دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة ال ُموحدة لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ جدول المحتويات الصفحة تقرير حول مراجعة المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة ال ُموحدة
١
بيان المركز المالي المرحلي الموجز ال ُموحد
٣-٢
بيان اﻷرباح أو الخسائر المرحلي الموجز ال ُموحد
٤
بيان الدخل الشامل اﻵخر المرحلي الموجز ال ُموحد
٥
بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز ال ُموحد
٧-٦
بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز ال ُموحد
٩-٨
إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة ال ُموحدة
٤٥-١٠
ج ـرانــت ثــورن ـتــون للمحاس ة والمراجعة المحدودة أبوظالطابق ،١١مكتب رقم ١١٠١ ب ج ال مالة شارع زا د اﻷول الخالد ة أبوظ ،اﻹمارات الع ة المتحدة
تقرير حول مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إلى السادة مساهمي شركة دار التمويل ش.م.ع
هاتف +٩٧١ ٢ ٦٦٦ ٩٧٥٠
مقدمة لقد قمنا بمراجعة بيان المركز المالي المرحلي الموجز ال ُموحد المرفق لشركة دار التمويل ش.م.ع )"الشركة"( وشركاتها التابعة )يشار إليها ُمجتمعة "المجموعة"( كما في ٣٠يونيو ،٢٠٢٤والبيانات المرحلية الموجزة ذات الصلة لكل من اﻷرباح أو الخسائر والدخل الشامل اﻵخر لفترتي الثﻼثة أشهر والستة أشهر ال ُمنتهيتين في ذلك التاريخ ،وبيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز ال ُموحد وبيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد لفترة الستة أشهر ال ُمنتهية في ذلك التاريخ ،باﻹضافة إلى اﻹيضاحات التفسيرية اﻷخرى ذات الصلة .إن اﻹدارة مسؤولة عن إعداد وعرض هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة ال ُموحدة بصورة عادلة وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي رقم " ٣٤التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية .تنحصر مسؤوليتنا في إبداء استنتاج حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة ال ُموحدة بنا ًء على أعمال المراجعة التي قمنا بها. نطاق المراجعة
لقد قمنا بتنفيذ مراجعتنا وفقا ً للمعيار الدولي ﻻرتباطات المراجعة رقم " ٢٤١٠مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق حسابات المنشأة المستقل" .تتضمن أعمال مراجعة المعلومات المالية المرحلية اﻻستفسار ،بصورة رئيسية من اﻷفراد المسؤولين عن اﻷمور المالية والمحاسبية، والقيام بإجراءات تحليلية وإجراءات أخرى للمراجعة .إن نطاق المراجعة أقل بكثير من نطاق التدقيق الذي يتم تنفيذه طبقا ً لمعايير التدقيق الدولية، وبالتالي ﻻ تمكننا المراجعة من الحصول على تأكيدات عن جميع اﻷمور الجوهرية التي يمكن التوصل إليها من خﻼل التدقيق ،وبالتالي ،فإننا ﻻ نبدي رأيا ً تدقيقياً. أساس إبداء الرأي ال ُمتحفﱠظ إن استثمار المجموعة في شركة إمباي ذ.م.م ،وهو استثمار في شركة زميلة ُمحتسب باستخدام طريقة حقوق الملكية ،تم تسجيله بقيمة ٣٤٬٤٥٠ ألف درهم إماراتي في بيان المركز المالي المرحلي الموجز ال ُموحد كما في ٣٠يونيو .٢٠٢٤إننا لم نتمكن من الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة عن القيمة الدفترية لهذا اﻻستثمار كما في ٣٠يونيو ،٢٠٢٤وكذلك عن الحصة في نتائج اﻻستثمارات للفترة ،فضﻼً عن اﻹفصاحات ذات الصلة بهذا اﻻستثمار ،نظرا ً لعدم وجود أي معلومات مالية متاحة بشأنه .وبالتالي ،لم نتمكن من تحديد ما إذا كان يلزم إجراء أي تعديﻼت على هذه المبالغ. الرأي ال ُمتحفﱠظ بنا ًء على أعمال المراجعة التي قمنا بها ،وباستثناء اﻷمر الموضﱠح في الفقرة السابقة ،لم يسترعِ انتباهنا ما يجعلنا نعتقد أن المعلومات المالية المرحلية الموجزة ال ُموحدة المرفقة لم يتم إعدادها ،من جميع النواحي الجوهرية ،وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي رقم " ٣٤التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية.
جــرانــت ثــورنــتــون فاروق محمد سجل مدققي الحسابات رقم٨٦ : أبوظبي ،اﻹمارات العربية المتحدة ١٣اغسطس ٢٠٢٤ ١ © ٢٠٢٤جميع الحقوق محفوظة لجرانت ثورنتون اﻹمارات الع ة المتحدة .تمثل جرانت ثورنتون اﻹمارات الع ة المتحدة جميع ال اخ ص القانون ة ال تعمل موجبها جرانت ثورنتون للمحاس ة والمراجعة المحدودة ،و ف ع مسجل جزر العذراء ال طان ة ،تعمل اﻹمارات الع ة المتحدة .شمل هذه ال اخ ص ف ع جرانت ثورنتون للتدقيق والمحاس ة المحدودة -أبوظ المسجل لدى آي( د المسجل لدى سلطة د للخدمات المال ة. سوق أبوظ العال ،وف ع جرانت ثورنتون للمحاس ة والمراجعة المحدودة ) كة عضو واحدة أو أ ضمن ال ات ش "جرانت ثورنتون" إ العﻼمة التجار ة ال موجبها تقدم ال ات اﻷعضاء خدمات التدقيق وال ائب والخدمات اﻻس شار ة إ عمﻼئها أو ش إ اﻷعضاء المجموعة حس ما يتطلب الس اق .ﻻ تمثل جرانت ثورنتون الدول ة المحدودة ا ة دول ة .جرانت ثورنتون الدول ة المحدودة و اتها اﻷعضاء تمثل ك انات قانون ة منفصلة .ﻻ تقدم جرانت ثورنتون الدول ة المحدودة خدمات للعمﻼء اسمها ع اﻹطﻼق ،ل يتم تقد م الخدمات بواسطة ال ات اﻷعضاء .جرانت ثورنتون الدول ة وال ات اﻷعضاء ل سوا و ﻼء ل عضهم ال عض وﻻ ُ لزم أحد اﻵخر وﻻ يتحملوا مسؤول ة أخطاء وأفعال عضهم ال عض.
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤
الرصيد كما في ١يناير ٢٠٢٤ أرباح)/خسائر( الفترة التغير في القيمة العادلة لﻸصول المالية ال ُمسجﱠلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر مكافآت أعضاء مجلس اﻹدارة المدفوعة إجمالي الخسائر الشاملة اﻷخرى للفترة أرباح)/خسائر( من استبعاد اﻷصول المالية المسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر تعديل احتياطي القيمة العادلة* قسيمة فائدة مدفوعة عن سندات الشق اﻷول قسيمة فائدة مدفوعة عن صكوك الشق اﻷول
خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على اﻷسهم ألف درهـم إماراتي )(١٬٧٥٠ -
احتياطي قانوني إلزامي ألف درهـم إماراتي ١٥١٬٦٧١ -
احتياطي القيمة العادلة ألف درهـم إماراتي )(٥٦٬٠٦١ -
-
-
-
-
)(٥٬٠٥٠ )(٥٬٠٥٠
)(٤٦٣
-
-
-
)(٨٠٬٠٦٠ -
)(١٩١ ٨٠٬٠٦٠ -
١٩١ )(٦١٩ )(٨٬٥١٢
الرصيد كما في ٣٠يونيو ٢٠٢٤
٣٠٢٬٨٣٨
)(٥١٬١٩٦
)(١٬٧٥٠
٧١٬٦١١
١٨٬٧٥٨
)(٢٨٬٢٤٧
رأس المال ألف درهـم إماراتي ٣٠٢٬٨٣٨ -
أسهم الخزينة ألف درهـم إماراتي )(٥١٬١٩٦ -
خسائر متراكمة ألف درهـم إماراتي )(١٨٬٨٤٤ )(٤٦٣
مكافآت مقترحة ﻷعضاء مجلس اﻹدارة ألف درهـم إماراتي ٣٬٥٩٨ -
صكوك الشق اﻷول ألف درهـم إماراتي ٢٧٦٬١٠٠ -
سندات الشق اﻷول ألف درهـم إماراتي ١٥٬٠٠٠ -
العائد إلى مساهمي الشركة ألف درهـم إماراتي ٦٢١٬٣٥٦ )(٤٦٣
حصة غير مسيطرة ألف درهـم إماراتي ٤٠٬٥٧٠ )(٤٬٢٢١
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي ٦٦١٬٩٢٦ )(٤٬٦٨٤
)(٣٬٥٩٨ )(٣٬٥٩٨
-
-
)(٥٬٠٥٠ )(٣٬٥٩٨ )(٩٬١١١
)(٢٨١ )(٤٬٥٠٢
)(٥٬٣٣١ )(٣٬٥٩٨ )(١٣٬٦١٣
-
-
-
)(٦١٩ )(٨٬٥١٢
١٩٤ -
١٩٤ )(٦١٩ )(٨٬٥١٢
٢٧٦٬١٠٠
١٥٬٠٠٠
٦٠٣٬١١٤
٣٦٬٢٦٢
٦٣٩٬٣٧٦
* خﻼل الفترة التي انعقدت فيها الجمعية العمومية السنوية ،قرر المساهمون استخدام اﻻحتياطي القانوني بمبلغ ٨٠٬٠٦٠ألف درهم إماراتي لتعديل احتياطي القيمة العادلة .وقد وافقت هيئة اﻷوراق المالية والسلع على ذلك في ١٠يونيو .٢٠٢٤
تشكل اﻹيضاحات ال ُمرفقة من ١إلى ٢٤جزءا ً ﻻ يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ٦
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد )غير ُمدقق( )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤
الرصيد في ١يناير ٢٠٢٣ تعديل ﻹعادة بيان الرصيد اﻻفتتاحي تعديل عند التطبيق اﻷولي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٧ الرصيد المعدل في يناير ٢٠٢٣ أرباح الفترة التغير في القيمة العادلة لﻸصول المالية ال ُمسجﱠلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر مكافآت أعضاء مجلس اﻹدارة المدفوعة إجمالي اﻹيرادات الشاملة اﻷخرى للفترة خسائر من استبعاد اﻷصول المالية المسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر شراء أسهم خزينة قسيمة فائدة مدفوعة عن صكوك الشق اﻷول قسيمة فائدة مدفوعة عن سندات الشق اﻷول الرصيد في ٣٠يونيو ٢٠٢٣
مكافآت مقترحة ﻷعضاء مجلس اﻹدارة ألف درهـم إماراتي ٢٬٠٤٨ -
رأس المال ألف درهـم إماراتي ٣٠٢٬٨٣٨ -
أسهم الخزينة ألف درهـم إماراتي )(٤٦٬٥٣٥ -
خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على أسهم ألف درهـم إماراتي )(١٬٧٥٠ -
صكوك الشق اﻷول ألف درهـم إماراتي ٢٧٦٬٢٠٠ -
سندات الشق اﻷول ألف درهـم إماراتي ١٥٬٠٠٠ -
العائد إلى مساهمي الشركة ألف درهـم إماراتي ٦٤٦٬٥٧٦ )(٣١٬٦٢٧
حصة غير مسيطرة ألف درهـم إماراتي ١٠٨٬٦١١ )(٤٠٬٨١٠
احتياطي قانوني إلزامي ألف درهـم إماراتي ١٥١٬٦٧١ -
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي ٧٥٥٬١٨٧ )(٧٢٬٤٣٧
٣٠٢٬٨٣٨ -
)(٤٦٬٥٣٥ -
)(١٬٧٥٠ -
١٥١٬٦٧١ -
)(٥٦٬٩٦٨ -
)(٤٬٣٨٦ )(٣١٬٩٤١ ١٥٬٣٦٩
٢٬٠٤٨ -
٢٧٦٬٢٠٠ -
١٥٬٠٠٠ -
)(٤٬٣٨٦ ٦١٠٬٥٦٣ ١٥٬٣٦٩
)(٢٬١٣٦ ٦٥٬٦٦٥ )(١٤٬٠٢٠
)(٦٬٥٢٢ ٦٧٦٬٢٢٨ ١٬٣٤٩
-
-
-
-
١٠٬٦٦٤ -
-
)(٢٬٠٤٨
-
-
١٠٬٦٦٤ )(٢٬٠٤٨
٧٠٨ -
١١٬٣٧٢ )(٢٬٠٤٨
-
-
-
-
١٠٬٦٦٤
١٥٬٣٦٩
)(٢٬٠٤٨
-
-
٢٣٬٩٨٥
)(١٣٬٣١٢
١٠٬٦٧٣
٣٠٢٬٨٣٨
)(٤٬٦٦١ )(٥١٬١٩٦
)(١٬٧٥٠
١٥١٬٦٧١
)(١ )(٤٦٬٣٠٥
١ )(٨٬٥٥٩ )(٦١٩ )(٢٥٬٧٤٩
-
٢٧٦٬٢٠٠
١٥٬٠٠٠
)(٤٬٦٦١ )(٨٬٥٥٩ )(٦١٩ ٦٢٠٬٧٠٩
٥٢٬٣٥٣
)(٤٬٦٦١ )(٨٬٥٥٩ )(٦١٩ ٦٧٣٬٠٦٢
احتياطي القيمة العادلة ألف درهـم إماراتي )(٥٦٬٩٦٨ -
خسائر ُمتراكمة ألف درهـم إماراتي ٤٬٠٧٢ )(٣١٬٦٢٧
تشكل اﻹيضاحات ال ُمرفقة من ١إلى ٢٤جزءا ً ﻻ يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة. ٧
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤
إيضــاح التدفقات النقدية من اﻷنشطة التشغيلية )خسائر(/أرباح الفترة قبل خصم الضريبة تعديﻼت على: اﻻستهﻼك للممتلكات والتجهيزات والمعدات حصة اﻷرباح من شركات زميلة إيرادات توزيعات اﻷرباح من اﻻستثمارات أرباح من استبعاد استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر صافي التغير في القيمة العادلة لﻼستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر مخصص انخفاض قيمة القروض والسلفيات عكس مخصص انخفاض قيمة اﻷصول اﻹسﻼمية مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين اﻷرباح التشغيلية قبل التغيرات في رأس المال العامل: التغيرات في رأس المال العامل: التغير في اﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية التغير في القروض والسلفيات التغير في فوائد مستحقة القبض وأصول أخرى التغير في أصول عقود إعادة التأمين التغير في ودائع العمﻼء وحسابات هامشية التغير في فوائد مستحقة الدفع والتزامات أخرى التزامات عقود التأمين النقد الناتج من)/المستخدم في( اﻷنشطة التشغيلية سداد مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين مكافآت أعضاء مجلس اﻹدارة المدفوعة صافي النقد الناتج من)/المستخدم في( اﻷنشطة التشغيلية التدفقات النقدية من اﻷنشطة اﻻستثمارية شراء استثمارات ُمسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر متحصﻼت من بيع استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر شراء استثمارات ُمسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرياح أو الخسائر متحصﻼت من بيع استثمارات ُمسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرياح أو الخسائر شراء/تحويل استثمارات ُمقاسة من خﻼل التكلفة المطفأة
