Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 1. Operaciones
Banco Industrial El Salvador, S.A., es una sociedad de naturaleza anónima de capital fijo, constituida de conformidad con las Leyes de la República de El Salvador el 12 de enero de 2010 y su finalidad es actuar de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamientos al público para obtener fondos a través de depósitos a la vista, de ahorro y a plazo, la emisión y colocación de títulos valores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligado el Banco a cubrir el principal e interés y otros accesorios de dichos fondos, para su colocación en el público en operaciones activas de crédito.
El Banco fue calificado favorablemente por la Superintendencia del Sistema Financiero según autorización concedida por el Consejo Directivo en sesión CD-44/08 de fecha 5 de noviembre de 2008, para su constitución mediante escritura que fue inscrita en el Registro de Comercio bajo el número 10 del libro 2512 del registro de sociedades, del folio 47 al folio 96, con fecha de inscripción 22 de enero de 2010.
El Banco tiene por objeto operar en el territorio nacional de El Salvador y se encuentra regulado por las disposiciones aplicables a las instituciones del sistema financiero y demás leyes de aplicación general, incluyendo lo relativo a los acuerdos e instructivos emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) y la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador (“la Superintendencia”). El Banco es subsidiaria de Banco Industrial de Guatemala y que a su vez es subsidiaria de Bicapital Corporation sociedad constituida en la República de Panamá. La moneda en que están expresados los estados financieros es en miles de dólares de los Estados Unidos de América (US$).
2.1 Normas técnicas y principios de contabilidad
Los presentes estados financieros han sido preparados por Banco Industrial El Salvador, S. A. con base a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero, las cuales prevalecen cuando existe conflicto con las primeras En los casos que las NIIF presenten diferentes opciones para contabilizar un mismo evento, se adoptó la más conservadora.
2.2 Políticas obligatorias
políticas
cumplimiento tratan sobre los temas siguientes:
provisión
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g) Inversiones accionarias
h) Activos extraordinarios
i) Transacciones en moneda extranjera
j) Cargos por riesgos generales de la banca
k) Intereses por pagar
l) Reconocimiento de ingresos
m) Reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar
Las políticas sobre los temas antes relacionados se publican por la Superintendencia y actualmente por el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) en los boletines y otros medios de divulgación.
Nota 3. Inversiones financieras y sus provisiones
Este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos monetarios, adquiridos para fines especulativos o por disposición de las autoridades monetarias; su saldo al 30 de septiembre de 2022 es de $50,832.7 ($52,537.4 en 2021). El Banco no registró provisiones por pérdida en ambos períodos.
La tasa de rendimiento promedio fue 7.3% (8.7% en 2021).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos (incluyendo intereses y comisiones) de la cartera de inversiones entre el saldo promedio de la cartera bruta de inversiones al período reportado.
Nota 4. Préstamos y contingencias y sus provisiones
Los préstamos y contingencias y sus provisiones al 30 de septiembre de 2022 y 2021, se detallan a continuación:
Cartera bruta de préstamos
2022 2021
403,662.2 $ 289,452.8
Cartera bruta de operaciones contingentes 21,601.6 17,466.3
Total cartera de riesgo 425,263 8 306,919 1
Menos:
Provisiones de préstamos (3,382.8) ( 3,193.2)
Provisiones de contingencias ( 0.0) ( 0.0)
Cartera de riesgos neta
421,881 0 $ 303,725 9
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A la fecha de referencia el movimiento de las provisiones en el período reportado es el siguiente:
Préstamos
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2020 $ 1,684.6 $ 2.3 $ 1,645.2 $3,332.1
Más: Constitución de reservas 731.6 0.0 71.4 803.0
Menos: Liberación de reservas ( 308.1) ( 2.3) 0.0 ( 310.4) Otras cancelaciones y reclasificaciones ( 631 5) 0.0 0.0 ( 631 5)
Saldos al 30 de septiembre de 2021 $ 1,476 6 $ 0 0 $ 1,716 6 $3,193 2
Saldos al 31 de diciembre de 2021 $ 1,399.4 $ 0.0 $1,851.6 $3,251.0
Más: Constitución de reservas 489.2 0.0 198.4 687.6
Menos: Liberación de reservas ( 328.6) 0.0 0.0 ( 328.6)
Otras cancelaciones y reclasificaciones ( 227.2) 0.0 0.0 ( 227.2) Saldos al 30 de septiembre de 2022 $ 1,332.8 $ 0.0 $ 2,050.0 $3,382.8
Las reservas de saneamiento por “Contingencias” se presentan en el rubro de los pasivos “Diversos”.
