Ley Nยบ 29230 Tus impuestos Hacen Obras Rosa Ana Balcรกzar Suรกrez Directora Direcciรณn de Inversiones Descentralizadas Agosto, 2013
Ley de Obras por Impuestos
oportunidad a la empresa privada de ejecutar obras de infraestructura pública, descontando el monto de Mecanismo que le da la
inversión del proyecto, de su Impuesto a la Renta.
Contribuye a adelantar el impacto en la población que traen los proyectos de inversión pública de los Gobiernos Regionales y Locales
Beneficios de la Ley Para Gobierno Regional y Local
Para la Empresa Privada
Adelanta recursos financieros, que le son descontados en varios años al culminarla obra.
Vincula directamente impuestos con obras de impacto local.
Contribuye a simplificar procedimientos para contratar y ejecutar obras.
Mejora la eficiencia de las políticas de responsabilidad social y de imagen corporativa: RSE estratégica.
Contribuye a aumentar el dinamismo económico local con obras dentro de su gestión.
Acelera obras que podrían elevar la competitividad local y rentabilidad de la empresa.
El Proceso para la Empresa La CGR se pronuncia principalmente sobre: Capacidad Financiera: Flujo de caja Capacidad Técnica: Estudio Viable Saneamiento del Terreno Propuesta de Bases
Informe Previo de la Contraloría
1. Identificación del proyecto de su interés Reformular perfil Formular perfil Pasar por OPI y viabilidad SNIP Acuerdo de Concejo
2. Presentación al proceso de selección
Contrato 3. Firma de contrato
Contratación de empresa supervisora
4.
5.
Formulación/ modificación del expediente técnico
Ejecución y supervisión de la obra
entre la empresa y el GR/GL
Culminación y entrega de obra
Informe de conformidad de la empresa supervisora
Asistencia Técnica de ProInversión al Proceso • •
6.
ProInversión firma Convenio de Asistencia con el GR/GL ProInversión asesora y acompaña en todo el proceso a la empresa privada
7. Emisión del CIPRL
Emisión del CIPRL
ProInversión da seguimiento y apoya la gestión del CIPRL
3d*
20 d * Empresa privada Comunica culminación de obra al GR/GL. Entrega liquidación de obra.
Empresa supervisora Emite la conformidad de la calidad de la obra.
GR / GL -Da conformidad de recepción de obra. -Emite solicitud, registra en el SIAF y emite resoluciones para apertura de cuentas.
GR / GL
3d*
Solicita emisión de CIPRL al MEF
Emisión de CIPRL
GR / GL
Empresa privada
No solicita emisión de CIPRL
Solicita emisión de CIPRL al MEF
* Plazos máximos expresados en días hábiles establecidos en el Reglamento de la Ley N° 29230 que fue aprobado mediando DS N°1332012-EF
DGETP MEF
La empresa envía oficio al MEF con: • Informe de supervisión • Liquidación • Solicitud emisión de CIPRL
DGETP MEF -MEF informa al GR/GL y solicita los informes de conformidad -Emisión de CIPRL
El CIPRL DE LOS CIPRL El monto invertido por las empresas –gastos de pre-inversión si los hubiera, gastos en formulación o reformulación del expediente técnico y, obras de construcción- se reconocerá a través del “Certificado de Inversión Pública Regional y Local – Tesoro Público” o CIPRL, que tiene las siguientes características: Son emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin observaciones.
Se podrán emitir CIPRL parciales (trimestrales), conforme a avance de obra, en aquellos proyectos cuya ejecución demande plazos mayores a seis meses. Serán aplicados por la empresa privada una vez culminada la obra contra pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta hasta por 50% del impuesto correspondiente al ejercicio anterior. Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión. Al término de su vigencia se podrá solicitar a la SUNAT la devolución del total del monto del Certificado. Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.
Rol de la Contraloría Las acciones de control de la CGR se ejercen sobre los Gobiernos Regionales o Locales, y funcionarios responsables del sector público, en dos momentos:
Participación de la CGR
A través de la emisión del Informe Previo que el GR/GL tiene que gestionar antes de la Convocatoria del Proceso. A través de la contratación de una sociedad auditora, al culminar la ejecución del proyecto. Esta contratación se debe realizar antes de la emisión del CIPRL para asegurar la acción de control pero no lo condiciona.
