37-klub-cfo-controlling-220380072669152ad600a3953794637

Kako izgleda controlling u mojoj kompaniji?

tamo gde 2+2 nije uvek 4

Zrenjanin, 18/06/2018

Groupa SAVENCIA – Istorijat

• Priča o Grupi SAVENCIJA počinje sa pričom o Bongrain, jednom čoveku i njegovoj porodici.

• Sve je počelo 1950 godine, posle iznenadne smrti njegovog oca, Jean-Noel Bongrain je prekinuo studije i preuzeo posao u porodičnoj mlekari da bi pomogao mlađim članovima porodice. Sa četiri zaposlena, 2000 litara mleka dnevno i sa izvandrednim idejama Bongrain kreira jedan novi segment na tržištu: specijalitete.

• Naime, 1956 vođen jednostavnim pravilom, standardizacija, kvalitet i razlikovanje, Jean-Noel Bongrain stvara sir koji se zove “caprice of the gods” (“Caprice des Dieux”) koji osvaja tržište.

• Maja mlekara Lorraine počinje svoj brz razvoj. U isto vreme kada stvara nov proizvod Bongrain povećava proizvodnju specijaliteta kupovinom mlekara u Francusko. Uskoro, počinje da osvaja tržišta širom celog sveta.

• Tokom 1960 on otvara predstavništva u Nemačkoj, Belgiji, Svajcarskoj i Americi, a posle 1975 počinje da otvara proizvodnju u Brazilu, Americi, Španiji i Austrailiji.

• Tokom 1990 on razvija posao u centralnoj i istočnoj Evropi i pojačava svoje prisustvo u Jučnoj Americi. Razvoj se nastavlja sa kupovinom mlekara u Maroku i Egiptu i fokusiranjem na tržišta budučnosti u Indiji i Kini.

• U Aprilu 2015 Bongrain menja svoje ime u Groupe SAVENCIA Saveurs & Spécialités i danas kompanija deli svoju na dva dela : SAVENCIA Fromage & Dairy (sir i proizvodi od mleka) i SAVENCIA Gourmet (čokolada, proizvodi od mesa i morski plodovi).

SAVENCIA Fromage & Dairy – Position

Fokusirajući se specijalitete od sira i mlečne proizvode sa dodatom vrednošći, SAVENCIA Fromage & Dairy je među vodećim sredskim

liderina u preradi mleka. U proizvodnji sira SAVENCIA Fromage & Dairy je n ° 2 u Francuskoj i n °4 u svetu.

SAVENCIA – Neki od najvažniji brendova

Mlekoprodukt – Istorija

• Osnovana 1947

• 1970 –etim jedan od najvećih proizvođača sira i bivšoj Jugoslaviji.

• 1990 – tim velike investicije u proizvodnju polu-tvrdim sireva

• 2004 Mlekoprodukt postaje deo Bongrain group (Groupe Savencia od 2015)

• Danas Mlekoprodukt oko 300 zaposlenij i prerađuje oko 35 miliona litara mleka godišnje

• 1997. Karavan – brend dimljenih sireva

• 2004. Biser – sada jedan od vodećih brendova sira u Srbiji

• 2008. Vaša mlekara – lokalni tradicionalni brend

• 2014. Milkana – internacionalni brend grupe SAVENCIA (trenutno se prodaje na tržištu Makedonije)

• 2017. Ile de France – internacionalni brend sirnih specijaliteta grupe SAVENCIA (ekskluzivno u objektima: Tempo, Maxi, Shop&Go)

• 2018. Caprice des Dieux, Saint Agur, Tartare, Le Rustique, Chavroux – brendovi sirnih specijaliteta grupe SAVENCIA

Mlekoprodukt – 2017 pozicija na Srpskom tržištu

Mlekoprodukt je n°3 proizvođač u Srbiji, bredn BISER, i to u sledećim kategorijama: topljeni sirevi, polu-tvrdi sirevi, beli sirevi, namazi i specijaliteti od sira.

Processed cheese Cheese specialties

Semi-hard cheese White cheese and spread

* In less than 4 months

Controlling u Mlekoproduktu - početak

• Funkcija je izrasla iz računovodstvene pomenute 2004 godine kada je tadašnji šef računovodstva postao i controller 

• U praksi to je značilo da kada se objave izveštaji (mesečno, tromesečno, jednom godišnje...) treba „objasniti“ brojeve iz prespektive „biznisa“

• Objašnjenje se radilo, i danas se radi, kroz poseban izveštaj i objavljuje se istog dana kada i računovodstveni izveštaj (peti radni dan tekućeg, za prethodni mesec ili prema kalendaru izveštaja).

Controlling u Mlekoproduktu - organizacija

• Funckcija (ne služba, sektor ...) controllinga se nalazi u okviru finansijskog sektora i obuhvata:

– Izveštavanje i controlling troškova-finansijski

– Komerijalni controlling

– Industrijski controling

• Broj controllera: jedan uz pomoć još dvoje za specifične vrste troškova

• Izveštavanje se deli na:

– Redovno: prema planu izveštavanja grupe za potrebe konsolidacije

– Izveštaje, analize za „lokalne“ potrebe rukovodstva

• Redovni izveštaji su: Izveštaj o količinama prodaje i poslovnom obrtu i controllerski izveštaj o odstupanjima u odnosu na prošlu godinu i u odnosu na Budžet.

