GrupoFinancieroCorporaciónBI(enadelanteel“Grupo”)seconstituyóparadar cumplimiento alartículo 27 dela Ley de Bancos y Grupos Financieros,Decreto Número19-2002. SuconformaciónfueautorizadamedianteresolucióndeJunta MonetariaJM-82-2003del4dejuliode2003yformalizadaporresolucióndela SuperintendenciadeBancosdeGuatemalaNo.818-2004del27deseptiembrede 2004.
De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial, S.A. actúa como empresa responsable, según resolución Número 818-2004 emitida por la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
DescripcióndelasOperaciones
AexcepcióndeWestrustBank(International)Limitedquefueconstituidobajolas leyesdelaMancomunidaddelasBahamas,lasdemásentidadesqueformanparte del Grupo fueron constituidas de conformidad con las leyes de la República de Guatemala. Todas estas entidades fueron constituidas para operar por tiempo indefinido.
Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429el18defebrerode1966,pormediodeescriturapúblicaNo.495el15de juniode1967,lacualasuvezfuemodificadaaladaptarsuspactossocialesal actualCódigodeComercio,segúnescriturapúblicaNo.227del25demayode 1983. Susoperacionescorrespondenalabanca.
Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas también como bancos de inversión. Sus operacionesconsistenenlacolocacióndefondoscaptadosatravésdepagarés financieros,encréditoseinversiones.
Notas a los
Estados Financieros
Consolidados
Contecnica, S.A. (la “Tarjeta de Crédito”) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediantetarjetasdecréditoparausolocaleinternacional.
Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida el 11 de agostode1970. Suobjetivoprincipaleseldepósito,conservación,custodiay manejodemercancíasyotrasactividadespermitidasporlaLeydeAlmacenes GeneralesdeDepósito.
FianzasElRoble,S.A.(la“AseguradoradeCaución”)fueconstituidael8de noviembrede1982. Apartirdel13deagostode2010FianzasElRoble,S.A. adquiriólacalidaddeaseguradoraparaoperarsegurosdecauciónpormedio delDecretoNúmero25-2010“LeydelaActividadAseguradora”.Suprincipal actividadconsisteenrealizartransaccionesdeseguroyreasegurodecauciónen cualquiera de sus formas y fases; y también puede realizar transacciones de coaseguro.
WestrustBank(International)Limited(el“BancoOff-shore”)fueconstituido bajolasleyesdelaMancomunidaddelasBahamasel21deoctubrede1991 mediante Memorándum de Asociación y tiene la licencia para realizar transaccionesbancariasenlaMancomunidaddelasBahamas.
El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4, CentroFinanciero,TorreI,Nivel3,CiudaddeGuatemala.
La controladora última de las empresas que conforman el Grupo es Bicapital Corporation,entidadconstituidaenlaRepúblicadePanamá.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
2 BasesdePreparación
a DeclaracióndeCumplimiento
EnlapreparacióndelosestadosfinancierosdelBanco,delaFinanciera,dela TarjetadeCrédito,delaCasadeBolsa,delaAlmacenadoraydeALGESAse utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la VigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
EnlapreparacióndelosestadosfinancierosdelBancoOffshoreseaplicanlas normas internacionales de información financiera; sin embargo,para efectos deestaconsolidación,seefectúaelajustealosestadosfinancierosparaadecuar elreconocimientodeingresosporinteresesalabasecontabledelopercibido (vernota3g).
En la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la AseguradoradeCauciónseutiliza,elManualdeInstruccionesContablespara Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.
Adicionalmente,estaspolíticascontableseinformesdebenregirseporlaLey deBancosyGruposFinancieros,LeydeSociedadesFinancierasPrivadas, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Ley de Actividad Aseguradora, Ley Monetaria, Ley de SupervisiónFinanciera,LeyContraelLavadodeDinerouOtrosActivos,Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a sus actividades, así como por las disposiciones de la Junta MonetariaydelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
b PrincipiosdeConsolidaciónyConversión
Eltérminoconsolidaciónylaspolíticasdeconsolidaciónyconversiónquese utilizaronenlapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidadosadjuntos corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y por el Acuerdo del Superintendente de Bancos Número 6-2008 “Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas queIntegranGruposFinancieros”,del18defebrerode2008.
Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio de los accionistas, resultados de las operaciones, flujos de efectivo y notas que los acompañan de todas las entidades que forman el Grupo y que se describen en la nota 1. Todos los saldos y transacciones importantesentreestasentidadesseeliminaronenlaconsolidacióndelos estadosfinancieros.
ii. Conversión
El Banco Offshore mantiene sus registros contables en dólares de los Estados Unidos de América. Para efecto de la consolidación los estados financierosseconvirtieronaquetzalesutilizandoeltipodecambiovigente alafechadecierreparalossaldosdelbalancegeneralyeltipodecambio promedio del año para el resultado de sus operaciones, según fueron publicados por el Banco de Guatemala (ver nota 2d). La diferencia resultante del proceso de conversión se clasifica como componente del capitalcontableconsolidado.
Estos principios y políticas de consolidación y conversión difieren de lo establecido en las normas internacionales de información financiera –NIIF (vernota39).
c BasedeMedición
Losactivosypasivossepresentanalcosto. Enelcasodealgunasinversiones alvencimiento,sepresentanalcostoamortizado;enelcasodealgunosactivos no financieros, a su valor revaluado (ver nota 3c) y en el caso de bienes realizables,asuvalordeadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenla nota3e.