)غير مدققة( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠ يونيو ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي )(٤٬٦٨٤
١٬٣٤٩
٥٬١١٢ )(١٬١٠٤ )(٢١٬٨٦١
٣٬١٦٠ )(١١٠ )(٥٬٢٦٣
٢٬٢٣٩
)(٢٬٦٨٢
)(١٣٬٣١١ ٢٠٬٣٨٢ )(١٤١ ٢٬٧٦٤
٣٬٠١٧ ١٥٬٨٢٥ )(٩٤٤ ٣٬٠٢٠
)(١٠٬٦٠٤
١٧٬٣٧٢
٩٠٧ )(١٢٤٬٠١٦ )(١٤٬٦٣٢ )(٤٦٬٧١٨ ٢٠٦٬٩٠٨ )(٤٬٦١٢ ٢٧٬٨٢٨ ٣٥٬٠٦١ )(٢٬٣١٧ )(٣٬٥٩٨ ٢٩٬١٤٦
٧٬٣٣١ ٣٢٬٠٥٦ )(١٩٬٣٧٤ )(٤٢٬١٦٩ )(٢٤٥٬٠٢١ ٥٧٬٣٨٢ ٢١٬٧٨٤ )(١٧٠٬٦٣٩ )(٢٬٣٤٣ )(٢٬٠٤٨ )(١٧٥٬٠٣٠
)(٥٬٠٠١
-
٢٬٨٢٦ )(٢٧٬٢٢١
٣٤٬٤٩٥ )(٥٬٨٤٨
٥٬١٩٩ -
١٨٬٥٨٥ )(٤٤٬٩٢٠
تشكل اﻹيضاحات ال ُمرفقة من ١إلى ٢٤جزءا ً ﻻ يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة. ٨
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ )غير مدققة( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٣ إيضــاح ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي شراء استثمارات عقارية شراء ممتلكات وتجهيزات ومعدات متحصﻼت من استبعاد ممتلكات وتجهيزات ومعدات توزيعات أرباح مقبوضة صافي النقد )المستخدم في(/الناتج من اﻷنشطة اﻻستثمارية
)(٢٬٥٤٥ ٢١٬٨٦١ )(٤٬٨٨١
)(٤٬٣٥٢ )(٣١٬٣٣٤ ٢٥٬٥٨٠ ٥٬٢٦٣ )(٢٬٥٣١
التدفقات النقدية من اﻷنشطة التمويلية سداد دفعات قروض قصيرة اﻷجل متحصﻼت من قروض قصيرة اﻷجل سداد قروض متوسطة اﻷجل قسيمة فائدة مدفوعة عن صكوك الشق اﻷول قسيمة فائدة مدفوعة عن سندات الشق اﻷول شراء أسهم خزينة صافي النقد الناتج من)/المستخدم في( اﻷنشطة التمويلية صافي الزيادة)/النقص( في النقد وما يعادله النقد وما يعادله في بداية الفترة النقد وما يعادله في نهاية الفترة
)(١٥٠٬٠٠٠ ٢٣٠٬٠٠٠ )(١٦٬٦٦٦ )(٨٬٥١٢ )(٦١٩ ٥٤٬٢٠٣ ٧٨٬٤٦٨ ٢٥٦٬٦٥٤ ٣٣٥٬١٢٢
)(٦٠٬٠٠٠ )(١٦٬٦٦٧ )(٨٬٥٥٩ )(٦١٩ )(٤٬٦٦١ )(٩٠٬٥٠٦ )(٢٦٨٬٠٦٧ ٧٣٠٬٤٢٨ ٤٦٢٬٣٦١
٨
تشكل اﻹيضاحات ال ُمرفقة من ١إلى ٢٤جزءا ً ﻻ يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة. ٩
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١
الوضﻊ القانوني واﻷنشطة الرئيسية
دار التمويل ش.م.ع )"الشركة"( هي شركة مساهمة عامة تأسست في إمارة أبوظبي بدولة اﻹمارات العربية المتحدة طبقا ً ﻷحكام قوانين دولة اﻹمارات العربية المتحدة. تم تسجيل الشركة في البداية وفقا ً للقانون اﻻتحادي لدولة اﻹمارات العربية المتحدة رقم ) (٢لسنة ٢٠١٥وتعديﻼته .وتخضع الشركة، اعتبارا ً من ٢يناير ،٢٠٢٢للقانون اﻻتحادي لدولة اﻹمارات العربية المتحدة رقم ) (٣٢لسنة ،٢٠٢١الذي يحل محل القانون اﻻتحادي لدولة اﻹمارات العربية المتحدة رقم ) (٢لسنة ٢٠١٥وتعديﻼته .تم إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة وفقا ً لمتطلبات القوانين واللوائح المعمول بها ،بما في ذلك القانون اﻻتحادي لدولة اﻹمارات العربية المتحدة رقم ) (٣٢لسنة .٢٠٢١إن مساهمي جراء تطبيق القانون اﻻتحادي لدولة اﻹمارات العربية ال ُمتحدة رقم الشركة بصدد تعديل الو ثائق القانونية ،بما يعكس التغيرات الﻼزمة ّ ) (٣٢لسنة .٢٠٢١ إن عنوان المقر الرئيسي المسجل للشركة هو ص.ب ،٧٨٧٨أبوظبي ،اﻹمارات العربية المتحدة. تأسست الشركة بتاريخ ١٣مارس ٢٠٠٤وبدأت عملياتها بتاريخ ١٨يوليو .٢٠٠٤ تعمل الشركة وشركاتها التابعة )يُشار إليها مجتمعة "المجموعة"( بشكل رئيسي في تقديم خدمات اﻻستثمار وتمويل اﻷفراد والشركات والتأمين والوساطة وغير ذلك من الخدمات اﻷخرى ذات الصلة. إن الشركة مدرجة في سوق أبوظبي لﻸوراق المالية )بالرمز.(FH : ٢
أساس اﻹعداد
تم إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة على أساس اﻻستحقاق وفقا ً لمبدأ التكلفة التاريخية ،باستثناء بعض اﻷدوات المالية والعقارات اﻻستثمارية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة. تم إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم " :٣٤التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس المعايير المحاسبية الدولية ،وتلتزم كذلك بالمتطلبات ذات الصلة لقوانين دولة اﻹمارات العربية المتحدة. ﻻ تشتمل هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة على كافة المعلومات واﻹفصاحات الﻼزمة في البيانات المالية الموحدة الكاملة ،ويتعين قراءتها جنبا ً إلى جنب مع البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ٣١ديسمبر .٢٠٢٣عﻼوة على ذلك، إن نتائج الفترة من ١يناير ٢٠٢٤إلى ٣٠يونيو ٢٠٢٤ليست بالضرورة أن تكون مؤشرا ً على النتائج التي قد تكون متوقعة للسنة المالية المنتهية في ٣١ديسمبر .٢٠٢٤ وفقًا لمتطلبات هيئة اﻷوراق المالية والسلع في دولة اﻹمارات العربية المتحدة الواردة في اﻹخطار رقم ٢٠٠٨/٢٦٢٤بتاريخ ١٢ أكتوبر ،٢٠٠٨تم اﻹفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة باﻷصول المالية والنقد وما يعادله والتمويل اﻹسﻼمي واﻷصول اﻻستثمارية واﻻستثمارات العقارية في المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة. ٣
السياسات المحاسبية الهامة
عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ،كانت السياسات المحاسبية للمجموعة هي ذاتها التي تم تطبيقها على البيانات المالية الموحدة كما في وللسنة المنتهية في ٣١ديسمبر ،٢٠٢٣باستثناء المعايير الجديدة ال ُمطبقة اعتبارا ً من ١يناير ٢٠٢٤ وعدة تعديﻼت وتفسيرات تطبق ﻷول مرة في سنة .٢٠٢٤
١٠
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ السياسات المحاسبية الهامة )تابﻊ(
٣
المعايير والتفسيرات والتعديﻼت على المعايير الحالية السارية في ٢٠٢٤ تم تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وال ُمعدﱠلة التالية ،والتي أصبحت سارية للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١يناير ،٢٠٢٤في هذه البيانات المالية .ولم يكن لتطبيق هذه المعايير أي تأثير جوهري على اﻹفصاحات أو المبالغ المدرجة في هذه البيانات المالية.
المعيار رقم ١لﻼستدامة من المعايير الدولية للتقارير المالية – المتطلبات العامة لﻺفصاح عن المعلومات المالية المتعلقة باﻻستدامة المعيار رقم ٢لﻼستدامة من المعايير الدولية للتقارير المالية – اﻹفصاحات ال ُمتعلقة بالمناخ تصنيف اﻻلتزامات كمتداولة أو غير متداولة )تعديﻼت على معيار المحاسبة الدولي رقم (١ اﻻلتزامات غير المتداولة مع تعهدات )تعديﻼت على معيار المحاسبة الدولي رقم (١ التزام اﻹيجار في عقد البيع وإعادة التأجير )تعديﻼت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (١٦ ترتيبات التمويل للموردين )تعديﻼت على معيار المحاسبة الدولي رقم ٧والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (٧
تعديﻼت على المعايير والتفسيرات الصادرة ،ولكنها غير سارية بعد فيما يلي المعايير الجديدة وال ُمعدﱠلة للمعايير الدولية للتقارير المالية التي لم تصبح سارية بعد ولم تُطبقها الشركة بشكل مبكر قبل تاريخ سريانها: تسري للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وال ُمعدﱠلة المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٨العرض واﻹفصاح في البيانات المالية :المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٨ينطوي على كافة المتطلبات التي تسري على المنشآت بشأن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٨المعني بالعرض واﻹفصاح في البيانات المالية. عدم إمكانية صرف العمﻼت اﻷجنبية )تعديﻼت على معيار المحاسبة الدولي رقم (٢١وتتضمن التعديﻼت توجيهات لتحديد متى تكون العملة قابلة للتبادل وكيفية تحديد سعر الصرف عندما ﻻ تكون قابلة للتبادل. تعديﻼت على معايير مجلس معايير محاسبة اﻻستدامة لتعزيز قابليتها للتطبيق الدولي .تعمل التعديﻼت على إزالة واستبدال المراجع والتعريفات ذات الصلة بالنطاق الوارد في معايير مجلس محاسبة اﻻستدامة دون إحداث تغيير جوهري في المجاﻻت أو الموضوعات أو المقاييس.
١يناير ٢٠٢٧ ١يناير ٢٠٢٥ ١يناير ٢٠٢٥
تتوقع اﻹدارة تطبيق هذه المعايير الجديدة والتفسيرات والتعديﻼت على البيانات المالية للمجموعة في فترة التطبيق المبدئي ،كما تتوقع أﻻ يترتب على تطبيق هذه المعايير الجديدة والتفسيرات والتعديﻼت أي تأثير جوهري على البيانات المالية للشركة في فترة التطبيق المبدئي لﻺفصاحات التي لم يتم تقديمها.
١١
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
السياسات المحاسبية الهامة )تابﻊ(
٢-٣
استخدام اﻷحكام والتقديرات
يتطلب إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة من اﻹدارة وضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المعلنة لﻸصول ،واﻻلتزامات ،واﻹيرادات ،والمصروفات .وقد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات. عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ،كانت اﻷحكام الهامة التي تم وضعها من قبل اﻹدارة عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة والمصادر الرئيسية للتقديرات وحاﻻت عدم اليقين هي ذاتها التي تم تطبيقها على البيانات المالية الموحدة كما في وللسنة المنتهية في ٣١ديسمبر .٢٠٢٣ تتم مراجعة التقديرات واﻻفتراضات التابعة لها بصورة مستمرة .يتم اﻻعتراف بالتعديﻼت على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات وفي أي فترات مستقبلية. عقود التأمين وإعادة التأمين تطبق المجموعة نهج تخصيص اﻷقساط لتبسيط قياس عقود التأمين .عند قياس اﻻلتزامات للتغطية المتبقية ،فإن نهج تخصيص اﻷقساط يشبه إلى حد كبير المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية .٤ومع ذلك ،عند قياس اﻻلتزامات للمطالبات الم تكبدة ،تقوم المجموعة اﻵن بخصم التدفقات النقدية المتوقع حدوثها بعد أكثر من عام واحد من التاريخ في المطالبات التي تم تكبدها وتتضمن تعديل صريح للمخاطر غير المالية. التزام التغطية المتبقية بالنسبة للتدفقات النقدية ﻻكتساب التأمين ،فإن المجموعة مؤهلة وتختار رسملة جميع التدفقات النقدية ﻻستحواذ عقد التأمين عند السداد. إن تأثير اﻻعتراف بالتدفقات النقدية لﻼستحواذ على التأمين كمصروف عند اﻻعتراف المبدئي لمجموعة عقود التأمين هو زيادة اﻻلتزام عن التغطية المتبقية عند اﻻعتراف المبدئي وتقليل احتمالية حدوث أي خسائر ﻻحقة مثقلة باﻻلتزامات للعقد .ستكون هناك زيادة في التكلفة على اﻷرباح أو الخسائر عند اﻻعتراف المبدئي ،بسبب إنفاق التدفقات النقدية لﻼستحواذ ،يقابلها زيادة في اﻷرباح المحررة خﻼل فترة التغطية .بالنسبة لمجموعات العقود المثقلة باﻻلتزامات ،يتم تحديد التزام التغطية المتبقية من خﻼل التدفقات النقدية للوفاء.