La tasa de cobertura de las provisiones es 0.8% (1.0% en 2021).
La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo.
La tasa de rendimiento promedio fue 7.1% (7.6% en 2021).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones), entre el saldo promedio de la cartera bruta de préstamos para el período reportado.
Los préstamos con tasa de interés ajustable representan el 100.0% (100.0% en 2021), de la cartera de préstamos y los préstamos con tasa de interés fija el 0.0% (0.0% en 2021).
Los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos en los resultados del período reportado ascienden a $366 4 ($224 3 en 2021).
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Nota 5. Depósitos de clientes
La cartera de depósitos del Banco al 30 de septiembre de 2022 y 2021, se encuentra distribuida así:
2022 2021
a) Depósitos del público
$ 337,068.8 $266,572.7
b) Depósitos de otros bancos 8,097.9 4,887.6
c) Depósitos de entidades estatales 18,400 5 26,873 7
d) Depósitos restringidos e inactivos 5,986.1 3,507.2
Total $ 369,553 3 $301,841 2
Las diferentes clases de depósitos del Banco son las siguientes:
2022 2021
a) Depósitos en cuenta corriente
$ 72,780.1 $ 53,088.8
b) Depósitos en cuenta de ahorro 96,619.9 78,550.0
c) Depósitos a plazo 200,153.3 170,202.4
Total $ 369,553 3 $301,841 2
Se incluye el equivalente en dólares de los Estados Unidos de América, cuando se trata de depósitos constituidos en moneda extranjera.
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos fue 3 1% (3 2% en 2021).
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir el rubro “Costos de captación de depósitos”, entre el saldo promedio de la cartera de depósitos.
Los depósitos del cliente son garantizados por el Instituto de Garantía de Depósitos (IGD), de acuerdo a las condiciones divulgadas por esta institución.
Nota 6. Préstamos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL)
Al 30 de septiembre de 2022 el Banco mantiene préstamos otorgados por BANDESAL por un monto de $7,991 4 ($2,442 2 en 2021) el cual incluye capital más intereses, sin garantía real, a excepción de un préstamo garantizado con títulos valores del Banco
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Nota 7. Préstamos de otros bancos
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021, el Banco no tuvo obligaciones con bancos locales.
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021, los estados financieros del Banco presentan obligaciones por préstamos con bancos extranjeros, los cuales ascienden a $38,441 4 ($23,686 7 en 2021), monto que incluye capital más intereses, sin garantía real
Nota 8. Títulos de emisión propia
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021, los títulos valores emitidos con base al artículo 53 de la Ley de Bancos, para captar recursos del público son de un saldo de capital más intereses de $17,574.6 ($0.0 en 2021).
Los títulos emitidos por parte del Banco se detallan a continuación: Al 30 de septiembre de 2022
Emisión Monto de la emisión
Saldo de capital más intereses Tasa de interés Fecha de emisión Plazo pactado Clase de Garantía PBBIES1 T1 $ 1,450.0 $ 1,457.5 5.25% 26/08/2022 1 AÑO Sin Garantía PBBIES1 T2 1,050.0 1,056.1 5.85% 26/08/2022 3 AÑOS Sin Garantía PBBIES1 T3 15,000.0 15,061.0 5.94% 06/09/2022 3 AÑOS Sin Garantía $ 17,500.0 $ 17,574.6
El Banco tiene autorizado por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador la emisión de hasta $75,000,0 en Papeles Bursátiles negociables representados por anotaciones electrónicas de valores en cuenta, el cual puede no tener garantía específica o estar garantizados desde un 125% con cartera de préstamos con garantía hipotecaria, clasificados con categoría “A” otorgados por Banco Industrial El Salvador, S.A
Nota 9. Utilidad por acción
La utilidad por acción al 30 de septiembre de 2022 y 2021, expresada en valores absolutos es la que se presenta a continuación: 2022 2021 Utilidad por acción $ 8 23 $ 11 12
El valor anterior ha sido calculado dividiendo la utilidad neta mostrada en el Estado de Resultados y un promedio de acciones en circulación de 491,398 en 2022 y 300,000 en 2021
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Nota 10.Gastos de operación
Los gastos de operación para el período reportado, son los siguientes: 2022 2021
Gastos de funcionarios y empleados $ 3,253.6 $3,077.0
Remuneraciones 2,264 9 2,125 0
Prestaciones al personal 943 1 885 0
Indemnizaciones al personal 18.0 53 7
Gastos del directorio 5 1 0 6
Otros gastos del personal 22 5 12 7
Pensiones y jubilaciones 0.0 0.0
Gastos generales 2,323.5 2,103.5
Depreciaciones y amortizaciones 490.2 600.7
Total $ 6,067 3 $ 5,781 2
Nota 11.Indicadores relativos a la carga de recurso humano
Durante el período reportado el Banco ha mantenido un promedio de 162 empleados (153 en 2021). De ese número el 49 5% (50 0% en 2021) se dedican a labores relacionadas con los negocios del Banco y el 50 5% (50 0% en 2021) es personal de apoyo.
