abogacía práctica A nueve años de la entrada en vigor de la Ley Antilavado, muchas empresas mexicanas se siguen preguntando si están obligadas o no a cumplir con ésta y cómo pueden hacerlo. ¿Por qué sucede esto? una posible respuesta es porque la Ley no regula sujetos o tipos de comercio, sino actividades. De esta manera, una empresa harinera o cultivadora de frutas puede realizar alguna actividad vulnerable; por ejemplo: otorgar préstamos o arrendar bienes inmuebles. Este libro analiza 37 casos reales (a los que, en estricto respeto al secreto profesional, se les cambiaron o suprimieron todos los datos que pudieran hacerlos identificables) planteados a los autores de la obra por empresas de diferentes giros comerciales con la finalidad de cumplir con sus obligaciones para prevenir el lavado de dinero. La obra tiene como objetivos dar a conocer la forma en que las empresas enfrentan sus obligaciones y, asimismo, ser un apoyo para que los empresarios y los responsables de cumplir con la Ley (especialmente los abogados) tengan un conocimiento jurídico práctico del tema.
Angélica Ortiz Dorantes (Coordinadora General)
abogacía práctica
LEY ANTILAVADO Casos prácticos Coordinadora General
Angélica Ortiz Dorantes Autores
Angélica Ortiz Dorantes Cristian Alvarado Castillo Mareli García Bravo Autor invitado
Fernando Lascurain Farell
978-84-1130-543-3
LEY ANTILAVADO Casos prácticos
abogacía práctica
abogacía práctica
LEY ANTILAVADO Casos prácticos
COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José Añón Roig
Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia
Ana Cañizares Laso
Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga
Jorge A. Cerdio Herrán
Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México
José Ramón Cossío Díaz
Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional
Eduardo Ferrer Mac-Gregor Poisot
Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM
Owen Fiss
Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)
José Antonio García-Cruces González Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED
Luis López Guerra
Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid
Ángel M. López y López
Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla
Marta Lorente Sariñena
Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid
Javier de Lucas Martín
Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia
Víctor Moreno Catena
Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid
Francisco Muñoz Conde
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla
Angelika Nussberger
Catedrática de Derecho Constitucional e Internacional en la Universidad de Colonia (Alemania) Miembro de la Comisión de Venecia
Héctor Olasolo Alonso
Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)
Luciano Parejo Alfonso
Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid
Consuelo Ramón Chornet
Catedrática de Derecho Internacional Público y Relaciones Internacionales de la Universidad de Valencia
Tomás Sala Franco
Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia
Ignacio Sancho Gargallo
Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España
Tomás S. Vives Antón
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia
Ruth Zimmerling
Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)
Procedimiento de selección de originales, ver página web: www.tirant.net/index.php/editorial/procedimiento-de-seleccion-de-originales
LEY ANTILAVADO Casos prácticos
Coordinadora General
ANGÉLICA ORTIZ DORANTES Autores
ANGÉLICA ORTIZ DORANTES CRISTIAN ALVARADO CASTILLO MARELI GARCÍA BRAVO Autor invitado
FERNANDO LASCURAIN FARELL
tirant lo blanch
Ciudad de México, 2022
Copyright ® 2022 Todos los derechos reservados. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética, o cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso escrito de los autores y del editor. En caso de erratas y actualizaciones, la Editorial Tirant lo Blanch México publicará la pertinente corrección en la página web www.tirant.com/mex/ Este libro será publicado y distribuido internacionalmente en todos los países donde la Editorial Tirant lo Blanch esté presente.
© Angélica Ortiz Dorantes (Coordinadora General)
© EDITA: TIRANT LO BLANCH DISTRIBUYE: TIRANT LO BLANCH MÉXICO Av. Tamaulipas 150, Oficina 502 Hipódromo, Cuauhtémoc, 06100, Ciudad de México Telf: +52 1 55 65502317 infomex@tirant.com www.tirant.com/mex/ www.tirant.es ISBN:978-84-1130-544-0 Si tiene alguna queja o sugerencia, envíenos un mail a: atencioncliente@tirant.com. En caso de no ser atendida su sugerencia, por favor, lea en www.tirant.net/index.php/empresa/politicas-de-empresa nuestro Procedimiento de quejas. Responsabilidad Social Corporativa: http://www.tirant.net/Docs/RSCTirant.pdf
Decía Lao-Tse que el agradecimiento es la memoria del corazón Con la memoria de nuestro corazón, dedicamos esta obra a nuestros clientes por su confianza que nos alienta y compromete Los autores
Como nos enseñó el Talmud: Quien no añade nada a sus conocimientos, los disminuye Fernando Lascurain Farell Autor invitado
Índice Sobre los autores....................................................................................................................
