Notas a los Estados Financieros
Al 31 de marzo de 2022 y 2021
(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 1. Operaciones
Banco Industrial El Salvador, S.A., es una sociedad de naturaleza anónima de capital fijo, constituida de conformidad con las Leyes de la República de El Salvador el 12 de enero de 2010 y su finalidad es actuar de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamientos al público para obtener fondos a través de depósitos a la vista, de ahorro y a plazo, la emisión y colocación de títulos valores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligado el Banco a cubrir el principal e interés y otros accesorios de dichos fondos, para su colocación en el público en operaciones activas de crédito.
El Banco fue calificado favorablemente por la Superintendencia del Sistema Financiero según autorización concedida por el Consejo Directivo en sesión CD-44/08 de fecha 5 de noviembre de 2008, para su constitución mediante escritura que fue inscrita en el Registro de Comercio bajo el número 10 del libro 2512 del registro de sociedades, del folio 47 al folio 96, con fecha de inscripción 22 de enero de 2010.
El Banco tiene por objeto operar en el territorio nacional de El Salvador y se encuentra regulado por las disposiciones aplicables a las instituciones del sistema financiero y demás leyes de aplicación general, incluyendo lo relativo a los acuerdos e instructivos emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) y la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador (“la Superintendencia”). El Banco es subsidiaria de Banco Industrial de Guatemala y que a su vez es subsidiaria de Bicapital Corporation sociedad constituida en la República de Panamá. La moneda en que están expresados los estados financieros es en miles de dólares de los Estados Unidos de América (US$).
Nota 2. Principales políticas contables
2.1 Normas técnicas y principios de contabilidad
Los presentes estados financieros han sido preparados por Banco Industrial El Salvador, S. A. con base a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero, las cuales prevalecen cuando existe conflicto con las primeras En los casos que las NIIF presenten diferentes opciones para contabilizar un mismo evento, se adoptó la más conservadora.
2.2 Políticas obligatorias
Las políticas contables de obligatorio cumplimiento tratan sobre los temas siguientes:
a) Inversiones financieras
b) Provisión de intereses y suspensión de la provisión
c) Activo fijo
d) Indemnización y retiro voluntario
e) Reservas de saneamiento
f) Préstamos vencidos
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g) Inversiones accionarias
h) Activos extraordinarios
i) Transacciones en moneda extranjera
j) Cargos por riesgos generales de la banca
k) Intereses por pagar
l) Reconocimiento de ingresos
m) Reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar
Las políticas sobre los temas antes relacionados se publican por la Superintendencia y actualmente por el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) en los boletines y otros medios de divulgación.
Nota 3. Inversiones financieras y sus provisiones
Este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos monetarios, adquiridos para fines especulativos o por disposición de las autoridades monetarias; su saldo al 31 de marzo de 2022 es de $52,315.9 ($72,725.1 en 2021). El Banco no registró provisiones por pérdida en ambos períodos.
La tasa de rendimiento promedio fue 7.3% (10.2% en 2021).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos (incluyendo intereses y comisiones) de la cartera de inversiones entre el saldo promedio de la cartera bruta de inversiones al período reportado.
Nota 4. Préstamos y contingencias y sus provisiones
Los préstamos y contingencias y sus provisiones al 31 de marzo de 2022 y 2021, se detallan a continuación: 2022 2021
Cartera bruta de préstamos $ 332,087.0 $ 241,339.5
Cartera bruta de operaciones contingentes 19,436.0 15,070.8
Total cartera de riesgo 351,523 0 256,410 3
Menos:
Provisiones de préstamos (2,968.0) ( 3,131.7)
Provisiones de contingencias ( 0.0) ( 2.2)
Cartera de riesgos neta $ 348,555 0 $ 253,276 4
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A la fecha de referencia el movimiento de las provisiones en el período reportado es el siguiente:
Las reservas de saneamiento por “Contingencias” se presentan en el rubro de los pasivos “Diversos”.
La tasa de cobertura de las provisiones es 0.9% (1.2% en 2021).
La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo.