DebidoaquelamayoríadelasentidadessignificativasoperanenGuatemala, para efectos de la presentación en las notas a los estados financieros consolidados,eltérmino“monedalocal”serefiereamontosenquetzalesyel término“monedaextranjera”serefiereamontosenotrasmonedas.
d MonedadePresentación
Los estados financieros consolidados están expresados en quetzales (Q), la monedadecursolegalenGuatemala. Al31dediciembrede2017lostiposde cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisasestabanalrededordeQ7.34=US$1.00(Q7.52=US$1.00para2016).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
e UsodeEstimaciones
En la preparación de los estados financieros consolidados se han efectuado estimacionesysupuestosrelacionadosparainformarsobrelosactivos,pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmenteconladeterminacióndelaestimaciónporvaluacióndecartera decréditos,deinversionesenvaloresydebienesrealizablesyademásdela recuperacióndecuentasporcobrar.
3 PolíticasContablesSignificativas
Lainformaciónadjuntacontenidaenlosestadosfinancierosconsolidadosadjuntos y sus notas han sido preparadas y son responsabilidad de la administración del Grupo. Laspolíticascontablesqueseresumenacontinuaciónseaplicaronenla preparación y presentación de estos estados financieros consolidados. Estas políticascontablesdifierendelasnormasinternacionalesdeinformaciónfinanciera (NIIF)principalmenteenloqueseresumeenlanota39.
a InstrumentosFinancieros
Seconocecomoinstrumentosfinancierosacualquiercontratoqueorigineun activofinancieroenunaentidadyalavezunpasivofinancierooinstrumento patrimonialenotraentidad. Losinstrumentosfinancierosincluyen,entreotros: disponibilidades, inversiones en valores, cartera de créditos, productos financierosporcobraryserviciosporcobrar,cuentasporcobrar,obligaciones depositarias, créditos obtenidos, obligaciones financieras, otras obligaciones, gastosfinancierosporpagarycuentasporpagar.
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.
El valor contable de estas inversiones se determina por el método de costoamortizado.Lascompras,amortizacionesylosvencimientosse registrancontablementeenlafechadelatransacción.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Operacionesdereporto
Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registranalcostodeadquisición.
Lacarteradecréditosrepresentaelimportedeloscréditosconcedidos enmonedanacionalymonedaextranjera,más-menoselajustealtipo de cambio cuando se trate de préstamos en moneda extranjera. Las comisionesycualquiercostoincrementalrelacionadosconloscréditos otorgadosseregistrandirectamenteenlosresultadosdelaño.
Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran comocuentasporcobrarcuandoserealizanlastransaccionesporparte deltarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan juntoconsusinteresesalascuentasporcobrardetarjetasdecrédito.
Primasporcobrar
Lasprimasporcobrarrepresentanelimportedelasprimaspendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentesyenfermedadesydesegurosdedaños,quehansidoemitidas orenovadasydeendososocertificadosqueimpliquencobro.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramosdedaños,devidaplanescolectivosydegastosmédicos. Enlos casosquelapólizaestácompuestaporvariosendososy/ocertificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldodelendosoy/ocertificadoespecíficoconantigüedaddemásde 45díasynoelsaldototalpendientedecobrodelapóliza.
Se registra como productos financieros por cobrar los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejodecuenta.
Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar
De acuerdo con el Reglamento para la Administración delRiesgode Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008, el Banco, la Financiera,laTarjetadeCréditoyelBancoOffshoredebenregistrar contralosresultadosdelañounareservaconformelavaluacióndela carteradeactivoscrediticios.
La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalenteal cien porciento de lacartera vencida y en ningún caso puedesermenoral1.25%deltotaldelosactivoscrediticiosbrutos.
Estimaciónparaprimasporcobrardesegurosdecaución
De acuerdo con el MIC se debe registrar una estimación sobre las primasporcobrardelossegurosdecaucióncuyavigenciahafinalizado yseconsiderendedudosarecuperación. Loscargosalaestimaciónse registran contra los resultados del año en el rubro de gastos de administración.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
b InversionesPermanentes
Lasinversionesenaccionesefectuadasconcarácterpermanentesereconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidadesenqueporsuparticipaciónaccionaria,setengacontroly/oinfluencia significativa. Losingresosobtenidosdeestasinversionesseregistransóloen la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada(enlaquesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafecha deadquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalenteenquetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidadconlorequeridoporelManualdeInstruccionesContablespara Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de BancosdeGuatemala.
De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisicióndeaccionesdeotrasentidadesseregistrenenlacuentadeanticipos paraadquisicióndeactivosincluidaenelrubrodeInmueblesyMuebles.
Losbienesinmueblesymueblesregistradosalcosto(exceptoterrenosy los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajesestablecidosfiscalmente.
Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenassedifierenyseamortizanporelmétododelínearecta,arazóndel10%, 6.67%y5%anual,respectivamente. Adicionalmente,lasprimasporcompra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
e BienesRealizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más interesesygastosincurridosensuadjudicación.
Lavaluacióndeestosactivosseactualizamedianteavalúoindependiente,en unplazoquenoexcededetresmesescontadosapartirdelafechaenquese adquiere la propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablementesecreaunareservadevaluacióncontralosresultadosdelaño, casocontrarioseregistraunautilidadporrealizarenotrascuentasacreedoras.
Losbienesrealizablesdebenvenderseenunplazomáximodedosañosapartir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerseensubastapública. Denovenderselosbienesrealizablesensubasta pública,serealizaráunanuevasubastacadatresmeses;elpreciobasedelas subsiguientessubastasseráunprecioquecadavezserámenoralanterioren un10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente, sin más trámite, se constituye la reserva por el monto equivalentealadiferenciaentreambosvalores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotacióndebenaplicarseensutotalidadalaconstituciónyaumentodeuna reservaespecialparacubrirposiblespérdidasenlarealizacióndeestosactivos.
