Revista Evolución Financiera

Financiera Financiera Financiera Evolución Evolución Evolución

Aída Martínez Mórtola

Una Mirada a Panamá y el Panorama Internacional

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Trayectoria y Ges

EQUILIBRIO F E

¿Cómo combatir la bre a través de Retos y Oportu

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INTRODUCCIÓN

Bienvenidos a la revista Evo espacio dedicado a explo cambiantes del panorama tr en el siglo XXI En esta edic en temas cruciales que impact como a empresas en el económico actual Desde la en la era digital hasta la r gestión financiera como inde de los impuestos en la desig social, abordamos cuestione moldean el futuro del Derecho

El siglo XXI ha sido tes evolución en las normativas impulsada por la digitalizaci de las actividades económicas

En este contexto, la adap convierte en un desafío primo y empresas, quienes deben co eficazmente las nuevas exig optimizar su situación finan cumplimiento normativo.

Asimismo, la gestión respon profesionales como independ importancia significativa en cada vez más flexible y planificación financiera hasta de obligaciones fiscales, independientes deben desarrollar estrategias sólidas que les permitan mantener la estabilidad económica y alcanzar sus metas financieras a largo plazo.

BIOGRAFÍAS DE LOS AUTORES

Este primer número de Evolución Financiera cuenta con contribuciones que surgen de la diversidad de experiencias y conocimientos que aportan sus autores. Esta confluencia de perspectivas genera un análisis integral de las tendencias, desafíos y oportunidades en la evolución de los sistemas tributarios y financieros a nivel global que presentamos a continuación

DIEGO

(Ciudad de Panamá, 1991), Redactor de marketing digital y SEO con experiencia en industrias creativas como la moda y el comercio electrónico

MARLENE PERALTA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTRATACIONES PÚBLICAS

(Ciudad de Panamá, 1975), profesional con experiencia en dirección de mercadeo y especialización en contrataciones públicas Actualmente es Directora de Servicio al Cliente en la DGCP.

(Panamá), Profesional en el área de Ingeniería de Sistemas Computacionales, Gestión Industrial, Ciencias de la Computación e Ingeniería de la Información

(David, 1989), Jefe de Cabina en Copa Airlines y Secretario de Relaciones Nacionales e Internacionales en la Unión General de Trabajadores de La Aviación Afines y Similares (UGETRACAS)

LUIS ROTHERY NEGOCIADOR JURÍDICO

(Panamá), vasta experiencia en análisis de procesos productivos, análisis de personal y negociaciones jurídicas locales e internacionales.

Conciliadora y Mediadora Comunitaria, con diez años de experiencia en el campo de Resolución de Conflictos

BIOGRAFÍA DE INVITADA DEL MES

AÍDA MARTÍNEZ MÓRTOLA

CONSULTORA DE DATOS ABIERTOS DIRECCIÓN GENERAL DE CONTRATACIONES PÚBLICAS (DGCP)

Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas y estudios de Maestría en Derecho Procesal de la Universidad Católica Santa María La Antigua de Panamá.

Asesora por 10 años, especialista en políticas públicas de gobierno abierto, innovación y datos abiertos, medidas anticorrupción, transparencia en infraestructura pública, contrataciones abiertas y gobernanza.

LA ADAPTACIÓN TRIBUTARIA EN EL SIGLO XXI

Una Mirada a Panamá y el Panorama Internacional

POR DIEGO LACAYO JAÉN

FOTOGRAFÍA DE IGNACIO HERNÁNDEZ / UNSPLASH COM

En el dinámico entorno económico del siglo XXI, los sistemas tributarios han tenido que evolucionar constantemente para mantenerse al día con las realidades cambiantes. A medida que las naciones buscan equilibrar la recaudación de ingresos y fomentar el crecimiento económico, la adaptación de los impuestos se ha convertido en un desafío crucial Este artículo explorará cómo Panamá ha abordado esta tarea en comparación con otros sistemas tributarios internacionales, destacando los aspectos más relevantes, y las ventajas y desventajas de sus instrumentos de derecho fiscal.

