Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Normativa estatal y autonómica 2023
(11ª Edición concordada y anotada)
Edición actualizada a 26 de julio de 2023
JOSÉ MANUEL PÉREZ LARA
Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Granada
tirant lo blanch
Valencia, 2023
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© José Manuel Pérez Lara
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1. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la
2. Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el REGLAMENTO DEL
3.
4. Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el SISTEMA DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS NORMATIVA ESTATAL 2023
SUMARIO
DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS ............................................................................... 47
LEY
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS ............................................................................................................. 127
Ley Orgánica
de
septiembre,
FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS (reproducción parcial) ...................................................................... 195
8/1980,
22 de
de
COMÚN Y CIUDADES CON ESTATUTO DE AUTONOMÍA y se modifican determinadas normas tributarias (reproducción parcial) 213 IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS NORMAS AUTONÓMICAS 2023 COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA
Ley 5/2021, de
de octubre,
cedidos
la Comunidad Autónoma de Andalucía (reproducción parcial) ................................................................................. 249 COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ARAGÓN
5.
20
de tributos
de
de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos (reproducción parcial) ................................... 273 COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS
Ley 9/2006, de 11 de diciembre, tributaria de la Comunidad Autónoma de Canarias (reproducción parcial) ........................................................................................ 311
6. Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragón, por el que se aprueba el texto refundido
7.
8. Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia
9. Decreto ley 12/2021, de 30 de septiembre, por el que se adoptan medidas tributarias, organizativas y de gestión como consecuencia de la erupción volcánica en la isla de La Palma
10. Decreto Ley 2/2022, de 10 de febrero, por el que se adaptan las medidas tributarias excepcionales en la isla de La Palma, al Decreto Ley 1/2022, de 20 de enero, por el que se adoptan medidas urgentes en materia urbanística y económica para la construcción o reconstrucción de viviendas
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANTABRIA
11. Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de
Fiscales en materia de Tributos cedidos por el
12. Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha (reproducción
1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de
disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos
8 SUMARIO
tributos
(reproducción parcial) .................................................. 319
de
cedidos
.............................................................................................................. 335
habituales afectadas por la erupción volcánica en
isla de La Palma y por el que se modifica el citado Decreto ley ........................................... 337
la
(reproducción parcial) ............................................................................................................ 341 COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CASTILLA-LA MANCHA
Medidas
Estado
parcial)................................................................................................. 367
AUTÓNOMA DE CASTILLA Y LEÓN 13. Decreto Legislativo
propios y cedidos (reproducción parcial) ................................................................ 385 COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CATALUÑA 14. Ley 25/1998, de 31 de diciembre, de Medidas Administrativas, Fiscales y de Adaptación al Euro (reproducción parcial) .............................................................................. 401 15. Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas (reproducción parcial) ............................................................................................................ 403 16. Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas (reproducción parcial) ............................................................................................................ 409 17. Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas (reproducción parcial) ................................................................................................................ 417 18. Ley 12/2004, de 27 de diciembre, de medidas financieras (reproducción parcial) .......... 419 19. Ley 5/2007, del 4 de julio, medidas fiscales y financieras (reproducción parcial) .......... 421
COMUNIDAD
las
(reproducción parcial) .
27. Ley 5/2020, de 29 de abril, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público y de creación del impuesto sobre las instalaciones que inciden en el medio ambiente (reproducción parcial) ...........................................................................
