Seguros El Roble, S.A.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2021 y 2020
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
del Contenido
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Movimiento de Capital Contable
Estados de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Contadores Públicos y Auditores
Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.
Informe de los Auditores Independientes
A los Accionistas de Seguros El Roble, S.A.:
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Seguros El Roble, S.A. (en adelante la “Aseguradora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2021 y los estados de resultados, de movimiento de capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 36 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Aseguradora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Seguros El Roble, S.A. al 31 de diciembre de 2021, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Aseguradora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 36. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
(Continúa)
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Aseguradora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Aseguradora.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
(Continúa)
• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Aseguradora.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos ocon condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Aseguradora deje de ser un negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Lic.VilmaMonroy Colegiado No. CPA – 231
Guatemala, 28 de febrero de 2022
Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Inversiones (nota 4) 1,030,409,466 1,042,471,667
Disponibilidades (nota 5) 84,575,651 45,464,082
Primas por cobrar (nota 6) 1,048,329,516 952,655,235
Instituciones de seguros (nota 7) 184,427,616 127,534,284
Deudores varios, neto (nota 8) 20,681,199 23,930,620
Bienes muebles, neto (nota 9) 7,849,729 4,582,776
Otros activos, neto 200,000 200,000
Cargos diferidos, neto (nota 10) 103,544,240 97,096,473 2,480,017,417 2,293,935,137
Pasivo y Capital Contable
Reservas técnicas (nota 11) 902,275,447 826,456,285
Obligaciones contractuales pendientes de pago (nota 12) 122,860,655 107,548,194
Instituciones de seguros (nota 13) 425,906,531 370,387,791
Acreedores varios (nota 15) 362,645,125 316,203,458
Otros pasivos (nota 14) 29,725,474 28,276,509
Total del pasivo 1,843,413,232 1,648,872,237
Capital, reservas y utilidades (notas 4, 16, 17 y 18) 636,604,185 645,062,900
Compromisos y contingencias (nota 33) 2,480,017,417 2,293,935,137
Cuentas de orden (nota 34) 1,414,350,840,467 1,337,121,797,706
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Resultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
Primas de seguro directo 2,290,373,455 2,132,668,858
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (234,655,358) (232,283,645)
Primas directas netas (nota 19) 2,055,718,097 1,900,385,213
Más:
Primas por reaseguro tomado local 2,088,390 631,192
Primas por reaseguro tomado del exterior 77,119,020 73,904,766
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (3,855,156) (634,166)
Primas netas por reaseguro tomado 75,352,254 73,901,792
Total primas netas 2,131,070,351 1,974,287,005
Menos primas por reaseguro cedido (nota 20) (915,245,445) (793,289,818)
Primas netas de retención 1,215,824,906 1,180,997,187
Variaciones en reservas técnicas:
Menos variaciones gasto (576,854,704) (462,466,051)
Más variaciones producto 514,524,251 418,963,605 (62,330,453) (43,502,446)
Primas netas de retención devengadas 1,153,494,453 1,137,494,741
Costo de adquisición:
Gastos de adquisición y renovación (nota 21) (377,136,378) (358,207,349)
Menos comisiones y participaciones por reaseguro cedido (nota 22) 139,508,635 112,032,269
Total costo de adquisición, neto (237,627,743) (246,175,080)
Siniestralidad:
Gastos por obligaciones contractuales (nota 23) (1,348,678,970) (1,086,875,834)
Menos:
Recuperaciones por reaseguro cedido (nota 24) 525,729,103 386,302,128 Salvamentos y recuperaciones 39,140,265 29,313,469 564,869,368 415,615,597
Total gastos de siniestralidad, neto (783,809,602) (671,260,237)
Utilidad bruta en operaciones de seguros 132,057,108 220,059,424 Van 132,057,108 220,059,424
(Continúa)
Estados de Resultados
Gastos y productos de operación:
Gastos de administración (nota 25) (157,579,306) (147,986,241)
Egresos por inversiones (nota 26) (4,891,097) (5,159,381)
Total de gastos (162,470,403) (153,145,622)
Menos:
Derechos de emisión de pólizas, neto 89,002,650 82,714,250
Productos de inversiones (nota 27) 66,597,360 65,209,963
Total de productos 155,600,010 147,924,213