Panamá: Un Enfoque Pragmático en Evolución

Panamá ha sido históricamente reconocido por su atractivo régimen fiscal, caracterizado por bajas tasas impositivas y una serie de incentivos para atraer inversiones extranjeras. Sin embargo, en los últimos años, el país ha realizado ajustes significativos en respuesta a las demandas globales de transparencia fiscal y la lucha contra la evasión de impuestos.

DGI. (2024). En seminario sobre actualización tributaria - Director De Gracia explica perspectivas y resultados tributarios.

Una de las principales reformas ha sido la implementación de la Ley 33 de junio de 2010, una legislación que añade un capítulo a nuestro Código Fiscal, enfocado en las normas de adecuación a los convenios internacionales para evitar la doble tributación Por otro lado, en el año 2016, Panamá ratificó su compromiso con el Intercambio Automático de Información Financiera. Estas iniciativas son algunas de las que han permitido a Panamá alinearse con los estándares internacionales de transparencia fiscal y fortalecer su cooperación con otras jurisdicciones.

En contraste, Panamá no ha adoptado medidas contundentes para modernizar su sistema tributario y ampliar su base impositiva

Para lograr actualizar nuestro marco legal ributario vigente, considero que será esencial structurar de manera apropiada los hechos generadores de impuestos en las legislaciones orrespondientes. Esto permitirá fortalecer el deber fiscal inherente a los principales gravámenes. Asimismo, será fundamental definir con claridad as obligaciones y responsabilidades de los sujetos pasivos, ya sean contribuyentes o responsables olidarios. En paralelo, fomentar programas que ncentiven el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias resultará clave para promover una cultura de compromiso cívico fiscal ntre los contribuyentes.

Pero no todo está perdido: nuestro país mantiene una política de no gravar las rentas generadas uera de su territorio, lo que sigue siendo un atractivo preponderante para las empresas multinacionales.

Panorama Internacional: Tendencias y Desafíos

A nivel global, los sistemas tributarios han experimentado transformaciones significativas para adaptarse a las realidades económicas del siglo XXI. La digitalización de las economías, la creciente movilidad de capitales y la necesidad de abordar desafíos como la evasión fiscal han sido factores clave en esta evolución. Una de las tendencias más destacadas ha sido la adopción de medidas para abordar la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés).

Iniciativas como el Plan de Acción BEPS de la OCDE han promovido la implementación de estándares internacionales para combatir las prácticas de evasión fiscal de las empresas multinacionales. (OCDE, 2013).

Asimismo, la transformación digital ha planteado nuevos retos para los sistemas tributarios La economía digital ha dado lugar a nuevos modelos de negocio emprendedores y fuentes de ingresos alternativas y creativas, lo que ha llevado a muchos países a explorar formas de gravar adecuadamente estas actividades. Conceptos como el impuesto sobre los servicios digitales y la tributación de la economía colaborativa han ganado terreno en diversos países

Ventajas y Desafíos de los Instrumentos del Derecho Fiscal

Los instrumentos del derecho fiscal, tanto a nivel nacional como internacional, desempeñan un papel crucial en la regulación de la materia financiera, las garantías y los pagos internacionales. Estos instrumentos ofrecen ventajas significativas, pero también presentan desafíos que deben abordarse Una de las principales ventajas de los instrumentos del derecho fiscal es la seguridad jurídica que brindan a los contribuyentes y a las autoridades fiscales Al establecer marcos legales claros y precisos, se fomenta la predictibilidad y la transparencia en las operaciones financieras y los pagos internacionales.

Adicionalmente, estos instrumentos permiten a los países armonizar sus sistemas tributarios con los estándares internacionales, facilitando la cooperación y el intercambio de información entre jurisdicciones

LA TRANSFORMACIÓN DIGITAL HA PLANTEADO NUEVOS RETOS PARA LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS. LA ECONOMÍA DIGITAL HA DADO LUGAR A NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO Y FUENTES DE INGRESOS.

Considero que esto es fundamental para combatir la evasión fiscal y promover una competencia fiscal justa. Sin embargo, los instrumentos del derecho fiscal también enfrentan desafíos significativos. La complejidad de las regulaciones y la necesidad de actualizarlas constantemente para mantenerse al día con los cambios económicos y tecnológicos pueden generar cargas administrativas y costos adicionales para los contribuyentes y las autoridades fiscales.