El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferenciasecontabilizadirectamenteenlosresultadosdelaño. Silaventaes a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabilizacomounautilidaddiferida,trasladándosealosresultadosconforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabilizalapérdidaenlosresultados,independientementesiesalcontadoo aplazos.
DeacuerdoconlasLeyesdeGuatemalalospatronostienenlaobligaciónde pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su serviciooasusbeneficiariosencasodemuerte,conformeloestablecidopor elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
La política contable de las empresas que forman el Grupo se apega a lo dispuestoporelCódigodeTrabajo. Nosehacreadoprovisiónparaestoscasos cuandoestossepresentan,lospagossereconocencomogastoenlosresultados delaño.
g ReconocimientosdeIngresos
Los ingresos devengados por el Banco, la Financiera, la Almacenadora, ALGESA,laCasadeBolsaylaTarjetadeCrédito;porconceptosdistintosa los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productosporcobraryutilidadesdiferidas,segúncorresponda,yseregistran enlosresultadosdelañohastacuandoseperciben.
i. Interesesdevengadosnopercibidossobrebonosemitidosodocumentos expedidosporelBancodeGuatemalayvaloresdeotrosemisorescuyos fondosdeamortizacióncontroleelBancodeGuatemala;
ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernosextranjerosobancoscentralesextranjeros,quetengancomo mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largoplazo,otorgadaporStandard&Poor’socalificaciónequivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional;e,
iii. Intereses,comisiones,rentasyotrosproductossobrecarteradetarjetas decrédito,factorajeyarrendamientofinanciero.
Losinteresesyproductosporserviciossedevenganyregistrancomo ingresoenelestadoderesultadosenlasfechasdecorteestablecidaspor laTarjetadeCréditoeindicadasenlanota3literal(a)ivanterior. Hasta el7demarzode2016losmontoscorrespondientesaestosconceptosse calcularonsobreelsaldopendientedepagodecadatarjetahabienteala fecha de corte del mes anterior (que incluía capital, intereses y otros cargos), a partir del 8 de marzo de 2016 los ingresos por intereses y cargosporserviciossecalculansobreelsaldopendientedecapitalde cadatarjetabientealafechadecortedelmesanterior.
El registro contable en resultados, para las operaciones de tarjeta de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando se debieron recibirselospagospactadosoconvenidos. Apartirdeestasuspensión paraestascuentaslosinteresessereconocenalserpercibidos.
ii. Porinteresespormora
En adición a los intereses por financiamiento, la Tarjeta de Crédito cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados,computadosapartirdeldíasiguientedelvencimientodelas cuotasrespectivasyqueseacumulanhastatresmesesdemora. Apartir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabientenohacanceladosuscuotasatrasadas.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
iii. Pormanejodecuenta
LaTarjetadeCréditocobraalostarjetahabientesunacuotapormanejo decuentaquecubreelderechoalosserviciosybeneficiosadicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estadoderesultadosconformesedevenga.
iv. Porcomisionesporoperacionesdeintercambio
La Tarjeta de Crédito recibe comisiones sobre los consumos que los clientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Estascomisionessereconocencomoproductocuando serecibenlascuotasdereembolsoparaelintercambiodetransacciones, yaquehastaeneseinstantelasmismasseconsiderandevengadas.
v. Porotrosproductosporservicios
Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados conformesedevengan.
vi. Porinteresesporcuentasporcobraracompañíasrelacionadas
Los ingresos por intereses sobre cuentas por cobrar a compañías relacionadas se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan,calculadossobreunabasedetasadeinterésefectiva
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidadesdiferidassesuspendecuandoseincurreenunatrasodetreintadías calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario paraelrestodeoperacionesyservicios,contadosapartirdeldíasiguientede cuandodebieronefectuarselospagospactadosoconvenidos. Cuandoocurra la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Paralasoperacionesdetarjetasdecrédito,factorajeyarrendamientofinanciero elregistrocontableenresultadossesuspendecuandoseincurraenunatraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensiónmencionada,losingresosregistradosencuentasderesultadosque nohayansidoefectivamentepercibidos,sereconocencomogastoscontrala cuentadeproductosporcobrarenlaquehayansidoregistradosinicialmente.
Se exceptúan loscargosque se capitalicenen cuentas de tarjetas de crédito, quenoseránextornados.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados,asícomolosqueseandevengadosapartirdelafechadesuspensión, seregistranencuentasdeorden.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Para las operaciones de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución se registraningresosporlosconceptossiguientes:
i. Porprimasdesegurosyotrosingresosrelacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomadoylosotrosingresoscorrespondientes,recargosporfraccionamiento yderechosdeemisióndepólizas,secontabilizancomoingresocuandose emitenlaspólizasolosdocumentoscorrespondientes,realizándoseasíla utilidadrespectivaenelmismoaño.
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estadoderesultadoscuandoseperciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Porventadebienesinmueblesymuebles
El valor de la venta de bienes inmuebles y muebles así como los productos de esta venta, se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emiten las facturas correspondientes.
Losingresosporarrendamientosereconocenenlacuentaproductode inversiones que se muestra en el estado de resultados, conforme se devenganlascuotasfijadasenloscontratosdealquiler.
Bancooffshore:
El Banco Offshore registra sus ingresos utilizando la base contable de lo devengado;sinembargo,paraefectosdelapresentacióndeestadosfinancieros consolidados adjuntos, realiza los ajustes necesarios para homogenizar sus ingresos por intereses de acuerdo con la base contable de lo percibido, observandoloindicadoenelMIC.
h ObligacionesSubordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.
i DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas de cada empresa, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrandounacuentaporpagar. Elpagosehaceefectivoduranteelañoen elquesedecretanlosdividendos.