١٢
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٣
السياسات المحاسبية الهامة )تابﻊ(
٢-٣
استخدام اﻷحكام والتقديرات )تابﻊ(
عقود التأمين وإعادة التأمين )تابﻊ( التزام المطالبات المتكبدة يتم تقدير التكلفة النهائية للمطالبات المعلقة باستخدام مجموعة من أساليب تقدير المطالبات اﻻكتوارية القياسية ،مثل طريقة تشاين ﻻدر وبورنهرت فيرجسون. اﻻفتراض الرئيسي الذي تقوم عليه هذه اﻷساليب هو أنه يمكن استخدام خبرة تطور المطالبات السابقة للمجموعة لتقدير تطور المطالبات المستقبلية ومن ثم تكاليف المطالبات النهائية .تقوم هذه اﻷساليب باستقراء تطور الخسائر المدفوعة والمتكبدة ،ومتوسط التكاليف لكل مطالبة )بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات( ،وأرقام المطالبات على أساس التطور الملحوظ في السنوات السابقة ومعدﻻت الخسارة ضا تحليلها بشكل أكبر حسب المتوقعة .يتم تحليل تطور المطالبات التاريخية بشكل أساسي من خﻼل سنوات الحوادث ،ولكن يمكن أي ً المنطقة الجغرافية ،وكذلك من خﻼل خطوط اﻷعمال وأنواع المطالبات الهامة .عادة ما يتم التعامل مع المطالبات الكبيرة بشكل منفصل، إما عن طريق اﻻحتفاظ بها بالقيمة اﻻسمية لتقديرات ُمع ّدِل الخسائر أو توقعها بشكل منفصل لتعكس تطورها المستقبلي .في معظم الحاﻻت ،ﻻ يتم وضع افتراضات واضحة فيما يتعلق بالمعدﻻت المستقبلية لتضخم المطالبات أو نسب الخسارة .وبدﻻً من ذلك ،فإن اﻻفتراضات المستخدمة هي تلك الضمنية في بيانات تطوير المطالبات التاريخية التي تستند إليها التقديرات .يتم استخدام حكم نوعي إضافي لتقييم المدى الذي قد ﻻ تنطبق عليه اﻻتجاهات السابقة في المستقبل) ،على سبيل المثال ،لعكس اﻷحداث لمرة واحدة ،والتغيرات في العوامل الخارجية أو عوامل السوق مثل اﻷوضاع العامة للمطالبة ،والظروف اﻻقتصادية ،ومستويات تضخم المطالبات ،القرارات والتشريعات القضائية ،فضﻼً عن العوامل الداخلية مثل مختلف البنود المتنوعة داخل المحفظة ،وميزات السياسة وإجراءات معالجة المطالبات( من أجل الوصول إلى التكلفة النهائية المقدرة للمطالبات التي تعرض نتيجة القيمة المتوقعة المرجحة اﻻحتمالية من مجموعة النتائج المحتملة ،مع اﻷخذ في اﻻعتبار كافة الشكوك التي ينطوي عليها اﻷمر. تشمل الظروف الرئيسية اﻷخرى التي تؤثر على موثوقية اﻻفتراضات التباين في أسعار الفائدة والتأخير في السداد والتغيرات في أسعار صرف العمﻼت اﻷجنبية. معدﻻت الخصم تستخدم المجموعة نه ًجا تصاعديًا لتحديد معدل الخصم ،وبموجب هذا المنهج ،يتم تحديد معدل الخصم بأنه العائد الخالي من المخاطر، والمعدل وفقا ً لﻼختﻼفات في خصائص السيولة بين اﻷصول المالية المستخدمة لتحديد العائد الخالي من المخاطر والتدفقات النقدية لﻼلتزام ذو ال صلة )المعروفة باسم "أقساط عدم السيولة"( .يُستمد السعر الخالي من المخاطر باستخدام أسعار المقايضات المتاحة في السوق المقومة بنفس عملة المنتج الذي يتم قياسه .وعندما ﻻ تكون أسعار المقايضة متاحة ،يتم استخدام السندات السيادية عالية السيولة ذات التصنيف اﻻئتماني .تستخدم اﻹدارة اﻷحكام لتقييم خصائص السيولة للتدفقات النقدية لﻼلتزامات. معدﻻت الخصم المطبقة لخصم التدفقات النقدية المستقبلية مدرجة أدناه: سنة واحدة ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٦٦ .٦ ١١ .٦
٣سنوات ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٥٫٧٢ ٣١ .٥
٥سنوات ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٥٫٣٥ ٥٫٠٣
١٠سنوات ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٥٫٠٢ ٤٬٨٨
٢٠سنة ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٥٫٣٦ ٤٬٨٥
٦٦ .٦
٥٫٧٢
٥٫٣٥
٥٫٠٢
٥٫٣٦
عقود التأمين الصادرة عقود إعادة التأمين ١١ .٦ المحتفظ بها
٣١ .٥
٥٫٠٣
١٣
٤٬٨٨
٤٬٨٥
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٣
السياسات المحاسبية الهامة )تابﻊ(
٢-٣
استخدام اﻷحكام والتقديرات )تابﻊ(
عقود التأمين وإعادة التأمين )تابﻊ( تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية تستخدم المجموعة نهج المﻼءة المالية الثانية لتحديد تعديل المخاطر لديها بالنسبة للمخاطر غير المالية .تتطابق كل محفظة مع قطاع اﻷعمال من مستوى المﻼءة الثانية اﻷكثر تمثيﻼً ويتم وضع افتراض بأن اﻻنحراف عن المعيار المذكور للمخاطر المتعلقة باﻷقساط وباﻻحتياطيات بالنسبة لقطاع اﻻعمال بالمﻼءة الثانية يُمثل انحرافا ً في التزام التغطية المتبقية والتزام المطالبات المتكبدة بالمحفظة على التوالي .عﻼوة على ذلك ،تفترض المجموعة أن لكل من التزام التغطية المتبقية والتزام المطالبات المتكبدة توزيع لوغاريتمي طبيعي مع متوسط التزام المطالبات المتكبدة الذي يطابق مجموع المطالبات المتكبدة .إن تعديل المخاطر غير المالية هو بمثابة التعويض الذي تطلبه المجموعة لتحمل عدم التأكد بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية لمجموعات عقود التأمين .يعكس تعديل المخاطر المبلغ الذي ستدفعه شركة التأمين بشكل منطقي ﻹزالة عدم اليقين من أن التدفقات النقدية المستقبلية ستتجاوز مبلغ القيمة المتوقعة .قامت المجموعة بتقدير تعديل المخاطر باستخدام نهج مستوى الثقة )احتمال اﻻكتفاء( لمختلف القطاعات بنسبة تتراوح من ٦٠إلى .٪٧٥أي أن المجموعة قد قامت بتقييم عدم اكتراثها بعدم اليقين بالنسبة لجميع خطوط اﻹنتاج )كمؤشر على التعويض الذي تتطلبه لتحمل مخاطر غير مالية( على أنه يعادل مستوى الثقة المئوي ٪٦٠إلى ٪٧٥مطروحا ً منه متوسط التوزيع اﻻحتمالي المقدر للتدفقات النقدية المستقبلية .قدرت المجموعة التوزيع اﻻحتمالي للتدفقات النقدية المستقبلية ،والمبلغ اﻹضافي فوق القيمة الحالية المتوقعة للتدفقات النقدية المستقبلية المطلوبة لتلبية النسب المئوية المستهدفة.
١٤
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٣
السياسات المحاسبية الهامة )تابﻊ(
٢-٣
أساس توحيد البيانات المالية
تتألف المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة من المعلومات المالية للشركة وشركاتها التابعة )يشار إليها مجتمعة "المجموعة"(. الشركات التابعة إن الشركات التابعة هي المنشآت التي تخضع لسيطرة المجموعة .تُسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تكون معرضة ،أو لديها حق في عوائد متغيرة نتيجة ارتباطها بهذه المنشأة ويكون لديها القدرة على التأثير على تلك العوائد من خﻼل نفوذها على المنشأة .يتم إدراج المعلومات المالية للشركات التابعة ضمن المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة اعتبارا ً من تاريخ بدء السيطرة عليها وحتى تاريخ انتهاء هذه السيطرة .فيما يلي تفاصيل الشركات التابعة للشركة وأنشطتها الرئيسية: اسم الشركة التابعة
حصة الملكية )(%
بلد التأسيس
دار التمويل ذ.م.م دار التأمين ش.م.ع شركة دار التمويل لﻸوراق المالية اﻹمارات العربية المتحدة ذ.م.م
٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٠٠ ٤٥٫٦١
٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ١٠٠ ٤٥٫٦١
٧٠
٧٠
اﻹمارات العربية المتحدة اﻹمارات العربية المتحدة
١٠٠ ١٠٠
١٠٠ ١٠٠
اﻹمارات العربية المتحدة اﻹمارات العربية المتحدة
أف أتش كابيتال ش.م.ع دار التمويل القابضة ذ.م.م
النشاط الرئيسي
خدمات التمويل التأمين الوساطة المالية اﻻستثمار وإدارة اﻷصول الخدمات
المعامﻼت المحذوفة عند توحيد البيانات المالية عند توحيد البيانات المالية ،يتم حذف جميع اﻷرصدة بين شركات المجموعة واﻹيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية الناتجة عن المعامﻼت بين شركات المجموعة.
١٥
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ السياسات المحاسبية الهامة )تابﻊ(
٣
ضريبة الدخل على الشركات أصدرت وزارة المالية اﻹماراتية بتاريخ ٩ديسمبر ٢٠٢٢المرسوم بقانون اتحادي رقم ) (٤٧لسنة ٢٠٢٢بشأن الضريبة على الشركات واﻷعمال )قانون ضريبة الشركات أو القانون( وذلك لسن نظام ضريبي اتحادي على الشركات في دولة اﻹمارات العربية المتحدة .يسري نظام ضريبة الشركات اعتبارا ً من ١يونيو ،٢٠٢٣وبالتالي ،فإن له تأثير متعلق بضريبة الدخل على البيانات المالية للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ١يونيو .٢٠٢٣ يحدد قرار مجلس الوزراء رقم ١١٦لسنة ٢٠٢٢حد الدخل التي سيطبق عليه معدل ضريبة بواقع ،٪٩وبنا ًء عليه ،يُعتبر القانون بوضعه الحالي قد تم سنه بشكل جوهري من منظور معيار المحاسبة الدولي رقم - ١٢ضرائب الدخل .سيتم تطبيق معدل ٪٩على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ٣٧٥٬٠٠٠درهم إماراتي ومعدل ٪٠على الدخل الخاضع للضريبة الذي ﻻ يتجاوز ٣٧٥٬٠٠٠ درهم إماراتي ومعدل ٪٠على الدخل المؤهل لمنشآت المنطقة الحرة. ومن ال ُمقرر أن تخضع المجموعة للضرائب اعتباراً من ١يناير .٢٠٢٤بنا ًء على ما تقدم ،فإن المجموعة في مرحلة إعداد تقييم ﻵثار الضريبية المؤجلة .باﻹضافة إلى ذلك ،فإن بعض قرارات مجلس الوزراء اﻷخرى معلقة كما في تاريخ هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ،وسوف تستمر المجموعة في تقييم تأثير قرارات مجلس الوزراء المعلقة على الضرائب المؤجلة عند اﻻنتهاء منها ونشرها. إدارة المخاطر المالية ٤ تتعرض المجموعة للمخاطر التالية من أدواتها المالية:
مخاطر اﻻئتمان مخاطر السيولة مخاطر السوق المخاطر التشغيلية مخاطر التأمين
إن أهداف وسياسات وإجراءات إدارة المخاطر المالية لدى المجموعة تتوافق مع تلك اﻷهداف والسياسات التي تم اﻹفصاح عنها في البيانات المالية السنوية الموحدة المدققة كما في وللسنة المنتهية في ٣١ديسمبر .٢٠٢٣ مخاطر اﻻئتمان )أ( تمثل مخاطر اﻻئتمان أكبر خطر منفرد من أعمال المجموعة؛ لذلك تقوم اﻹدارة بعناية بإدارة تعرضها لمخاطر اﻻئتمان .تتركز إدارة ومراقبة مخاطر اﻻئتمان لدى قسم إدارة المخاطر الذي يقدم تقارير منتظمة إلى لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس اﻹدارة. تم اﻹفصاح عن خسائر اﻻئتمان المتوقعة من القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة واﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية المقاسة بالتكلفة المطفأة في اﻹيضاحين ١-١٠و ٢-١٠على التوالي .ﻻ يوجد توقع معقول لﻼسترداد الكامل. سياسة الشطب (١ تقوم المجموعة بشطب اﻷصول المالية ،كليا ً أو جزئياً ،عندما تستنفد جميع جهود اﻻسترداد العملية وتقرر عدم وجود توقع معقول ﻻستردادها .إن مؤشرات عدم وجود توقع معقول لﻼسترداد يشتمل على ) (١إيقاف أنشطة التقاضي و) (٢في حالة أن تكون طريقة اﻻسترداد بالمجموعة هي إغﻼق الرهن على الضمانات وعندما ﻻ يوجد توقع معقول باسترداد قيمة الضمانات بالكامل. يجوز للمجموعة شطب اﻷصول المالية التي ﻻ تزال خاضعة ﻹجراءات تنفيذية .بلغت المبالغ التعاقدية القائمة لهذه اﻷصول المشطوبة خﻼل الفترة المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ما قيمته ٧٬٩٢١ألف درهم إماراتي ) ٣٠يونيو :٢٠٢٣ﻻ شيء ألف درهم إماراتي( .ﻻ تزال المجموعة تسعى ﻻسترداد المبالغ المستحقة عليها قانونا ً بالكامل ،ولكن تم شطبها جزئيا ً بسبب عدم وجود توقع معقول بشأن استردادها بالكامل.
١٦
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٢
تعديل اﻷصول المالية
تقوم المجموعة أحيانا ً بتعديل شروط القروض المقدمة للعمﻼء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو القروض المتعثرة بهدف زيادة اﻻسترداد إلى الحد اﻷقصى .تشمل أنشطة إعادة الجدولة ترتيبات تمديد فترة السداد ودفعات التوقف المؤقت عن السداد وإعفاءات السداد .تعتمد سياسات وممارسات إعادة الجدولة على مؤشرات أو معايير تشير ،من وجهة نظر اﻹدارة ،إلى إمكانية اﻻستمرار في عملية السداد .تتم مراجعة تلك السياسات بصورة مستمرة. يتم تقييم مخاطر تعثر هذه اﻷصول بعد التعديل في تاريخ التقرير ومقارنتها بالمخاطر بموجب الشروط اﻷصلية عند اﻻعتراف المبدئي، عندما ﻻ يكون التعديل جوهري وبالتالي ﻻ ينتج عنه إلغاء تسجيل اﻷصول اﻷصلية .تراقب المجموعة اﻷداء الﻼحق لتعديل اﻷصول .قد تحدد المجموعة أن مخاطر اﻻئتمان قد تحسنت بشكل كبير بعد إعادة الجدولة ،بحيث يتم نقل اﻷصول من المرحلة ٣أو المرحلة ٢ )خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة( إلى المرحلة ) ١خسائر اﻻئتمان المتوقعة لمدة ١٢شهر( .تكون هذه هي الحالة فقط لﻸصول المدارة وفقا ً للشروط الجديدة لمدة ١٢شهر متتاليا ً على اﻷقل. تواصل المجموعة مراقبة ما إذا كان هناك زيادة كبيرة ﻻحقة في مخاطر اﻻئتمان فيما يتعلق بتلك اﻷصول من خﻼل استخدام نماذج محددة لﻸصول ال ُمعدﱠلة. (٣
قياس مخاطر اﻻئتمان
القروض والسلفيات والتمويل اﻹسﻼمي )بما في ذلك اﻻرتباطات واﻻعتمادات المستندية وخطابات الضمان(. إن تقدير التعرض لمخاطر اﻻئتمان ﻷغراض إدارة المخاطر هو أمر معقد ويتطلب استخدام النماذج حيث إن التعرض يختلف باختﻼف التغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية المتوقعة ومرور الوقت .إن تقييم مخاطر اﻻئتمان لمحفظة اﻷصول يتطلب المزيد من التقديرات حول احتمالية حدوث التعثر ونسب الخسائر المرتبطة بها واﻻرتباطات اﻻئتمانية بين اﻷطراف المقابلة .تقوم المجموعة بقياس مخاطر اﻻئتمان باستخدام احتمالية التعثر ،وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر .وهذا مشابه للمنهج المستخدم ﻷغراض قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة وفقا ً للمعيار رقم ٩من المعايير الدولية للتقارير المالية. تصنيفات مخاطر اﻻئتمان تستخدم المجموعة نظام التصنيف الداخلي لمخاطر اﻻئتمان الذي يتضمن تقييمها ﻻحتمال تعثر كل طرف من اﻷطراف المقابلة .تستخدم المجموعة نماذج تقييم داخلية مصممة خصيصا ً لمختلف فئات اﻷطراف المقابلة .يتم إدراج المعلومات التي تم جمعها بشأن المقترض والقرض وقت تقديم الطلب )مثل الدخل ال ُمتاح لﻺنفاق ،ومستوى الضمانات فيما يتعلق بتعرضات المخاطر من اﻷفراد ،والمبيعات ونوع القطاع فيما يتعلق بتعرضات المخاطر من الشركات( في نموذج التقييم .كما يتم استكمالها بمدخﻼت البيانات الخارجية في النموذج. يتم ضبط درجات التقييم اﻻئتماني بحيث تزداد مخاطر التعثر بشكل كبير عند كل درجة مخاطر أعلى .على سبيل المثال ،يعني ذلك أن اﻻختﻼف في احتمال التعثر بين درجتي التقييم ٦و ٨أقل من الفرق في احتمال التعثر بين درجتي التقييم ١٨و.٢٠
١٧
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
أ.