Otro desafío es alcanzar un equilibrio adecuado entre la recaudación de ingresos y la promoción de un entorno propicio para los negocios. Los países deben encontrar un punto medio entre gravar adecuadamente las actividades económicas y mantener su competitividad fiscal para atraer inversiones.

Conclusiones Finales

En el panorama actual, la adaptación de los sistemas tributarios es una necesidad imperiosa para mantenerse al día con las realidades cambiantes del siglo XXI. Si bien Panamá aún no ha asumido el reto de modernizar su régimen fiscal, considero que puede adaptarse y enfrentar los desafíos

Nuestra combinación de esfuerzos por alinearse con las exigencias globales y la preservación de condiciones favorables para la inversión extranjera representa un equilibrio delicado pero crucial para el país en su evolución tributaria

A nivel global, los países han adoptado diversas medidas para abordar desafíos como la erosión de las bases imponibles, la economía digital y la evasión fiscal. Los instrumentos del derecho fiscal desempeñan un papel fundamental en la regulación de estas materias, aunque también enfrentan retos en cuanto a complejidad, armonización y el equilibrio entre la recaudación y la competitividad.

La evolución de los impuestos en el siglo XXI es un proceso continuo y dinámico que requiere una constante revisión y adaptación por parte de las autoridades fiscales y los contribuyentes Encontrar el equilibrio adecuado entre la recaudación de ingresos, la promoción del crecimiento económico y la cooperación internacional será clave para garantizar sistemas tributarios justos y eficientes en el futuro.

ISTA CON LA IADA AÍDA MARTÍNEZ

LA: TRAYECTORIA Y N FINANCIERA

LENE PERALTA

En esta edición, tenemos el honor de presentar una entrevista exclusiva con la Licenciada Aída Martínez Mórtola, destacada consultora en temas de gobierno abierto, innovación, transparencia y políticas públicas. Exploraremos su papel como consultora, su gestión de pagos de impuestos, la elaboración de su plan financiero, incluyendo presupuesto, hipoteca, banca, impuestos y seguros, así como su plan de jubilación y experiencias relacionadas con declaraciones fiscales en otros países. Acompáñanos en este fascinante recorrido por su experiencia y conocimientos en el ámbito del Derecho Financiero y la gestión financiera personal y profesional.

¿Quién es la licenciada Aída Martínez Mórtola en su rol como Consultora?

Como consultora, mi trayectoria abarca una década de experiencia en la gestión de proyectos y cooperaciones técnicas internacionales, principalmente centrados en áreas clave como gobierno abierto, acceso a la información, anticorrupción, datos abiertos, transparencia en infraestructura pública y contrataciones abiertas. Durante este tiempo, he liderado el desarrollo e implementación de políticas públicas, programas y proyectos tanto a nivel nacional como internacional, colaborando estrechamente con diversos gobiernos y organismos multilaterales.

COMO CONSULTORA INDEPENDIENTE, ADMINISTRO MIS OBLIGACIONES FISCALES DE MANERA DILIGENTE.

ESTO IMPLICA

PRESENTAR DECLARACIONES DE RENTA ANUALES POR LAS CONSULTORÍAS NACIONALES E INTERNACIONALES QUE REALIZO.

Fotografía: X / @aidaimartinezm

Mis colaboraciones han sido con instituciones de renombre como el Banco Mundial, CAF - Banco de Desarrollo de América Latina, Open Contracting Partnership (OCP), Open Government Partnership (OGP), La Iniciativa Latinoamericana por los Datos

Abiertos (ILDA), el Programa de las Naciones

Unidas para el Desarrollo (PNUD), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Departamento de Asuntos Económicos y Sociales (UNDESA), la Organización de los Estados Americanos (OEA), Trust for the Americas, la Embajada Británica en Panamá y el Instituto Republicano Internacional (IRI).

Además, he sido responsable de la gestión de financiamientos internacionales para proyectos, asegurando recursos tanto del Banco Mundial como de la Embajada Británica en Panamá. Mi enfoque se ha centrado en la efectividad y eficiencia en la implementación de estos proyectos, trabajando en estrecha colaboración con diversas partes interesadas para lograr resultados tangibles y sostenibles en el ámbito de la transparencia y el buen gobierno.

