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TEXTOS LEGALES

Tirant Tributario

José Manuel Pérez Lara

Normativa estatal y autonómica 2012

TEXTOS LEGALES

Impuesto sobre

Sucesiones y Donaciones Normativa estatal y autonómica 2013 (3ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada a 1 de septiembre de 2013

Textos Legales

Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, junto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario. Por la finalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de interés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cambiante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario. Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico. Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Manuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editándose así de la forma más adecuada a los contenidos en cada caso.

Tirant Tributario

Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3ª Edición

Tirant Tributario

José Manuel Pérez Lara Con acceso a textos legales actualizados

Impuesto sobre sucesiones y donaciones Normativa estatal y autonómica 2013 (3ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada a 1 de septiembre de 2013

JOSÉ MANUEL PÉREZ LARA

Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Granada

Valencia, 2013

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SUMARIO NORMATIVA ESTATAL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES-2013 1.

LEY 29/1987, de 18 de diciembre, del IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES................................................................................... 63

2. Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.............. 115 3. Resolución 2/1999, de 23 marzo, de la Dirección General de Tributos, relativa a la APLICACIÓN DE LAS REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones EN MATERIA DE VIVIENDA HABITUAL Y EMPRESA FAMILIAR................................................................ 189 4.

Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS (reproducción parcial).................................... 199

5. Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el SISTEMA DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN Y CIUDADES CON ESTATUTO DE AUTONOMÍA y se modifican determinadas normas tributarias (reproducción parcial)............................................. 213

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN: NORMATIVA 2013 Comunidad Autónoma de Andalucía 6.

Decreto Legislativo 1/2009, de 1 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos (reproducción parcial).......... 243

ÍNDICE

Comunidad Autónoma de Aragón 7.

Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragón, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en Materia de Tributos Cedidos (reproducción parcial)....................................................................... 265

Comunidad Autónoma de Canarias 8.

Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en Materia de Tributos Cedidos (reproducción parcial).............................................................................................. 303

Comunidad Autónoma de Cantabria 9.

Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de Tributos Cedidos por el Estado (reproducción parcial).................................................... 331

Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha 10. Ley 9/2008, de 4 de diciembre, de Medidas En Materia De Tributos Cedidos (reproducción parcial)....................................................................... 359 Comunidad Autónoma de Castilla y León 11. Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos por el Estado (reproducción parcial).. 369 Comunidad Autónoma de Cataluña 12. Ley 19/1998, de 28 de diciembre, sobre situaciones convivenciales de ayuda mutua (reproducción parcial).................................................... 389 13. Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas (reproducción parcial)....................................................................... 393 14. Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas (reproducción parcial)............................................................................... 395

ÍNDICE

15. Ley 21/2005, de 29 de diciembre, de medidas financieras (reproducción parcial).......................................................................................... 399 16. Ley 5/2007, de 4 de julio, de medidas fiscales y financieras (reproducción parcial).......................................................................................... 401 17. Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.................................................................................. 403 18. Decreto 414/2011, de 13 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones..................................... 445 Comunidad Autónoma de Madrid 19. Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado (reproducción parcial)....................................................................... 463 Comunidad Autónoma Valenciana 20. Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes Tributos Cedidos (reproducción parcial)........................................................... 475 Comunidad Autónoma de Extremadura 21. Decreto Legislativo 1/2013, de 21 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado (reproducción parcial).......................................................................................... 503 Comunidad Autónoma de Galicia 22. Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado (reproducción parcial).... 531 Comunidad Autónoma de Illes Balears 23. Ley 11/2002, de 23 de diciembre, de Medidas Tributarias y Administrativas (reproducción parcial)....................................................................... 571

