Contecnica, S.A.
Estados X'inancieros
31 de diciembre de 2021y 2020
(Con el Informe
Índice del Contenido
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Movimiento del Capital Contable
Estados de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Informe de los Auditores Independientes
A los Accionistas cle Contecnica, S.A.:
Opinión
Hemos auditado los estados financieros cle Contecnica, S.A. (en adelante la',Compañía,,), los cuales comprenden el balance general al 3l de diciembre de 2021 y los estados de resultados, de rnovirniento del capital contable y de flujo de efectivo pot åt año tenninado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 28 que incluyen un resulnen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Compañía de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financieta de Contecnica, S.A.al 31 de diciembre de202l,los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contåblm puru Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guaternala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados fìnancieros.
Base para Ia Opinùín
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resolttciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemalapara el sector financiero regulaclo. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más aclelante en la secci ón ;'Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros" de nuèstro informe. Somos indepenciientes de la Compañía de conforrniclad con el Código de Ética para profesionales de la Contabilidad clel Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Coliiideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficierfe y adecuada pala nuesûa opinión.
(Continúra)
Asunto de Énfasis
Dirigirnos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable ultlizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instlucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e I'spección de la Superintendencia de Bancos, la cual dihere en algunos aspectos d; las Normas Internacionales de Información Financiera, conlo se indica en la nota 28. Nuestr.a opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
Cuestiones Clave de Iu Auditoría
Las cuestioues clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, segÍrn ¡uestr-o jriicio profesional, han siclo las de mayor relevancia en nuestra auclitoría cle los ãstaclos financietos del período actuai. Estas cuestiones han siclo tratadas en el contexto cle nuestra auditoría de los estados finaucieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.
i{ernos deterrninado que no hay cuestiones clave de la auditoría para comunicar en nuestro informe.
Responsøbilidades de IaAdmittistracióny rle los Responsobles del Gobierno cle Iø Entidacl en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manùal de Instrucciones Contables para.Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para pennitir la preparación de estados finãncieros libres de incorrección material, debida a fraude o enor.
En la preparación de los estados f,inancieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar como ,r"goõio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con n.goðio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la ãdmi¡istración tiene intención de liquidar la Cornpañía o de cesar sus opericiones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información fìnanciera de la Cornpañía.
Resportsobílídades de los Auditores en Is Audítoría de los Estodos Fincrncieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados hnancielos en su conjunto están libres de iucorrección matelial, debida a fraude o error, y ernitir un informe de auditoría que contenga nuestla opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizãdade confonnidacl con las Nomas Internacionales de Auditoría y las resoiuciones emitidas por el Colegio de Co'tadores Públicos y Auditores_ de Guatemala para el sector financieró regulado, d-etecte siempre una incorrección material cuando existe.
(Continúa)
a
Las inconecciones ptleden deberse a fi'aude o error y se consideran mateliales si, individuahnente o de forrna agregada, puede preverse lazonablemente que i¡fluya¡ en las decisiones econótnicas que los usuarios toman con base en los estados fìnancieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Lfernacionales de Auditoría y las resoluciones ernitidas por el Colegio de Co¡tadores Pirblicos y Auditor.es de Guaternala para el sector financiero regulaclo, aplicamos nuestro juicio piofesìonal y mantenemos una actitud de escepticisrno profesional clurante la auclitoría. iarnbién:
Icientiltcamos y evalttamos los riesgos cle incorrección material en los estaclos finaucieros, clebida a fraude o error, cliseñarnos y aplicamos procedinrientos de auditoría para responcler a diciros riesgos y obtenemos evidencia cle auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base pala nuestra opinión. El riesgo cle no cletectar una inco¡rección material debida a fraude es más elwaclo que en "i .uro de una incolrección rnaterial debida a error, ya que el fraude puede irnplìcar colusión, falsificación, otnisiones deliberadas, manifestaciones intencionadarnerfe erróneas o la elusión del control intemo.
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante paralaauditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabtlidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
a Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría ìbtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañia para continuar como negocio en marcha. Si concluimor qr. existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestio informe de auditoría sobre la correspondiente inforrnación revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no sorl adecuadas, que expreserìos Lrna opinión modificada. Nttestras conclusiones se basan en la evidencia cle auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser calrsa de que la compañía deje de ser un negocio en marcha.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelacla, y si los estados financielos representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
(Continúa)
Nos cotnunicamos con los responsables del gobiemo de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el rnomento de realización de la auditoría plapeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identif,rquemos en el transcurso cle nuestra auditor.ía.
También proporcionarnos a los responsables del gobierno de la E¡tidad una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y de que les hemos comunicado todas las r'Ëlaciones y dernás cuestiones de las que se puede espeïar razonablemente que pueclan afectar a nuestia inclependencia y, en slr caso, las collespondientes salvaguarclas.
Entre las cttestiones que han siclo objeto cle comunicación con los responsables clel gobierno de la Entidad, determinauros las que han siclo de la mayor relevancia en la auditoría de ios estados financieros del período actual y que son, el1 consecuencia, las cuestiones clave de la auclitoría- Describirnos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo q'e las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar pírblicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco fi'ecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablem"ni" ," esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.