La CGR no tiene competencia para revisar los procedimientos de la empresa durante la ejecución de la obra ni antes de la emisión del CIPRL.
Nuevos Incentivos Cambios en el Reglamento y la Ley Julio 2012 Cambios en el Reglamento La empresa puede priorizar una idea de proyecto y formular el estudio de pre-inversión para ejecutar el proyecto de
su interés. El CIPRL reconocerá los costos del estudio de pre-inversión cuando la empresa opte por tener la iniciativa.
La empresa puede modificar el proyecto o un componente importante de éste y luego el GR ó GL lo
actualizará siguiendo los procedimientos establecidos en el SNIP. La empresa podrá tramitar la emisión
del CIPRL directamente con el MEF. El porcentaje de deducción de Recursos Determinados, por culminación de obra,
será de 30% al año
Julio 2013 Cambios en la Ley Cuando el postor es sólo uno la adjudicación de la obra es directa.
Se incluye otros tipos de proyectos de inversión pública, no sólo obras de infraestructura. El financiamiento de la empresa puede incluir también mantenimiento y operación de la obra a cuenta del impuesto a la renta. Las municipalidades y gobiernos regionales pueden usar recursos de otros fondos distintos al canon y sobre-canon, dentro de la fuente de financiamiento Recursos Determinados. El CIPRL tiene valor negociable cuando la empresa que financia no es la que ejecuta. El monto para ejecución de obras es revolvente: los montos descontados por culminación de obra se suman
al límite de emisión de CIPRL. Las universidades públicas también podrán aplicar obras por impuestos si reciben asignaciones de canon, sobre-canon y regalías mineras.
¿Cuánto se ha avanzado?
s/. 667.4 millones en compromisos de inversión entre el 2009 y julio del 2013
44
13
obras culminadas y en ejecución procesos convocados
s/. 584.6 MM s/. 82.8 MM
Meta 2013 ProInversión:
S/.642 millones Crece en 4 veces respecto del 2012
Conectividad Saneamiento
Servicios Telecomunicaciones
Resultados 2009-2012
18 obras culminadas
Agua y alcantarillado (GR Piura)
(En MM S/.) 6.2 6.2 6.1
Instituci贸n educativa (GR Callao)
4.6 4.3 3.9
Reservorio elevado (MP Talara)
3.6 3.3 3.1 2.4 1.7 1.5 1.1 0.9 0.7 0.4 0.2 0.2
La Encantada, Regi贸n Piura. Agua y Alcantarillado.
Rehabilitaci贸n urbana (MP Piura)
Resultados 2009- a la fecha
26 obras en ejecución
(En MM S/.)
58.9 43.8 32.1 29.4 26.9 14.9 9.4 8.7 8.2 6.8 5.6 5.6 5.4 4.2 4.2 3.9 3.7 3.0 2.6 2.5 2.3 2.3 2.2 1.2 0.8
Puente Chilina – GR Arequipa – Southern-Interbank-Backus 245.5
Agua Potable y Alcantarillado – Southern Perú
Agua Potable y Alcantarillado – MD Majes - BCP Agua Potable y Alcantarillado – GR Pasco - BCP
Comunidad Nativa de Nueva Andoas, Región Loreto. Centro Educativo bilingüe para el trabajo
Logros Semestre I - 2013
Al Semestre I-2013, se han adjudicado 11 procesos de selección. 6 procesos por adjudicar en las próximas 4 semanas. El monto de inversión supera en más de 50 por ciento al registrado en similar período del 2012. El número de beneficiarios directos se incrementa en más de 80 por ciento respecto al valor registrado en similar período del año 2012
Enero - Junio
Nº Convenios
Monto Inversión
Nº Beneficiarios
2012
11
102,776,500
369,328
2013
11
159,278,032
691,395
Var %
0%
55%
87%
Resultados primeros 6 meses: Gobiernos Regionales / Locales 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto Municipalidad Provincial de Trujillo Municipalidad Distrital de Sachaca Gobierno Regional de Junín Municipalidad Distrital de Condoroma Gobierno Regional de La Libertad Municipalidad Provincial de Huarmey Gobierno Regional de Pasco Municipalidad Distrital de Lurigancho Chosica
Nuevas Empresas 1 2 3 4 5 6 7 8
Editora El Comercio Xstrata Minera La Poderosa Antamina Petramas Unión de Concreteras Fitesa Unacem
• •
9 gobiernos sub nacionales aplican el mecanismo. 8 nuevas empresas se han sumado a la lista de empresas financistas.