ÍNDICE

24. Ley 10/2003, de 22 de diciembre, de medidas tributarias y administrativas (reproducción parcial)....................................................................... 575 25. Ley 22/2006, de 19 de diciembre, de reforma del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (reproducción parcial).............................................. 577 26. Ley 25/2006, de 27 de diciembre, de medidas tributarias y administrativas (reproducción parcial)....................................................................... 615 27. Ley 6/2007, de 27 de diciembre, de medidas tributarias y económicoadministrativas (reproducción parcial)................................................. 617 28. Ley 1/2009, de 25 de febrero, de medidas tributarias para impulsar la actividad económica en las Illes Balears (reproducción parcial)............... 625 29. Ley 3/2012, de 30 de abril, de Medidas Tributarias Urgentes (reproducción parcial).......................................................................................... 631 30. Ley 12/2012, de 26 de septiembre, de medidas tributarias para la reducción del déficit de la comunidad autónoma de las Illes Balears (reproducción parcial)................................................................................... 637 Comunidad Autónoma de La Rioja 31. Ley 10/2002, de 17 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2003 (reproducción parcial)............................................... 641 32. Ley 10/2003, de 19 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2004 (reproducción parcial)............................................... 643 33. Ley 9/2004, de 22 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2005 (reproducción parcial)............................................... 645 34. Ley 13/2005, de 16 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas para el año 2006 (reproducción parcial)............................................... 647 35. Ley 5/2008, de 23 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2009 (reproducción parcial)............................................... 651 36. Ley 7/2012, de 21 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2013 (reproducción parcial)............................................... 653 Comunidad Autónoma del Principado De Asturias 37. Ley 15/2002, de 27 de diciembre, de Acompañamiento a los Presupuestos Generales de 2003 (reproducción parcial)............................................. 665 38. Ley 6/2003, de 30 de diciembre, de acompañamiento a los presupuestos generales de 2004 (reproducción parcial)............................................. 669 39. Ley 6/2008, de 30 de diciembre, de Medidas Presupuestarias, Administrativas y Tributarias de acompañamiento a los presupuestos Generales para 2009 (reproducción parcial)............................................................... 671

ÍNDICE

40. Ley 5/2010, de 9 de julio, de medidas urgentes de contención del gasto y en materia tributaria para la reducción del déficit público (reproducción parcial).......................................................................................... 679 41. Ley del Principado de Asturias 3/2012, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales para 2013 (reproducción parcial)..................................... 683 Comunidad Autónoma de la Región De Murcia 42. Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales vigentes en la Región de Murcia en materia de Tributos Cedidos (reproducción parcial).................. 687 43. Ley 5 /2011, de 26 de diciembre, de medidas fiscales extraordinarias para el municipio de Lorca como consecuencia del terremoto del 11 de mayo de 2011 (reproducción parcial)............................................................... 709

ÍNDICE NORMATIVA ESTATAL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES-2013 1. LEY 29/1987, DE 18 DE DICIEMBRE, DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Exposición de Motivos................................................................................ 63 CAPÍTULO I. Disposiciones Generales.............................................................. 67 Artículo 1. Naturaleza y objeto.......................................................... 67 Artículo 2. Ámbito territorial............................................................ 67 CAPÍTULO II. Hecho Imponible..................................................................... 70 Artículo 3. Hecho imponible............................................................. 70 Artículo 4. Presunciones de hechos imponibles.................................... 71 CAPÍTULO III. Sujetos Pasivos y Responsables................................................... 71 Artículo 5. Sujetos pasivos............................................................... 71 Artículo 6. Obligación personal.......................................................... 72 Artículo 7. Obligación real................................................................ 72 Artículo 8. Responsables subsidiarios................................................. 73 CAPÍTULO IV. Base Imponible...................................................................... 74 SECCIÓN 1ª Normas generales................................................................ 74 Artículo 9. Base imponible............................................................... 74 Artículo 10. Determinación de la base................................................ 76 SECCIÓN 2ª Normas especiales para adquisiciones «mortis causa»................ 76 Artículo 11. Adición de bienes.......................................................... 76 Artículo 12. Cargas deducibles........................................................... 79 Artículo 13. Deudas deducibles.......................................................... 79 Artículo 14. Gastos deducibles.......................................................... 79 Artículo 15. Ajuar doméstico............................................................. 80 SECCIÓN 3ª Normas especiales para transmisiones lucrativas inter vivos........ 80 Artículo 16. Cargas deducibles.......................................................... 80 Artículo 17. Deudas deducibles.......................................................... 80 SECCIÓN 4ª Comprobación de valores...................................................... 81 Artículo 18. Normas generales........................................................... 81 Artículo 19.................................................................................... 82 CAPÍTULO V. Base Liquidable. ..................................................................... 82 Artículo 20. Base liquidable.............................................................. 82 CAPÍTULO VI. Tipo de Gravamen. .................................................................. 89