La tasa de rendimiento promedio fue 7.1% (7.9% en 2021).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones), entre el saldo promedio de la cartera bruta de préstamos para el período reportado.
Los préstamos con tasa de interés ajustable representan el 100.0% (100.0% en 2021), de la cartera de préstamos y los préstamos con tasa de interés fija el 0.0% (0.0% en 2021).
Los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos en los resultados del período reportado ascienden a $319 1 ($261 4 en 2021).
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Nota 5. Depósitos de clientes
La cartera de depósitos del Banco al 31 de marzo de 2022 y 2021, se encuentra distribuida así:
a)
b)
del público
de otros bancos
c) Depósitos de entidades estatales
d) Depósitos restringidos e inactivos
Las diferentes clases de depósitos del Banco son las siguientes:
Se incluye el equivalente en dólares de los Estados Unidos de América, cuando se trata de depósitos constituidos en moneda extranjera.
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos fue 3 0% (3 3% en 2021).
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir el rubro “Costos de captación de depósitos”, entre el saldo promedio de la cartera de depósitos.
Los depósitos del cliente son garantizados por el Instituto de Garantía de Depósitos (IGD), de acuerdo a las condiciones divulgadas por esta institución.
Nota 6. Préstamos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL)
Al 31 de marzo de 2022 el Banco mantiene préstamos otorgados por BANDESAL por un monto de $6,780 8 ($3,493 8 en 2021) el cual incluye capital más intereses, sin garantía real, a excepción de un préstamo garantizado con títulos valores del Banco
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(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 7. Préstamos de otros bancos
Al 31 de marzo de 2022 y 2021, el Banco no tuvo obligaciones con bancos locales.
Al 31 de marzo de 2022 y 2021, los estados financieros del Banco presentan obligaciones por préstamos con bancos extranjeros, los cuales ascienden a $27,084 5 ($40,150 4 en 2021), monto que incluye capital más intereses, sin garantía real.
Nota 8. Utilidad por acción
La utilidad por acción al 31 de marzo de 2022 y 2021, expresada en valores absolutos es la que se presenta a continuación:
El valor anterior ha sido calculado dividiendo la utilidad neta mostrada en el Estado de Resultados y un promedio de acciones en circulación de 491,398 en 2022 y 300,000 en 2021
Nota 9. Gastos de operación
Los gastos de operación para el período reportado, son los siguientes:
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(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 10.Indicadores relativos a la carga de recurso humano
Durante el período reportado el Banco ha mantenido un promedio de 157 empleados (147 en 2021). De ese número el 50.0% (48.4% en 2021) se dedican a labores relacionadas con los negocios del Banco y el 50.0% (51.6% en 2021) es personal de apoyo.
Nota 11.Litigios pendientes
Al 31 de marzo de 2022 el Banco ha sido parte demandada en procesos administrativos que fueron iniciados por las respectivas partes de conformidad a sus pretensiones, y además es parte demandante en procesos administrativos y/o judiciales específicos. Estas acciones suelen corresponder a hechos o información que pueden repercutir positiva o negativamente en aspectos de carácter jurídico o económico del Banco. Al 31 de marzo de 2022 y 2021 el Banco no posee litigios judiciales o administrativos concretos que estén siendo considerados por la administración del Banco que puedan afectar materialmente el patrimonio del mismo o sean de significativa magnitud
Nota 12.Personas relacionadas y accionistas relevantes
Según la Ley de Bancos, son personas relacionadas quienes sean titulares del tres por ciento o más de las acciones del Banco. Para determinar ese porcentaje se tendrán como propias las acciones del cónyuge y parientes del primer grado de consanguinidad, así como la proporción que les corresponda cuando tengan participación social en sociedades accionistas del Banco. Dentro de las personas relacionadas existe un grupo a quienes la Ley de Bancos denomina accionistas relevantes, por ser titulares de al menos el diez por ciento de las acciones del Banco. También son personas relacionadas los directores y gerentes del Banco.
