Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 29 de noviembre de 1972 para operar por tiempo indefinido. Su principal actividad consiste en realizar operaciones de seguros y reaseguro en cualquiera de sus formas y fases de conformidad con el Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala que corresponde a la “Ley de la Actividad Aseguradora”, comprendiendo todos los ramos del seguro; y también puede realizar operaciones de coaseguro. La Aseguradora tiene ubicadas sus oficinas centrales en 7ª Avenida 5-10 zona 4, Centro Financiero, Torre II, nivel 16, ciudad de Guatemala.
La Aseguradora forma parte del Grupo Financiero Corporación BI cuya empresa responsable es el Banco Industrial, S.A. La controladora última de la Aseguradora es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.
2 Bases de
Preparación
a Base de Contabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de seguros regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-141-2010.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades de las entidades aseguradoras sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de la Actividad Aseguradora, Código de Comercio, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b Base de Medición
Los activos y pasivos se presentan al costo, con excepción de algunas inversiones en valores del Estado que se registran al costo amortizado y algunos activos no financieros que se registran a su valor revaluado.
c Moneda de Presentación
Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.79 = US$1.00 y (Q7.70 = US$1.00 en 2019).
d Estimaciones Contables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos.
3 Políticas Contables Significativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración de la Aseguradora.
Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se describe en la nota 36.
a Equivalentes de Efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles en efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha del balance general.
b Inversiones
El portafolio de inversiones comprende:
i. Inversiones en valores
Las inversiones en valores se registran al costo de adquisición y algunas inversiones en valores del Estado y en valores de empresas privadas se registran al costo amortizado.
ii. Bienes inmuebles
Los bienes inmuebles se registran a su valor revaluado. El monto revaluado se registra con abono al capital contable en la cuenta revaluación de activos. La revaluación de activos es una práctica permitida por las leyes y disposiciones que regulan el funcionamiento de la Aseguradora. Estos activos se consideran propiedades de inversión.
La depreciación anual de los bienes inmuebles (excepto terrenos) que corresponde al 5% se carga directamente al resultado del año y se abona a la cuenta depreciación acumulada de activos revaluados.
Notas a los Estados Financieros
El monto de la revaluación registrada en la cuenta revaluaciones de activos incluida en el capital contable se disminuye con la depreciación que periódicamente se registra y se abona la cuenta de otras reservas.
iii. Depósitos
Los depósitos comprenden depósitos de ahorro y depósitos a plazo en entidades bancarias.
c Primas por Cobrar
De acuerdo con el MIC las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquen cobro.
Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendiente de cobro de la póliza.
El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año en la cuenta de devoluciones y cancelaciones de primas.
d Bienes Muebles
i. Activos adquiridos
Los bienes muebles se presentan al costo de adquisición.
ii. Desembolsos posteriores a la adquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de lo0s activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
iii. Depreciación
Los bienes muebles se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente, los cuales se detallan a continuación:
%
Equipo de cómputo
Vehículos, Mobiliario y equipo
Otros bienes muebles
25
20
10
Notas a los Estados Financieros
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
e Amortización
Los derechos sobre programas informáticos y sus licencias se registran como cargos diferidos en el rubro de gastos por amortizar. Los desembolsos por estos conceptos se difieren y se amortizan por el método de línea recta a razón del 20% anual, de conformidad con las regulaciones vigentes. El gasto por amortización se registra en los resultados del año.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y amortización acumulada y se controlan en cuentas de orden.
f Inventario de Salvamentos
En caso de liquidación de una pérdida, el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.
g Operaciones con Reaseguradoras
Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que se presenta en el estado de resultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forman parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
h Reservas Técnicas
En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras.
Notas a los Estados Financieros
Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.
Las reservas técnicas se determinan con base a lo que define la ley respectiva. Las reservas técnicas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas para riesgos catastróficos y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año.
i Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidas en todo momento, en la moneda correspondiente, en los activos y dentro de los límites establecidos en el artículo 11 del Anexo a la Resolución JM-3-2011.
j Siniestros Pendientes de Liquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación por reclamos aceptados en seguros de daños y de accidentes personales se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de siniestro. El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro.