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ( قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة
(٤
يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٩نموذج "من ثﻼث مراحل" لتحديد اﻻنخفاض في القيمة بناء على التغيرات في الجودة اﻻئتمانية منذ اﻻعتراف المبدئي على النحو الموجز أدناه:
يتم تصنيف اﻷصول المالية التي لم تتعرض ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية عند اﻻعتراف المبدئي في "المرحلة ،"١وتتم مراقبة مخاطر اﻻئتمان الخاصة بها بشكل مستمر من قبل المجموعة.
إذا تم تحديد زيادة جوهرية في مخاطر اﻻئتمان منذ اﻻعتراف المبدئي ،يتم تحويل اﻷصول المالية إلى "المرحلة "٢ولكن ﻻ يتم اعتبارها أنها تعرضت ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية.
إذا تعرضت اﻷصول المالية ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية ،يتم تحويل اﻷداة المالية إلى "المرحلة ."٣
يتم قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة لﻸصول المالية بالمرحلة ١بقيمة تعادل الجزء من خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة والناتجة عن أحداث التعثر المحتملة خﻼل فترة اﻻثني عشر شهرا ً التالية .يتم قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة لﻸدوات من المرحلة ٢أو ٣بناء على خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة .لمزيد من التفاصيل حول المدخﻼت واﻻفتراضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة ،يرجى مراجعة اﻹيضاح التالي.
إن المفهوم السائد في قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة وفقا ً للمعيار رقم ٩من المعايير الدولية للتقارير المالية يتمثل في ضرورة مراعاة المعلومات اﻻستشرافية .يتضمن اﻹيضاح أدناه شرحا ً لكيفية قيام المجموعة ببلورة هذا اﻷمر في نماذج خسائر اﻻئتمان المتوقعة الخاصة بها.
يلخص الجدول التالي متطلبات انخفاض القيمة وفقا ً للمعيار رقم ٩من المعايير الدولية للتقارير المالية: التغير في الجودة اﻻئتمانية منذ اﻻعتراف المبدئي على النحو الموجز أدناه: المرحلة ١ )اﻻعتراف المبدئي( خسائر اﻻئتمان المتوقعة لمدة ١٢شهرا ً
المرحلة ٢ )الزيادة الجوهرية في مخاطر اﻻئتمان منذ اﻻعتراف المبدئي( خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة
المرحلة ٣ )اﻷصول المالية التي تعرضت ﻻنخفاض ائتماني( خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة
الزيادة الجوهرية في مخاطر اﻻئتمان ترى المجموعة أن اﻷصل المالي قد شهد زيادة جوهرية في مخاطر اﻻئتمان عند استيفاء واحد أو أكثر من المعايير الكمية أو النوعية أو معايير الدعم التالية: المعايير الكمية قروض الشركات: بالنسبة لقروض الشركات ،إذا كان المقترض يواجه زيادة جوهرية في احتمال التعثر والتي يمكن أن تنشأ عن العوامل التالية: إعادة هيكلة تسهيﻼت القروض خﻼل اﻻثني عشر شهرا ً اﻷخيرة. تسهيﻼت القروض التي تأخر سدادها لمدة ٣٠يوما ً وأكثر ،ولكن أقل من ٩٠يوماً. التغيير الفعلي أو المتوقع في التصنيفات الخارجية و/أو التصنيفات الداخلية. -
١٨
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(١
قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة )تابﻊ(
اﻷفراد: بالنسبة لمحفظة اﻷفراد ،إذا كان المقترضون يستوفون واحد أو أكثر من المعايير التالية: نتائج عكسية لحساب/مقترض حسب بيانات مكتب اﻻئتمان. إعادة جدولة القرض قبل تأخر السداد ﻷكثر من ٣٠يوماً. حسابات تأخر سدادها بين ٣٠و ٩٠يوماً. الخزينة: زيادة جوهرية في احتمالية تعثر أداة الخزينة اﻷساسية. تغير جوهري في اﻷداء المتوقع لﻼستثمار وسلوك المقترض )قيمة الضمانات والتوقف المؤقت عن السداد ونسبة الدفع إلى الدخل وغير ذلك(. المعايير النوعية: -
قروض الشركات: مﻼحظات من إطار إشارات اﻹنذار المبكر لدى المجموعة )إلى جانب عوامل أخرى مثل التغير السلبي في اﻷعمال أو الظروف المالية أو اﻻقتصادية(. معايير الدعم: يتم تطبيق معايير الدعم وتعتبر اﻷصول المالية أنها تعرضت لزيادة جوهرية في مخاطر اﻻئتمان في حال تجاوز المقترض ٣٠يوم في سداد دفعاته التعاقدية. (٢تعريف التعثر واﻷصول التي تعرضت ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية تحدد المجموعة أن اﻷصول المالية متعثرة ،بما يتوافق بالكامل مع تعريف اﻻنخفاض اﻻئتماني في القيمة ،عندما تستوفي واحد أو أكثر من المعايير التالية: باﻹضافة إلى تأخر السداد ﻷكثر من ٩٠يوماً ،بالنسبة لمحفظة اﻷفراد والشركات ،يتماشى تعريف التعثر المستخدم مع إطار بازل .وفقا لتعريف بازل ،٢يعتبر التعثر أنه قد حدث فيما يتعلق ببعض المدينين عند وقوع أحد اﻷحداث التالية:
تعتبر المجموعة أنه من غير المحتمل أن يسدد المدين التزاماته اﻻئتمانية للمجموعة بالكامل دون رجوع المجموعة باتخاذ إجراءات مثل مصادرة الضمان )إذا كان يتم اﻻحتفاظ به(. تضع المجموعة التزام اﻻئتمان في حالة عدم اﻻستحقاق. تقوم المجموعة برصد مخصص للتعثر أو مخصص محدد ناتج عن انخفاض ملحوظ في الجودة اﻻئتمانية بعد تعرض المجموعة. توافق المجموعة على إعادة هيكلة القروض المتعثرة لﻼلتزام اﻻئتماني حيث يؤدي ذلك إلى تراجع اﻻلتزام المالي الناتج عن إعفاء أو تأجيل سداد المبلغ اﻷصلي أو الفائدة أو الرسوم اﻷخرى. تقديم المجموعة طلب ﻹشهار إفﻼس المدين أو طلب مماثل فيما يتعلق باﻻلتزام اﻻئتماني للمدين تجاه المجموعة .سعي المدين إلى إشهار إفﻼسه أو تم وضعه في حالة اﻹفﻼس أو الحماية المماثلة حيث قد يؤدي ذلك إلى تجنب أو تأخير سداد اﻻلتزام اﻻئتماني إلى المجموعة.
١٩
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٥
تعريف التعثر واﻷصول التي تعرضت ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية )تابﻊ(
تأخر المدين في سداد أي التزامات ائتمانية جوهرية إلى المجموعة ﻷكثر من ٩٠يوم .تعتبر السحوبات البنكية على المكشوف متأخرة السداد بمجرد أن ينتهك العميل حدا ً معينا ً أو تم إخطاره بحد أقل من المبلغ الحالي القائم. إن القرض الذي تمت إعادة التفاوض بشأنه نظرا ً لتدهور حالة المقترض عادة ما يعتبر أنه تعرض ﻻنخفاض ائتماني ما لم يكن هناك دليل يشير إلى تقليص جوهري في مخاطر عدم الحصول على التدفقات النقدية التعاقدية ،وﻻ توجد مؤشرات أخرى على انخفاض القيمة .باﻹضافة إلى ذلك ،يعتبر قرض العمﻼء من اﻷفراد الذي تأخر لمدة ٩٠يوم أو أكثر أنه تعرض ﻻنخفاض القيمة.
قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة -شرح المدخﻼت واﻻفتراضات وأساليب التقدير يتم قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة إما على مدى ١٢شهر أو على مدى عمر اﻷداة ،وذلك بنا ًء على ما إذا كانت قد حدثت زيادة ملحوظة في اﻻئتمان عند اﻻعتراف المبدئي أو إذا تم اعتبار اﻷصل على أنه تعرض ﻻنخفاض ائتماني .تتمثل خسائر اﻻئتمان المتوقعة في ناتج احتمالية التعثر المخصوم وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر والتي يتم تعريفها على النحو التالي:
تمثل احتمالية التعثر احتمال تعثر المقترض عن أداء التزاماته المالية )بموجب "تعريف التعثر والتعرض ﻻنخفاض ائتماني" أعﻼه( ،وذلك على مدى ١٢شهر أو الفترة المتبقية لﻼلتزام. يعتمد إجمالي التعرض عند التعثر على المبالغ التي تتوقع المجموعة سداده وقت حدوث التعثر على مدى اﻻثني عشر شهرا ً القادمة أو الفترة المتبقية للتعرض عند التعثر .فعلى سبيل المثال ،تقوم المجموعة ،بالنسبة لﻼلتزام المتجدد ،بإدراج الرصيد الجاري المسحوب باﻹضافة إلى أي مبلغ إضافي يتوقع سحبه إلى الحد التعاقدي الحالي بحلول وقت حدوث التعثر ،إن حدث. تمثل الخسائر المحتملة عند التعثر توقعات المجموعة لمدى الخسائر من التعرضات المتعثرة .تختلف الخسائر المحتملة عند التعثر باختﻼف نوع الطرف المقابل ونوع وعمر المطالبة وتوافر الضمان وسبل الدعم اﻻئتماني اﻷخرى .يتم بيان الخسائر المحتملة عند التعثر كنسبة مئوية مقابل كل وحدة من وحدات التعرض وقت حدوث التعثر .كما تحتسب الخسائر على أساس مدة ١٢شهر أو على مدى عمر اﻷداة ،حيث تمثل فترة اﻻثني عشر شهرا ً نسبة الخسائر المتوقعة إذا حدث التعثر في فترة اﻻثني عشر شهرا ً القادمة ،بينما يمثل عمر اﻷداة نسبة الخسائر المتوقع حدوثها إذا وقع التعثر على مدى الفترة المتبقية من العمر المتوقع للقرض.
يتم تحديد خسائر اﻻئتمان المتوقعة من خﻼل توقع احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر لكل شهر مستقبلي ولكل تعرض فردي أو جماعي .يتم ضرب هذه المكونات الثﻼثة معا ً وتعديلها بحسب احتمالية اﻻستمرار )أي لم يتم سداد التعرض مسبقا ً ولم يحدث تعثر في وقت سابق من الشهر( .وبذلك يتم احتساب خسائر اﻻئتمان المتوقعة بشكل فعال لكل شهر مستقبلي، ثم يتم تخفيضها للقيمة في تاريخ التقرير ويتم جمعها .يمثل معدل الخصم المستخدم في حساب خسائر اﻻئتمان المتوقعة معدل الفائدة اﻷصلي الفعلي أو أي معدل مقارب له. يتم تحديد احتمالية التعثر على مدى عمر اﻷداة من خﻼل تطبيق تواريخ اﻻستحقاق على احتمالية التعثر الحالية لمدة ١٢شهر .تستهدف تواريخ اﻻستحقاق كيفية تطور التعثرات في المحفظة من نقطة اﻻعتراف المبدئي خﻼل عمر القرض .تستند تواريخ اﻻستحقاق إلى البيانات التاريخية التي يمكن مﻼحظتها ويفترض أن تكون هي نفسها عبر كافة اﻷصول ضمن المحفظة وفئات التصنيف اﻻئتماني .ويتم دعم ذلك من خﻼل التحليل التاريخي.
٢٠
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)أ( (٥
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
تعريف التعثر واﻷصول التي تعرضت ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية )تابع(
قياس خسائر اﻻئتمان المتوقعة -شرح المدخﻼت واﻻفتراضات وأساليب التقدير يتم تحديد التعرض عند التعثر على مدى ١٢شهر وعلى مدى عمر اﻷداة على أساس تواريخ السداد المتوقعة ،والتي تختلف بحسب نوع المنتج.
بالنسبة ﻹطفاء المنتجات والقروض التي تسدد على دفعة واحدة ،يعتمد هذا على السداد التعاقدي المستحق على المقترض على مدى ١٢شهر أو على مدى عمر اﻷداة .سيتم تعديل هذا أيضا ً لبيان أثر أي مدفوعات زائدة متوقعة يقدمها المقترض .يتم أيضا ً مراعاة افتراضات السداد/إعادة التمويل المبكر عند اﻻحتساب. بالنسبة للمنتجات المتجددة ،يتم توقع التعرض عند التعثر من خﻼل أخذ الرصيد الحالي المسحوب وإضافة "عامل تحويل اﻻئتمان" الذي يُجيز السحب المتوقع للحدود المتبقية بحلول وقت التعثر .تختلف هذه اﻻفتراضات حسب نوع المنتج والحد اﻷدنى لﻼستخدام الحالي ،بنا ًء على تحليل بيانات التعثر اﻷخيرة للمجموعة.
يتم تحديد الخسائر الناتجة عن التعثر لمدة ١٢شهر وعلى مدى عمر اﻷداة بنا ًء على العوامل التي تؤثر على اﻻسترداد بعد التعثر ،والتي تختلف حسب نوع المنتج.
بالنسبة للمنتجات الخاضعة لضمان ،يستند ذلك في المقام اﻷول إلى نوع الضمانات وقيمة الضمانات المتوقعة ،والخصومات التاريخية للقيم السوقية/الدفترية الناتجة عن المبيعات اﻹلزامية ،وموعد استعادة الملكية وتكلفة اﻻسترداد الملحوظة. بالنسبة للمنتجات غير الخاضعة لضمان ،عادة ما يتم تحديد الخسائر المحتملة عند التعثر على مستوى المنتج بسبب اﻻختﻼف المحدود في اﻻستردادات التي تم تحقيقها على مستوى مختلف المقترضين .تتأثر الخسائر المحتملة عند التعثر باستراتيجيات التحصيل ،بما في ذلك مبيعات وأسعار الديون المتعاقد عليها.
يتم أيضا ً إدراج المعلومات اﻻقتصادية اﻻستشرافية عند تحديد احتمالية التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر على مدى ١٢شهر وعلى مدى عمر اﻷداة .تختلف هذه اﻻفتراضات حسب نوع المنتج .لمزيد من التفاصيل حول المعلومات اﻻستشرافية وكيفية إد راجها في حسابات خسائر اﻻئتمان المتوقعة ،يرجى الرجوع إلى اﻹيضاح أدناه.
تتم مراقبة ومراجعة هذه اﻻفتراضات التي تقوم عليها حسابات خسائر اﻻئتمان المتوقعة -مثل كيفية تغير تواريخ اﻻستحقاق الخاصة باحتمالية التعثر وقيم الضمانات وغير ذلك -على أساس ربع سنوي. المعلومات اﻻستشرافية المدرجة في نماذج خسائر اﻻئتمان المتوقعة يتضمن تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر اﻻئتمان وحساب خسائر اﻻئتمان المتوقعة المعلومات اﻻستشرافية .قامت المجموعة بإجراء تحليل تاريخي وتحديد المتغيرات اﻻقتصادية الرئيسية التي تؤثر على مخاطر اﻻئتمان.
