Seguros El Roble, S.A.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2022 y 2021
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
del Contenido
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Movimiento de Capital Contable
Estados de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Contadores Públicos y Auditores
Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.
Informe de los Auditores Independientes
A los Accionistas de Seguros El Roble, S.A.:
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Seguros El Roble, S.A. (en adelante la “Aseguradora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022 y los estados de resultados, de movimiento de capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 36 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Aseguradora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Seguros El Roble, S.A. al 31 de diciembre de 2022, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Aseguradora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 36. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
(Continúa)
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Aseguradora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Aseguradora.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
(Continúa)
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Aseguradora.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos ocon condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Aseguradora deje de ser un negocio en marcha.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Lic.VilmaMonroy Colegiado No. CPA – 231
Guatemala, 28 de febrero de 2023
Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Inversiones (nota 4) 1,195,823,383 1,030,409,466
Disponibilidades (nota 5) 96,889,702 84,575,651
Primas por cobrar (nota 6) 1,138,265,611 1,048,329,516
Instituciones de seguros (nota 7) 189,939,564 184,427,616
Deudores varios, neto (nota 8) 24,476,231 20,681,199
Bienes muebles, neto (nota 9) 5,704,131 7,849,729
Otros activos, neto 200,000 200,000
Cargos diferidos, neto (nota 10) 131,224,668 103,544,240 2,782,523,290 2,480,017,417
Pasivo y Capital Contable
Reservas técnicas (nota 11) 979,799,488 902,275,447
Obligaciones contractuales pendientes de pago (nota 12) 161,627,123 122,860,655
Instituciones de seguros (nota 13) 467,270,113 425,906,531
Acreedores varios (nota 15) 404,349,365 362,645,125
Otros pasivos (nota 14) 32,599,894 29,725,474
Total del pasivo 2,045,645,983 1,843,413,232
Capital, reservas y utilidades (notas 4, 16, 17 y 18) 736,877,307 636,604,185
Compromisos y contingencias (nota 33) 2,782,523,290 2,480,017,417
Cuentas de orden (nota 34) 1,484,952,949,413 1,414,350,840,467
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Resultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Primas de seguro directo 2,489,698,234 2,290,373,455
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (276,374,889) (234,655,358)
Primas directas netas (nota 19) 2,213,323,345 2,055,718,097
Más:
Primas por reaseguro tomado local 511,641 2,088,390
Primas por reaseguro tomado del exterior 88,144,437 77,119,020
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (842,520) (3,855,156)
Primas netas por reaseguro tomado 87,813,558 75,352,254
Total primas netas 2,301,136,903 2,131,070,351
Menos primas por reaseguro cedido (nota 20) (971,180,011) (915,245,445)
Primas netas de retención 1,329,956,892 1,215,824,906
Variaciones en reservas técnicas:
Menos variaciones gasto (551,453,533) (576,854,704)
Más variaciones producto 483,694,496 514,524,251 (67,759,037)(62,330,453)
Primas netas de retención devengadas 1,262,197,855 1,153,494,453
Costo de adquisición:
Gastos de adquisición y renovación (nota 21) (404,511,389) (377,136,378)
Menos comisiones y participaciones por reaseguro cedido (nota 22) 146,333,581 139,508,635
Total costo de adquisición, neto (258,177,808) (237,627,743)
Siniestralidad:
Gastos por obligaciones contractuales (nota 23) (1,200,255,097) (1,348,678,970)
Menos: Recuperaciones por reaseguro cedido (nota 24) 379,301,421 525,729,103 Salvamentos y recuperaciones 46,154,237 39,140,265 425,455,658 564,869,368
Total gastos de siniestralidad, neto (774,799,439) (783,809,602)
Utilidad bruta en operaciones de seguros
229,220,608 132,057,108 Van 229,220,608 132,057,108
(Continúa)
Estados de Resultados
Gastos y productos de operación:
Gastos de administración (nota 25) (171,502,234) (157,579,306)
Egresos por inversiones (nota 26) (4,723,048) (4,891,097)
Total de gastos (176,225,282) (162,470,403)
Menos:
Derechos de emisión de pólizas, neto 94,053,899 89,002,650
Productos de inversiones (nota 27) 71,590,177 66,597,360
