Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019
(Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
y bancos (nota 3)
–
(nota 5)
(nota 6 y 7)
y patrimonio
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019
(Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Ingresos de operación:
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Patrimonio:
Estados de Cambios en el Patrimonio
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019
(Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Flujos de Efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019
(Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América)
Flujos de efectivo provenientes de actividades de operación:
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo proveniente de las actividades de operación:
Flujos de efectivo
Flujos
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019
Nota (1) Operaciones
Banco Industrial El Salvador, S.A., es una sociedad de naturaleza anónima de capital fijo, constituida de conformidad con las Leyes de la República de El Salvador el 12 de enero de 2010 y su finalidad es actuar de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamientos al público para obtener fondos a través de depósitos a la vista, de ahorro y a plazo, la emisión y colocación de títulos valores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligado el Banco a cubrir el principal e interés y otros accesorios de dichos fondos, para su colocación en el público en operaciones activas de crédito.
El Banco fue calificado favorablemente por la Superintendencia del Sistema Financiero según autorización concedida por el Consejo Directivo en sesión CD-44/08 de fecha 5 de noviembre de 2008, para su constitución mediante escritura, la cual fue inscrita en el Registro de Comercio bajo el número 10 del libro 2512 del registro de sociedades, del folio 47 al folio 96, con fecha de inscripción 22 de enero de 2010.
El Banco tiene por objeto operar en el territorio nacional de El Salvador y se encuentra regulado por las disposiciones aplicables a las instituciones del sistema financiero y demás leyes de aplicación general, incluyendo lo relativo a los acuerdos e instructivos emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) y la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador (“la Superintendencia”).
El Banco es subsidiaria de Banco Industrial, S.A., (Guatemala) y que a su vez es subsidiaria de Bicapital Corporation, sociedad constituida en la República de Panamá. La moneda en que están expresados los estados financieros son dólares de los Estados Unidos de América (US$).
La Sociedad tiene su domicilio en la ciudad de San Salvador, El Salvador, pero se podrán establecer, trasladar y clausurar agencias u oficinas en cualquier lugar de la República Salvadoreña y realizar en otros países operaciones a través de oficinas de entidades bancarias subsidiarias y por cualquier otro medio que permitan las leyes cumpliendo con las disposiciones legales respectivas. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco posee 7 agencias en operación.
Los estados financieros se presentan en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América, reconocido por el símbolo de US$.
(Expresado en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América) (Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (2) Principales políticas contables
Las Normas Contables para Bancos utilizadas para la preparación de los estados financieros del Banco, fueron emitidas por la anterior Superintendencia del Sistema Financiero previo a la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N°592 del 14 de enero de 2011, publicado en el Diario Oficial N°23 Tomo 390 del 2 de febrero de 2011, que contiene la Ley de Regulación y Supervisión del Sistema Financiero; en dicha Ley se crea una nueva Superintendencia del Sistema Financiero, y las facultades para aprobar, modificar y derogar la normativa técnica emitida por la anterior Superintendencia del Sistema Financiero fueron transferidas al Banco Central de Reserva de El Salvador, manteniendo vigente la normativa contable emitida por la anterior Superintendencia.
2.1. Normas técnicas y principios de contabilidad
Los estados financieros han sido preparados por la Administración de Banco Industrial El Salvador, S.A., de conformidad con las Normas Contables para Bancos (NCB) que le son aplicables emitidas por la anterior Superintendencia del Sistema Financiero (véase nota 40). En la nota (40) se presentan las principales diferencias entre las normas contables utilizadas y las NIIF.
La preparación de los estados financieros y sus notas se hace de conformidad con las Normas para la Elaboración de Estados Financieros de Bancos (NCB – 017).
2.2 Inversiones financieras
La cartera de inversiones se valúa al valor de mercado cuando se trata de instrumentos que se transan con regularidad en el mercado bursátil salvadoreño, los títulos valores emitidos por entidades radicadas en el país sin cotización en el mercado bursátil salvadoreño con base a la categoría de riesgo asignada por una calificadora de riesgos inscrita en la anterior Superintendencia de Valores y los títulos valores sin cotización en el mercado bursátil salvadoreño y sin calificación de riesgos valúan a su valor presente.
(Continúa)
BANCO INDUSTRIAL EL SALVADOR, S. A.
Notas a los Estados Financieros
Los títulos valores emitidos o garantizados por el Banco Central de Reserva y por otras entidades del Estado, pagaderos con fondos del Presupuesto Nacional, se presentan a su valor de adquisición.
2.3 Provisión de intereses y suspensión de la provisión
Los intereses por cobrar se contabilizan en cuentas patrimoniales sobre la base de lo devengado. La provisión de intereses sobre préstamos se suspende cuando estos tienen mora superior a noventa días.
2.4 Activo fijo
Los bienes inmuebles se registran a su valor de adquisición o construcción o a valores determinados por peritos independientes y aprobados por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador.
Las diferencias resultantes entre el valor contable de los bienes inmuebles y los determinados en los avalúos independientes se registran con cargos o créditos a la cuenta de superávit por revaluación de activos fijos en el patrimonio restringido.
La depreciación de los bienes inmuebles, muebles y otros es efectuada en forma mensual, estimándose dicho valor conforme al método de la línea recta, el valor de la revaluación de los activos fijos depreciables se amortiza de acuerdo con la vida útil estimada restante de los activos.
Los criterios generales utilizados para la depreciación de los bienes son los siguientes:
Tipo de bien
Edificaciones
Maquinaria
Vehículos
Otros bienes muebles
Software
Vida útil
20 años
5 años
4 años
2 años
4 años
Las ganancias o pérdidas que resultan de retiros o venta, así como los gastos por mantenimiento y reparaciones, que no extienden significativamente la vida útil del bien, se cargan a los resultados del año en que se incurren.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
2.5 Indemnización y renuncia voluntaria
De acuerdo a la legislación Salvadoreña vigente, los empleados despedidos sin causa justificada deben recibir el pago de una indemnización por despido, equivalente a un mes de salario por cada año de trabajo (hasta un máximo de cuatro veces el salario mínimo legal vigente). El Banco tiene como política indemnizar a su personal al momento de darse el despido, liquidando la provisión correspondiente del pasivo laboral.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la contingencia máxima por este concepto se estima en US$655.7 y US$626.4, respectivamente; la política del Banco es considerar erogaciones de indemnización como gasto de los ejercicios en que se efectúan y las demás compensaciones se provisionan mensualmente.
Conforme a la Ley Reguladora de la Prestación Económica por Renuncia Voluntaria, los empleados que tomen la decisión de retirarse del Banco, tendrán derecho a una compensación obligatoria del equivalente de hasta un salario mínimo legal vigente por cada año de servicio, para lo cual el Banco ha dispuesto establecer una provisión para reconocer dicha obligación. Los pagos efectuados se aplicarán contra el pasivo registrado. El Banco reconoció al 31 de diciembre de 2020 y 2019, una provisión por este concepto por un monto de US$82.8 y US$100.4, respectivamente.
2.6 Reservas de saneamiento
La constitución de reservas de saneamiento por categorías de riesgo se hace con base a la Norma para Clasificar los Activos de Riesgo Crediticio y Constituir las Reservas de Saneamiento, emitida por la anterior Superintendencia del Sistema Financiero; dicha Norma permite evaluar los riesgos de cada deudor, con base a los criterios de: capacidad empresarial y de pago, responsabilidad, situación económica y cobertura de las garantías reales.
Los incrementos de estas provisiones o reservas pueden ocurrir por aumento del riesgo de cada uno de los deudores en particular; las disminuciones pueden ser ocasionadas por disminución del riesgo, por retiros del activo de los saldos a cargo de deudores hasta por el valor provisionado, cuando el valor retirado del activo es superior a la provisión que le corresponde, la diferencia se aplica a gastos.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Las reservas genéricas se constituyen cuando existen deficiencias de información que, a juicio de la anterior Superintendencia, afectan los estados financieros.