¿Cómo gestiona los pagos de impuestos como consultora?

Como consultora independiente, administro mis obligaciones fiscales de manera diligente. Esto implica presentar declaraciones de renta anuales por las consultorías nacionales e internacionales que realizo, así como cumplir con el pago de impuestos sobre la renta, seguro educativo y seguro social de independientes.

Además, conforme a lo establecido por la ley, realizo declaraciones periódicas del Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS) ante la Dirección General de Ingresos (DGI) del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

Para garantizar la precisión y el cumplimiento en mis obligaciones fiscales, cuento con el apoyo de una firma de contadores especializados Ellos se encargan de calcular los ingresos y gastos pertinentes, determinar los montos correspondientes a cada impuesto y presentar las declaraciones correspondientes ante las autoridades fiscales.

Fotografía: X / @aidaimartinezm

Esta colaboración asegura el cumplimiento riguroso de las normativas tributarias y me permite enfocarme en mi labor como consultora con tranquilidad

¿Cómo elabora usted su plan financiero, incluyendo presupuesto, hipoteca, banca, impuestos y seguros?

Como consultora independiente, es sumamente importante contar un con plan financiero que me permita atender todas mis obligaciones en el tiempo correspondiente, toda vez que los pagos de las consultorías son condicionados y no regulares como una persona asalariada.

Para ello, mi plan financiero adopta un enfoque colaborativo entre mi esposo y yo, que refleja nuestra situación familiar y nuestros objetivos compartidos. Evaluamos cuidadosamente nuestros ingresos y gastos familiares para establecer un presupuesto realista y satisfactorio, que nos permita administrar nuestras finanzas de manera efectiva y, al mismo tiempo, alcanzar nuestras metas de ahorro.

Nuestro presupuesto familiar abarca desde los gastos cotidianos hasta los compromisos financieros a largo plazo, incluyendo nuestra hipoteca, los intereses bancarios y los gastos asociados, como el mantenimiento de la casa, así como una variedad de seguros para proteger nuestra salud, bienes y futuros. Por otro lado, consideramos los costos relacionados con la banca, como las tarifas de las tarjetas de débito y los seguros de estas

Es clave que nuestro plan financiero esté fundamentado en una comprensión completa de nuestros ingresos familiares y que nuestros gastos estén equilibrados para no exceder dichos ingresos, lo que nos permite generar un margen para el ahorro, y así contar con una seguridad financiera a largo plazo.

¿Tiene algún plan de jubilación establecido?

Cuento con un plan de jubilación que combina tanto un plan privado como obligaciones fiscales específicas de mi actividad como consultora independiente.

En mi plan de jubilación privado, realizo aportes mensuales de acuerdo con mis posibilidades financieras Este plan me ofrece una serie de beneficios, incluyendo pagos mensuales en caso de que me encuentre sin empleo, así como un seguro de vida y otros beneficios adicionales que contribuyen a mi seguridad financiera a largo plazo.

Además, como parte de mis responsabilidades fiscales como consultora independiente, debo cumplir con el pago anual del impuesto de "seguro social de independientes". Aunque este pago puede considerarse como una carga financiera en el corto plazo, es una inversión a largo plazo, pues estos pagos se traducen en un ahorro significativo que constituye un fondo de ahorro para mi jubilación Una vez que alcance la edad de jubilación, estos fondos acumulados estarán disponibles para mí, proporcionándome una fuente adicional de ingresos y respaldo financiero en mi etapa de retiro.

¿Alguna vez ha presentado declaraciones de impuestos en otro país? ¿Cómo compararía estas declaraciones con las presentadas en Panamá?

No he tenido la necesidad de presentar declaraciones de impuestos en otro país, ya que las consultorías que he llevado a cabo en el extranjero han sido con organismos sin fines de lucro, lo que me ha eximido de esta obligación fiscal.

