Las contribuciones reunidas en el presente libro colectivo, elaboradas por reconocidos expertos en la materia, analizan, desde una óptica fundamentalmente jurídica, diversas cuestiones relacionadas con el papel del compliance como eximente de responsabilidad penal de las personas jurídicas, partiendo de los elementos dogmáticos constituyentes de dicha responsabilidad e incidiendo de forma especial en las características y condiciones que deben cumplir los sistemas de compliance para ser efectivos, completando el tratamiento del tema con aplicaciones sectoriales y extensiones relevantes para el ámbito internacional.
corrupción, crimen organizado y delincuencia económica Editores NICOLÁS RODRÍGUEZ-GARCÍA FERNANDO RODRÍGUEZ-LÓPEZ
La reforma del Código Penal de 2015, llevada a cabo mediante la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, no sólo contribuyó a delimitar de forma más clara los supuestos de los que se puede derivar responsabilidad penal para la persona jurídica, introducida en el ordenamiento jurídico español en 2010. En realidad, su particularidad más novedosa fue la identificación, en la nueva redacción dada al artículo 31 bis, de las condiciones bajo las que contar con “modelos de organización y gestión” que incorporaran adecuadas “medidas de vigilancia y control” podría ser causa eximente de la responsabilidad penal de la persona jurídica, generando así un fuerte y nuevo incentivo a la implantación de sistemas de gestión de compliance.
COMPLIANCE Y RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
COMPLIANCE Y RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
corrupción, crimen organizado y delincuencia económica
Editores NICOLÁS RODRÍGUEZ-GARCÍA FERNANDO RODRÍGUEZ-LÓPEZ
corrupción, crimen organizado y delincuencia económica
COMPLIANCE Y RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
COMITÉ CIENTÍFICO DE LA EDITORIAL TIRANT LO BLANCH María José Añón Roig
Catedrática de Filosofía del Derecho de la Universidad de Valencia
Ana Cañizares Laso
Catedrática de Derecho Civil de la Universidad de Málaga
Jorge A. Cerdio Herrán
Catedrático de Teoría y Filosofía de Derecho Instituto Tecnológico Autónomo de México
José Ramón Cossío Díaz
Ministro en retiro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y miembro de El Colegio Nacional
Eduardo Ferrer Mac-Gregor Poisot
Juez de la Corte Interamericana de Derechos Humanos Investigador del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM
Owen Fiss
Catedrático emérito de Teoría del Derecho de la Universidad de Yale (EEUU)
José Antonio García-Cruces González
Catedrático de Derecho Mercantil de la UNED
Luis López Guerra
Catedrático de Derecho Constitucional de la Universidad Carlos III de Madrid
Ángel M. López y López
Catedrático de Derecho Civil de la Universidad de Sevilla
Marta Lorente Sariñena
Catedrática de Historia del Derecho de la Universidad Autónoma de Madrid
Javier de Lucas Martín
Catedrático de Filosofía del Derecho y Filosofía Política de la Universidad de Valencia
Víctor Moreno Catena
Catedrático de Derecho Procesal de la Universidad Carlos III de Madrid
Francisco Muñoz Conde
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla
Angelika Nussberger
Catedrática de Derecho Constitucional e Internacional en la Universidad de Colonia (Alemania) Miembro de la Comisión de Venecia
Héctor Olasolo Alonso
Catedrático de Derecho Internacional de la Universidad del Rosario (Colombia) y Presidente del Instituto Ibero-Americano de La Haya (Holanda)
Luciano Parejo Alfonso
Catedrático de Derecho Administrativo de la Universidad Carlos III de Madrid
Tomás Sala Franco
Catedrático de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social de la Universidad de Valencia
Ignacio Sancho Gargallo
Magistrado de la Sala Primera (Civil) del Tribunal Supremo de España
Tomás S. Vives Antón
Catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Valencia
Ruth Zimmerling
Catedrática de Ciencia Política de la Universidad de Mainz (Alemania)
Procedimiento de selección de originales, ver página web: www.tirant.net/index.php/editorial/procedimiento-de-seleccion-de-originales
COMPLIANCE Y RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
Editores
NICOLÁS RODRÍGUEZ-GARCÍA FERNANDO RODRÍGUEZ-LÓPEZ
tirant lo blanch Valencia, 2021
Copyright ® 2021 Todos los derechos reservados. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética, o cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso escrito de los autores y del editor. En caso de erratas y actualizaciones, la Editorial Tirant lo Blanch publicará la pertinente corrección en la página web www.tirant.com. Este libro se ha realizado en el Centro de Investigación para la Gobernanza Global la Universidad de Salamanca en la ejecución del Proyecto PID2019107743RB-I00 del Ministerio de Ciencia e Innovación titulado “Configuración y efectos de los sistemas de gestión del riesgo legal”, del que son investigadores principales Nicolás Rodríguez-García (Catedrático de Derecho Procesal) y Fernando Rodríguez López (Prof. Titular de Economía Aplicada).