Las reservas de saneamiento por exceso de créditos relacionados, se constituyen en cumplimiento de requerimiento de la Superintendencia con base al Artículo 206 de la Ley de Bancos, el cual regula los créditos relacionados por presunción. El monto de estas provisiones corresponde al exceso de créditos relacionados determinados por la Superintendencia, el cual se disminuirá con crédito a los resultados conforme se elimine el exceso correspondiente. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tiene exceso de créditos relacionados.
Las reservas por riesgo de calificación de deudores se constituye cuando como resultado de una verificación hecha por la Superintendencia se determina que, es necesario recalificar a categorías de mayor riesgo a un número de deudores superior al quince por ciento de la muestra examinada. El monto de estas reservas se incrementa por el resultado de las evaluaciones realizadas por la Superintendencia, y se disminuye con autorización de esa institución cuando a su juicio el Banco haya mejorado sus procedimientos de calificación de deudores.
Las reservas de saneamiento en exceso de los requerimientos mínimos establecidos por la Superintendencia, las cuales se presentan bajo la denominación de voluntarias, se constituyen en base al criterio de la Administración para cubrir los riesgos crediticios inherentes en el portafolio que aún no se muestran a nivel de crédito individual. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco ha acumulado reservas voluntarias por un monto de US$1,645.2 y US$585.2, respectivamente.
Las reservas restringidas están formadas por la reclasificación de deudores por cobertura de garantías hasta el 31 de diciembre de 2000, por las reclasificaciones de deudores en consecuencia de la entrada en vigencia de la nueva normativa para la calificación de deudores y por las que se constituyan para igualar el monto de las reservas de saneamiento con la cartera registrada contablemente como vencida. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tiene reservas restringidas.
Las reservas de saneamiento por pérdidas potenciales por incobrabilidad, se determinan con base a datos empíricos de cada banco y son establecidas por la Administración de cada Institución. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tiene pérdidas potenciales.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
2.7 Préstamos vencidos
Se consideran préstamos vencidos los saldos totales de capital, de aquellos préstamos que tienen cuotas de capital o intereses con mora superior a noventa (90) días o cuando la entidad ha tomado la decisión de cobrarlos por la vía judicial, aunque no existe la morosidad antes indicada.
2.8 Inversiones accionarias
Las inversiones en acciones de subsidiarias y sociedades de inversión conjunta se registran utilizando el método de participación.
Cuando el valor de la adquisición es mayor que el valor en libros de la entidad emisora, el Banco traslada a una cuenta de cargos deferidos el valor del exceso, el cual amortiza anualmente en un plazo de hasta tres años contados a partir de la fecha de adquisición de la inversión.
2.9 Activos extraordinarios
Los bienes recibidos en concepto de pago de créditos se contabilizan al costo o valor de mercado, el menor de los dos. Para estos efectos se considera como valor de mercado de activos no monetarios, el valúo pericial de los bienes realizados por perito inscrito en la Superintendencia.
Los activos extraordinarios adquiridos deben ser liquidados dentro de un plazo de cinco años a partir de la fecha de su adquisición, debiendo provisionarlos como pérdida durante los primeros cuatro años, mediante provisiones mensuales uniformes.
La utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconoce hasta que se ha recibido.
2.10 Transacciones en moneda extranjera
El valor de las transacciones activas y pasivas en moneda extranjera se presenta en dólares de los Estados Unidos de América, valorados al tipo de cambio vigente de acuerdo a cada moneda.
Los ajustes por fluctuaciones de tipo de cambio se aplican a cuentas de gastos o ingresos, según corresponda.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
2.11 Cargo por riesgos generales de la banca
Con base en las regulaciones emitidas por la anterior Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador, se implementó la política contable relativa a la constitución de provisiones por riesgo de país por las actividades de colocación de recursos en el exterior, y se establecieron las bases de cálculo y la oportunidad de la constitución de dichas provisiones.
Este riesgo se determina y contabiliza con base en el siguiente método:
- El riesgo país es imputable a aquel país en que esté domiciliado el deudor u obligado al pago, y desde el cual se debe obtener el retorno de los recursos invertidos.
Sin embargo, se podrá utilizar el riesgo de un país distinto al del deudor en los siguientes casos: el riesgo país de la casa matriz cuando actúe en calidad de deudor solidario, y el riesgo del garante cuando éste tenga calificaciones en grado de inversión de las empresas calificadoras de riesgo reconocidas internacionalmente.
- Las instituciones que coloquen o comprometan sus recursos en otros países, utilizarán para determinar el grado de riesgo país de las obligaciones de largo plazo, las calificaciones de riesgo soberano de los países emitidas por las sociedades calificadoras de riesgo reconocidas internacionalmente.
- Las equivalentes entre la nomenclatura de las obligaciones a largo plazo utilizadas por las sociedades calificadoras de riesgo reconocidas internacionalmente, y los porcentajes de provisión mínimas que se deben constituir para cada categoría de riesgo están enunciados en la Norma para Constituir Provisiones por Riesgo País (NCES-02).
- La contabilización de los incrementos y liberaciones de la provisión por riesgo país se efectúa por lo menos una vez al mes en la cuenta de “patrimonio restringido – utilidades no distribuibles”, contra la cuenta de “resultados por aplicar – utilidades de ejercicios anteriores”.
2.12 Intereses por pagar
Los intereses sobre los depósitos, títulos emitidos, préstamos y otras obligaciones se reconocen sobre la base de acumulación.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
2.13 Reconocimiento de ingresos
Se reconocen los ingresos devengados sobre la base de acumulación. Cuando un préstamo tiene mora superior a los noventa días, se suspende la provisión de intereses y se reconocen como ingresos hasta que son pagados en efectivo. Los intereses no provisionados se registran en cuentas de orden.
Las comisiones sobre préstamos y operaciones contingentes con plazo mayor de ciento ochenta días se registran como pasivos diferidos y se reconocen como ingresos en forma sistemática en el transcurso del contrato.
Los intereses que pasan a formar parte del activo como consecuencia de otorgar un refinanciamiento se registran como pasivos diferidos y se reconocen como ingresos hasta que se perciben.
2.14 Reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar
El Banco reconoce como pérdidas de la cartera de préstamos los casos siguientes:
a. Los saldos con garantía real que tienen más de veinticuatro meses sin reportar recuperaciones de capital, siempre que no se encuentren en proceso de ejecución judicial;
b. Los saldos sin garantía real que tienen más de doce meses sin reportar recuperaciones de capital, siempre que no se encuentren en proceso de ejecución judicial;
c. Los saldos sin documento ejecutivo para iniciar la recuperación por la vía judicial;
d. Los saldos que después de veinticuatro meses de iniciada la acción judicial, no haya sido posible trabar embargo;
e. Los casos en los que se haya emitido sentencia de primera instancia a favor del deudor;
f. Cuando no exista evidencia de que el deudor reconoció su deuda en los últimos cinco años; y
g. Cuando a juicio del Banco no exista posibilidad de recuperación.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (3) Caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, este rubro está compuesto por el efectivo disponible tanto en moneda nacional como en moneda extranjera y asciende a US$53,270.8 y US$83,185.4, respectivamente, de los cuales US$52,787.4 (US$82,229.0 en 2019), corresponden a depósitos en moneda nacional y US$483.4 (US$956.4 en 2019), a depósitos en moneda extranjera. Un resumen de esta cuenta se presenta a continuación:
Depósitos en el Banco Central de
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la reserva de liquidez por los depósitos asciende a US$13,117.3 y US$56,625.7, respectivamente, y se encuentra constituida por depósitos en el Banco Central de Reserva de El Salvador en un 100%, para ambos años.