Sin embargo, como consultora es fundamental conocer previamente las normativas y obligaciones fiscales del país en el cual pueda llevar a cabo una actividad económica, pues las situaciones fiscales difieren en

IMPUESTOS Y DESIGUALDAD: ¿CÓMO COMBATIR LA

BRECHA ECONÓMICA

A TRAVÉS

DEL SISTEMA FISCAL?

POR AXEL RODRÍGUEZ

FOTOGRAFÍA DE CAMILO PINAUD / UNSPLASH COM

La desigualdad económica es un desafío persistente en muchas sociedades en todo el mundo A medida que esta brecha continúa ampliándose, surge la necesidad imperiosa de abordar sus causas subyacentes y buscar soluciones efectivas En este contexto, los impuestos se presentan como una herramienta clave para combatir la desigualdad económica y promover una distribución más equitativa de la riqueza La manera en que se diseñan los sistemas fiscales puede tener consecuencias directas en la distribución del ingreso y la riqueza, lo que subraya la importancia de abordar este tema de manera integral

Equidad tributaria y redistribución de recursos

La equidad tributaria es un principio fundamental en la elaboración de políticas fiscales destinadas a abordar la desigualdad económica.

Según Rodríguez Cabrero (2017), este principio implica que cada individuo debe contribuir al sistema tributario en proporción a su capacidad económica. Esto implica que aquellos con mayores ingresos deben pagar una proporción más alta de impuestos que aquellos con menores ingresos, de manera que la carga fiscal sea distribuida de manera justa y proporcional. La implementación de impuestos progresivos, como lo sugiere Sáez y Zucman (2016), que gravan a los individuos con mayores ingresos a una tasa más alta, es una medida concreta que puede contribuir a avanzar hacia este objetivo.

La redistribución de recursos a través del sistema fiscal también desempeña un papel crucial en la reducción de la desigualdad económica.

EL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS FISCALES ORIENTADAS A REDUCIR LA DESIGUALDAD DEBEN TENER EN CUENTA LAS COMPLEJIDADES DEL ENTORNO ECONÓMICO

Y SOCIAL EN EL QUE SE APLICAN

Como señala Stiglitz (2015), al financiar programas y políticas que benefician a los grupos más desfavorecidos, como la educación, la salud y la vivienda, los impuestos pueden ayudar a cerrar la brecha entre los ricos y los pobres. Al invertir en estos servicios públicos, el Estado puede proporcionar oportunidades equitativas para todos los ciudadanos, independientemente de su situación económica.

Impacto de los impuestos en la desigualdad económica

El diseño e implementación de políticas fiscales orientadas a reducir la desigualdad deben tener en cuenta las complejidades del entorno económico y social en el que se aplican

Según Pérez Truglia (2019), es crucial considerar los posibles efectos secundarios y las externalidades que puedan surgir de estas políticas Por ejemplo, un exceso de impuestos sobre los ingresos más altos podría desincentivar la inversión y la innovación, lo que a su vez podría afectar negativamente el crecimiento económico

Sin embargo, diversos estudios han demostrado que los impuestos progresivos sobre la renta pueden tener un impacto significativo en la redistribución de la riqueza.

Sáez y Zucman (2016) señalan que la implementación de impuestos progresivos ha contribuido a reducir la desigualdad en países como Estados Unidos, donde la brecha entre los ricos y los pobres ha alcanzado niveles preocupantes en las últimas décadas. Estos hallazgos respaldan la idea de que los impuestos pueden desempeñar un papel crucial en la reducción de la desigualdad económica.

Conclusiones Finales

Los impuestos representan una herramienta poderosa para combatir la desigualdad económica y promover una distribución más equitativa de la riqueza. La equidad tributaria y la redistribución de recursos son elementos fundamentales en la lucha contra la brecha económica Si bien es importante tener en cuenta los posibles efectos secundarios y las externalidades de las políticas fiscales, los beneficios de utilizar los impuestos como instrumento para reducir la desigualdad superan con creces los riesgos asociados. En última instancia, es responsabilidad del Estado diseñar e implementar políticas fiscales que garanticen una distribución más equitativa de la riqueza y promuevan el bienestar de todos los ciudadanos.