Nota 12.Litigios pendientes
Al 30 de septiembre de 2022 el Banco ha sido parte demandada en procesos administrativos que fueron iniciados por las respectivas partes de conformidad a sus pretensiones, y además es parte demandante en procesos administrativos y/o judiciales específicos. Estas acciones suelen corresponder a hechos o información que pueden repercutir positiva o negativamente en aspectos de carácter jurídico o económico del Banco. Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 el Banco no posee litigios judiciales o administrativos concretos que estén siendo considerados por la administración del Banco que puedan afectar materialmente el patrimonio del mismo o sean de significativa magnitud.
Nota 13.Personas relacionadas y accionistas relevantes
Según la Ley de Bancos, son personas relacionadas quienes sean titulares del tres por ciento o más de las acciones del Banco. Para determinar ese porcentaje se tendrán como propias las acciones del cónyuge y parientes del primer grado de consanguinidad, así
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como la proporción que les corresponda cuando tengan participación social en sociedades accionistas del Banco. Dentro de las personas relacionadas existe un grupo a quienes la Ley de Bancos denomina accionistas relevantes, por ser titulares de al menos el diez por ciento de las acciones del Banco. También son personas relacionadas los directores y gerentes del Banco.
Nota 14.Créditos relacionados
De conformidad a los Artículos N° 203, 204, 205 y 206 de la Ley de Bancos se prohíbe que los bancos, así como sus subsidiarias, otorguen préstamos, créditos, garantías y avales a personas naturales o jurídicas relacionadas directa o indirectamente con la propiedad o en forma directa con la administración de la entidad, ni adquirir valores emitidos por éstas en un monto global superior al cinco por ciento (5%), del capital pagado y reservas de capital de cada una de las entidades consolidadas.
El capital social y reservas de capital del Banco al 30 de septiembre de 2022 es de $51,795.1 ($31,227.8 en 2021). El total de créditos relacionados al 30 de septiembre de 2022 es de $2,369 9 ($1,467 9 en 2021), representa el 4 6% (4 7% en 2021) del capital social y reservas de capital de la entidad, dicho monto está asignado a 13 deudores (8 en 2021)
Durante el período reportado el Banco dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos relacionados antes referidas.
Nota 15.Límites en la concesión de créditos
El Artículo N° 197, de la Ley de Bancos establece que los bancos y sus subsidiarias no podrán otorgar créditos ni participar en el capital accionario por una suma global que exceda el veinticinco por ciento (25%), de su propio fondo patrimonial, a una misma persona o grupo de personas con vínculos económicos. También establece que el exceso del quince por ciento (15%), en créditos, respecto de su propio fondo patrimonial debe ser cubierto por garantías reales suficientes o avales de bancos locales o bancos extranjeros de primera línea.
Durante los períodos reportados el Banco dio cumplimiento a las disposiciones del Art.197 de la Ley de Bancos.
Nota 16.Contratos con personas relacionadas
De conformidad al Artículo N° 208, de la Ley de Bancos, la Superintendencia puede objetar la celebración de contratos entre un banco y las personas relacionadas con este. Se entiende que son personas relacionadas aquellas que se encuentran vinculadas en
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forma directa o indirecta con la propiedad accionaria del banco o en forma directa con la administración.
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021, el monto de los contratos vigentes es de $234.0 para ambos años, y los valores aplicados a los resultados por el período reportado ascienden a la suma de $175.5 para ambos años.
Durante el período reportado la Superintendencia no objetó contratos con personas relacionadas.