Nota (4) Reportos y operaciones bursátiles
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, este rubro representa los títulos valores transados en la Bolsa de Valores de El Salvador y reportos que el Banco realiza directamente con el reportado.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no efectuó reportos ni operaciones bursátiles en Bolsa de Valores.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (5) Inversiones financieras y sus provisiones
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos financieros, adquiridos para fines especulativos o por disposición de las autoridades monetarias, sus principales componentes son:
Títulos valores negociables:
valores no negociables:
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco ha dado en garantía US$3,000.0 (US$3,000.0 en 2019) de EUROS2041, al Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL), por préstamos por pagar a largo plazo; adicionalmente, al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco ha dado en garantía Eurobonos por un monto de US$57,762.0 (US$57,762.0 en 2019), correspondientes a diversas emisiones realizadas por el Gobierno de El Salvador, por préstamo por pagar a largo plazo con Citigroup Global Markets Inc., (véase nota 15).
Al 31 de diciembre 2020 y 2019, no se constituyeron provisiones para valuación de las inversiones.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las tasas de rendimiento promedio anual de las inversiones son de 7.0% (7.5%, para el 2019).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos (incluyendo intereses y comisiones) de la cartera de inversiones entre el saldo promedio de la cartera bruta de inversiones por el período reportado.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (6) Cartera de préstamos - neta
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la cartera de préstamos del Banco se encuentra diversificada en los siguientes sectores de la economía.
Préstamos vigentes:
Préstamos refinanciados o reprogramados:
Las tasas de rendimiento promedio al 31 de diciembre de 2020 y 2019, son de 7.7% y 8.1%, respectivamente.
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones) entre el saldo promedio de la cartera bruta de préstamos por el período reportado.
Los préstamos con tasa de interés ajustable representan el 100.0% (100.0% en 2019) de la cartera de préstamos, y los préstamos con tasa de interés fija el 0.0% (0.0% en 2019).
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos en los resultados del período reportado ascienden a US$414.7 y US$369.8, respectivamente.
Nota (7) Reservas de saneamiento
Al 31 de diciembre de 2020, el Banco mantiene reservas de saneamiento para cubrir eventuales pérdidas por un total de US$3,329.8, para la cartera de préstamos y US$2.3 para operaciones contingentes (US$2,762.6 y US$4.1 en 2019), respectivamente. El movimiento registrado durante el período en las cuentas de reservas de saneamiento se resume a continuación:
a) Reservas por deudores de crédito a empresas privadas:
Tasa de cobertura 0.5% (0.8% en 2019).
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
b) Reservas por deudores de crédito para la vivienda:
al 31 de diciembre de
Tasa de cobertura 0.5% (1.0% en 2019)
c) Reservas por deudores de crédito para consumo:
Contingencias
Contingencias
Tasa de cobertura 3.9% (3.5% en 2019)
d) Reservas voluntarias Préstamos Contingencias
al 31 de diciembre de 2018
cancelaciones y reclasificaciones
Saldos al 31 de diciembre de 2019
Más: Constitución de reservas
Saldos al 31 de diciembre de 2020
(Continúa)
La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo.
Las Reservas de Saneamiento por “Contingencia” se presentan en el rubro de pasivos “Diversos”.
Nota (8) Cartera pignorada
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no ha obtenido recursos con garantía de la cartera de préstamos.
Nota (9) Bienes recibidos en pago (activos extraordinarios)
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no posee saldos de activos extraordinarios.
Nota (10) Inversiones accionarias
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no posee inversiones accionarias en subsidiarias y sociedades de inversión conjunta.
Nota (11) Bienes muebles e inmuebles - neto
Los bienes muebles e inmuebles - neto del Banco se detallan a continuación: 2020 2019
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no realizó ningún revalúo.
Notas a los Estados Financieros (Continúa)
Notas a los Estados Financieros
El movimiento de los bienes muebles e inmuebles - neto al 31 de diciembre de 2020 y 2019, es el siguiente:
Saldo al 31 de diciembre del 2018 US$ 1,398.2
Más: Adquisiciones
Menos: Retiros (19.5) Depreciación y amortización (455.7)
Saldo al 31 de diciembre de 2019 US$ 1,075.4
Adquisiciones
Menos: Retiros (39.9)
Depreciación y amortización (368.6)
Saldo al 31 de diciembre de 2020 US$ 968.7
Nota (12) Depósitos de clientes
La cartera de depósitos del Banco se encuentra distribuida como se muestra a continuación:
de otros bancos
Las diferentes clases de depósitos del Banco son las siguientes:
Depósitos en cuenta corriente US$ 43,987.1 50,885.2 Depósitos en cuenta de ahorros 68,954.9 47,707.6 Depósitos a plazo 181,672.6 156,014.1
Se incluye el equivalente en Dólares de los Estados Unidos de América, cuando se trata de depósitos constituidos en moneda extranjera.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
La tasa de costo promedio al 31 de diciembre de 2020 y 2019, es de 3.4% y 3.8%, respectivamente.
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir el rubro “Costos de captación de depósitos”, entre el saldo promedio de la cartera de depósitos.
Nota (13) Préstamos del Banco Central de Reserva (BCR)
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no mantiene obligaciones con el Banco Central de Reserva de El Salvador.
Nota (14) Préstamos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL) (Antes Banco Multisectorial de Inversiones - BMI)
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco mantiene préstamos otorgados por BANDESAL de US$30,000.0 para ambos años, teniendo un saldo pendiente de pago más intereses de US$5,694.4 (US$16,178.9 en 2019).
El detalle de los préstamos con BANDESAL es el siguiente:
(a) Préstamos a menos de un año plazo por US$3,440.6 (US$8,938.4 en 2019), destinado al financiamiento de capital de trabajo para clientes del Banco, con un saldo de principal más intereses de US$1,782.5 (US$6,438.9 en 2019), con tasas de interés anual del 5.7% en ambos años, sin garantía real, dichos préstamos vencen entre enero y julio de 2021.
(b) Préstamos a más de un año plazo por US$7,238.7 (US$21,061.6 en 2019) destinados al financiamiento de capital de trabajo y de proyectos productivos para clientes del Banco, con un saldo de principal más intereses de US$3,911.9 (US$9,740.0 en 2019), con tasas de interés anual de entre el 3.6% y 7.0% para ambos años, garantizados con títulos valores; dichos préstamos vencen entre marzo de 2021 y octubre de 2033.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los estados financieros del Banco presentan obligaciones por préstamos con bancos extranjeros, los cuales ascienden a US$46,601.6 y US$46,204.3, respectivamente, monto que incluye capital más intereses, según se detalla a continuación.
(a) Préstamos otorgados por Citigroup Global Markets Inc., por US$40,000.0 (US$40,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más intereses de US$40,154.9 (US$40,275.0 en 2019) con tasa del 2.2% (3.9% en 2019) de interés anual, con garantía Eurobonos por un monto de US$57,762.0 (US$57,762.0 en 2019) correspondientes a diversas emisiones realizadas por el Gobierno de El Salvador, con vencimiento en octubre de 2021 (véase nota 5).
(b) Préstamos otorgados por Bank of America, por US$10,000.0 (US$10,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo principal más intereses de US$0.0 (US$3,161.9 en 2019) con tasas del 0% (entre el 3.8% y 3.9% en 2019) de interés anual, sin garantía real.
(c) Préstamos otorgados por Banco Latinoamericano de Comercio Exterior, S.A. (Bladex), por US$0.0 (US$6,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más intereses de US$0.0 (US$1,755.0 en 2019) con tasas del 0.0% (entre el 4.8% en 2019) de interés anual, sin garantía real.
(d) Préstamos otorgados por BAC Florida Bank, por US$5,000.0 (US$5,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más intereses de US$4,937.4 (US$1,012.4 en 2019) con tasas del 2.8% (4.5% en 2019) de interés anual, sin garantía real, con vencimiento en marzo de 2021.
