Seguros El Roble, S.A.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2020 y 2019
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
del Contenido
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Movimiento de Capital Contable
Estados de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores
Apartado Postal 1020
Guatemala, C.A.
Informe de los Auditores Independientes
A los Accionistas de Seguros El Roble, S.A.:
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Seguros El Roble, S.A. (en adelante la “Aseguradora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2020 y los estados de resultados, de movimiento de capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 36 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Aseguradora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Seguros El Roble, S.A. al 31 de diciembre de 2020, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Aseguradora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 36. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
(Continúa)
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Aseguradora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Aseguradora.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
(Continúa)
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Aseguradora.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Aseguradora deje de ser un negocio en marcha.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Lic.VilmaMonroy Colegiado No. CPA – 231
Guatemala, 1 de marzo de 2021
Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Inversiones (nota 4) 1,042,471,667 914,352,557
Disponibilidades (nota 5) 45,464,082 45,225,789
Primas por cobrar (nota 6) 952,655,235 879,807,993
Instituciones de seguros (nota 7) 127,534,284 146,911,361
Deudores varios, neto (nota 8) 23,930,620 20,056,642
Bienes muebles, neto (nota 9) 4,582,776 5,446,603
Otros activos, neto 200,000 200,000
Cargos diferidos, neto (nota 10) 97,096,473 88,502,379 2,293,935,137 2,100,503,324
Pasivo y Capital Contable
Reservas técnicas (nota 11) 826,456,285 763,341,264
Obligaciones contractuales pendientes de pago (nota 12) 107,548,194 94,257,602
Instituciones de seguros (nota 13) 370,387,791 332,741,883
Acreedores varios (nota 15) 316,203,458 321,872,367
Otros pasivos (nota 14) 28,276,509 23,933,635
Total del pasivo 1,648,872,237 1,536,146,751
Capital, reservas y utilidades (notas 4, 16, 17 y 18) 645,062,900 564,356,573
Compromisos y contingencias (nota 33) 2,293,935,137 2,100,503,324
Cuentas de orden (nota 34) 1,337,121,797,706 1,263,545,623,257
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Resultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Cifras expresadas en quetzales)
Primas de seguro directo 2,132,668,858 2,019,616,980
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (232,283,645) (216,579,974)
Primas directas netas (nota 19) 1,900,385,213 1,803,037,006
Más:
Primas por reaseguro tomado local 631,192 5,334,184
Primas por reaseguro tomado del exterior 73,904,766 62,422,304
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (634,166) (445,444)
Primas netas por reaseguro tomado 73,901,792 67,311,044
Total primas netas 1,974,287,005 1,870,348,050
Menos primas por reaseguro cedido (nota 20) (793,289,818) (735,014,838)
Primas netas de retención 1,180,997,187 1,135,333,212
Variaciones en reservas técnicas:
Menos variaciones gasto (462,466,051) (361,217,863)
Más variaciones producto 418,963,605 329,766,472 (43,502,446) (31,451,391)
Primas netas de retención devengadas 1,137,494,741 1,103,881,821
Costo de adquisición:
Gastos de adquisición y renovación (nota 21) (358,207,349) (357,779,640)
Menos comisiones y participaciones por reaseguro cedido (nota 22) 112,032,269 103,902,386
Total costo de adquisición, neto (246,175,080) (253,877,254)
Siniestralidad:
Gastos por obligaciones contractuales (nota 23) (1,086,875,834) (968,575,428)
Menos:
Recuperaciones por reaseguro cedido (nota 24) 386,302,128 252,765,885
Salvamentos y recuperaciones 29,313,469 33,864,064 415,615,597 286,629,949
Total gastos de siniestralidad, neto (671,260,237) (681,945,479)
Utilidad bruta en operaciones de seguros 220,059,424 168,059,088 Van 220,059,424 168,059,088
(Continúa)
Estados de Resultados
Gastos y productos de operación:
Gastos de administración (nota 25) (147,986,241) (144,872,029)
Egresos por inversiones (nota 26) (5,159,381) (5,619,877)
Total de gastos (153,145,622) (150,491,906)
Menos:
Derechos de emisión de pólizas, neto 82,714,250 80,049,241
Productos de inversiones (nota 27) 65,209,963 60,915,704
Total de productos 147,924,213 140,964,945
Total gastos y productos de operación (5,221,409) (9,526,961)
Utilidad en operación 214,838,015 158,532,127
Otros productos y gastos:
Más otros productos (nota 28) 82,310,997 75,967,781
Menos otros gastos (nota 29) (22,861,074) (20,868,475)