Nota 17 Relaciones entre operaciones activas y pasivas en moneda extranjera
De acuerdo con el Artículo N° 62, de la Ley de Bancos, la Superintendencia determinará las normas referentes a las relaciones entre las operaciones activas y pasivas de los bancos, con el fin de procurar que el riesgo cambiario se mantenga dentro de rangos razonables. Para cumplir con tal propósito, se ha establecido que la diferencia absoluta entre activos y pasivos de moneda extranjera no podrá ser mayor del 10%, del fondo patrimonial.
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021, el Banco dio cumplimiento a la citada disposición al mantener una relación de 0 0% y 0 6%, respectivamente.
Nota 18.Requerimiento de Fondo Patrimonial o Patrimonio Neto
Según el Artículo N° 41, de la Ley de Bancos, con el objeto de mantener constantemente su solvencia, los bancos deben presentar en todo momento las siguientes relaciones:
a) El 12.0% ó más entre su fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados.
b) El 7.0% ó más entre el fondo patrimonial y sus obligaciones o pasivos totales con terceros incluyendo las contingencias.
c) El 100% ó más entre su fondo patrimonial y el capital social pagado a que se refiere el Artículo N° 36, de la Ley de Bancos.
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021, la situación del Banco es según lo muestran las siguientes relaciones:
Relación 2022 2021
Fondo patrimonial a activos ponderados 15.7% 13.4%
Fondo patrimonial a pasivos y contingencias 13.2% 10.3%
Fondo patrimonial a capital social pagado 132.2% 136.6%
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 19.Calificación de riesgo
El Artículo N° 235, de la Ley de Bancos requiere que el Banco publique la calificación de riesgo realizada por una clasificadora de riesgo registrada en la Superintendencia del Sistema Financiero (antes Superintendencia de Valores), la cual es la siguiente:
A la fecha de referencia de los Estados Financieros las calificadoras de Riesgos Fitch Ratings y Pacific Credit Ratings (PCR) calificaron al 30 de junio de 2022 y 2021 a Banco Industrial El Salvador, S.A. de la siguiente manera: 2022 2021 Calificación Nacional
Largo Plazo EAA(slv) EAA (slv)
Corto Plazo N 1 N 1
Perspectiva Estable Estable Clasificaciones en Escala Fitch
Largo Plazo AA(slv) AA-(slv) Corto Plazo F1+(slv) F1+(slv)
Perspectiva Positiva Estable Clasificaciones en Escala PCR Largo Plazo AA(slv)
Corto Plazo N-1.Perspectiva Estable
Las modificaciones de la “Norma sobre Obligaciones de las Sociedades Clasificadoras de Riesgos”, con vigencia a partir el 1 de agosto de 2011, establecen que las revisiones de las calificaciones tendrán una periodicidad semestral. El cambio en la norma indica, además, que las revisiones deben realizarse con cifras a junio y diciembre de cada año
AA: Corresponde a aquellas entidades que cuentan con una muy alta capacidad de pago de sus obligaciones en los términos y plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambios en la entidad, en la industria a que pertenece y en la economía. Los factores de protección son fuertes, el riesgo es modesto.
El signo “ ” indica una tendencia descendente hacia la categoría inmediata inferior.
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
F1: Alta calidad crediticia. Indica la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros respecto de otros emisores o emisiones domésticas. Bajo la escala de calificaciones domésticas de Fitch Centroamérica, esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de todo otro riesgo en el país, y normalmente se asigna a los compromisos financieros emitidos o garantizados por el gobierno.
El signo “+” indica una tendencia ascendente hacia la categoría inmediata superior.
N-1: Corresponde a aquellos instrumentos cuyos emisores cuentan con la más alta capacidad de pago del capital e intereses en los términos y plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambios en el emisor, en la industria a que pertenece o en la economía.
Nota 20. Información por segmentos
El Banco se dedica básicamente a prestar servicios bancarios en el territorio nacional
Nota 21. Hechos relevantes y subsecuentes
Los hechos de mayor relevancia ocurridos durante los períodos que terminaron el 30 de septiembre de 2022 y 2021, se resumen a continuación:
Hechos Relevantes de 2022:
1) En Junta General de Accionistas del Banco celebrada el día 16 de febrero del año 2022 se acordó la aplicación de resultados del ejercicio así:
a) De las utilidades no distribuibles pasar como utilidades distribuibles un monto de $4,350.3
b) De las utilidades netas del 2021 por $4,711.9
1. Distribuir a la reserva legal el valor de $567.3
2. Para darle cumplimiento al Art.40 de la Ley de Bancos dejar como no distribuibles el valor de $3,287.1
3. Dejar como utilidades distribuibles del año 2021 un monto de $857.5
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
c) Designar como auditor externo y auditor fiscal propietario a la firma BDO Figueroa Jiménez y Co., S.A.