En cada fecha de reporte se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros del ramo de daños. De acuerdo a métodos prospectivos, aplicados consistentemente y certificados por Actuario independiente.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.
k Obligaciones Contractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.
l Otras Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación.
Notas a los Estados Financieros
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
m Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
La política se apega a lo estipulado por las leyes laborales de Guatemala. Se contabiliza una provisión con base en los sueldos pagados en el año para cubrir el pago de indemnizaciones laborales. El incremento a la provisión se constituye con cargo a los resultados del año y los pagos de indemnización se cargan contra la provisión registrada para el efecto.
n Productos Devengados no Percibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abono a la cuenta productos devengados no percibidos, y se contabilizan en el apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones, cuando se perciben.
ñ Asignación a Directores
La Asamblea General de Accionistas puede acordar, a propuesta del Consejo de Administración, una participación para el presidente y para los demás miembros del Consejo de Administración.
El monto asignado se rebaja de la cuenta utilidades retenidas y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.
o Dividendos Decretados
Los dividendos para los accionistas se decretan con base en beneficios justificados y realizados de conformidad con las disposiciones legales aplicables. En adición a la utilidad neta de cada año, también se pueden distribuir las utilidades retenidas.
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de utilidades retenidas y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta el dividendo.
p Reserva Legal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal.
Notas a los Estados Financieros
Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. El cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior se contabiliza en el año corriente.
q Otras Reservas
El saldo de la reserva para otros fines y de la reserva para reinversión de utilidades se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de Accionistas. Se podrá disponer del saldo de estas reservas solamente con autorización específica de la Asamblea de Accionistas.
r Reconocimiento de Ingresos
i. Por primas de seguros y otros ingresos relacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mismo año.
En el ramo de vida planes individuales, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago de las primas correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mes en que se cobra la prima.
ii. Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro.
iii. Por intereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como gasto en el rubro de egresos por inversiones.
Notas a los Estados Financieros
iv. Por venta de bienes inmuebles y muebles
Los ingresos por la venta de bienes inmuebles y muebles se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emite la factura y/o la documentación legal correspondientes. El ingreso se determina comparando el precio de venta con el valor en libros del activo vendido.
v. Por venta de salvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente.
vi. Por arrendamiento de bienes inmuebles
Los ingresos por arrendamiento del edificio destinado para alquiler denominado “Plaza El Roble”, se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se presenta en el estado de resultados, conforme se devengan las cuotas fijadas en los contratos de alquiler.
s Gastos de Adquisición y Renovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gasto de operación del año en que se incurren.
t Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del reporte. Cualquier ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores se registra en las cuentas de productos o gastos de ejercicios anteriores.
u Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c).
v Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio neto, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se registra en los resultados del año.
w Nuevas Regulaciones
Reglamento del Seguro Colectivo
El 3 de febrero de 2016 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-142016 “Reglamento del Seguro Colectivo”.
Notas a los Estados Financieros
El objeto de este reglamento es regular lo relativo a la colocación del seguro colectivo por parte de las aseguradoras de forma directa o por intermediario de seguros. El seguro colectivo es un contrato de seguro que proporciona cobertura a un grupo asegurado.
Las aseguradoras que al entrar en vigencia este reglamento, tenían textos de planes de seguros colectivos registrados o aprobados que no se ajustaban a lo establecido en el mismo, debían adecuarse a estas disposiciones mediante el registro en la Superintendencia de Bancos de un anexo que modifique los referidos textos, o el registro de un nuevo plan de seguro, en un plazo no mayor de doce (12) meses, contado a partir de la vigencia de este reglamento, que es el 12 de febrero de 2016 fecha en que fue publicado.
El 18 de diciembre de 2017 la administración de la Aseguradora presentó la solicitud de prórroga al plazo antes descrito ante la Superintendencia de Bancos, de acuerdo con el oficio 328-2017 del 10 de enero de 2018 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prórroga hasta el 12 de febrero de 2019, posteriormente y de acuerdo con el oficio No.739-2019 del 10 de febrero de 2020 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prórroga hasta el 2021. En febrero de 2021 la Aseguradora presentó nuevamente ante la Superintendencia de Bancos una solicitud de prórroga para cumplir con lo establecido por este reglamento, y de acuerdo con el Oficio No. 1650-2021 del 17 de febrero de 2021 emitido por la Superintendencia de Bancos se autorizó una prórroga hasta el 11 de febrero de 2022.