ÍNDICE Artículo 21. Tarifa........................................................................... 89 CAPÍTULO VII. Deuda Tributaria.................................................................. 91 Artículo 22. Cuota tributaria............................................................. 91 Artículo 23. Deducción por doble imposición internacional.................... 92 Artículo 23 bis. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla.................... 93 CAPÍTULO VIII. Devengo y Prescripción. ......................................................... 94 Artículo 24. Devengo....................................................................... 94 Artículo 25. Prescripción.................................................................. 94 CAPÍTULO IX. Normas Especiales. ................................................................. 95 Artículo 26. Usufructo y otras instituciones......................................... 95 Artículo 27. Partición y excesos de adjudicación................................... 96 Artículo 28. Repudiación y renuncia a la herencia................................ 97 Artículo 29. Donaciones especiales.................................................... 97 Artículo 30. Acumulación de donaciones............................................. 97 CAPÍTULO. Obligaciones Formales.................................................................. 98 Artículo 31. Declaración y liquidación................................................ 98 Artículo 32. Deberes de las autoridades, funcionarios y particulares........ 99 Artículo 33. Efectos de la falta de presentación.................................... 100 CAPÍTULO XI. Gestión Del Impuesto............................................................... 101 SECCIÓN 1ª Liquidación........................................................................ 101 Artículo 34. Normas generales........................................................... 101 Artículo 35. Liquidaciones parciales a cuenta...................................... 103 SECCIÓN 2ª Pago del impuesto.............................................................. 103 Artículo 36. Pago del impuesto.......................................................... 103 SECCIÓN 3ª Aplazamiento y fraccionamiento de pago................................ 105 Artículo 37. Norma general............................................................... 105 Artículo 38. Aplazamiento y fraccionamiento por las oficinas de gestión.. 105 Artículo 39. Supuestos especiales de aplazamiento y fraccionamiento..... 106 CAPÍTULO XII. Infracciones y Sanciones.......................................................... 108 Artículo 40. Régimen sancionador...................................................... 108

DISPOSICIONES ADICIONALES.................................................................... 109 DISPOSICIONES TRANSITORIAS................................................................... 109 DISPOSICIONES FINALES............................................................................ 111 Disposición final primera.................................................................. 111 Disposición final segunda................................................................. 112 Disposición final tercera................................................................... 112 Disposición final cuarta.................................................................... 112

ÍNDICE

2. REAL DECRETO 1629/1991, DE 8 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Artículo 1................................................................................................. 115 Artículo 2................................................................................................. 116 Artículo 3................................................................................................. 116 TÍTULO I. Ordenación del impuesto............................................................ 118 CAPÍTULO I. Disposiciones generales. ............................................................. 118 SECCIÓN 1ª Naturaleza y objeto............................................................. 118 Artículo 1. Naturaleza y objeto.......................................................... 118 Artículo 2. Concepto de incremento de patrimonio............................... 118 Artículo 3. Supuestos de no sujeción.................................................. 119 Artículo 4. Incompatibilidad con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas................................................................................. 119 SECCIÓN 2ª Ámbito de aplicación territorial............................................. 120 Artículo 5. Ámbito de aplicación territorial.......................................... 120 Artículo 6.Cesión del rendimiento del impuesto................................... 120 SECCIÓN 3ª El principio de calificación y la afección del impuesto................ 120 Artículo 7. Principio de calificación.................................................... 120 Artículo 8. Concurrencia de condiciones.............................................. 121 Artículo 9. Afección de los bienes transmitidos.................................... 121 CAPÍTULO II. El hecho imponible.................................................................. 122 SECCIÓN 1ª Delimitación del hecho imponible........................................... 122 Artículo 10. Hecho imponible........................................................... 122 Artículo 11. Títulos sucesorios.......................................................... 122 Artículo 12. Negocios jurídicos gratuitos e inter vivos.......................... 123 Artículo 13. Supuestos de sujeción del seguro de accidentes.................. 123 Artículo 14. Prestaciones periódicas................................................... 123 SECCIÓN 2ª Presunción de hechos imponibles........................................... 123 Artículo 15. Presunciones de hechos imponibles.................................. 123 CAPÍTULO III. Sujetos pasivos y responsables.................................................... 124 SECCIÓN 1ª Contribuyentes................................................................... 124 Artículo 16. Contribuyentes.............................................................. 124 Artículo 17. Obligación personal de contribuir..................................... 124 Artículo 18. Obligación real de contribuir........................................... 125 SECCIÓN 2ª Responsables subsidiarios..................................................... 126 Artículo 19. Responsables subsidiarios............................................... 126 Artículo 20. Extensión y extinción de la responsabilidad subsidiaria........ 127 CAPÍTULO IV. La base imponible. .................................................................. 127 SECCIÓN 1ª Regímenes de determinación................................................. 127

