1_9788418534249 by Editorial Tirant Lo Blanch

monografías ALTA CALIDAD EN INVESTIGACIÓN JURÍDICA

ENEKO ECHEVERRIA BERECIARTUA

LAS MODALIDADES DE RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL MARCO DEL PROCESO PENAL

COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José Añón Roig

Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia

Ana Cañizares Laso

Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga

Jorge A. Cerdio Herrán

Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho. Instituto Tecnológico Autónomo de México

José Ramón Cossío Díaz

Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional

Eduardo Ferrer Mac-Gregor Poisot

Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM

Owen Fiss

Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)

José Antonio García-Cruces González

Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED

Luis López Guerra

Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid

Ángel M. López y López

Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla

Marta Lorente Sariñena

Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid

Javier de Lucas Martín

Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia

Víctor Moreno Catena

Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid

Francisco Muñoz Conde

Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla

Angelika Nussberger

Catedrática de Derecho Constitucional e Internacional en la Universidad de Colonia (Alemania) Miembro de la Comisión de Venecia

Héctor Olasolo Alonso

Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)

Luciano Parejo Alfonso

Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid

Tomás Sala Franco

Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia

Ignacio Sancho Gargallo

Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España

Tomás S. Vives Antón

Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia

Ruth Zimmerling

Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)

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LAS MODALIDADES DE RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL MARCO DEL PROCESO PENAL

ENEKO ECHEVERRIA BERECIARTUA Profesor de la Universidad del País Vasco Orcid: 0000-0001-6829-8171

tirant lo blanch Valencia, 2021

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El art. 31 bis CP, el régimen accesorio, el régimen especial para delitos de terrorismo y las sociedades instrumentales a la luz de la jurisprudencia y con especial referencia a los programas “compliance”.

Índice Abreviaturas ....................................................................................... 19 Introducción ....................................................................................... 21

Capítulo I LA EVOLUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

I. LOS PRINCIPALES COMPROMISOS INTERNACIONALES QUE ORIGINAN LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA.......................................................................... 39 1. El Protocolo Facultativo de la Convención sobre los Derechos del Niño..................................................................................... 40 2. El Convenio penal sobre la corrupción y la influencia del GRECO............................................................................................. 42 3. El Convenio de Lucha contra la Corrupción de Agentes Públicos Extranjeros en las Transacciones Comerciales Internacionales............................................................................................... 51 4. La Directiva 2008/99/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 19 de noviembre de 2008, relativa a la protección del medio ambiente mediante el Derecho penal............................... 55 5. Los planteamientos de armonización de la regulación penal europea.......................................................................................... 57 II. LA INCORPORACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS AL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL........................................................................... 58

Capítulo II LOS ESTADIOS DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA EN EL ORDENAMIENTO ESPAÑOL

I. LAS SOCIEDADES NO PUEDEN DELINQUIR........................... 63 II. FRENO AL ABUSO DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA DESDE OTRAS RAMAS DEL DERECHO Y LA JURISPRUDENCIA. 65 III. ANTECEDENTES EN EL CÓDIGO PENAL................................ 67 IV. EL CÓDIGO PENAL DE 1995 Y LA INCORPORACIÓN DE LAS MEDIDAS ACCESORIAS...................................................... 68 V. LA INCORPORACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DIRECTA DE LAS PERSONAS JURÍDICA POR LA LO 5/2010........ 72

Índice

VI. LA MODIFICACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL POR LA LO 1/2015............................................................................... 74 VII. LA ÚLTIMA REFORMA DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS POR LA LO 1/2019................. 75

Capítulo III LAS SANCIONES PREVISTAS EN EL SISTEMA DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA

I. LAS PENAS PREVISTAS EN EL SISTEMA DE RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS............................ 78 1. La pena de multa....................................................................... 82 2. La disolución de la persona jurídica........................................... 85 3. La suspensión de actividades...................................................... 86 4. La clausura de los locales y establecimientos de la entidad........ 88 5. La prohibición de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito..... 89 6. La inhabilitación de la entidad................................................... 90 7. La intervención judicial.............................................................. 92 II. LOS CRITERIOS DE IMPOSICIÓN DE LAS PENAS................... 95