Colección:
“Corrupción, crimen organizado y delincuencia económica” Dirigida por:
NICOLÁS RODRÍGUEZ-GARCÍA Catedrático de Derecho Procesal - Universidad de Salamanca
© Nicolás Rodríguez-García y Fernando Rodríguez-López (eds.)
© TIRANT LO BLANCH EDITA: TIRANT LO BLANCH C/ Artes Gráficas, 14 - 46010-Valencia TELFS.: 96/361 00 48 - 50 FAX: 96/369 41 51 Email:tlb@tirant.com www.tirant.com Librería virtual: www.tirant.es ISBN: 978-84-1378-796-1 MAQUETA: Tink Factoría de Color Si tiene alguna queja o sugerencia, envíenos un mail a: atencioncliente@tirant.com. En caso de no ser atendida su sugerencia, por favor, lea en www.tirant.net/index.php/empresa/politicasde-empresa nuestro procedimiento de quejas. Responsabilidad Social Corporativa: http://www.tirant.net/Docs/RSCTirant.pdf
Autores AGUSTÍN-JESÚS PÉREZ-CRUZ MARTÍN ALINE CARDOSO DÓRIA DANTAS ANA E. CARRILLO DEL TESO ANA M. NEIRA PENA ANTONIO DEL MORAL GARCÍA BEATRIZ GARCÍA MORENO BEATRIZ SAURA ALBERDI BLANCA ARES GONZÁLEZ ELOY VELASCO NÚÑEZ FERNANDO RODRÍGUEZ-LÓPEZ FRANCISCO SALVADOR GIL GARCÍA ISIDORO BLANCO CORDERO JAVIER SIERRA PIERNA JOSÉ ANTONIO FERNÁNDEZ AJENJO JOSÉ IGNACIO SÁNCHEZ-MACÍAS JUAN IGNACIO LEO-CASTELA JÚLIA FLORES SCHÜTT MARIA JOÃO ANTUNES MARINA DE OLIVEIRA TEIXEIRA DOS SANTOS MIGUEL ÁLVAREZ HERNÁNDEZ MIGUEL ONTIVEROS ALONSO NICOLÁS RODRÍGUEZ-GARCÍA OMAR G. ORSI PATRICIA FARALDO CABANA PEDRO ESPINOSA ANDRADE RENATO MACHADO DE SOUZA SERGIO DE LA HERRÁN RUIZ-MATEOS SONIA CALAZA LÓPEZ VICTORIA MURIEL PATINO WAGNER CAMPOS ROSÁRIO
ÍNDICE PRÓLOGO......................................................................................................... 25 Wagner CAMPOS ROSÁRIO
I. RESPONSABILIDAD PENAL Y COMPLIANCE
RESPONSABILIDAD PENAL DE PERSONAS JURÍDICAS Y PRESUNCIÓN DE INOCENCIA Antonio del Moral García
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 31 II. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA: ALGUNAS PRECISIONES PREVIAS. 32 1. Imputación y reputación empresariales: ¿eficacia extraprocesal de la presunción de inocencia?..................................................................... 33 2. Presunción de inocencia como regla de juicio...................................... 42 III. RESPONSABILIDAD PENAL DE PERSONAS JURÍDICAS: LEVANTANDO EL VELO........................................................................................... 44 IV. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA DE LA PERSONA JURÍDICA ACUSADA............................................................................................................ 53 V. COMPLIANCE PROGRAMS Y PRUEBA.............................................. 58 1. Relevancia penal de los programas de cumplimiento........................... 58 2. Funcionalidad de los programas de cumplimiento............................... 59 3. Caracterización dogmática de los programas de cumplimiento........... 59 4. Presunción de inocencia, in dubio y compliance.................................. 60 VI. RESPONSABILIDAD PENAL DE PERSONAS JURÍDICAS Y PRESUNCIÓN DE INOCENCIA DE DIRECTIVOS Y EMPLEADOS................... 67 VII. BIBLIOGRAFÍA DE REFERENCIA......................................................... 70 SOBRE LA IRRESPONSABILIDAD PENAL DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES Patricia Faraldo Cabana
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 73 II. SOCIEDADES INSTRUMENTALES Y LEVANTAMIENTO DEL VELO. 76 III. SOCIEDADES INSTRUMENTALES Y REGLAS DE DETERMINACIÓN DE LA PENA PARA PERSONAS JURÍDICAS......................................... 79 IV. LAS CIRCULARES DE LA FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO........... 81 V. LA DOCTRINA JURISPRUDENCIAL SOBRE LA INEXIGIBILIDAD DE RESPONSABILIDAD PENAL A LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES........................................................................................................... 84
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Índice
VI. EL ESTATUTO PROCESAL DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES.. 86 VII. CONCLUSIONES.................................................................................... 89 VIII. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 91 RESPONSABILIDAD PENAL DE LA SOCIEDAD MATRIZ POR LOS DELITOS COMETIDOS EN EL GRUPO DE EMPRESAS Isidoro Blanco Cordero