ÍNDICE Artículo 21. Regímenes de determinación........................................... 127 SECCIÓN 2ª Normas especiales para adquisiciones «mortis causa»................ 128 Artículo 22. Principio general........................................................... 128 Artículo 23. Determinación del caudal hereditario................................ 128 Artículo 24. Determinación del valor neto de la participación individual.. 128 Artículo 25. Bienes adicionables por haber pertenecido al causante en el año anterior al fallecimiento......................................................... 129 Artículo 26. Bienes adicionables por haberlos adquirido en usufructo el causante en los tres años anteriores al fallecimiento......................... 130 Artículo 27. Bienes adicionables por haber transmitido el causante su nuda propiedad en los cinco años anteriores al fallecimiento.............. 130 Artículo 28. Bienes adicionables en supuestos de endoso de valores o efectos...................................................................................... 131 Artículo 29. Exclusión de la adición y deducción del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados............. 131 Artículo 30. Presunción sobre la proporción atribuible al causante en bienes en situación de indivisión....................................................... 132 Artículo 31. Deducción de cargas y gravámenes................................... 132 Artículo 32. Deducción de deudas del causante.................................... 133 Artículo 33. Deducción de gastos....................................................... 133 Artículo 34. Valoración del ajuar doméstico......................................... 134 SECCIÓN 3ª Normas especiales para adquisiciones gratuitas inter vivos.......... 135 Artículo 35. Principio general........................................................... 135 Artículo 36. Deducción de cargas....................................................... 135 Artículo 37. Deducción de deudas del donante..................................... 135 Artículo 38. Donación de bienes comunes de la sociedad conyugal.......... 136 SECCIÓN 4ª Normas especiales en materia de seguros................................ 136 Artículo 39. Principio general........................................................... 136 SECCIÓN 5ª Comprobación de valores...................................................... 136 Artículo 40. Principios generales....................................................... 136 Artículo 41. Derecho de adquisición por la Administración..................... 137 CAPÍTULO V. La base liquidable.................................................................... 138 Artículo 42. Reducciones generales.................................................... 138 CAPÍTULO VI. El tipo de gravamen................................................................. 139 Artículo 43.Tarifa............................................................................ 139 CAPÍTULO VII. La deuda tributaria. .............................................................. 140 SECCIÓN 1ª La cuota tributaria.............................................................. 140 Artículo 44. Aplicación de coeficientes............................................... 140 Artículo 45. Valoración del patrimonio preexistente.............................. 142 SECCIÓN 2ª Deducción por doble imposición internacional.......................... 142 Artículo 46. Regla general................................................................ 142