Total otros productos y gastos 59,449,923 55,099,306
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 274,287,938 213,631,433
Impuesto sobre la renta (nota 30) (54,576,611) (40,626,156)
Utilidad neta 219,711,327 173,005,277
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Movimiento de Capital Contable
Años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Cifras expresadas en quetzales)
Capital social:
Capital pagado (nota 16):
Saldo al inicio y al final del año 150,000,000 150,000,000
Reservas de capital:
Reserva legal:
Saldo al inicio del año 37,733,643 28,093,870
Traslado de utilidades retenidas 10,681,572 9,639,773
Saldo al final del año 48,415,215 37,733,643
Otras reservas (nota 17):
Reserva para otros fines
Saldo al inicio del año 162,705,279 144,700,727
Traslado de utilidades retenidas 23,318,705 15,096,437
Traslado de revaluaciones de activos (notas 4 y 26) 2,347,463 2,908,115
Saldo al final del año 188,371,447 162,705,279
Reserva para reinversión de utilidades
Saldo al inicio y al final del año 4,240,210 4,240,210
Total otras reservas 192,611,657 166,945,489
Revaluaciones de activos
Saldo al inicio del año 36,672,164 39,580,279
Depreciación del año (notas 4 y 26) (2,347,463) (2,908,115)
Saldo al final del año 34,324,701 36,672,164
Utilidades retenidas:
Saldo al inicio del año 173,005,277 156,241,209
Utilidad neta 219,711,327 173,005,277
Menos:
Sub total 392,716,604 329,246,486
Dividendos decretados (nota 18) (139,005,000) (131,505,000)
Traslado a reserva para otros fines (nota 17) (23,318,705) (15,096,436)
Traslado a reserva legal (10,681,572) (9,639,773) (173,005,277) (156,241,209)
Saldo al final del año 219,711,327 173,005,277
Total del capital contable 645,062,900 564,356,573
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Flujo de Efectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019 (Cifras expresadas en quetzales) 2020 Q 2019 Q
Flujos netos de actividades de operación
Flujos netos técnico operacional
Flujos de primas:
Prima directa 1,978,301,048 1,951,224,683
Prima por reaseguro tomado 69,900,210 68,398,405
Prima cedida (732,265,251) (726,638,041) 1,315,936,007 1,292,985,047
Flujos de siniestros y rentas
Pago de siniestros:
Siniestros directos (873,619,818) (917,816,218)
Siniestros por reaseguro tomado (23,632,659) (32,559,550)
Salvamentos de siniestros 29,313,469 33,864,064
Recuperación de siniestros a cargo del reasegurador 228,833,979 239,070,751 (639,105,029) (677,440,953)
Flujos de intermediación:
Comisiones por seguros directos (303,299,913) (317,096,903)
Comisiones por reaseguro cedido 112,032,269 103,902,386
Otros gastos de adquisición (51,025,089) (41,650,927) (242,292,733) (254,845,444)
Otros (2,154,056) (983,467)
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias
Flujos de inversiones financieras: Instrumentos de renta fija (inversiones) 57,264,055 52,369,750
Flujos de inversiones inmobiliarias: Otros de inversiones financieras e inmobiliarias 5,133,988 5,834,193
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias 62,398,043 58,203,943 Van 494,782,232 417,919,126
(Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
Vienen 494,782,232 417,919,126
Gastos de administración (143,745,953) (123,535,218)
Impuesto sobre la renta pagado (54,067,754) (39,836,712)
Flujos netos técnico no operacional
Impuestos 262,071 1,121,992
Deudores varios (3,873,978) 829,982
Acreedores varios (7,659,271) (10,313,964)
Otros productos 15,010,127 15,577,801
Otros gastos (30,684,097) (21,000,532)
Flujos netos técnico no operacional (26,945,148) (13,784,721)
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación 270,023,377 240,762,475
Flujos netos de actividades de inversión
Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras:
Flujos netos de instrumentos de renta fija (116,890,396) (55,172,791)
Flujos netos por la compra y venta de bienes inmuebles y muebles:
Flujos netos por compra y venta de inversiones inmobiliarias - 164,542
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (116,890,396) (55,008,249)
Flujos netos por actividades de financiación
Dividendos pagados (139,005,000) (131,505,000)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (139,005,000) (131,505,000)
Flujos de efectivo netos del año 14,127,981 54,249,226
Saldo inicial de disponibilidades y equivalentes de efectivo 202,057,939 147,808,713
Saldo final de disponibilidades y equivalentes de efectivo 216,185,920 202,057,939
(Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
Información Complementaria
Las disponibilidades y equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma: 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Disponibilidades (nota 5)
Depósitos en cuentas de ahorro en moneda nacional (nota 4)
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
45,464,082 45,225,789
170,721,838
156,832,150 216,185,920
202,057,939