Empresas más activas 2009-2013 Southern Perú
170.6 MM
Banco de Crédito del Perú Backus Interbank Minera Volcan
inversión total a la fecha
33.3 MM 17.9 MM 17.8 MM 8.2 MM 7.5 MM 6.1 MM 5.4 MM 4.2 MM 3.1 MM 3.0 MM 15.3 MM
Telefónica del Perú S.A. Cementos Pacasmayo S.A.A. Antamina Minera Milpo Petrobras Gloria Editora El Comercio Graña y Montero Xstrata Tintaya S.A. Otras 0.0
Fuente/Elaboración: ProInversión
83% de la
116.2 MM 87.3 MM 81.8 MM
50.0
100.0 (MM S/.)
150.0
200.0
Regiones más activas 2009-2013 Gobierno Regional
Porcentaje de ejecución del total de asignación para obras por impuestos
Arequipa
93%
Junín
37%
Pasco
Asignación (MM S/.)
Ejecución (MM S/.)
Arequipa Junín Pasco Piura Callao La Libertad Loreto
263.0 79.9 103.4 216.0 432.4 341.8 270.9
245.5 29.4 35.8 6.2 6.2 2.5 1.5
35%
Piura
3%
Callao
1%
La Libertad
1%
Loreto
Gobierno Regional
Fuente: MEF y ProInversión Elaboración: ProInversión
1% 0%
20%
Fuente/Elaboración: ProInversión
40%
60%
80%
100%
Balance y Proyecciones 2013
Monto de inversión (MM S/.)
500.0 400.0
300.0
482.2 (e)
S/.425 MM S/.138 MM S/.642 MM 466% (más de 4 veces) más de S/. 1,000 MM
Inversión 2009-2012 Inversión 2012 Meta de inversión 2013 Var% 2012 – 2013 Inversión 2009 – 2013
Empresas mejor informadas Efecto demostración de las que ya aplicaron
267.5
200.0 159.3 102.8
100.0 16.3
3.9
0.0 I 2009 2010
34.9 II
2011
I
II 2012
Jul 2012 Mayores incentivos en el reglamento
I
II 2013
Asignación para Obras por Impuestos
Estos montos corresponden a recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones. 7,000.00
S/.7,318 millones
6,000.00
11 Regiones concentran más del 80%
5,000.00
del monto total asignado para Obras
4,000.00
por Impuestos. Cerca de 27 mil millones de soles en
3,000.00
S/.2,768 millones
recursos para obra pública
2,000.00
Gobiernos Locales 1,000.00
-
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF Elaboración: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION
Gobierno Regional
Montos Asignados a los GR y GL en el 2013 para Obras por Impuestos (*) TOPES (S/.)
TOPES (S/.) REGIÓN AMAZONAS
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales
11,649,765
151,762
ANCASH
572,655,821
2,195,200,558
APURIMAC
3,875,197
14,921,544
153,322,624
1,767,253,246
174,511,231
430,718,027
CAJAMARCA CALLAO CUSCO
350,494,790 426,191,598 1,534,071,994
1,294,107,287 511,082,733 5,784,397,174
HUANCAVELICA
130,170,582
357,650,537
3,520,558
20,908,859
295,334,010
1,009,406,062
79,879,056
324,914,719
341,761,153
1,301,555,597
349,175
1,379,230
AREQUIPA AYACUCHO
HUANUCO
ICA JUNIN
LA LIBERTAD LAMBAYEQUE
REGIÓN
LIMA
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales
214,692,859
688,997,760
8,400,885
29,899,056
269,672,120
377,333,650
MADRE DE DIOS
11,002,534
1,861,005
MOQUEGUA
265,406,371
1,056,606,544
100,584,134
532,341,742
209,947,457 215,551,765
1,262,036,475 867,400,572
609,598
2,385,848
TACNA
241,920,530
999,414,034
TUMBES
176,275,638
406,081,838
UCAYALI
203,799,143
423,704,818
LIMA METROPOLITANA
LORETO
PASCO
PIURA PUNO SAN MARTIN
TOTAL
5,995,650,588
21,661,710,677
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION
(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones, de los dos años anteriores y proyección del año actual
Rol de ProInversión Facilitar y asistir el desarrollo de los procesos Promoción de la Ley y solución de consultas
DIFUSIÓN Y CAPACITACIÓN
Talleres de orientación a funcionarios de los GR y GL, y a ejecutivos de las empresas
Difusión de los proyectos priorizados por los GR y GL.