LaSuperintendenciadeBancosobservandoeldebidoprocesopodrálimitara losbancos,sociedadesfinancierasyentidadesfueradeplaza,ladistribución dedividendos,bajocualquiermodalidadoformaqueadoptentalesdividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecerlaliquidezy/olasolvenciadelbanco,sociedadfinancieraoentidad fueradeplazarespectiva.
j AsignacionesaDirectores
De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistas aprueba anualmente el pago de asignaciones a directores. El montoasignadoserebajadelacuentaresultadosdeejerciciosanterioresyse registraunacuentaporpagar. Elpagosehaceefectivoduranteelañoenel quesedecretalaasignación.
Para la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Asamblea General de Accionistas pueden acordar, a propuesta del Consejo de Administración de estasentidades,unaparticipaciónparaelpresidenteyparalosdemásmiembros del Consejo de Administración. El monto asignado se rebaja de la cuenta utilidadesretenidasyseregistraunacuentaporpagar. Elpagosehaceefectivo duranteelañoenelquesedecretalaasignación.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
k ReservaLegal
Unicamenteparalasentidadesguatemaltecas: Deacuerdoconlosartículos36y37delCódigodeComerciodeGuatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Estanopodráserdistribuidaenformaalgunaentrelosaccionistassinohasta laliquidacióndelasociedad.
Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedel5%delamisma cuando exceda del quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento(5%)anualmencionadoanteriormente.Secontabilizaenelañocorriente el5%delaganancianetadelañoanterior.
l ReservaparaEventualidades
La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidadconlasdisposicionesdelosorganismosdirectivos,seseparende lasutilidadesporconsiderarseconvenientecrearoincrementarreservas,para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) segúnlodispuestoenelartículo53delaLeydeBancosyGruposFinancieros.
m ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(nota2d).
n TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.
Eldiferencialdecambio,sihubiesealguno,queresulteentrelafechacuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelejerciciocontable.
o ImpuestosobrelaRenta
Elimpuestosobrelarentaeselimpuestoqueseestimapagarsobrelarenta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquierotroajustesobreelimpuestoapagarconrespectoaañosanteriores.
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puedediferirdelmontodefinitivo.
q InventariodeSalvamentos
Encasodeliquidacióndeunapérdidaelsalvamentoocualquierrecuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora o de la Aseguradora de Caución según corresponde. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechosdelbienrecuperadoysecontabilizaalvalorestimadodelbiencuando serecupera. Asimismo,secontabilizaunacuentaregularizadoradeactivopor unmontoequivalentealvalorestimadodetalesactivos.
r
OperacionesconReaseguradoras
Lascuentasporcobrarareaseguradorasseoriginanporlossiniestrosocurridos en los que se asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado,registrandounacuentaporcobraralasreaseguradorassobrelabase del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reasegurocedidoquemuestraenelestadoderesultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidasqueseefectúaconbaseenlaevaluacióndelriesgoasumido,elcual sedeterminaconconsentimientodelreasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedidoenelestadoderesultadosconabonoalascuentascorrientesacreedoras dereaseguroqueformapartedelbalancegeneral;teniendocomosustentode estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
s ReservasTécnicas
EnlaresolucióndeJuntaMonetariaJM-3-2011seaprobóelReglamentopara la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de AseguradorasydeReaseguradoras.
Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución,valuacióneinversióndelasreservastécnicasdelasaseguradoras ylasreaseguradoras.
t InversióndelasReservasTécnicasdeAseguradorasydeReaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora"ylaResolucióndelaJuntaMonetariaJM-3-2011“Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidasentodomomentoenlasinversionesyporcentajesqueseresumena continuación:
Depósitos monetarios, de ahorro o a plazo, en bancos constituidos legalmenteenelpaísosucursalesdebancosextranjerosestablecidasen el mismo, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitosenunamismaentidadbancaria,noexcederádel5%deltotal de las reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora.
Préstamos otorgados a los asegurados con la garantía de la reserva matemáticadesusrespectivaspólizasdesegurodevida,hastaelvalor derescate.
Primas por cobrar de pólizas vigentes del ramo de daños, que no presentenmásdeunmesdevencidaalafechadeterminadaparasupago, previa deducción de la parte cedida en reaseguro proporcional a reaseguradoras o aseguradoras registradas en la Superintendencia de BancosdeGuatemala,impuestos,interesesporpagosfraccionariosde primasygastosdeemisión.
El importe de la participación de las reaseguradoras en los siniestros pendientes de ajuste y de pago, siempre que estas entidades se encuentrenregistradasenlaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Inmueblesurbanosquenoesténdestinadosparaelusodelasentidades, hasta el 20% de las reservas técnicas, deducida la depreciación que correspondaatalesinmuebles.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
Acciones de sociedades constituidas en el país, hasta un 10% de las reservas técnicas. Para que tales acciones sean aceptables deberá comprobarse que la sociedad emisora, excepto cuando se trate de entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, ha pagado dividendos en efectivo en los últimos tres ejercicioscontablesanterioresalafechadelavaluacióndelasreservas técnicas, así como que la sociedad cuenta con estados financieros dictaminadosporunauditorindependiente.
Elporcentajedelosdividendosrecibidosencadaejerciciocontableno deberá ser menor a la tasa de rendimiento promedio ponderada de las inversionesdelmercadoaseguradorquepubliquelaSuperintendenciade BancosdeGuatemala.
El importe de la inversión en acciones de una misma sociedad, no excederádel5%deltotaldereservastécnicasodel15%delpatrimonio técnico,delaAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Créditos con garantía de hipotecas en primer lugar sobre inmuebles ubicadosenelterritorionacionalhastael10%delasreservastécnicas. Cadacréditonopodráexcederdel60%delavalúodelinmueble,salvo cuandosedestineaviviendaencuyocasosepermitiráquealcancehasta el75%delvalordelavalúo.