٢١
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٥
تعريف التعثر واﻷصول التي تعرضت ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية )تابع(
تصنيف وقياس اﻻئتمان إن نظام تقييم المخاطر يعتبر اﻷساس الذي يتم اﻻستناد إليه عند تحديد مخاطر اﻻئتمان من محفظة اﻷصول لدى المجموعة )باستثناء اﻷصول الخاصة بالعمﻼء( ،ومن ثم تحديد أسعار اﻷصول وإدارة المحفظة وتحديد مخصصات خسائر التمويل واﻻحتياطيات وأساس هيكل تفويض صﻼحيات اعتماد اﻻئتمان .تستخدم المجموعة نظام نموذجي رقمي لتصنيف مخاطر اﻻئتمان يستند إلى التقدير الداخلي لدى المجموعة حول احتمالية التعثر عن السداد ،إضافة إلى تقييم العمﻼء أو المحافظ مقابل مجموعة من العوامل الكمية والنوعية، ويشمل ذلك اﻷخذ بعين اﻻعتبار المركز المالي للطرف المقابل وتاريخه السابق وعوامل أخرى. يتراوح نظام تصنيف مخاطر اﻷصول العاملة من درجة ١إلى درجة ،١٩حيث ترتبط كل درجة باحتمالية معينة للتعثر .يتم تصنيف العمﻼء المتعثرين ضمن الدرجات ٢٠و ٢١و ٢٢بما يتوافق مع التصنيفات دون المستوى القياسي والمشكوك في تحصيلها والخسائر بحسب دليل التصنيفات واﻹرشادات بشأن التعميم رقم ،٢٠١٢/٢٨الصادر عن مصرف اﻹمارات العربية المتحدة المركزي .لقد تم وضع درجات التقييم اﻻئتماني الداخلية للمجموعة بما يماثل درجات التقييم المستخدمة من قبل الوكاﻻت الخارجية من أجل الحصول على مقارنة أفضل .يوضح الجدول أدناه تصنيفات المخاطر وفقًا للدرجات المستخدمة: التسلسل
التصنيف
١ ٢ ٣ ٤ ٥
الدرجة ١ الدرجة ٢ الدرجة ٣ الدرجة ٤ الدرجة ٥
تصنيف المخاطر 1 to 5+ 5 to -7 8 9 10
الموافقة على اﻻئتمان في إطار الصﻼحيات المسندة لها من قبل مجلس اﻹدارة ،تقوم لجنة اﻻئتمان التابعة للمجموعة )"لجنة اﻻئتمان"( بمراجعة واعتماد التعرضات اﻻئتمانية الرئيسية من كل طرف فردي من اﻷطراف المقابلة ،ومجموعات اﻷطراف المقابلة المترابطة ومحافظ التعرضات الخاصة بمعامﻼت اﻷفراد. مخاطر اﻻئتمان تراقب المجموعة بشكل منتظم التعرضات اﻻئتمانية واﻻتجاهات الخارجية التي قد تؤثر على نتائج إدارة المخاطر .تُرفع تقارير داخلية عن إدارة المخاطر إلى مدير المخاطر التنفيذي أو مدير اﻻئتمان التنفيذي ولجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس اﻹدارة ،وتتضمن هذه التقارير معلومات حول المتغيرات الرئيسية والتعثر في المحفظة ومدى اﻻنخفاض في قيمة التمويﻼت. ت أبكر من ذلك .لدى تتم بعناية مراقبة كافة حسابات الشركات/التعرضات للتأكد من أدائها ومراجعتها رسميا ً بصفة سنوية أو في وق ٍ المجموعة سياسات ُمحكمة للتحقق من زيارات العمﻼء والرقابة على الحسابات بما يضمن مواجهة أي مشكﻼت تتعلق بجودة حسابات العمﻼء بكفاءة وفي ال وقت المناسب .يتم تصنيف التعرض اﻻئتماني بوضعه ضمن قائمة المراقبة أو التعثر في السداد وفقا ً لتوجيهات مصرف اﻹمارات العربية المتحدة المركزي .تخضع كافة الحسابات المتعثرة للمراقبة عن كثب من قبل وحدة إدارة اﻹجراءات ت التصحيحية لدى المجموعة التي ترفع تقاريرها مباشرة إلى مدير اﻻئتمان التنفيذي .يُعاد تقييم تلك الحسابات واﻻتفاق على إجراءا ٍ تصحيحية لها ومراقبتها .تشمل اﻹجراءات التصحيحية ،على سبيل المثال ﻻ الحصر ،تخفيض حدة التعرض وتعزيز الضمان وإنهاء الحساب ،وغيرها. فيما يتعلق بمحفظة اﻷفراد لدى المجموعة ،تتم مراقبة جودة اﻷصول عن كثب بتصنيفها إلى حسابات متأخرة السداد لمدة ٩٠/٦٠/٣٠ يوما ً مع مراقبة اتجاهات العجز عن السداد بشك ٍل متواصل لكل منتج من منتجات اﻷفراد لدى المجموعة .تخضع الحسابات التي تأخر سدادها لعملية التحصيل ،حيث تتم إدارتها بشك ٍل مستقل من قبل قسم المخاطر .يلتزم البنك التزاما ً تاما ً بإجراءات شطب محفظة اﻷفراد اﻻئتمانية ورصد مخصصات لها وفقا ً لتوجيهات مصرف اﻹمارات العربية المتحدة المركزي. ٢٢
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٥
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٥
تعريف التعثر واﻷصول التي تعرضت ﻻنخفاض في قيمتها اﻻئتمانية )تابع(
الحد من مخاطر اﻻئتمان يتم الحد من خسائر اﻻئتمان المحتملة من حساب أو عميل أو محفظة محددة باستخدام مجموعة من اﻷدوات .يتم الحصول على دعم إضافي في شكل ضمانات وكفاﻻت حسب اﻻقتضاء .تُجرى عملية تقييم دقيقة لمدى اﻻعتماد على حلول الحد من مخاطر اﻻئتمان المذكورة في ضوء عدد من اﻷمور مثل قانونية تنفيذ هذه الحلول والقيمة السوقية ومخاطر الطرف المقابل للجهة الضامنة .تتضمن أنواع الضمانات المؤهلة لخفض المخاطر :النقد والعقارات السكنية والتجارية والصناعية واﻷصول الثابتة مثل المركبات والطائرات واﻵﻻت والمعدات واﻷوراق المالية الرائجة والسلع ،والضمانات المصرفية ،واﻻعتمادات المستندية ،وغيرها .تتحكم سياسات خفض المخاطر في عملية اعتماد نوع الضمان. إن أهداف وسياسات إدارة المخاطر المالية لدى المجموعة تتوافق مع تلك اﻷهداف والسياسات التي تم اﻹفصاح عنها في البيانات المالية كما في وللسنة المنتهية في ٣١ديسمبر .٢٠٢٣ تقوم المجموعة بقياس تعرضها لمخاطر اﻻئتمان استناداً إلى القيمة الدفترية اﻹجمالية لﻸصول المالية ناقصا ً المبالغ التي تمت مقاصتها والفوائد المعلقة وخسائر انخفاض القيمة ،إن وجدت .تمثل القيم الدفترية لﻸصول المالية الحد اﻷقصى للتعرض لمخاطر اﻻئتمان.
٢٣
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابع( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٦
التعرض لمخاطر اﻻئتمان
تعرض للمجموعة لمخاطر يتضمن الجدول التالي تحليل التعرض لمخاطر اﻻئتمان بالنسبة لﻸصول المالية المعرضة لخسائر ائتمانية متوقعة .يمثل إجمالي القيمة الدفترية لﻸصول المالية أدناه أقصى ّ اﻻئتمان من تلك اﻷصول:
كما في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ مراحل تصنيف خسائر اﻻئتمان المتوقعة المرحلة ٣ المرحلة ٢ المرحلة ١ التعرض لمخاطر اﻻئتمان خسائر اﻻئتمان المتوقعة لمدة ١٢شهرا ً ألف درهـم إماراتي
خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة ألف درهـم إماراتي
خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى عمر اﻷداة ألف درهـم إماراتي
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي
قروض وسلفيات -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة
١٬٦٢٩٬٤٤٣ )(٣٠٬٣٣٧
٣٣١٬٠٥٦ )(٦٣٬٥١٢
٤٩٥٬٢٦٤ )(٣٨٢٬٦١٠
٢٬٤٥٥٬٧٦٣ )(٤٧٦٬٤٥٩
القيمة الدفترية
١٬٥٩٩٬١٠٦
٢٦٧٬٥٤٤
١١٢٬٦٥٤
١٬٩٧٩٬٣٠٤
أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة
٣٬٤٦٢ )(١٤٨
٦ )( ٣
٦٨٬٩٤٦ )(٥٨٬٨٨٩
٧٢٬٤١٤ )(٥٩٬٠٤٠
القيمة الدفترية
٣٬٣١٤
٣
١٠٬٠٥٧
١٣٬٣٧٤
٢٤
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابع( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٦التعرض لمخاطر اﻻئتمان تعرض للمجموعة لمخاطر يتضمن الجدول التالي تحليل التعرض لمخاطر اﻻئتمان بالنسبة لﻸصول المالية المعرضة لخسائر ائتمانية متوقعة .يمثل إجمالي القيمة الدفترية لﻸصول المالية أدناه أقصى ّ اﻻئتمان من تلك اﻷصول:
التعرض لمخاطر اﻻئتمان
كما في ٣١ديسمبر ) ٢٠٢٣مدققة( مراحل تصنيف خسائر اﻻئتمان المتوقعة المرحلة ٣ المرحلة ٢ المرحلة ١ خسائر اﻻئتمان المتوقعة خسائر اﻻئتمان المتوقعة خسائر اﻻئتمان المتوقعة لمدة ١٢شهرا ً على مدى عمر اﻷداة على مدى عمر اﻷداة ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي
قروض وسلفيات -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
١٬٤٤٢٬٠٢١ )(٢٣٬٨٥٨ ١٬٤١٨٬١٦٣
٣٩٠٬٤٧٩ )(٦٣٬٩٧٢ ٣٢٦٬٥٠٧
٥١٠٬٦٢٥ )(٣٧٩٬٦٢٥ ١٣١٬٠٠٠
٢٬٣٤٣٬١٢٥ )(٤٦٧٬٤٥٥ ١٬٨٧٥٬٦٧٠
أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
٣٬٧٥٦ )(١٦٢ ٣٬٥٩٤
٤ )(١ ٣
٦٩٬٥٦٠ )(٥٩٬٠١٧ ١٠٬٥٤٣
٧٣٬٣٢٠ )(٥٩٬١٨٠ ١٤٬١٤٠
٢٥
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
أ(
مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ(
(٦التعرض لمخاطر اﻻئتمان يتضمن الجدول التالي تحليل التعرض لمخاطر اﻻئتمان بالنسبة لﻸصول المالية المعرضة لخسائر ائتمانية متوقعة .يمثل إجمالي القيمة تعرض للمجموعة لمخاطر اﻻئتمان من تلك اﻷصول: الدفترية لﻸصول المالية أدناه أقصى ّ كما في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ مراحل تصنيف خسائر اﻻئتمان المتوقعة المرحلة ٣ المرحلة ٢ المرحلة ١ اﻻئتمان خسائر اﻻئتمان خسائر اﻻئتمان خسائر المتوقعة لمدة ١٢المتوقعة على مدى المتوقعة على مدى شهرا ً اﻹجمالي عمر اﻷداة عمر اﻷداء ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي قروض وسلفيات الدرجة ١ الدرجة ٢ الدرجة ٣ الدرجة ٤ الدرجة ٥
٨٥١٬٠٦٨ ٧٧٨٬٣٧٥ ١٬٦٢٩٬٤٤٣
١٣٬٩٤٩ ٢٢٩٬٨٤٦ ٨٧٬٢٦١ ٣٣١٬٠٥٦
١٨٣٬٥٧٥ ١٥٦٬٣٦٢ ١٥٥٬٣٢٧ ٤٩٥٬٢٦٤
٨٦٥٬٠١٧ ١٬٠٠٨٬٢٢١ ٢٧٠٬٨٣٦ ١٥٦٬٣٦٢ ١٥٥٬٣٢٧ ٢٬٤٥٥٬٧٦٣
ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة
)(٣٠٬٣٣٧
)(٦٣٬٥١٢
)(٣٨٢٬٦١٠
)(٤٧٦٬٤٥٩
القيمة الدفترية
١٬٥٩٩٬١٠٦
٢٦٧٬٥٤٤
١١٢٬٦٥٤
١٬٩٧٩٬٣٠٤
٢٬٨٠٤ ٦٥٨ ٣٬٤٦٢
٦ ٦
٧٬٨٥٥ ١٬٠١٩ ٦٠٬٠٧٢ ٦٨٬٩٤٦
٢٬٨٠٤ ٦٥٨ ٧٬٨٦١ ١٬٠١٩ ٦٠٬٠٧٢ ٧٢٬٤١٤
ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة
)(١٤٨
)(٣
)(٥٨٬٨٨٩
)(٥٩٬٠٤٠
القيمة الدفترية
٣٬٣١٤
٣
١٠٬٠٥٧
١٣٬٣٧٤
أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية الدرجة ١ الدرجة ٢ الدرجة ٣ الدرجة ٤ الدرجة ٥
٢٦
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
أ .مخاطر اﻻئتمان )تابﻊ( (٦التعرض لمخاطر اﻻئتمان يتضمن الجدول التالي تحليل التعرض لمخاطر اﻻئتمان بالنسبة لﻸصول المالية المعرضة لخسائر ائتمانية متوقعة .يمثل إجمالي القيمة تعرض للمجموعة لمخاطر اﻻئتمان من تلك اﻷصول: الدفترية لﻸصول المالية أدناه أقصى ّ
المرحلة ١ خسائر اﻻئتمان المتوقعة لمدة ١٢ شهرا ً ألف درهـم إماراتي قروض وسلفيات الدرجة ١ الدرجة ٢ الدرجة ٣ الدرجة ٤ الدرجة ٥
٧٨٤٬٩٣٢ ٦٥٧٬٠٨٩ ١٬٤٤٢٬٠٢١
كما في ٣١ديسمبر ) ٢٠٢٣مدققة( مراحل تصنيف خسائر اﻻئتمان المتوقعة المرحلة ٣ المرحلة ٢ خسائر اﻻئتمان خسائر اﻻئتمان المتوقعة على مدى المتوقعة على مدى اﻹجمالي عمر اﻷداء عمر اﻷداء ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ٣٦٬٣١١ ٢٧١٬٧٩٢ ٨٢٬٣٧٦ ٣٩٠٬٤٧٩
١١٧٬٢٦٥ ٧٣٬٧٠٤ ٣١٩٬٦٥٦ ٥١٠٬٦٢٥
٨٢١٬٢٤٣ ٩٢٨٬٨٨١ ١٩٩٬٦٤١ ٧٣٬٧٠٤ ٣١٩٬٦٥٦ ٢٬٣٤٣٬١٢٥
ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة
)(٢٣٬٨٥٨
)(٦٣٬٩٧٢
)(٣٧٩٬٦٢٥
)(٤٦٧٬٤٥٥
القيمة الدفترية
١٬٤١٨٬١٦٣
٣٢٦٬٥٠٧
١٣١٬٠٠٠
١٬٨٧٥٬٦٧٠
٣٬١٤٤ ٦١٢ ٣٬٧٥٦
١ ٣ ٤
٧٬٨٨٩ ٣٨٠ ٦١٬٢٩١ ٦٩٬٥٦٠
٣٬١٤٤ ٦١٣ ٧٬٨٩٢ ٣٨٠ ٦١٬٢٩١ ٧٣٬٣٢٠
ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة
)(١٦٢
)(١
)(٥٩٬٠١٧
)(٥٩٬١٨٠
القيمة الدفترية
٣٬٥٩٤
٣
١٠٬٥٤٣
١٤٬١٤٠
أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية الدرجة ١ الدرجة ٢ الدرجة ٣ الدرجة ٤ الدرجة ٥
٢٧
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
ب(
مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في مخاطر عدم قدرة المجموعة على الوفاء بالتزاماتها المالية .يهدف منهج المجموعة من إدارة السيولة إلى ضمان أن يكون لديها دائما ً السيولة الكافية ،قدر اﻹمكان ،للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها ،في ظل الظروف العادية والظروف الحرجة، دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة المجموعة للخطر .تحرص المجموعة عادةً على ضمان امتﻼكها مبالغ نقدية كافية عند الطلب للوفاء بالمصروفات التشغيلية ،بما في ذلك الوفاء باﻻلتزامات المالية؛ ويستثنى من ذلك التأثير المحتمل للظروف القصوى التي ﻻ يمكن توقعها بشكل معقول مثل الكوارث الطبيعية. ج(
مخاطر السوق
تتمثل مخاطر السوق بمخاطر تقلب القيمة العادلة والتدفقات النقدية المستقبلية لﻸدوات المالية نتيجة تقلب متغيرات السوق مثل أسعار الفائدة وأسعار صرف العمﻼت اﻷجنبية وأسعار اﻷسهم واﻷوراق المالية ذات عائد ثابت. ) (١مخاطر أسعار الفائدة تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمال تأثير التغيرات في أسعار الفائدة على التدفقات النقدية المستقبلية أو القيم العادلة لﻸدوات المالية. إن المجموعة معرضة لمخاطر أسعار الفائدة على أصولها والتزاماتها التي تحمل فائدة. يوضح الجدول التالي حساسية بيان اﻷرباح أو الخسائر للتغييرات المعقولة والممكنة على أسعار الفائدة ،مع بقاء جميع المتغيرات اﻷخرى ثابتة لنتائج المجموعة للسنة. تتثمل حساسية بيان الدخل في تأثير التغيرات المفترضة في أسعار الفائدة على أرباح المجموعة للسنة ،بنا ًء على معدﻻت متغيرة لﻸصول واﻻلتزامات المالية المحتفظ بها كما في ٣٠يونيو .٢٠٢٤ ٪١+ زيادة ألف درهـم إماراتي
٪١نقص ألف درهـم إماراتي
٣٠يونيو ٢٠٢٤ التغير بنسبة ٪١ حساسية التدفقات النقدية
٨٬٣٠٤ ٨٬٣٠٤
)(٨٬٩٩٩ )(٨٬٩٩٩
٣٠يونيو ٢٠٢٣ التغير بنسبة ٪١ حساسية التدفقات النقدية
٥٬١٠٦ ٥٬١٠٦
)(٦٬٦٧٦ )(٦٬٦٧٦
) (٢مخاطر العمﻼت تتمثل مخاطر العمﻼت في تلك المخاطر التي تنتج عن تقلب قيمة اﻷداة المالية نتيجة التغيرات في أسعار صرف العمﻼت اﻷجنبية. وضع مجلس اﻹدارة حدودا ً للمراكز من حيث العملة .وتتم مراقبة المراكز يوميا والتأكد من التزامها بالحدود الموضوعة.
