Panamá 2025 Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Estados Financieros
31 de diciembre de 2025
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
Informe de los Auditores Independientes
A la Junta Directiva Bi-Bank, S. A.
Informe sobre la auditoría de los estados financieros
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Bi-Bank, S. A. (el “Banco”), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2025, los estados de resultados, cambios en el patrimonio, y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y notas, que comprenden políticas contables materiales y otra información explicativa.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Banco al 31 de diciembre de 2025, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad NIIF tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas de Contabilidad NIIF).
Base de la opinión
Hemos efectuado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Código Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (incluyendo las Normas Internacionales de Independencia) (Código del IESBA) aplicable a las auditorías de estados financieros de entidades de interés público, junto con los requerimientos de ética que son relevantes a auditorías de estados financieros de entidades de interés público en la República de Panamá. Hemos cumplido también las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión.
Asunto clave de la auditoría
El asunto clave de la auditoría es aquel asunto que, según nuestro juicio profesional, ha sido el más significativo en nuestra auditoría de los estados financieros del período corriente. Este asunto ha sido atendido en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre ellos, y no expresamos una opinión por separado sobre este asunto.
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Reserva para pérdidas en préstamos
Véanse las Notas 3(e), 4(a) y 9 a los estados financieros
Asunto clave de la auditoría Cómo el asunto clave fue atendido en la auditoría
La reserva para pérdidas en préstamos es considerada uno de los asuntos más significativos, ya que su metodología requiere la aplicación de juicios y el uso de supuestos, por parte de la administración para el diseño y aplicación del modelo de pérdida crediticia esperada (“PCE”). La cartera de préstamos a costo amortizado representa el 68% del total de activos del Banco al 31 de diciembre de 2025.
La reserva para pérdidas en préstamos comprende la PCE como resultado de la calificación de préstamos y la metodología para determinar la probabilidad de incumplimiento del préstamo según la etapa de deterioro en la que se asigne.
La PCE es determinada de acuerdo a la agrupación de los préstamos con características similares de riesgo de crédito, segregado en modelos para la Banca de Consumo y la Banca Empresarial. Ambos modelos están compuestos por estimaciones de la probabilidad de incumplimiento de pago, pérdida dado el incumplimiento, análisis prospectivo y exposición ante el incumplimiento. La evaluación de si se ha presentado o no un incremento significativo en el riesgo de crédito de los préstamos conlleva la aplicación de juicios importantes en dichos modelos. Esto constituye un reto desde la perspectiva de auditoría debido a la complejidad en la estimación de los componentes utilizados para realizar estos cálculos y la aplicación del juicio del Banco.
Nuestros procedimientos de auditoría, considerando el involucramiento de especialistas, incluyeron:
• Evaluación de los controles clave sobre los cálculos de morosidad, calificaciones internas de riesgo de clientes, la exactitud de información de clientes y metodologías utilizadas.
• Para una muestra de préstamos empresariales, clasificados por tipo de actividad o industria, y de deudores con cambios en clasificación de riesgo con base en factores cuantitativos y cualitativos, inspección de los respectivos expedientes de crédito, incluyendo la información financiera de los deudores, los valores de garantías determinados por valuadores expertos, que respaldan las operaciones de crédito y otros factores que pudiesen representar un evento que ocasione pérdidas, para evaluar la razonabilidad de la calificación de riesgo de crédito asignada.
• Evaluación de las metodologías aplicadas por el Banco en el modelo de estimación de la PCE de conformidad con la NIIF 9 Instrumentos Financieros, por medio de la inspección de políticas, manuales y metodologías documentadas y aprobadas por el gobierno corporativo del Banco.
• Evaluación independiente de los insumos utilizados en los modelos con base en las metodologías de Banca de Consumo y Banca Empresarial y recálculo según el modelo de estimación de la PCE para ambas metodologías.
• Evaluación de los juicios aplicados por el Banco sobre supuestos relativos a las condiciones actuales de la economía y las consideraciones sobre el análisis prospectivo que pueden cambiar el nivel de PCE, basados en nuestra experiencia y conocimiento de la industria.
Otra información
La administración es responsable de la otra información. La otra información comprende la información incluida en el Informe de Actualización Anual, pero no incluye los estados financieros y nuestro correspondiente informe de auditoría. Se espera que el Informe de Actualización Anual esté disponible para nosotros después de la fecha de este informe de auditoría.
Nuestra opinión sobre los estados financieros no abarca la otra información y no expresamos ninguna otra forma de conclusión de aseguramiento sobre ella.
En relación con nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer la otra información identificada anteriormente cuando esté disponible y, al hacerlo, considerar si la otra información es materialmente inconsistente con los estados financieros o nuestro conocimiento obtenido en la auditoría, o si, de algún modo, parece contener un error material.
Cuando leamos el Informe de Actualización Anual, si concluimos que existe un error material en esta otra información, estamos obligados a informar de este hecho a los encargados del gobierno corporativo.
Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno corporativo en relación con los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad NIIF, y del control interno que la administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con la condición de negocio en marcha y la utilización de la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administración tenga la intención de liquidar el Banco o cesar sus operaciones, o bien no haya otra alternativa realista, más que esta.
Los encargados del gobierno corporativo son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría efectuada de conformidad con las NIA siempre detectará un error material cuando este exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en estos estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material que resulte de fraude es mayor que uno que resulte de error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos el entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco.
• Evaluamos lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo apropiado de la utilización, por la administración, de la base de contabilidad de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuras pueden causar que el Banco deje de ser un negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación en su conjunto, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluyendo la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable.
Nos comunicamos con los encargados del gobierno corporativo en relación con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de ejecución planificados de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualesquiera deficiencias significativas del control interno que identifiquemos durante la auditoría.
También proporcionamos a los encargados del gobierno corporativo una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética relevantes en relación con la independencia y les comunicamos todas las relaciones y otros asuntos que consideremos razonablemente que puedan afectar nuestra independencia y, cuando sea aplicable, las acciones tomadas para eliminar las amenazas o las salvaguardas que se hayan aplicado.
Entre los asuntos que han sido comunicados a los encargados del gobierno corporativo, determinamos aquellos que han sido los más significativos en la auditoría de los estados financieros del periodo corriente y que son, en consecuencia, los asuntos clave de la auditoría. Describimos estos asuntos en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente el asunto o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que un asunto no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de tal comunicación.
Otros requerimientos legales de información
En cumplimiento con la Ley 280 del 30 de diciembre de 2021, que regula la profesión del contador público autorizado en la República de Panamá, declaramos lo siguiente:
• La dirección, ejecución y supervisión de este trabajo de auditoría se ha realizado físicamente en territorio panameño.
• El socio de auditoría que ha elaborado este informe de los auditores independientes es Ricardo A. Carvajal V.
• El equipo de trabajo que ha participado en la auditoría a la que se refiere este informe, está conformado por Wuilliam Guerra, Director y Rubén Carrillo, Gerente Senior.
Panamá, República de Panamá 17 de marzo de 2026
Ricardo A. Carvajal V. Socio C.P.A. 4378
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas)
El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros.
Pasivos y Patromonio
Al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas)
Pasivos y Patrimonio
Pasivos:
de clientes:
Valores comerciales negociables a costo amortizado 17, 10 41,421,000 41,596,000 Bonos corporativos por pagar
por arrendamiento
3,168,159 8,079,019 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 15, 10 148,134,175 102,638,141 Financiamientos recibidos 16, 10 70,417,072 95,044,954 Otros pasivos 19 13,164,273 4,794,139
Patrimonio:
acumulada 48,420,200 18,848,658 Total de patrimonio 210,821,733 182,173,483 Total de pasivos y patrimonio 2,526,370,028 2,021,799,403 0 0
El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros.
Nota 2025 2024
Estado de Resultados
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas)
El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros.
Informe de los Auditores Independientes
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas)
Otras
Transacciones con los propietarios del Banco:
Otras transacciones de patrimonio:
El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros.
Estado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas)
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Utilidad neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo de las actividades de operación:
Depreciación y amortización
Provisión para perdidas en préstamos
Provisión (reversión) de perdidas en inversiones a costo amortizado
(245,902)
Reversión de pérdida para depositos en bancos a costo amortizado 0 (832)
Provisión para bienes adjudicados
Ingresos por intereses y comisiones, neto (52,497,171) (44,274,539)
Impuesto sobre la renta
Cambios en activos y pasivos de operación:
Depósitos a plazo a más de 90 días 0
de
pasivos 6,307,961 (1,237,646)
Efectivo generado de operaciones:
pagados
sobre la renta pagado (2,802,261) (1,180,378)
Flujos de efectivo neto provenientes de las
Flujos de efectivo de las actividades de inversión:
de la redención y vencimientos de inversiones
de mobiliarios y equipos
y venta de propiedades mobiliarios y equipo
Adquisición de activo intangible (4,724,970) (220,575)
Flujos de efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (223,827,636) (19,683,193)
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento: Emisión de acciones comunes
Impuesto complementario (665,458) (475,408)
Pago de pasivos por arrendamientos 13 (750,803) (1,045,931)
Valores vendidos bajo acuerdo de recompra
Producto de la emisión de bonos corporativos
recibidos
operaciones de financamientos 16 (92,049,124) (50,091,109)
Valores comerciales negociables 17 (175,000) 24,881,000
Flujos de efectivo neto provenientes de las actividades de financiamiento 52,136,120 105,918,393 (Disminución) aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo (57,646,668)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año
El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros.
Notas a los Estados Financieros
BI 31 de diciembre de 2025
Al 31 de diciembre de 2025
(Cifras en Balboas)
(Cifras en Balboas)
(1) Información General
BI-BANK, S A (el “Banco”), fue constituido el 8 de julio de 2015 bajo las leyes de la República de Panamá, e inició operaciones el 18 de enero de 2016, al amparo de una licencia general bancaria, otorgada por la Superintendencia de Bancos de Panamá (la “Superintendencia”) el 1 de septiembre de 2015 mediante resolución No 137-2015
La licencia general otorgada al Banco, le permite llevar a cabo el negocio de banca en cualquier parte de la República de Panamá, así como efectuar transacciones que se perfeccionen, consuman o surtan sus efectos en el exterior y realizar aquellas otras actividades que la Superintendencia autorice.
Adicionalmente, el Banco ejerce el negocio de fideicomiso mediante licencia otorgada en la resolución fiduciaria de la Superintendencia No. FID-0024-2017 del 29 de diciembre de 2017
La oficina principal del Banco está ubicada en la Avenida Samuel Lewis y Calle 57 Este, Obarrio, en la ciudad de Panamá, República de Panamá Al 31 de diciembre de 2025, el Banco mantiene un total de 235 (2024: 177) colaboradores permanentes
Las operaciones bancarias en la República de Panamá son reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Panamá, de acuerdo al Decreto Ley No 9 del 26 de febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley No 2 del 22 de febrero de 2009 y las normas que lo rigen.
Bicapital Corporation, es la entidad controladora del Banco y es una compañía constituida de conformidad a las leyes de la República de Panamá el 15 de noviembre de 2006 por un período de tiempo indefinido como una compañía tenedora de acciones
(2) Base de Preparación
(a) Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad (NIIF), tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas de Contabilidad NIIF)
Estos estados financieros fueron revisados y aprobados por la Junta de Accionistas para su emisión el 25 de febrero de 2026
(b) Base de Medición
Estos estados financieros han sido preparados sobre la base de costo histórico; exceptuando los activos adjudicados para la venta, los cuales se miden al menor entre el valor en libro o el valor razonable menos costo de venta
(c) Moneda Funcional y de Presentación
Los estados financieros están presentados en balboas (B/ ), la unidad monetaria de la República de Panamá, la cual está a la par y es de libre cambio con el dólar (USD) de los Estados Unidos de América. La República de Panamá no emite papel moneda propio y, en su lugar, el dólar (USD) de los Estados Unidos de América, es utilizado como moneda de curso legal, la cual se considera como la moneda funcional del Banco
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales
El Banco ha aplicado consistentemente las siguientes políticas contables a todos los períodos presentados en los estados financieros las cuales se detallan a continuación:
(a) Activos y Pasivos Financieros
(a 1) Reconocimiento
Inicialmente el Banco reconoce los préstamos y las partidas por cobrar, inversiones, depósitos de clientes a valor razonable en la fecha en que se originan o fecha de liquidación
(a.2) Clasificación
Instrumentos Financieros
En su reconocimiento inicial los activos financieros son clasificados como medidos a: costo amortizado (CA), al valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI) y al valor razonable con cambios en resultados (VRCR), sobre la base del modelo de negocio del Banco para la gestión de los activos financieros y las características de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros.
Un activo financiero se mide a CA si cumple con las dos condiciones siguientes y no está designado como valor razonable con cambios en resultados:
- el activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
- los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de efectivo derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente
Un instrumento de deuda se mide a VRCOUI solo si cumple con las dos condiciones siguientes y no está designado como valor razonable con cambios en resultados:
- el activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra tanto mediante la recopilación de flujos de efectivo contractuales como la venta de activos financieros; y
- los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de efectivo derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
En el reconocimiento inicial de una inversión en instrumento de patrimonio que no se mantenga para negociación, el Banco puede elegir irrevocablemente presentar los cambios posteriores en el valor razonable en otras utilidades integrales. Esta elección se realiza sobre una base de instrumento por instrumento Todos los demás activos financieros se clasifican como medidos a VRCR
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Además, en el reconocimiento inicial, el Banco puede designar irrevocablemente un activo financiero que de otra manera cumple con los requisitos para medirse al CA o en VRCOUI, como medido al valor razonable con cambios en resultado si al hacerlo elimina o reduce significativamente una asimetría contable que de otro modo surgiría. El Banco hasta el momento no ha hecho uso de esta opción.
Evaluación del modelo de negocio
El Banco realiza una evaluación del objetivo del modelo de negocio en el cual se mantienen los activos financieros a nivel de portafolio para reflejar, de la mejor manera, la forma en que se gestiona el negocio y en que se proporciona la información a la gerencia. La información que fue considerada incluye:
- Las políticas y los objetivos señalados para la cartera y la operación de esas políticas en la práctica. Estas incluyen si la estrategia de la gerencia se enfoca en cobrar ingresos por intereses contractuales, mantener un perfil de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos financieros con la de los pasivos que dichos activos están financiando o las salidas de efectivo esperadas o realizar flujos de efectivo mediante la venta de los activos;
- Como se evalúa e informa al respecto al personal clave de la gerencia del Banco sobre el rendimiento de la cartera;
- Los riesgos que afectan el rendimiento del modelo de negocio (y los activos financieros mantenidos en el modelo de negocio) y la forma en que se administran dichos riesgos.