Lic. José Aldana A. Colegiado No. CPA - 1379
Guatemala, 14 de febrero de2022
Balances Generales
Al 3l de dicientbre de 2021 y 2020 (Cfras expresadas en quetzales)
Activo
Disponibilidades (nota 4)
Cartera cle créditos, lteto (nota 5)
Productos financieros por coblar (nota 6)
Cuentas por cobrar, neto (nota 7)
Invelsiones permanentes Qrota 8)
Inmuebies y muebles, neto (nota 9)
Cargos diferidos, neto (nota 10)
Pasivo y Capital Contable
Créditos obtenidos (nota 11)
Gastos financieros por pagar (nota 12)
Obligaciones financieras (nota l3)
Cuentas por pagar (nota 14)
Provisiones (nota 15)
2021 a lr2,g73,l94 2,939,352,056 50,969,969 8,277,112 73,699,501 12,869,617 15 616 528
Total pasivo 3.153.657,637 2.339.0
2020 a 49,910,039 2,203,632,533 43,966,657 7,479,355 i 1,381,550 9,024,273 13 708 999 02,405 948,412,462 699,726 1,108,030,000 177,166,306 722,905,307 917,663 859,610,000 I32,47l,lll
Capital contable (notas 16 y ll) 917 577 123 I J 153 637
Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden (nota23) 13,346,997,637
Véanse notas que acompañan a los estados financieros. I,772,020 51 2,236,090,574 1,711,455,993 39 11.474.548,2gg i 62t 22 40s
Estados de Resultados
Años terntinados el 3l de diciembre de 2021 y 2020 (Ctf'as expresadas en quetzales)
Procluctos financieros (nota l8)
Gastos financieros (nota 18)
Margen por inversión
Productos por servicios (nota 19)
Gastos por servicios (nota 19)
Margen pol selvicios
Malgen pol inversión y servicios
Otros productos y gastos de operación:
Ganancia neta por diferencial cambiario
Productos por invelsiones en acciones (riota 8)
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación
Qrota 5)
Margen por otros productos y gastos de operación
Margen operacional bruto
Gastos de administración (nota 20)
Margen operacional neto
Productos extraordinarios (nota 2 I )
Ganancia bruta
Impuesto sobre la renta (nota22)
Ganancia neta
2021 a
482,760,909 474,749,449 (107.81 I ,394) 101 9 86 374.949,4I5 3l2,ll5 ,583
557,999,173 (35,640,521) 41 i,14g.gg7 (26.331,1 90) 522,249,252 3 84.81 1 ,797 7 s6.987,3 80
2020 a 891,r97,667 26,457,694 1,021,143 18,377,840 3,293,607 123 0 43 (t66.319,147)
(95,551,506) t44 647
801,646,161 612,339,690 (275.477,602) 145 89
526,169,559 369,194,291 33,436,992 402,631,I73
48.083 ,073 574,251,632 8 070 6s.626,130) __19ÉJ_qé9L 337,00s,043
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
Estados de Movimiento del Capital Contable
Años terminados el 3l de diciembre de 2021y 2020 (Cfras expresadas en quetzales)
Capital contable:
Capital pagado (nota 16):
Saldo al inicio del año
Aportes lecibidos en el año
Saldo al final del año
Reserva legal:
Saldo al inicio del año
Traslado de resultados de ejercicios anteriores
Saldo al final del año
Resultados de ejercicios anteriores
Saldo al inicio del año
Ganancia neta
Menos:
Dividendos decretados (nota 17)
Traslado a reserva legal
Saldo al final del año
Total capital contable
2020 a 2021 a
Véanse notas que acompañan a los estados financieros I 3 0,000,000 51 ,000,000 t20 000 00,000 250,000,000 130,000,000 154,537,169 134,990,795 I6 857 753 19 546 983 r71,395,521 154 537 768
337,008,754 390,942,994 496,1 8 1 ,601 337 00s 043 833,190,35 5 727 947 937 (320,151,000) (t6,957,7 53) (371,392,200) (19 983) ß37.008,753) (390.939 ,1 93) 496,1 8 1 008 754 917.s77,123 __62réIþé22_ 0 79.0 ,602 337
Contecnicu, S.A
Estados de Flujo de Efectivo
Años terminados el.3l de dicientbre de 2021y 2020
(Crfi"as expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de oper.ación:
Cobro pol intereses
Cobro pol comisiones
Cobro por servicios
Pago pol intereses
Pago por comisiones
Pago por servicios
Pago por gastos cle administración
Ganancia cambialia (neto)
Cartela de créditos:
Ingreso por amortizaciones
Egreso pol desembolsos
Créditos obtenidos:
Ingreso por créditos
Egreso por amortización de créditos
Obligaciones financieras :
Ingreso por colocación
Egreso por redención o readquisición
Impuesto sobre la renta pagado
Otros ingresos y egresos (neto)
Flujo neto de efectivo procedente de las actividades de operación
Flujo de efectivo de las actividades de inversión:
Inversiones permanentes :
Ingreso por inversión
Egreso por inversión
Dividendos recibidos
Egreso por compra de irunuebles y muebles
Flujo neto de efectivo usado en las actividades de inversión
Flujo de efectivo de las actividades de frnanciación:
Pago de dividenclos
Aportes de capital recibidos
Flujo neto de efectivo usaclo en las actividades de financiación
Aumento neto en disponibilidades
Disponibilidades al inicio del año
Disponibiliclades al final del año
2021 a
464,597,593 515,677,363 40,576,145 (93,424,574)
(930,t32) (35,636,926) (236,221,552) 26,451,694
I4,796,372,592 (15,653,321 ,533)
39,712,1r1,040 (39,487,916,342)
1,159,191,000 (909,771,000) (76,567,484) 48,737,032
2020 a 463,970,246 312,272,039 39,077,999 (88,429,261)
(723,870) (21,798,606) (174,432,072) I8,377,840
10,843,024,997 (rI ,020,367, 1 00)
28,293,665,267 (28,456,259,371)
780,314,000 (649,819,000) (65,488,723) /16.786,962)
269,459,916 306.s97,406 13,527
(2,317,950) 1,021,143 3,293,607 (4.947,353) Ø.432,378)
(6.244,1 60) 0.rzs,244)
(320,151,000) (371,392,200) r20 0 00 79 00 (200.1s 1 ,000) (292.3 92,200)
tt2 973 794
63,063,756 13,079,962 36,830,076 49.9r 0,038 __t2¿9Jpq
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
Notas a los Estados Financieros
3l de diciembre de 2021 y 2020
I Operaciones
Contecnica, S.A. (la "Compañía") fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 16 de marzo de 1981 para operar por tiernpo indefinido. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediante la ernisión, administración y operación de tarjetas de crédito para uso local e internacional. Sus operaciones se rigen en su ot'den por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros, y en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Gtlatemala,la Ley Monetaria, ia Ley de Supervisión Financier.a, la Ley coutra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprirnir el Financiamiento del Terrorismo.