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 97 II. POSICIONES DOCTRINALES ACERCA DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA SOCIEDAD MATRIZ POR LOS DELITOS COMETIDOS POR LAS FILIALES................................................................................. 102 1. El modelo de imputación a dos niveles (Zweistufiges Zurechnungsmodell): La responsabilidad de las sociedades matrices con base en el criterio de la unidad económica.......................................................... 102 2. La matriz como administradora (de hecho) de la filial......................... 105 3. La responsabilidad de la empresa matriz en comisión por omisión..... 106 4. Especial referencia a la jurisprudencia de los Estados Unidos de Norteamérica............................................................................................ 108 4.1. Teoría de la agencia..................................................................... 109 4.2. La filial como mero instrumento o unidad de negocio................. 109 III. OPINIÓN PERSONAL. LA RESPONSABILIDAD DE LA EMPRESA MATRIZ POR ACCIÓN O POR OMISIÓN........................................... 110 1. La sociedad matriz como administradora (de hecho) de la filial: responsabilidad penal por comisión activa.............................................. 111 1.1. Necesidad de que las funciones de administración (de hecho, o de derecho) de la empresa matriz sean realizadas por una persona física............................................................................................ 113 1.2. Insuficiencia penal de la ostentación formal de la condición de administrador de la empresa matriz (y de la persona física designada por ésta)...................................................................................... 114 1.3. Grado de autonomía de la filial: el control................................... 115 1.4. ¿Responsabilidades penales de personas jurídicas en cascada?..... 117 2. Algunos apuntes sobre la comisión por omisión de la empresa matriz. 121 IV. CONCLUSIÓN........................................................................................ 124 V. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 125 LA RESPONSABILIDAD PENAL DEL ADMINISTRADOR SOCIETARIO POR INFRACCIÓN DEL DEBER DE CONTROL ANTE LA AUSENCIA DE COMPLIANCE PENAL Sergio de la Herrán Ruiz-Mateos
I. UNA APROXIMACIÓN A LA ACTUAL REGULACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL DERECHO PENAL ESPAÑOL................................................................................... 129 II. FUNDAMENTO DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS...................................................................................... 132
Índice
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1. El deber de control: entre el injusto típico y la culpabilidad................ 132 2. Compliance penal en la jurisprudencia del Tribunal Supremo: ¿deber o facultad del administrador?.............................................................. 135 III. RESPONSABILIDAD PENAL DEL ADMINISTRADOR POR EL INCUMPLIMIENTO DEL DEBER DE VIGILANCIA Y CONTROL................... 136 1. La comisión por omisión como modelo de imputación para el administrador societario............................................................................. 136 2. La posición de garante del administrador en la función de evitar la comisión de delitos como conducta debida......................................... 138 3. Presupuestos para la imputación del administrador por la infracción del deber de evitar delitos.................................................................... 140 3.1. Relación de la conducta debida omitida con el delito no impedido: el recurso a las reglas de la imputación objetiva........................... 140 3.2. Imputación subjetiva de la conducta omisiva del administrador.. 142 4. ¿Autor o partícipe?: la posición de garante derivada del Compliance Officer................................................................................................ 145 IV. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 148 LA VÍCTIMA DEL DELITO COMO SUJETO DE LA TUTELA DEL COMPLIANCE PENAL Júlia Flores Schütt