Asesoría técnica, legal de procesos a los GR y GL que lo soliciten.
ASESORÍA ESPECIALIZADA
Articulación con la empresa privada. Acompañamiento del proceso desde la identificación del proyecto hasta la entrega de la obra y la emisión del CIPRL Cuando existan proyectos de alcance intermunicipal o interregional, el proceso de selección será encargado a ProInversión.
Plan de Trabajo 2013 Actividades y Metas Ejecutar un intenso programa de difusión y capacitación con énfasis en las regiones que cuenten con mayores recursos para aplicar la modalidad. Identificar, conjuntamente con los GR/GL, una lista de proyectos de impacto social, con una gran probabilidad de ser ejecutados en el año 20132014. Para el 2013 la meta es de S/.642MM y cerca de 50 proyectos con compromiso de inversión.
Articular a las empresas y GR/GL para ejecutar la lista de proyectos identificada. Dar asistencia técnica a los GR y GL en el proceso de aplicación de la modalidad para lograr la meta de ejecución de la lista de proyectos focalizada. Evaluar y proponer modificaciones a la Ley 29230 y su Reglamento, para generar mayores incentivos a las empresas a aplicar la modalidad.
www.proinversion.gob.pe contact@proinversion.gob.pe
Anexo Algunos Proyectos Concluidos
www.proinversion.gob.pe contact@proinversion.gob.pe
Algunos Proyectos Concluidos Ampliación y Mejoramiento del Sistema de Agua Potable y Construcción del Sistema de Alcantarillado del Centro Poblado La Encantada, ubicado en el Distrito de Chulucanas, Provincia de Morropón, Región Piura. La Obra fue financiada por el BCP. Inversión: S/. 6’238,230.00 El objetivo del proyecto es la disminución de los casos de enfermedades infecciosas intestinales y parasitarias en la población, dedicada en su mayoría a actividades artesanales, mediante actividades dirigidas a ampliar y mejorar la oferta de servicios de agua potable e implementar el servicio de alcantarillado. Los Beneficiarios directos son 2,597 personas.
Situación antes del proyecto
Situación después de ejecutada la obra
Algunos Proyectos Concluidos Mejoramiento y Equipamiento Institución Educativa, ubicado en el Distrito de Andoas, Provincia de Datem del Marañón, Región Loreto. La obra fue financiada por la empresa Pluspetrol S.A. Inversión: S/. 1´165, 864.00 Se trata de la primera obra que se ha ejecutado en la Región Loreto, en el marco de la Ley 29230, cuyo impacto social inclusivo es de especial relevancia porque los beneficiarios son la población (136 personas) de una Comunidad Nativa cercana a la frontera con Ecuador.
Situación antes del proyecto
Ejecución de la nueva I.E.
Algunos Proyectos Concluidos Pavimentación de las Calles 1,2 Y 3, del Centro Urbano Gran Qhapaq Ñan, ubicado en la ciudad de Cajamarca, provincia de Cajamarca, Región Cajamarca. Es uno de los 07 sub- proyectos de habilitación urbana del este gran proyecto. La obra fue financiada por Cementos Pacasmayo S.A. Inversión: S/. 4’440,317 El objetivo de este proyecto es dotar de una mejor accesibilidad a las instituciones publicas que estarán instaladas en este gran centro urbano (Poder Judicial, Municipalidad Provincial, el SAT y otras), así como también a la infraestructura que se ha construido para el esparcimiento de la población (Coliseo, Canchas Deportivas, etc.). La población beneficiada directamente es de 39,285 personas.
Situación antes del proyecto
Situación después de ejecutada la obra