Tiene sus oficinas centrales ubicadas en la Vía 6,6-60 zona4,ciudad de Gnaternala. La controladora Úrltima de la Compañía es la entidad Bicapital Cor-poration constituida en la República de Panamá.
2 b c
Bases de Preparación a Base de Contabilidad
Las políticas coffables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad bancaria regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modif,rcaciones posteriores.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y cle la Superintendencia cle Bancos de Guatemala.
Base de Medición
Los activos y pasivos se plesentan al costo
Moneda de Presentación
Los estados financieros están expresados en quetzales (e), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2021 los tipos de cambio de leferencia del Banco de Guaternala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7 .72: US$ 1 .00 (Q7.79 : US$ 1 .00 para 2020).
Notas a los Estados Financieros
Estimaciones Contables
En la preparación de los estados frnancieros se han efectuado cier-tas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los r.esultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan plincipalmente con la deterrninación cle la estirnación pol valuación de caltela de créditos y la recuperación de cuentas por cobrar.
Políticas Contables Significativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la adrninistración de la Compañía. Las políticas contables que se restìtnen a continuación se aplicaron en la preparación y plesentación de estos estados fìnancieros. Estas políticas contables difìere¡ de las normas internacionales de información financiera (Ì'IIIF) principalmente en lo que se resulne en la nota 28.
Cartera de Créditos
i.
Cuentas por cobrar tarjetahabientes
La cartera de créditos representa el importe de los saldos de las cuentas por cobrar por tarjeta de crédito en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de saldos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los saldos por cobrar por tarjeta de crédito se reconocen directamente en los resultados del año.
Para efectos de cobro, los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en veinte (20) ciclos, cuyas fechas de corte son del 6 al25 de cada mes.
Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las transacciones por parte del tarjetahabiente.
ii. Cuentas por cobrar extra-financiamiento tarjeta de crédito
En la cuenta de "extra-financiamiento por cobrar" se registran tanto los consulllos colno los intereses por devengar. conforme se vencen las cuotas respectivas, las tnismas se trasladan junto coll sus intereses a las cuentas por cobrar tarjetas de crédito.
iii. Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar
De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones segúrn Resolución JM-167-2008, se debe registrar contra los resultados del año una reserva confonne la valuación de su cartera de activos crediticios.
Notas a los Estados Financieros
La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las resewas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25%o del total de los activos crediticios brutos.
iv. Productos financieros por cobrar se registra com.o productos financieros pol cobrar, los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejo de cuenta.
Inversiones Pcrmancntes
Las inversiones en. acciones que efectire con carácter permanente se reconocen utilizando el rnétodo de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que pol' su palticipación accionaria se tenga contr.ol y/o infl uencia signifi cativa.
Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se tealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Inmuebles y Muebles
i. Activos adquiridos
Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición.
ii. Desembolsos posteriores a la adquisición
Las renovaciones y rnejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida irtil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
iii. Depreciación
Los bienes inrnuebles y muebles excepto los terrenos y la pinacoteca, se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentaj es establecidos fiscalmente.
Notas a los Estados Financieros
Los porcentajes anuales de depreciación utilizados son los siguientes al//o
Vehículos, rnobiliario y equipo
Equipo de córnputo
Eclificios
20.00
JJ.JJ 5.00 d
El gasto por clepreciación se registra contra los resultados del año
Los activos totalmente depleciados se rebajan cle las respectivas cuentas de costo y clepreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
Amortización
Las rnejoras a propiedades ajenas, los programas informáticos y las marcas y patentes se difieren y se amortizan por el rnétodo de línea recta a razón del 5o/o, y 20Yo antal respectivamente. El gasto por arnortización se registra contra los resultados del año.
Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificâdo, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha contabilizado provisión para estos casos y cuando estos se presentan, los pagos se reconocen como gasto en los resultados del año.
Reconocimientos de Ingresos
Los ingresos obtenidos pol los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados:
i. Por intereses y cârgos por servicios
Los inteleses y cargos por selvicios se devengan y registran como ingreso en el estado de resultados en las fechas de corte establecidas e indicadas en la nota 3 literal a i antedor, calculados sobre el saldo pendiente de capital de cada tarjetahabiente a la feclia de corte del mes anterior.
El registro contable en resultados para las üansacciones de tarjetas de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noverrta días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron lecibirse los pagos pactados o convenidos. A partil de esta suspensión para estas cuentas los intereses se reconocen al ser percibidos.
Notas a los Estados Financieros
Los saldos suspendidos, registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que son devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.
Los irigresos registrados en cuentas de lesultados que no fueron efectivamente percibidos se reconocen como gastos contra la cuenta de ploductos por cobral en la que se legistraron iniciallnente.
ii. Por intereses por extrafinanciamiento
Se reconocen itnicamente al hacer el cargo mensual cle las cuotas cle capital de extiafìnanciamiento.
iii. Por intereses por mora
se cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados cornputados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y que se acumulan hasta tres meses de mora. A partir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabiente no ha cancelado sus cuotas atrasadas.
iv. Por manejo de cuenta
Se cobra a los tarjetahabientes una cuota por manejo de cuenta que cubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estado de resultados conforme se devenga.
v Por comisiones por operaciones de intercambio
Se reconocen como producto las comisiones recibidas sobre los consumos que los tarjetahabientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Las cornisiones se reconocen corno producto cuando se reciben las cuotas de reernbolso para el intercambio de transacciones, ya que hasta en ese instante las mismas se consideran devengadas.
vi. Por otros productos por servicios
Los ingresos por servicios se reconocen en el estaclo de resultados conforme se devengan.