(e) Préstamos otorgados por Citibank, N.A. New York, por US$6,000.0 (US$6,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más intereses de US$1,509.3 (US$0.0 en 2019) con tasas de entre 2.3% (del 0.0% en 2019) de interés anual, sin garantía real, con vencimiento en enero 2021.
(f) Préstamos otorgados por Wells Fargo Bank, por US$5,000.0 (US$5,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo principal más intereses de US$0.0 (US$0.0 en 2019) con tasas de 0.0% de interés anual, para ambos años, sin garantía real.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
(g) Préstamos otorgados por Multibank, Inc., por US$3,000.0 (US$3,000.0 en 2019), destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más intereses de US$0.0 (US$0.0 en 2019), con tasas de interés anual del 0.0% (0.0% en 2019) de interés anual, sin garantía real.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tuvo obligaciones con bancos locales.
Nota (16) Reportos y otras obligaciones bursátiles
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tiene obligaciones por reportos y obligaciones bursátiles.
Nota (17) Títulos de emisión propia
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tiene obligaciones por emisión de títulos valores.
Nota (18) Bonos convertibles en acciones
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no ha emitido bonos convertibles en acciones.
Nota (19) Préstamos convertibles en acciones
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no tiene obligaciones por préstamos convertibles en acciones.
Nota (20) Recuperación de activos castigados
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no presenta recuperaciones en especie de activos que fueron dados de baja en ejercicios anteriores.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (21) Vencimiento de operaciones activas y pasivas
Un resumen de los vencimientos pactados en las operaciones activas y pasivas de los próximos cinco años es el siguiente:
2020
Notas a los Estados Financieros
Nota (22) Utilidad por acción
La utilidad por acción expresada en valores absolutos en Dólares de los Estados Unidos de América de los períodos reportados se detalla a continuación: 2020 2019
Utilidad por acción (en valores
El valor anterior ha sido calculado considerando la utilidad neta mostrada en el estado de resultados y un promedio de 300,000 acciones en circulación, para ambos años.
Nota (23) Reserva Legal
Con base al artículo 39 de la Ley de Bancos, el Banco debe separar de sus utilidades anuales el diez por ciento (10%) hasta alcanzar una suma igual al veinticinco por ciento (25%) del capital social pagado. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2020, la reserva legal del Banco incrementó en US$302.9 (US$170.7 en 2019). El saldo de la reserva legal del Banco al 31 de diciembre de 2020, es de US$1,227.8 (US$924.9 en 2019), valor que representa el 4.1% (3.1% en 2019) del capital social del Banco.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (24) Utilidad distribuible
De conformidad al inciso primero del Artículo 40 de la Ley de Bancos, los bancos deben retener de sus utilidades, después de deducida la reserva legal una suma igual a los productos (ingresos) pendientes de cobro, por consiguiente, estos valores, se determinan así.
Menos: Intereses, comisiones y recargos por cobrar:
Sobre depósitos (11.8) (447.3)
Sobre inversiones (1,654.1) (1,241.8)
Sobre préstamos (2,679.6) (655.3)
Sobre otros activos (4.7) (12.3) (4,350.2) (2,356.7)
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (25) Impuesto sobre la renta
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el impuesto sobre la renta computado, se detalla a continuación:
2020 2019
Rentas
Menos: Costos y gastos del ejercicio (22,700.7) (22,154.0)
Según decreto N°762 de fecha 31 de julio de 2014, Reformas a la Ley de Impuesto sobre la Renta en el artículo 76 se establece que el impuesto sobre la renta anual tendrá un pago mínimo, cuyo hecho generador está constituido por la posesión de activo neto en el ejercicio o período de imposición. El pago mínimo del impuesto sobre la renta se liquidará sobre el monto del activo neto (el cual no podrá ser mayor a ingresos brutos gravados), con la alícuota del uno por ciento (1%).
Con fecha 17 de abril de 2015, la Sala de lo Constitucional de la Corte Suprema de Justicia, declara la inconstitucionalidad de los Artículos 76, 77, 78, 79, 80 y 81 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, reformados por el decreto legislativo N°762 de fecha 31 de julio de 2014; lo que ocasiona que el pago mínimo del impuesto aplicando 1% sobre los activos netos quede sin efectos a partir de la fecha de notificación de dicha sentencia; por lo tanto los contribuyentes efectuarán el cálculo del Impuesto sobre la Renta, aplicando la forma tradicional, que es la tasa del 30% sobre la utilidad fiscal del ejercicio.
Las autoridades fiscales pueden revisar las declaraciones del Impuesto sobre la Renta presentadas por el Banco para los años 2020, 2019 y 2018.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (26) Gastos de operación
Los gastos de operación por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, son los siguientes:
Gastos de funcionarios y empleados:
Nota (27) Ley de Contribución Especial a los Grandes Contribuyentes para el Plan de Seguridad Ciudadana
En noviembre 2015, la Asamblea Legislativa aprobó la Ley de Contribución Especial a los Grandes Contribuyentes para el Plan de Seguridad Ciudadana (Decreto No.161), la cual tiene por objeto establecer una contribución especial aportada por parte de los grandes contribuyentes que permita el financiamiento y ejecución del plan de seguridad ciudadana.
El hecho generador de la contribución especial es la obtención de ganancias netas de reserva legal e impuesto sobre la renta, iguales o mayores a US$500.0 mil a la cual se le aplica la tasa del 5%.
Dicha ley entró en vigencia a partir del 13 de noviembre de 2015, y sus efectos durarán por un período de cinco años. Debido a que el plazo de esta ley no fue ampliado, su duración llegó hasta el 5 de noviembre de 2020. Por lo que el cálculo correspondiente al ejercicio corriente deberá hacerse a prorrata por los días de vigencia de dicha ley.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco determinó un monto de US$133.9 y US$83.3, respectivamente en concepto de dicha contribución; dicho valor representa el 5% sobre las ganancias netas después de reserva legal e impuesto de renta, conforme lo establece la Ley.
(Continúa)
Nota (28) Fideicomisos
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no administra fideicomisos.
Nota (29) Indicadores relativos a la carga de recurso humano
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco ha mantenido un promedio de 150.0 y 137 empleados, respectivamente. De ese número el 48.7% (52.9% en 2019) se dedican a los negocios del Banco y el 51.3% (47.1% en 2019) es personal de apoyo.
Nota (30) Operaciones contingentes
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las denominadas operaciones contingentes son las siguientes:
Nota (31) Litigios pendientes
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no posee litigios judiciales o administrativos que puedan afectar materialmente su patrimonio.
Nota (32) Personas relacionadas y accionistas relevantes
Según la Ley de Bancos, son personas relacionadas quienes sean titulares del tres por ciento o más de las acciones del Banco. Para determinar ese porcentaje se tendrán como propias las acciones del cónyuge y parientes del primer grado de consanguinidad, así como la proporción que les corresponda cuando tengan participación social en sociedades acciones del Banco. Dentro de las personas relacionadas existe un grupo a quienes la Ley de Bancos denomina accionistas relevantes, por ser titulares de al menos el diez por ciento de las acciones del Banco. También son personas relacionadas los directores y gerentes del Banco.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (33) Créditos relacionados
De conformidad a los Artículos N° 203, 204, 205 y 206 de la Ley de Bancos se prohíbe que los bancos, así como sus subsidiarias, otorguen préstamos, créditos, garantías y avales a personas naturales o jurídicas relacionadas directa o indirectamente con la propiedad o en forma directa con la administración de la entidad, ni adquirir valores emitidos por éstas en un monto global superior al cinco por ciento (5%), del capital pagado y reservas de capital de cada una de las entidades consolidadas.
El capital social y reservas de capital del Banco al 31 de diciembre de 2020 y 2019, es de US$31,227.8 y US$30,924.9, respectivamente. El total de créditos relacionados es de US$1,287.9 (US$988.9 en 2019), los cuales representan el 4.1% (3.2% en 2019) del capital social y reservas de capital del Banco, dicho monto está asignado a 8 deudores (8 en 2019).