Evaluación si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de principal e intereses
Para el propósito de esta evaluación, “principal” es definido como el valor razonable del activo financiero al momento de reconocimiento inicial “Interés” es definido como la consideración del valor del dinero en el tiempo y por el riesgo de crédito asoci ado al monto del principal vigente a un período de tiempo particular y por otros riesgos básicos de un acuerdo de préstamos y otros costos asociados (por ejemplo, riesgo de liquidez y costos administrativos), al igual que el margen de rentabilidad.
Al evaluar si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de principal e intereses, el Banco considerará los términos contractuales del instrumento. Esto incluye la evaluación para determinar si el activo financiero contiene un término contractual que pudiese cambiar el período o monto de los flujos de efectivo contractuales a tal modo que no cumpla con esta condición. Al hacer esta evaluación el Banco considera:
- Eventos contingentes que cambiarán el monto y periodicidad de los flujos de efectivo;
- Condiciones de apalancamiento;
- Términos de pago anticipado y extensión;
- Términos que limitan al Banco para obtener flujos de efectivo de activos específicos (por ejemplo, acuerdos de activos sin recursos); y
Notas a los Estados Financieros
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(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
- Características que modifican las consideraciones para el valor del dinero en el tiempo, por ejemplo, revisión periódica de tasas de interés
Reclasificación
Los activos financieros no se reclasifican después de su reconocimiento inicial, excepto en el período posterior a la modificación del modelo de negocio para la administración de activos financieros
Pasivos financieros
El Banco clasifica todos los pasivos financieros como medidos posteriormente a costo amortizado.
(a 3) Baja de activos y pasivos financieros
Activos Financieros
El Banco da de baja un activo financiero cuando expiran los derechos contractuales a los flujos de efectivo del activo financiero, o transfiere los derechos para recibir los flujos de efectivo contractuales en una transacción en la que sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo financiero son transferidos o en los cuales el Banco no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y ventajas de la propiedad y no retiene el control del activo financiero.
Al dar de baja un activo financiero, la diferencia entre el valor en libros del activo (o el valor en libros asignado a la porción del activo dado de baja) y la suma de (i) la contraprestación recibida (incluyendo cualquier activo nuevo obtenido menos cualquier pasivo nuevo asumido) y (ii) cualquier ganancia o pérdida acumulada que haya sido reconocida en otros resultados integrales se reconoce en resultados.
En las transacciones en las que el Banco no retiene ni transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de un activo financiero y retiene el control sobre el activo, el Banco continúa reconociendo el activo en la medida de su participación continua, determinada por la extensión a lo que está expuesto a cambios en el valor del activo transferido.
La continua participación que tome la forma de una garantía sobre el activo transferido se mide por el menor entre el valor en libros original del activo y el importe máximo de la consideración que el Banco podría ser obligado a pagar
Pasivos Financieros
Un pasivo financiero es dado de baja cuando se extingue la obligación, en virtud de la responsabilidad, cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada o cancelada, o haya expirado
(a 4) Modificación de Activos y Pasivos Financieros
Activos financieros
Si se modifican los términos de un activo financiero, el Banco evalúa si los flujos de efectivo del activo modificado son sustancialmente diferentes Si los flujos de efectivo son sustancialmente diferentes, entonces los derechos contractuales a los flujos de efectivo del activo financiero original se consideran caducados En este caso, el activo financiero original se da de baja en cuentas y se reconoce un nuevo activo financiero a su valor razonable.
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Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Si los flujos de efectivo del activo modificado contabilizado al costo amortizado no son sustancialmente diferentes, la modificación no dará como resultado la baja en cuentas del activo financiero En este caso, el Banco vuelve a calcular el importe en libros bruto del activo financiero y reconoce el importe derivado del ajuste del importe en libros bruto como una ganancia o pérdida por modificación en resultados. Si dicha modificación se lleva a cabo debido a dificultades financieras del deudor, entonces la ganancia o pérdida se presenta junto con las pérdidas por deterioro En otros casos, se presenta como ingreso por intereses
Pasivos Financieros
El Banco da de baja a un pasivo financiero cuando se modifican sus términos y los flujos de efectivo del pasivo modificado son sustancialmente diferentes En este caso, un nuevo pasivo financiero basado en los términos modificados se reconoce al valor razonable. La diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero extinguido y el nuevo pasivo financiero con condiciones modificadas se reconoce en resultados.
(a 5) Compensación de Activos y Pasivos Financieros
Los activos y pasivos financieros solamente se compensan para efectos de presentación en el estado de situación financiera cuando el Banco tiene un derecho exigible legalmente de compensar los importes reconocidos y tenga la intención de liquidar el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente Los ingresos y gastos son presentados sobre una base neta, sólo cuando sea permitido o requerido por una NIIF, o sí las ganancias o pérdidas pr oceden de un grupo de transacciones similares
(b) Medición de Valor Razonable
El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado principal en la fecha de medición o, en su ausencia, en el mercado más ventajoso al cual el Banco tenga acceso en el momento. El valor razonable de un pasivo refleja el efecto del riesgo de incumplimiento.
Cuando es aplicable, el Banco mide el valor razonable de un instrumento utilizando un precio cotizado en un mercado activo para tal instrumento Un mercado es considerado como activo, si las transacciones de estos activos o pasivos tienen lugar con frecuencia y volumen suficiente para proporcionar información para fijar precios sobre una base continua.
Cuando no existe un precio cotizado en un mercado activo, el Banco utiliza técnicas de valoración que maximizan el uso de datos de entrada observables relevantes y minimizan el uso de datos de entrada no observables La técnica de valoración escogida incorpora todos los factores que los participantes del mercado tendrían en cuenta al fijar el precio de una transacción
Notas a los Estados Financieros
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(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento inicial es normalmente el precio de transacción. Si el Banco determina que el valor razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de la transacción y el valor razonable no se evidencia por un precio cotizado en un mercado activo para un activo o pasivo idéntico ni se basa en una técnica de valoración para la cual se juzga para ser insignificante en relación con la medición, entonces el instrumento financiero se mide inicialmente a su valor razonable, ajustado para diferir la diferencia entre el valor razonable en el reconocimiento inicial y el precio de la transacción Posteriormente, esa diferencia se reconocerá en resultados sobre una base adecuada a lo largo de la vida útil del instrumento, pero a más tardar cuando la valuación esté completamente respaldada por datos de mercado observables o cuando la transacción se cierre
El valor razonable de un depósito a la vista no es inferior al monto a pagar cuando se convierta exigible, descontado desde la primera fecha en la que pueda requerirse el pago.
El Banco reconoce las transferencias entre niveles de la jerarquía del valor razonable al final del período durante el cual ocurrió el cambio.
(c) Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los equivalentes de efectivo incluyen depósitos a la vista y depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales de tres meses o menos, excluyendo los depósitos restringidos o pignorados
(d) Préstamos
Los préstamos se miden inicialmente a su valor razonable más los costos incrementales directos a la transacción, y posteriormente a costo amortizado utilizando el método de tasa de interés efectiva Las comisiones no devengadas se reconocen como ingresos durante la duración de los préstamos utilizando el método de tasa de interés efectiva.
Los arrendamientos financieros consisten principalmente en contratos de arrendamiento de equipo rodante, los cuales son reportados como parte de la cartera de préstamos al valor presente del arrendamiento.
(e) Deterioro de activos financieros
El Banco reconoce la reserva para pérdidas crediticias esperadas (PCE) en los siguientes instrumentos financieros:
Depósitos en Bancos
Inversiones en instrumentos de deuda;
Préstamos por cobrar
Cuentas por cobrar
Contratos de garantía financiera emitidos irrevocables; y Compromisos de préstamo emitido s irrevocables
No se reconocen pérdidas por deterioro sobre inversiones en instrumentos de patrimonio.
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Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
El Banco mide las reservas para pérdidas en un monto igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida, a excepción de los siguientes, para los cuales se miden como pérdidas crediticias esperadas durante los próximos 12 meses:
Inversiones en instrumentos de deuda que se determina que reflejan riesgo de crédito bajo a la fecha de reporte; y Otros instrumentos financieros sobre los cuales el riesgo de crédito no ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial
Para el resto de los casos, las reservas se reconocen con base en el monto equivalente a la PCE durante el tiempo de vida total del activo.
El Banco considera que una inversión en un instrumento de deuda refleja un riesgo de crédito bajo, cuando su ‘calificación de riesgo de crédito’ es equivalente a la definición globalmente entendida como ‘grado de inver sión’. El Banco no aplica la excepción de bajo riesgo de crédito para ningún otro instrumento financiero.
La PCE ‘a 12 meses’ es la porción de la PCE que resulta de eventos de pérdida sobre un instrumento financiero que son posibles dentro de un lapso de 12 meses posterior a la fecha de reporte. Los instrumentos financieros para los cuales se reconocen PCE ‘a 12 meses’, son denominados como instrumentos financieros en ‘Etapa 1’. Los instrumentos financieros que han sid o asignados a la ‘Etapa 1’ no han experimentado un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial y no presentan un deterioro crediticio.
La PCE durante el tiempo de vida del activo financiero, son las PCE resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento sobre la vida esperada del instrumento financiero o su máximo período contractual de exposición Los instrumentos financieros para los cuales se reconocen PCE ‘durante el tiempo de vida’ pero que no presentan un deterioro crediticio, son denominados como instrumentos financieros en “Etapa 2”. Los instrumentos financieros que han sido asignados a la “Etapa 2” son aquellos que han experimentado un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial, pero que no presentan un deterioro crediticio.
Los instrumentos financieros para los cuales se reconocen PCE ‘durante el tiempo de vida’ y que presentan un deterioro crediticio son denominados como instrumentos financieros en ‘Etapa 3’
Insumos en la medición de la PCE
Los insumos clave en la medición de la PCE son términos de las siguientes variables:
Probabilidad de Incumplimiento (PI)
Pérdida dado el incumplimiento (PDI)
Exposición ante el Incumplimiento (EI)
Notas a los Estados Financieros
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Los modelos estadísticos fueron reconocidos de firmas reconocidas a niveles internacionales y desarrollados con datos históricos del grupo financiero al que pertenece. Estos modelos se alimentan de factores cuantitativos de los clientes y pueden también considerar factores cualitativos. En caso de las inversiones extranjeras y depósitos colocados, la PCE se obtiene de la probabilidad de impago implícita en los “ Credit Default Swaps” y otros utilizados como proxys para cada bono o depósito con base en su calificación de crédito internacional e industria.
El modelo de PI del Banco se basa en el comportamiento histórico de la morosidad propia del Banco, mediante el establecimiento de matrices de transición discreta, lo cual es aplicado a toda la cartera, con excepción de los créditos con riesgo país Guatemala Para dichos créditos el Banco utiliza una escala de acuerdo al sector donde oper an los clientes, tomando en cuenta el desenvolvimiento del mercado en dichas regiones la entidad mantiene las PI que resulta ser la mejor aproximación de la probabilidad de incumplimiento de los clientes de cada región, esto aplica para los sectores económicos donde el Banco no cuenta con historia propia de morosidad.
El Banco puede calibrar el estimado de la PDI para diferentes escenarios económicos En el caso de las inversiones extranjeras y depósitos colocados, el Banco utilizó la PDI implícita en los CDS y otras mediciones reconocidas.
En la mayoría de los casos la El es equivalente al saldo vigente de los contratos.
El Banco determina la EI de la exposición actual de la contraparte y los cambios potenciales a la cifra actual permitida bajo contrato, incluyendo cualquier amortización
Medición de la PCE
La PCE es la probabilidad ponderada estimada de pérdidas crediticias y es medida de la siguiente manera:
- Los activos financieros que no presentan deterioro crediticio a la fecha de reporte: el valor presente de todos los atrasos de pagos contractuales de efectivo (por ejemplo, la diferencia entre los flujos efectivos adeudados al Banco de acuerdo al contrato y los flujos de efectivo que el Banco espera recibir);
- Activos financieros que están deteriorados a la fecha de reporte: la diferencia entre el valor en libros y el valor presente entre de los flujos de efectivo futuros estimados
- Compromisos de préstamos pendientes: el valor presente de la diferencia entre los flujos de cajas contractuales que son adeudados al Banco en el caso que se ejecute el compromiso y los flujos de caja que el Banco espera recibir; y
- Contratos de garantía financiera: los pagos esperados para reembolsar al tenedor menos cualquier monto que el Banco espera recuperar
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Calificación de Riesgo de Crédito
El Banco asigna una calificación de riesgo de crédito a cada activo financiero con base a un modelo que considera la mora como principal indicador de deterioro En lo que respecta a las inversiones extranjeras y depósitos colocados, se utilizó la calificación de riesgo internacional de Fitch, Standard and Poor´s o Moodys y se cambió para establecer si había un incremento significativo de riesgo y para el cálculo de la PI.
Las calificaciones de riesgo de crédito podrán ser definidas y calibradas para que el riesgo de pérdida incremente exponencialmente a medida que el riesgo de crédito se deteriora.
Cada exposición será asignada a una calificación de riesgo de crédito al momento del reconocimiento inicial basado en información disponible sobre el deudor Las exposiciones estarán sujetas al seguimiento continuo, que puede resultar en el desplazamiento de una exposición a una calificación de riesgo de crédito distinta.
Determinar si el riesgo de crédito ha incrementado significativamente El Banco determina que una exposición a riesgo de crédito refleja un incremento significativo desde su reconocimiento inicial si, basado en los modelos de clasificación de riesgo de crédito y o días de morosidad, se presenta una desmejora significativa sobre un rango determinado
En ciertas instancias, f undamentado en la toma de decisiones en el juicio experto y, en la medida de lo posible, en la experiencia histórica relevante propia o del grupo financiero al que se pertenece, el Banco determina que una exposición ha incrementado significativamente su riesgo de crédito basándose en indicadores cualitativos particulares que considera son relevantes y cuyo efecto no se refleja integralmente de otra forma.
Como límite, y según lo requerido por la NIIF 9, un incremento significativo en el riesgo de crédito ocurre a más tardar cuando un activo presenta morosidad por más de 60 días El Banco determina el periodo de morosidad contando el número de los días desde el primer compromiso de pago no cubierto.