(r tt
Dividendos Decretados
Los dividendos se decretan conforme a la autolización cle la Asamblea de Accionistas, r'ebajando la cuenta de resultados de ejer-cicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo dur.ante el año en el que se decletan los dividendos.
Notas a los Estados Financieros
Reserva Legal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separil anualmente colno rnínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna eritre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente poclrá capitalizarse el excederfe del cinco por ciento (5%) de la misma ",rundo lu reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) clel capital pagado al cierre clel ejercicio inmecliato anterior, sin perjuicio de seguir reservãndo el cinco pol ciento (5%) anual mencionaclo arrteriorrnente. Se contabiliza en el año corriente el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior.
Activos y Pasivos en Moneda Extran.jera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (nota 2c).
Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de carnbio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.
Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requier-a un clesernbolso económico para cancelar tal obligación.
La provisión realizada se aproxirna a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
Provisión para el Programa de Lealtad
Se contabilizauna provisión para cubrir los gastos del progr-ama de lealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos que de acuerdo con las estimacionãs de la administración representan una obligación. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conforrne se devengan.
Notas a los Estados F inancieros
Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
5
Moneda nacional: Caja
Depósitos en bancos clel país
Total moneda nacional
Moneda extranjera:
Depósitos en bancos del país
Depósitos en bancos del exterior
Total moneda extranjera
Cartera de Créditos, neto
31 de diciembre 2021 2020 aa 2,000 65,050,412 2,000 74,923,949 65,052,412 14,925,849
4,809,076 7,667,I94 27,316,996 43.tI 2,306 47,92I,392 _ltzpllJ2t_
El resumen de la cartera de créditos por su estado es el siguiente: 34,984,190
31 de diciembre 2021 2020 aa
Moneda nacional: Vigente Vencida
Total moneda nacional
Moneda extranjera: Vigente Vencida
Total moneda extranjera
Total carlera cle cr.éditos, bruta
Menos:
Estimación por valuación: Específica Genérica
Total estimación por valuación
Total cartera de créditos, neto
2,718,521,747 49.9t 0,039 2,104,806,93t 98,669,430 11 7 79 2.83r.248.226 2.203.476,36r 244,579,415 817,711 155,055,461 960,644 245,396,126 156 016 105 3.076.644,352 2,359.492,466 (15,500,226) (121,792,010) (11,525,597) (r44.334,346) 037.292,296) (155,959,933) 2,203,632,533 2,0562,939,35
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciernbre de 2021 y 2020 las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación:
Créditos en rnoneda nacional
Créditos en moneda extranjela
El resumen de la caftera de créditos por-categoría es el siguiente
31 de diciembre
Moneda nacional:
De consumo
Microcréditos
Deudores empresariales menores
Deudores empresariales mayores
Total moneda nacional
Moneda extranjera:
De consumo
Microcréditos
Deudores empresariales menores
Deudores empresariales mayores
Total moneda extranjera
2,587,119,067 69,199,737 149,303,741 26,636,691 2.831
209,894,749 11,760,474 23,750,904
2,002,642,100 70,997,964 723,494,906 6.351 ,4gr
127,474,710 12,411,214 r6,7r4,354 I6 427
245,396,126 I 56,016 ,105
Total cartera de créditos 6 2.203.476,361
016 644 s2 2.3s9"492,466 J
Geográficamente los saldos de la cartera de créditos corresponden a saldos de clientes ubicados en la Repirblica de Guatemala.
Los movimientos contables de la estimación por valuación de la caltera de créditos se resumen en la página siguiente:
Notas a los Estados Financieros
Saldo al inicio del año
Más aumentos por':
Provisión del año cargada a resultados Di flerencial cambiario neto
Menos cargos por:
Créditos aplicados contra la estimación por valuación
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020 AO 15s 859 933 96,050,559
6 123.030,343 r66,32r,550
Productos Financieros por Cobrar
Saldo al final del año (141,597,980) (106.51 2,175) 137.292,296 155.959 ,933
El resumen de productos financieros por cobrar de cartera de créditos es el siguiente: 3L de diciembre 202t 2020 aa
Moneda nacional:
Intereses
Comisiones
Total moneda nacional
Moneda extranjera: Intereses Comisiones
123,030,343 166,319,147 2,403 38,502,607 r0,347,002 34,354,045 8,1 05,848 48,843,609 42.459,893
Total moneda extranjera 2,025,360 r,406,764 ___rqJÉ!pe_ 43.866,657 1,986,090 39,280 1,369,793 36,971
Notas a los Estados Financieros
Cuentas por Cobrar, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Moneda nacional:
Cuentas pol liquidar
Dendores varios
Total moneda nacional
Moneda extranjera:
Cuentas por liquidar
Total moneda extranjera
Total cuentas por cobrar
Menos:
Estimación por valuación
Cuentas por cobrar, neto
31 de diciembre
8,067,047 7,458,852 2 16s
8,067,047 l 461 6t7
787,737 594 4t0 781 731 s94 4t0
8,854,794 (577,672) 9,056,027 (577,672\
8,277,II2 7 t8 35s
Notas a los Estados Financieros
Inversiones Permanentes
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Moneda nacionai:
Club Hércules, 2 acciones con valor nominal de Q100 cada una Total moneda nacional
Moneda extranjera:
Compañía de Plocesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. - 3,484 acciones (3,343 en 2020) con valor nominal de US$210 cada una
BAM Financial Corporation - 4,812 acclones con valor nominal de US$1 cada una
Totai moneda extranjela
Notas a los Estados Financieros
Los dividendos recibidos pol las inversiones en acciones se resumen a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020 aa
Compañía de Procesamiento de Medios cle Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. (i)
BAM Financial Corporation (ii)
r,021,143 3,r4r,792 i 5 1,815 r,02I,143 3.293,607
(i) Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$132,293 (US$401,928 en 2020).