ÍNDICE

CAPÍTULO VIII. Devengo y prescripción........................................................... 143 SECCIÓN 1ª Devengo............................................................................ 143 Artículo 47. Devengo....................................................................... 143 SECCIÓN 2ª Prescripción....................................................................... 143 Artículo 48. Prescripción.................................................................. 143 CAPÍTULO IX. Normas especiales................................................................... 144 SECCIÓN 1ª Usufructo, uso y habitación.................................................. 144 Artículo 49. Usufructos.................................................................... 144 Artículo 50. Uso y habitación........................................................... 145 Artículo 51. Reglas especiales........................................................... 145 Artículo 52. Instituciones equiparables al derecho de usufructo o de uso. 146 SECCIÓN 2ª Sustituciones..................................................................... 147 Artículo 53. Sustituciones................................................................ 147 SECCIÓN 3ª Fideicomisos...................................................................... 147 Artículo 54. Fideicomisos................................................................. 147 SECCIÓN 4ª Reservas............................................................................ 149 Artículo 55. Reservas....................................................................... 149 SECCIÓN 5ª Partición y excesos de adjudicación........................................ 150 Artículo 56. Principio de igualdad en la partición y excesos de adjudicación.......................................................................................... 150 Artículo 57. Pago de la legítima vidual con entrega de bienes en pleno dominio..................................................................................... 151 SECCIÓN 6ª Repudiación y renuncia........................................................ 152 Artículo 58. Repudiación y renuncia................................................... 152 SECCIÓN 7ª Casos especiales de donación................................................ 153 Artículo 59. Donaciones onerosas y remuneratorias.............................. 153 SECCIÓN 8ª Acumulación de donaciones.................................................. 153 Artículo 60. Acumulación de donaciones entre sí.................................. 153 Artículo 61.Acumulación de donaciones a la herencia del donante.......... 154 CAPÍTULO X. Infracciones y sanciones............................................................. 155 Artículo 62. Principio general............................................................ 155 TÍTULO II. Gestión del impuesto................................................................ 155 CAPÍTULO I. Normas generales..................................................................... 155 Artículo 63. Competencia funcional.................................................... 155 Artículo 64. Presentación de documentos y declaraciones...................... 156 Artículo 65. Carácter del presentador del documento............................ 156 CAPÍTULO II. Régimen de presentación de documentos............................................ 157 SECCIÓN 1ª Documentos a presentar....................................................... 157 Artículo 66. Contenido del documento y documentación complementaria. 157 SECCIÓN 2ª Plazos de presentación, prórroga y suspensión.......................... 158 Artículo 67. Plazos de presentación................................................... 158

ÍNDICE Artículo 68. Prórroga de los plazos de presentación.............................. 158 Artículo 69. Suspensión de los plazos de presentación.......................... 159 SECCIÓN 3ª Lugar de presentación de los documentos................................ 161 Artículo 70. Competencia territorial................................................... 161 Artículo 71. Competencia territorial y atribución de rendimientos........... 162 Artículo 72. Unidad de competencia territorial.................................... 163 SECCIÓN 4ª Cuestiones de competencia................................................... 163 Artículo 73. Órganos competentes para su resolución............................ 163 SECCIÓN 5ª Tramitación....................................................................... 164 Artículo 74. Tramitación de los documentos presentados....................... 164 Artículo 75. Supuesto de herederos desconocidos................................. 165 Artículo 76. Constancia del carácter de las liquidaciones....................... 165 Artículo 77. Liquidaciones complementarias........................................ 165 SECCIÓN 6ª Liquidaciones parciales........................................................ 165 Artículo 78. Liquidaciones parciales a cuenta...................................... 165 SECCIÓN 7ª Pago del impuesto. Aplazamiento y fraccionamiento del pago..... 166 Artículo 79. Notificación de liquidaciones........................................... 166 Artículo 80. Plazos y forma de pago................................................... 167 Artículo 81. Supuestos generales de aplazamiento y fraccionamiento...... 167 Artículo 82. Aplazamiento por término de hasta un año........................ 167 Artículo 83. Fraccionamiento hasta por cinco anualidades...................... 168 Artículo 84. Aplazamiento en caso de causahabientes desconocidos........ 168 Artículo 85. Aplazamiento en caso de transmisión de Empresas individuales y de la vivienda habitual......................................................... 169 Artículo 85 bis. Fraccionamiento de la cuota derivada de las cantidades percibidas en forma de renta por contratos de seguro sobre la vida..... 170 CAPÍTULO III. Autoliquidación. ................................................................... 171 SECCIÓN 1ª Requisitos y presentación..................................................... 171 Artículo 86. Régimen de autoliquidación: Requisitos............................ 171 Artículo 87. Presentación e ingreso de autoliquidaciones...................... 172 SECCIÓN 2ª Tramitación....................................................................... 173 Artículo 88. Tramitación de autoliquidaciones..................................... 173 SECCIÓN 3ª Autoliquidaciones parciales................................................... 174 Artículo 89. Autoliquidaciones parciales a cuenta................................. 174 SECCIÓN 4ª Aplazamientos y fraccionamientos......................................... 175 Artículo 90. Aplazamiento y fraccionamiento de autoliquidaciones.......... 175 CAPÍTULO IV. Obligaciones formales............................................................... 175 Artículo 91. Normas generales........................................................... 175