٢٨
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
ج(
مخاطر السوق )تابﻊ(
)(٢
مخاطر العمﻼت )تابﻊ(
تعد مخاطر العمﻼت اﻷجنبية محدودة حيث إن نسبة كبيرة من معامﻼت المجموعة وأصولها والتزاماتها النقدية مقومة بالدرهم اﻹماراتي والدوﻻر اﻷمريكي .وبما أن الدرهم اﻹماراتي مربوط بالدوﻻر اﻷمريكي ،ﻻ تعتبر اﻷرصدة بالدوﻻر اﻷمريكي تشكل مخاطر العمﻼت بصورة جوهرية .كما أن تعرض المجموعة لمخاطر العمﻼت اﻷخرى غير جوهري بشكل عام. ) (٣مخاطر اﻷسعار تعرض القيم العادلة لﻸسهم واﻷوراق المالية ذات العائد الثابت لﻼنخفاض نتيجة التغيرات في مستويات مخاطر اﻷسعار هي مخاطر ّ مؤشرات اﻷسهم واﻷوراق المالية ذات العائد الثابت وقيمة اﻷدوات الفردية .ينتج التعرض لمخاطر اﻷسعار من المحفظة اﻻستثمارية لدى المجموعة. يبين الجدول التالي تقديرات الحساسية للتغير ال ُمحتمل حدوثه في أسواق اﻷسهم واﻷوراق المالية ذات العائد الثابت في بيان الدخل الموحد للمجموعة .تتمثل حساسية بيان الدخل الموحد في تأثير التغيرات المفترضة في المعايير المرجعية لﻸسهم واﻷوراق المالية ذات العائد الثابت على القيمة العادلة لﻼستثمارات ال ُمسجﱠلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر. حقوق الملكية ٪٥ ٪٥ نقص زيادة ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ٣٠يونيو ٢٠٢٤ استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر مؤشر سوق أبوظبي لﻸوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر مؤشر سوق أبوظبي لﻸوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي استثمارات غير مدرجة حساسية التدفقات النقدية
١٬٦٧٩ ١٩٩
)(١٬٦٧٩ )(١٩٩
٢٬٥٣٦ ٢٬٤٩٣ ٦٬٩٠٧
)(٢٬٥٣٦ )(٢٬٤٩٣ )(٦٬٩٠٧
٣١ديسمبر ) ٢٠٢٣مدققة( استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر مؤشر سوق أبوظبي لﻸوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي
٧٦١ ٢٨٨
استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر مؤشر سوق أبوظبي لﻸوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي استثمارات غير مدرجة حساسية التدفقات النقدية
٢٬٩٠١ ٢٬٢٠٧ ٦٬١٥٧
٢٩
)(٧٦١ )(٢٨٨
)(٢٬٩٠١ )(٢٬٢٠٧ )(٦٬١٥٧
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٤
إدارة المخاطر المالية )تابﻊ(
)ج(
مخاطر السوق )تابﻊ(
) (٣مخاطر اﻷسعار )تابﻊ( من المتوقع أن يكون تأثير اﻻنخفاض في أسعار اﻷسهم واﻷوراق المالية ذات العائد الثابت مساويا ً لتأثير اﻻرتفاع المبين أعﻼه ،ولكن في اتجاه معاكس. ) (٤المخاطر التشغيلية تتمثل المخاطر التشغيلية في مخاطر الخسارة المباشرة وغير المباشرة الناجمة عن عدم كفاية أو إخفاق العمليات الداخلية أو إخفاق اﻷنظمة أو اﻷخطاء البشرية أو اﻻحتيال أو اﻷحداث الخارجية .في حال فشل الضوابط الﻼزمة ،يمكن أن تتسبب المخاطر التشغيلية في إلحاق الضرر بالشهرة أو تكون لها آثار قانونية أو تنظيمية أو تؤدي إلى خسائر مالية .ﻻ يمكن أن تتوقع المجموعة القضاء على كافة المخاطر التشغيلية ،ولكن يمكنها إدارة تلك المخاطر من خﻼل وضع نظام رقابي صارم ومراقبة ومواجهة المخاطر المحتملة. تتضمن الضوابط الرقابية كيفية الفصل الفعال بين المهام والتحكم في الدخول على اﻷنظمة وتحديد الصﻼحيات وإجراءات التسوية وتدريب الموظفين وإجراءات التقييم الدقيق .تخضع العمليات للمراجعة باستمرار من قِبل قسم إدارة المخاطر والتدقيق الداخلي. ) (٥مخاطر التأمين تتمثل المخاطر الرئيسية التي تواجهها المجموعة بموجب عقود التأمين في اختﻼف المطالبات الفعلية ودفعات التعويضات أو توقيتها عن التوقعات الخاصة بها .يتأثر ذلك بمدى تكرار حدوث المطالبات وحجمها والتعويضات الفعلية المدفوعة والتطور الﻼحق للمطالبات طويلة اﻷجل .وعل يه ،تهدف المجموعة إلى ضمان توفر احتياطيات كافية لتغطية هذه اﻻلتزامات. يتم الحد من التعرض للمخاطر المذكورة أعﻼه من خﻼل عملية التنويع على مستوى محفظة كبيرة من عقود التأمين والمناطق الجغرافية. كما يتم الحد من تغير المخاطر من خﻼل اﻻختيار والتنفيذ الدقيق لتوجيهات استراتيجية التأمين باﻹضافة إلى اﻻستفادة من ترتيبات إعادة التأمين. على غرار شركات التأمين اﻷخرى ،وبغرض تقليل التعرض لخسائر مالية قد تنتج عن مطالبات تأمين جوهرية ،تقوم المجموعة في سياق أعمالها اﻻعتيادية بالدخول في ترتيبات إعادة تأمين مع أطراف أخرى .توفر ترتيبات إعادة التأمين هذه تنوعا ً أكبر في مجال اﻷعمال وتؤمن لﻺدارة رقابة على إمكانية التعرض للخسائر نتيجة المخاطر الكبيرة كما توفر قدرة إضافية على النمو .جزء كبير من إعادة التأمين يتم تنفيذه بموجب اتفاقيات ،اختيارية وعقود إعادة التأمين الزائدة عن الخسارة. تجنبا ً للتعرض لخسائر مالية فادحة من شركات إعادة التأمين ،تقوم المجموعة بتقييم الظروف المالية لشركات إعادة التأمين ومراقبة تركزات مخاطر اﻻئتمان الناتجة في مناطق جغرافية مماثلة ،أو اﻷنشطة أو الخصائص اﻻقتصادية لشركات إعادة التأمين.
٣٠
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٥
صافي إيرادات الفوائد واﻹيرادات من اﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية )غير مدققة( الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي
دخل الفوائد من: قروض وسلفيات إيرادات من أصول تمويلية واستثمارية ٣٩١ إسﻼمية ١٢٬٤٥٦ مبالغ مستحقة من البنوك ٤٤٣ إيرادات من استثمارات دائمة ٦٧٧ أخرى ٩٣٬٤٠٨
)غير مدققة( الثﻼثة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي
٩٦٬٧٩٦
٤٤٬٠٣١
٤٧٬٢٦٥
١٬٧٢١ ١٤٬٧١٦ ٤٢٧ ٦٥٧
٢٠٤ ٦٬١٠٧ ٢٠٢ ٣٣٩
٣٤١ ٨٬١٦٣ ٢٠١ ٣١٨
إيرادات الفوائد واﻹيرادات من اﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية مصروف الفوائد من: )(٢٦٬٤٢٧ ودائع العمﻼء وحسابات هامشية مبالغ مستحقة لبنوك ومؤسسات مالية )(١٧٬١٥٢ أخرى )(٣٬٣١٨ أرباح موزعة على المودعين
١١٤٬٣١٧
٥٠٬٨٨٣
٥٦٬٢٨٨
)(٢٠٬٧٠٥
)(١٦٬٧٥٨
)(١١٬٣٩٤
)(١٩٬٠٧٢ )(٦٬٥٧٥
)(٥٬٠٨٦ )(١٬٥٩١
)(٦٬٤٠٥ )(٦٬٤٣٢
)(٤٦٬٨٩٧
)(٤٦٬٣٥٢
)(٢٣٬٤٣٥
)(٢٤٬٢٣١
٢٧٬٤٤٨
٣٢٬٠٥٧
١٠٧٬٣٧٥
مصروفات الفائدة واﻷرباح الموزعة على المودعين
صافي إيرادات الفوائد واﻹيرادات من اﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية ٦٠٬٤٧٨
٦٧٬٩٦٥
ﻻ يتم اﻻعتراف بإيرادات الفوائد أو اﻷرباح على القروض والسلفيات التي تعرضت لﻼنخفاض في القيمة أو على اﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية التي تعرضت لﻼنخفاض في القيمة.