(ii) Los dividendos recibidos de BAM Financial Corporation equivalen a us$19,357.
Notas a los Estados Finarrcieros
fnmuebles y Muebles, neto
El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se lesulne a continuación:
Edifìcios
Equipo de cómputo
Mobiliario y equipo
Vehículos
Pinacoteca
Anticipos para adquisición de activos
Depreciación acumulada:
Edificios
Equipo de córnputo
Mobiliario y equipo
Veirículos
(291,906) (627,051) (91,646) (94.491\ Reclasifica -ciones 7,432
Saldos netos 472.014 6,765,669 11,409 416 6.976.179 (2r4,408) (54,868) Q69.27û Q,028,826) 13,51 1 (2.042.337) (250.201) 4,945,745 (4,605) 254,806 217,553 53,436 (2,385,143) (1,105,094) 9,024,273 5,871,085 270,989 1 L?)
5,838,110 1,892,77 6 642,109 472,457 7,356,7 52 16,087,493 (1,459,529) (1,215,894) (258,920) (283,473) (3.217,816) 12.869.677 a Bajas a
(2,027,394)
Notas a los Estados Financieros
El movirniento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de2020 se resume a continuación:
Costo: Terrenos
Edificios
Equipo de cómputo (a)
Mobiliario y equipo
Vehículos
Pinacoteca
Anticipos para adquisición de activos
Depreciación acumulada:
Edificios
Equipo de cómputo
Mobiliario y equipo
Vehículos
Saldo inicial a 940,r44 5,838,110 17,299,22I 463,693 472,457 7,356,752 26,370,377 (875,7t5) (8,335,428) (262,23r) (94.49r)
Adiciones a 3,888,266 72,097
(29t,906) (3,021,890) (94,734) (94,491)
Bajas a (3,507 ,915) (r34,824) 3,501,915 134,824
Reclasificaciones 7,043,004
Saldo final a 940,744 5,83
(1,167,623) (806,396) (222,r42) (188.982) (15,7 50,599) 472,014
(a) Dulante el año terminado el 31 de diciembre de2020,la Compañía leclasificó al lubro de cargos diferidos, Q15,749,245 y Q7,043,004 correspondientes al costo y depleciación acurnulada de los pt'ogramas infolmáticos incluidos en la cuenta de equipo de cómputo. 7,043,004
4.432,377 (3,642,739) (15,750,599) rr,409,416 (9,567,865) (3,503,021) 3,642,739 (2,385,143) Saldos netos r6,802,512 929.3s6 (8,707,595) 9,024,273
Notas
a los Estaclos Financieros
Cargos Diferidos, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente
Pro gramas informátrcos
Mejolas a plopieclades ajenas
Marcas y patentes
31 de diciembre 2021 2020 aa
16,270,496 5,344,196 16,131,435 4,916,667 17 289 80 aa 1 JJI 21,63I,971 21,128,433 (9,75 8,389)
Menos amortización acumulada (8.974,925) 12,657,046 rr,970,044
Gastos anticipados 2.959,482 I 738 55 15,61 6,528 13,708,999
Los nrovimientos contables de la amortización acumulada son los siguientes:
Saldo al inicio del año
Reclasificación proveniente de equipo de computación (nota 9)
Gasto del año cargado a resultados
Bajas
Saldo al final del año
Créditos Obtenidos
Años terminados el 31. de diciembre 202t 2020 aa 9,758,389 2,304,967
3,530,919 7,043,004 1,049,923 (639,505) 9,l5g,3gg (4.3r4,383) 8.974,925
Se tiene contratadas líneas de crédito con bancos locales, entidades f,rnancieras locales y bancos del exterior para el financiamiento de sus transacciones. Al 31 c1e dicienrbre de 2021 esta cuenta se lesume a continuación:
Autorizadas Utilizadas Disponibles
En moneda nacional
En moneda extranjera
Total en US$
252,9I4,098 908 000
Total equivalente en Q 41,871,404 39,000,000 a J 8r7 322 193 560 293,326,560 29,467,000
Total en quetzales I,230,793,560 948.41 2,462
282,381,098 000 655,08s ,902
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciernbre de2020 esta cuenta se resume a continuación:
En moneda nacional 69s 500 000 s32 136 099
En moneda extranjera
Total en US$
Total ecluivalente en Q
Total en quetzales
,901
Al 3 1 de diciernbre de 202I y 2020los créditos obtenidos devengan tasas de interés anual que oscilan entre 4.5o/o y 7% y tienen garantía frduciaria.
Los créditos obtenidos tienen vencirnientos entre marzo de 2022 y diciembre de 2028 (entre marzo de202l y diciembre de2028 en2020).
Gastos Financieros por Pagar
Esta cuenta está integrada por los intereses pendientes de pago generados por los créditos obtenidos.
Obligaciones Financieras
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2021 2020 aa r,043
En moneda nacional Sin garantía de recompra o desinversión anticipada:
Pagarés Bl-Credit I
Pagarés Bl-Credit II
Pagarés Bl-Credit III
Pagarés BI Credit IV
132,97I,000
147,269,000
393,579,000
434,211,000
70,677,000
112,530,000
274,417,000
401.986,000 1,108,03 0,000 8s9.610,000
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. El total de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta rnil trescientos millones (Q 1,300,000,000).
Notas a los Estados Financieros
Los pagarés financieros devengan tasas de interés variable que oscilan entre 4.00% y 5.7 5% anual (4.25% y 6.50% en 2020). Los intereses se pagan mensualmente y los plazos son de 6,12,18 y 24 meses con vencimientos entre eneLo de202l y junio de2023 (enero de202l y junio de2022 para el 2020).