Nota 13.Créditos relacionados
De conformidad a los Artículos N° 203, 204, 205 y 206 de la Ley de Bancos se prohíbe que los bancos, así como sus subsidiarias, otorguen préstamos, créditos, garantías y avales a personas naturales o jurídicas relacionadas directa o indirectamente con la propiedad o en forma directa con la administración de la entidad, ni adquirir valores emitidos por éstas en un monto global superior al cinco por ciento (5%), del capital pagado y reservas de capital de cada una de las entidades consolidadas.
El capital social y reservas de capital del Banco al 31 de marzo de 2022 es de $51,795.1 ($31,227.8 en 2021). El total de créditos relacionados al 31 de marzo de 2022 es de $1,622.4 ($1,380.2 en 2021), representa el 3.1% (4.4% en 2021) del capital social y reservas de capital de la entidad, dicho monto está asignado a 10 deudores (8 en 2021).
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(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Durante el período reportado el Banco dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos relacionados antes referidas.
Nota 14.Límites en la concesión de créditos
El Artículo N° 197, de la Ley de Bancos establece que los bancos y sus subsidiarias no podrán otorgar créditos ni participar en el capital accionario por una suma global que exceda el veinticinco por ciento (25%), de su propio fondo patrimonial, a una misma persona o grupo de personas con vínculos económicos. También establece que el exceso del quince por ciento (15%), en créditos, respecto de su propio fondo patrimonial debe ser cubierto por garantías reales suficientes o avales de bancos locales o bancos extranjeros de primera línea.
Durante los períodos reportados el Banco dio cumplimiento a las disposiciones del Art.197 de la Ley de Bancos.
Nota 15.Contratos con personas relacionadas
De conformidad al Artículo N° 208, de la Ley de Bancos, la Superintendencia puede objetar la celebración de contratos entre un banco y las personas relacionadas con este. Se entiende que son personas relacionadas aquellas que se encuentran vinculadas en forma directa o indirecta con la propiedad accionaria del banco o en forma directa con la administración.
Al 31 de marzo de 2022 y 2021, el monto de los contratos vigentes es de $234.0 para ambos años, y los valores aplicados a los resultados por el período reportado ascienden a la suma de $58 5 para ambos años.
Durante el período reportado la Superintendencia no objetó contratos con personas relacionadas.
Nota 16.Relaciones entre operaciones activas y pasivas en moneda extranjera
De acuerdo con el Artículo N° 62, de la Ley de Bancos, la Superintendencia determinará las normas referentes a las relaciones entre las operaciones activas y pasivas de los bancos, con el fin de procurar que el riesgo cambiario se mantenga dentro de rangos razonables. Para cumplir con tal propósito, se ha establecido que la diferencia absoluta entre activos y pasivos de moneda extranjera no podrá ser mayor del 10%, del fondo patrimonial.
Al 31 de marzo de 2022 y 2021, el Banco dio cumplimiento a la citada disposición al mantener una relación de 0 1% y 1 0%, respectivamente.
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Al 31 de marzo de 2022 y 2021
(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 17.Requerimiento de Fondo Patrimonial o Patrimonio Neto
Según el Artículo N° 41, de la Ley de Bancos, con el objeto de mantener constantemente su solvencia, los bancos deben presentar en todo momento las siguientes relaciones:
a) El 12.0% ó más entre su fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados.
b) El 7.0% ó más entre el fondo patrimonial y sus obligaciones o pasivos totales con terceros incluyendo las contingencias.
c) El 100% ó más entre su fondo patrimonial y el capital social pagado a que se refiere el Artículo N° 36, de la Ley de Bancos.