Durante el período reportado el Banco les dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos relacionados antes referidas.
Nota (34) Créditos a subsidiarias extranjeras
De conformidad al Artículo N° 23, de la Ley de Bancos, el límite máximo de créditos que los Bancos pueden otorgar a sus subsidiarias constituidas en el extranjero, no puede exceder del cincuenta por ciento (50%) del fondo patrimonial o del diez por ciento (10%), de la cartera de préstamos, el que sea menor, ambos parámetros del otorgante.
Al 31 de diciembre de 2020, el fondo patrimonial es de US$39,272.4 (US$35,979.3 en 2019), y el monto bruto de la cartera de préstamos asciende a un monto de US$233,203.5 (US$210,752.0 en 2019).
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no posee saldos de préstamos otorgados a subsidiarias extranjeras.
Durante el período reportado el Banco les dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos a subsidiarias extranjeras.
Nota (35) Créditos a subsidiarias nacionales
De conformidad al Artículo N° 24, de la Ley de Bancos, el límite máximo de créditos que los bancos pueden otorgar a sus subsidiarias constituidas en El Salvador, no puede exceder del cincuenta por ciento (50%) del fondo patrimonial o del diez por ciento (10%), de la cartera de préstamos, el que sea menor, ambos parámetros del otorgante.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020, el fondo patrimonial es de US$39,272.4 (US$35,979.3 en 2019), y el monto bruto de la cartera de préstamos asciende a un monto de US$233,203.5 (US$210,752.0 en 2019).
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco no posee saldos de préstamos otorgados a subsidiarias nacionales.
Durante el período reportado el Banco le dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos a subsidiarias nacionales.
Nota (36) Límites en la concesión de créditos
El Artículo N°197, de la Ley de Bancos establece que los bancos y sus subsidiarias no podrán otorgar créditos ni participar en el capital accionario por la suma global que exceda el veinticinco por ciento (25%), de su propio fondo patrimonial, a una misma persona o grupo de personas con vínculos económicos. También establece que el exceso del quince por ciento (15%), en créditos, respecto de su propio fondo patrimonial debe ser cubierto por garantías reales suficientes o avales de bancos locales o bancos extranjeros de primera línea.
Durante los períodos reportados el Banco dio cumplimiento a las disposiciones del Artículo 197 de la Ley de Bancos.
Nota (37) Contratos con personas relacionadas
De conformidad al Artículo N°208, de la Ley de Bancos, la Superintendencia puede objetar la celebración de contratos entre un banco y las personas relacionadas con este. Se entiende que son personas relacionadas aquellas que se encuentran vinculadas en forma directa o indirecta con la propiedad accionaria del banco o en forma directa con la Administración.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el monto de los contratos vigentes es de US$234.0, para ambos años y los valores aplicados a los resultados por el período reportado ascienden a la suma de US$234.0, para ambos años.
Durante el período reportado la Superintendencia no objetó contratos con personas relacionadas.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (38) Relaciones entre operaciones activas y pasivas en moneda extranjera
De acuerdo con el Artículo N° 62, de la Ley de Bancos, la Superintendencia determinará las normas referentes a las relaciones entre las operaciones activas y pasivas de los bancos, con el fin de procurar que el riesgo cambiario se mantenga dentro de rangos razonables. Para cumplir con tal propósito, se ha establecido que la diferencia absoluta entre activos y pasivos de moneda extranjera no podrá ser mayor del 10%, del fondo patrimonial.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco le dio cumplimiento a la citada disposición al mantener una relación del 1.2% y 2.7%, respectivamente.
Nota (39) Requerimiento de Fondo Patrimonial o Patrimonio Neto
Según el Artículo N°41, de la Ley de Bancos, con el objeto de mantener constantemente su solvencia, los bancos deben presentar en todo momento las siguientes relaciones:
a) El 12.0% o más entre su fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados.
b) El 7.0% o más entre el fondo patrimonial y sus obligaciones o pasivos totales con terceros incluyendo las contingencias.
c) El 100% o más entre su fondo patrimonial y el capital social pagado a que se refiere el Artículo N° 36 de la Ley de Bancos.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las relaciones que muestran la situación del Banco son las siguientes:
2020 2019
Fondo patrimonial a activos ponderados 15.9% 16.1%
Fondo patrimonial a pasivos y contingencias 10.5% 10.3%
Fondo patrimonial a capital social pagado
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (40) Sumario de diferencias significativas entre las Normas Contables para Bancos emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador y las Normas Internacionales de Información Financiera
La Administración del Banco ha establecido inicialmente las siguientes diferencias principales entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero.
a) Las inversiones no se tienen registradas y valuadas de acuerdo a la clasificación que establecen las NIIF, las cuales se detallan a continuación: instrumentos financieros a su valor razonable a través de pérdidas y ganancias, préstamos y cuentas por cobrar originados por la empresa, las NIIF requieren que las inversiones sean clasificadas para determinar el método de valuación que les corresponde.
b) No se están realizando todas las divulgaciones relacionadas con el uso de los instrumentos financieros, por ejemplo:
i) Los objetivos y las políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, incluyendo su política respecto a la cobertura, desglosada para cada uno de los tipos principales de transacciones previstas.
ii) La información sobre la naturaleza de los riesgos cubiertos, tales como riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de moneda y riesgo de la tasa de interés.
c) Con relación al riesgo de liquidez las NIIF requieren que se divulguen todos los activos y pasivos según agrupaciones significativas de plazos, basada en los períodos que restan entre la fecha del balance y la fecha contractual del vencimiento de los mismos.
d) Las NIIF requieren que debe revelarse información acerca de los valores razonables de cada clase o grupo de sus activos y pasivos de carácter financieros.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
e) Las provisiones para riesgo de crédito indican que se ha establecido con base a normativa emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador, conforme a las NIIF en la preparación de los estados financieros debe considerarse la inclusión de un modelo económico de pérdida esperada donde variables se consideran, tales como el perfil de los riesgos de crédito de la cartera, debiendo considerar variables como el comportamiento de la economía, tendencias históricas de la mora, localización geográfica, actividad económica, etc., para establecer reservas adecuadas a los riesgos de recuperación de estos préstamos. Las NIIF sugieren que el análisis para el establecimiento de reservas se realice en base a los flujos de efectivo futuros, incluyendo el valor justo razonable de la garantía.
f) Las liberaciones de reservas constituidas en años anteriores se registran con crédito a otros ingresos no de operación; las NIIF requieren que las transacciones de la misma naturaleza se muestren netas.
g) De acuerdo con las NIIF el establecimiento de reservas voluntarias no forma parte de los resultados, sino son apropiaciones de utilidades retenidas.
h) La política contable del reconocimiento de intereses indica que no se calculan intereses sobre préstamos vencidos. La NIIF 9 Instrumentos Financieros; Reconocimiento y Medición, requiere el reconocimiento contable de intereses de todos los activos financieros. Las NIIF permiten el diferimiento de los gastos relacionados con las comisiones diferidas.
i) No se registran impuestos diferidos, las NIIF requieren el reconocimiento de estos cuando la base de valuación fiscal de los activos y pasivos difiere de lo financiero contable.
j) Los activos extraordinarios deben tratarse bajo la NIIF 5 – Activo no Corriente Mantenido por la Venta y Operaciones Descontinuadas, de acuerdo con la cual debe reconocerse una pérdida un deterioro para cualquier activo dado de baja al momento inicial o subsecuente al valor justo menos los costos para vender. Bajo NIIF las reservas constituidas por Ley para los activos extraordinarios no forman parte de los resultados del ejercicio, estas son apropiadas de las utilidades retenidas.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
k) Las normas vigentes disponen que la utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconocen como ingreso hasta que dicha utilidad se ha percibido, lo cual no está de acuerdo con las NIIF.
l) Las NIIF requieren que se registren estimaciones para el deterioro de los activos, en función de los flujos de efectivo futuros, descontados a una tasa de interés apropiada.
m) Los arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, se registra el valor de canon contractual directamente al gasto conforme transcurre el mes de uso del bien, las NIIF requieren que se efectúe un análisis y cuantificación de todos los contratos de arrendamientos y se determinen características como plazo, uso y disposición del bien, se determina un valor de financiamiento y una tasa implícita de interés para los contratos, dicha cuantificación debe registrarse en el balance como un “derecho de uso del bien” en el activo y una obligación por financiamiento, la cual se amortiza contra resultados reconociendo el interés implícito y se amortiza el saldo capital contra la depreciación acumulada.