El Banco monitorea la efectividad de los criterios utilizados para identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito por medio de revisiones regulares.
El Banco ha tomado como principales indicadores del incremento significativo en el riesgo las variac iones y los días de morosidad, puntuación de cobros y calificación de riesgo.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Definición de pérdida
El Banco considera un activo financiero en incumplimiento cuando:
Es poco probable que el deudor pague completamente sus obligaciones de crédito al Banco, sin toma de acciones por parte del Banco para adjudicar el colateral (en el caso que mantengan); o
El deudor presenta morosidad de más de 90 días en cualquier obligación crediticia.
Al evaluar si un deudor se encuentra en incumplimiento, el Banco consideró los siguientes indicadores:
Cuantitativos – el estatus de morosidad y no pago sobre otra aplicación del mismo emisor del Banco, y Cualitativos – el incumplimiento de cláusulas contractuales
Los insumos utilizados en la evaluación de los instrumentos financieros, se encuentran en incumplimiento pueden variar a través del tiempo para reflejar cambios en circunstancias y tendencias
Generando la estructura de término de la PI
Actualmente el Banco, cuenta con un modelo de calificación interna Las probabilidades de incumplimiento provienen de matrices de transacción históricas, que a la fecha ofrecen la mejor aproximación a la probabilidad de incumplimiento de los clientes del Banco.
Los días de morosidad son el insumo principal para determinar la estructura de término de la PI para las diferentes exposiciones en la cartera de crédito. La intención de obtener información de desempeño y pérdid a sobre las exposiciones al riesgo de crédito es poder levantar un análisis por morosidad, segmento, tipo de producto y deudor, así como la calificación de riesgo de crédito.
El Banco incluye el análisis de identificación y calibración de las relaciones entre cambios en las tasas de pérdida y los cambios de factores macro económicos clave sobre el riesgo de pérdida El principal indicador macro económico es la variación en el Producto Interno Bruto (PIB), la tasa de inflación, la morosidad del sistema bancario panameño, el índice de actividad económica y el IPC, entre otros
La PI de las inversiones extranjeras y depósitos colocados se estimó usando proxys de mercados líquidos (Credit Default Swaft “CDS”) con base en la calificación de riesgo internacional y la industria de la inversión a depósito.
Proyección de condiciones futuras
El Banco incorpora información sobre condiciones futuras tanto en su evaluación de si el riesgo de crédito de un instrumento ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial como en su medición de PCE
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Se espera que el caso base represente el resultado más probable y alineado con la información utilizada por el Banco para otros propósitos, como la planeación estratégica y el presupuesto Los otros escenarios representarían un resultado más optimista y pesimista. El Banco también planea realizar periódicamente pruebas de tensión de impacto extremo para calibrar la determinación de estos otros escenarios representativos.
Activos financieros modificados
Los términos contractuales por los créditos pueden ser modificados por un número de razones, incluyendo cambios en las condiciones de mercado, retención de clientes y otros factores no relacionados a un actual o potencial deterioro del crédito del cliente.
Cuando los términos de un activo financiero son modificados, y la modificación no resulta en una baja de cuenta del activo en el estado de situación de si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente refleja comparaciones de:
La PI por la vida remanente a la fecha del reporte basado en los términos modificados; con
La PI por la vida remanente estimada basada en datos a la fecha de reconocimiento inicial y los términos originales contractuales
El Banco renegociará préstamos a clientes en dificultad financiera para minimizar las oportunidades del recaudo y minimizar el riesgo de incumplimiento. Bajo las políticas de renegociación del Banco a los clientes en dificultades financieras se les otorgan concesiones que generalmente corresponden a disminuciones en las tasas de interés, ampliación de los plazos para el pago, rebajas en los saldos adeudados o en una combinación de los anteriores.
Para activos financieros modificados como parte de las políticas de renegociación del Banco, la estimación de las PI reflejará si las modificaciones han mejorado o restaurado la habilidad del Banco para recaudar los intereses y el principal y las experiencias previas del Banco de acciones similares. Como parte de este proceso el Banco evalúa el cumplimiento de los pagos por deudor contra los términos modificados de la deuda y considera varios indicadores de comportamiento de dicho deudor o grupo de deudores modificados.
Generalmente los indicadores de reestructuración son un factor relevante de incremento en el riesgo de crédito Por consiguiente, un deudor reestructurado necesita demostrar un comportamiento de pagos consistentes sobre un periodo de tiempo antes de no ser considerado más como un crédito deteriorado o que la PI ha disminuido de tal forma que la provisión puede ser revertida y el crédito medido por deterioro en un plazo de doce meses posterior a la fecha del reporte.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Si la modificación de un activo financiero medido a CA no resulta en una baja del activo financiero, el Banco recalcula primeramente el valor en libros bruto del activo financiero utilizando la tasa original efectiva de interés del activo reconociendo al ajuste resultante como una modificación a la ganancia o pérdida en el resultado Algunos costos y honorarios incurridos y honorarios recibidos como parte de la modificación, ajustan el valor en libros brutos del activo financiero modificado y son amortizados sobre el vencimiento del activo financiero modificado.
Activos financieros con deterioro crediticios
En cada fecha de reporte, el Banco evalúa si los activos financieros medidos a CA, presentan un deterioro crediticio (denominados como activos financieros en “Etapa 3”) Un activo financiero presenta deterioro “crediticio” cuando ocurren uno o más eventos que tienen impacto negativo en los flujos de efectivo futuros esperados del activo financiero.
La evidencia de que un activo financiero tiene deterioro crediticio incluye los siguientes datos observables:
- Dificultad financiera significativa del deudor o emisor;
- Un incumplimiento de contrato, como evento de ausencia de pago o mora;
- La restructuración de un préstamo o anticipo por parte del Banco en términos que el Banco no consideraría de otro modo;
- Es cada vez más probable que el deudor entre en banca rrota o una reorganización financiera; o
- La desaparición de un mercado activo para una inversión en valores debido a dificultades financieras.
- Además, un préstamo que presente morosidad a más de 90 días se considera deteriorado, a menos que dicho supuesto pueda ser refutado empleando la información propia de la cartera de crédito del Banco
Al hacer una evaluación de si una inversión en deuda soberana tiene deterioro crediticio, el Banco considera los siguientes factores:
- La evaluación del mercado sobre solvencia reflejada en los rendimientos de los bonos;
- La evaluación de solvencia de las ganancias de las calificadoras;
- La capacidad del país para acceder a los mercados de capitales para la emisión de nuevas deudas;
- La probabilidad de que la deuda se reestructure, lo que hace que los tenedores sufran pérdidas a través de la condonación de la deuda voluntaria u obligatoria
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Presentación de la reserva para PCE en el estado de situación financiera
Las reservas para PCE se presentan en el estado de situación financiera de la siguiente manera:
- Activos financieros medidos a CA: como una deducción del valor en libros bruto de los activos.
- Compromisos de préstamos y contratos de garantía financiera irrevocables: generalmente, como una provisión.
Los aumentos a las reservas de la PCE son efectuados con cargos en el estado de resultados. Los castigos son deducidos de la reserva de la PCE, y las recuperaciones posteriores son adicionadas La reserva de la PCE también se reduce por reversiones con crédito a resultados.
Castigos
Los préstamos y las inversiones en instrumento de deuda se dan de baja (ya sea en forma parcial o total) cuando no existen expectativas razonables de recuperación Este es generalmente el caso cuando el Banco determina que el deudor no tiene activos o fuentes de ingresos que podrían generar suficientes flujos de efectivos para pagar los montos adeudados sujeto a la perdida por deterioro, sin curso de acciones por parte del Banco para adjudicar el colateral (en el caso que mantengan). Sin embargo, los activos financieros que se dan de baja aún podrían estar sujetos a actividades de cumplimiento para efectuar los procedimientos del Banco para la recuperación de los montos adeudados
El mecanismo para determinar la probabilidad de incumplimiento de acuerdo con la metodología de PCE se detalla a continuación:
Etapa 1 Activos sin deterioro significativo o en situación normal Incluye los contratos de crédito que mantienen un comportamiento regular respecto a sus flujos o los deudores no muestran indicios de debilidades financieras y administrativas.
Etapa 2 Activos con incremento significativo de riesgo, valorando los siguientes criterios:
- Contratos con calificación de riesgo estipulada como de incremento significativo cuando ha sido originado como calificación menor
- Contratos que poseen más de 60 días de atraso
- Contratos que estén reestructurados y tengan más de 30 días de atraso y menos de 90 días de retraso
- Contratos que a criterio de la organización se haya incrementado significativamente su riesgo. Por ejemplo, casos de clientes con dificultad financiera o problemas de liquidez; clientes despedidos o que han renunciado a sus trabajos; y otras que la organización determine.
- Se mantiene en la etapa para operaciones que fueron reestructuradas durante tres 3 meses con mora menor a 30 días.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
Etapa 3 Activos con evidencia objetiva de deterioro, valorando los siguientes criterios:
- Contratos con más de 90 días de atraso
- Contratos que estén en algún proceso judicial
- Contratos con calificación definida como incumplimiento, en los casos que utilice scores o ratings
- Contratos que la organización considere con deterioro objetivo Entre las condiciones podrían estar: situación de quiebra del cliente; deudor en prisión; muerte del deudor sin cobertura del seguro; y otras que la organización podría incluir
Para las operaciones catalogadas dentro de esta etapa se asigna una PD equivalente a 1, pues ya se considera en situación de default y su probabilidad de caer en default es de 100%.
(f) Mobiliario, Equipos y Mejora a la Propiedad
El mobiliario, equipo y mejoras a la propiedad, comprenden edificios, mobiliario y equipos utilizados por la oficina del Banco Todas las mejoras a la propiedad, mobiliario y equipo son registradas a costo histórico menos depreciación y amortización acumulada.
El costo histórico incluye el gasto que es directamente atribuible a la adquisición de los bienes.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que el Banco obtenga los beneficios económicos futuros asociados al bien y el costo del bien se pueda medir confiablemente Los costos considerados como reparaciones y mantenimiento se cargan al estado de resultados durante el período financiero en el cual se incurren.
La construcción en proceso, esta contabilizada al costo de adquisición de los pagos por avance de obra, intereses y otros costos indirectos, los gastos generales y administrativos, no identificables específicamente con la construcción, se registran en el estado de resultados Una vez finalizados los trabajos, el valor de la construcción pasa a formar parte del mobiliario, equipos y mejoras a la propiedad
El gasto por depreciación de mobiliario y equipos y amortización de mejoras a la propiedad, se cargan a los resultados del período corriente utilizando el método de línea recta considerando la vida útil de los activos La vida útil de los activos se resume como sigue:
Edificio
30 años
Mejoras a edificio 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo de cómputo 5 años
Equipo rodante 5 años
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
La vida útil de los activos se revisa y se ajusta si es apropiado, en cada fecha de reporte
Se revisan para deterioro siempre que los acontecimientos o los cambios en circunstancias indiquen que el valor en libros pueda no ser recuperable El valor en libros de un activo se reduce inmediatamente a su valor recuperable si el valor en libros del activo es mayor que el valor recuperable estimado La cantidad recuperable es la más alta entre el valor razonable del activo menos el costo de vender y su valor en uso
(g) Arrendamientos
Al inicio de un contrato, el Banco evalúa si un contrato es, o contiene, un arrendamiento. Un contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato transmite el derecho de controlar el uso de un activo identificado por un período de tiempo a cambio de una consideración Para evaluar si un contrato transmite el derecho de cont rolar el uso de un activo identificado, el Banco evalúa si:
- El contrato implica el uso de un activo identificado - esto puede especificarse explícita o implícitamente y debe ser físicamente distinto o representar sustancialmente toda la capacidad de un activo distinto físicamente Si el proveedor tiene un derecho de sustitución sustancial, entonces el activo no se identifica;
- El Banco tiene derecho a obtener sustancialmente todos los beneficios económicos del uso del activo durante todo el período de uso;
- El Banco tiene derecho a dirigir el uso del activo el Banco tiene este derecho cuando puede tomar las decisiones más relevantes para cambiar cómo y para qué propósito se utiliza el activo En casos excepcionales en los que la decisión sobre cómo y para qué propósito se usa el activo está predeterminada, El Banco tiene el derecho de dirigir el uso del activo si:
• El Banco tiene el derecho de operar el activo; o
• El Banco designó el activo de una manera que predetermina cómo y para qué propósito será utilizado.
Al inicio o en la reevaluación de un contrato que contiene un componente de arrendamiento, el Banco asigna la consideración en el contrato a cada componente de arrendamiento sobre la base de sus precios independientes relativos Sin embargo, para los arrendamientos de terrenos y edificios en los que es arrendatario, el Banco ha elegido no separar los componentes de no-arrendamiento del contrato y contabilizarlos en un único componente de arrendamiento junto con los componentes que si califican como arrendatario – Bajo NIIF 16
El Banco reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento en la fecha de inicio del arrendamiento El activo por derecho de uso se mide inicialmente al costo, que comprende el monto inicial del pasivo por arrendamiento ajustado por cualquier pago de arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio, más los costos directos iniciales incurridos y una estimación de los costos para desmantelar y eliminar el activo subyacente o para restaurar el activo subyacente o el sitio en el que se encuentra, menos los incentivos de arrendamiento recibidos.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
El activo por derecho de uso se deprecia posteriormente utilizando el método de línea recta desde la fecha de inicio hasta el final de la vida útil del activo por derecho de uso o al final del plazo del arrendamiento La vida útil estimada de los activos por derecho de uso se determina sobre la misma base que la de los muebles, equipos y mejoras Además, el activo por derecho de uso se reduce periódicamente por pérdidas por deterioro, si corresponde, y se ajusta para ciertas nuevas mediciones del pasivo por arrendamiento.
El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor presente de los pagos de arrendamiento que no se pagan en la fecha de inicio, descontados utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento o, si esa tasa no puede determinarse fácilmente, la tasa de endeudamiento incremental del Banco
Los pagos de arrendamie nto incluidos en la medición del pasivo de arrendamiento comprenden lo siguiente:
• Pagos de arrendamiento variables que dependen de un índice o una tasa, medidos inicialmente utilizando el índice o la tasa en la fecha de inicio;
El pasivo por arrendamiento se mide al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Se vuelve a medir cuando hay un cambio en los pagos de arrendamiento futuros que surgen de un cambio en un índice o tasa, si hay un camb io en la estimación del Banco del monto que se espera pagar bajo una garantía de valor residual, o si el Banco cambia su evaluación de si ejercerá una opción de compra, extensión o terminación.