EQUILIBRIO FISCA ERA DIGITAL: RETOS Y OPORTU PARA LA TRIBUTA EL

SIGLO XXI

POR VIELKA RODRÍGUEZ

FOTOGRAFÍA DE LEELOO THE FIRST / PEXELS COM

El equilibrio Fiscal supone el b de existir entre los ingresos y lo gobierno, siendo de suma imp los gastos van a depender de la los recursos para solventar lo conlleva una buena gestión de c de recaudación producto del impuesto que los contribuyentes están obligados a pagar.

A pesar de que, no solo la Ley de Responsabilidad Fiscal, sino también la Ley del Presupuesto General de Estado, señala los límites que se deben de cumplir para lograr este equilibrio fiscal; Panamá ha ido de forma desmesurada aumentando su deuda pública, lo que nos coloca en situaciones desventajosas por las calificadoras de riesgo.

Las autoridades de turno manifiestan que esta situación obedece a que inicialmente se dio la caída de los ingresos producto de la pandemia que generó el virus del Covid-19, esto llevó a que el endeudamiento aumentara en un 60% durante los años del 2020, 2022 y 2023, respectivamente.

Siendo este el escenario de endeudamiento por el déficit fiscal que presentan nuestras finanzas, ciertamente no existe un equilibrio fiscal De acuerdo con la Constitución de la República, el equilibrio fiscal es la preservación de la sostenibilidad y responsabilidad fiscal establecidas en la normativa vigente en el proceso presupuestario de la Administración Presupuestaria.

Ahora bien, debido a esta situación, se producen algunas recomendaciones fiscales por el Fondo Monetario Internacional, el cual sugiere el aumento de algunos impuestos, la reducción de la inversión pública, una reducción gradual del déficit fiscal, así como el incremento de ingresos fiscales, proponiendo con ello una gestión más eficiente en lo que se refiere a la recaudación.

Es aquí cuando encontramos que estamos en una situación no solo de retos, sino también de oportunidades para la tributación en la era digital Se trata entonces de que, para aumentar los ingresos, se empiecen a utilizar mecanismos para que los medios digitales sean accesibles a los contribuyentes y que simplifiquen los procesos cuando se trata de pagar los impuestos que por ley debemos, integrando los procedimientos tributarios, por un lado, y definitivamente aprovechando la tecnología con la que actualmente contamos y que cada día se dinamiza, no se queda atrás.

La digitalización está presente en muchos negocios en la actualidad y que no han sido gravados para que paguen lo que les corresponde por ejercer la actividad Hoy día es muy fácil comprar por internet, sin embargo, estas empresas no contribuyen impositivamente, en nada al fisco nacional Diríamos entonces que es una competencia desleal con las tiendas físicas que sí están gravadas por la actividad.

El comercio electrónico hoy día se ha constituido quizás en la opción número uno al momento de comprar Se requieren cambios, ya que no es viable considerar que la digitalización de las instituciones encargadas de la recaudación de los tributos sea un tema a elegir si se aplica o no. Es necesario, ya que son muchos los ingresos que como país estamos dejando de percibir, producto de estas actividades comerciales.

La transformación digital en las instituciones tributarias simplifica estos procesos y minimiza la evasión fiscal. Sin embargo, es importante resaltar que mientras nuestros gobernantes gasten más de lo que reciben en ingresos, el nivel de endeudamiento cada día será mayor.

LA GLOBALIZACIÓN Y SU IMPACTO EN LA TRIBUTACIÓN: ¿HACIA UN SISTEMA FISCAL INTERNACIONAL MÁS JUSTO?

La globalización ha transformado la economía mundial, creando un entorno cada vez más interconectado e interdependiente Este fenómeno ha tenido un impacto significativo en la tributación, ya que los gobiernos luchan por adaptar sus sistemas fiscales a esta nueva realidad.

La globalización ha llevado a una mayor movilidad de bienes, servicios y capital a través de las fronteras.

Este fenómeno ha planteado desafíos significativos para la tributación, ya que as empresas multinacionales pueden aprovechar las diferencias en los sistemas fiscales para minimizar su carga fiscal. Sin embargo, la globalización también ha creado oportunidades para una mayor cooperación internacional en materia fiscal Uno de los principales desafíos que ha surgido debido a la globalización es la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS).