Las pólizas emitidas deberán adecuarse a su renovación una vez registrado el anexo o el nuevo plan de seguro.
Reglamento para la Administración Integral de Riesgos de Aseguradoras y Reaseguradoras
El 26 de agosto de 2020 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-1052020 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos de Aseguradoras y Reaseguradoras”, cuyo objeto es regular los aspectos que deben observar las aseguradoras y reaseguradoras autorizadas para operar en el país, con relación a la administración integral de riesgos.
Las aseguradoras y las reaseguradoras deberán implementar un sistema para la administración integral de riesgos considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan, con el propósito de evaluar la suficiencia del margen de solvencia en función de los riesgos, observando lo establecido en dicho reglamento y en las demás disposiciones relacionadas con la actividad aseguradora, dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de inicio de vigencia. El plazo se podrá prorrogar por una sola vez a solicitud, hasta por doce (12) meses.
Notas a los Estados Financieros
4 Inversiones
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2020 es el siguiente:
Rangos tasa de interés anual Vencimientos
Saldo en Q
Equivalente de efectivo Q
En valores del Estado De 4.87% a 9.50% De 2021 a 2040 820,689,350 -
En valores de empresas privadas y mixtas De 4.00% a 12.00% De 2021 a 2023
En bienes inmuebles, neto 40,919,742 -
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:
Rangos tasa de interés anual Vencimientos
Saldo en Q Equivalente de efectivo Q
En valores del Estado De 4.87% a 9.50% De 2020 a 2039 707,351,555 -
En valores de empresas privadas y mixtas De 3.00% a 12.00% De 2020 a 2022 163,420,286 156,832,150
En bienes inmuebles, neto 43,580,716Total inversiones 914,352,557 156,832,150
Las inversiones en bienes inmuebles han redituado productos por Q5,133,988 durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 (Q5,834,193 en el 2019) (ver nota 27).
Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades ubicadas en Guatemala.
Notas a los Estados Financieros
Bienes inmuebles – costo y revaluación:
Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 se resumen a continuación:
Depreciación
de activos:
(35,533,593)
Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto 14,843,455 20,281,246 17,530 -
Notas a los Estados Financieros
Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se resumen a continuación:
Costo:
Depreciación acumulada:
Revaluación de activos:
Depreciación acumulada:
Saldo al inicio del año - (32,625,478)
(32,625,478) Gasto del año (nota 26)
Saldo al final del año
(2,908,115)
36,672,164 Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto 14,843,455 22,628,709 23,190
Notas a los Estados Financieros
Los vencimientos de las inversiones en valores del estado y de empresas privadas y mixtas durante los próximos cinco años se resumen a continuación:
Bienes inmuebles - aumento por revaluación:
Se registraron incrementos al valor de los terrenos y edificios con base en avalúos practicados por valuadores independientes.
El aumento por revaluación registrado como resultado de estos avalúos se resume a continuación:
Año en que se contabilizó el aumento
del aumento por revaluación
5 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020
Notas a los Estados Financieros
6 Primas por Cobrar
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre
Seguros de daños:
Seguros de vida:
Accidentes y enfermedades:
y hospitalización
personales
De conformidad con la normativa establecida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, al 31 de diciembre de 2020 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q20,175,356 (Q14,260,612 en 2019) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedad aplicable a cada ramo.