Cuando el pasivo por arrendamiento se vuelve a medir de esta manera, se realiza un ajuste correspondiente al importe en libros del activo por derecho de uso o se registra en resultados si el importe en libros del activo por derecho de uso se ha reducido a cero.
El Banco presenta los activos por derecho de uso que no cumplen con la definición de propiedades de inversión de acuerdo a la NIC 40, en el rubro de ‘activos por derecho de uso, netos’ en el estado de situación financiera.
Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor. El Banco ha optado por no reconocer los activos por derecho de uso y los pasivos por arrendamientos para arrendamientos a corto plazo de equipos informáticos que tienen un plaz o de arrendamiento de 12 meses o menos y arrendamientos de activos de bajo valor.
El Banco reconoce los pagos de arrendamiento asociados con estos arrendamientos como un gasto en línea recta durante el plazo del arrendamiento, en el estado de resultados.
(h) Activos Intangibles - Licencias de Programas Tecnológicos Los activos intangibles con vida útil definida, se reconocen inicialmente al costo y se amortizan durante su vida útil, la cual se revisa anualmente La amortización se calcula utilizando el método de línea recta sobre sus vidas útiles de 5 años.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
(i) Depósitos de Clientes
Estos pasivos financieros corresponden a las fuentes principales de financiamiento del Banco. Son inicialmente medidos a valor razonable menos los costos directos incrementales de la transacción, y posteriormente, son medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva
(j) Provisiones
Una provisión es reconocida si, como resultado de un suceso pasado, el Banco tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, pueda hacerse una estimación fiable, y es probable que el Banco tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar tal pasivo u obligación
(k) Beneficios a Empleados
(k.1) Beneficios por Terminación
Los beneficios por terminación son reconocidos como gasto cuando el Banco no puede retirar la oferta relacionada con los beneficios y cuando el Banco reconoce los costos de reestructuración Si no se espera liquidar los beneficios en su totalidad dentro de los doce meses posteriores a la fecha del estado de situación financiera, estos se descuentan.
(k.2) Beneficios a Corto Plazo
Los beneficios a corto plazo se reconocen como gastos a medida que se provee el servicio relacionado. El pasivo es reconocido por el monto no descontado que ha de pagarse por el Banco, si se tiene una obligación presente, legal o implícita de hacer tales pagos como consecuencia de sucesos pasados y pueda realizarse una estimación fiable de la obligación.
(l) Valores Vendidos bajo Acuerdos de Recompra
Los valores vendidos bajo acuerdos de recompra son transacciones de financiamiento a corto plazo con garantía de valores, en las cuales se tiene la obligación de recomprar los valores vendidos en una fecha futura y a un precio determinado La diferencia entre el precio de venta y el valor de compra futura se reconoce como gasto por intereses bajo el método de tasa de interés efectiva.
Los valores entregados como colateral seguirán contabilizados en los estados financieros, ya que la contraparte no tiene derecho de propiedad de los mismos a menos que haya un incumplimiento de contrato por parte del Banco.
(m) Financiamientos, Valores comerciales negociables, Bonos corporativos
Estos instrumentos son el resultado de los recursos que el Banco recibe y son reconocidos inicialmente al valor razonable, neto de los costos incurridos en la transacción. Posteriormente se miden al costo amortizado, utilizando el método de tasa de interés efectiva
(n) Patrimonio
El Banco clasifica un instrumento de capital como pasivo o patrimonio de acuerdo a la sustancia y términos contractuales del instrumento. Un instrumento de patrimonio es cualquier contrato que ponga de manifiesto una participación residual en los activos de una entidad, después de deducir todos sus pasivos.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación (o) Ingresos y Gastos por Intereses
Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados utilizando el método de tasa de interés efectiva La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estima dos a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero, con el valor en el importe en libros de activos financieros o el costo amortizado de pasivos financieros Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estimará los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero, pero no tendrá en cuenta las pérdidas crediticias futuras.
El cálculo incluye todas las comisiones, costos de transacción y cualquier otra prima o descuento pagado o recibido que sea parte integral de la tasa de interés efectiva Los costos de transacción son los costos incrementales directamente atribuibles a la adquisición, emisión o disposición de un activo o pasivo.
Los ingresos y gastos por intereses presentados en el estado de resultados incluyen intereses por activos y pasivos financieros medidos a costo amortizado calculados sobre una base de tasa de interés efectiva
Generalmente, las comisiones sobre activos financieros a corto plazo son reconocidas como ingreso bajo el método de tasa de interés efectiva debido a su vencimiento a corto plazo
(p) Honorarios y Comisiones
Los ingresos y gastos por honorarios y comisiones que son parte integral de la tasa de interés efectiva de un activo o pasivo financiero se incluyen en la tasa de interés efectiva.
Los ingresos y gastos por honorarios y comisiones tanto pagadas como recibidas, distintas de los incluidos al determinar la tasa de interés efectiva, incluyen servicios bancarios, primas y otras comisiones por servicios, administración y manejo de cuentas, los cuales son reconocidos cuando el servicio es prestado o recibido
Obligaciones de desempeño y política de reconocimiento de ingresos por honorarios y comisiones:
Los ingresos por honorarios y comisiones de los contratos con clientes se miden con base a la contraprestación especificada en el contrato con el cliente El Banco reconoce los ingresos cuando transfiere el control sobre un servicio a un cliente
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
La siguiente tabla presenta información sobre la naturaleza y la oportunidad de la satisfacción de las obligaciones de desempeño en contratos con los clientes, incluyendo términos de pago significativos, y las políticas de reconocimiento de ingresos relacionadas
Tipo de servicios
Banca de Consumo y Corporativa
Naturaleza y oportunidad en que se cumplen las obligaciones de desempeño, incluyendo los términos de pago significativos
El Banco presta servicios bancarios a personas naturales y a clientes corporativos, incluyendo administración de cuentas, tarjetas de crédito y tarifas por servicios bancarios
Los cargos por la administración continua de las cuentas de los clientes son cargados directamente a la cuenta del cliente en una base mensual El Banco fija las tarifas en una base anual en forma separada para banca de consumo y para banca corporativa, tomando en consideración la jurisdicción de cada cliente
Las tarifas de servicios bancarios se cobran mensualmente y se basan en tasas fijas revisadas anualmente por el Banco
Administración de activos El Banco presta servicios de administración de activos bienes muebles e inmuebles y fondos líquidos a través de la unidad fiduciaria
Las comisiones por servicios de administración de bienes muebles e inmuebles y fondos líquidos se calculan en base a una tasa fija o variables que se establece en los contratos, se aplica sobre el valor de los activos administrados y se deducen del saldo de la cuenta del cliente mensualmente o se cobra a través de una cuenta por cobrar
(q) Impuesto sobre la Renta
Reconocimiento de ingresos bajo NIIF 15
Ingresos por servicio de manejo de cuenta y las tarifas por servicios bancarios se reconocen a lo largo del tiempo en que se prestan los servicios
Los ingresos relacionados con transacciones son reconocidos en el momento en el tiempo en que se lleva a cabo la transacción
Los ingresos por administración de activos se reconocen a lo largo del tiempo a medida que se prestan los servicios
Las comisiones se reconocen como ingresos durante el período en el que se espera que un cliente continúe recibiendo servicios de administración de activos
El impuesto sobre la renta estimado es el impuesto a pagar sobre la renta gravable del año, utilizando las tasas de impuesto vigentes a la fecha del estado de situación financiera y cualquier otro ajuste del impuesto sobre la renta de años anteriores.
El impuesto sobre la renta diferido representa el monto de impuestos por pagar y/o por cobrar en años futuros, que resulta de diferencias temporarias entre los saldos en libros de cada activo y pasivo para reportes financieros y los saldos para propósitos fiscales, utilizando las tasas impositivas que se espera aplicar a las diferencias temporarias cuando sean reversadas, basándose en las leyes que han sido aprobadas o a punto de ser aprobadas a la fecha del estado de situación financiera Estas diferencias temporarias se esperan reversar en fechas futuras Si se determina que el impuesto diferido no se podrá utilizar en años futuros, éste sería disminuido total o parcialmente.
(r) Operaciones de Fideicomiso
Los activos mantenidos en fideicomisos o en función de fiduciario no se consideran parte del Banco y, por consiguiente; tales activos y su correspondiente ingreso no se incluyen en los presentes estados financieros Es obligación del Banco administrar los recursos de los fideicomisos de conformidad con los contratos y en forma independiente de su patrimonio.
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(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación
El Banco cobra una comisión por la administración fiduciaria de los fondos en fideicomisos, la cual es pagada por los fideicomitentes sobre la base del monto que mantengan los fideicomisos o según acuerdos entre las partes Estas comisiones son reconocidas como ingresos de acuerdo a los términos de los contratos de fideicomisos ya sea de forma mensual, trimestral o anual sobre la base de devengado
(s) Nuevas Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) e Interpretaciones aún No Adoptadas
A la fecha de los estados financieros, existen normas que no han sido aplicadas ya que no son efectivas para este año, su aplicación anticipada es permitida; sin embargo, el Banco no las ha adoptado de forma anticipada en la preparación de estos estados financieros
No se espera que las siguientes enmiendas a las NIIF tengan un impacto significativo en el estado financiero del Banco:
Mejoras y Enmiendas
Aplicación obligatoria para períodos anuales iniciados a partir del:
Enmiendas a NIIF 9 y NIIF 7: Clasificación y Medición de Instrumentos Financieros 1 de enero de 2026
Mejoras anuales a las Normas Contables NIIF – Volumen 11 1 de enero de 2026
NIIF 18: Presentación e información a revelar en los Estados Financieros 1 de enero de 2027
NIIF 19: Subsidiarias sin Obligación pública de rendir cuentas: Información a Revelar 1 de enero de 2027
NIC 21: Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de Monedas Extranjeras 1 de enero de 2027
(4) Administración de Riesgos Financieros
Un instrumento financiero es cualquier contrato que origina a su vez un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad. Las actividades del Banco se relacionan, principalmente, con el uso de instrumentos financieros y, como tal, el estado de situación financiera se compone principalmente de instrumentos financieros. Estos instrumentos exponen al Banco a varios tipos de riesgos, para lo cual, la Junta Directiva del Banco ha establecido ciertos comités para la administración y vigilancia periódica de los riesgos a los cuales está expuesto el Banco. Entre estos comités están los siguientes:
Comité de Crédito
Comité de Riesgos
Comité de Auditoría
Comité de Prevención de Blanqueo de Capitales
Comité de Activos y Pasivos (ALCO)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
El Comité de Riesgos del Banco tiene principalmente las siguientes responsabilidades:
Dar seguimiento a las exposiciones a riesgos y comparar dichas exposiciones frente a los límites de tolerancia aprobados por la Junta Directiva Entre otros aspectos que estime pertinentes, el Comité de Riesgos debe referirse al impacto de dichos riesgos sobre la estabilidad y solvencia del Banco
Evaluar el desempeño de la Unidad de Administración de Riesgos, el cual deberá quedar debidamente documentado
Reportar a la Junta Directiva los resultados de sus valoraciones sobre las exposiciones al riesgo del Banco
Desarrollar y proponer procedimientos y metodologías para la administración de los riesgos.
Proponer planes de contingencia en materia de riesgos los cuales serán sometidos a la aprobación de la Junta Directiva
Avalar límites, estrategias y políticas que coadyuven con una efectiva administración de riesgos, así como definir los escenarios y el horizonte temporal en los cuales pueden aceptarse excesos a los límites o excepciones a las políticas, los cuales deberán ser aprobados por la Junta Directiva, así como los posibles cursos de acción o mecanismos mediante los cuales se regularice la situación
Asegurar que se mantiene un proceso de administración de riesgos operativos adecuado y mantener informada a la Junta Directiva sobre su efectividad.
Supervisar que los riesgos operativos sean efectiva y consistentemente identificados, medidos, mitigados, monitoreados y controlados.
Proponer los mecanismos para la implementación de las acciones correctivas requeridas en caso de que existan desviaciones con respecto al nivel de tolerancia al riesgo operativo.
Apoyar la labor de la Unidad de Administración de Riesgos, en la implementación de la gestión de riesgo operativo.
Adicionalmente, el Banco está sujeto a las regulaciones de la Superintendencia de Bancos de Panamá en lo concerniente a la administración integral de riesgos y a las concentraciones de liquidez y capitalización, entre otros.
La administración realiza un seguimiento continuo sobre los posibles impactos que se puedan generar sobre la economía en Panamá o en otros países en donde el Banco mantiene exposiciones, causados por situaciones financieras a nivel internacional y que puedan afectar los activos y pasivos financieros, así como los resultados y la liquidez del Banco
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Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Los principales riesgos identificados por el Banco son los riesgos de crédito, liquidez, mercado, operativo y administración de capital los cuales se describen a continuación:
(a) Riesgo de Crédito
Es el riesgo que el deudor, emisor o contraparte de un activo financiero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo, con cualquier pago que deba hacer al Banco de conformidad con los términos y condiciones pactados al momento en que el Banco adquirió u originó el activo financiero respectivo.
El Banco estructura los niveles de riesgo crediticio a través del establecimiento de límites sobre la cantidad de riesgo aceptable en relación a un solo prestatario, o grupo de prestatarios y segmento geográfico.
La exposición al riesgo crediticio es administrada a través de un análisis periódico de la habilidad de los prestatarios o prestatarios potenciales, para determinar su capacidad de pago de capital e intereses y la reestructuración de dichos límites cuando sea apropiado. La exposición al riesgo crediticio es también mitigada, a través de la obtención de garantías colaterales, corporativas y personales
La gestión crediticia se realiza bajo políticas definidas por la Junta Directiva y revisadas y modificadas periódicamente en función de cambios y expectativas de los mercados en que se actúa, regulaciones y otros factores a consid erar en la formulación de estas políticas
El Banco tiene en funcionamiento una serie de informes crediticios para evaluar el desempeño de su cartera, los requerimientos de provisiones y especialmente para anticiparse a eventos que puedan afectar en el futuro la condición de sus deudores.
Adicionalmente, el Banco ha establecido algunos procedimientos para administrar el riesgo de crédito, como se resume a continuación:
Formulación de Políticas de Crédito: La Junta Dir ectiva es la máxima autoridad crediticia del Banco, establece las políticas en materia de condiciones, garantías y límites de exposición; adicionalmente, autoriza los castigos de préstamos contra la provisión y el estado de resultados.