El arrendamiento de bienes muebles e inmuebles se aborda conforme los criterios de arrendamiento operativo o arrendamiento financiero, siendo en la práctica el operacional el más influyente en la inclusión de los estados financieros, a partir de 2019 y la implementación de NIIF – 16, esta requiere una medición y presentación en el balance de nuevos elementos de activos y pasivos , al considerar todos los contratos de arrendamiento que califican el incluirlo en los registros de activos y pasivos que provocan cambios en los estados financieros.
El Banco para el ejercicio 2019, no aplicó la NIIF 16 de arrendamientos, la cual según circular emitida por el Banco central de Reserva de fecha 12 de diciembre de 2019, no será de aplicación obligatoria para el ejercicio 2019; sin embargo, la administración se encuentra en proceso de realizar dicho análisis.
El efecto de estas diferencias sobre los estados financieros del Banco no ha sido determinado por la Administración.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (41) Calificación de riesgo
El Artículo N°235 de la Ley de Bancos requiere que se publique la calificación de riesgo realizada por una clasificadora de riesgo registrada en la anterior Superintendencia de Valores. La calificación del Banco se presenta a continuación:
Fitch Ratings 2020 2019
Calificación Nacional
Emisor EAA-(slv) EAA-(slv)
Perspectiva Estable Estable
Calificación en Escala Fitch
Largo Plazo
AA-(slv) AA-(slv)
Corto Plazo F1+(slv) F1+(slv)
Perspectiva Estable Estable
La fecha de referencia de las clasificaciones de riesgo es el 30 de junio de 2020 y 2019. Las modificaciones de la “Norma sobre Obligaciones de las Sociedades Clasificadoras de Riesgos”, con vigencia a partir el 1 de agosto de 2011, establecen que las revisiones de las calificaciones tendrán una periodicidad semestral. El cambio en la norma indica, además, que las revisiones deben realizarse con cifras a junio y diciembre de cada año.
La descripción de las calificaciones se detalla a continuación:
AA Corresponde a aquellas entidades que cuentan con una muy alta capacidad de pago de sus obligaciones en los términos y plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambios en la entidad, en la industria a que pertenece y en la economía. Los factores de protección son fuertes, el riesgo es modesto.
El signo “-” indica una tendencia descendente hacia la categoría inmediata inferior.
F1: Alta calidad crediticia. Indica la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros respecto de otros emisores o emisiones domésticas. Bajo la escala de calificaciones domésticas de Fitch Centroamérica. Esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de todo otro riesgo en el país y normalmente se asigna a los compromisos financieros emitidos o garantizados por el gobierno.
El signo “+” indica una tendencia ascendente hacia la categoría inmediata superior.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (42) Acciones de tesorería
La Ley de Bancos requiere que los bancos emitan acciones de tesorería por una suma igual al fondo patrimonial o al fondo patrimonial requerido, al 31 de diciembre de cada año, el que fuere mayor. El certificado que representa estas acciones se encuentra depositado en el Banco Central de Reserva.
Estas acciones se deben utilizar, con autorización de la Superintendencia del Sistema Financiero, para ofrecerlas en primer lugar a los accionistas del Banco y luego al público, con el objeto de subsanar deficiencias de fondo patrimonial del Banco.
Las acciones de tesorería que no hayan sido suscritas y pagadas no otorgan derechos patrimoniales ni sociales.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las acciones de tesorería ascienden a la suma de US$39,272.4 y US$35,979.3, respectivamente.
En el período reportado el Banco no hizo uso de las acciones de tesorería.
Nota (43) Información por segmentos
El Banco se dedica básicamente a prestar servicios bancarios en el territorio nacional.
Nota (44) Gestión de riesgos
En cumplimiento al artículo 18 de las “Normas para la gestión Integral de Riesgos de las entidades financieras” (NPB4-47) emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero, a continuación, se describen los principales riesgos asumidos por las actividades del Banco, así como las medidas adoptadas para mitigarlos:
1. Riesgo de Crédito:
Es la posibilidad de pérdida, debido al incumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas por una contraparte, entendida esta última como un prestatario o un emisor de deuda.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Las herramientas utilizadas para la administración del riesgo de crédito incluyen la revisión y actualización de las políticas y metodologías para identificarlo, medirlo y mitigarlo; así como el monitoreo de la cartera y la concentración crediticia; el seguimiento de los límites establecidos tanto legales como internos; la clasificación y calificación de cartera, así como la constitución de reservas de saneamiento.
2. Gestión del Riesgo País
Es el riesgo que se asume al mantener o comprometer recursos en algún país extranjero.
La gestión del riesgo país incluye la elaboración mensual del Resumen de los Activos Objeto de Riesgo País, así como el cálculo de las provisiones respectivas; la elaboración y/o actualización anual de los expedientes de Riesgo País, de los diferentes países donde el Banco tiene operaciones; la proyección de constitución de provisiones por Riesgo País y el seguimiento a los limites específicos por país en operaciones.
3. Gestión del Riesgo de Liquidez
Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por no disponer de los recursos suficientes para cumplir con las obligaciones asumidas, incurrir en costos excesivos y no poder desarrollar el negocio en las condiciones previstas.
La gestión del riesgo de liquidez incluye la elaboración de los cuadros mensuales de liquidez por plazo de vencimiento; preparación de escenarios de tensión semestrales; la revisión anual del Plan de Contingencia de Liquidez y Estrategia para Mitigar Crisis de Liquidez; el cálculo del VaR de liquidez y el nivel de cobertura con respecto a los activos líquidos; monitoreo de indicadores de liquidez; cálculo del coeficiente de cobertura de liquidez (LCR) y monitoreo mensual de concentración en la cartera de depósitos.
4. Gestión del Riesgo de Mercado
Es la posibilidad de pérdida, producto de movimientos en los precios de mercado que generan un deterioro de valor en las posiciones dentro y fuera del balance o en los resultados financieros de la entidad.
La gestión del riesgo de mercado incluye la estimación de la máxima pérdida en el patrimonio del Banco debido a las variaciones en el valor de los activos y pasivos sensibles a tasas de interés, el cálculo de la máxima pérdida en el valor de mercado del portafolio de inversiones y el impacto en el margen financiero ante incrementos paralelos a las tasas de interés del mercado.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
5. Gestión Riesgo Operacional
Es la posibilidad de incurrir en pérdidas debido a las fallas en los procesos, personas, los sistemas de información y a causa de acontecimientos externos; incluye el riesgo legal.
Dentro de los mecanismos de mitigación podemos mencionar la identificación de riesgos, fallas y controles; mediante la evaluación de procesos y eventos de riesgo, además de contar con políticas, metodologías, instructivos y capacitaciones, con el objetivo de fortalecer las buenas prácticas para una adecuada gestión, generando cultura de riesgo a todo nivel.
6. Gestión del Riesgo de Reputacional
Es la posibilidad de incurrir en pérdidas, producto del deterioro de imagen del Banco, debido al incumplimiento de leyes, normas internas, códigos de gobierno corporativo, códigos de conducta, lavado de dinero, entre otros.