Títulosvaloresdedeudaprivadaemitidosporentidadesestablecidaso constituidasenelpaís,hastael20%delasreservastécnicas,siempreque cuentenconlacalificaciónlocalmínimaBBB-(gtm)paradeudadelargo plazo o F-3 (gtm) para deuda de corto plazo, otorgada por Fitch Centroamérica,S.A.osuequivalenteenotracalificadoraderiesgo,que seencuentreinscritaparaoperarenelpaísoreconocidaporlaComisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and ExchangeCommission-SEC-).
Títulos valores emitidos por las sociedades financieras privadas y entidades bancarias, así como las cédulas hipotecarias con garantía de otras aseguradoras, constituidas o establecidas legalmente en el país, hastael20%delasreservastécnicas. Elimportedelainversiónenuna misma entidad emisora, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la AseguradoradeCaución.
Depósitos en bancos del extranjero, inversiones en títulos valores de bancoscentralesdelextranjero,degobiernoscentralesdelextranjeroo de instituciones privadas del extranjero, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos e inversiones en una misma entidad,nodeberáexcederdel5%deltotaldelasreservasodel15%del patrimoniotécnico,delaAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
En casos plenamente justificados y a solicitud de la Aseguradora y la AseguradoradeCaución,laSuperintendenciadeBancosdeGuatemala podrá autorizar a incrementar la inversión del 30% a que se refiere el párrafo anterior, para cumplir con el calce de inversiones en moneda extranjeraaqueserefiereelartículo51delDecretoNúmero25-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de la Actividad Aseguradora.
Losdepósitosylasinversionesdeberánefectuarseenentidadesopaíses que tengan una calificación internacional de riesgo AAA hasta A-, en monedalocaloextranjera,segúnseaelcaso.
LasreferidascalificacionescorrespondenalasasignadasporStandard &Poor´s.Cuandolaentidadoelpaísnocuenteconcalificacióndeesta calificadora serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la Comisión de Valores de los EstadosUnidosdeAmérica(U.S.SecuritiesandExchangeCommission -SEC-).
Lascalificacionesdeberánestarvigentesaldíaanterioralafechadela valuación de las reservas técnicas. Los títulos valores u obligaciones deberán cotizarse en mercados internacionales y su valor de mercado deberáestardisponiblealpúblicoatravésdeBloombergoReuters.
El monto de las inversiones que realice la Aseguradora en activos e instrumentosemitidos,avalados,respaldadosoaceptadosporpersonas individuales o jurídicas con las que mantengan vínculo de propiedad, administración o responsabilidad, no deberá exceder del 10% de la totalidaddelasreservastécnicasodel30%delpatrimoniotécnicodela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Lainversióndelareservaparariesgoscatastróficosnodeberáefectuarseen bienes inmuebles ni en créditos hipotecarios a que se refieren los incisos anteriores.
u SiniestrosPendientesdeLiquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de daños, accidentes personales y de caución se contabilizanconformelasestimacionesdelmontodelaindemnizaciónapagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conformelascoberturassegúneltipodesiniestro.
Elgastoporsiniestroylaobligacióncorrespondienteseregistranhastacuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado,independientementedelafechadeocurrenciadelsiniestro.
Estaestimaciónseestablececonelimporteobtenidodeaplicarunporcentaje altotaldelossiniestrosretenidoscorrespondientesalfinaldecadaejercicio contable. Este porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimostres(3)años,lossiniestrosnetosocurridosynoreportadosrespectoa los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. De este cálculo se deduce los siniestros ocurridos por eventos catastróficos que representan un valoratípicoenlaserieestadística.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentandentrodelrubrodereservastécnicas.
v ProvisiónparaelProgramaLealtad
Se contabiliza una provisión para cubrir los gastos del programa de lealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientesensusconsumos,quedeacuerdoconlasestimacionesdela administración representan una obligación para la Tarjeta de Crédito. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conformesedevengan.
w ObligacionesContractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vidayaccidentespersonalesseregistranconformelascoberturaspactadasen lapólizadeseguro,segúneltipodesiniestro.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
x ProductosDevengadosnoPercibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes de la Aseguradorasecontabilizancomoactivo(deudoresvariosporrecobros)con abonoalacuentaproductosdevengadosnopercibidos,ysecontabilizanenel apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones,cuandoseperciben.
y GastosdeAdquisiciónyRenovación
Losgastosincurridosporlaadquisiciónyrenovacióndepólizasdesegurose reconocencomogastosdeoperacióndelañoenqueseincurren;exceptopara las comisiones con agentes de seguro que se registran con base en la prima devengada.
z NuevasRegulaciones
ReglamentodeGobiernoCorporativo
El10deenerode2018laJuntaMonetariaaprobólaResoluciónJM-3-2018 “ReglamentodeGobiernoCorporativo”,cuyoobjetoesregularlosaspectos mínimos que deben observar las aseguradoras y las reaseguradoras, autorizadas para operar en el país, con relación a la adaptación de las mejoresprácticasdegobiernocorporativo,comounfundamentoesencialde losprocesosintegralesdeadministraciónderiesgo,asícomodeunefectivo sistemadecontrolinterno.
Lasaseguradorasyreaseguradorasdebenestablecereimplementarpolíticas y procedimientos para asegurar un adecuado gobierno corporativo, en concordancia con la estrategia de negocio de la aseguradora o reaseguradora, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operacionesquerealiza.