Estructura de Autorización para la Aprobación y Renovación de Facilidades
Crediticias: La Junta Directiva ha establecido límites locales de aprobación con respecto al otorgamiento y renovación de facilidades crediticias a nivel de l Gerente Ge neral y Comité de Crédito. Aquellas facilidades crediticias por montos superiores a los límites locales de aprobación, requieren de la autorización de la Junta Directiva
Límites de Concentración y Exposición: El Banco ha establecido en el Manual de Crédito, que las facilidades crediticias a partes relacionadas no pueden exceder del 5% de los fondos de capital de Banco y, con una misma persona natural o jurídica, el 25%.
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(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Desarrollo y Mantenimiento de Evaluación de Riesgo: El Banco cuenta con un Comité de Crédito, el cual revisa la implementación y mantenimiento de riesgos en las políticas crediticias del Banco.
Revisión de Cumplimiento con Políticas: El Banco, mediante el Comité de Auditoría, la Unidad de Cumplimiento y el Comité de Riesgo, efectúa revisiones para el cumplimiento de políticas, manteniendo informada a la Junta Directiva y la Gerencia General de los hallazgos encontrados para mitigar las probabilidades de impacto en el Banco
Análisis de la Calidad Crediticia
La siguiente tabla presenta información sobre la calidad crediticia de los activos financieros y las reservas para pérdidas crediticias esperadas A menos que se indique específicamente, para los activos financieros, los montos en la tabla representan los valores en libros brutos Para los compromisos de créditos y contratos de garantías financieras, los montos en la tabla representan los importes comprometidos o garantizados, respectivamente
Depósitos en bancos
1:
Instrumentos de deuda a costo amortizado
Durante los próximos 12 meses (Etapa 1)
Durante el tiempo de vida (no deteriorados) (Etapa 2)
2025
Durante el tiempo de vida (deteriorados) (Etapa 3) Total
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Notas a los Estados Financieros
Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Durante los próximos 12 meses (Etapa 1)
Durante el tiempo de vida (no deteriorados) (Etapa 2)
2024
Durante el tiempo de vida (deteriorados) (Etapa 3)
Depósitos en bancos
Instrumentos de deuda a costo amortizado
Préstamos a costo amortizado
Con respecto a la cartera de crédito, la tabla presentada refleja como el Banco ha clasificado el activo financiero de acuerdo a los siguientes criterios:
Etapa 1: Préstamos para los cuales se reconocen pérdidas crediticias durante los próximos 12 meses
Etapa 2: Préstamos para los cuales se reconocen pérdidas crediticias durante el tiempo de vida del activo financiero no deteriorado.
Etapa 3: Préstamos para los cuales se reconocen pérdidas crediticias durante el tiempo de vida del activo financiero deteriorado.
Normal o riesgo bajo: Préstamos que no presentan atrasos en el pago de sus cuotas o que su atraso no es mayor a treinta (30) días.
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(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación Mención Especial: Préstamos cuyos deudores presentan alguna debilidad y reflejen una morosidad en sus pagos de treinta y un (31) días, sin exceder los noventa (90) días.
Subnormal: Préstamos que sus flujos de caja operativo u otra fuente de pago calificada como primaria es inadecuada y presentan una morosidad entre noventa y un día (91) días y ciento ochenta (180) días.
Dudoso: Los préstamos agrupados en esta categoría son aquellos de muy difícil recuperación, y que presentan incumplimiento en el pago a ciento ochenta y un (181) días, sin exceder doscientos setenta (270) días.
Irrecuperable: Corresponden a esta categoría los préstamos cuya imposibilidad de recuperación es alta y presentan incumplimiento en los pagos mayores a doscientos setenta (270) días.
La siguiente tabla presenta información sobre el estatus de morosidad de los préstamos por cobrar de acuerdo con su clasificación en las ‘Etapas 1, 2 y 3’, de acuerdo a su saldo bruto en libros.
2025 (Etapa 1) (Etapa 2) (Etapa 3) Total Préstamos por cobrar
2024
(Etapa 1) (Etapa 2) (Etapa 3) Total
Préstamos por cobrar
Depósitos Colocados en Bancos
Al 31 de diciembre de 2025, el Banco mantiene depósitos colocados en bancos por B/ 261,768,644 (2024: B/ 320,063,349) Esos depósitos se encuentran colocados en instituciones financieras con calificación de riesgo en los rangos de A+ y BB-
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Banco no mantiene saldos de depósitos colocados que requieran asignación de reserva por deterioro. los saldos de los depósitos colocados a plazo con vencimiento menor a 3 meses no requiere n reserva por deterioro
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(Panamá, República de Panamá)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Los factores de mayor exposición de riesgo e información de los activos deteriorados, y las premisas utilizadas para estas revelaciones son las siguientes:
Deterioro en préstamos e inversiones en títulos de deuda:
La administración determina si hay evidencia objetiva de deterioro en los préstamos, basado en los siguientes criterios establecidos por el Banco:
- Incumplimiento contractual en el pago del principal o de los intereses;
- Dificultades en flujos de efectivo experimentadas por el prestatario;
- Incumplimiento de los términos y condiciones pactadas;
- Iniciación de un procedimiento de quiebra;
- Deterioro de la posición competitiva del prestatario; y
- Deterioro en el valor de la garantía.
Garantías y Otras Mejoras para Reducir el Riesgo de Crédito y su Efecto Financiero
El Banco mantiene garantías y otras mejoras crediticias para asegurar el cobro de sus activos financieros expuestos al riesgo de crédito. La tabla a continuación presenta los principales tipos de garantías mantenidas con respecto a distintos tipos de activos financieros
% de exposición que está sujeto a requerimientos de garantía
Tipo de garantía 2025 2024
Préstamos
Préstamos hipotecarios residenciales
Efectivo, Propiedades y Vehículos
La siguiente tabla presenta el rango de relación de préstamos de la cartera hipotecaria con relación al valor de las garantías (‘Loan To Value’ – ‘LTV’). El LTV es calculado como un porcentaje del saldo del préstamo con relación al valor de la garantía al momento del desembolso El monto bruto del préstamo, excluye cualquier pérdida por deterioro El valor de la garantía, para hipotecas, está basado en el valor original de la garantía a la fecha del desembolso y generalmente no se actualiza.
Préstamos hipotecarios residenciales
2025 2024
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(Panamá, República de Panamá)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Activos Recibidos mediante la Adjudicación de Garantía
A continuación, se presentan los activos no financieros que el Banco se ha adjudicado como garantías colaterales para asegurar el cobro, incluyendo la ejecución de otras mejoras crediticias durante el período:
2025 2024
Terrenos 6,183,655 4,344,479 Equipos 0 15,500 Edificio 5,003,064 6,242,786 11,186,719 10,602,765
El movimiento de los bienes adjudicados se detalla a continuación:
2025 2024
Costo
Saldo al inicio del año 10,602,765 6,171,301
Adiciones 2,279,294 4,592,906
Ventas (1,695,340) (161,442)
Saldo al final del año 11,186,719 10,602,765
Reserva por deterioro
Saldo al inicio del año (1,616,110) (823,533)
Gasto del año (97,145) (685,000)
Ventas 1,440,341 (107,577)
Saldo al final del año (272,914) (1,616,110)
Saldo neto 10,913,805 8,986,655
La política del Banco es realizar o ejecutar la venta de estos activos para cubrir los saldos adeudados. Por lo general, no es política del Banco utilizar los activos no financieros para el uso propio de sus operaciones.
Reserva de PCE
Las siguientes tablas muestran una conciliación de los saldos iniciales y finales de la reserva para pérdida por deterioro de los activos financieros. La base para determinar las transferencias entre ‘Etapas’ debido a cambios en el riesgo crediticio ha sid o presentada en la política contable. Véase Nota 3 (e)
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BI-BANK, S A
(Panamá, República de Panamá)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación 2025
Préstamos a costo amortizado
PCE durante los próximos 12 meses
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados) PCE durante el tiempo de vida (deteriorados)
Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante los primeros 12 meses (3,069) 63 3,006 0
Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida (no deteriorados) 151 (3,520) 3,369 0
Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias esperadas
Originación o compra de nuevos activos financieros 1,501,509 0 0 1,501,509
Instrumentos financieros que han sido dados de baja durante el período (411,684) (22,209) (415,397) (849,290) Castigos 0
Préstamos a costo amortizado
PCE durante los próximos 12 meses
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados)
Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante los primeros 12 meses (12,458) 10,096 2,362 0
Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias esperadas (520,153) (10,248) 408,453 (121,948)
Originación o compra de nuevos activos financieros
Instrumentos financieros que han sido dados de baja durante el período (411,054) (5,335) (87,188) (503,577) Castigos (10,738) 0 0 (10,738) Al 31 de diciembre de 2024 2,094,674 156,493 1,662,133 3,913,300
Inversiones a costo amortizado
Al 1 de enero
Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante los primeros 12 meses
durante los próximos 12 meses
durante el tiempo de vida (no deteriorados)
Remedición de provisión para pérdidas esperadas (26,880) (75,264)
Activos financieros nuevos originados o comprados
Activos financieros que han sido dados de baja durante el periodo
durante el tiempo de vida (deteriorados)
Inversiones a costo amortizado
Activos financieros que han sido dados de baja durante el periodo
Al 31 de diciembre de 2024
durante los próximos 12 meses
durante el tiempo de vida (no deteriorados)
durante el tiempo de vida (deteriorados)
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(Panamá, República de Panamá)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Concentración del Riesgo de Crédito
El Banco da seguimiento a la concentración del riesgo de crédito por sector y ubicación geográfica. El análisis de la concentración de los riesgos de crédito a la fecha de reporte es el siguiente:
Las concentraciones geográficas de préstamos están basadas en la ubicación del destino de los fondos desembolsados y en cuanto a las inversiones, se basa en la ubicación del emisor de la inversión.
(b) Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez se define como la incapacidad del Banco de cumplir con todas sus obligaciones por causa, entre otros, de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores o clientes, el deterioro de la calidad de la cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo El Banco administra sus recursos líquidos para honrar sus pasivos al vencimiento de los mismos en condiciones normales
Administración del Riesgo de Liquidez
El Banco controla este riesgo con reservas apro piadas de liquidez y de activos fácilmente realizables, manteniendo niveles superiores a los requeridos por el regulador, y mantiene un adecuado calce de plazos entre los vencimientos de activos y pasivos el cual es revisado periódicamente.
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BI-BANK, S A
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
La gestión del riesgo de liquidez es una función del Comité de Activos y Pasivos, el cual debe asegurar la capacidad del Banco para responder ante retiros no previstos de depósitos o necesidades no programadas en la colocación de préstamos.
La gerencia y el Comité de Activos y Pasivos realizan un seguimiento periódico de la posición de liquidez mediante el análisis de la estructura de vencimientos de activos y pasivos, la estabilidad de depósitos por tipo de cliente y el cumplimiento de están dares mínimos establecidos en las regulaciones y políticas corporativas.
Exposición del Riesgo de Liquidez
La medida clave utilizada por el Banco para la administración del riesgo de liquidez es el índice de activos líquidos netos sobre depósitos recibidos de clientes Los activos líquidos netos son el efectivo y equivalentes de efectivo y títulos de deuda, para los cuales exista un mercado activo y líquido, menos cualquier otro depósito recibido de Bancos, instrumentos de deuda emitida u otros financiamientos.
A continuación, se detallan los índices de liquidez del Banco, informados a la Superintendencia de Bancos de Panamá; este índice no debe ser inferior al 30%: 2025
Al 31 de diciembre
El Acuerdo No. 002-2018 de la Superintendencia de Bancos de Panamá, establece las disposiciones para el Ratio de Cobertura de Liquidez (LCR), el Banco deberá asegurarse del cumplimiento del 100% al 31 de diciembre 2025 Al 31 de diciembre de 2025, el indicador del Banco es de 407.75% el cual sobrepasa el 100% establecido por dicho Acuerdo (2024: 140.62%)
El cuadro a continuación muestra los flujos de efectivo no descontados de los pasivos y activos financ ieros del Banco y los compromisos de préstamos no reconocidos, en agrupaciones de vencimiento contractual. Los flujos esperados reales de estos instrumentos pueden variar en relación a este cuadro. Estos cambios se deben principalmente a que se espera que los depósitos recibidos a costo amortizado se mantengan estables o se incrementen, no se espera que todos los compromisos de préstamo y contingencias sean utilizados inmediatamente; y así como también pueden existir cancelaciones anticipadas de préstamos.
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BI-BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Pasivos Financieros
comerciales negociables
bajo acuerdos de recompra
Pasivo por arrendamiento
Financieros
2024 Valor en libros Monto nominal bruto (salidas)/entradas Hasta 1 año De 1 a 3 años Más de 3 años
Pasivos Financieros
Depósitos de clientes 1,587,473,667 (1,617,206,126) (1,520,752,325) (74,036,903) (22,416,898)
Valores comerciales negociables 41,596,000 (42,392,805) (42,392,805) 0
Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 102,638,141 (103,527,781) (103,527,781) 0
Financiamientos recibidos 95,044,954 (96,025,098) (96,025,098) 0
Pasivo por arrendamiento 8,079,019 (11,143,467) (1,207,423) (3,790,126) (6,145,918) 1,834,831,781 (1,870,295,277) (1,763,905,432) (77,827,029) (28,562,816)
Activos Financieros
Depósitos a la vista en bancos
Depósitos a plazo en bancos
Inversiones en valores a costo amortizado
Préstamos a costo amortizado
Compromisos y contingencias
(151,254,199)
Para los activos y pasivos financieros el monto nominal bruto es medido con base a los flujos de efectivo no descontados e incluyen los intereses estimados a pagar y por cobrar, razón por la cual difieren de los importes presentados en el estado de situación financiera
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BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
La siguiente tabla muestra los importes en libros de los activos y pasivos financieros que se esperan recuperar o liquidar posterior a doce meses después de la fecha de reporte:
Activos financieros:
Pasivos financieros:
Bonos corporativos
Valores vendidos bajo acuerdos de recompra
(c) Riesgo de Mercado
0
0
Representa la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tasas de cambio, índices de precio, entre otros.
Riesgo de precio
Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero fluctúe como consecuencia de cambios en los precios de mercado, independientemente que estén causados por factores específicos relativos al instrumento en particular o a su emisor, o por factores que afecten todos los títulos negociados en el mercado.