28. Decreto Ley 46/2020, de 24 de noviembre, de medidas urgentes de carácter administrativo, tributario y
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE
30. Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de
COMUNIDAD AUTÓNOMA VALENCIANA
31. Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes Tributos Cedidos (reproducción parcial)
32. Ley 5/2019, de 28 de febrero, de estructuras agrarias de la Comunitat Valenciana (reproducción
9 SUMARIO 20. Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de medidas fiscales, financieras y administrativas (reproducción parcial) ........................................................................................ 423 21. Ley 5/2012, de 20 de marzo, de Medidas fiscales, financieras y administrativas y de creación del Impuesto sobre estancias en establecimientos turísticos (reproducción parcial) 425 22. Ley 2/2014, de 27 de enero, de medidas fiscales, administrativas, financieras y
sector público (reproducción parcial) .................................................................... 427 23. Ley 3/2015, de 11 de marzo, de medidas fiscales, financieras y administrativas (reproducción parcial)................................................................................................. 433 24. Ley 2/2016, de
de noviembre,
tributaria (reproducción parcial)................................................................................................. 435
Ley 5/2017,
en establecimientos turísticos, sobre elementos radiotóxicos, sobre bebidas azucaradas envasadas y sobre emisiones de dióxido de carbono (reproducción parcial) ........................................................................................ 437 26. Decreto-ley 1/2019, de 8 de enero, de necesidades financieras del sector público, en materia de función pública y tributaria en prórroga presupuestaria
441
del
2
de modificaciones urgentes en materia
25.
de 28 de marzo, de medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y de creación y regulación de los impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, sobre estancias
443
de control financiero (reproducción parcial).................................... 449
público para el 2023 (reproducción parcial) .................................................. 451
29. Ley 3/2023, de 16 de marzo, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector
(reproducción parcial) ............................... 453
MADRID
tributos cedidos por el Estado
473
................................................................................................................
parcial)
501
.................................................................................................
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA
33. Decreto Legislativo 1/2018, de 10 de abril, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado (reproducción parcial)
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA
34. Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Galicia en materia de tributos cedidos
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ILLES BALEARS
35. Ley 11/2002, de 23 de diciembre, de medidas tributarias y administrativas (reproducción
37.
1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en Materia de Tributos
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LA RIOJA
38. Ley 10/2017, de 27 de octubre, por la que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y
cedidos (reproducción
........................................................................................
COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PRINCIPADO DE ASTURIAS
39. Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado (reproducción parcial)......................................................................
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LA REGIÓN DE MURCIA
40. Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales vigentes en la Región de Murcia en materia de Tributos Cedidos (reproducción parcial) .............................................................................
41. Ley 5/2011, de 26 de diciembre, de medidas fiscales extraordinarias para el municipio de Lorca como consecuencia del terremoto del 11 de mayo de 2011 (reproducción parcial)
10 SUMARIO
............................................... 509
el Estado (reproducción parcial) .......................................................... 541
por
parcial) ............................................................................................................ 585
Ley 8/2004, de 23
diciembre,
pública (reproducción parcial).............................................................................. 587
36.
de
de medidas tributarias, administrativas y de función
por el Estado (reproducción parcial) .............................................. 589
Decreto Legislativo
Cedidos
parcial)
613
tributos
631
645
669
ÍNDICE IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS NORMATIVA ESTATAL 2023 1. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Artículo único ................................................................................................................. 47 TÍTULO PRELIMINAR ........................................................................................................ 48 Naturaleza y contenido (artículos 1 al 5) ......................................................................... 48 Ámbito de aplicación territorial del impuesto (artículo 6) .................................................. 49 TÍTULO I. Transmisiones Patrimoniales ............................................................................. 51 Hecho imponible (artículo 7)......................................................................................... 51 Sujeto pasivo (artículos 8 y 9) ....................................................................................... 53 Base imponible (artículo 10) ......................................................................................... 54 Cuota tributaria (artículos 11 y 12) ................................................................................ 61 Reglas especiales (artículos 13 al 18) ............................................................................. 63 TÍTULO II. Operaciones societarias ................................................................................... 68 Hecho imponible (artículos 19 al 22) .............................................................................. 68 Sujeto pasivo (artículos 23 y 24) ................................................................................... 