Capítulo IV EL CATÁLOGO DE DELITOS, SUS ESPECIFICIDADES Y LAS REMISIONES AL ART. 129 CP

I. EL CATÁLOGO DE DELITOS QUE LA PERSONA JURÍDICA PUEDE COMETER....................................................................... 101 1. El impacto de la reforma del año 2015...................................... 102 2. El impacto de la reforma de 2019.............................................. 104 3. El catálogo de delitos................................................................. 105 4. La imposibilidad de enjuiciar a la entidad si el delito no se encuentra en el catálogo................................................................ 107 II. ANÁLISIS DEL CATÁLOGO DE DELITOS.................................. 109 1. Los delitos que han previsto una multa agravada y acumulativa............................................................................................... 109 2. Los delitos que presentan especialidades en materia cautelar..... 112 2.1. Los delitos relativos a la prostitución y la corrupción de menores........................................................................ 113 2.2. Los delitos contra la propiedad intelectual e industrial. 114 2.3. Los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social............................................................................ 116 2.4. Los delitos contra la ordenación del territorio y el urbanismo (art. 319 CP)....................................................... 117

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2.5. Los delitos contra el medio ambiente............................ 118 2.6. Delitos contra la salud pública...................................... 118 2.7. Los delitos relacionados con el terrorismo y las sociedades instrumentales......................................................... 120 2.8. Los delitos de contrabando........................................... 121 III. LAS REMISIONES AL ARTÍCULO 129 DEL CÓDIGO PENAL... 121 1. Los delitos de manipulación genética......................................... 124 2. Los delitos de alteración de precios en concursos y subastas públicas...................................................................................... 124 3. Los delitos societarios................................................................ 125 4. Los delitos contra los derechos de los trabajadores.................... 125 5. Los delitos de falsificación de moneda y efectos timbrados........ 126 6. Las asociaciones ilícitas.............................................................. 126 7. Los delitos cometidos por las organizaciones y grupos criminales............................................................................................... 127 8. Los delitos cometidos por las organizaciones terroristas y los delitos de terrorismo.................................................................. 127

Capítulo V CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE LOS REGÍMENES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

I. LA ENTIDAD Y LA PERSONALIDAD JURÍDICA....................... 131 II. EL TIPO DE DELITO QUE SE HA COMETIDO O DEL QUE EXISTEN INDICIOS DE COMISIÓN.......................................... 132 III. LA ACTIVIDAD Y LA FINALIDAD DE LA ENTIDAD................ 133 IV. LAS MODALIDADES DE RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS ENTIDADES DENTRO DEL MARCO DEL PROCESO PENAL... 134

Capítulo VI EL PRIMER RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD PENAL: LA REGULACIÓN DEL ART. 31 BIS DEL CÓDIGO PENAL O LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

I. LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS ENTIDADES Y LOS PROGRAMAS “COMPLIANCE”................................................. 138 II. EL ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS......................................... 141 1. La responsabilidad penal estricta............................................... 141 2. La personalidad jurídica............................................................ 142 III. LAS PERSONAS JURÍDICAS ALEJADAS DE LA RESPONSABILIDAD PENAL.............................................................................. 145 1. La exclusión de las personas jurídicas públicas.......................... 146

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2. La inclusión de los partidos políticos y los sindicatos................ 147 3. La especialidad de las sociedades públicas mercantiles.............. 149 4. La exclusión de la responsabilidad penal de las sociedades instrumentales................................................................................ 150 5. Las sociedades unipersonales..................................................... 152 IV. EL MODELO DE ATRIBUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL A LA PERSONA JURÍDICA............................................. 152 V. EL TRIBUNAL SUPREMO ANTE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS......................................... 158 1. La primera ocasión en la que el Tribunal Supremo se pronuncia sobre la materia: la sentencia núm. 514/2015............................ 159 2. El Tribunal Supremo aborda la cuestión en sesión plenaria: la sentencia núm. 154/2016........................................................... 160 2.1. Exclusión del sistema de transferencia vicarial o por hecho ajeno...................................................................... 161 2.2. Los programas de cumplimiento o programas “compliance”........................................................................ 163 2.3. La exoneración de la responsabilidad penal de las entidades jurídicas y la carga de la prueba de los programas “compliance”................................................................ 164 2.4. El voto particular de la sentencia.................................. 166 3. La consolidación de la doctrina: la sentencia núm. 221/2016.... 168 4. La estabilización de la doctrina del Tribunal Supremo............... 172 5. Problemas prácticos de la doctrina del Tribunal Supremo sobre los planes “compliance”............................................................. 173 5.1. La inexistencia de un programa “compliance” en la entidad............................................................................. 174 5.2. El valor de un programa de “compliance” que ha fallado permitiendo la comisión de un delito por una persona física........................................................................ 175 5.3. Los programas “compliance” y la comisión de delitos por los directivos.......................................................... 177 VI. LA ALTERNATIVA A LA RESPONSABILIDAD PENAL: LA RESPONSABILIDAD CIVIL DEL ART. 120 CP............................ 179 VII. LAS BASES DEL SISTEMA DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS.................................................. 182 1. La responsabilidad penal autónoma e independiente de la entidad............................................................................................. 182 2. El catálogo especial de delitos del Código Penal........................ 183 3. La necesidad de un beneficio directo o indirecto de la empresa. 184 4. La actuación de una o varias personas físicas con una especial relación con su estructura y organización en nombre o por cuenta de la entidad................................................................... 187