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 153 II. LA TUTELA DE LAS VÍCTIMAS EN EL ÁMBITO DE LA CRIMINALIDAD EMPRESARIAL EN EL SENO DEL MUNDO GLOBALIZADO: LA DEBIDA ESTANDARIZACIÓN NORMATIVA................................. 156 III. LA COMPLEJIDAD DE LA CRIMINALIDAD EMPRESARIAL NO PUEDE IMPEDIR LA EFECTIVA TUTELA DE LA VÍCTIMA DEL DELITO...... 161 IV. LA VÍCTIMA COMO SUJETO DEL COMPLIANCE PENAL................ 163 1. El papel de la víctima en el desarrollo de las investigaciones internas postdelictivas en el ámbito del programa de compliance..................... 167 2. Recomposición de los daños sufridos por la víctima como elemento del programa de compliance criminal....................................................... 168 V. CONCLUSIONES.................................................................................... 170 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 171 LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN MATERIA DE PROTECCIÓN DE LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN EUROPEA Francisco Salvador Gil García
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 173 II. RESPONSABILIDAD PENAL.................................................................. 174 1. El fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión Europea... 175 2. Otras infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Unión Europea.................................................................................... 180 2.1. Blanqueo de capitales.................................................................. 181
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2.2. Cohecho...................................................................................... 183 2.3. Malversación............................................................................... 186 III. VÍAS DE ATRIBUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL............... 188 1. Transferencia de la responsabilidad penal........................................... 189 2. Incumplimiento“grave”de los deberes de supervisión, vigilancia y control en materia de protección de los intereses financieros de la Unión Europea.... 191 IV. SANCIONES............................................................................................ 193 V. CONCLUSIONES.................................................................................... 194 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 197 ¿DERECHO PENAL ECONÓMICO PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS? UNA MIRADA DESDE LA AUTORREGULACIÓN REGULADA HACIA EL COMPLIANCE Aline Cardoso Dória Dantas
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 199 II. LOS ÁMBITOS DEL DERECHO PENAL ECONÓMICO Y DERECHO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR................................................... 202 III. AUTORREGULACIÓN REGULADA Y COMPLIANCE: MÁS SEMEJANZAS QUE DIFERENCIAS............................................................................ 207 IV. MEDICIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS.......................................................................................................... 212 V. CONSIDERACIONES FINALES............................................................. 217 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 218
II. NATURALEZA, ALCANCE Y EFECTIVIDAD DEL COMPLIANCE
EFECTIVIDAD DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Eloy Velasco Núñez
I. PROGRAMAS Y MODELOS DE CUMPLIMIENTO NORMATIVO..... 223 II. MODELOS, MEDIDAS Y POLÍTICAS EN CUMPLIMIENTO PENAL... 226 III. CONTENIDO DE UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO.................. 230 1. Identificación de las actividades en cuyo ámbito puedan ser cometidos los delitos que deben prevenirse.......................................................... 231 2. Descripción de los protocolos o procedimientos que concreten el proceso de formación de voluntad de la persona jurídica, de adopción de decisiones y de su ejecución con relación a aquellos............................ 233 3. Recursos financieros adecuados para impedir la comisión de los delitos que deben ser prevenidos.................................................................... 233 4. Información de los posibles riesgos e incumplimientos al organismo encargado de vigilar el funcionamiento y observancia del modelo de prevención.......................................................................................... 234 5. Un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de las medidas que establezca el modelo............................................. 234
Índice
IV.