71 Base imponible (artículo 25) ......................................................................................... 72 Cuota tributaria (artículo 26) ........................................................................................ 73 TÍTULO III. Actos Jurídicos Documentados ........................................................................ 73 Principios generales (artículo 27) ................................................................................... 73 Documentos notariales ...................................................................................................... 73 Hecho imponible (artículo 28) ....................................................................................... 73 Sujeto pasivo (artículo 29)............................................................................................ 74 Base imponible (artículo 30) ......................................................................................... 74 Cuota tributaria (artículos 31 y 32) ................................................................................ 75 Documentos mercantiles.................................................................................................... 76 Hecho imponible (artículo 33) ....................................................................................... 76 Sujeto pasivo (artículos 34 y 35) ................................................................................... 77 Base imponible (artículo 36) ......................................................................................... 77 Cuota tributaria (artículos 37 al 39) ............................................................................... 78 Documentos administrativos .............................................................................................. 80 Hecho imponible (artículo 40) ....................................................................................... 80 Sujeto pasivo (artículo 41)............................................................................................ 80 Base imponible (artículo 42) ......................................................................................... 80 Cuota tributaria (artículos 43 y 44) ................................................................................ 80
12 ÍNDICE TÍTULO IV. Disposiciones comunes ................................................................................... 84 Beneficios fiscales (artículo 45) ..................................................................................... 84 Comprobación de valores (artículos 46 al 48) ................................................................... 111 Devengo y prescripción (artículos 49 y 50) ...................................................................... 114 Obligaciones formales (artículos 51 al 55) ....................................................................... 115 Gestión y liquidación del impuesto (artículo 56)............................................................... 118 Devoluciones (artículo 57) ............................................................................................ 120 Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla (artículo 57 bis) ............................................... 121 Deducciones y bonificaciones (artículo 58) ...................................................................... 122 DISPOSICIONES ADICIONALES ............................................................................................. 123 DISPOSICIONES TRANSITORIAS ........................................................................................... 123 DISPOSICIONES DEROGATORIAS ........................................................................................... 125 DISPOSICIONES FINALES .................................................................................................... 126
2. Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el REGLAMENTO DEL
13 ÍNDICE
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Artículo único ................................................................................................................. 127 Disposición derogatoria única ............................................................................................ 128 Disposición final única ...................................................................................................... 128 ANEXO. REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS TÍTULO PRELIMINAR. Disposiciones generales ................................................................... 128 CAPÍTULO I. NATUrALezA, CONTeNIdO y PrINCIPIOs geNerALes ........................................................... 128 Artículo 1. Modalidades del impuesto ................................................................ 128 Artículo 2. Calificación del acto o contrato ......................................................... 128 Artículo 3. Calificación de bienes ...................................................................... 129 Artículo 4. Concurrencia de convenciones ........................................................... 129 Artículo 5. Afección de los bienes transmitidos ................................................... 130 CAPÍTULO II. ÁmbITO de APLICACIóN TerrITOrIAL deL ImPUesTO ......................................................... 130 Artículo 6. Exigibilidad del impuesto ................................................................. 130 Artículo 7. Residentes ..................................................................................... 131 Artículo 8. Bienes en territorio español ............................................................. 131 Artículo 9. Efectos jurídicos o económicos ......................................................... 132 TÍTULO PRIMERO. Transmisiones Patrimoniales .................................................................. 132 CAPÍTULO I. HeCHO ImPONIbLe ............................................................................................ 132 SECCIÓN 1.ª Normas generales ................................................................................... 132 Artículo 10. Transmisiones sujetas .................................................................... 132 Artículo 11. Actos equiparados a transmisiones ................................................... 133 Artículo 12. Actos equiparados a hipotecas ........................................................ 133 Artículo 13. Actos equiparados a transmisiones de derechos .................................. 