Al 31 de marzo de 2022 y 2021, la situación del Banco es según lo muestran las siguientes relaciones:
Nota 18.Calificación de riesgo
El Artículo N° 235, de la Ley de Bancos requiere que el Banco publique la calificación de riesgo realizada por una clasificadora de riesgo registrada en la Superintendencia del Sistema Financiero (antes Superintendencia de Valores), la cual es la siguiente:
A la fecha de referencia de los Estados Financieros la calificadora de Riesgos Fitch Ratings calificó al 31 de diciembre de 2021 y 2020 a Banco Industrial El Salvador, S.A. de la siguiente manera:
2022 2021
Calificación Nacional
Largo Plazo EAA(slv) EAA-(slv)
Corto Plazo N-1 N-1
Perspectiva
Estable
Estable
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(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Clasificaciones en Escala Fitch
Largo Plazo
AA(slv) AA-(slv)
Corto Plazo F1+(slv) F1+(slv)
Perspectiva
Estable Estable
Clasificaciones en Escala PCR
Largo Plazo AA(slv)
Corto Plazo
Perspectiva
Estable
Las modificaciones de la “Norma sobre Obligaciones de las Sociedades Clasificadoras de Riesgos”, con vigencia a partir el 1 de agosto de 2011, establecen que las revisiones de las calificaciones tendrán una periodicidad semestral. El cambio en la norma indica, además, que las revisiones deben realizarse con cifras a junio y diciembre de cada año
AA: Corresponde a aquellas entidades que cuentan con una muy alta capacidad de pago de sus obligaciones en los términos y plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambios en la entidad, en la industria a que pertenece y en la economía. Los factores de protección son fuertes, el riesgo es modesto.
El signo “-” indica una tendencia descendente hacia la categoría inmediata inferior.
F1: Alta calidad crediticia. Indica la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros respecto de otros emisores o emisiones domésticas. Bajo la escala de calificaciones domésticas de Fitch Centroamérica, esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de todo otro riesgo en el país, y normalmente se asigna a los compromisos financieros emitidos o garantizados por el gobierno.
El signo “+” indica una tendencia ascendente hacia la categoría inmediata superior.
N-1: Corresponde a aquellos instrumentos cuyos emisores cuentan con la más alta capacidad de pago del capital e intereses en los términos y plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambios en el emisor, en la industria a que pertenece o en la economía.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de marzo de 2022 y 2021
(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Nota 19. Información por segmentos
El Banco se dedica básicamente a prestar servicios bancarios en el territorio nacional.
Nota 20. Hechos relevantes y subsecuentes
Los hechos de mayor relevancia ocurridos durante los períodos que terminaron el 31 de marzo de 2022 y 2021, se resumen a continuación:
Hechos Relevantes de 2022:
1) En Junta General de Accionistas del Banco celebrada el día 16 de febrero del año 2022 se acordó la aplicación de resultados del ejercicio así:
a) De las utilidades no distribuibles pasar como utilidades distribuibles un monto de $4,350.3
b) De las utilidades netas del 2021 por $4,711.9
1. Distribuir a la reserva legal el valor de $567.3
2. Para darle cumplimiento al Art.40 de la Ley de Bancos dejar como no distribuibles el valor de $3,287.1
3. Dejar como utilidades distribuibles del año 2021 un monto de $857.5
c) Designar como auditor externo y auditor fiscal propietario a la firma BDO Figueroa Jiménez y Co., S.A.
d) Nombramiento de la Junta Directiva para el período 2022-2024, quedando conformada, sin presentar cambios con respecto a la Junta Directiva del periodo anterior, de la siguiente manera:
Cargo en Junta Directiva Nombre
Director Presidente Julio Ramiro Castillo Arévalo
Director Vicepresidente José Antonio Arzú Tinoco
Director Secretario Benjamín Trabanino Llobell
Primer Director Propietario Tomás José Rodríguez Schlesinger
Segundo Director Propietario Enrique Rodolfo Felipe Escobar López
Tercer Director Propietario Joaquín Ernesto Palomo Avíla
Primer Director Suplente
Segundo Director Suplente
Tercer Director Suplente
Cuarto Director Suplente
Quinto Director Suplente
Sexto Director Suplente
Luis Andrés Gabriel Bouscayrol
Juan Alfonso Solares Camacho
Luis Fernando Prado Ortiz
Luis Rolando Lara Grojec
Ricardo Elías Fernández Ericastilla
Edgar Abel Girón Monzón
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(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
La credencial ya se encuentra inscrita con fecha 17/02/2022 al número 96 L.4517 de Sociedades del Registro de Comercio.
2) En fecha 17 de enero se inscribió en el Registro de Comercio al número 54 del libro 4504, la escritura pública de modificación al pacto social por incremento de capital suscrito y pagado del Banco Industrial El Salvador, S.A., otorgada el día 3 de enero de 2022.