d) Nombramiento de la Junta Directiva para el período 2022 2024, quedando conformada, sin presentar cambios con respecto a la Junta Directiva del periodo anterior, de la siguiente manera:
Cargo en Junta Directiva Nombre
Director Presidente Julio Ramiro Castillo Arévalo Director Vicepresidente José Antonio Arzú Tinoco Director Secretario Benjamín Trabanino Llobell Primer Director Propietario Tomás José Rodríguez Schlesinger Segundo Director Propietario Enrique Rodolfo Felipe Escobar López Tercer Director Propietario Joaquín Ernesto Palomo Avíla Primer Director Suplente Luis Andrés Gabriel Bouscayrol Segundo Director Suplente Juan Alfonso Solares Camacho Tercer Director Suplente Luis Fernando Prado Ortiz Cuarto Director Suplente Luis Rolando Lara Grojec Quinto Director Suplente Ricardo Elías Fernández Ericastilla Sexto Director Suplente Edgar Abel Girón Monzón
La credencial ya se encuentra inscrita con fecha 17/02/2022 al número 96 L.4517 de Sociedades del Registro de Comercio.
2) En fecha 17 de enero se inscribió en el Registro de Comercio al número 54 del libro 4504, la escritura pública de modificación al pacto social por incremento de capital suscrito y pagado del Banco Industrial El Salvador, S.A., otorgada el día 3 de enero de 2022.
La modificación realizada ha consistido en el incremento de capital social del Banco en $20,000.0 adicionales, por lo que el Banco girara con un capital social total de $50,000.0 dividido en 500,000 acciones comunes y nominativas.
3) En fecha 8 de agosto de 2022 la Bolsa de Valores de El Salvador, S.A. de C.V., mediante resolución del Comité de Emisiones número EM 29/2022, acordó autorizar la inscripción de la emisión de Papel Bursátil de Banco Industrial El Salvador, S.A., denominada PBBIES1, por un monto de hasta $75,000.0 y por un plazo de hasta 11 años.
4) En sesión de Junta Directiva del 18 de agosto de 2022 se conoció la renuncia del Lic. Marco David Platero Paniagua quien ostentaba la calidad de Gerente de Cumplimiento y quien tenía a cargo la Oficialía de Cumplimiento de esta institución bancaria, efectiva a partir del 1 de septiembre del 2022.
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
5) En sesión de Junta Directiva del 14 de septiembre de 2022, se acordó nombrar a la Ing. Liliana Lissette del Cid Iglesias como Gerente de Cumplimiento de esta institución bancaria, con las facultades y obligaciones inherentes al cargo a partir del 19 de septiembre del 2022.
Hechos Relevantes de 2021:
1) En Junta General de Accionistas del Banco celebrada el día 18 de febrero del año 2021 se acordó:
a) De las utilidades distribuibles del 2016 pasar como utilidades no distribuibles el valor de $134.8
b) Las utilidades netas del 2020 por $2,161 6 distribuir de la siguiente manera:
I. A la Reserva Legal $302.9
II. Dejar en utilidades no distribuibles $1,858.7 para darle cumplimiento al Art.40 de la Ley de Bancos.
c) Designar como auditor externo y auditor fiscal propietario a la firma BDO Figueroa Jiménez y Co., S.A.