V. VI. VII. VIII.
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6. Verificación periódica del modelo y modificación del mismo cuando se pongan de manifiesto infracciones relevantes de sus disposiciones, o se produzcan cambios en la organización, estructura de control o actividad desarrollada, que los hagan necesarios................................. 236 SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE: QUIÉN DEBE ELABORAR Y SUPERVISAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO...................... 238 EL ÓRGANO SUPERVISOR................................................................... 238 CARACTERÍSTICAS Y FUNCIONES ESENCIALES DEL ÓRGANO DE SUPERVISIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL.......................................... 240 REQUISITOS PARA QUE OPERE LA EXIMENTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA..................................... 242 REQUISITOS PARA QUE OPERE COMO ATENUANTE...................... 248
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y SU PRUEBA EN EL PROCESO PENAL Agustín-J. Pérez-Cruz Martín
I. REFLEXIONES PREVIAS........................................................................ 251 1. A propósito de la improvisación en las reformas legales...................... 251 2. Estatuto procesal de la persona jurídica.............................................. 256 2.1. Derecho de la persona jurídica a ostentar la condición de investigado............................................................................................ 257 2.2. La presunción de inocencia.......................................................... 258 2.3. Derecho a la última palabra......................................................... 260 2.4. Derecho de defensa...................................................................... 261 2.5. Derecho a no autoinculparse....................................................... 265 3. Programas de cumplimiento................................................................ 267 II. LA DOCTRINA DEL TRIBUNAL SUPREMO (SALA 2.ª) EN RELACIÓN CON LA CARGA DE LA PRUEBA EN EL PROCESO PENAL CONTRA PERSONAS JURÍDICAS. ESPECIAL CONSIDERACIÓN DE LA PRUEBA Y LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO......................................... 275 III. LA TEORÍA DE LA “X” PLANTEADA POR ELOY VELASCO Y BEATRIZ SAURA..................................................................................................... 282 IV. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 289 LAS INVESTIGACIONES DEFENSIVAS EN EL COMPLIANCE PENAL CORPORATIVO Omar G. Orsi Nicolás Rodríguez-García
I. DE LA CRIMINALIDAD DE EMPRESA AL COMPLIANCE PROGRAM..................................................................................................... 293 1. Condiciones de expansión del modelo................................................. 293 2. Cambios en la relación Estado-mercado.............................................. 294 3. Cambios en las estructuras empresariales............................................ 295 4. Cambios simbólicos............................................................................ 296 5. Cambios en los sistemas de procesamiento de la información............. 297 II. RÉGIMEN PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA.................................. 298
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1. Riesgo y empresa................................................................................ 298 2. Persona jurídica.................................................................................. 298 3. Delitos................................................................................................ 299 4. Sistema de imputación, exención y atenuación de responsabilidad...... 300 5. Penas................................................................................................... 302 III. PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO PENAL.......................................... 304 1. Compliance y estrategia punitiva........................................................ 304 2. Naturaleza.......................................................................................... 305 3. Objetivos............................................................................................ 306 4. Contenido........................................................................................... 307 4.1. Diseño e implementación............................................................. 307 4.2. Supervisión.................................................................................. 308 4.3. Prevención................................................................................... 309 4.4. Investigación................................................................................ 309 IV. INVESTIGACIONES CORPORATIVAS.................................................. 310 1. Actividad interna................................................................................ 310 2. Investigaciones defensivas................................................................... 311 3. Objeto y finalidad............................................................................... 312 4. Clases.................................................................................................. 313 4.1. Preliminares................................................................................. 314 4.2. Complementarias......................................................................... 315 V. DENUNCIA............................................................................................. 316 1. Fuentes de la investigación.................................................................. 316 2. Deber de informar............................................................................... 316 3. Contenido de la obligación................................................................. 318 4. Ámbito de presentación...................................................................... 319 5. Canal de denuncias............................................................................. 321 6. Procedimiento..................................................................................... 322 7. Protección del denunciante.................................................................. 324 VI. PREVENCIÓN........................................................................................ 327 1. Identificación de riesgos penales.......................................................... 327 2. Relevancia de la detección proactiva de delitos................................... 327 3. Sistema de detección y estimación de riesgos penales.......................... 329 4. Uso de datos....................................................................................... 331 VII. INICIO DE LA INVESTIGACIÓN.......................................................... 333 1. Nivel decisorio.................................................................................... 333 2. Amplitud decisoria.............................................................................. 