Las empresas multinacionales pueden explotar las lagunas y las diferencias en las reglas fiscales para hacer parecer que los beneficios se obtienen en jurisdicciones de baja o nula tributación, lo que lleva a una erosión de la base imponible y a una disminución de los ingresos fiscales. Este problema ha llevado a los gobiernos a buscar formas de adaptar sus sistemas fiscales a la realidad de una economía globalizada.

La globalización también ha llevado a una mayor cooperación entre los países en materia fiscal. Por ejemplo, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha desarrollado el proyecto BEPS para abordar estos desafíos. El proyecto BEPS tiene como objetivo garantizar que los beneficios se graven allí donde se realice la actividad económica y se cree el valor. Este es un paso importante hacia un sistema fiscal internacional más justo

En las últimas décadas, la globalización ha llevado a un aumento en el intercambio de información entre las autoridades fiscales.

Esto ha permitido a los gobiernos rastrear mejor los flujos de capital y asegurarse de que las empresas multinacionales estén pagando su parte justa de impuestos.

Conclusiones

La globalización ha exacerbado la desigualdad entre los países ricos y pobres en términos de tributación. Las grandes empresas multinacionales, a menudo con sede en países ricos, han aprovechado la globalización para minimizar su carga fiscal, a menudo a expensas de los países más pobres.

Estas empresas tienen el poder de someter a los estados y resistirse a los cambios en las políticas fiscales que no les benefician. Esto ha llevado a una erosión de la base imponible en muchos países, reduciendo aún más sus ingresos fiscales y exacerbando la desigualdad.

Es esencial implementar mecanismos que puedan ayudar a contrarrestar el poder de estas grandes empresas Necesitamos un sistema fiscal internacional más justo que garantice que las empresas multinacionales paguen su parte justa de impuestos.

La cooperación internacional será clave en este esfuerzo. Los países deben unirse para resistir la presión de las grandes empresas y trabajar juntos para reformar el sistema fiscal internacional. Solo entonces podremos avanzar hacia un sistema fiscal que sea verdaderamente justo y equitativo, y que no exacerbe la desigualdad entre los países ricos y pobres.

DESAFÍOS Y OPORTUNIDADES DEL GLOBAL MINIMUM TAX: PANORAMAS Y REFLEXIONES

POR LUIS ROTHERY

FOTOGRAFÍA DE EDUARDO MUÑOZ PARA REUTERS

La implementación de un sistema tributario debe descansar sobre tres objetivos básicos a saber, como la equidad en los tributos, la previsibilidad, y la promoción de la economía. Luego se desprenden otros elementos que complementan esos objetivos; la realidad es que tenemos regímenes tributarios complicados y que van dirigidos a la recaudación como objetivo principal. Recordemos que la legislación panameña en materia fiscal es muy cambiante, y carece de fundamentos en cuanto a contrastar la situación económica de país con la del Estado y su población. Me refiero al hecho de que rebozamos en normas y leyes tributarias, pero dejamos de lado la implementación de canales tecnológicos eficientes que faciliten el pago de tributos, así como la defensa particular y actualización de datos.

La globalización, que busca la integración de los países mediante reducción de normas internas que representan restricciones para el libre comercio, o más bien, expansión comercial de otros países, representa beneficios y dificultades. Recordemos que todas las actividades de un Estado se encuentran supeditadas a su normas internas y externas, siendo estas últimas los tratados y acuerdos comerciales con otros Estados. El reto se encuentra en que ser miembro de un grupo de países con políticas globalizadas, significa que nuestras decisiones afectan al grupo y las políticas fiscales del grupo nos afectan directamente. También hay que tener en cuenta que cada país tiene sus propias fuentes de ingresos, y situaciones sociales que los llevan a perseguir objetivos distintos.

LA GLOBALIZACIÓN FINANCIERA PERMITE UNA MAYOR MOVILIDAD DE CAPITAL, LO QUE HABILITA A LAS EMPRESAS A RELOCALIZARSE

DONDE TENGAN MEJOR RENTABILIDAD.