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4.1. Personas autorizadas para tomar decisiones en nombre de la persona jurídica o que ostentan facultades de organización y control en su seno..................................... 189 4.1.1. Los representantes legales.................................. 189 4.1.2. Personas que actuando individualmente o como integrantes de un órgano de la sociedad estén autorizados para tomar decisiones en nombre de la persona jurídica........................................ 190 4.1.3. Personas que ostenten facultades de organización y control dentro de la persona jurídica....... 191 4.2. Empleados o personas subordinadas a la dirección de la empresa........................................................................ 191 5. Los programas “compliance”..................................................... 192 5.1. La atenuante por un “compliance” parcial.................... 193 5.2. El Tribunal Supremo como promotor de los “compliance”................................................................................ 194 5.3. Los programas “compliance” no lo solucionan todo..... 196 5.4. El “compliance” no exonera de la responsabilidad penal de las personas naturales que han cometido el delito.................................................................................. 196 5.5. Los principios generales de los programas “compliance”................................................................................ 197 5.5.1. El plan “compliance” debe ser previo a la comisión del delito.................................................... 197 5.5.2. El programa “compliance” tiene que ser eficaz.. 198 5.5.3. El plan “compliance” tiene que ser idóneo......... 198 5.6. Elementos necesarios que debe integrar un programa “compliance”................................................................ 199 VIII. ASPECTOS BÁSICOS DE LOS PLANES DE PREVENCIÓN PENAL O “COMPLIANCE”............................................................. 201 1. El concepto de programa de cumplimiento o “compliance”...... 207 2. La incorporación de los programas “compliance” al ordenamiento jurídico español.............................................................. 210 3. El ámbito de aplicación de los programas “compliance”: las personas físicas afectadas........................................................... 211 4. El catálogo de delitos sobre los que debe desplegarse el programa “compliance”....................................................................... 212 5. El contenido básico de los programas de cumplimiento............. 213 5.1. La identificación y evaluación de los riesgos penales..... 214 5.2. Las medidas planteadas para erradicar o controlar los riesgos penales.............................................................. 215 5.3. La dotación presupuestaria adecuada........................... 215 5.4. El canal de denuncias o “whistleblowing”..................... 216 5.4.1. El canal en el ordenamiento jurídico español..... 217

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5.4.2. 5.4.3. 5.4.4. 5.4.5. 5.4.6. 5.4.7. 5.4.8. 5.4.9.

Objetivos y características del canal.................. 218 El contenido del canal....................................... 219 La formación necesaria en el uso del canal........ 222 El denunciante y la cuestión del anonimato....... 222 El denunciante en el proceso penal.................... 229 El receptor de la denuncia................................. 230 El tratamiento de las denuncias......................... 230 El impacto de la Directiva (UE) 2019/1937 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2019.................................................... 231 5.4.10. El canal de denuncias y las nuevas tecnologías.. 232 5.5. El régimen coercitivo sobre los empleados.................... 233 5.6. El responsable del cumplimiento o “compliance officer”............................................................................... 237 5.7. La auditoría.................................................................. 240 5.8. La documentación........................................................ 241 6. La eficacia del plan “compliance”.............................................. 241 7. La carga de la prueba sobre el plan “compliance” o la responsabilidad penal de las personas jurídicas.................................... 242 8. Un seguro penal llamado “compliance”..................................... 243 IX. ASPECTOS BÁSICOS DEL MODELO PROCESAL A LA LUZ DE LA JURISPRUDENCIA........................................................... 245 1. La persona jurídica en el orden constitucional........................... 247 2. Los derechos fundamentales y las personas jurídicas................. 249 2.1. Las personas jurídicas como titulares de derechos fundamentales.................................................................... 250 2.2. Los derechos de las personas jurídicas en el proceso penal................................................................................ 254 3. El principio de legalidad penal y las personas jurídicas.............. 261 4. La responsabilidad penal de las entidades del art. 31 bis CP, responsabilidad autónoma e independiente con respecto a la persona física............................................................................. 267 5. La escueta regulación procesal de la responsabilidad penal de las entidades............................................................................... 268 6. El inicio del procedimiento penal............................................... 269 7. La competencia para el enjuiciamiento penal de las personas jurídicas..................................................................................... 270 7.1. La competencia objetiva............................................... 270 7.2. La competencia funcional............................................. 272 7.3. La competencia territorial............................................. 272 8. La imputación de la entidad....................................................... 273 9. La persona jurídica rebelde........................................................ 274 10. Las diligencias de investigación.................................................. 275 11. El representante designado por la entidad................................. 276