Lasaseguradorasquealentrarenvigenciaestereglamento,tengantextosde planes de seguros colectivos registrados o aprobados, que no se ajustena lo establecidoenelmismo,deberánadecuarseaestasdisposicionesmedianteel registro en la Superintendencia de Bancos de un anexo que modifique los referidostextos,oelregistrodeunnuevoplandeseguro,enunplazonomayor dedoce(12)meses,contadoapartirdelavigenciadeestereglamento,quees el12defebrerode2016fechaenquefuepublicado.
El18dediciembrede2017laadministracióndelaAseguradorapresentóla solicitud de prórroga al plazo antes descrito ante la Superintendencia de Bancos,deacuerdoconeloficio328-2017del10deenerode2018emitido porlaSuperintendenciadeBancosautorizóunaprorrogahastael12defebrero de2019.
(a) El Banco aplica el saldo de estas cuentas para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideranrestringidos(vernota14).
CertibonosRepúblicadeGuatemala4.49a6.00 2017259,000,0001,948,231,670 Van 2,051,345,028
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Enoperacionesdereportogarantizadascon
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
CertificadosdeBonosdelTesorodela
Deinstitucionesfinancieras:
2,051,345,028
360,894,082
Notas a los Estados Financieros Consolidados
a. LasinversionesenCertibonosincluyenQ100,000depositadoscomogarantía enelFideicomisodeGarantíadeOperacionesBursátilesdelaBolsadeValores Nacional,S.A.arequerimientodeestaentidad.
b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,laJuntaMonetariaemitiólaresoluciónnúmeroJM-13-2007del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operacionesdeBancodeComercio,S.A.ynombróalaJuntadeExclusiónde ActivosyPasivosdelmismo. LaJuntadeExclusióndispusolaexclusiónde activos de esa entidad y la transmisión de estos a un fideicomiso. El FideicomisodeAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBanco deComercio,SociedadAnónimafueconstituidoel16deenerode2007conun plazodeveinticincoaños,paraadministraryrealizarlosactivosexcluidosque constituyenelpatrimoniofideicometidoparalaamortizacióndeloscertificados departicipaciónqueseemitan,yparaelefectosedesignócomofiduciarioa FinancieraIndustrial,S.A.
d. Al31dediciembrede2016seencuentranpignoradostítulosdeinversionesen CertibonosporQ470,000,000yEurobonosporUS$56,400,000,quegarantizan unpréstamocontratadoconlaentidadfinancieraCitibank,N.A(véasenota15).
e. Lasinversionesal31dediciembrede2017incluyenequivalentesdeefectivo porQ3,903,889,133(Q3,372,169,390en2016).
f. El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación:
Al31dediciembrede2017laAseguradorarebajódelacuentadeingresospor primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q12,237,890 (Q13,012,237 en 2016) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas,segúnlaantigüedadaplicableacadaramo.
Al 31 de diciembre de 2017 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q101,613,239yUS$764(Q6,730,152yporUS$561en2016)quecorresponde adepósitosenlíneapendientesdeoperarporpartedelBancoIndustrial,S.A. porremesasentránsito.
El movimientocontabledelaestimaciónporvaluacióndecuentasporcobrarse resumeacontinuación:
(a) Al31dediciembrede2017yporelañoterminadoenesafecha,losestados financieros auditados de Banco Industrial El Salvador, S.A. se resumen a continuación: Q
(149,970,918) Ganancianetadelaño 361,000
(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación(véasenota29):
Disponibilidades en caja por US$26,053 (US$26,994para2016)(b).
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
(a) Representa el fondo de amortización constituido para el servicio de la deuda porlaemisiónautorizadadepagarésfinancieros,elcualseconstituyeconforme elprogramayelreglamentocorrespondienteautorizadosporlaJuntaMonetaria (nota16).
(b)Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas FHA recaudadosporelBancoparacubrirgastosdeinvestigaciónytramitaciónde solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajo esta modalidad.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(c) Losdepósitoseninstitucionesfinancierascorrespondealascuotastrimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells Fargo Bank NationalAssociation(vernota15-dye).
La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco CitibankdeGuatemala,S.A.yCitibankCentralAmerica(Nassau)Limitedporla cesióndecarteradecréditosbancarioscongarantíahipotecaria,segúncontrato.
El Banco Offshore compró cartera por US$56,146,642 millones a Occidente International Corporation, pagando una prima por US$2,520,404, la cual está amortizadoproporcionalmentecadamesdeacuerdoalaprogramacióndepagosde cada crédito, disminuyendo directamente la cuenta de prima por adquisición de cartera. Al 31 de diciembre 2017 se registró una amortización de US$283,688 (US$939,508en2016).
Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditarán en la liquidaciónanualdelimpuestosobrelarentadeconformidadconeloficioNúmero 8345-2015delaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.(nota32)
Losdepósitosbancariosestánsujetosaencajebancario,elcualsedeterminaen moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos. Esteencajebancariodeberámantenerseconstantementeenformade depósitos de inmediata exigibilidaden el Banco de Guatemala, de fondos en efectivoenlascajasdelosBancos,y,cuandolascircunstanciasloameriten,de inversioneslíquidasentítulos,documentosovalores,nacionalesoextranjeros, deacuerdoconlosreglamentosqueparaelefectoemitalaJuntaMonetaria.
El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligacionesfinancierasenmonedanacionalymonedaextranjeraesde14.6%. ElBancodeGuatemalaremunerasobresaldosdedisponibilidadesqueintegran elencajebancariocomputable(vernota4).
El1dejuniode2002entróenvigencialaLeydeBancosyGruposFinancieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personasindividualesojurídicashastaporQ20,000osuequivalenteenmoneda extranjeracomoseindicaenelArtículo87delareferidaley.