134 Artículo 14. Actos equiparados a arrendamientos................................................. 134 Artículo 15. Actos equiparados a concesiones ..................................................... 134 Artículo 16. Transmisión de créditos y derechos .................................................. 134 Artículo 17. .................................................................................................. 134 SECCIÓN 2.ª Normas especiales .................................................................................. 135 Artículo 18. Principio de accesión ..................................................................... 135 Artículo 19. Reconocimientos de dominio........................................................... 135 Artículo 20. Subastas a condición de ceder ......................................................... 136 Artículo 21. .................................................................................................. 136 Artículo 22. Cesión de bienes a cambio de pensión .............................................. 136 Artículo 23. Permutas ..................................................................................... 136 Artículo 24. Promesas de venta......................................................................... 136 Artículo 25. Tributación del préstamo con garantía .............................................. 137 Artículo 26. Cuentas de crédito ........................................................................ 137 Artículo 27. Censos enfitéuticos y reservativos .................................................... 137 Artículo 28. Transacciones ............................................................................... 137 Artículo 29. Adjudicaciones en pago de asunción de deudas .................................. 138
14 ÍNDICE Artículo 30. Adjudicaciones para pago de deudas................................................. 138 SECCIÓN 3.ª Supuestos de no sujeción ......................................................................... 139 Artículo 31. Supuestos generales ...................................................................... 139 Artículo 32. Supuestos especiales ..................................................................... 139 Artículo 33. Transmisiones de bienes inmuebles .................................................. 139 CAPÍTULO II. sUjeTO PAsIvO .............................................................................................. 140 Artículo 34. Contribuyente ............................................................................... 140 Artículo 35. Diversidad de sujetos pasivos .......................................................... 140 Artículo 36. Responsables subsidiarios ............................................................... 141 CAPÍTULO III. bAse ImPONIbLe ........................................................................................... 141 SECCIÓN 1.ª Normas generales ................................................................................... 141 Artículo 37. Regla general ............................................................................... 141 Artículo 38. Presunción de deducción de cargas .................................................. 142 Artículo 39. Transmisiones en subasta pública .................................................... 142 Artículo 40. Valor en moneda o divisa extranjera ................................................. 142 SECCIÓN 2.ª Normas especiales .................................................................................. 142 Artículo 41. Usufructo, uso y habitación ............................................................ 142 Artículo 42. Consolidación del dominio .............................................................. 143 Artículo 43. Concesiones administrativas ........................................................... 144 Artículo 44. Hipotecas, prendas y anticresis ....................................................... 145 Artículo 45. Otros derechos reales ..................................................................... 145 Artículo 46. Venta con pacto de retro ................................................................ 146 Artículo 47. Transmisión de créditos o derechos .................................................. 147 Artículo 48. Arrendamientos............................................................................. 147 Artículo 49. Pensiones .................................................................................... 148 Artículo 50. Otras normas sobre base imponible .................................................. 148 CAPÍTULO Iv. CUOTA TrIbUTArIA .......................................................................................... 149 Artículo 51. Tipos de gravamen ........................................................................ 149 Artículo 52. .................................................................................................. 149 Artículo 53. .................................................................................................. 150 TÍTULO SEGUNDO. Operaciones societarias ........................................................................ 150 CAPÍTULO I. HeCHO ImPONIbLe ............................................................................................ 150 Artículo 54. Operaciones sujetas ....................................................................... 150 Artículo 55. Entidades equiparadas a sociedades ................................................. 151 Artículo 56. Sociedades extranjeras ................................................................... 151 Artículo 57. .................................................................................................. 152 Artículo 58. Adjudicaciones de bienes a terceros ................................................. 152 Artículo 59. .................................................................................................. 152 Artículo 60. Comunidades de bienes................................................................... 152 Artículo 61. Disolución de comunidades de bienes ............................................... 153 CAPÍTULO II. sUjeTO PAsIvO .............................................................................................. 153 Artículo 62. Contribuyente ............................................................................... 153 Artículo 63. Responsables subsidiarios ............................................................... 154 CAPÍTULO III. bAse ImPONIbLe ........................................................................................... 154 Artículo 64. Normas generales .......................................................................... 154 CAPÍTULO Iv. CUOTA TrIbUTArIA .......................................................................................... 155