TÍTULO III. Procedimientos especiales........................................................ 177 CAPÍTULO I. Procedimiento sobre presunciones de hechos imponibles. ......................... 177 Artículo 92. Procedimiento............................................................... 177

ÍNDICE

CAPÍTULO II. Procedimiento para la adición de bienes a la masa hereditaria................. 177 Artículo 93. Procedimiento............................................................... 177 CAPÍTULO III. Procedimiento para la deducción de deudas del causante puestas de manifiesto con posterioridad al ingreso del impuesto. ...................................................... 178 Artículo 94. Procedimiento............................................................... 178 CAPÍTULO IV. Procedimiento para la deducción de deudas del donante satisfechas por el donatario............................................................................................ 179 Artículo 95. Procedimiento............................................................... 179 CAPÍTULO V. Procedimiento para el ejercicio del derecho de adquisición por la Administración.................................................................................................. 179 Artículo 96. Procedimiento............................................................... 179 CAPÍTULO VI. Procedimiento para la devolución del impuesto correspondiente a bienes sobre los que la Administración haya ejercitado el derecho de adquisición......................... 181 Artículo 97. Procedimiento............................................................... 181 TÍTULO IV. Tasación pericial contradictoria.................................................. 181 Artículo 98. Tasación pericial contradictoria........................................ 181 TÍTULO V. Cierre registral.......................................................................... 184 Artículo 99. Principio general sobre admisión de documentos................. 184 Artículo 100. Cierre registral............................................................. 184 DISPOSICIONES ADICIONALES.................................................................... 185 DISPOSICIONES TRANSITORIAS................................................................... 185

ÍNDICE

3. RESOLUCIÓN 2/1999, DE 23 MARZO, DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS, RELATIVA A LA APLICACIÓN DE LAS REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES EN MATERIA DE VIVIENDA HABITUAL Y EMPRESA FAMILIAR 1. Transmisiones «mortis causa»................................................................... 191 2. Transmisiones lucrativas «inter vivos»....................................................... 196

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4. LEY ORGÁNICA 8/1980, DE 22 DE SEPTIEMBRE, DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS CAPÍTULO PRIMERO. Principios generales....................................................... 199 Artículo 1...................................................................................... 199 Artículo 2...................................................................................... 201 CAPÍTULO II. Recursos de las Comunidades Autónomas. ........................................ 202 Artículo 4...................................................................................... 202 Artículo 10.................................................................................... 203 Artículo 11.................................................................................... 205 Artículo 12.................................................................................... 206 CAPÍTULO III. Competencias........................................................................ 206 Artículo 19.................................................................................... 206 Artículo 20.................................................................................... 208 DISPOSICIONES ADICIONALES Disposición adicional primera................................................................... 209 Disposición adicional segunda.................................................................. 209 Disposición adicional tercera.................................................................... 210 Disposición adicional cuarta..................................................................... 210 Disposición adicional quinta.................................................................... 211 Disposición adicional séptima. Integración del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos en el Impuesto sobre Hidrocarburos................................................................................................... 211 Disposición adicional octava. Deducción o retención de recursos del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía.................................................................. 211 DISPOSICIÓN FINAL Disposición final única............................................................................ 212