Otros gastos pagados por anticipado 376,367 1,607,288 97,096,473 88,502,379
11 Reservas Técnicas
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
de diciembre
Por seguro de accidentes y enfermedades 346,553,163 302,003,671
Para siniestros pendientes 302,347,744 134,340,276
Por seguro de daños 207,959,308 215,265,036
Por seguro de vida 135,967,789 131,507,817
Para siniestros incurridos no reportados 40,517,175 30,878,789
Para catástrofes 29,623,951 28,363,014
Para siniestros pendientes reaseguro tomado 6,348,602 7,661,691
Por reaseguro tomado 4,200,309 2,914,577 1,073,518,041 852,934,871
Menos: siniestros pendientes a cargo de reaseguradores (247,061,756) (89,593,607) 826,456,285 763,341,264
Notas a los Estados Financieros
12 Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2020
Siniestros por pagar:
Otras obligaciones contractuales:
13 Instituciones de Seguros
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
14 Otros Pasivos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2020
de diciembre 2020
Notas a los Estados Financieros
El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación:
31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Saldo al inicio del año 20,397,395 17,311,413
Provisión cargada a los resultados del año 4,609,519 4,463,611
Pagos aplicados a la provisión (861,177) (1,377,629)
Saldo al final del año 24,145,737 20,397,395
15 Acreedores Varios
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Impuestos sobre primas por cobrar 104,604,834 96,461,901
Cuentas por pagar 69,251,878 83,571,991
Comisiones sobre primas por cobrar 64,575,756 64,414,672
Agentes de seguros 22,442,738 18,721,475
Impuesto al valor agregado 10,946,589 12,174,912
Impuesto sobre la renta por pagar (nota 30) 10,840,477 10,617,576
Retenciones y recaudaciones por remesar 9,350,882 8,819,764
Depósitos por aplicar 7,454,923 7,388,148
Primas a devolver 5,595,373 6,843,338
Primas en depósito 4,824,321 6,978,376
Provisión para contingencias fiscales (nota 33) 1,307,302 1,307,302
Impuestos a favor de bomberos 951,958 894,460
Otros impuestos y contribuciones 622,787 583,617
Depósitos varios 616,571 643,024
Otros acreedores 2,817,069 2,451,811 316,203,458 321,872,367
16 Capital Pagado
El capital autorizado asciende a Q500,000,000 dividido en 5,000,000 de acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
El capital suscrito y pagado asciende a Q150,000,000 dividido en 1,500,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.
Notas a los Estados Financieros
17 Otras Reservas
En estas reservas se registra la reserva para otros fines, cuyo saldo se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de accionistas cuando se realiza la distribución de utilidades.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 esta reserva se incrementó en Q23,318,705 (Q15,096,437 en 2019) de conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.AGO-52 del 27 de febrero de 2020 (AGO-51 del 28 de febrero de 2019 en 2019).
18 Utilidades Retenidas
Dividendos decretados
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-52 del 27 de febrero de 2020 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2019, dividendos por Q139,005,000.
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-51 del 28 de febrero de 2019 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2018, dividendos por Q131,505,000.
Depreciaciones y amortizaciones 5,757,067 5,389,861
Alquileres 3,076,407 3,024,649
Papelería y útiles 1,991,921 2,207,733
Comunicaciones 1,656,720 1,147,061
Gastos de aseo 621,754 735,577
Cuotas asociaciones diversas 529,732 525,504
Energía eléctrica y agua 236,932 212,794
Primas de seguros y fianzas 162,062 117,764
Gastos varios 3,652,898 1,931,061 147,986,241 144,872,029
Notas a los Estados Financieros
El saldo de la cuenta honorarios profesionales por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 incluye Q14,936,686 (Q22,782,013 en 2019) que corresponden a gastos por administración de reclamos que son facturados por una compañía relacionada.
26 Egresos por Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
Q 2019 Q
Gastos de inmuebles 4,440,986 5,067,784
Gastos en valores 718,395 552,093 5,159,381 5,619,877
Los gastos de inmuebles incluyen el gasto correspondiente a la depreciación de edificios, instalaciones y mejoras por bienes inmuebles por Q313,511 (Q319,118 en 2019) y depreciación de la revaluación por Q2,347,463 (Q2,908,115 en 2019), para un gasto total de Q2,660,974 (Q3,227,233 en 2019).
27 Productos de Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
Q 2019 Q
Intereses en valores del Estado 56,201,745 50,230,776
Productos de inmuebles (nota 4) 5,133,988 5,834,193
Intereses sobre depósitos 3,831,723 4,496,773
Intereses en valores de empresas privadas 42,507 341,612
Intereses sobre documentos por cobrar - 12,350 65,209,963 60,915,704
Notas a los Estados Financieros
28 Otros Productos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Productos por beneficios adicionales por emisión de primas de seguro 67,300,870 60,389,979
Recargo por fraccionamiento de primas de seguro 15,010,127 15,346,137
Utilidad en venta de inmuebles y muebles - 231,665 82,310,997 75,967,781
29 Otros Gastos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Gastos por beneficios adicionales por emisión de primas de seguro 22,283,698 19,928,904
Cambio neto de moneda extranjera 365,146 1,013,874
Recargo por fraccionamiento de primas de seguro 212,230 (74,303) 22,861,074 20,868,475
30 Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por la Aseguradora por los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2016 al 2019 y la que se presentará para el año terminado el 31 de diciembre de 2020 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar estas revisiones prescribe por el transcurso de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación.