334 3. Motivación......................................................................................... 336 4. Contenido........................................................................................... 337 4.1. Objeto......................................................................................... 337 4.2. Intereses....................................................................................... 338 4.3. Alcances...................................................................................... 339 4.4. Objetivos..................................................................................... 339 4.5. Plazos.......................................................................................... 339 4.6. Reserva........................................................................................ 340 4.7. Órgano de investigación.............................................................. 341 4.8. Registro....................................................................................... 342
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VIII. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN......................................................... 343 1. Investigaciones complejas.................................................................... 343 2. Función heurística de los modelos....................................................... 344 3. Metodología y técnicas de investigación.............................................. 346 4. Programa de investigación.................................................................. 348 4.1. Urgencia...................................................................................... 348 4.2. Duración..................................................................................... 349 4.3. Disponibilidad............................................................................. 349 4.4. Contextualización........................................................................ 350 4.5. Criticidad.................................................................................... 350 4.6. Relevancia................................................................................... 350 4.7. Subsidiariedad............................................................................. 351 4.8. Razonabilidad............................................................................. 351 4.9. Trascendencia.............................................................................. 351 4.10. Exhaustividad............................................................................. 351 4.11. Clasificación............................................................................... 352 4.12. Economía................................................................................... 352 IX. MEDIOS Y FUENTES DE INFORMACIÓN........................................... 352 1. Medios prohibidos.............................................................................. 352 1.1. Normas procesales....................................................................... 353 1.2. Normas penales........................................................................... 354 1.3. Normas laborales........................................................................ 355 1.4. Normas de protección de datos personales.................................. 355 1.5. Normas relativas al servicio de investigación privada.................. 356 2. Medios permitidos y sistema de registro.............................................. 357 3. Clases de fuentes y medios.................................................................. 358 3.1. Documentos internos................................................................... 358 3.2. Datos internos............................................................................. 359 3.3. Inspecciones................................................................................. 360 3.4. Informes...................................................................................... 360 3.5. Recursos abiertos......................................................................... 360 3.6. Entrevistas................................................................................... 361 3.7. Cuestionarios.............................................................................. 363 3.8. Fuentes técnicas........................................................................... 363 4. Intensidad de los medios..................................................................... 363 X. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN......................................... 365 1. Método de evaluación......................................................................... 365 2. Sistemas de inferencia......................................................................... 366 3. Enfoque relacional.............................................................................. 368 4. Inferencia de patrones......................................................................... 370 5. Validación de resultados...................................................................... 371 6. Informe final....................................................................................... 373 XI. ESTRATEGIA DE DEFENSA................................................................... 374 1. Evaluación jurídica............................................................................. 374 1.1. Expectativa de trascendencia....................................................... 375 1.2. Expectativa probatoria................................................................ 376 1.3. Expectativa procesal.................................................................... 378
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2. Evaluación corporativa....................................................................... 379 3. Toma de decisiones............................................................................. 379 4. Estrategia de litigio............................................................................. 380 4.1. Forma de presentación................................................................. 380 4.2. Selección de los puntos controvertibles........................................ 381 4.3. Reserva de la información........................................................... 382 XII. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 383 LA INTERVENCIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA ENCAUSADA. REPRESENTANTE DEFENSIVO Y CONFLICTO DE INTERESES Ana M. Neira Pena