LascuotasquecadabancodebeaportarmensualmentealFOPAsedeterminan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento(5%)deltotaldelasobligacionesdepositariasenelsistemafinanciero nacional.
Duranteelañoterminadoel31dediciembrede2017seefectuaronaportesal FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q85,961,116 y US$3,141,754(Q82,581,518yUS$3,074,411enel2016).
Al 31 de diciembre de 2017 las cuentas que integran las obligaciones depositariasincluyensaldosporQ155,947,987yUS$1,625,484(Q163,376,178 yUS$1,459,992enel2016)quecorrespondenadepósitosdetercerosquese encuentranembargadosporordenjudicial.
LaresolucióndeJuntaMonetariaJM-178-2002establecequelosentesoficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del PresupuestoGeneraldeIngresosyEgresosdelEstado(salvodisposiciónlegal encontrario),trasladengradualmenteestosrecursosalBancodeGuatemala. Se tienen cuentas de depósitos de entidades del Estado relacionadas con esta resolución por Q23,463,219 al 31 de diciembre de 2017 (Q22,115,869 en el 2016).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
15 CréditosObtenidos
ElGrupotienecontratadaslíneasdecréditoconbancosdelexterior,bancoslocales y entidades financieras locales para el financiamiento de sus operaciones, principalmenteparaanticiposdepre-exportación,cartasdecréditoypréstamosa laspequeñasymedianasindustrias.
Los saldos utilizados por créditos en moneda extranjera ascienden a US$2,805,874,781(US$2,679,617,823en2016).
El Grupo tiene autorizadas líneas de crédito en moneda nacional por Q468,662,585 y en moneda extranjera por US$3,255,723,435 (Q182,266,134yUS$3,220,876,331respectivamenteen2016).
Los montos pendientesde utilizar por laslíneasde créditoautorizadas asciendenaUS$449,848,655(US$541,258,508en2016).
Loscréditosobtenidosdevengantasasdeinterésanualqueoscilanentre 2.70% y 8.25% para los saldos en moneda extranjera (entre 4.398% y 6.5%en2016)yentre6.50%y8.00%paralossaldosenmonedalocal (entre8%y8.25%en2016)ytienengarantíafiduciaria.
Los créditos obtenidos devengan tasas de interés LIBOR que oscilan entreLIBORmás1.25%yLIBORmás3.65%enambosañosytienen garantíafiduciariadelBanco.
(b) Durante septiembre y octubre de 2011 se obtuvo financiamiento en el mercadointernacionaldecapitalesatravésdecréditosconWellsFargoBank, NationalAssociationporUS$180,000,000. Estoscréditosseliquidaránde conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos,así:US$90,000,000apartirdeenerode2014hastaoctubrede 2018yUS$90,000,000apartirdeenerode2015hastaoctubrede2021.
(c) El1denoviembrede2012secontratóunpréstamoconlaentidadfinanciera BankofAmerica,N.A.porUS$500,000,000conunplazode10años,con tasadeinterésfijadel5.50%anualyconpagodeintereseseldíauno(1)de mayoynoviembredecadaañoiniciandoeluno(1)demayode2013,yse amortizará el capital al vencimiento de la obligación, que es uno (1) de noviembrede2022.
Duranteelplazodeestefinanciamientosedebecumplirconlosparámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacercontenidosenelcontratodepréstamorespectivo.
(d) Duranteagostoydiciembrede2013seobtuvofinanciamientoenelmercado internacionaldecapitalesatravésdecréditosconWellsFargoBank,National Association por US$450,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 hasta julio de 2018, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2023, US$250,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2025 y US$150,000,000apartirdeenerode2017hastaoctubrede2023.
(e) El13demayode2016seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacional decapitalesatravésdecréditosconWellsFargoBankNationalAssociation por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000apartirdejuliode2018hastaabrilde2023,US$5,000,000 apartirdejuliode2018hastaabrilde2023yUS$305,000,000 apartirde juliode2019hastaabrilde2026.
(f) El19deseptiembrede2016secontratóunpréstamoconlaentidadfinanciera Citibank,N.A.porUS$100,000,000conunplazode36meses,contasade interésanualdeLIBOR+2.69%yconpagodeinteresestrimestrales,yse amortizaráelcapitalmedianteunpagoparcialenelmestreinta(30)porun montonomayoraUS$50,000,000yelsaldoalvencimientodelaobligación el veintitrés (23) de septiembre de 2019. El préstamo se encuentra garantizado con inversiones en Certibonos por Q470,000,000 y Eurobonos porUS$56,400,000,ambosdelaRepúblicadeGuatemala.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Duranteelplazodeestefinanciamientosedebecumplirconlosparámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacercontenidosenelcontratodepréstamorespectivo.
(g) El 22 de diciembre de 2016 el Banco obtuvo financiamiento a través de créditosconCargillFinancialServicesEuropeLimitedporUS$50,000,000 conunplazode1,077días,contasadeinterésanualdeLIBOR+3.65% y con pago de intereses semestralmente, y se amortizará el capital al vencimientodelaobligación,queeselonce(11)dediciembrede2019.
Las autorizaciones para las emisiones en bonos están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaJuntaMonetaria. Eltotaldelasemisiones debonoshipotecariostienenunmontoautorizadodehastaQ405millones, para bonos bancarios en quetzales hasta Q1,500 millones y para bonos bancarios en dólares hasta US$200 millones. Los recursos obtenidos se destinanparafinanciaroperacionesactivasautorizadasporlaLeydeBancos yGruposFinancieros.
LosbonoshipotecariosestángarantizadosconlosactivosdelBancoycon cédulashipotecariasaseguradasporelsistemaF.H.A.yelplazoesdehasta veinticinco años en bonos hipotecarios con garantía general y hasta veinte añosenbonoshipotecarioscongarantíaespecífica. Losbonoshipotecarios devengantasasdeinterésvariablesqueoscilanentreel2%y9.5%anualen ambosaños.