Total gastos y productos de operación (6,870,393) (5,221,409)
Utilidad en operación 125,186,715 214,838,015
Otros productos y gastos:
Más otros productos (nota 28) 103,098,136 82,310,997
Menos otros gastos (nota 29) (28,889,381) (22,861,074)
Total otros productos y gastos 74,208,755 59,449,923
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 199,395,470 274,287,938
Impuesto sobre la renta (nota 30) (35,204,185) (54,576,611)
Utilidad neta 164,191,285 219,711,327
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Movimiento de Capital Contable
Años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
Q
Q
Capital social:
Capital pagado (nota 16): Saldo al inicio y al final del año
Reservas de capital:
Reserva
Otras reservas (nota 17):
Reserva para otros fines
Traslado de revaluaciones de activos (notas 4 y 26)
Reserva para reinversión de utilidades
Saldo al inicio y al final del año 4,240,210 4,240,210
Revaluaciones de activos
Saldo al inicio del año 34,324,701 36,672,164
Depreciación del año (notas 4 y 26) (1,947,000) (2,347,463)
Saldo al final del año 32,377,701 34,324,701
Utilidades retenidas: Saldo al inicio del año 219,711,327 173,005,277 Utilidad neta 164,191,285 219,711,327 Sub total 383,902,612 392,716,604
Menos:
Dividendos decretados (nota 18) (172,650,000) (139,005,000)
Traslado a reserva para otros fines (nota 17) (33,346,930) (23,318,705)
Traslado a reserva legal (13,714.396) (10,681,572) (219,711,326) (173,005,277)
Saldo al final del año 164,191,285 219,711,327
Total del capital contable 636,604,185 645,062,900
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Flujo de Efectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(Cifras expresadas en quetzales)
2021 Q 2020 Q
Flujos netos de actividades de operación
Flujos netos técnico operacional
Flujos de primas:
Prima directa 2,136,867,670 1,978,301,048
Prima por reaseguro tomado 66,029,326 69,900,210
Prima cedida (907,297,110) (732,265,251) 1,295,599,886 1,315,936,007
Flujos de siniestros y rentas
Pago de siniestros:
Siniestros directos (1,203,590,945) (873,619,818)
Siniestros por reaseguro tomado (31,672,353) (23,632,659)
Salvamentos de siniestros 39,140,265 29,313,469
Recuperación de siniestros a cargo del reasegurador 440,893,172 228,833,979 (755,229,861) (639,105,029)
Flujos de intermediación:
Comisiones por seguros directos (304,483,102) (303,299,913)
Comisiones por reaseguro cedido 139,508,635 112,032,269
Otros gastos de adquisición (59,277,736) (51,025,089) (224,252,203) (242,292,733)
Otros (365,273) (2,154,056)
Flujos netos técnico operacional 315,752,549 432,384,189
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias
Flujos de inversiones financieras: Instrumentos de renta fija (inversiones) 61,619,570 59,357,578
Flujos de inversiones inmobiliarias: Otros de inversiones financieras e inmobiliarias 2,037,849 3,040,465
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias 63,657,419 62,398,043 Van 379,409,968 494,782,232
(Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
Gastos de administración (153,060,559) (142,853,552)
Impuesto sobre la renta pagado (43,809,668) (54,067,754)
Flujos netos técnico no operacional
Impuestos 29,777 262,071
Deudores varios 3,249,422 (3,873,978)
Acreedores varios 42,007,106 (7,659,271)
Otros productos 15,494,204 15,010,127
Otros gastos (35,661,114) (30,684,097)
Flujos netos técnico no operacional 25,119,395 (26,945,148)
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación 207,659,136 270,915,778
Flujos netos de actividades de inversión
Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras:
Flujos netos de instrumentos de renta fija (52,243,647) (106,890,396)
Flujos netos por la compra y venta de bienes inmuebles y muebles
Flujos netos por bienes inmuebles y muebles (8,487,671) (892,401)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (60,731,318) (107,782,797)
Flujos netos por actividades de financiación
Dividendos pagados (172,650,000) (139,005,000)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (172,650,000) (139,005,000)
Flujos de efectivo netos del año (25,722,182) 24,127,981
Saldo inicial de disponibilidades y equivalentes de efectivo 226,185,920 202,057,939
Saldo final de disponibilidades y equivalentes de efectivo 200,463,738 226,185,920
(Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
Información Complementaria
Las disponibilidades y equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma: 31 de diciembre 2021
2020
Disponibilidades (nota 5) 84,575,651 45,464,082
Equivalentes de efectivo – depósitos de ahorro y depósitos a plazo (nota 4) 115,888,087 180,721,838 200,463,738 226,185,920
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.