Riesgo de Tasa de Interés
Es el riesgo de que los flujos de efectivo futuros y el valor de un instrumento financiero fluctúen debido a cambios en las tasas de interés del mercado
El Banco dispone de un Comité de Activos y Pasivos que, bajo parámetros definidos por la Junta Directiva, analiza la sensibilidad de variaciones en las tasas de interés y determina la estructura de balance, en el plazo de las diferentes partidas y las estrategias de inversiones.
El análisis base que efectúa la administración mensualmente consiste en determinar el impacto por aumentos o disminución de 50 y 100 puntos básicos en las tasas de interés, considerando como premisa, las tasas activas y pasivas con vencimientos contractuales
A continuación, se resume el impacto en el ingreso neto por intereses: 2025 50 pb de incremento 50 pb de disminución 100pb de incremento 100pb de disminución
Sensibilidad en el ingreso neto por intereses proyectado
Al 31 de diciembre (1,432,596) 1,435,004 (2,865,192) 2,870,008
Promedio del periodo (1,441,869) 1,443,887 (2,883,738) 2,887,775
Máximo del periodo (2,103,014) 2,104,456 (4,206,027) 4,208,912
Mínimo del periodo (180,315) 181,803 (360,630) 363,605
BI-BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
2024 50 pb de incremento 50 pb de disminución 100pb de incremento 100pb de disminución
Sensibilidad en el ingreso neto por intereses proyectado
Al 31 de diciembre (1,032,104) 1,034,233 (2,064,208) 2,068,466
Promedio del periodo (1,236,144) 1,238,316 (2,472,288) 2,476,632
Máximo del periodo (2,021,393) 2,023,498 (4,042,785) 4,046,997
Mínimo del periodo (717,312) 719,663 (1,434,624) 1,439,326
La tabla que aparece a continuación resume la exposición del Banco a los riesgos de la tasa de interés. Los activos y pasivos del Banco están incluidos en la tabla a su valor en libros, clasificados por categorías por el que ocurra primero entre la nueva fijación de la tasa contractual o las fechas de vencimiento: 2025
Financieros
en bancos
en valores
Pasivos Financieros
Valores vendidos bajo acuerdos
Hasta 1 año De 1 a 3 años Más de 3 años
Total sensibilidad de tasa de interés
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BI-BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá)
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(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
El control de los vencimientos y tasas de interés de activos y pasivos es fundamental para la Administración del Banco. Es inusual que los bancos mantengan total control sobre los vencimientos debido a que las transacciones son frecuentes con términos no definidos y de diferentes tipos.
La posición que surge por la desigualdad en los vencimientos puede generar utilidades, pero también puede incrementar el riesgo de pérdidas.
El vencimiento de activos y pasivos y la habilidad de reemplazar o renovar a un nivel aceptable los depósitos de cliente cuando vence, son un factor determinante en la posición de liquidez del Banco y en su exposición a cambios en las tasas de interés El Banco evalúa su nivel de riesgo de liquidez mediante el índice de liquidez legal establecido por la Superintendencia de Bancos de Panamá en el acuerdo 4-2008 El índice de liquidez legal determina la cantidad de activos líquidos en función de los depósitos totales de los clientes del Banco.
(d) Riesgo Operacional
El riesgo operacional es el riesgo de pérdidas potenciales, directas o indirectas, relacionadas con los procesos del Banco, de personal, tecnología e infraestructuras, y de factores externos que no estén relacionados a riesgos de crédito, mercado y liquidez, tales como los que provienen de requerimientos legales y regulatorios y del comportamiento de los estándares cor porativos generalmente aceptados.
El objetivo del Banco es el de manejar el riesgo operacional, buscando evitar pérdidas financieras y daños en la reputación del Banco
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(4) Administración de Riesgos Financieros, continuación
Revisiones periódicas y auditorías internas a los procedimientos operativos se efectúan regularmente para fortalecer la eficiencia y el control, y para neutralizar debilidades identificadas Los manuales correspondientes son actualizados periódicamente
El Banco cuenta con personal dedicado a la seguridad tecnológica, para limitar la posibilidad que las facilidades tecnológicas puedan ser utilizadas indebidament e por personal o terceros no autorizados
(e) Administración de Capital
La Superintendencia de Bancos de Panamá, requiere que el Banco mantenga un índice de capital total medido con base en los activos promedios ponderados en base a riesgo El Banco cumple con los requerimientos de capital regulatorio a los cuales está sujeto.
La política del Banco es la de mantener un capital sólido, que pueda mantener a futuro el desarrollo de los negocios de inversión y crédito dentro del mercado, con niveles adecuados en cuanto al retorno del capital de los accionistas y la adecuación de capital requerida por los reguladores.
La Ley Bancaria en Panamá requiere que los Bancos de licencia general mantengan un capital pagado mínimo de B/.10,000,000, y un patrimonio de por lo menos 8% de sus activos ponderados por riesgo, incluyendo los instrumentos financieros fuera del estado de situación financiera Para estos efectos, los activos deben considerarse netos de sus respectivas provisiones o reservas y con las ponderaciones indicadas en el Acuerdo respectivo de la Superintendencia.
Basados en los Acuerdos No 1-2015 y sus modificaciones, No 3-2016 y 5-2023, emitidos por la Superintendencia de Bancos de Panamá, al 31 de diciembre de 2025, el Banco mantiene una posición de capital regulatorio que se compone de la siguiente manera: 2025
Capital Primario Ordinario:
Acciones comunes 130,000,000
Utilidad acumulada 48,420,200 18,848,658
Menos: Activos intangibles (4,765,927) (439,377)
Total Capital Primario Ordinario 173,654,273 148,409,281
Provisión dinámica
Mínimo
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(Panamá, República de Panamá)
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(5) Uso de Estimaciones y Juicios en la Aplicación de Políticas Contables
La administración del Banco en la preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera ha efectuado juicios, estimaciones y presunciones que afectan la aplicación de las políticas contables y las cifras reportadas de los activos, pasivos, ingresos y gastos durante el período Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y los impuestos relacionados son continuamente evaluados y están basados en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo expectativas de eventos futuros que se consideran razonables bajo las circunstancias. Las revisiones de las estimaciones son reconocidas prospectivamente.
La administración del Banco evalúa la selección, revelación y aplicación de las políticas contables críticas en las estimaciones de mayor incertidumbre La información sobre los juicios r ealizados al aplicar las políticas contables que tienen un mayor efecto en los montos reconocidos en los estados financieros del Banco, se encuentra incluidas en las siguientes notas:
Juicios
(a) Deterioro de instrumentos financieros:
El Banco utiliza juicio para la incorporación de información prospectiva en la medición de PCE como (ver nota 4):
1 Determinación de los criterios de aumento significativo del riesgo de crédito.
2 Elección de modelos y supuestos adecuados p ara la medición de PCE
3 Establecer el número y las ponderaciones relativas de los escenarios de predicción a futuro para cada tipo de producto y la PCE asociada, y
4. Establecimiento de grupos de activos financieros similares para los propósitos de medición de PCE.
(b) Clasificación de activos financieros
Evaluación del modelo de negocios en el que se mantiene los activos y evaluación de si los términos contractuales del activo financiero cumplen con los criterios de pagos únicamente de principal e intereses (SPPI) sobre el principal pendiente
Estimaciones
(a) Impuesto sobre la Renta
El Banco está sujeto al impuesto sobre la renta bajo la jurisdicción de la República de Panamá Se realizan estimaciones a través de una proyección fiscal para determinar la provisión para impuestos sobre la renta y se reconocen los pasivos resultantes de dicha estimación Cuando el resultado fiscal final es diferente de las sumas que fueron regis tradas, las diferencias impactarán las provisiones por impuestos sobre la renta e impuestos diferidos en el período en el cual se hizo dicha determinación (ver nota 24)
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(6) Partes Relacionadas
El estado de situación financiera y el estado de resultados incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas, los cuales se resumen así:
y Personal Gerencial
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
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(6) Partes Relacionadas, continuación
y administrativos
Al 31 de diciembre de 2025, el Banco mantiene saldos de depósitos recibidos de la compañía controladora por B/ 6,721,740 (2024: B/ 9,860,034)
Las condiciones otorgadas a las transacciones con partes relacionadas son similares a las que se dan con terceros no vinculados al Banco ajustadas por su riesgo de crédito.
(7) Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo se detallan a continuación para propósitos de conciliación con el estado de flujos de efectivo:
Efectivo y efectos de caja 1,573,936 925,899
Depósitos a la vista 130,879,728 169,081,870
Depósitos a plazo 130,561,581 150,669,885
Intereses acumulados por cobrar 327,335 311,594
Total de efectivo y equivalentes de efectivo 263,342,580 320,989,248
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(8) Inversiones en Valores
Las inversiones en valores medidas a costo amortizado se componen de la siguiente manera: 2025
Bonos Corporativos
229,637,871 182,699,312
Bonos de Gobierno 262,958,056 107,267,341
Intereses acumulados por cobrar 6,144,694 3,786,985
Reserva para pérdidas en inversiones en valores (1,240,314) (898,967)
Total inversiones a costo amortizado 497,500,307 292,854,671
Valores con valor nominal de B/ 178,614,517 (2024: B/ 130,126,400) están garantizando valores vendidos bajo acuerdos de recompra por la suma de B/.148,134,175 (2024: B/.102,638,141) (ver nota 15), y valores con valor nominal de B/.24,392,812 (2024: B/.48,626,970) garantizan financiamientos recibidos (ver nota 16).
El movimiento de las inversiones se detalla a continuación:
Saldo al inicio del año 289,966,653 273,729,829
Compras 306,065,000 74,298,000
Redenciones (7,923,704) (10,990,942)
Vencimientos (93,500,000) (46,518,698)
Reconocimientos primas y descuentos (2,012,022) (551,536)
Saldo al final del año 492,595,927 289,966,653
(9) Préstamos
El detalle de la cartera de préstamos por producto se presenta a continuación:
Sector local:
Consumo 3,180,313 1,306,807
Corporativo 849,917,635 714,839,758
Hipotecario residencial 75,403,858 32,947,023
Personales 19,854,743 12,541,437
Instituciones financieras 63,982,277 42,102,687
Total sector local 1,012,338,826 803,737,712
Sector extranjero:
Corporativo 473,353,590 378,753,294
Hipotecario residencial 3,193,015 3,458,337
Personales 20,517,380 17,286,089
Instituciones financieras 208,044,122 175,551,093
Total sector extranjero 705,108,107 575,048,813
Intereses por cobrar 8,398,462 5,321,569
Menos:
Reserva para pérdidas en préstamos 3,982,021 3,913,300
Comisiones no devengadas 1,365,985 1,658,386
Total de préstamos 1,720,497,389 1,378,536,408
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(10) Valor Razonable de los Instrumentos Financieros
El valor razonable de los activos financieros y pasivos financieros que se negocian en mercados activos se basa en precios cotizados en los mercados o cotizaciones de precios de negociantes. Para todos los demás instrumentos financieros, el Banco determina los valores razonables usando otras técnicas de valoración
Para los instrumentos financieros que no se negocian frecuentemente y que tienen poca disponibilidad de informació n de precios, el valor razonable es menos objetivo, y su determinación requiere el uso de diversos grados de juicio que dependen de la liquidez, la concentración, la incertidumbre de factores del mercado, los supuestos en la determinación de precios y otros riesgos que afectan el instrumento específico.
El Banco mide el valor razonable utilizando los siguientes niveles de jerarquía que reflejan la importancia de los datos de entrada utilizados al hacer las medic iones:
Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que el Banco puede acceder en la fecha de medición
Nivel 2: datos de entrada distintos de precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que son observables, ya sea directamente (es decir, precios) o indirectamente (es decir, determinados con base en precios) Esta categoría incluye instrumentos valorizados utilizando precios cotizados en mercados activos para instrumentos similares, precios cotizados para instrumentos idénticos o similares en mercados que no son activos u otras técnicas de valoración donde los datos de entrada significativos son directamente o indirectamente observables en un mercado.
Nivel 3: esta categoría contempla todos los instrumentos en los que las técnicas de valoración incluyen datos de entrada no observables y tienen un efecto significativo en la medición del valor razonable. Esta categoría incluye instrumentos que son valuado s, basados en precios cotizados para instrumentos similares donde los supuestos o ajustes significativos no observables reflejan la diferencia entre los instrumentos.
Otras técnicas de valoración incluyen valor presente neto y modelos de flujos de efectivo descontados, comparaciones con instrumentos similares para los cuales haya precios de mercado observables, y otros modelos de valuación. Los supuestos y datos de ent rada utilizados en las técnicas de valoración incluyen tasas de referencia libres de riesgo, y otras premisas utilizadas de ser necesario para estimar las tasas de descuento
El objetivo de utilizar una técnica de valoración es estimar el precio al que tendría lugar una transacción ordenada de venta del activo o de transferencia del pasivo entre participantes del mercado en la fecha de la medición en las condiciones de mercado presentes.
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(10) Valor Razonable de los Instrumentos Financieros, continuación
A continuación, se presenta el valor en libros y valor razonable de los activos y pasivos financieros, incluyendo su nivel de jerarquía de valor razonable para instrumentos financieros no medidos a valor razonable.
Valor
Valor Razonable 2025 en libros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Instrumentos financieros no medidos a valor razonable:
Razonable 2024
Instrumentos financieros no medidos a valor razonable:
Al 31 de diciembre de 2025, el Banco no ha realizado transferencias entre los niveles de jerarquía de valor razonable.
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(10) Valor Razonable de los Instrumentos Financieros, continuación
La tabla de medición describe las técnicas de valoración, los datos de entrada utilizados en la medición de valor razonable de los instrumentos clasificados en Nivel 2 y Nivel 3 al 3 1 de diciembre 2025
Instrumento Financiero
Préstamos
Instrumentos de deuda a costo amortizado
Técnica de Valoración y Dato de Entrada Utilizado
Flujo de efectivo descontado:
El valor razonable para los préstamos representa la cantidad descontada de los flujos de efectivo futuros estimados a recibir. Los flujos de efectivos provistos se descuentan a las tasas actuales de mercado para determinar su valor razonable
Precios de referencia:
El modelo de valuación combina observaciones directas del mercado de fuentes contribuidas con modelos cuantitativos para generar un precio y el mismo asigna un puntaje para cada precio basado en la calidad y cantidad de datos de mercados utilizados o activos (Nivel 2)
Flujos de efectivo futuros descontados utilizando una tasa de descuento que se conforma de la tasa libre de riesgo de mercado, más el riesgo país Panamá y un margen de crédito propio de cada instrumento, para un instrumento con vencimiento remanente similar (Nivel 3).