d) A raíz del fallecimiento del Director Secretario, Lic Jose Luis Zablah Touche, en Junta Directiva 121 del 13 08 2020 se procedió a realizar llamamiento para suplir en funciones por parte del 3er Director Suplente, Ing. Luis Fernando Prado, y en la Junta General de Accionistas del 18 02 2021 se procedió a la elección de miembro de Junta Directiva para el período 2020 2022 y reestructuración de la misma por el tiempo faltante que finaliza en 2022, quedando integrada y reestructurada de la siguiente manera:
Cargo en Junta Directiva
Miembro actual Miembro anterior
Director Presidente Julio Ramiro Castillo Arévalo Julio Ramiro Castillo Arévalo
Director Vicepresidente José Antonio Arzú Tinoco José Antonio Arzú Tinoco
Director Secretario Benjamín Trabanino Llobell José Luis Zablah Touché Hasbún
Primer Director Propietario Tomás José Rodríguez Schlesinger Tomás José Rodríguez Schlesinger
Segundo Director Propietario Enrique Rodolfo Felipe Escobar López Benjamín Trabanino Llobell
Tercer Director Propietario Joaquín Ernesto Palomo Avíla Enrique Rodolfo Felipe Escobar López
Primer Director Suplente Luis Andrés Gabriel Bouscayrol
Luis Andrés Gabriel Bouscayrol
Segundo Director Suplente Juan Alfonso Solares Camacho Juan Alfonso Solares Camacho
Tercer Director Suplente Luis Fernando Prado Ortiz Luis Fernando Prado Ortiz Cuarto Director Suplente Luis Rolando Lara Grojec Luis Rolando Lara Grojec Quinto Director Suplente Ricardo Elías Fernández Ericastilla Ricardo Elías Fernández Ericastilla Sexto Director Suplente Edgar Abel Girón Monzón Edgar Abel Girón Monzón
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
La credencial ya se encuentra inscrita con fecha 22/02/2021 al número 101 L.4327 de Sociedades del Registro de Comercio.
2) En Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el jueves 8 de octubre de 2020 se tomó el acuerdo de incrementar el capital social del Banco en $20,000.0 adicionales al capital actual, para llegar a un monto de $50,000.0 Las aportaciones serán en efectivo y se tiene el plazo de 1 año para realizarlo.
3) Se realizó cambio accionario en el 8% del capital social. Luego de dichos cambios, de los cuales el que corresponde a Centro de Negocios, SA, de forma directa por más del 1% fue autorizado por la Superintendencia del Sistema Financiero según correspondencias oficiales DS-SABAO-766 y DS-SABAO-768, el movimiento accionario fue el siguiente:
ACCIONISTAS SALIENTES
Nombre de accionista
% de participación Valor Nominal
CONSTRUAGRO S.A. DE C.V. 4.08330% $ 1,225.0
INVERMOBIL SA DE CV 0.62500% $ 187 5
MIRIAM AIDA ZABLAH DE BANDES 0.50000% $ 150 0 CORPORACION ABRIL S.A. DE C.V. 1.00000% $ 300 0
JORGE JOSE ZABLAH TOUCHE HASBUN 0.40000% $ 120 0
JORGE ALFONSO ZABLAH SIRI 0.30000% $ 90 0 RODRIGO JOSE ZABLAH SIRI 0.30000% $ 90 0
CARMEN ELENA LARIN ECHEVERRIA DE ZABLAH 0.12500% $ 37 5
AIDA MARGARITA ZABLAH DE SIMAN 0.41670% $ 125 0
K ZETA INVERSIONES SA DE CV 0.12500% $ 37 5
INVERSIONES ATUM SA DE CV 0.12500% $ 37 5
ACCIONISTAS ENTRANTES
Nombre de accionista % de participación Valor Nominal
CENTRO DE NEGOCIOS, S.A. 7.06505% $ 2,119 5
CORPORACION B, S.A. 0.93330% $ 280 0
SUMMER ISLAND CORP 0.00033% $ 0.1
MULTI ADVANTAGES CORP 0.00033% $ 0.1
CORPORACION T, S.A. 0.00033% $ 0.1 CORPORACION T, S.A. DE C.V. 0.00033% $ 0.1
IMPLEMENTACION DE NEGOCIOS S.A. DE C.V. 0.00033% $ 0.1
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
La conformación de accionistas del Banco al cierre de marzo 2021 ha quedado según el siguiente detalle:
ACCIONISTAS AL 31/03/2021
Nombre de accionista
% de participación Valor Nominal
BANCO INDUSTRIAL, S.A. (GUATEMALA) 90.00000% $ 27,000 0
CENTRO DE NEGOCIOS, S.A. 7.06505% $ 2,119 5
CORPORACION B, S.A. 0.93330% $ 280 0
MERCADO DE TRANSACCIONES, S.A. 1.00000% $ 300 0
SUMMER ISLAND CORP (*) 0.00033% $ 0.1
MULTI ADVANTAGES CORP (*) 0.00033% $ 0.1
CORPORACION T, S.A. (*) 0.00033% $ 0.1 CORPORACION T, S.A. DE C.V. (*) 0.00033% $ 0.1
IMPLEMENTACION DE NEGOCIOS S.A. DE C.V. (*) 0.00033% $ 0.1
DATACENTRO, S.A. 1.00000% $ 300 0
TOTAL 100.00000% $ 30,000 0
(*) Nuevo accionista al cierre de marzo 2021.