17
Sobre el autor invitado.........................................................................................................
19
Presentación.............................................................................................................................
21
Abreviaturas.............................................................................................................................
29
CAPÍTULO PRIMERO EL ORIGEN DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES Y LA LEY ANTILAVADO I. GENEALOGÍA DE LOS “GATEKEEPERS”................................................................
31
II. LAS CUARENTA RECOMENDACIONES DEL GAFI............................................
41
III. ACTIVIDADES Y PROFESIONES NO FINANCIERAS DESIGNADAS.............
46
IV. ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO..........................................................
50
V. NUEVAS TECNOLOGÍAS..........................................................................................
61
VI. NACIMIENTO DE LA LEY ANTILAVADO Y LAS ACTIVIDADES VULNERABLES...............................................................................................................................
68
VII. ACTIVIDADES O PERSONAS VULNERABLES.....................................................
85
VIII. NORMATIVA EN MATERIA DE ACTIVIDADES VULNERABLES......................
89
IX. SUPLETORIEDAD.......................................................................................................
99
X. OBLIGACIONES DE QUIENES REALIZAN ACTIVIDADES VULNERABLES.
101
CAPÍTULO SEGUNDO CONCEPTOS BÁSICOS I. ACTO U OPERACIÓN................................................................................................
108
II. HABITUAL O PROFESIONAL..................................................................................
130
III. COMERCIALIZACIÓN E INTERMEDIACIÓN.......................................................
136
12
Índice
IV. GRUPO EMPRESARIAL............................................................................................. Conjunto de personas morales............................................................................ Capital social.............................................................................................................. Participación directa o indirecta......................................................................... Control.......................................................................................................................... Sociedad......................................................................................................................
141 141 142 143 143 144
V. UMBRALES...................................................................................................................
146
VI. FECHA DEL ACTO U OPERACIÓN........................................................................
150
CAPÍTULO TERCERO INTERPRETACIÓN JURÍDICA I. ANTECEDENTES DE LA INTERPRETACIÓN........................................................
153
II. ¿QUÉ ES LA INTERPRETACIÓN JURÍDICA?........................................................
157
III. SUJETOS QUE INTERPRETAN LA NORMA JURÍDICA......................................
164
IV. LAGUNAS Y ANTINOMIAS JURÍDICAS................................................................
166
V. MÉTODOS PARA INTERPRETAR LA NORMA JURÍDICA................................. Método literal o gramatical................................................................................... Método sistemático................................................................................................. Método de interpretación conforme................................................................ Método histórico...................................................................................................... Método lógico........................................................................................................... Método teleológico.................................................................................................
178 178 179 180 184 187 188
VI. COMO SE INTERPRETA LA NORMA JURÍDICA DE ACUERDO CON EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN...............................................................
191
VII. INTERPRETACIÓN DE LA LEY ANTILAVADO.....................................................
201
VIII. CRITERIOS DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA........................ Criterios respecto al beneficiario controlador............................................... Criterio respecto al manual de cumplimiento............................................... Criterio respecto al sistema financiero............................................................. Criterios respecto a la acumulación................................................................... Criterios respecto a juegos con apuesta, concursos o sorteos................ Criterio respecto a instrumentos de almacenamiento de valor monetario............................................................................................................................... Criterios respecto a mutuos, préstamos o créditos......................................
202 206 208 209 211 214 217 219
13
Índice
Criterios respecto a bienes inmuebles.............................................................. Criterio respecto a metales preciosos............................................................... Criterio respecto a obras de arte......................................................................... Criterios respecto a vehículos terrestres, marítimos o aéreos.................. Criterio respecto a la custodia de dinero o valores...................................... Criterios respecto a los servicios profesionales............................................. Criterios respecto a los servicios de fe pública.............................................. Criterios respecto de la recepción de donativos........................................... Criterios respecto a los servicios de comercio exterior.............................. Criterios respecto al arrendamiento de bienes inmuebles....................... Criterio respecto a la identificación del cliente............................................. Criterio respecto a la custodia y resguardo de la información................. Criterios respecto al envío de avisos................................................................. Criterios respecto a la restricción de efectivo y metales preciosos........