Depósitos de clientes a plazo
Flujo de efectivo descontado:
El valor de los flujos futuros es descontado utilizando una tasa de descuento, que representa la tasa de interés actual de mercado para financiamientos de nuevos pasivos con vencimiento remanente similar.
Financiamiento, Valores vendidos bajo acuerdos de recompra, Valores comerciales negociables y Bonos Corporativos
El valor razonable de los financiamientos y valores vendidos bajo acuerdo de recompra a corto plazo se estima descontando los flujos de efectivo futuros contractuales, basado en tasas acuerdos de financiamientos con términos y condiciones similares, tomand o en cuenta los cambios en el margen crediticio del Banco
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá)
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(11) Mobiliario, Equipos y Mejoras a la Propiedad A continuación, el movimiento y reconciliación del mobiliario, equipos y mejoras a la propiedad: 2025
Depreciación acumulada:
(12) Activos Intangibles
A continuación, se presenta el movimiento de los activos intangibles: Licencias de Programas Tecnológicos 2025 2024
Costo:
Saldo
Amortización acumulada
Saldo a inicio del año
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
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(13) Arrendamientos
Al 31 de diciembre de 2025, el Banco mantiene arrendamientos de bienes inmuebles principalmente para su sucursal bancaria. Los contratos de arrendamiento tienen un periodo de vigencia no mayor a 10 años e incluyen una opción para renovar el contrato de arrendamiento por un periodo adicional de la misma duración después de la finalización del plazo del contrato.
Activos por derecho de uso
Al 31 de diciembre de 2025, el valor en libros de los activos por derecho de uso de contratos de arrendamientos de bienes inmuebles es como sigue:
Activos Inmuebles
Saldo al inicio del año 7,592,417 1,649,257 Adiciones 3,287,505 1,659,960 Remedición 0 5,200,099
Cancelación (7,123,162) 0 Depreciación del año (633,630) (916,899) Saldo al final del año 3,123,130 7,592,417
Pasivos por arrendamientos
Al 31 de diciembre de 2025, los pasivos por arrendamientos del Banco ascienden a B/ 3,168,159 (2024: B/ 8,079,019) y su análisis de vencimiento es como sigue:
Hasta 1 año 463,130 633,580 De 1 a 3 años 2,000,086 2,355,349 De 3 a 5 años 704,943 1,712,701 Más de 5 años 0 3,377,389 3,168,159 8,079,019
Al 31 de diciembre de 2025, el Banco ha reconocido gastos de interés sobre sus pasivos por arrendamientos por B/ 323,585 (2024 B/ 593,647) como parte de sus costos financieros en el estado de resultados.
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2025, el Banco ha reconocido gastos relacionados a los arrendamientos evaluados como de ‘corto plazo’ y de ‘activos de bajo valor’ por B/ 361,584 (2024: B/ 281,062) como parte de los gastos de arrendamiento en el estado de resultados
Mo ntos reconocidos en el estado de flujos de efectivo:
Salida total de efectivo por arrendamientos, neto 750,803 1,045,931
BI-BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
Notas a los Estados Financieros
(14) Otros Activos
El detalle de los otros activos se presenta a continuación:
por cobrar
por aplicar
para mejoras a la propiedad
en garantía
(15) Valores Vendidos bajo Acuerdos de Recompra
El Banco mantiene obligaciones producto de valores vendidos bajo acuerdos de recompra que ascienden a B/.147,352,907 (2024: B/.100,443,644) con vencimientos hasta septiembre 2027 (2024: noviembre 2025), y tasas de interés anual de 4 30% hasta 4 78%; la tasa de interés promedio de estos valores es de 4 49% Estos valores están garantizados con inversiones en valores nominales por B/ 178,614,517 (2024: B/ 130,126,400) (Ver nota 8)
Los valores vendidos bajo acuerdos de recompra a costo amortizado se detallan a continuación:
Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 147,352,907 100,443,644
Intereses acumulados por pagar 781,268 2,194,497
Valores vendidos bajo acuerdos de recompra a costos amortizado 148,134,175 102,638,141
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(16) Financiamientos Recibidos
El Banco mantiene financiamientos recibidos, que se detallan a continuación:
Pasivo Financiero
Tasa de Interés Nominal Anual
Línea de crédito SOFR 6M + margen Febrero 2025 0 10,000,000
Línea de crédito SOFR 6M + margen Enero 2025 0 20,000,000
Línea de crédito SOFR 6M + margen Mayo 2025 0 1,222,825
Línea de crédito SOFR 6M + margen Febrero 2026 2,995,830 2,995,830
Línea de crédito SOFR 6M + margen Diciembre 2025 0 3,681,340
Línea de crédito SOFR 6M + margen Marzo 2025 0 2,478,473
Línea de crédito SOFR 6M + margen Mayo 2025 0 2,047,000
Línea de crédito SOFR 12M + margen Septiembre 2025 0 5,000,000
Línea de crédito SOFR 12M + margen Septiembre 2025 0 4,900,000
Línea de crédito SOFR 6M + margen Mayo 2025 0 2,987,000
Línea de crédito SOFR 6M + margen Noviembre 2025 0 2,425,925
Línea de crédito SOFR 6M + margen Abril 2025 0 1,496,539
Línea de crédito SOFR 3M + margen Abril 2025 0 15,000,000
Línea de crédito SOFR 6M + margen Junio 2025 0 19,999,912
Línea de crédito SOFR 12M + margen Marzo 2026 2,604,000 0
Línea de crédito SOFR 3M + margen Febrero 2026 5,000,000
Línea de crédito SOFR 3M + margen Febrero 2026 5,000,000 0
Línea de crédito
Línea de crédito
+ margen
+
6M + margen Mayo 2026
Línea de crédito SOFR 6M + margen Mayo 2026 19,259,961
Línea de crédito SOFR 6M + margen Mayo 2026 5,000,000
Intereses acumulados por pagar
Al 31 de diciembre 2025, el monto de los financiamientos recibidos por B/ 69,859,791 (2024: B/ 94,234,844) se encuentran garantizado con inversiones en valores por B/ 24,392,812 (2024: B/.48,626,970). (Ver nota 8).
Al 31 de diciembre de 2025, no ha habido incumplimientos con las cláusulas contractuales con relación a los financiamientos.
El movimiento de los financiamientos recibidos se detalla a continuación para propósito de conciliación con el estado de flujos de efectivo:
Saldo al inicio del año 95,044,954 36,409,765
Cancelaciones (92,049,124) (50,091,109)
Financiamiento recibido 66,863,961 107,916,188
Intereses por pagar 557,281 810,110
Saldo al final del año 70,417,072 95,044,954
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(17) Valores Comerciales Negociables
El Banco fue autorizado por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panamá a ofrecer mediante oferta pública según Resolución NO.SMV-17-23 del 18 de enero de 2023, valores comerciales negociables (VCNs) rotativos por un valor nominal de hasta B/.50,000,000 Los VCNs serán emitidos de forma nominativa Los pagos de capital de los VCNs se efectuarán en la fecha de vencimiento de cada Serie Los VCNs no están garantizados y no podrán ser redimidos, anticipadamente.
A continuación, el detalle de los valores comerciales negociables al 31 de diciembre 2025 y 2024.
Serie Fecha de Emisión Tasa de Interés Vencimiento 2025
Serie BA Enero 2025 5 75% Enero 2026 1,075,000
Serie BB Enero 2025 5 75% Enero 2026
Serie BC Enero 2025 5 75% Enero 2026
Serie BE Enero 2025 5 75% Enero 2026 1,120,000
Serie BF Enero 2025 5 75% Enero 2026 1,625,000
Serie BG Enero 2025 5 75% Enero 2026 1,060,000
Serie BH Febrero 2025 5 75% Febrero 2026 543,000
Serie BI Marzo 2025 5 75% Marzo 2026 2,000,000
Serie BJ Marzo 2025 5 75% Marzo 2026 1,033,000
Serie BM Marzo 2025 5 75% Marzo 2026 800,000
Serie BN Abril 2025 5 75% Abril 2026 1,000,000
Serie BO Abril 2025 5 75% Abril 2026 5,000,000
Serie BP Abril 2025 5 75% Abril 2026 1,050,000
Serie BQ Mayo 2025 5.75% Abril 2026 2,000,000
Serie BR Mayo 2025 5.75% Mayo 2026 840,000
Serie BV Mayo 2025 5 75% Mayo 2026 3,720,000
Serie BX Junio 2025 5 75% Junio 2026 500,000
Serie BZ Junio 2025 5 75% Junio 2026 500,000
Serie CA Junio 2025 5.75% Junio 2026 750,000
Serie CB Julio 2025 5 60% Marzo 2026 1,000,000
Serie CC Julio 2025 5 60% Abril 2026 1,000,000
Serie CD Julio 2025 5 60% Marzo 2026 1,000,000
Serie CE Julio 2025 5 75% Julio 2026 3,000,000
Serie CF Agosto 2025 5 75% Agosto 2026 2,025,000
Serie CG Agosto 2025 5 50% Febrero 2026 1,050,000
Serie CH Agosto 2025 5 00% Mayo 2026 1,155,000
Serie CI Agosto 2025 5 00% Mayo 2026 350,000
Serie CJ Agosto 2025 5 00% Mayo 2026 550,000
Serie CK Agosto 2025 5 00% Junio 2026 525,000
Serie CL Agosto 2025 5 00% Diciembre 2026 2,650,000 41,421,000
BI-BANK,
Notas a los Estados Financieros
S.
A. (Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(17) Valores Comerciales Negociables, continuación
(18) Bonos Corporativos
El Banco fue autorizado por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panamá a ofrecer mediante oferta pública según Resolución NO SMV-86-2025 del 14 de marzo de 2025, Bonos Corporativos Rotativos por un valor nominal de hasta Cien Millones de dólares (US$100,000,000). Los bonos serán emitidos en títulos nominativos, registrados, en denominaciones de mil dólares (US$1,000 00) o sus múltiplos. Los bonos serán ofrecidos inicialmente en el mercado primario a la par, es decir al cien por ciento (1 00%) de su valor nominal Esta emisión no cuenta con garantías reales, ni personales, ni con un fondo económico que garantice el pago de intereses o del capital, así como tampoco garantías otorgadas por empresas subsidiarias, afiliadas o relacionadas al Emisor.
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(18) Bonos Corporativos, continuación
Título Fecha de Emisión Tasa de Interés Vencimiento 2025
Serie A Junio 2025 5.88% Diciembre 2026 6,296,000
Serie B Julio 2025 5.50% Febrero 2026 2,000,000
Serie C Julio 2025 6.15% Julio 2030 5,600,000
Serie D Agosto 2025 5.50% Febrero 2026 550,000
Serie E Diciembre 2025 5.00% Diciembre 2026 5,000,000
Serie F Diciembre 2025 5.00% Junio 2026 2,000,000
Serie G Diciembre 2025 4.75% Junio 2026 10,000,000
Intereses por pagar 23,442 31,469,442
(19) Otros Pasivos
El detalle de los otros pasivos se presenta a continuación:
Cuentas por pagar 1,486,168 2,506,687 Partidas pendientes por aplicar 327,683 159,223
Cheques de gerencia y certificados 10,913,344 1,284,745
(20) Patrimonio
Acciones Comunes
La composición de las acciones comunes de capital se resume así:
Acciones autorizadas con valor nominal de B/.100 2,500,000 1,500,000
Acciones emitidas y pagadas al inicio del año 1,300,000 1,000,000
Emisión de acciones comunes pagadas 0 300,000
Total de acciones comunes al final del periodo 1,300,000 1,300,000
El Banco por medio de la escritura pública 3,161 del 6 de junio de 2025, modifica la cláusula tercera (Capital) del pacto social determinando lo siguiente:
El monto del capital autorizado será de Doscientos cincuenta millones de dólares (B/ 250,000,000) moneda de curso legal de los Estados Unidos de América, dividido en Dos millones quinientas mil acciones (2,500,000) a un valor nominal de cien (B/.100) cada una.
Al 31 de diciembre 2024, en A cta No.185 de Junta Directiva celebrada el 1 de febrero de 2024, se aprobó un aumento de capital social de B/.30,000,000, a través de la emisión de 300,000 acciones comunes nuevas, todas con valor nominal de B/ 100.00 cada una.
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(20) Patrimonio, continuación
Al 31 de diciembre 2025 y 2024, el Banco no ha declarado ni pagado dividendos sobre acciones comunes Las reservas legales fueron establecidas por las regulaciones de la Superintendencia de Bancos de Panamá (ver nota 25)
(21) Honorarios y Comisiones por Servicios Bancarios, Neto
El detalle de los ingresos y honorarios por comisiones se presenta a continuación:
Ingresos por honorarios y comisiones:
por honorarios y comisiones:
(22) Salarios, Gastos de Personal y Otros Gastos
El detalle de los salarios, gastos de personal y otros gastos se presenta a continuación:
y gastos de personal:
(23) Compromisos y Contingencias
Conforme al mejor conocimiento de la administración, el Banco no está involucrado en litigios o reclamación que sea probable que origine un efecto adverso significativo en su negocio, su situación financiera o su desempeño financiero.
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(23) Compromisos y Contingencias, continuación
El Banco mantiene instrumentos financieros fuera del estado de situación financiera, que resultan del curso normal de sus operaciones y los cuales involucran elementos de riesgo crediticio y de liquidez Dichos instrumentos financieros incluyen líneas de crédito y garantías emitidas los cuales se describen a continuación:
Líneas de crédito 309,417,554 242,892,848 Garantías financieras emitidas
Las garantías emitidas tienen fechas de vencimiento predeterminadas, las cuales en su mayoría vencen sin que se requiera un desembolso y, por lo tanto, no representan un riesgo de liquidez importante.
En cuanto a las líneas de crédito, la mayoría son utilizadas; sin embargo, la mayor parte de dichas utilizaciones son a la vista, y su pago es inmediato.