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12. La conformidad......................................................................... 278 13. El juicio oral contra la entidad................................................... 278 14. La graduación de la pena impuesta a la entidad........................ 279 15. Las atenuantes y las agravantes de la responsabilidad penal de la entidad................................................................................... 280 15.1. Las atenuantes.............................................................. 280 15.2. Las agravantes.............................................................. 282 16. La extinción de la responsabilidad penal de la persona jurídica. 283 16.1. La disolución de la persona jurídica.............................. 283 16.2. El cumplimiento de la condena penal............................ 285 16.3. La remisión definitiva de la pena................................... 285 16.4. El indulto...................................................................... 285 16.5. El perdón del ofendido.................................................. 286 16.6. La prescripción del delito.............................................. 286 16.7. La prescripción de la pena............................................ 286

Capítulo VII LA SEGUNDA MODALIDAD DE RESPONSABILIDAD PARA LAS ENTIDADES: LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS DEL ARTÍCULO 129 DEL CÓDIGO PENAL

I. EL RÉGIMEN DE LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS DEL ART. 129 CP.................................................................................. 292 II. LOS SUJETOS PASIVOS SOMETIDOS AL RÉGIMEN DEL ART. 129 CP........................................................................................... 296 1. El concepto de entidad sin personalidad jurídica....................... 298 2. La distinción entre los sujetos del art. 129 CP y los del art. 31 bis CP......................................................................................... 300 2.1. Las sociedades secretas................................................. 301 2.2. Sociedades de capital en formación e irregulares........... 302 2.3. Grupos de sociedades y uniones temporales de empresas (UTEs)..................................................................... 302 III. APROXIMACIÓN AL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS DEL ART. 129 CP.............................. 303 1. Diferencias entre el régimen de las consecuencias accesorias del art. 129 CP y el régimen del art. 31 bis CP................................ 306 1.1. La diferencia punitiva................................................... 306 1.1.1. La ausencia de la pena de multa........................ 307 1.1.2. La ausencia de la pena de disolución................. 308 1.1.3. La prohibición definitiva de actividad................ 309 1.2. La accesoriedad de la pena con respecto a la persona física............................................................................. 309 1.3. El carácter facultativo de las consecuencias accesorias del art. 129 CP.............................................................. 311

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1.4. El deber de motivar la imposición de las medidas accesorias............................................................................ 311 2. Las sanciones accesorias previstas en el art. 129 CP y su finalidad............................................................................................. 312 3. Las diferencias entre el régimen de las medidas accesorias del año 1995 y las del año 2010...................................................... 315 IV. EL PROBLEMA DE LOS CRITERIOS DE TRANSFERENCIA DE RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS FÍSICAS A LAS ENTIDADES EN EL MARCO DEL ART. 129 CP......................... 316 1. La persona natural debe ser condenada por un delito................ 317 2. El delito debe pertenecer al catálogo que activa las medidas accesorias...................................................................................... 317 3. La relación entre la entidad y la persona natural....................... 318 4. El beneficio de la entidad........................................................... 318 5. La autorresponsabilidad o el defecto organizativo relevante de la entidad................................................................................... 319 6. La aplicación de los programas “compliance”........................... 324 V. EL PROBLEMA DE LA AUSENCIA DE UN RÉGIMEN JURÍDICO EN EL ART. 129 CP Y SUS POSIBLES SOLUCIONES........... 325 1. La primera solución: el régimen accesorio conforma un régimen jurídico propio................................................................... 326 2. La segunda solución: remisión al régimen principal de responsabilidad penal........................................................................... 329 3. La tercera solución: un régimen sin garantías............................ 330 4. Propuesta sobre el régimen jurídico del art. 129 CP.................. 331