Los recur'sos obtenidos se destinan a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Cuentas por Pagar
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Moneda nacional:
Otras obligaciones
Ingresos por aplicar por obligaciones financieras
Programa de lealtad
Establecimientos afiliados
Impuestos y contribuciones
Otras obligaciones tarj etahabientes
Inrpuesto sobre la renta (nota22)
Ingresos por aplicar
Gastos por pagar
Emisión de documentos
Depósitos en garantía
Prestaciones laborales por pagar
Otros
Total moneda nacional
Moneda extranjera:
Inglesos por aplicar
Depósitos en garantía
Total moneda extranjera
Provisiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Bonificaciones
Aguinaldos
3l cle diciembre 2021 2020 aa
56,779,925 19,319,906
27,245,000 23,571,I90 14,765,751 12,494,935 8,190,764 7,946,73r 7,550,849 2,372,905 244,086 130,495 30,522 420,534 24,19T,000 2r,212,924 7,437,992 9,177,719 13,822,835 6,444,194 10,66r,644 5,264,466 1 1g,gg0 180,707 141,010 386,347
161,743,687 1 18,358,024
15,036,663 385,956 14,1r3,087
15,422,619 14 113 087 171,166,306 __ll2fltlJJ_
31 de diciembre 2021 2020 a0
r,458,564 I,357,871 293,931 3t3 4s6 ,802 1,772,020 1,651
Notas a los
Estados Financieros
Capital Pagado
El capital autorizado es de Q1,000,000,000 distribuido en 10,000,000 de acciones comunes nominativas con valor nominal de Ql00 cada una.
El capital suscrito y pagado asciende a Q250,000,000 (Qi30,000,000 en 2020) distribuido en 2,500,000 (1,300,000 en 2020) acciones.
Durante el año teruriuado el 3l de diciembre cle202l el Consejo cle Aclministración autorizó hacer un llauamieuto a los accionistas cle la Compañía para la suscripción de 1,200,000 acciones por un valol de Q 1 00 cada tura; según consta en acta nirmero 40-2021 del i8 de agosto 2021. El valol total etèctivarnente pagado ascendió a Q120,000,000.
Durante ei año temrinado el 31 de cliciernbre de 2020 la Asamblea General de Accionistas aprobó el aumento del capital social autorizado en e900,000,000 quedando el mismo en Q 1,000,000,000 ¿ivi¿i¿o en 10,000,000 de acciones con un valor nominal de Ql00 cada una; según consta en acta número 4-2020 del 18 de mayo de2020 y en la escritura de arnpliación de capital y modificación de escritura social número cuarenta y uno deI 23 de junio de 2020 inscrita en el registro mercantil el 7 de julio de 2020.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de2020 el Consejo de Administración autorizó hacer un llamamiento a los accionistas de la Compañiaparula suscripción de 790,000 acciones por un valor de Q100 cada una; según consta en acta número 29-2020 del 28 de septiembre2020. El valor total efectivamente pagado ascendió a Q79,000,000.
t7 Dividendos Decretados
De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 1 del22 de enero de 2021 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, dividendos por Q320,15 1 ,000. Al 3 1 de diciembre de 2021 se habían pagado en su totalidad.
De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 1 del 24 de enero de 2020 se decretó corno parte del proyecto de distribución de utilidades de 2019 dividendos por Q371 ,392,200. Al31 de diciembre de2020 se habían pagado en su totalidad.
Margen por Inversión
El resumen de los prodttctos y gastos generados por transacciones financieras se muestra en la página siguiente:
Contecnícn, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Ploductos financieros:
Ingresos por intereses:
Cartera de créditos
Disponibilidacles
Total procluctos financielos
Gastos financieros:
Gastos por intereses:
Créditos obtenidos
Obligaciones fi nancieras
Otros gastos financieros:
Cornisiones
Productos no cobrados
Total gastos financieros
Margen por inversión
Margen por Servicios
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020 a0
482,113,642 4l t67 482 760 809 414,148,449 473,940,246 208,202
(45,851,365) (48,227,729) (41,877,993) (47,369,036) (123,870) (r2.002,066) ( 107.81 i,394) (r01,972,965) 314,949,415 372.175,583
El resumen de los productos y gastos por servicios se muestra a continuación
Productos por servicios :
Comisiones por operaciones intercarnbio
Comisiones por retiros en efectivo
Comisión cero riesgo
Manejo de cuenta
Otras comisiones por servicios
Otlos productos por servicios
Total productos por servicios
Gastos pol servicios:
Comisiones
Margen por servicios
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020 aa (930,13 1) (12,802,169)
285,981,139 32,801,241 38,136,561 36,142,686 14,551,45'7 2,935,303 2I (26.337 ,1 90) de 5 640 ,797 522,248,252 384.811
404,038,97r 52,031,053 40,952,766 36,022,679 20,289,839 4 553 466 557,888,773 4l7,r4g,gg7
Notas a los Estados Financieros
Gastos de Administración
El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020 aa
Funcionarios y ernpleados
Cargos adquirientes
Promoción programa de lealtad
Honorarios plofesionales
Procesamiento de información
Mercacleo y publicidad
Impuestos y arbitrios
Seguros y fianzas
Reparaciones y mantenimiento
Servicio de casetas
Depreciaciones y amortizaciones
Colocación de valores
Descuentos por intercambio
Extorno de cargos
Unidades móviles
Energía eléctrica
Arrendamientos
Mensajería
Soporle interno
Papelería y útiles
Gastos varios
54,681,909
44,098,199
35,786,062
24,301,997
17,3 08,807 15,714,016 13,415,439 9,577,365 9,028,655 5,041,569 4,631,127 4,365,974 3,830,092 3,606,226 3,000,000 2,648,269 2,390,',l56 7,799,925 r,087,glr 984,910 I 8,128,017
50,5I5,57 6
30,004,937 25,783,791
20,392,430 16,346,984
17,038,522 9,603,034 8,891,376 9,284,750 6,473,66r 4,552,946 3,701,956 5,123,168 3,898,551 3,000,000 2,608,745 3,169,963 1,657,745 1,087,91 I 932,462 19,076,881
2l 275,477,602 243,I45,399
Productos Extraordinarios
El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación:
Años terminados el 3l de diciembre 202t 2020 aa
Productos:
Ploductos por recuperaciones de cartera
Ganancia en venta de activos
Bonificaciones incentivo por crecimiento en cartera de créditos
48,023,073 60,000 33,334,280
882 48,083,073 33 43
Notas a los Estados Financieros
La cuenta productos por recuperaciones de caftera se utiliza para contabilizar- las recuperaciones de activos crediticios, cuyos saldos habían sido dados de baja cle la carlera cle créditos y trasladados a otras cuentas de orden para su control, porque en su evaluación previa se habían estimado como irrecuperables.
Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones juradas anuales del impuesto soble la renta presentaclas por la Cornpañía del2011 al 2020 y la clue se plesentará por el año terminado el 31 cle cliciernbre de202I están sujetas a revisión pol parte cle las antoridacles fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por ei transcnrso de cuatlo años cotltados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago cle la obligación.
De conformidad con el Libro I del Impuesto sobre la Renta del Decreto Nirmero 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del I de enero de 2013 se adoptó el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los periodos de liquidación mensual un tipo impositivo de 5o/o sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7o/o sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como rerfa imponible el total de ingresos afectos.
Adicionalmente las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo irnpositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo del 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2021 ascendió a Q78,070,031(Q65,626,130 en 2020) y corresponde al Jyo en promedio sobre los ingresos afectos de la Compañía.
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la lenta se resume en la página siguiente:
Notas a los Estados Financieros
Rentas de actividades lucrativas
Rentas afectas alTYo
Rentas afectas al5o/o
Rentas de capital
Rentas exentas
Total ingresos brutos
Impuesto aplicable a rentas de actividades lucrativas:
Itnpuesto alTo/o
Impuesto al5o/o
Impuesto aplicable a rentas de capital:
Rentas de capital al I1Yo
Gasto total de impuesto sobre la renta
Menos pagos a cuenta y acreditamientos
Impuesto sobre la renta por pagar (nota 14)
Años terminados el 31 de diciembre 202t 2020
(70,123,300)
(s9.1 8 1 ,946) n 946,731 6 444 184
Al 3 I de diciembre de 202I el gasto de impuesto sobre la renta aplicable a las rentas de capital por un total de Q6,000 se registró en el rubro de gastos de administración.
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
Contingencias, Compromisos, otras Responsabiliclades y Cuentas de Orden
Esta es ttna cuenta que resume todas las cuentas de olden registradas en la Compañía, conforme a lo requerido por el MIC. El resulnen de esta cuenta se muestra en la página siguiente:
Notas a los Estados Financieros
Moneda nacional:
Compromisos y contingencias
Clasificación de cartera de créditos y otros activos crecliticios
Márgenes por girar
Aclministraciones a.j enas
Documentos y valores propios remiticlos
Ernisiones autorizadas cle obligaciones
financieras
Obligaciones financieras
Otras cuentas de olden
Pólizas de seguros y franzas
Cuentas de registro
Total moneda nacional
Moneda extranjera:
Comprornisos y contingencias
Clasificación de cartera de créditos y otros activos crediticios
Márgenes por girar
Administraciones aj enas
Documentos y valores propios remitidos
Otras cuentas de orden
Total moneda extranjera
Compromisos y Contingencias
31 de diciembre 2021 2020 aa
333,31r,654 336,632,479
2,520,093,344 252,914,099 1,496,064,44r 852,059,199
1,300,000,000 1,300,000,000 734,509,749 4,961,902 838,723 1,985,314,589 162,763,901 1,219,854,597 742,430,332
1,300,000,000 1,300,000,000 649,496,09r 3,475,653 355,491
8.794.8r3,009 7,700,313,111
4,199,r49,77 6 3,419,979,153
213,551,309 29,467,000 109,298,569 526,494 81,482 132,411,r23 157,975,442 63,548,539 325,995 89,927 L <<) 074,628 178 13.346.887 ,63J
a) Créditos formalizados pendientes de utilizar
Se tienen límites de crédito preautorizaclos a favor de tarjetahabientes por Q4,493,7 32, 8 5 1 (Q3,7 17,3 46,686 en 2020). Estos representan compromisos fuera del balance general.
Los compromisos generalmente tienen fecha frja de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión. Debido a que algunos comprornisos expiran sin que el cliente los utilice, el monto total de los compromisos l1o necesariarnente representa requerirnierfo de futuras erogaciones de flujos de efectivo. 5
Notas a los Estaclos Financieros
b) Cartas de crédito
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 se tiene corfratada la carta de cr'édito stand-by ernitida colateralmente con v/ells Fargo por uS$5,025,000 con vencimiento en marzo de 2022 (rnarzo 2021 en 2020) para garantizar las operaciones con Visa International Services Association.
c) Arrendamientos
Se celebraron contratos de arrendamiento operativo para el uso de inmuebles y niobiliario y ec¡r,ripo conforure las condiciones estipuladas en los contratos respectivos. El monto del gasto para el 2021 por este concepto asciencle a Q2,390,7 56 (Q3, 1 69,96 3 en 2020).
24 Concentración cIe Inversiones y Contingencias
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Glupos Financieros, Decleto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Núrnero 26-2012.
De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las transacciones financieras que pueden rcalizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar transacciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier nat'u¡raleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes indicados a continuación:
a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas erÍle sí que formen parte de una unidad de riesgo.
c) Treirfa pol cìento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán corno una sola unidad de riesgo. Este polcentaje podrá incretnentarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, dulante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financielos emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de esta. Aclemás, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía.