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 la Aseguradora adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo del 25%. Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.
Notas a los Estados Financieros
El gasto de impuesto sobre la renta para el año fiscal terminado el 31 de diciembre de 2020 ascendió a Q54,576,611 (Q40,626,156 para 2019) equivalente a una tasa efectiva del 19% para ambos años.
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre
2020 2019
Renta bruta (total de ingresos) 3,394,572,058 3,034,275,951
Menos:
Costos y gastos deducibles (3,120,284,121) (2,820,644,518)
Rentas exentas y no afectas (52,365,473) (47,021,495)
Gasto de impuesto sobre la renta aplicable a actividades lucrativas 53,973,941 39,941,936
Más:
Gasto de impuesto sobre la renta sobre rentas de capital 602,670 661,053
Gasto de impuesto sobre la renta sobre ganancias de capital - 23,167
Gasto total de impuesto sobre la renta 54,576,611 40,626,156
Menos pagos a cuenta y retenciones (43,736,134) (30,008,580) Impuesto sobre la renta por pagar (nota 15) 10,840,477 10,617,576
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
Notas a los Estados Financieros
31 Posición Neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera es la siguiente: 31 de diciembre
Activos:
Inversiones en valores del Estado 3,624,302 3,632,052
Inversiones en empresas privadas y mixtas - 5,974
Inversiones en bienes inmuebles 759,641 800,118
Disponibilidades 2,888,855 4,133,363 Primas por cobrar 23,414,605 21,934,163 Instituciones de seguros 11,957,657 10,818,118 Deudores varios 706,513 712,970 Bienes muebles, neto 232,235 207,650
Cargos diferidos 4,179,836 1,997,516
Pasivos: Reservas técnicas 4,171,553 4,736,028
Obligaciones contractuales pendientes de pago 3,096,452 1,587,709 Instituciones
32 Conformación del Grupo Financiero
El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que en este caso es el Banco Industrial, S.A.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. JM-818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI.
Las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son:
Banco Industrial, S.A. (empresa responsable)
Financiera Industrial, S.A.
Contecnica, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Mercado de Transacciones, S.A.
Almacenadora Integrada, S.A.
Almacenes Generales, S.A.
Seguros El Roble, S.A.
Fianzas El Roble, S.A.
Westrust Bank (International) Limited
Los saldos con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
31 de diciembre
2020 Q 2019 Q
Activos:
Disponibilidades 25,753,582 34,534,428
Depósitos a plazo y de ahorro 170,721,837 156,832,150
Primas por cobrar 6,619,827 4,108,166 203,095,246 195,474,744
Las transacciones con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre
2020 Q 2019 Q
Productos:
Primas de seguro directo 184,953,045 200,233,998
Productos por intereses 3,416,145 4,093,875
Servicio de personal 1,200,000 1,200,000 Arrendamiento 1,079,539 811,028 190,648,729 206,338,901
Gastos:
Comisiones 12,572,833 1,598,621
Gastos de administración 869,196 830,817
Custodia de valores 718,395 552,130 14,160,424 2,981,568
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas (entidades), los cuales se resumen a continuación:
Los saldos son los siguientes: 31 de diciembre 2020 Q 2019
Pasivos:
Las transacciones son las siguientes:
Productos:
de seguro directo
Gastos: Administración de reclamos
Años terminados el 31 de diciembre
de administración 1,805,607 992,145
de facturas
33 Compromisos y Contingencias
Compromisos por Convenios de Reaseguro
Se celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, la Aseguradora es responsable por el total de las obligaciones en caso de que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.
Contingencias
Litigios Pendientes
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria, los cuales se detallan en la página siguiente.