Capítulo VIII EL TERCER RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA: EL RÉGIMEN DE LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS DEL ART. 129 DEL CÓDIGO PENAL POR REMISIÓN DE DETERMINADOS TIPOS DELICTIVOS

I. LAS REMISIONES ESPECÍFICAS AL RÉGIMEN DEL ART. 129 CP.................................................................................................. 338 II. EL DEBATE SOBRE EL RÉGIMEN JURÍDICO APLICABLE A LAS REMISIONES DEL ART. 129 CP.......................................... 342 1. Las remisiones se reconducen al sistema ordinario de responsabilidad penal.............................................................................. 343 2. Las remisiones configuran un régimen especial de responsabilidad penal para las entidades...................................................... 345 3. El Tribunal Supremo establece el criterio................................... 349 III. EFECTOS DE LAS REMISIONES AL ART. 129 CP...................... 352 IV. LAS ESPECIALIDADES DEL RÉGIMEN DEL ART. 129 CP CUANDO SE APLICA A LAS PERSONAS JURÍDICAS................ 354

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17 1. Estatuto procesal de las entidades.............................................. 356 2. Los criterios de atribución de la responsabilidad....................... 358 3. ¿Un régimen jurídico benévolo?................................................. 359

Capítulo IX EL CUARTO RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA JURÍDICA: LA RESPONSABILIDAD DE LAS ASOCIACIONES ILÍCITAS, LAS ORGANIZACIONES O GRUPOS CRIMINALES, TERRORISTAS Y LOS DELITOS DE TERRORISMO

I. LOS DELITOS RELACIONADOS CON LAS ASOCIACIONES ILÍCITAS, LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES, LOS GRUPOS TERRORISTAS Y LOS DELITOS DE TERRORISMO.......... 363 1. La asociación ilícita.................................................................... 363 2. Las organizaciones criminales, los grupos terroristas y los delitos de terrorismo........................................................................ 367 II. APROXIMACIÓN AL RÉGIMEN JURÍDICO.............................. 370 1. En relación al delito de asociación ilícita................................... 371 2. En relación a los delitos de terrorismo....................................... 374 III. EL RÉGIMEN JURÍDICO APLICABLE A LAS ENTIDADES ENJUICIADAS EN RELACIÓN CON EL ART. 520 CP..................... 375

Capítulo X EL QUINTO RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA JURÍDICA: LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES

I. LA GÉNESIS DE LA CREACIÓN DEL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES................................ 383 II. LA CLASIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS.................................................................................... 395 1. Las entidades legales.................................................................. 395 2. Las entidades fronterizas............................................................ 395 3. Las personas jurídicas instrumentales........................................ 396 III. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES........................................................................................... 397 1. Las entidades instrumentales están excluidas del régimen de responsabilidad penal de las personas jurídicas del art. 31 bis CP y de los planes “compliance”................................................ 398 2. La aplicación de la doctrina del levantamiento del velo societario.............................................................................................. 399 3. Posibles efectos jurídicos para las sociedades instrumentales..... 404

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3.1. La primera solución: aplicación del régimen accesorio del art. 129 CP.............................................................. 408 3.2. La segunda solución: la aplicación de la normativa del decomiso....................................................................... 410 4. La declaración de la instrumentalidad y el derecho a la defensa de las sociedades instrumentales................................................ 414 4.1. Primer filtro: la comisión de un delito del catálogo....... 414 4.2. Segundo filtro: el análisis sobre la imputabilidad de la entidad.......................................................................... 415 4.3. Tercer filtro: la declaración de la instrumentalidad........ 416 4.3.1. El contenido de la declaración........................... 417 4.3.2. La participación de la entidad en el trámite de la declaración........................................................ 417 4.3.3. La audiencia previa........................................... 418 4.3.4. La resolución judicial........................................ 418 4.3.5. Las medidas cautelares...................................... 419 5. La necesaria regulación del régimen de las sociedades instrumentales..................................................................................... 421

Capítulo XI A MODO DE CONCLUSIONES ...................................................... 427 Bibliografía ........................................................................................ 437

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