Notas a los Estados Financieros
Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo fìnanciero mantengan en el banco de su grupo frnanciero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrirnonio computable en inversiones que realicett las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberaua de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca Ia Junta Monetaria con base en la calificación cle riesgo soberano que otorgtren calificadoras cle riesgo reconocidas por la Comisión cle Bolsa y Valoles cle los Estados Unidos de América (Securities ancl Exchange Commission -SEC-).
e) Cien por ciento (100%) del patrir-nonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda sobet'ana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission -SEC-).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio cornputable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.
Conformación del Grupo Financiero
El artículo 2l de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación del Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero.
El27 de septiemble de 2004la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI, siendo Banco Industrial, S.A. la empresa responsable.
Al 3 i de diciernbre de 2021 las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se indican a continuación:
. Banco Industrial, S.A. (empresa responsable)
. Financiera Industrial, S.A.
¡ Contecnica, S.A. o Mercado de Transacciones, S.A.
" Almacenadora Integrada, S.A. o Almacenes Generales, S.A.
f{otas a los Estados Financieros
. Seguros El Roble, S.A. o Fianzas El Roble, S.A.
¡ Westrust Bank (International) Lirnited
Las transacciones realizadas coll compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 202t 2020 aa
Ploductos: Cornisiones Intereses
Gastos: Intereses Servicios
3,730,356 2,079,654 14 531 749 13.098,804 18,262,105 15,1 78,458
Otras transacciones: Dividendos decretados 123.r35,000 _MJl!J99_
Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
Activos: Disponibilidades Cuentas pol cobrar
31 de diciembre 202t 2020 aa 23,443,399 4,952,796
45,602,947 60,173,399 11,017,277 5,3 85,955
Pasivos: Créditos obtenidos Cuentas por pagar 1,413,534 1,415,414 209,044 47 010 1.460,544 1,623,459
69,000,031 23,677,717
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas, los cuales se resumen a continuación:
Los saldos son los siguientes
31 de diciembre 2021 2020 aa
Activos: Inversiones permanentes 13,623,312 1r,344,135
Pasivos:
Cuentas por pagar 23,514,786 27,219,96I
Las transacciones se resumen a continuación
Productos:
Comisiones por operaciones de intercambio Dividendos
Gastos: Servicios Comisiones Honorarios
Años terminados el 31 de diciembre 2021 2020 aa
216,259,740 156,769,963 I t43 3.141,79I 217,279,993 159,910 ,754
13,400,890 32,035,463 8,535,791
77,744,937 36,958,994 6.744,591 tt3.972 ,306 ,150 121,449
Otras transacciones: Dividendos decretados ,000 1,282,200
t97.016
A las ernplesas del grupo financiero les está prohibido:
a) Otolgar financiamiento directo o indirecto pala la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa frnanciera del grupo al que pertenezca;
Notas a los Estados Financieros
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y cornisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con tercelos. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entr-e sí; y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incornpatibles con el negocio frnancielo.
26 Posición Neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera se resulne a continuación
31 de cliciembre 2421 2020 US$
Activos:
Disponibilidades
Caftera de créditos, neto
Productos financieros por cobrar
Cuentas por cobrar, neto
Inversiones permanentes
Total de activos
Pasivos:
Créditos obtenidos
Gastos financieros por pagar
Cuentas por pagar
Total de pasivos
Posición neta 1,997 ,916 1,81 0,805 1 6,209,r41 3I,772,859 262,392 102,043 782 718 4,489,709 19,995,694 180,497 76,090
20,922
18 798 r09.345 26,227,929 (4.s66\
27 Administración de Riesgos
Hay exposición a los siguientes riesgos, que de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre los estados financieros.
. Riesgo de crédito
Es la contingencia que ulla institución incurra en pér'didas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo cle liquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos ell sus activos o curnplir con sus obligaciones opoltunarnente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Notas a los Estados Financieros
Riesgo de mercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de inter'és y cambiario.
Riesgo operacional
Es la cotrtiugeucia clue una institución incurra en pérdidas debiclo a ia inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas intelnos, o bien a callsa cle eventos externos. InclLrye los riesgos tecnológico y legal.
Riesgo ¡raís
Es la contingencia que una institución incuma en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus transacciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución.
Riesgo regulatorio
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir lequisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
Bases de Presentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos dif,reren, en algunos aspectos, de las normas intemacionales de inforrnación financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resulnen a continuación:
Valuación de activos crediticios
El MIC y las regulaciones lequieren que la estirnación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específ,rcas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida.
Esta estimación en ningúur caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (r.25%) del total de los activos crediticios brutos. a
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimierfo del deteriolo de los activos fìnancieros, aun cuando los mismos hayan sido recienternente originados o adquiridos.
Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
b. Determinación de la clepreciación de los bienes inmuebles y mr-rebles
El MIC indica la contabilización de la depleciación de los bienes inrnuebles y rnuebles y para la determinación de la clepleciación se utilizan las tasas perrnitidas para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos u otras obligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben folmar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financiero.
d. Ajustes a períodos anteriores
El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de per'íodos anterioles no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.
Productos y gastos extraordinarios
El MIC corfempla la plesentación de prodnctos y gastos extraordinarios dentro del estado de resultados.
Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingleso o gasto colno partidas extraordinarias en el estado de resultados y otlo resultado integral del período o en las notas.
Notas a los Estados Financieros
f. Notas a los estados financieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
g. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financieros principalmente en referencia a:
o clasificación de activos y pasivos en fturción de su vencirniento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos hnancieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
. Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
. Participaciones en otras entidades.
. Medición del valor razonable.
h. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
l. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requelido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
J Deterioro del valor de los activos no financieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de cleteriolo del valor de algúr-r activo. Si hubiere este indicio la Compañía estirnará su irnporte recuperable. El impolte en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
k. Clasificación y rnedición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasihcan y miden según el rnodelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amoltizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.
Conciliación de actividades de financiación
El MIC no requiere la presentación cle una conciliación entle los saldos iniciales y frnales de pasivos y capital contable relacionaclos con activiclacles de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes cle o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
l1r. Arrendamientos - Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultados del año.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utllizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.