٣١
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٦
صافي إيرادات اﻻستثمارات )غير مدققة( فترة الثﻼثة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو
)غير مدققة( فترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو
٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي
صافي )الخسائر( اﻷرباح من استبعاد استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر التغير في القيمة العادلة لﻼستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر ١٣٬٣١١ استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر ١٬٤٨٧
٢٬٦٨٢
)(٢٬٨٤٣
٨٥٥
)(٢٬٢٣٩
)(٣٬٠١٧
١٥٬٤٤٧
١٬٤١٣
١٬٣١٩
-
١٣٩
صافي اﻷرباح)/الخسائر( من استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر توزيعات اﻷرباح من استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر ١٬٠٦٦
٩٨٤
١٢٬٦٠٤
٢٬٤٠٧
٣٬٩٤٤
٥٨
٣٧٧
١٣٬٦٢٥
٤٬٩٢٨
١٢٬٦٦٢
٢٬٧٨٤
١٢٬٥٥٩
صافي إيرادات اﻻستثمارات ٧
ربحية)/خسارة( السهم اﻷساسية والمخفﱠضة
يستند حساب الربحية اﻷساسية والمخفضة للسهم على البيانات التالية: )غير مدققة( فترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو
)غير مدققة( فترة الثﻼثة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو
٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي
أرباح الفترة العائدة إلى مساهمي الشركة اﻷم ناقصاً :قسيمة فائدة مدفوعة عن صكوك الشق اﻷول )(٨٬٥١٢ ناقصاً :قسيمة فائدة مدفوعة عن سندات الشق اﻷول )(٢٨٢
١٥٬٣٦٩
٥٬٤٦٠
٦٬٤٧٠
)(٤٦٣
)(٨٬٥٥٩ )(٢٨٢ ٦٬٥٢٨
)(٤٬٢٥٣ )(١٤١ ١٬٠٦٦
)(٤٬٠٩٣ )(١٤١ ٢٬٢٣٦
٣٠٢٬٨٣٨ )(٢٦٬٣٥٤
٣٠٢٬٨٣٨ )(٢٨٬٥٦٩
٣٠٢٬٨٣٨ )(٢٦٬٣٥٤
)(١٬٧٥٠
)(١٬٧٥٠
)(١٬٧٥٠
٢٧٢٬٥١٩
٢٧٤٬٧٣٤
٢٧٢٬٥١٩
٢٧٤٬٧٣٤
)(٠٫٠٣
٠٫٠٢
٠٫٠٠
٠٫٠١
)(٩٬٢٥٧
عدد اﻷسهم العادية المصدرة ناقصاً :أسهم الخزينة ناقصاً :خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على )(١٬٧٥٠ اﻷسهم
٣٠٢٬٨٣٨ )(٢٨٬٥٦٩
)خسائر(/أرباح السهم )درهم إماراتي(
٣٢
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٨
النقد وما يعادله
أرصدة نقدية نقد في الصندوق مبالغ مستحقة من البنوك الرصيد لدى مصرف اﻹمارات العربية المتحدة المركزي حسابات جارية وتحت الطلب إيداعات حسابات تحت الطلب ارصدة نقدية مقيدة*
مبالغ مستحقة للبنوك ومؤسسات مالية أخرى فترة استحقاقها اﻷصلية أقل من ثﻼثة أشهر أرصدة نقدية مقيدة أخرى* صافي النقد وما يعادله
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
١٢٬٠٤٧
٧٬٠٣٣
٢٢٥٬٠٠٠ ٥٨٬٩٩٥ ١٧٬٠٠٠ ٥٦٬١١١ ٦٬٠٠٠ ٣٦٣٬١٠٦
١٩٩٬٠٠٠ ٥٦٬٣٦٥ ٢٧٬٠٥١ ٦٬٠٠٠ ٢٨٨٬٤١٦
)(٣٤٬٠٣١ )(٦٬٠٠٠ ٣٣٥٬١٢٢
)(٣٢٬٧٩٥ )(٦٬٠٠٠ ٢٥٦٬٦٥٤
* *يمثل النقد المقيد ودائع لدى مصرف دولة اﻹمارات العربية المتحدة المركزي بمبلغ ٦٬٠٠٠ألف درهم إمارتي ) ٣١ديسمبر ٦٬٠٠٠ :٢٠٢٣ألف درهم إمارتي(. ٩
أوراق مالية استثمارية
٣٠يونيو ) ٢٠٢٤غير مدققة(
بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر ألف درهـم إماراتي
بالتكلفة المطفأة ألف درهـم إماراتي
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي
أدوات حقوق الملكية: -مدرجة
٥٣٬٠٤٧
٣٧٬٥٦١
-
٩٠٬٦ ٠٨
-غير مدرجة
٤٩٬٨٥٣
١٦٬٥٠٥
-
٦٦٬٣ ٥٨
٥٩٥ ١٠٣٬٤٩٥
٥٤٬٠٦٦
٤٤٬٩١٧ ٤٤٬٩١٧
٤٤٬٩١٧ ٥٩٥ ٢٠٢٬٤٧٨
١٠١٬٦٦٤ ١٬٨٣١ ١٠٣٬٤٩٥
٥٤٬٠٦٦ ٥٤٬٠٦٦
٤٤٬٩١٧ ٤٤٬٩١٧
٢٠٠٬٦٤٧ ١٬٨٣١ ٢٠٢٬٤٧٨
أدوات دين مدرجة ذات معدﻻت ثابتةاستثمارات غير مدرجة في صناديق مدارة داخل دولة اﻹمارات العربية المتحدة خارج دولة اﻹمارات العربية المتحدة
بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر ألف درهـم إماراتي
٣٣
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٩
أوراق مالية استثمارية )تابﻊ(
٣١ديسمبر ) ٢٠٢٣مدققة(
أدوات حقوق الملكية: مدرجة غير مدرجةأدوات دين مدرجة ذات معدﻻت ثابتةاستثمارات غير مدرجة في صناديق مدارة
داخل دولة اﻹمارات العربية المتحدة خارج دولة اﻹمارات العربية المتحدة
بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر ألف درهـم إماراتي
بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر ألف درهـم إماراتي
بالتكلفة المطفأة ألف درهـم إماراتي
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي
٧٣٬٠٠٣ ٣٢٬٨٤٤
٢٠٬٩٧٢ -
-
٩٣٬٩٧٥ ٣٢٬٨٤٤
٦١١ ١٠٦٬٤٥٨
٢٠٬٩٧٢
٤٤٬٩١٦ ٤٤٬٩١٦
٤٤٬٩١٦ ٦١١ ١٧٢٬٣٤٦
١٠٣٬٣٢٢ ٣٬١٣٦ ١٠٦٬٤٥٨
٢٠٬٩٧٢ ٢٠٬٩٧٢
٣٤
٤٤٬٩١٦ ٤٤٬٩١٦
١٦٩٬٢١٠ ٣٬١٣٦ ١٧٢٬٣٤٦
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٠
القروض والسلفيات واﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية
١-١٠
قروض وسلفيات ،بالصافي
قروض تجارية سحب تجاري على المكشوف سلفيات تجارية أخرى
تمويل اﻷفراد قروض شخصية وسلفيات
قروض وسلفيات ،اﻹجمالي ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة قروض وسلفيات ،بالصافي
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٣٣٤٬٦١٨ ١٬٥٤٨٬٨٧٩ ١٬٨٨٣٬٤٩٧
٢٨٢٬٤٩٤ ١٬٥١٦٬٣٥٥ ١٬٧٩٨٬٨٤٩
٥٧٢٬٢٦٦ ٥٧٢٬٢٦٦
٥٤٤٬٢٧٦ ٥٤٤٬٢٧٦
٢٬٤٥٥٬٧٦٣ )(٤٧٦٬٤٥٩ ١٬٩٧٩٬٣٠٤
٢٬٣٤٣٬١٢٥ )(٤٦٧٬٤٥٥ ١٬٨٧٥٬٦٧٠
فيما يلي الحركة في ُمخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة خﻼل الفترة/السنة على النحو التالي:
الرصيد اﻻفتتاحي ال ُمح ّمل للفترة/للسنة عكس مخصصات انخفاض قيمة لم تعد مطلوبة المبلغ المشطوب الرصيد الختامي
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٤٦٧٬٤٥٥ ٢٠٬٣٨٢ )(٣٬٤٥٧ )(٧٬٩٢١ ٤٧٦٬٤٥٩
٤٤٤٬٠٣٩ ٢٣٬٦٦٨ )(٢٥٢ ٤٦٧٬٤٥٥
يشتمل مخصص انخفاض القيمة على مخصص محدد بقيمة ٣٨٢٫٦مليون درهم إماراتي ) ٣١ديسمبر ٣٧٩٫٦ :٢٠٢٣مليون درهم إماراتي( لقروض المجموعة المدرجة ضمن المرحلة .٣
٣٥
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٠
القروض والسلفيات واﻷصول التمويلية واﻻستثمارية اﻹسﻼمية )تابﻊ(
٢-١٠
أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية
مرابحة السلع بطاقات وسحوبات مغطاة إجارة أخرى أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية ،اﻹجمالي ناقصاً :مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة أصول تمويلية واستثمارية إسﻼمية ،بالصافي
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٥٢٬٠٤٥ ١٠٬١٢٤ ٧٬٠٢٥ ٣٬٢٢٠ ٧٢٬٤١٤ )(٥٩٬٠٤٠ ١٣٬٣٧٤
٥٢٬٦٣٥ ١٠٬٤٠٥ ٧٬٠٧٧ ٣٬٢٠٣ ٧٣٬٣٢٠ )(٥٩٬١٨٠ ١٤٬١٤٠
فيما يلي الحركة في ُمخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة خﻼل الفترة/السنة على النحو التالي:
الرصيد اﻻفتتاحي تعديل خﻼل الفترة/السنة معكوسات خﻼل الفترة/السنة الرصيد الختامي
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٥٩٬١٨٠ ١ )(١٤١ ٥٩٬٠٤٠
٦٠٬٦١٦ )(١٬٤٣٦ ٥٩٬١٨٠
يشتمل مخصص خسائر اﻻئتمان المتوقعة محدد بقيمة ٥٨٫٩مليون درهم إماراتي ) ٣١ديسمبر ٥٩٫٠ :٢٠٢٣مليون درهم إماراتي( للمرحلة الثالثة من اﻷصول التمويلية واستثمارية إسﻼمية لدى المجموعة.
٣٦
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١١
ودائﻊ العمﻼء وحسابات هامشية
ودائع تحت الطلب ودائع ﻷجل حسابات هامشية
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٤٨١٬٩٤٨ ١٬٠٣٤٬٦٨٥ ١٬٥١٦٬٦٣٣ ٢٥٢٬٩٦٤ ١٬٧٦٩٬٥٩٧
٤٥٠٬٣٥٩ ٨٨٦٬٦٣٤ ١٬٣٣٦٬٩٩٣ ٢٢٥٬٦٩٦ ١٬٥٦٢٬٦٨٩
تتمثل الحسابات الهامشية في اﻷرباح الهامشية النقدية المستلمة من العمﻼء من الشركات عن التسهيﻼت اﻻئتمانية الممولة وغير الممولة المقدمة لهم في سياق اﻷعمال اﻻعتيادية. يترتب على ودائع العمـﻼء والحسابات الهامشية معدﻻت فائـدة/ربـح تتراوح من ٪٠٫٢٥إلى ٪٦٫٥٠سنويا ً ) ٪٠٫٢٥ :٢٠٢٣إلى ٪٦٬٥٠سنوياً(. فيما يلي تحليل ودائﻊ العمﻼء من حيث القطاع:
الحكومي الشركات
١٢
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٤٧٬٠٤٩ ١٬٧٢٢٬٥٤٨ ١٬٧٦٩٬٥٩٧
٤٠٬٦٨٨ ١٬٥٢٢٬٠٠١ ١٬٥٦٢٬٦٨٩
رأس المال )غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
رأس المال المصرح به والصادر والمدفوع ٣٠٢٬٨مليون سهم ) ٣٠٢٫٨ :٢٠٢٣مليون سهم( بقيمة درهم إماراتي واحد للسهم ) :٢٠٢٣درهم إماراتي واحد للسهم(
٣٧
٣٠٢٬٨٣٨
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٣٠٢٬٨٣٨
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٣
أسهم الخزينة
خﻼل عام ،٢٠٢١حصلت الشركة على الموافقات التنظيمية لتنفيذ برنامج شراء اﻷسهم حيث تقوم الشركة بشراء وبيع أسهمها الخاصة في سياق أنشطتها المعتادة في تداول اﻷسهم والتسويق .يتم التعامل مع هذه اﻷسهم كخصم من حقوق المساهمين .يتم إضافة اﻷرباح والخسائر على مبيعات أو استرداد اﻷسهم الخاصة إلى اﻻحتياطيات أو تحميلها عليها. تتمثل أسهم الخزينة في تكلفة اﻷسهم البالغ عددها ٢٨٬٥٦٩ألف سهم التي تمتلكها المجموعة كما في ٣٠يونيو ٣١) ٢٠٢٤ديسمبر ٢٨٬٥٦٩ :٢٠٢٣ألف سهم(. ١٤
خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على اﻷسهم
تدار خطة المدفوعات المرتكزة على اﻷسهم من قبل أحد اﻷمناء وتمنح مجلس اﻹدارة سلطة تحديد موظفي المجموعة الذين سيتم منح اﻷسهم لهم .يتم احتساب قيم اﻷسهم الممنوحة للموظفين ضمن المصروفات في الفترة التي تُمنح فيها اﻷسهم ،بينما تدرج اﻷسهم المتبقية ضمن حقوق المساهمين. خﻼل الفترة ،لم يتم منح أي أسهم للموظفين ) ٣٠يونيو :٢٠٢٣ﻻ شيء( وبلغت قيمة اﻷسهم القائمة التي لم يتم منحها بعد للموظفين كما في ٣٠يونيو ٢٠٢٤مبلغ وقدره ١٬٧٥٠ألف درهم إماراتي ) ٣١ديسمبر ١٬٧٥٠ :٢٠٢٣ألف درهم إماراتي(. ١٥
اﻻرتباطات واﻻلتزامات المحتملة
تقدم المجموعة اعتمادات مستندية وضمانات مالية ﻷطراف أخرى بالنيابة عن عمﻼئها .إن هذه اﻻتفاقيات لها حدود ثابتة وتكون عادة ذات فترة زمنية محددة. تتمثل اﻻرتباطات الرأسمالية في التكاليف الرأسمالية المستقبلية التي تعهدت المجموعة بإنفاقها على اﻷصول على مدى فترة زمنية محددة. تتمثل اﻻلتزامات غير القابلة لﻺلغاء بمنح تسهيﻼت ائتمانية في اﻻلتزامات التعاقدية غير القابلة لﻺلغاء لمنح قروض واعتمادات متجددة. كان لدى المجموعة اﻻلتزامات الطارئة واﻻرتباطات الرأسمالية التالية القائمة في نهاية السنة:
اعتمادات مستندية خطابات ضمان ارتباطات رأسمالية
صدرت جميع الضمانات المالية في سياق اﻷعمال اﻻعتيادية.
٣٨
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٣٬٩١٧ ٤٢٤٬٦٥٣ ٤٬٢٤٩ ٤٣٢٬٨١٩
١٬٣٤٢ ٣٩٩٬٣٤٤ ٤٬٢٤٩ ٤٠٤٬٩٣٥
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٦
أدوات الشق اﻷول من رأس المال
حصلت المجموعة في يوليو ٢٠١٥على تمويل من خﻼل شهادات من الشق اﻷول لرأس المال متوافقة مع أحكام الشريعة اﻹسﻼمية بقيمة ٣٠٠مليون درهم إماراتي )صكوك الشق اﻷول( .وتمت الموافقة على إصدار هذه الشهادات من قِبل مساهمي الشركة في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية في أبريل . ٢٠١٥كما وافق مصرف اﻹمارات العربية المتحدة المركزي على اعتبار هذا التسهيل أنه من الشق اﻷول لرأس المال ﻷغراض تنظيمية .تحقق هذه الشهادات ربحا َ بمعدل ثابت يستحق بنهاية كل ستة أشهر .تتمثل الشهادات في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لﻸرباح وليس لها تاريخ استرداد محدد ويمكن المطالبة بها من قبل المجموعة وفقا ً لشروط معينة. امتلكت شركات تابعة للمجموعة صكوكا ً من الشق اﻷول بقيمة ٢٣٬٨٠٠ألف درهم إماراتي ) ٢٣٬٨٠٠ :٢٠٢٣ألف درهم إماراتي(، وبالتالي تم حذف هذه الصكوك من بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد .يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك اﻷدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يتراوح من ٪٦٫٠٦إلى ٪٦٫١٤سنويا ً ) ٪٦٫٠٦ :٢٠٢٣إلى ٪٦٫١٤سنوياً(. كما حصلت الشركة التابعة للمجموعة ’دار التأمين‘ ش.م.ع في مارس ٢٠١٩على سندات دائمة من الشق اﻷول بقيمة ١٥مليون درهم إماراتي .تمت الموافقة على إصدار السندات الدائمة هذه من قبل مساهمي شركة دار التأمين ش.م.ع .في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية المنعقد في يناير . ٢٠١٩تحقق شهادات رأس المال ربح بمعدل ثابت مستحق الدفع بصورة نصف سنوية .تتمثل شهادات رأس المال في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لﻸرباح وليس لها تاريخ استرداد ثابت ،ويمكن للشركة المطالبة بها وفقا ً لشروط معينة .يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك اﻷدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يبلغ ٪٨٫٢٥سنويا ً ) ٪٨٫٢٥ :٢٠٢٣سنوياً(. ١٧
إفصاحات عن اﻷطراف ذات العﻼقة
تعتبر اﻷطراف أنها ذات عﻼقة إذا كان بمقدور طرف ما ممارسة سيطرة أو نفوذ جوهري على الطرف اﻵخر عند اتخاذ القرارات المالية أو التشغيلية .وبالنسبة للمجموعة تتألف اﻷطراف ذات العﻼقة ،بموجب معيار المحاسبة الدولي رقم ،٢٤من كبار مساهمي المجموعة وأعضاء مجلس اﻹد ارة ومسؤولي المجموعة والشركات الخاضعة لملكيتهم بشكل رئيسي ،وكذلك كبار موظفي اﻹدارة. فيما يلي أرصدة اﻷطراف ذات العﻼقة بنهاية الفترة/السنة والمدرجة ضمن بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد:
قروض وسلفيات للعمﻼء إلى موظفي اﻹدارة العُليا إلى أعضاء مجلس اﻹدارة إلى أطراف أخرى ذات عﻼقة ودائﻊ العمﻼء من منشآت أخرى تخضع لسيطرة مشتركة
٣٩
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)مدققة( ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
٥٧٬٤٨٠ ٥٤٬٧٧٦
١٠٥ ٥٩٬٩٨٤ ٥٥٬٦٩٥
٢٬٩٠٢
٢٥٢
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٧
إفصاحات عن اﻷطراف ذات العﻼقة )تابﻊ(
شروط وأحكام المعامﻼت مﻊ اﻷطراف ذات العﻼقة نشأت اﻷرصدة المستحقة المذكورة أعﻼه في سياق اﻷعمال اﻻعتيادية .يتم الموافقة على معدﻻت الفائدة المح ّملة على ومن اﻷطراف ذات العﻼقة باﻷسعار التجارية اﻻعتيادية .إن اﻷرصدة المستحقة في نهاية الفترة غير مضمونة .كما لم تكن هناك أي ضمانات مقدمة أو مستلمة عن أي مبالغ مستحقة من أو إلى اﻷطراف ذات العﻼقة. فيما يلي المعامﻼت الهامة المسجلة في بيان اﻷرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد:
إيرادات الفوائد والعموﻻت من موظفي اﻹدارة العُليا من أعضاء مجلس اﻹدارة من آخرين مصروفات الفائدة إلى أطراف أخرى ذات عﻼقة مكافآت موظفي اﻹدارة العُليا امتيازات قصيرة اﻷجل )رواتب ومكافآت وعﻼوات(
٤٠
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ألف درهـم إماراتي
)غير مدققة( ٣٠يونيو ٢٠٢٣ ألف درهـم إماراتي
١ ١٬٠٠٦٦٢٢ ٧٠٠
٢٥ ١٬٠٧١ -
-
٨
٤٬٦٤٠
٥٬٦٢١
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٨
معلومات عن القطاعات
ﻷغراض إدارية ،يتم تقسيم المجموعة إلى خمس قطاعات عمل رئيسية كالتالي: )(١ )(٢ )(٣ )(٤ )(٥
قطاع تمويل الشركات واﻷفراد ويتمثل بشكل رئيسي في تقديم القروض وغيرها من التسهيﻼت اﻻئتمانية للعمﻼء من المؤسسات واﻷفراد. قطاع اﻻستثمار ويشمل إدارة المحفظة اﻻستثمارية وأنشطة الخزينة لدى المجموعة. المتمثّل في تقديم خدمات اﻻستثمار وتمويل قطاع التمويل واﻻستثمار اﻹسﻼمي ويشمل نشاط إحدى الشركات التابعة للمجموعة ِ اﻷفراد والشركات وما يرتبط بها من خدمات أخرى وفقا ً ﻷحكام ومبادئ الشريعة اﻹسﻼمية بشكل رئيسي. قطاع التأمين ويشمل نشاط إحدى الشركات التابعة للمجموعة ال ُمتمثِّل في تقديم خدمات التأمين باستثناء التأمين على الحياة. قطاع الوساطة ويشمل نشاط إحدى الشركات التابعة للمجموعة ال ُمتمثِّل في تقدم خدمات الوساطة.