El mecanismo para mitigar este riesgo es la validación del cumplimiento a todo nivel de las políticas internas que regulan las buenas prácticas en los negocios, las operaciones, conducta de nuestros colaboradores, atención al cliente; para ellos se encaminan esfuerzos para generar una cultura de cumplimiento en toda la institución.
Nota (45) Hechos relevantes y subsecuentes
Los hechos de mayor relevancia ocurridos durante el período que terminó el 31 de diciembre de 2020 y 2019, se resumen a continuación:
Hechos Relevantes de 2020:
1) En Junta General de Accionistas del Banco celebrada el día 20 de febrero del año 2020 se acordó:
a) Aplicar de las utilidades netas del 2019 distribuir lo correspondiente a reserva legal por US$170.7.
b) A las utilidades no distribuibles el valor de US$1,104.1 para darle cumplimiento al Art.40 de la Ley de Bancos.
c) De las utilidades no distribuibles pasar a utilidades distribuibles el valor de US$344.1 correspondientes al año 2014; el valor de US$428.9 correspondientes al año 2015 y el valor de US$302.9 correspondientes al año 2016.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
d) Designar como auditor externo y auditor fiscal propietario a la firma BDO Figueroa Jiménez & Co., S.A.
e) Aceptación de la renuncia al cargo de Segundo Director Suplente de la Junta Directiva del Banco, del señor Diego Pulido Aragón, efectiva a partir del 31 de diciembre de 2019.
f) Nombramiento de la Junta Directiva para el período 2020-2022, quedando conformada de la siguiente manera:
Cargo en Junta Directiva
Miembro actual
Miembro anterior
Director Presidente Julio Ramiro Castillo Arévalo Juan Miguel Torrebiarte Lantzendorffer
Director Vicepresidente José Antonio Arzú Tinoco Julio Ramiro Castillo Arévalo
Director Secretario José Luis Zablah Touché Hasbún José Luis Zablah Touché Hasbún
Primer Director Propietario Tomás José Rodríguez Schlesinger Tomás José Rodríguez Schlesinger
Segundo Director Propietario Benjamín Trabanino Llobell Benjamín Trabanino Llobell
Tercer Director Propietario Enrique Rodolfo Felipe Escobar López Enrique Rodolfo Felipe Escobar López
Primer Director Suplente Luis Andrés Gabriel Bouscayrol José Antonio Arzú Tinoco
Segundo Director Suplente Juan Alfonso Solares Camacho Diego Pulido Aragón
Tercer Director Suplente Luis Fernando Prado Ortiz Luis Fernando Prado Ortiz
Cuarto Director Suplente Luis Rolando Lara Grojec Luis Rolando Lara Grojec
Quinto Director Suplente Ricardo Elías Fernández Ericastilla Ricardo Elías Fernández Ericastilla
Sexto Director Suplente Edgar Abel Girón Monzón Edgar Abel Girón Monzón
La credencial ya se encuentra inscrita con fecha 21/02/2020 al número 38 L.4196 de Sociedades del Registro de Comercio.
2) Con fecha 24 de marzo de 2020, el Comité de Normas del Banco Central de Reserva de El Salvador, en sesión No. CN-05/2020, acordó aprobar las “Normas Técnicas Temporales para el Cálculo de la Reserva de Liquidez sobre los Depósitos y Otras Obligaciones”, las cuales estarán vigentes por 180 días a partir del 27 de marzo de 2020.
El objetivo de las normas es reducir temporalmente el requerimiento de Reserva de Liquidez, a fin de que las entidades dispongan de mayores recursos financieros para enfrentar la emergencia derivada por el COVID-19, así mismo evitar posibles situaciones de iliquidez en el Sistema Bancario Salvadoreño, en el contexto de la Emergencia derivada de la Pandemia.
El Comité de Normas podrá prorrogar estas medidas por un período igual. No obstante, lo anterior, para la regulación del cálculo de la reserva de liquidez, el Banco tendrá hasta 24 meses contados a partir de la finalización de la vigencia de esta norma.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
El 21 de septiembre de 2020, el Comité de Normas del Banco Central de Reserva aprobó la continuidad de la vigencia de las medidas establecidas en las Normas Técnicas hasta el 16 de marzo de 2021.
El 30 de diciembre de 2020, el Comité de Normas del Banco Central de Reserva aprobó la continuidad de la vigencia de las medidas establecidas en las Normas Técnicas hasta el 22 de junio de 2021.
3) El 26 de marzo de 2020 el Banco estableció las “Políticas crediticias para la atención de clientes afectados por COVID-19”, estas políticas constituyen lineamientos temporales para implementar mecanismos que permitan atender las necesidades de fondos y desviaciones en el repago normal de las facilidades crediticias, derivadas de la condición de emergencia global generada por el COVID-19, con el objetivo de no afectar la calidad crediticia de los deudores, y la posición (estabilidad) financiera de la entidad.
Su aplicación será a todo deudor afectado por la disminución de la actividad económica en El Salvador ante la pandemia COVID-19, dentro de los parámetros establecidos para los sectores empresa, vivienda y consumo.
Dentro de las políticas se pueden destacar las modalidades adoptadas por el Banco para la atención de los deudores afectados por COVID-19 en lo que respecta a la suspensión del cobro de créditos por tres meses, como son:
1. Período de gracia para que las cuotas pagaderas, que se dejen de pagar de acuerdo a la programación original y sean pagadas en alguna de las siguientes maneras, a elegir por parte del cliente:
- El monto de las tres cuotas distribuido a lo largo del plazo restante del crédito.
- El monto de las tres cuotas sea trasladado al final del plazo del crédito.
- Sobregiros: Se ampliará en 6 meses el vencimiento a partir del arreglo.
2. No se aplicarán recargos, intereses por mora, o cualquier otra penalidad a los créditos que se acojan a lo establecido en las presentes políticas.
3. Estas políticas aplicarán también a los créditos que presenten mora al momento de la entrada en vigencia de las mismas siempre que se declaren como deudores afectados.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
4) Se recibió autorización por parte de la SSF para efectuar cierre definitivo a partir del día 31 de julio de 2020, de la Agencia World Trade Center, instalada en Torre II del Edificio World Trade Center, ubicado sobre calle El Mirador y eje de la prolongación de la 9ª calle poniente entre 87 y 89 avenida norte, locales 106, 107 y 108 San Salvador; el motivo obedece que dado el cierre de dicha agencia que ha operado desde el 23 de marzo de 2020 y permanece a la fecha así, a raíz de las medidas sanitarias que aún persisten por la pandemia de COVID-19, los clientes están siendo atendidos en Agencia Paseo, sin sufrir inconvenientes en sus transacciones.
5) Se informa acerca del LLAMAMIENTO realizado al 3er Director Suplente de la Junta Directiva de esta Institución Bancaria, Ing. Luis Fernando Prado Ortiz, para llenar la vacante definitiva, por fallecimiento, del Lic. José Luis Zablah Hasbun quien tuviera el nombramiento de Director Secretario. Dicho llamamiento se acordó en sesión de Junta Directiva celebrada el 13 de agosto del corriente año, y quedo inscrito al número 111 del libro 4233 del Registro de Sociedades del Registro de Comercio.
6) En fecha 18 de septiembre del corriente año, se traspasaron las siguientes acciones de Banco Industrial El Salvador, S.A.: JORGE ALFONSO ZABLAH SIRI, 900 acciones; RODRIGO JOSE ZABLAH SIRI, por 900 acciones; y Jorge José Zablah-Touche Hasbun por 1,000 acciones. Los traspasos anteriores fueron hechos a favor de CORPORACION B, SOCIEDAD ANONIMA, totalizando 2,800 acciones.
7) Acuerdo tomado en Junta Directiva número 121 celebrada el 13 de agosto del corriente año, para realizar convocatoria a Junta General Extraordinaria de Accionistas a celebrarse el jueves 8 de octubre. El punto principal es el incremento del capital social del Banco mediante la emisión de nuevas acciones. Se está gestionando para incrementar en US$20,000.0 más.