226 227 228 229 231 232 235 250 252 256 261 261 262 264
IX. CRITERIOS DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA......
266
X. CRITERIOS DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN................................
284
CAPÍTULO CUARTO CASOS PRÁCTICOS I. CASOS SOBRE JUEGOS CON APUESTA, CONCURSOS, SORTEOS Y OTORGAMIENTO DE PREMIOS............................................................................. Caso 1. Sorteos para empleados......................................................................... Caso 2. Carta invitación para el cumplimiento de obligaciones............. Caso 3. Promoción de recompensa....................................................................
305 319 325 330
II. CASO SOBRE TARJETAS DE CRÉDITO, DE SERVICIOS O PREPAGADAS.... Caso 4. Tarjetas de regalo......................................................................................
332 339
III. CASOS SOBRE MUTUOS, PRÉSTAMOS O CRÉDITOS..................................... Caso 5. Otorgamiento de líneas de crédito..................................................... Caso 6. Préstamos de sociedades controladoras.......................................... Caso 7. Venta a plazos y financiamiento a clientes....................................... Caso 8. Otorgamiento de préstamos por sociedad en liquidación........ Caso 9. Otorgamiento de préstamos por sociedades que integran un grupo empresarial.................................................................................................... Caso 10. Tesorería centralizada............................................................................
346 355 358 362 364
IV. CASOS SOBRE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN, DESARROLLO O COMERCIALIZACIÓN DE BIENES INMUEBLES.................................................... Caso 11. Contratos de fundos mineros.............................................................
368 380 392 413
14
Índice
Caso 12. Adjudicación de bienes inmuebles.................................................. Caso 13. Venta de activo fijo................................................................................. Caso 14. Desarrollo de acueducto......................................................................
418 422 424
V. CASOS DE COMERCIALIZACIÓN O INTERMEDIACIÓN DE METALES Y PIEDRAS PRECIOSAS, JOYAS O RELOJES........................................................... Caso 15. Comercialización de joyas................................................................... Caso 16. Comercialización de minerales.......................................................... Caso 17. Oro y plata refinados............................................................................. Caso 18. ¿Obra de arte o comercialización de metales preciosos?........
435 441 444 448 450
VI. CASO SOBRE SUBASTA O COMERCIALIZACIÓN DE OBRAS DE ARTE..... Caso 19. Las tarantellas...........................................................................................
452 454
VII. CASOS SOBRE COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN HABITUAL PROFESIONAL DE VEHÍCULOS...................................................................................... Caso 20. Exportación de vehículos..................................................................... Caso 21. Venta de vehículos usados a empleados o exempleados........ Caso 22. Intercambios plan piso y otras cuestiones.................................... Caso 23. Ventas de remolques o semirremolques........................................ Caso 24. Ventas de vehículos como baja de activo fijo............................... Caso 25. Intercambio de vehículos relacionados con la prestación de servicios publicitarios y/o de patrocinio.......................................................... VIII. CASO SOBRE BLINDAJE DE VEHÍCULOS TERRESTRES, NUEVOS O USADOS................................................................................................................................ Caso 26. Intermediación en servicios de blindaje........................................ IX. CASOS SOBRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES........................................................................................................................ Caso 27. Prestación de servicios especializados............................................ Caso 28. Contratos externos de personal y de servicios administrativos.................................................................................................................................. Caso 29. Subcontratación y manejo de cuentas entre sociedades que, en principio, forman parte del mismo grupo empresarial........................
458 461 475 479 498 499 501 511 513 521 539 553 555
X. CASOS SOBRE RECEPCIÓN DE DONATIVOS, DE ASOCIACIONES O SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO........................................................................... Caso 30. Caravanas de concientización para prevenir el SIDA................. Caso 31. Asociación para el desarrollo de la ingeniería..............................
570 572 576
XI. CASOS SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE COMERCIO EXTERIOR COMO AGENTE O APODERADO ADUANAL..........................................
