Daňová evidence podnikatelů Karta č. DM 2 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Obráběcí stroj Další údaje: Vstupní cena: 200 000 Kč Způsob pořízení: vklad do obchodního majetku Odpisová skupina: 2 Kód SKP: Odpočet podle § 34: Uplatněn ve zdaňovacím období: Roční odpisová sazba Datum odpisu Odpis v Kč (koeficient odpisu) 31. 12. 2014 5 40 000 6
Způsob vyřazení:
Inventární číslo: 002
Datum zařazení: 1. 10. 2014 Doklad: Způsob odpisu: zrychlený Výrobní číslo: KR 258 657 Zůstatková cena v Kč 160 000
Poznámka
Datum vyřazení:
8. Ke dni 7. 10. 2014 nakoupil materiál na fakturu (svařovací elektrody) v částce 8 000 Kč + 21 % DPH a svařovací přístroj v částce 12 100 Kč včetně DPH. Elektrody budou zapsány na kartu č. Z 4 a svařovací přístroj na kartu č. Z 5. Faktura bude zapsána do knihy pohledávek a dluhů. DPH ve výši 3 780 Kč (1 680 + 2 100) bude zapsána do evidence DPH na vstupu (karta č. 3). Karta č. Z 4 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Svařovací elektrody Cena/jednotka množství: 20 Kč/ks Datum Doklad 7. 10. 2014 Příjemka 004
Číslo: 0004 Příjem v ks 400
Výdej v ks
Zůstatek ke dni ………………. ……………ks …………….Kč Karta č. Z 5 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Svařovací přístroj Cena/jednotka množství: 10 000 Kč/ks Datum Doklad 7. 10. 2014 Příjemka 005
Číslo: 0005 Příjem v ks 1
Výdej v ks
Zůstatek ke dni ……………… ……………ks …………….Kč
98 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS192016
Komplexní příklad
Kniha pohledávek a dluhů (přijaté faktury) Číslo Označení Označení věřitele řádku dokladu 1. PF 001 SWX, s.r.o.
Částka (Kč) 21 780
Datum přijetí dokladu 7. 10. 2014
Datum splatnosti 9. 10. 2014
Karta č. 3 Obchodní jméno: Petr Novotný Č. Datum op. 8.
7. 10.
Popis Mat. + svář.
Druh dluhu Faktura za svářečku a elektrody
Datum úhrady
Poznámka
DPH na vstupu Rok: 2013
Zahraničí 15 % 21 % Pc DPH Pc DPH ř. 12 ř. 16 ř. 13 ř. 17
Tuzemsko 15 % 21 % Pc DPH Pc DPH ř. 14 ř. 18 ř. 15 ř. 19 18 000 3 780
DPH ř. 2
9. Podle výpisu z bankovního účtu byla uhrazena faktura z operace č. 8 dne 9. 10. 2014. Úhrada faktury bude zapsána jako daňový výdaj do deníku příjmů a výdajů. Úhrada faktury se zároveň zapíše do knihy pohledávek a dluhů. Č. Popis 2. Úhrada faktury za materiál a svářečku
Kniha pohledávek a dluhů (přijaté faktury) Číslo Označení Označení věřitele řádku dokladu 1. PF 001 SWX, s.r.o.
Částka (Kč) 21 780
Datum přijetí dokladu 7. 10. 2014
Datum splatnosti 9. 10. 2014
Doklad BV
Sloupec 5 6 8
Kč 21 780 18 000 3 780
Druh dluhu Faktura za svářečku a elektrody
Datum úhrady
Poznámka
9. 10. 2014
10. Podle smlouvy byl dne 10. 10. 2014 připsán na běžný účet provozní úvěr ve výši 140 tis. Kč a poskytnut investiční úvěr, ze kterého byl uhrazen nákup provozovny v částce 1,8 mil. Kč. Dluh z poskytnutých úvěrů se zapíše do karty úvěrů a termíny splátek se uvedou na kartu pravidelných plateb. Poskytnutí provozního úvěru je zachyceno ve výpisu z běžného účtu. U investičního úvěru byla provedena úhrada přímo z úvěrového účtu podle výpisu. Kupní cena provozovny není daňovým výdajem. Nakoupená provozovna se zaeviduje na příslušné karty majetku a dluhů (v našem případě jako hmotný majetek v 5. odpisové skupině).
99 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS192016
Daňová evidence podnikatelů Karta č. 4 Obchodní jméno: Petr Novotný Číslo Datum Doklad operace 10 10. 10. BV 10 10. 10. BV
Přijaté úvěry Přijato Kč
Splaceno Kč
Zůstatek Kč
Věřitel
140 000 1 800 000
Karta č. 2 Obchodní jméno: Petr Novotný Číslo Text operace 3 Nájemné za pronajatý sklad 10 Splátky investičního úvěru Karta č. DM 3 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Provozovna Další údaje: Vstupní cena: 1 800 000 Kč Způsob pořízení: nákup Odpisová skupina: 5 Kód SKP: Odpočet podle § 34: Uplatněn ve zdaňovacím období: Roční odpisová sazba Datum odpisu (koeficient odpisu) 31. 12. 2014 30 31
KB pobočka Brno KB pobočka Brno
Přehled pravidelných dluhů Frekvence plateb měsíčně měsíčně
Vždy ke dni 20. 8.
Částka Poslední v Kč splátka 10 000 30 000 8. 11. 2019
Inventární číslo: 003
Datum zařazení: 10. 10. 2014 Doklad: výpis z úv. účtu, faktura Způsob odpisu: zrychlený Výrobní číslo:
Odpis v Kč 60 000
Způsob vyřazení:
Zůstatková cena v Kč 1 740 000
Poznámka
Datum vyřazení:
11. Firma Sklo a.s. dodala 20 ks skleněných výplní 2000x1000x5 mm dne 11. 10. 2014. Fakturovaná cena činila 121 000 Kč vč. DPH 21 %. V hotovosti byl nakoupen elektroinstalační materiál v ceně 15 000 Kč a 3 150 Kč DPH. Skleněné výplně do ocelových konstrukcí se zapíší na kartu č. Z 6 a elektromateriál na kartu č. Z 7. Nákup za hotové se zaeviduje do deníku příjmů a výdajů a faktura do knihy pohledávek a dluhů. DPH se zapíše do karty č. 3. Č. Popis 3. Nákup elektroinstalačního materiálu v hotovosti
Doklad VP
Sloupec 5 6 8
Kč 18 150 15 000 3 150
100 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS192016