15 ÍNDICE Artículo 65. Tipo de gravamen .......................................................................... 155 TÍTULO TERCERO. Actos jurídicos documentados ................................................................ 155 CAPÍTULO I. PrINCIPIOs geNerALes ....................................................................................... 155 Artículo 66. Modalidades ................................................................................. 155 CAPÍTULO II. dOCUmeNTOs NOTArIALes .................................................................................... 155 SECCIÓN 1.ª Hecho imponible .................................................................................... 155 Artículo 67. Norma general .............................................................................. 155 SECCIÓN 2.ª Sujeto pasivo ......................................................................................... 156 Artículo 68. Contribuyente ............................................................................... 156 SECCIÓN 3.ª Base imponible ...................................................................................... 156 Artículo 69. Norma general .............................................................................. 156 Artículo 70. Normas especiales ......................................................................... 156 SECCIÓN 4.ª Cuota tributaria ..................................................................................... 157 Artículo 71. Cuota fija ..................................................................................... 157 Artículo 72. Cuota gradual ............................................................................... 157 SECCIÓN 5.ª Casos especiales de cuota gradual.............................................................. 157 Artículo 73. Condiciones resolutorias explícitas ................................................... 157 Artículo 74. Préstamos «y empréstitos» ............................................................. 158 Artículo 75. Operaciones societarias .................................................................. 158 CAPÍTULO III. dOCUmeNTOs merCANTILes ................................................................................. 160 SECCIÓN 1.ª Hecho imponible .................................................................................... 160 Artículo 76. Documentos mercantiles sujetos ...................................................... 160 SECCIÓN 2.ª Sujeto pasivo ......................................................................................... 160 Artículo 77. Contribuyente ............................................................................... 160 Artículo 78. Responsables solidarios .................................................................. 161 SECCIÓN 3.ª Base imponible ...................................................................................... 161 Artículo 79. Normas generales .......................................................................... 161 SECCIÓN 4.ª Cuota tributaria ..................................................................................... 161 Artículo 80. .................................................................................................. 161 Artículo 81. Efectos del pago del impuesto ......................................................... 162 CAPÍTULO Iv. dOCUmeNTOs AdmINIsTrATIvOs .............................................................................. 163 SECCIÓN 1.ª Hecho imponible .................................................................................... 163 Artículo 82. Documentos sujetos....................................................................... 163 SECCIÓN 2.ª Sujeto pasivo ......................................................................................... 163 Artículo 83. Contribuyente ............................................................................... 163 SECCIÓN 3.ª Base imponible ...................................................................................... 163 Artículo 84. Norma general .............................................................................. 163 Artículo 85. Anotaciones de embargo ................................................................ 163 SECCIÓN 4.ª Cuota tributaria ..................................................................................... 164 Artículo 86. .................................................................................................. 164 Artículo 87. Anotaciones preventivas................................................................. 164 TÍTULO CUARTO. Disposiciones comunes ........................................................................... 164 CAPÍTULO I. beNefICIOs fIsCALes ......................................................................................... 164 Artículo 88. Beneficios generales ...................................................................... 164 Artículo 89. Acreditación del derecho a la exención ............................................. 171
16 ÍNDICE Artículo 90. Acreditación del derecho a la exención de las entidades religiosas ........ 171 CAPÍTULO II. COmPrObACIóN de vALOres.................................................................................. 172 Artículo 91. Comprobación de valores ................................................................ 172 CAPÍTULO III. deveNgO y PresCrIPCIóN .................................................................................. 173 Artículo 92. Devengo ...................................................................................... 173 Artículo 93. Devengo en operaciones societarias ................................................. 173 Artículo 94. Prescripción ................................................................................. 173 CAPÍTULO Iv. devOLUCIONes............................................................................................... 174 Artículo 95. Requisitos .................................................................................... 174 CAPÍTULO v. régImeN sANCIONAdOr ....................................................................................... 