• Izveštaji za „lokalne“ poterbe su: redovan mesečni paket i od slučaja do slučaja (profitabilnost proizvoda, kupaca, isplativost investicije, cene koštanja za razne potrebe, prema zahtevima marketinga itd...)

Controlling u Mlekoproduktu – organizacija i dinamika izveštavanja

• Dinamika izveštavanja za „redovne“ izveštaje prema kalendaru grupe:

– Mesečno: drugi ili peti radni dan tekućeg za prethodni mesec

– Procene : tri put godišnje

– Budžet jednom godišnje

– Feed back budžet jednom godišnje

• Izveštavamo u odnosu na bilans uspeha definisan od strane grupe

• Izveštaji za „lokalne“ potrebe osim mesečnog paketa su i za potrebe drugih sektora kao na pr: industrije, marketinga, prodaje, HR...

• Svaki objavljen broj u bilo kom izveštaju, prezentaciji mora biti overen od strane controllera.

• „overa“ brojeva je formalna, kada se izveštaj drugih sektora „ukršta“ sa finansijskim izveštajem i mora da bude sa njim usklađen ili se radi neformalno, kada radimo računanja povrat investicije, uticaje promene cenovnika, troškove transporta i tom sl.

Controlling u Mlekoproduktu – nivo detalja u izveštavanju

• Finansijski controlling – vrste i mesta troškova. Na primer: prema vrstama prihoda, vrstama i mestima troškova po funkcijama i organizacionim jedinicama u preduzeću.

• Komercijalni controlling- volumen mix proizvoda, uticaj cenovnika i popusta (proizvod, tržište, klijent, kanal prodaje...itd) na maržu

• Industrijski kontroling

– Odstupanje cene mleka

– bruto i neto produktivnost fabrike po organizacionim celinama

Najkomplikovaniji i najteži deo posla controllera.

U industrijskom delu se računa produktivnost odnosno, uticaj na maržu, koji se sastoji iz dva dela:

1. Uticaj randmada tj utrošaka i

2. Uticaj cena na svaki od elemenata cene koštanja

U ovom delu 2+2≠4 u tu postaje zanimljivo....

Controlling u Mlekoproduktu – gde 2+2≠4 zbog čega?

• Zamislite da:

– sirovina za proizvodnju stiže u fabriku jednom dnevno, a nekad i dva puta 

– Imate 300-400 proizvođača osnovne sirovine tj mleka

– Je svaki put drugačijeg kvaliteta

– Sve mora da se preradi istog dana

– Da je cena osnovne sirovine nije fiksna

– Mora da odgovara standardima kvaliteta kako sirovina tako i gotov proizvod

– Mora da postoji sledljivost od farmera do prozvoda u prodanici

– Postoji nekoliko pogona sa potpuno različitim tehnologijama proizvodnje

– Ne pomaže excel!!!

Controlling u Mlekoproduktu – pa kako onda....?

• Da bismo uradili svoj posao moramo da:

– Znamo ponešto o proizvodnji mleka, ne o fabrici, nego o kravama 

– poznajemo procese u fabrici

– tehnologiju proizvodnje

– moramo da znamo od čega se pravi sir i šta je zapravo sir?

• Sir se pravi od mleka, ali....

– Određenog kvaliteta koji podrazumeva sadržaj masti i proveima....ali u određenoj srazmeri

– Sirišta tj kultura koje ga podsiravaju

– Malo soli

– I rada majstora sira

• Da li je ovo sve? Odgovor je: NE 

• Zato što imamo i topionu koja proizvodi topljene sireve i kojoj su prethodno opisani sirevi osnovna sirovina za dalji proces proizvodnje

• I onda sve iz početak.....

Controlling u Mlekoproduktu - pa kako onda....?

Kako početi, koje alate koristiti, sa koje strane prići, kako izvačunati ...da li je u pitanju nemoguća misija?

Mogući odgovori:

Početi od početak tj od krave

Koristiti sva moguća sredstva: pre svega logiku, ERP, excel, znanje zaposlenih koji rade u procesu proizvodnje

Prići sa svih strana

Nije nemoguće 

Controlling u Mlekoproduktu – prijatelji controllinga

Da bismo uspeli u našoj misiji

• Računovođe: bez sumnje i prethodne kontrole koristimo računovodstrvene izveštaje

• ERP sistem u slučaju Mlekoprodukta to je Upis NET; IIB Beograd

• IT : zaposleni u IT sektoru i spoljni saradnici

• Profil controllera: radoznao, posvećen poslu, sposoban da se izmakne radi boljeg sagledavanja, pouzdan, čvrst i ljubazan 

Controlling u Mlekoproduktu – umesto zaključka ili šta treba imati na umu:

Čemu i kome služi kontrolerski izveštaj?

Služi kompaniji i zaposlenima u njoj da bi:

– O njima diskutovali

– Da bi ga osporavali

– Izvukli pouke i zaključke kako da napredujemo i svi zajedno budemo uspešniji

Šta je to dobar izveštaj?

Onaj koji, u početku, korisnici napadaju, koji pokrene na razmišljanje, koji da nov ili drugačiji pogled, a oko koga se na

kraju složimo i dogovorimo akcije 