I. PLANTEAMIENTO................................................................................. 391 II. DISTINTOS MODELOS DE INTERVENCIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA EN EL PROCESO PENAL............................................................. 393 III. EL MODELO DE AUSENCIA VOLUNTARIA REGULADO EN LA LECR....................................................................................................... 398 IV. EL CONFLICTO DE INTERESES DE LA PERSONA JURÍDICA Y SU REPRESENTANTE LEGAL COENCAUSADO....................................... 402 V. LA INDEFENSIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA REPRESENTADA POR EL COACUSADO COMO CAUSA DE NULIDAD DE LAS ACTUACIONES SEGÚN EL TRIBUNAL SUPREMO................................................. 408 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 411 EL ÓRGANO DE CUMPLIMIENTO (COMPLIANCE OFFICER) Beatriz Saura Alberdi
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 415 II. DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA FUNCIÓN DE CUMPLIMIENTO.................................................................................................. 418 III. REQUISITOS FORMATIVOS Y CAPACIDADES PERSONALES............ 420 IV. LAS FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CUMPLIMIENTO..................... 423 1. Analizar la organización para detectar los puntos de riesgo y establecer los controles adecuados....................................................................... 424 2. Diseñar un canal de denuncias seguro y fácilmente accesible............... 426 3. Concienciar y formar a directivos y trabajadores sobre el modelo adoptado, la obligatoriedad del mismo, así como de las sanciones que pueden derivarse de su incumplimiento............................................... 428 4. Registro de evidencias......................................................................... 430 5. Configurar un Gabinete de Crisis de Compliance, determinar su protocolo y funciones según la situación de riesgo que se detecta............. 430 6. Auditar el modelo............................................................................... 431 7. Representar en juicio a la empresa...................................................... 432 V. CERTIFICACIÓN DEL MODELO DE CUMPLIMIENTO...................... 434 VI. RESPONSABILIDAD DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO................... 435 VII. CONCLUSIONES.................................................................................... 437 VIII. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 438
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EL CONCEPTO DE ALERTADOR (O WHISTLEBLOWER). CONSIDERACIONES A LA LUZ DE LA DIRECTIVA (UE) 2019/1937 Beatriz García-Moreno
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 441 II. EL CONCEPTO DE WHISTLEBLOWER EN EL DERECHO COMPARADO...................................................................................................... 443 III. EL CONCEPTO DE DENUNCIANTE EN LA DIRECTIVA (UE) 2019/1937................................................................................................ 447 IV. LOS RETOS PARA EL LEGISLADOR ESPAÑOL EN LA TRANSPOSICIÓN DE LA DIRECTIVA...................................................................... 451 1. Autonomía de la figura y estatuto jurídico propio............................... 451 2. El nomen: alertador en lugar de denunciante o whistleblower............. 452 3. La intervención en el proceso penal..................................................... 454 V. CONCLUSIONES.................................................................................... 458 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 460 NORMALIZACIÓN Y CERTIFICACIÓN EN COMPLIANCE, DE LA AUTORREGULACIÓN AL VALOR SOCIAL/ Fernando Rodríguez-López José Ignacio Sánchez-Macías
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 461 II. LA FORMACIÓN DEL CONSENSO SOBRE MEJORES PRÁCTICAS EN COMPLIANCE................................................................................. 463 1. La metodología PDCA........................................................................ 463 2. Los informes COSO............................................................................ 464 3. El modelo de las tres líneas de defensa................................................ 465 4. La norma australiana AS 3806:2006................................................... 466 5. La norma alemana IDW AssS 980....................................................... 467 III. EL ROL DE LOS ORGANISMOS DE NORMALIZACIÓN EN EL CONSENSO DE BUENAS PRÁCTICAS EN COMPLIANCE.......................... 468 1. La Organización Internacional de Normalización............................... 469 1.1. La norma ISO 19600:2014, sistemas de gestión de compliance... 472 1.2. La norma ISO 37001:2017, sistemas de gestión antisoborno....... 476 2. La Asociación Española de Normalización.......................................... 479 2.1. La norma UNE 19601:2017, sistemas de gestión de compliance penal........................................................................................... 479 2.2. La norma UNE 19602:2019, sistemas de gestión de compliance tributario..................................................................................... 483 IV. IMPLANTACIÓN Y CERTIFICACIÓN DE UN SISTEMA NORMALIZADO DE GESTIÓN DE COMPLIANCE.............................................. 486 V. CONCLUSIONES.................................................................................... 489 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 491
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Índice
III. APLICACIONES DE COMPLIANCE
CICLO SISTÉMICO DE LUCHA ANTIFRAUDE: COMPLIANCE DEL SECTOR PÚBLICO, EVALUACIÓN DE RIESGOS Y MEDIDAS ANTIFRAUDE José Antonio Fernández Ajenjo
I. EL CICLO ANTIFRAUDE COMO ESTÁNDAR DEL COMPLIANCE DEL SECTOR PÚBLICO......................................................................... 495 II. LAS MEDIDAS DE PREVENCIÓN PARA IMPEDIR LA COMISIÓN DE ACTOS FRAUDULENTOS...................................................................... 497 1. El Sistema de Planificación Estratégica y la voluntad antifraude de las autoridades políticas........................................................................... 499 2. El Sistema de Integridad Corporativa como cultura de integridad implementada mediante códigos y formación ética................................. 502 3. El Sistema de Control Interno: de la autoevaluación de riesgos a la auditoría interna................................................................................. 504 III. LAS MEDIDAS DE INTELIGENCIA Y DETECCIÓN PARA EL ANÁLISIS Y GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN DEL FRAUDE............................. 506 1. El Sistema de Análisis e Información del Fraude: desde las banderas rojas al análisis masivo de datos.......................................................... 508 2. El Sistema de Denuncias de Fraude: de los buzones de denuncias a la protección del informante................................................................... 514 3. El Sistema de Coordinación Institucional para aprovechar las sinergias en la lucha antifraude.......................................................................... 516 IV. LAS MEDIDAS DE INVESTIGACIÓN Y TRASLADO JURISDICCIONAL DESTINADAS A CONSTATAR LAS SOSPECHAS DE FRAUDE............ 520 1. El Sistema de Investigación Administrativa o de Auditoría Forense reactivo ante los indicios de fraude..................................................... 521 2. El Sistema de Investigación de Áreas de Alto Riesgo de naturaleza proactiva............................................................................................. 523 3. El Sistema de Prueba Prejudicial para el traslado de actuaciones a las autoridades competentes..................................................................... 525 V. EL CICLO SISTÉMICO DE LA LUCHA ANTIFRAUDE (CSLA) COMO MODELO DE PROGRAMA DE COMPLIANCE DEL SECTOR PÚBLICO........................................................................................................... 527 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 530 EL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE Y EL CANAL DE DENUNCIAS EN EL ÁMBITO PÚBLICO Blanca Ares González