175 Artículo 96. Normas aplicables ......................................................................... 175 TÍTULO V. Gestión del impuesto ....................................................................................... 175 CAPÍTULO I. NOrmAs geNerALes........................................................................................... 175 Artículo 97. Competencia funcional ................................................................... 175 Artículo 98. Presentación de documentos ........................................................... 176 Artículo 99. Autoliquidación ............................................................................ 176 Artículo 100. ................................................................................................ 177 Artículo 101. Declaraciones-liquidaciones........................................................... 177 CAPÍTULO II. PLAzOs y LUgAr de PreseNTACIóN .......................................................................... 178 Artículo 102. Plazo de presentación .................................................................. 178 Artículo 102 bis. Autoliquidación y pago de las operaciones continuadas de adquisición de cualquier tipo de bienes muebles a particulares por empresarios y profesionales para su incorporación a sus actividades económicas ..................... 179 Artículo 103. Reglas de competencia territorial ................................................... 179 Artículo 104. ................................................................................................ 181 Artículo 105. ................................................................................................ 181 Artículo 106. Cuestiones de competencia ........................................................... 182 CAPÍTULO III. TrAmITACIóN ............................................................................................... 183 Artículo 107. Ingreso de autoliquidaciones ......................................................... 183 Artículo 107 bis. Regulación de los medios de acreditación de la presentación y pago, en su caso, del impuesto, ante la oficina gestora competente, para los contribuyentes que deban tributar a la Administración Tributaria del Estado ................... 183 Artículo 108. Actuaciones posteriores ................................................................ 184 Artículo 109. Carácter de las liquidaciones ......................................................... 185 Artículo 110. Notificación de liquidaciones ......................................................... 185 Artículo 111. Pago del impuesto ....................................................................... 185 Artículo 112. Aplazamiento y fraccionamiento .................................................... 185 Artículo 113. Supuesto especial de fraccionamiento ............................................. 185 CAPÍTULO Iv. ObLIgACIONes fOrmALes .................................................................................... 186 Artículo 114. Remisión de fallos e índices .......................................................... 186 Artículo 115. Otras obligaciones ....................................................................... 186 TÍTULO VI. Procedimientos especiales .............................................................................. 187 CAPÍTULO I. efeCTOs TImbrAdOs .......................................................................................... 187 Artículo 116. Elaboración ................................................................................ 187 Artículo 117. Canje ......................................................................................... 188
17 ÍNDICE CAPÍTULO II. PrOCedImIeNTO PArA eL ejerCICIO deL dereCHO de AdqUIsICIóN POr LA AdmINIsTrACIóN................. 188 Artículo 118. ................................................................................................ 188 Artículo 119. ................................................................................................ 189 TÍTULO VII. Tasación pericial contradictoria ...................................................................... 189 Artículo 120. Normas generales ........................................................................ 189 Artículo 121. Procedimiento ............................................................................. 190 TÍTULO VIII. Cierre registral ............................................................................................ 192 Artículo 122. Cierre registral ............................................................................ 192 Artículo 123. Admisión de documentos .............................................................. 192 DISPOSICIONES ADICIONALES .......................................................................................... 192 Disposición adicional primera. Empleo obligatorio de efectos timbrados ............................... 192 Disposición adicional segunda. Delegación de funciones por las Comunidades Autónomas ....... 192 Disposición adicional tercera. Referencia normativa .......................................................... 193 DISPOSICIONES TRANSITORIAS ......................................................................................... 193 Disposición transitoria primera. Pérdida de efecto de exenciones y bonificaciones .................. 193 Disposición transitoria segunda. Mantenimiento de beneficios fiscales ................................. 193 Disposición transitoria tercera. Actuación de las Administraciones de la Agencia Estatal de Administración Tributaria ......................................................................................... 193 Disposición transitoria cuarta. Actuación de las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario .. 193 Disposición transitoria quinta. Normativa aplicable a Ceuta y Melilla ................................... 194
18 ÍNDICE