تبرم المعامﻼت بين القطاعات تمثل هذه القطاعات اﻷساس الذي تستند عليه المجموعة في تقديم معلومات حول قطاعاتها الرئيسيةَ . باﻷسعار التي تحددها اﻹدارة مع مراعاة تكلفة التمويل. فيما يلي معلومات حول قطاعات المجموعة التي يتم إعداد تقارير بشأنها:
٤١
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٨
معلومات عن القطاعات )تابﻊ( تمويل واستثمار
تمويل الشركات واﻷفراد ألف درهـم إماراتي
اﻻستثمار ألف درهـم إماراتي
إسﻼمي ألف درهـم إماراتي
وساطة مالية ألف درهـم إماراتي
تأمين ألف درهـم إماراتي
غير ُمخصصة ألف درهـم إماراتي
اﻹجمالي ألف درهـم إماراتي
٣٠يونيو ) ٢٠٢٤غير مدققة( إيرادات)/خسائر( تشغيلية إيرادات بين القطاعات
٣٥٬١٥٩ ٣٨٬٢٢٩
٣٣٬٠٦٥ )(٣٨٬٢٢٩
)(٣٬٠٩٤ -
٩٬٠٥٨ -
)(١٠٬٠٤٦ -
-
٦٤٬١٤٢ -
نتائج القطاع واﻷرباح)/الخسائر( من العمليات
٨٬١٨٠
٣١٬٣٤٤
)(٢٬٩٢٤
٤٬١٤٣
)(١٠٬٠٤٦
)(٣٥٬٣٨١
)(٤٬٦٨٤
أصول القطاعات
١٬٧٤٦٬١٦١
٧٠٢٬٧٢١
١٩٬٤٦١
٣٤٣٬٢٢٤
٢٢٦٬٥٤٦
-
٣٬٠٣٨٬١١٣
التزامات القطاعات
١٬٧٣٧٬٩٨١
٣٢١٬١٩٣
١٣٥٬١٦١
)(٨٬٩٨١
٢١٣٬٣٨٣
-
٢٬٣٩٨٬٧٣٧
٣٠يونيو ) ٢٠٢٣غير مدققة( إيرادات تشغيلية
٨٥٬٣٩٤
٦٬٨٧٢
)(١٬٢٣١
٦٬٧٩٥
)(٢٣٬٨٦٢
-
٧٣٬٩٦٨
إيرادات بين القطاعات
٤٠٬٨٧٩
)(٤٠٬٨٧٩
-
-
-
-
-
نتائج القطاع واﻷرباح)/الخسائر( من العمليات
٤٣٬٩٩٧
٢٢٬٨٠٢
)(١٬٩٩٧
١٬٩٩٢
)(٢٦٬٨٧٦
)(٣٨٬٥٦٩
١٬٣٤٩
أصول القطاعات
١٬٩٦٩٬٠٤٠
٥٣١٬٣٧٧
١٦٬٥٧٩
٣٨٦٬٢٩١
٢٨٠٬٣٦٠
-
٣٬١٨٣٬٦٤٧
التزامات القطاعات
١٬٩٢٥٬٠٤٣
١٠٥٬٩٦٩
١٦٢٬٠٠٩
٨٣٬٨٦٦
٢٣٣٬٦٩٧
-
٢٬٥١٠٬٥٨٤
٣١ديسمبر ) ٢٠٢٣مدققة( أصول القطاعات
١٬٨٧٥٬٦٧٠
٢٩٧٬٤٢٤
١٤٬١٤٠
٣٦١٬٠٧٣
٢١٧٬٢١٥
-
٢٬٧٦٥٬٥٢٢
التزامات القطاعات
١٬٨٤١٬٠٠٥
)(١١٥٬٧٩٠
١٥٤٬٧٩٧
٣٠٬٣٥٧
١٩٣٬٢٢٧
-
٢٬١٠٣٬٥٩٦
٤٢
دار التمويل ش.م.ع إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابع( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ١٩
قياس القيمة العادلة
عند قياس القيمة العادلة لﻸصل أو اﻻلتزام ،تستخدم المجموعة معطيات السوق الملحوظة قدر اﻹمكان .يتم تصنيف القيم العادلة في مستويات مختلفة في نظام متدرج للقيمة العادلة استنادا ً إلى المدخﻼت المستخدمة في أساليب التقييم المبينة على النحو التالي: -
المستوى :١أسعار مدرجة )غير ُمعدﱠلة( في أسواق نشطة ﻷصول أو التزامات متطابقة.
-
المستوى :٢مدخﻼت بخﻼف اﻷسعار المدرجة ضمن المستوى ١وهي عبارة عن مدخﻼت ملحوظة ﻷصول أو التزامات ،سواء بشكل مباشر )كاﻷسعار( أو بشكل غير مباشر )مشتقة من اﻷسعار(.
-
المستوى :٣مدخﻼت ﻷصول أو التزامات ،غير مرتكزة على معطيات السوق الملحوظة )مدخﻼت غير ملحوظة(.
في حال أمكن تصنيف المدخﻼت المستخدمة في قياس القيمة العادلة ﻷصل أو التزام ضمن مستويات مختلفة في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة ،يتم تصنيف قياس القيمة العادلة بأكمله ضمن نفس المستوى في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة الذي ينطوي على المدخﻼت الجوهرية اﻷقل أهمية بالنسبة لعملية القياس بأكملها. تقوم المجموعة باﻻعتراف بعمليات التحويل بين مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في نهاية فترة التقرير التي حدث خﻼلها التغيير. يعرض الجدول التالي تحليل اﻷصول المدرجة بالقيمة العادلة حسب المستوى في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما في ٣٠يونيو :٢٠٢٤ تاريخ التقييم
المستوى ١
المستوى ٢
المستوى ٣
اﻹجمالي
ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي
أصول مقاسة بالقيمة العادلة استثمارات عقارية بالقيمة العادلة من اﻷرباح أو الخسائر أسهم مدرجة أسهم غير مدرجة
-
٣١ديسمبر - ٢٠٢٣
٣٠٬٩٤٢
٣٠٬٩٤٢
خﻼل ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٣٠يونيو ٢٠٢٤
-
٣٧٬٥٦١ ٣٧٬٥٦١
بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر أسهم مدرجة ٣٠يونيو ٥٣٬٠٤٧ ٢٠٢٤ أسهم غير مدرجة ٣١ديسمبر - ٢٠٢٣ استثمار في صناديق مدارة ٣١ديسمبر - ٢٠٢٣
٥٩٥ ٥٩٥
٥٣٬٠٤٧
٤٣
١٦٬٥٠٥ ١٦٬٥٠٥
٤٩٬٨٥٣ ٤٩٬٨٥٣
٣٧٬٥٦١ ١٦٬٥٠٥ ٥٤٬٠٦٦
٥٣٬٠٤٧ ٤٩٬٨٥٣ ٥٩٥ ١٠٣٬٤٩٥
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٢٠
قياس القيمة العادلة )تابﻊ(
يعرض الجدول التالي تحليل اﻷصول المدرجة بالقيمة العادلة حسب المستوى في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما في ٣١ديسمبر :٢٠٢٣ تاريخ التقييم أصول مقاسة بالقيمة العادلة استثمارات عقارية
٣١ديسمبر ٢٠٢٣
بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر أسهم مدرجة ٣١ديسمبر ٢٠٢٣
بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ أسهم مدرجة ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ سندات دين مدرجة أسهم غير مدرجة ٣١ديسمبر ٢٠٢٣ استثمار في صناديق مدارة ٣١ديسمبر ٢٠٢٣
المستوى ١
المستوى ٢
المستوى ٣
اﻹجمالي
ألف درهـم إماراتي
ألف درهـم إماراتي
ألف درهـم إماراتي
ألف درهـم إماراتي
-
-
٣٠٬٩٤٢
٣٠٬٩٤٢
٢٠٬٩٧٢ ٢٠٬٩٧٢
٦١٬٧٠٩ ٦١٬٧٠٩
-
١١٬٢٩٤ ٦١١ ١١٬٩٠٥
-
٣٢٬٨٤٤ ٣٢٬٨٤٤
٢٠٬٩٧٢ ٢٠٬٩٧٢
٧٣٬٠٠٣ ٣٢٬٨٤٤ ٦١١ ١٠٦٬٤٥٨
فيما يلي وصف طرق تحديد القيمة العادلة لﻸصول المسجلة بالقيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم .ويشمل ذلك تقدير المجموعة لﻼفتراضات التي يمكن أن يستخدمها أي أطرافٍ مشاركة في السوق عند تقييم اﻷصول. استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح أو الخسائر تشتمل اﻻستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل اﻷرباح والخسائر على اﻷسهم وأدوات الدين المدرجة في أسواق المال المحلية وكذلك الدولية .تستند عمليات التقييم إلى أسعار السوق المدرجة في سوق المال.
٤٤
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٢٠
قياس القيمة العادلة )تابﻊ(
استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻵخر تنطوي اﻻستثمارات ال ُمسجﱠلة بالقيمة العادلة من خﻼل الدخل الشامل اﻷخر وكذلك إعادة تقييم اﻷرباح/الخسائر ال ُمعترف بها ضمن أسهم ُمدرجة وشركات وصناديق اﻷسهم الخاصة .تستند تقييمات اﻷسهم حقوق الملكية على استثمارات استراتيجية طويلة اﻷجل في ٍ المدرجة إلى أسعار السوق المعلنة في سوق المال ،بينما يتم تقييم الصناديق على أساس بيانات صافي قيمة اﻷصول المستلمة من مديري الصناديق .فيما يتعلق بالشركات ،تُقدم البيانات المالية تقييمات لهذه اﻻستثمارات ،والتي يتم التوصل إليها بصورة أساسية من خﻼل تحليل التدفقات النقدية المخصومة .قُدرت القيمة العادلة لﻸسهم العادية غير المدرجة باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة والتقييم على أساس مضاعف معدل اﻷسعار إلى اﻷرباح .يتطلب التقييم من اﻹدارة وضع بعض اﻻفتراضات حول معطيات نموذج التقييم وتشمل التدفقات النقدية المتوقعة ومعدل الخصم ومخاطر اﻻئتمان ومعدﻻت التقلب ومضاعف معدل السعر إلى الربح .يمكن وضع تقييم معقول ﻻحتماﻻت التقديرات المختلفة ضمن نطاق طريقة التقييم ،التي تستخدم في تقدير اﻹدارة للقيمة العادلة ﻻستثمارات اﻷسهم غير المدرجة. فيما يلي وصف للمعطيات الهامة غير الملحوظة المستخدمة في تقييم اﻷسهم غير المدرجة المصنفة ضمن المستوى ٣من مستويات قياس القيمة العادلة. النوع
أسلوب التقييم
أسهم غير مدرجة
قيمة المنشأة/اﻷرباح قبل الفائدة والضريبة واﻻستهﻼك واﻹطفاء، وقيمة المنشأة/اﻹيرادات ،ومعدل السعر إلى الربح ،ونسبة السعر إلى القيمة الدفترية
المعطيات الهامة غير الملحوظة في التقييم
حساسية المعطيات للقيمة العادلة
متوسط أساليب التقييم اﻷربعة
أي زيادة)/نقص( بدرجة واحدة في المضاعفات اﻷربعة يمكن أن يؤدي إلى ارتفاع)/انخفاض( متوسط القيمة العادلة بمبلغ ٣٣٨ألف درهم إماراتي.
تحويﻼت بين الفئات خﻼل الفترة ،لم يكن هناك تحويﻼت بين المستوى ١والمستوى ٢لقياسات القيمة العادلة .يبين الجدول التالي تسوية اﻷرصدة اﻻفتتاحية مع اﻷرصدة الختامية في المستوى ٣لقياس القيمة العادلة من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة: اصول المستوى ٣ ألف درهـم إماراتي ألف درهـم إماراتي ٢٠٢٣ ٢٠٢٤ ٦٣٬٧٨٦ )(٩٤ ٣٣٬٦٠٨ ٩٧٬٣٠٠
الرصيد في ١يناير تغير القيمة العادلة للفترة/السنة مشتريات ,بالصافي الرصيد في ٣٠يونيو ٣١/ديسمبر
٤٥
٣٧٬٩٤٩ ٤١٢ ٢٥٬٤٢٥ ٦٣٬٧٨٦
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة )تابﻊ( لفترة الستة أشهر المنتهية في ٣٠يونيو ٢٠٢٤ ٢١
دعاوى قضائية
ت ُمثل المجموعة طرفا ً في إجراءات ودعاوى قانونية على اختﻼف أنواعها في سياق اﻷعمال اﻻعتيادية .حيث إنه ﻻ يمكن التنبؤ بنتائج هذه اﻹجراءات والدعاوى على وجه مؤكد ،ومن ثم ﻻ تعتقد إدارة المجموعة أنه سيكون لهذه اﻹجراءات والدعاوى أي تأثير سلبي جوهري على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة إذا لم يتم الفصل فيها لصالح المجموعة. ٢٢
الضرائب
لم تقم المجموعة في خﻼل الفترة بتح ّمل مخصص الضريبة ،نظرا ً لتكبدها خسائر ٣٠) .يونيو :٢٠٢٣ﻻ شيء(. ٢٣
اﻷحداث الﻼحقة بعد تاريخ التقرير
ﻻ توجد أية أحداث موجبة للتعديل أو أخرى جوهرية غير موجبة للتعديل قد طرأت خﻼل الفترة ما بين تاريخ هذا التقرير وتاريخ اعتماد هذه المعلومات المالية. ٢٤
اعتماد المعلومات المـاليـة المرحلية الموجزة الموحدة
تمت الموافقة على المعلومات المالية المرحلية الموجزة ال ُموحدة من قبل مجلس اﻹدارة والتصديق على إصدارها بتاريخ ١٣اغسطس .٢٠٢٤
٤٦