Total de productos 165,644,076 155,600,010
Total gastos y productos de operación (10,581,206) (6,870,393)
Utilidad en operación 218,639,402 125,186,715
Otros productos y gastos: Más otros productos (nota 28) 130,307,593 103,098,136 Menos otros gastos (nota 29) (76,450,813) (28,889,381)
Total otros productos y gastos 53,856,781 74,208,755
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 272,496,182 199,395,470
Impuesto sobre la renta (nota 30) (53,018,059) (35,204,185)
Utilidad neta 219,478,123 164,191,285
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Movimiento de Capital Contable
Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Q
Capital social:
Capital pagado (nota 16): Saldo al inicio y al final del año
Reservas de capital:
Reserva
Otras reservas (nota 17):
Reserva para otros fines
Reserva para reinversión de utilidades
Saldo al inicio y al final del año 4,240,210 4,240,210
Revaluaciones de activos
Saldo al inicio del año
Depreciación del año (nota 4) (1,947,000) (1,947,000)
Saldo al final del año 30,430,701 32,377,701
Utilidades retenidas:
Saldo al inicio del año 164,191,285 219,711,327 Utilidad neta 219,478,123 164,191,285
Menos:
Sub total 383,669,408 383,902,612
Dividendos decretados (nota 18) (119,205,000) (172,650,000)
Traslado a reserva para otros fines (nota 17) (35,016,512) (33,346,930)
Traslado a reserva legal (9,969,774) (13,714,396) (164,191,286) (219,711,326)
Saldo al final del año 219,478,122 164,191,285
Total del capital contable 736,877,307 636,604,185
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Flujo de Efectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Flujos netos de actividades de operación
Flujos netos técnico operacional
Flujos de primas:
Prima directa 2,333,015,545 2,136,867,670
Prima por reaseguro tomado 74,105,097 66,029,326
Prima cedida (921,619,914) (907,297,110) 1,485,500,727 1,295,599,886
Flujos de siniestros y rentas
Pago de siniestros:
Siniestros directos (1,170,288,676) (1,203,590,945)
Siniestros por reaseguro tomado (20,713,681) (31,672,353)
Salvamentos de siniestros 46,154,237 39,140,265
Recuperación de siniestros a cargo del reasegurador 417,602,253 440,893,172 (727,245,867) (755,229,861)
Flujos de intermediación:
Comisiones por seguros directos (346,266,152) (304,483,102)
Comisiones por reaseguro cedido 146,333,581 139,508,635
Otros gastos de adquisición (58,662,081) (59,277,736) (258,594,652) (224,252,203)
Otros (704,408) (365,273)
Flujos netos técnico operacional 498,955,801 315,752,549
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias
Flujos de inversiones financieras: Instrumentos de renta fija (inversiones) 64,882,403 61,619,570
Flujos de inversiones inmobiliarias:
Otros de inversiones financieras e inmobiliarias 3,855,563 2,037,849
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias 68,737,966 63,657,419 Van 567,693,767 379,409,968
(Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
567,693,767 379,409,968
Gastos de administración (175,102,336) (153,060,559)
Impuesto sobre la renta pagado (42,304,894) (43,809,668)
Flujos netos técnico no operacional
Impuestos 11,781,951 29,777
Deudores varios (3,795,032) 3,249,422
Acreedores varios 31,043,540 42,007,106
Otros productos 15,711,096 15,494,204
Otros gastos (105,021,912) (35,661,114)
Flujos netos técnico no operacional (50,280,357) 25,119,395
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación 300,006,180 207,659,136
Flujos netos de actividades de inversión
Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras:
Flujos netos de instrumentos de renta fija (52,991,521) (52,243,647)
Flujos netos por la compra y venta de bienes inmuebles y muebles -
Flujos netos por bienes inmuebles y muebles (666,863) (8,487,671)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (53,658,384) (60,731,318)
Flujos netos por actividades de financiación
Dividendos pagados (119,205,000) (172,650,000)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (119,205,000) (172,650,000)
Flujos de efectivo netos del año 127,142,796 (25,722,182)
Saldo inicial de disponibilidades y equivalentes de efectivo 200,463,738 226,185,920
Saldo final de disponibilidades y equivalentes de efectivo 327,606,534 200,463,738
(Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
Información Complementaria
Las disponibilidades y equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma: 31 de diciembre 2022
2021
Disponibilidades (nota 5) 96,889,702 84,575,651
Equivalentes de efectivo – depósitos de ahorro y depósitos a plazo (nota 4)
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
230,716,832 115,888,087 327,606,534 200,463,738