8) En el mes de diciembre las 1,875 Acciones de José Luis Zablah-Touche Hasbun amparadas en el certificado #33, sufrió los siguientes traspasos: 1) Por aceptación de herencia protocolizada el día 03 de diciembre de 2020 ante el notario Eduardo Alberto Sol Vega, dichas acciones se traspasaron a favor de Carmen Elena Larín Echeverría de Zablah (28%), José Carlos Zablah Larín (24%), Ana Cristina Zablah Larín (24%) y Luis Diego Zablah Larín (24%); y 2) Los anteriores beneficiarios, endosaron en propiedad las mismas acciones a favor de la sociedad INVERMOBIL, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, en fecha 07 de diciembre de 2020.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
9) En el mes de enero de 2021, el Banco reporta un movimiento accionario ingresando como accionista la sociedad denominada “Centro de Negocios, Sociedad Anónima” constituida bajo las leyes y de nacionalidad Guatemalteca. Esta sociedad ha ingresado con una participación accionaria en exceso del 1%. Dicho movimiento accionario fue autorizado por la Superintendencia del Sistema Financiero mediante nota N°DS-SABAO-766 del 15/01/2021.
10) En el mes de enero de 2021, el Comité de Normas del Banco Central de Reserva de El Salvador, en Sesión N°CN-01/2021, celebrada el 21 de enero de 2021, acordó aprobar las modificaciones a las siguientes normativas:
NCB-017 “Normas para la Elaboración de Estados Financieros de Bancos”, modificó un párrafo de la política para Activos Extraordinarios en el cual ya no se indica el plazo de cinco años para liquidar los activos extraordinarios adquiridos por los bancos. Así mismo en las notas anexas a los Estados Financieros relacionadas a la Cartera de Préstamos, Reservas de Saneamiento y Activos Extraordinarios, se adicionó un detalle de valores, saldos y resultados contabilizados por contratos de arrendamientos financieros sobre bienes recibidos a través de acciones judiciales. Esta modificación a las notas anexas se aplicó también en la normativa NCB-018 “Normas para la Publicación de los Estados Financieros de los Bancos”, específicamente en las notas de Préstamos y Contingencias y sus provisiones, y en la nota de Bienes recibidos en pago (Activos extraordinarios).
NCB-013 “Normas para la Contabilización de los Activos Extraordinarios de los Bancos”, agregó un artículo en el cual indica el reconocimiento inicial como activo extraordinario de un contrato de Arrendamiento Financiero deteriorado en su aspecto crediticio.
Las “Instrucciones Contables para Bancos” que es anexo al “Manual de Contabilidad para Bancos”, se adicionaron las descripciones a las cuentas contables correspondientes para el registro de los arrendamientos financieros de bienes muebles e inmuebles, así como de las reservas de saneamiento para dichas operaciones.
Las anteriores modificaciones entran en vigencia a partir del 10 de febrero de 2021.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Hechos Relevantes de 2019:
1) En Junta General de Accionistas del Banco celebrada el día 21 de febrero del año 2019 se acordó:
a) Aplicar de las utilidades netas del 2018, distribuir lo correspondiente a reserva legal por US$142.3
b) A las utilidades no distribuibles el valor de US$750.3 para darle cumplimiento al Art.40 de la Ley de Bancos.
c) De las utilidades no distribuibles del año 2014 pasar a utilidades distribuibles el valor de US$310.9
d) Designar como auditor externo y auditor fiscal propietario a la firma BDO Figueroa Jiménez & Co., S.A.
2) Con fecha 6 de junio de 2019, se notificó a la Superintendencia del Sistema Financiero la renuncia irrevocable del Gerente de Cumplimiento, Licenciado William Cruz, presentada el día 5 de junio. En la misma nota se notificó que el Licenciado Ronal Osmín López Salas, sería quien asumiría temporalmente la plaza como sustituto temporal del Gerente de Cumplimiento hasta que el nuevo titular de la plaza asuma el cargo. El licenciado López fue nombrado como sustituto temporal del Gerente de Cumplimiento en la Junta Directiva 93 de fecha 16 de agosto de 2018.
3) En el mes de agosto 2019, se incorporó al Banco el licenciado Marco David Platero Paniagua, como Gerente de Cumplimiento, en sustitución del licenciado William Isaí Cruz Contreras.
4) Presentó su renuncia irrevocable al cargo de Segundo Director Suplente de la Junta Directiva del Banco, el señor Diego Pulido Aragón, efectivo a partir del 31 de diciembre de 2019.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
Nota (46) Efectos de COVID - 19
La pandemia mundial de COVID-19, ha sido uno de los elementos importantes de análisis en los diferentes sectores económicos dentro del ámbito mundial, principalmente por sus efectos humanitarios, sociales y económicos; El Salvador ha enfrentado dicha pandemia desde marzo de 2020, con la puesta en vigencia de decretos ejecutivos y legislativos a fin de contener la inminente propagación de la enfermedad del Virus COVID - 19, el Gobierno de El Salvador, emitió algunos decretos con el objeto de prevenir, o en su caso, disminuir el impacto negativo en la salud de la población, dichos decretos se relacionan directamente con la economía y por tanto con las operaciones del Banco, es por ello que la Administración en sus diferentes comités ha efectuado análisis con el fin de identificar los efectos y acciones a realizar.
Durante el período 2020, la administración del banco ha venido observando y analizando los posibles efectos de las medidas sanitarias implementadas, considerando dentro de los aspectos de evaluación:
• El comportamiento financiero de los activos y pasivos de la entidad y sus efectos en los flujos de efectivo durante la vigencia de las medidas sanitarias.
• Identificación de los riesgos de operación y financieros que pudieran determinarse como resultado del comportamiento de los clientes del Banco, en las áreas de captación de fondos y recuperación de cartera que pudieran estar afectando la situación financiera y los resultados.
• Limitada movilidad de la población, permitiendo la circulación solamente de personas que laboran en empresas con actividades permitidas.
• Las industrias autorizadas deben trabajar bajo protocolos de seguridad siendo supervisados por el Ministerio de Salud y el Ministerio de Trabajo.
Habiendo considerado los aspectos mencionados, la administración optó por tomar las siguientes medidas para garantizar el funcionamiento del banco:
• Se activó el Plan de Continuidad del Negocio aprobado por el banco.
• Se tomaron las medidas establecidas para el funcionamiento de agencias bancarias, controlando el ingreso de los clientes respetando la cantidad máxima de personas autorizada dentro de las instalaciones y respetando el distanciamiento social. Asimismo, se proporcionaron implementos de protección personal a los empleados del banco y se establecieron protocolos para higienizar con frecuencia las instalaciones de las agencias en funcionamiento y las oficinas administrativas.
(Continúa)
Notas a los Estados Financieros
• Se modificaron los horarios de atención al público y se solicitó autorización a la Superintendencia del Sistema Financiero para el cierre temporal de algunas agencias.
• Se promueve el teletrabajo para los puestos que sea posible y para quienes deben presentarse a su lugar de trabajo por poseer puestos críticos se promueve el distanciamiento social.
• Se establecieron canales de atención a deudores afectados.
• En cumplimiento a las medidas para alivio financiero o enfrentar incumplimientos y obligaciones contractuales, se creó política crediticia de atención a deudores afectados en línea con los decretos gubernamentales.
• Se da seguimiento constante a la evolución de cartera de créditos, depósitos, liquidez y otros datos relevantes.
• Se realizaron modificaciones a políticas para la administración de usuarios de acceso a los sistemas de información con el fin de garantizar la seguridad informática.
• Se puso en marcha política de contingencia de gestión de alertas y debida diligencia ante la emergencia nacional.
Nota (47) Fecha de aprobación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2020, fueron aprobados para su emisión por la Administración de Banco Industrial El Salvador, S.A., el 14 de enero de 2021.