La modificación realizada ha consistido en el incremento de capital social del Banco en $20,000.0 adicionales, por lo que el Banco girara con un capital social total de $50,000.0 dividido en 500,000 acciones comunes y nominativas.
Hechos Relevantes de 2021:
1) En Junta General de Accionistas del Banco celebrada el día 18 de febrero del año 2021 se acordó:
a) De las utilidades distribuibles del 2016 pasar como utilidades no distribuibles el valor de $134 8
b) Las utilidades netas del 2020 por $2,161 6 distribuir de la siguiente manera:
I. A la Reserva Legal $302.9
II. Dejar en utilidades no distribuibles $1,858.7 para darle cumplimiento al Art.40 de la Ley de Bancos.
c) Designar como auditor externo y auditor fiscal propietario a la firma BDO Figueroa Jiménez y Co., S.A.
d) A raíz del fallecimiento del Director Secretario, Lic Jose Luis Zablah Touche, en Junta Directiva 121 del 13-08-2020 se procedió a realizar llamamiento para suplir en funciones por parte del 3er Director Suplente, Ing. Luis Fernando Prado, y en la Junta General de Accionistas del 18-02-2021 se procedió a la elección de miembro de Junta Directiva para el período 2020-2022 y reestructuración de la misma por el tiempo faltante que finaliza en 2022, quedando integrada y reestructurada de la siguiente manera:
Cargo en Junta Directiva Miembro actual Miembro anterior
Director Presidente Julio Ramiro Castillo Arévalo Julio Ramiro Castillo Arévalo
Director Vicepresidente José Antonio Arzú Tinoco
José Antonio Arzú Tinoco
Director Secretario Benjamín Trabanino Llobell José Luis Zablah Touché Hasbún
Primer Director Propietario Tomás José Rodríguez Schlesinger Tomás José Rodríguez Schlesinger
Segundo Director Propietario Enrique Rodolfo Felipe Escobar López Benjamín Trabanino Llobell
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de marzo de 2022 y 2021
(Expresado en miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Tercer Director Propietario Joaquín Ernesto Palomo Avíla Enrique Rodolfo Felipe Escobar López
Primer Director Suplente Luis Andrés Gabriel Bouscayrol Luis Andrés Gabriel Bouscayrol
Segundo Director Suplente Juan Alfonso Solares Camacho Juan Alfonso Solares Camacho
Tercer Director Suplente Luis Fernando Prado Ortiz Luis Fernando Prado Ortiz
Cuarto Director Suplente Luis Rolando Lara Grojec Luis Rolando Lara Grojec
Quinto Director Suplente Ricardo Elías Fernández Ericastilla Ricardo Elías Fernández Ericastilla
Sexto Director Suplente Edgar Abel Girón Monzón Edgar Abel Girón Monzón
La credencial ya se encuentra inscrita con fecha 22/02/2021 al número 101 L.4327 de Sociedades del Registro de Comercio.
2) En Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el jueves 8 de octubre de 2020 se tomó el acuerdo de incrementar el capital social del Banco en $20,000.0 adicionales al capital actual, para llegar a un monto de $50,000.0 Las aportaciones serán en efectivo y se tiene el plazo de 1 año para realizarlo
3) Se realizó cambio accionario en el 8% del capital social. Luego de dichos cambios, de los cuales el que corresponde a Centro de Negocios, SA, de forma directa por más del 1% fue autorizado por la Superintendencia del Sistema Financiero según correspondencias oficiales DS-SABAO-766 y DS-SABAO-768, el movimiento accionario fue el siguiente:
S.A. DE C.V.
SA DE CV
MIRIAM AIDA ZABLAH DE BANDES
CORPORACION ABRIL S.A. DE C.V.
JORGE JOSE ZABLAH-TOUCHE HASBUN
JORGE ALFONSO ZABLAH SIRI
JOSE ZABLAH SIRI
CARMEN ELENA LARIN ECHEVERRIA DE ZABLAH
AIDA MARGARITA ZABLAH DE SIMAN