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5. LEY 22/2009, DE 18 DE DICIEMBRE, POR LA QUE SE REGULA EL SISTEMA DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN Y CIUDADES CON ESTATUTO DE AUTONOMÍA Y SE MODIFICAN DETERMINADAS NORMAS TRIBUTARIAS TÍTULO PRELIMINAR. Objeto de la Ley........................................................ 215 Artículo 1. Objeto de la Ley.............................................................. 215 TÍTULO III. Cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas....... 215 Sección 1ª Tributos cedidos................................................................... 215 Artículo 25.Tributos cedidos............................................................. 215 Sección 2ª Alcance y condiciones generales de la cesión............................. 217 Artículo 26. Rendimiento que se cede................................................ 217 Artículo 27. Normativa aplicable a los tributos cedidos......................... 219 Artículo 28. Residencia habitual de las personas físicas......................... 219 Sección 3ª Alcance y condiciones específicas de la cesión........................... 221 Artículo 32. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones...................................................... 221 Sección 4ª Competencias normativas...................................................... 222 Artículo 45. Titularidad de competencias............................................ 222 Artículo 48. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones......................................................... 223 Artículo 53. Supuesto de no uso de las competencias normativas........... 224 Sección 5ª Otras materias..................................................................... 224 Artículo 54. Delegación de competencias............................................ 224 Artículo 55. Alcance de la delegación de competencias en relación con la gestión tributaria........................................................................ 225 Artículo 56. Alcance de la delegación de competencias en relación con la recaudación de los tributos cedidos................................................ 227 Artículo 57. De la recaudación tributaria de las Comunidades Autónomas. 227 Artículo 58. Alcance de la delegación de competencias en relación con la inspección tributaria.................................................................... 227 Artículo 59. Alcance de la delegación de competencias en relación con la revisión en vía administrativa....................................................... 228 Artículo 60. Intervención, contabilidad y fiscalización.......................... 229 Artículo 61. Colaboración entre Administraciones................................. 230 Artículo 62. Delitos contra la Hacienda Pública.................................... 231 Artículo 63. Información sobre cuentas y operaciones activas y pasivas... 231 Artículo 64. Servicios y anticipos de tesorería...................................... 231 TÍTULO IV. Órganos de coordinación de la gestión tributaria......................... 232

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Artículo 65. Consejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria............................................................................ 232 Artículo 66. Consejos Territoriales para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria........................................................................ 236 Disposición transitoria primera. Régimen transitorio.................................... 238 Disposición final quinta. Entrada en vigor.................................................. 240

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IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES NORMAS AUTONÓMICAS 2013 NORMATIVA COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA 6. Decreto Legislativo 1/2009, de 1 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos Artículo único. Aprobación del texto refundido de las disposiciones legales en materia de tributos cedidos............................................................... 245 Disposición Transitoria Única. Asunción efectiva de funciones por la Agencia Tributaria de Andalucía..................................................................... 245 Disposición Derogatoria Única. Derogación normativa................................ 246 Disposición Final Única. Entrada en vigor................................................. 246 TÍTULO PRELIMINAR. Disposiciones generales........................................... 246 Artículo 1. Objeto de la Ley................................................................... 246 Artículo 2. Concepto de vivienda habitual................................................ 247 Artículo 3. Consideración legal de persona con discapacidad....................... 247 Artículo 4. Concepto de familia monoparental.......................................... 247 TÍTULO I. Impuestos directos................................................................. 248 CAPÍTULO III. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones............................. 248 Artículo 17. Mejora de las reducciones de la base imponible mediante equiparaciones.......................................................................................... 248 Artículo 18. Mejora de la reducción de la base imponible por la adquisición «mortis causa» de la vivienda habitual................................................ 248 Artículo 19. Reducción autonómica para cónyuge y parientes directos por herencias........................................................................................ 249 Artículo 20. Mejora autonómica en la reducción de la base imponible correspondiente a las adquisiciones mortis causa por sujetos pasivos con discapacidad................................................................................... 249 Artículo 21. Mejora de la reducción estatal de la base imponible por la adquisición «mortis causa» e «inter vivos» de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades........................................ 250 Artículo 22. Reducción propia por la donación de dinero a descendientes para la adquisición de la primera vivienda habitual...................................... 252