AUTÓNOMAS CAPÍTULO PrImerO. PrINCIPIOs geNerALes ............................................................................. 195 Artículo 1 ..................................................................................................... 195 Artículo 2 ..................................................................................................... 198 CAPÍTULO II. reCUrsOs de LAs COmUNIdAdes AUTóNOmAs ............................................................... 199 Artículo 4 ..................................................................................................... 199 Artículo 10 .................................................................................................... 200 Artículo 11 .................................................................................................... 202 Artículo 12 .................................................................................................... 203 CAPÍTULO III. COmPeTeNCIAs ............................................................................................. 203 Artículo 19 .................................................................................................... 204 Artículo 20 .................................................................................................... 206 DISPOSICIONES ADICIONALES .......................................................................................... 207 Disposición adicional primera ........................................................................................ 207 Disposición adicional segunda ....................................................................................... 207 Disposición adicional tercera ......................................................................................... 208 Disposición adicional cuarta .......................................................................................... 208 Disposición adicional quinta .......................................................................................... 209 Disposición adicional séptima. Integración del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos en el Impuesto sobre Hidrocarburos ........................................... 209 Disposición adicional octava. Deducción o retención de recursos del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía ...... 209 DISPOSICIÓN FINAL ........................................................................................................ 211 Disposición final única ................................................................................................. 211
3. Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES
4. Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el SISTEMA DE FINANCIACIÓN
19 ÍNDICE
DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN Y CIUDADES CON ESTATUTO DE AUTONOMÍA Y SE MODIFICAN DETERMINADAS NORMAS TRIBUTARIAS TÍTULO PRELIMINAR. Objeto de la Ley .............................................................................. 215 Artículo 1. Objeto de la Ley ............................................................................. 215 TÍTULO III. Cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas ............................. 215 Sección 1.ª Tributos cedidos ...................................................................................... 215 Artículo 25. Tributos cedidos............................................................................ 215 Sección 2.ª Alcance y condiciones generales de la cesión................................................. 217 Artículo 26. Rendimiento que se cede ................................................................ 217 Artículo 27. Normativa aplicable a los tributos cedidos ........................................ 220 Artículo 28. Residencia habitual de las personas físicas ........................................ 221 Sección 3.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión ............................................... 223 Artículo 33. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados .................................. 223 Sección 4.ª Competencias normativas .......................................................................... 226 Artículo 45. Titularidad de competencias ........................................................... 226 Artículo 49. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ...................................... 226 Artículo 53. Supuesto de no uso de las competencias normativas ........................... 227 Sección 5.ª Otras materias ........................................................................................ 227 Artículo 54. Delegación de competencias ........................................................... 227 Artículo 55. Alcance de la delegación de competencias en relación con la gestión tributaria.................................................................................................. 228 Artículo 56. Alcance de la delegación de competencias en relación con la recaudación de los tributos cedidos ............................................................................... 231 Artículo 57. De la recaudación tributaria de las Comunidades Autónomas ................ 232 Artículo 58. Alcance de la delegación de competencias en relación con la inspección tributaria.................................................................................................. 232 Artículo 59. Alcance de la delegación de competencias en relación con la revisión en vía administrativa ...................................................................................... 233 Artículo 60. Intervención, contabilidad y fiscalización ......................................... 234 Artículo 61. Colaboración entre Administraciones ................................................ 235 Artículo 62. Delitos contra la Hacienda Pública ................................................... 236 Artículo 63. Información sobre cuentas y operaciones activas y pasivas .................. 237 Artículo 64. Servicios y anticipos de tesorería ..................................................... 238 TÍTULO IV. Órganos de coordinación de la gestión tributaria ............................................... 238 Artículo 65. Consejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria ........................................................................................................... 238 Artículo 66. Consejos Territoriales para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria ................................................................................................. 241
20 ÍNDICE DISPOSICIONES TRANSITORIAS ......................................................................................... 243 Disposición transitoria primera. Régimen transitorio.......................................................... 243 Disposición derogatoria .................................................................................................. 245 Disposición final quinta. Entrada en vigor ........................................................................ 246