(24) Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones del impuesto sobre la renta del Banco de acuerdo a regulaciones fiscales vigentes, están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales hasta por los tres (3) últimos años De acuerdo a regulaciones fiscales vigentes, las compañías incorporadas en Panamá están exentas del pago del impuesto sobre la renta de las ganancias prove nientes de operaciones extranjeras, de los intereses ganados sobre depósitos a plazo en Bancos locales, de títulos de deuda del gobierno de la República de Panamá y de las inversiones en valores listados con la Superintendencia del Mercado de Valores y negociados en la Bolsa de Valores de Panamá, S A
Adicionalmente, las personas jurídicas cuyos ingresos gravables superen un millón quinientos mil Balboas (B/.1,500,000) anuales, pagarán el impuesto sobre la renta que resulte mayor entre:
a La renta neta gravable calculada por el método tradicional, o b. La renta neta gravable que resulte de aplicar al total de ingresos gravables, el cuatro punto sesenta y siete por ciento (4 67%)
De acuerdo a la Ley 52 del 28 de agosto de 2012, los pagos estimados del impuesto sobre la renta deberán pagarse en tres partidas iguales durante los meses de junio, septiembre y diciembre de cada año Al 31 de diciembre de 2025, la tasa impositiva de impuesto sobre la renta aplicable a la renta neta gravable según la legislación fiscal vigente en Panamá es de 25%
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
Notas a los Estados Financieros
(24) Impuesto sobre la Renta, continuación
La tasa efectiva del impuesto estimado sobre la utilidad financiera al 31 de diciembre de 2025 es de 8 81% (2024: 8 97%), como se muestra a continuación:
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 32,144,226 27,933,191
Gasto del impuesto sobre la renta 2,830,518 2,506,733
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta 8.81% 8.97%
El movimiento del impuesto sobre la renta se detalla a continuación:
Impuesto sobre la renta estimado (3,046,000) (2,807,243)
Impuesto diferido por diferencias temporales 215,482 300,510
Total de gastos por impuesto sobre la renta (2,830,518) (2,506,733)
La Ley No.8 de 15 de marzo de 2010 modifica el denominado Cálculo Alterno del Impuesto sobre la Renta (CAIR), obligando a las personas jurídicas que devenguen ingresos en exceso a un millón quinientos mil Balboas (B/.1,500,000) anuales, a determinar como base imponible para el cálculo del impuesto sobre la renta que resulte mayor entre:
(a) La renta neta gravable calculada por el método establecido (tradicional), y (b) La renta neta gravable que resulte de aplicar al total de ingresos gravables, el 4.67% por la tasa del 25%; es decir, el 1.17% de los ingresos gravables (impuesto mínimo alternativo).
La conciliación de la utilidad financiera antes del impuesto sobre la renta y el gasto de impuesto según el método tradicional se detalla a continuación:
2025 2024
Utilidad antes del impuesto sobre la renta 32,144,226 27,933,191
Ingresos extranjeros, exentos y no gravables, neto (21,405,089) (18,267,719)
Costos y gastos no deducibles 1,444,863 1,563,500
Renta neta gravable 12,184,000 11,228,972
Impuesto sobre la renta 25% 3,046,000 2,807,243
El impuesto diferido del Banco se origina de diferencias temporales relacionadas a la reserva para pérdidas en préstamos y el arrastre en pérdidas de periodos anteriores.
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(24) Impuesto sobre la Renta, continuación
El impuesto sobre la renta diferido neto está compuesto por los siguientes componentes:
Impuesto diferido activo:
para pérdidas en préstamos
El movimiento del impuesto diferido es como sigue: 2025
Saldo al 1 de enero
Saldo al 1 de enero
Reconocido en resultados Neto
2024
Reconocido en resultados Neto
diferido activo
diferido
Reserva
Con base a los resultados actuales y proyectados, la administración del Banco considera que habrá ingresos gravables suficientes para absorber los impuestos diferidos activos
(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables
Las principales leyes aplicables en la República de Panamá se describen a continuación:
Ley de Fideicomiso
Las operaciones de fideicomiso en Panamá están reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Panamá, de acuerdo con lo establecido en la Ley No 1 de 5 de enero 1984 y la ley No 21 de 10 de mayo de 2017.
Ley Bancaria
Las operaciones bancarias en la República de Panamá, están reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la República de Panamá, de acuerdo a la legislación establecida por el Decreto Ejecutivo No.52 de 30 de abril de 2008, que adopta el texto único del Decreto Ley 9 de 26 de febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley 2 de 22 de febrero de 2008, por el cual se establece el régimen bancario en Panamá y se crea la Superintendencia de Bancos y las normas que lo rigen.
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros
(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
Para efectos de cumplimiento con las normas prudenciales emitidas por la Superintendencia de Bancos de Panamá, el Banco debe preparar un cálculo de la reserva de crédito con base a lineamientos regulatorios. En caso de que el cálculo regulatorio resulte mayor que el cálculo respectivo determinado bajo NIIF, el exceso de reserva se reconocerá en una reserva regulatoria de patrimonio.
Las principales regulaciones o normativas en la República de Panamá, las cuales tienen un efecto en la preparación de estos estados financieros se describen a continuación:
(a) Acuerdo No 004 - 2013 Disposiciones sobre la Gestión y Administración del Riesgo de Crédito Inherente a la Cartera de Préstamos y Operaciones Fuera del Estado de Situación Financiera, emitido por la Superintendencia de Bancos de Panamá el 28 de mayo de 2013
Establece criterios generales de clasificación de las facilidades crediticias con el propósito de determinar las provisiones específicas y dinámica para la cobertura del riesgo de crédito del Banco. En adición, este Acuerdo establece ciertas revelaciones mínimas requeridas, en línea con los requerimientos de revelación de las NIIF, sobre la gestión y administración del riesgo de crédito.
Préstamos renegociados o reestructurados: Los préstamos renegociados o reestructurados son aquellos que, debido a dificultades en la capacidad de pago del deudor, se les ha documentado formalmente una variación significativa en los términos originales del crédito (saldo, plazo, plan de pagos, tasa o garantías) El objetivo de la reestructuración es conseguir una situación más favorable para que el Banco recupere la deuda
Castigos:
El Banco determina el castigo de un grupo de préstamos que presenta incobrabilidad. Esta determinación se toma después de efectuar un análisis de las condiciones financieras hechas desde el último pago de la obligación, y cuando se determina que la garant ía no es suficiente para el pago completo de la facilidad otorgada. Para los préstamos de montos menores, los castigos generalmente se basan en el tiempo vencido del crédito otorgado.
Provisiones Específicas
El Acuerdo No 004-2013 indica que las provisiones específicas se originan por la evidencia objetiva y concreta de deterioro Estas provisiones deben constituirse para las facilidades crediticias clasificadas en las categorías de riesgo denominadas mención especial, subnormal, dudoso, o irrecuperable, tanto para facilidades crediticias individuales como para un grupo de tales facilidades.
Los bancos deberán calcular y mantener en todo momento el monto de las provisiones específicas determinadas mediante la metodología especificada en este Acuerdo, la cual toma en consideración el saldo adeudado de cada facilidad crediticia clasificada en alguna de las categorías sujetas a provisión, mencionadas en el párrafo anterior; el valor presente de cada garantía disponible como mitigante de riesgo, según se establece por tipo de garantía en este Acuerdo; y una tabla de ponderaciones que se aplica al saldo neto expuesto a pérdida de tales facilidades crediticias.
BI-BANK, S. A.
Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
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(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
En caso de existir un exceso de provisión específica, calculada conforme a este Acuerdo, sobre la provisión calculada conforme a NIIF, este exceso se contabilizará en una reserva regulatoria en el patrimonio que aumenta o disminuye con asignaciones de o hacia las utilidades retenidas
El saldo de la reserva regulatoria no será considerado como fondos de capital para efectos del cálculo de ciertos índices o relaciones pr udenciales mencionadas en el Acuerdo.
El cuadro a continuación resume la clasificación de la cartera de préstamos del Banco con base en el Acuerdo No.004-2013 al 31 de diciembre de 2025
2025
Acuerdo 4-2013
Reserva Regulatoria
2024
Acuerdo 4-2013 Total Reserva Regulatoria
El Banco ha realizado la clasificación de las operaciones fuera de balance irrevocables y ha estimado las reservas en base al Acuerdo No 004-2013 emitido por la Superintendencia de Bancos de Panamá, así: 2025
Líneas de Crédito Reservas Garantías emitidas Reservas
309,417,554 0 242,598,535 0
Líneas de Crédito Reservas Garantías emitidas Reservas
0 205,059,850 0
El Acuerdo No. 004-2013 define como morosa cualquier facilidad crediticia que presente algún importe no pagado, por principal, intereses o gastos pactados contractualmente, con una antigüedad de más de 30 días y hasta 90 días, desde la fecha establecida para el cumplimiento de los pagos.
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BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
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(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
El Acuerdo No 004-2013 define como vencida cualquier facilidad crediticia cuya falta de pago de los importes contractualmente pactados presenten una antigüedad superior a 90 días. Este plazo se computará desde la fecha establecida para el cumplimiento de los pagos. Las operaciones con un solo pago al vencimiento y sobregiros, se considerarán vencidos cuando la antigüedad de la falta de pago supere los 30 días, desde la fecha en la que está establecida la obligación de pago
La clasificación de la cartera de préstamos morosos y vencidos, por perfil de vencimiento del Banco, se presenta a continuación:
2025
Saldo Provisión Específica Saldo Neto
Morosos y vencidos: 4,837,043 1,043,140 3,793,903
2024
Saldo Provisión Específica Saldo Neto
Morosos y vencidos: 5,551,492 910,492 4,641,000
Por otro lado, con base al Acuerdo No 008-2014 que modifica algunos artículos del Acuerdo No. 004-2013, se suspende el reconocimiento de ingresos por intereses con base a los días de atraso en el pago de principal y/o intereses y el tipo de operación crediticia según lo siguiente y en cumplimiento a las disposiciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9):
a) Para créditos de consumo y empresariales, si hay mora de más de 90 días; y b) Para créditos hipotecarios para vivienda, si hay mora de más de 120 días.
Al 31 de diciembre de 2025, los préstamos en estado de no acumulación de intereses ascendían a B/ 4,762,930 (2024: B/ 5,254,516)
Provisión dinámica
El Acuerdo No 004-2013 indica que la provisión dinámica es una reserva constituida para hacer frente a posibles necesidades futuras de constitución de provisiones específicas, la cual se rige por criterios prudenciales propios de la regulación bancaria La provisión dinámica se constituye con periodicidad trimestral sobre las facilidades crediticias que carecen de provisión específica asignada, es decir, sobre las facilidades crediticias clasificadas en categoría normal
Dicho Acuerdo regula la metodología para calcular el monto de la provisión dinámica, que considera una restricción porcentual máxima y mínima aplicable al monto de la provisión determinada sobre las facilidades credit icias clasificadas en categoría normal
La provisión dinámica es una partida patrimonial que aumenta o disminuye con asignaciones de o hacia las utilidades no distribuidas El saldo acreedor de esta provisión dinámica forma parte del capital regulatorio, pero no sustituye ni compensa los requerimientos de adecuación de capital establecidos por la Superintendencia.
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Notas a los Estados Financieros
(Panamá, República de Panamá)
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(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
Al 31 de diciembre de 2025, el Banco ha asignado B/.24,217,813 de las utilidades no distribuidas, como provisión dinámica regulatoria (2024: B/ 24,217,813)
Exceso de Reserva de Crédito
Por requerimiento de la Superintendencia de Bancos de Panamá y en cumplimiento con el Acuerdo 4-2013 se constituyó una reserva regulatoria por B/ 994,964 (2024: B/ 1,406,068) en el patrimonio, la cual constituye el exceso de reserva regulatoria de crédito sobre el saldo reconocido bajo NIIF
El detalle de las reservas legales y su traspaso de utilidades no distribuidas se resume a continuación:
2025 Dinámica
2024 Dinámica
Provisión para bienes adjudicados
Riesgo país Bienes adjudicados
Riesgo país Bienes adjudicados
Exceso
Exceso de reserva de crédito
El Acuerdo No. 003-2009 emitido por la Superintendencia de Bancos de Panamá, mediante el cual se actualizan las disposiciones sobre enajenación de bienes inmuebles, fija en cinco (5) años el plazo para enajenar bienes inmuebles adquiridos en pago de créditos insolutos
Las propiedades adjudicadas mantenidas para la venta se reconocen al valor más bajo entre el valor en libros de los préstamos no cancelados o el valor estimado de realizació n de las propiedades. El acuerdo establece que la provisión de las propiedades adjudicadas sea de forma progresiva dentro de un rango de 10% a partir del primer año de inscripción hasta un 90% al quinto año de adjudicación, mediante el establecimiento de una reserva patrimonial
A continuación, se presenta la tabla progresiva de reserva:
mínimo de reserva
Notas a los Estados Financieros
BI-BANK, S. A.
(Panamá, República de Panamá)
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(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables, continuación
El Banco mantiene bienes inmuebles adjudicados por B/.11,186,719 (2024: B/.10,602,765) y una provisión regulatoria al 31 de diciembre 2025 de B/ 4,346,708 (2024: B/ 4,950,088)
Cálculo de Conservación de Capital
El Acuerdo No.5-2023 emitido por la Superintendencia de Bancos de Panamá, el cual inicio a partir del del 1 de julio de 2024, estableció las normas sobre el colchón de conservación de capital, cuyos objetivos son: (i) garantizar que los bancos acumulen reservas que puedan ser utilizadas en caso de incurrir en pérdidas, (ii) que los bancos no incumplan los requerimientos mínimos establecidos, sin considerar el colchón de conservación, en episodios de deterioro de la solvencia.
Las entidades bancarias deberán establecer un colchón de conservación de capital del 2 5% de los activos ponderados por riesgo (crédito, mercado y operativo), form ado por capital primario ordinario y en adición a todos los requerimientos mínimos de capital regulatorio que estén establecidos.
A continuación, se presenta el índice de capital primario ordinario y de colchón de conservación de capital (en porcentaje), que los bancos deben mantener:
Las entidades bancarias contarán con un plazo de adecuación para la constitución del colchón de conservación de capital establecido en el presente Acuerdo, en las siguientes fechas:
Porcentaje aplicable/ Colchón de conservación de capital
Capital Primario Ordinario mínimo + Colchón de Conservación
de julio de 2024
de julio de 2025
1 de julio de 2026
Al 31 de diciembre 2025, el Banco muestra un índice de colchón de conservación de 9.79% (2024: 9.93%) el cual está por encima del índice requerido por la Superintendencia de Bancos de Panamá (Ver nota 4)