Según el Fondo Monetario Internacional, la globalización permite a los países expandir sus posibilidades de recaudación, más allá de su territorio, pero también trae consigo el aumento de las desigualdades de renta y patrimonio de las personas, por tanto, que la globalización llama el desarme de fiscalidad Ahora bien, la globalización financiera permite una mayor movilidad de capital, lo que habilita a las empresas a relocalizarse donde tengan mejor rentabilidad Es aquí en donde el sistema tributario de cada país que se someta a la globalización le exige que modifique sus regulaciones, esto si desea ser competitivo en el mercado tributario, y tenga como objetivo atraer nuevas industrias para operar desde sus territorios.

Lo justo o injusto radica en el ojo con el que se mire, en otras palabras, desde la perspectiva del país que se beneficie de la globalización o no. Como muestra de esto tememos la “Justicia Tributaria Global”, que busca mitigar la cantidad de EMN que buscan países con baja tributación, por lo que varios países se están poniendo de acuerdo en un esfuerzo por evitar que los tributos se “centralicen” en esos Estados cuyas políticas tributarias no son lo suficientemente enérgicas. Debemos aclarar que Panamá tiene un sistema tributario territorial y no global. Esto quiere decir que solo cobramos impuestos de lo que se produce en el territorio En cambio, el resto de los países consideran “justo” perseguir a sus ciudadanos sin importar en qué parte del mundo se encuentren, pero esto tiene una razón que no es tan altruista como se plantea.

La única razón detrás de estas políticas globalizadas es que estos países, diferentes a Panamá, han optado por pasarle la mayor parte de la carga de sus gastos y subsidios a sus contribuyentes, esto a falta de inversiones.

Por lo anterior, ciertos países se han puesto de acuerdo para “legalizar” la recaudación fuera de sus territorios, pero la pregunta es a ¿quién beneficia este sistema?, tengamos en cuenta que países como Italia está llegando al 80% en tributos de cada dólar, mientras que países como el nuestro toma el 25% de renta y un 7% de “IVA”, en contraste con otros países que tienen el 45% o más en renta e IVA por encima del 15%, es por esto que conviene tachar a los sistemas tributarios territoriales como el nuestro, de “paraísos fiscales” y todas las restricciones que prometen a quienes deciden abrir sus negocios en nuestro país.

A la fecha, existen más de 140 países que han acordado el Global Minimum Tax, pero, hasta que países como Estados Unidos no accedan a estos términos y condiciones globales, por ahora no hay fecha de ejecución, y es que esto significaría que los incentivos fiscales locales como exenciones, descuentos, tarifas reducidas, zonas francas y demás, tendrían que pasar la revisión y certificación de

CONCLUSIONES

La adaptación tributaria en el siglo XXI se presenta como un desafío crucial para individuos y empresas en un entorno económico globalizado y digitalizado. Las regulaciones fiscales evolucionan constantemente para abordar nuevas formas de actividad económica, como el comercio electrónico y las criptomonedas, lo que requiere una comprensión profunda y una gestión adecuada por parte de contribuyentes y asesores fiscales. Es fundamental estar al tanto de los cambios normativos y buscar asesoramiento especializado para optimizar el cumplimiento tributario y aprovechar las oportunidades que ofrece el marco legal actual

Por otro lado, el manejo responsable de las finanzas profesionales como independientes es una responsabilidad clave para garantizar la estabilidad y el crecimiento sostenible Los consultores e independientes, como los profesionales del Derecho, deben desarrollar planes financieros sólidos que abarquen desde la gestión de ingresos y gastos hasta la planificación de jubilación y la adecuada cumplimentación de obligaciones fiscales. La transparencia, la eficiencia y la ética en la gestión financiera son pilares fundamentales para mantener una trayectoria profesional exitosa y sustentable a largo plazo

Finalmente, el impacto de los impuestos en la desigualdad económica y social es un tema de relevancia creciente en la discusión pública y política. Si bien los impuestos son una herramienta esencial para financiar servicios públicos y redistribuir la riqueza, su diseño y aplicación deben considerar cuidadosamente los efectos sobre diferentes estratos sociales y sectores económicos. Es crucial buscar un equilibrio que promueva la equidad y la justicia fiscal, contribuyendo así a una sociedad más inclusiva y próspera para todos

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