I. LOS MARCOS DE INTEGRIDAD COMO SUSTENTO DEL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE............................................................................. 535 II. LOS PRINCIPIOS ORIENTADORES DEL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE................................................................................................... 538
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III. EL CANAL DE DENUNCIAS COMO REFLEJO PRÁCTICO DEL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE............................................................. 548 IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES......................................... 554 V. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 556 EMERGENCIA EMPRESARIAL: REGULACIÓN DEL COMPLIANCE TRIBUTARIO Sonia Calaza López
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 563 II. CONCEPTO, NATURALEZA, FUNDAMENTO Y FINES...................... 566 III. REGULACIÓN JURÍDICA...................................................................... 570 IV. CARACTERES......................................................................................... 572 1. Voluntariedad..................................................................................... 572 2. Especificidad....................................................................................... 574 3. Habitualidad....................................................................................... 575 4. Bidireccionalidad................................................................................ 576 5. Globalidad.......................................................................................... 578 6. Interoperabilidad................................................................................ 580 V. SUJETOS.................................................................................................. 582 VI. CONTENIDO.......................................................................................... 588 1. Mapa de riesgos individualizado......................................................... 590 2. Responsable del cumplimiento............................................................ 592 3. Gestión del canal de denuncias............................................................ 595 4. Certificación del programa.................................................................. 596 VII. PRUEBA................................................................................................... 598 VIII. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 603 CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO COOPERATIVO Y FISCALIDAD INTERNACIONAL. LA GESTIÓN Y VALORACIÓN DE RIESGOS FISCALES A TRAVÉS DEL ICAP Juan Ignacio Leo-Castela
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 611 II. LA IMPORTANCIA DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO COOPERATIVO EN EL PANORAMA FISCAL INTERNACIONAL........................ 616 III. EL PAPEL DEL FORUM ON TAX ADMINISTRATION DE LA OCDE Y SU IMPORTANCIA EN EL DESARROLLO DEL TAX COMPLIANCE INTERNACIONAL................................................................................. 619 IV. ANTECEDENTES Y CUESTIONES PRELIMINARES DEL INTERNATIONAL COMPLIANCE ASSURANCE PROGRAMME (ICAP).......... 623 V. CARACTERIZACIÓN Y VALORACIÓN DEL RIESGO FISCAL EN EL MODELO ICAP...................................................................................... 627 VI. CONCLUSIONES.................................................................................... 630 VII. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 631
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DELITOS MEDIOAMBIENTALES Y PERSONAS JURÍDICAS EN LA UNIÓN EUROPEA: PANORAMA DISPAR Y COMPLIANCE COMO POSIBLE ARMONIZADOR Miguel Álvarez Hernández
I. APROXIMACIÓN AL CONTEXTO ACTUAL........................................ 635 II. LA RESPONSABILIDAD POR DELITOS MEDIOAMBIENTALES EN EL MARCO COMUNITARIO. ESPECIAL REFERENCIA A LAS PERSONAS JURÍDICAS.............................................................................................. 636 1. Los delitos contra el medioambiente: breve contexto y caracteres compartidos............................................................................................... 636 2. Protección jurídica del medioambiente en el marco de la Unión Europea...................................................................................................... 638 III. PUNTO DE CHOQUE: LA RESPONSABILIDAD ¿PENAL? DE LAS PERSONAS JURÍDICAS.......................................................................... 642 IV. EL CUMPLIMIENTO NORMATIVO (COMPLIANCE) COMO POSIBLE CAMINO HACIA UN MAYOR GRADO DE ARMONIZACIÓN.......... 647 1. El cumplimiento normativo: mucho más que Derecho Penal............... 648 2. Penetración en el ordenamiento comunitario y en los Estados Miembros..................................................................................................... 649 V. CONCLUSIONES.................................................................................... 653 VI. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 655 LA FUNCIÓN DE COMPLIANCE Y SU PAPEL SOCIAL EN LAS ENTIDADES MICROFINANCIERAS Victoria Muriel-Patino Javier Sierra-Pierna
I. INTRODUCCIÓN................................................................................... 657 II. LAS ENTIDADES MICROFINANCIERAS, UN TIPO ESPECIAL DE ORGANIZACIÓN CON UN DOBLE PROPÓSITO............................... 658 III. COMPLIANCE NORMATIVO Y COMPLIANCE ÉTICO.................... 662 IV. EL COMPLIANCE EN EL SECTOR DE LAS MICROFINANZAS........ 665 V. UNA HOJA DE RUTA PARA LA IMPLANTACIÓN DE PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO EN ENTIDADES DE MICROFINANZAS........... 668 1. Principios............................................................................................ 668 2. Fases................................................................................................... 670 3. Riesgos................................................................................................ 674 VI. CONCLUSIONES.................................................................................... 677 VII. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 678