4) El Banco Central de Reserva aprobó en fecha 25/02/2021 las “Normas Técnicas para Aplicación de Gradualidad en la Constitución de Reservas de Saneamiento de Créditos Afectados por Covid 19 (NRP 25)”, la cual tiene por objeto establecer la gradualidad en la constitución de las reservas de saneamiento que mensualmente las entidades financieras a las que les aplican estas Normas deben constituir respecto de la cartera de créditos que les fueron aplicadas las Normas Técnicas Temporales para Enfrentar Incumplimientos y Obligaciones Contractuales (NTTEIOC) y las Normas Técnicas Temporales para el Tratamiento de Créditos Afectados por COVID-19 (NPBT 01).
5) En el primer trimestre de 2021 se nombró al Lic. Raúl Flores como Subgerente de Banca de Personas, quien ocupará dicha plaza que se encontraba vacante.
6) En fecha 1° de julio de 2021 el banco abrió la Agencia Santa Ana, ubicada en Centro Comercial Multicentro, local No. 2, sobre carretera By Pass, kilómetro 63, en el Departamento de Santa Ana, totalizando 8 agencias de atención al público.
7) En el mes de julio, el Licenciado Gustavo Antonio Farrar Aparicio se retiró del Banco como Subgerente Financiero y fue sustituido por el Licenciado Gabriel Alejandro Flores Lizanne.
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
8) El 8 de junio de 2021 la Asamblea Legislativa mediante el Decreto N°57 aprobó la Ley Bitcoin que tiene por objeto la regulación del Bitcoin como moneda de curso legal, irrestricto con poder liberatorio, ilimitado en cualquier transacción y a cualquier título que las personas naturales y jurídicas, públicas o privadas requieran realizar, sin perjuicio de la aplicación de la Ley de Integración Monetaria que establece que el dólar tendrá curso legal irrestricto con poder liberatorio ilimitado para el pago de obligaciones en dinero en el territorio nacional.
También dentro de la Ley Bitcoin se establece que, para fines contables, se utilizará el Dólar como moneda de referencia.
Dicha ley entró en vigencia noventa días después de su publicación en el Diario Oficial que fue en fecha 9 de junio de 2021.
9) En fecha 4 de octubre de 2021 el Banco Central de Reserva aprobó las Normas técnicas para remisión y divulgación de los hechos relevantes (NDMC 22), que tienen por objeto regular la remisión y divulgación de información a la Superintendencia del Sistema Financiero y al público en general, con relación a la información esencial o hechos relevantes, que puedan afectar positiva o negativamente la situación jurídica, económica y financiera de la entidad, esto a fin de garantizar la transparencia de la información.
La norma establece que cada entidad deberá identificar los hechos relevantes y remitirlos a la Superintendencia, para ello se deberá nombrar un delegado, quien tendrá la responsabilidad de la remisión a la Superintendencia. Dicha designación deberá ser aprobada por la Junta Directiva de la entidad o por un funcionario designado por la misma y comunicada de manera oficial a la Superintendencia.
Las entidades deberán contar con políticas y procedimientos, aprobados por la Junta Directiva, para la identificación y manejo de información esencial o hechos relevantes, así como para la designación de las personas responsables de informar y cómo manejar la información reservada.
También establece que cada entidad deberá llevar un registro interno de la información esencial o hechos relevantes y que podrá divulgarlo en su sitio web, de forma visible y con el mismo contenido con que se haya comunicado a la Superintendencia.
La norma establece un plazo máximo de noventa días hábiles posteriores a la vigencia que es a partir del 21 de octubre de 2021, para dar cumplimiento a lo establecido y regulado dentro de la misma.
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 22.Sumario de diferencias significativas entre las Normas Contables para Bancos emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador y las Normas Internacionales de Información Financiera
La Administración del Banco ha establecido inicialmente las siguientes diferencias principales entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas Contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero:
a) Las inversiones no se tienen registradas y valuadas de acuerdo a la clasificación que establecen las NIIF, las cuales se detallan a continuación: Instrumentos financieros a su valor razonable a través de pérdidas y ganancias, préstamos y cuentas por cobrar originados por la empresa, las NIIF requieren que las inversiones sean clasificadas para determinar el método de valuación que les corresponde.
b) No se están realizando todas las divulgaciones relacionadas con el uso de los instrumentos financieros, por ejemplo:
i) Los objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, incluyendo su política respecto a la cobertura, desglosada para cada uno de los tipos principales de transacciones previstas.