580
15
Índice
Caso 32. Límites de responsabilidad en los servicios de comercio exterior.............................................................................................................................. Caso 33. Agente aduanal que solicita cambio de documentos............... XII. CASOS SOBRE CONSTITUCIÓN DE DERECHOS PERSONALES DE USO O GOCE DE BIENES INMUEBLES............................................................................... Caso 34. Arrendamiento de inmuebles entre empresas del mismo grupo empresarial.................................................................................................... Caso 35. Arrendamientos cuya renta se cubre anualmente..................... Caso 36. Cumplimiento de la Ley Antilavado por parte del arrendatario................................................................................................................................... Caso 37. Acumulación de los arrendamientos...............................................
585 589 598 603 608 611 613
BIBLIOGRAFÍA CITADA Libros.......................................................................................................................................... Códigos, leyes, reglamentos, reglas, resoluciones y guías...................................... Convenciones, convenios y tratados............................................................................... Diccionarios y enciclopedias.............................................................................................. Revistas y artículos................................................................................................................. Páginas electrónicas.............................................................................................................. Jurisprudencia y Tesis aisladas...........................................................................................
617 620 622 622 622 624 630
SOBRE LOS AUTORES Angélica Ortiz Dorantes es doctora Summa Cum Laude por la Universidad Autónoma de Barcelona. Fue directora general de procesos legales de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y gerente senior en la Práctica de Prevención de Lavado de PwC. Es autora de las obras Secuestro Express (INACIPE, 2005); El Delito de Lavado de Dinero (Porrúa, 2011); Ley Antilavado y su Reglamento Comentados (en coautoría, Themis, 2013); El Delito de Lavado de Dinero. La Reforma Penal 2014 (Porrúa, 2018). Es profesora de la Universidad Panamericana Campus Ciudad de México y Guadalajara, y del Instituto Nacional de Ciencias Penales (INACIPE). Dirige la firma Dra. Angélica Ortiz y Asociados, S.C. dedicada a la asesoría, el cumplimiento y el litigio administrativo en las materias de prevención de lavado de dinero y responsabilidad penal de la persona moral. Está certificada por la Unidad de Inteligencia Financiera en prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita en materia de actividades vulnerables. Cristian Alvarado Castillo es licenciado en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma de México, y especialista en “Prevención y persecución de operaciones con recursos de procedencia ilícita” por el Instituto Nacional de Ciencias Penales; ambos otorgados con mención honorífica. Asimismo, se encuentra certificado por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), en prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita en materia de actividades vulnerables. Cuenta con amplia experiencia en cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y, actualmente, es asociado de la firma “Dra. Angélica Ortiz y Asociados, S.C.” en donde realiza revisiones preventivas de cumplimiento, programas de auto regularización, autocorrección, y defensa por la imposición de multas en materia de actividades vulnerables.
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Sobre los autores
Mareli García Bravo es licenciada en Derecho con “Diplomado en Cumplimiento Corporativo” por la Universidad Panamericana, campus Guadalajara y se encuentra certificada por la Unidad de Inteligencia Financiera en prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita en materia de actividades vulnerables. Cuenta con experiencia en auditoría, consultoría y litigio en “Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo” tanto en el sector financiero como en el comercial. Ha participado como profesora en los cursos de “Actualización jurídica” para los funcionarios del Servicio de Administración Tributaria en materia de prevención de lavado de dinero para actividades vulnerables; así como en el Curso de Certificación para Oficiales de Cumplimiento de la Universidad Panamericana, campus Guadalajara. Es litigante en materias civil y mercantil, campo en el que comenzó hace más de diez de años. Es socia fundadora de la firma Dra. Angélica Ortiz y Asociados, S.C.
SOBRE EL AUTOR INVITADO Fernando Lascurain Farell es doctor en Derecho por la Universidad Panamericana; asimismo, maestro en Derecho Civil, egresado de la Universidad La Salle y cuenta con la Especialidad en Prevención y Persecución de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, del Instituto Nacional de Ciencias Penales. Es profesor en la Especialidad de Derecho de la Empresa de la Universidad Panamericana. Se desempeña como Director General en la Asociación Mexicana de Distribuidores de Automotores (AMDA). Es autor del libro Prevención de Lavado de dinero en el sector Automotriz (Tirant lo Blanch, México, 2021) y coautor en la obra Prevención de lavado de Dinero. Tópicos Administrativos, Penales y Procedimentales. Egresado del Programa de Dirección de Empresa D-1 del IPADE, y se encuentra certificado por la Unidad de Inteligencia Financiera en prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita en materia de actividades vulnerables.