Notas a los
Estados Financieros
a) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302 para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (ver nota 15).
b) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades y reserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000 e intereses resarcitorios. Actualmente se presentó un recurso de revocatoria y se está en la espera de la resolución.
De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de este litigio sea favorable.
2. Están pendientes de resolución algunos procesos civiles gestionados contra la Aseguradora por asegurados derivado de reclamos por siniestros, los cuales se resumen a continuación:
Expediente 1041-2008-975, el valor de la indemnización reclamada es de Q99,396 y posiblemente pudiera llegar hasta Q399,000, póliza 91-4004221, Juzgado Cuarto de Primera Instancia civil del departamento de Guatemala. En opinión del abogado de la Aseguradora, la probabilidad de obtener un resultado favorable es baja.
Expediente C-2-99-8190 Juzgado sexto de primera instancia civil, juicio sumario, el valor de la indemnización reclamada es de Q250,000 por un seguro de vida no pagado. El proceso se encuentra suspendido en tanto no se nombre un representante de la mortual del demandante (la demandante falleció). En opinión del abogado de la Aseguradora, la probabilidad de obtener un resultado favorable es mediana.
3. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobre la renta pagado en exceso por un monto de Q2,732,382.
Notas a los Estados Financieros
El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo.
Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios (ver nota 8). De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidades de obtener un resultado favorable en este litigio.
34 Cuentas de Orden
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Seguro directo en vigor 831,744,522,588 797,444,389,038
Reaseguro cedido en vigor 469,283,874,763 440,061,383,460
Reaseguro tomado en vigor 36,093,392,367 26,039,842,889
Documentos y valores en custodia 7,988 7,870 1,337,121,797,706 1,263,545,623,257
35 Administración de Riesgos
La Aseguradora está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de Suscripción o Riesgo Técnico del Seguro
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido al incremento de la siniestralidad y de los gastos.
Riesgo de Crédito
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de Liquidez
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora no cuente con los fondos necesarios para asumir oportunamente el flujo de pago de sus obligaciones, sin incurrir en pérdidas significativas.
Riesgo de Mercado
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos de los precios en los mercados financieros, que influyen en el valor de los activos y pasivos. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Notas
a los Estados Financieros
Riesgo Legal
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimiento de la legislación y normativa aplicable, cambios regulatorios, procesos judiciales y/o arbitrales.
Riesgo Operacional
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye el riesgo tecnológico y riesgo legal.
Riesgo Tecnológico
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la interrupción, alteración, o falla de la infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y procesos de TI.
36 Bases de Presentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación:
a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido
Para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido, se reconocen los ingresos utilizando el método contable de lo percibido.
Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse sobre el método contable de lo devengado.
b. Valuación de primas por cobrar
El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientes de cobro con antigüedad mayor a cuarenta y cinco (45) días al final de cada mes deben darse de baja.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos.
Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdidas día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
Notas a los Estados Financieros
c. Salvamentos y recuperaciones
El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar.
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
e. Costos de transacción asociados a la emisión de pólizas de seguro directo
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF estos costos de transacción deben reconocerse en resultados durante el plazo del activo financiero.
f. Beneficios a empleados
El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de la decisión del empleado.
g. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable
El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades y otros fines, deben registrarse en el capital contable.
Las NIIF no permiten el registro de reservas para eventualidades y otros fines.
h. Ajustes a períodos anteriores
El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.
i. Notas a los estados financieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
j. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
k. Clasificación y medición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.
l. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros, principalmente en referencia a:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
Participaciones en otras entidades.
Medición del valor razonable.
Notas a los Estados Financieros
m. Obligaciones por siniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente el monto de las estimaciones constituidas conforme la legislación aplicable para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados.
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además, requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro.
n. Reserva para riesgos catastróficos
El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradora deba constituir conforme la legislación aplicable, para hacer frente a obligaciones derivadas de riesgos catastróficos.
Las NIIF prohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún no ocurridos a la fecha de los estados financieros.
ñ. Reaseguro cedido
De acuerdo con el MIC las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro.
o. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, el cual es requerido cuando se identifiquen diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
p. Deterioro del valor de los activos no financieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiere este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
q. Arrendamientos operativos - Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos operativos se registra con cargo a los resultados del año.
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento.
El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato
r. Conciliación de actividades de financiación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