ii) La información sobre la naturaleza de los riesgos cubiertos, tales como riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de moneda y riesgo de la tasa de interés.
c) Con relación al riesgo de liquidez, las NIIF requieren que se divulguen todos los activos y pasivos según agrupaciones significativas de plazos, basada en los períodos que restan entre la fecha del balance y la fecha contractual del vencimiento de los mismos.
d) Las NIIF requieren que debe revelarse información acerca de los valores razonables de cada clase o grupo de sus activos y pasivos de carácter financiero.
e) Las provisiones para riesgo de crédito indican que se han establecido con base a normativa emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador. Conforme a las NIIF, en la preparación de los estados financieros debe considerarse la inclusión de un modelo económico de pérdida esperada donde variables se consideran, tales como el perfil de los riesgos de crédito de la cartera, debiendo considerar variables como el comportamiento de la economía, tendencias históricas de la mora, localización geográfica, actividad económica, etc., para establecer reservas adecuadas a los riesgos de recuperación de estos préstamos. Las NIIF sugieren que el análisis para el establecimiento de reservas se realice con base a los flujos de efectivo futuros, incluyendo el valor justo razonable de la garantía.
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
f) Las liberaciones de reservas constituidas en años anteriores se registran con crédito a otros ingresos no de operación; las NIIF requieren que las transacciones de la misma naturaleza se muestren netas.
g) De acuerdo con las NIIF, el establecimiento de reservas voluntarias no forma parte de los resultados, sino son apropiaciones de utilidades retenidas.
h) La política contable del reconocimiento de intereses indica que no se calculan intereses sobre préstamos vencidos. La NIIF 9 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición, requiere el reconocimiento contable de intereses de todos los activos financieros. Las NIIF permiten el diferimiento de los gastos relacionados con las comisiones diferidas.
i) No se registran impuestos diferidos; las NIIF requieren el reconocimiento de éstos cuando la base de valuación fiscal de los activos y pasivos difiere de lo financiero contable.
j) Los activos extraordinarios deben tratarse bajo la NIIF 5 Activo no Corriente Mantenido por la Venta y Operaciones Descontinuadas, de acuerdo con la cual debe reconocerse una pérdida por deterioro para cualquier activo dado de baja al momento inicial o subsecuente al valor justo menos los costos para vender. Bajo NIIF las reservas constituidas por Ley para los activos extraordinarios no forman parte de los resultados del ejercicio, éstas son apropiaciones de las utilidades retenidas.
k) Las normas vigentes disponen que la utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconoce como ingreso hasta que dicha utilidad se ha percibido, lo cual no está de acuerdo con las NIIF.
l) Las NIIF requieren que se registren estimaciones para el deterioro de los activos, en función de los flujos de efectivo futuros, descontados a una tasa de interés apropiada
m) Los arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, se registra el valor de canon contractual directamente al gasto conforme transcurre el mes de uso del bien, las NIIF requieren que se efectúe un análisis y cuantificación de todos los contratos de arrendamientos y se determinen características como plazo, uso y disposición del bien, se determina un valor de financiamiento y una tasa implícita de interés para los contratos, dicha cuantificación debe registrarse en el balance como un “derecho de uso del bien” en el activo y una obligación por financiamiento, la cual se amortiza contra resultados reconociendo el interés implícito y se amortiza el saldo capital contra la depreciación acumulada.
Notas a los Estados Financieros
Al 30 de septiembre de 2022 y 2021 (Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
El arrendamiento de bienes muebles e inmuebles se aborda conforme los criterios de arrendamiento operativo o arrendamiento financiero, siendo en la práctica el operacional el más influyente en la inclusión de los estados financieros, a partir de 2019 y la implementación de NIIF 16, esta requiere una medición y presentación en el balance de nuevos elementos de activos y pasivos, al considerar todos los contratos de arrendamiento que califican el incluirlo en los registros de activos y pasivos que provocan cambios en los estados financieros.
El Banco para el ejercicio 2019, no aplicó la NIIF 16 de arrendamientos, la cual según circular emitida por el Banco Central de Reserva de fecha 12 de diciembre de 2019, no será de aplicación obligatoria para el ejercicio 2019; sin embargo, la administración se encuentra en proceso de realizar dicho análisis.
El efecto de estas diferencias sobre los estados financieros del Banco no ha sido determinado por la Administración.