Los bonos bancarios tienen garantía general de préstamos, inversiones y demásactivosdelBancoyelplazoesdehastaveinticincoaños. Losbonos bancarios devengan una tasa de interés variable que para la emisión en quetzalesoscilaentreel6.5%y9.5%anual(6.5%y9.5%en2016).
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaJuntaMonetaria. Deconformidadconel acta 66 del 31 de marzo de 2017 la Asamblea General Extraordinaria de AccionistasautorizólaemisióndelaserieXIIIenquetzales,concuposde hastaQ2,500millones.
EltotaldelasemisionestieneunmontoautorizadodehastaQ6,121millones y US$120 millones. Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operacionesactivasautorizadasporlaLeydeBancosyGruposFinancieros.
Al31dediciembrede2017lospagaréstienenvencimientosquevaríanentre el2018y2052(entreel2017y2066enel2016),estángarantizadosconlos activos de la Financiera y devengan interés anual a una tasa variable que oscilaentre0.25%y7.72%paraambosaños.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaBolsadeValoresNacional,S.A. Eltotal delasemisionestieneunmontoautorizadodehastaochocientosmillonesde quetzales(Q800,000,000).
Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinadaporUS$150,000,000emitidoel27dejuliode2011conBankof America,N.A.comoprestamistayconTheBankofNewYorkMelloncomo agenteadministrativo.Elpagodecapitalseráalvencimientodelaobligación, el27dejuliode2021. Estepréstamodevengaunatasadeinterésfijadel8.25% anual,conpagossemestralesdeinterésel27deeneroy27dejuliodecadaaño, iniciandoel27deenerode2012.
Sedebecumplirconlosparámetrosfinancierosylosconveniosestablecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de deuda subordinadasuscrito.
ii. EmisióndeBonos
Al 31 de diciembre 2017 y 2016 este saldo lo integran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercadodecapitalesinternacionalel30deabrilde2008,contasadeinterés fijadel9%anualyconpagoalvencimientoel30deabrilde2068;sinembargo, puedeserprepagadaapartirdel30deabrilde2018.
Laemisiónycolocaciónfueautorizadamediantelaresolución1047-2007del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea OrdinariadeAccionistas,ambasdel28dediciembrede2007yporlaJunta MonetariamediantelaResoluciónJM-14-2008del23deenerode2008conel respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortizaciónyserviciodelosbonosadmisiblesparaelcálculodepatrimonio computabledeBancoIndustrial,S.A.expresadosendólares”).
(a) Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 el Consejo de Administración autorizó hacer un llamamiento a los accionistas del Banco para la suscripción de 1,250,000 acciones por un valor de Q300.00 cada una; según consta en acta número4883del31deenerode2017. ElvalortotalefectivamentepagadoascendióaQ375,000,000queincluyeunaprima porlaventadeaccionesdeQ325,000,000
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas del BancoNo.63del25deabrilde2016seaprobóunincrementoenlareservapara futurascapitalizacionesporQ338,237,908.
Enlascuentasdecapitalcontablelosdividendosfueronaplicadosdeconformidad con lo indicado en las actas de asamblea de cada una de las empresas antes mencionadas así: Q387,935,446 (Q695,389,030 en 2016) contra las reservas de capital y Q117,830,848 (Q98,698,148 en 2016) contra resultado de ejercicios anteriores.
LaasignaciónadirectoresdelBancocorrespondeal6%sobrelaganancianetadel año, de conformidad con la cláusula trigésimo octava de la escritura social del banco.
Lasdeclaracionesjuradasanualesdelimpuestosobrelarentacorrespondientealos períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2016 y 2017 del Banco, del 2013al2017delBancoOffshore,del2015al2017delaTarjetadeCréditoydel 2013al2017delaFinanciera,laCasadeBolsa,laAlmacenadora,ALGESA,la AseguradoraylaAseguradoradeCauciónestánsujetasarevisiónporpartedelas autoridadesfiscales.ElderechodelEstadoparaefectuarlarevisiónprescribepor el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimientoparaelpagodelaobligación,losperíodosfiscalesterminadosdel2013 al2014delBancoydel2013al2014delaTarjetadecréditoyafueronsujetosa revisión.Elresultadodelasrevisionesgeneróajustespendientesderesoluciónque estánenetapajudicialoadministrativa(nota34).
Régimensobrelasutilidadesdeactividadeslucrativas
DeconformidadconelLibroIImpuestosobrelaRentadelDecretoNúmero102012delCongresodelaRepúblicadeGuatemalapublicadoel5demarzode2012, a partir del 1 de enero de 2013, el Banco, la Aseguradora, la Aseguradora de Caución y ALGESA adoptaron el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativasparaladeterminacióndelimpuestosobrelarenta,queestableceuntipo impositivo del 25%. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10% y la distribución de dividendos,gananciasyutilidadesestágravadaconuntipoimpositivodel5%.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
RégimenOpcionalSimplificadosobreingresosdeactividadeslucrativas DeconformidadconLibroIImpuestosobrelaRentadelDecretoNúmero10-2012 delCongresodelaRepúblicapublicadodel5demarzode2012,apartirdel1de enerode2013,elBancoOffshore,laCompañíadeTarjetadeCrédito,laFinanciera, laAlmacenadoraylaCasadeBolsaadoptaronelrégimenopcionalsimplificado sobreingresosdeactividadeslucrativasparaladeterminacióndelimpuestosobre larenta,queestableceparalosperíodosdeliquidaciónmensualuntipoimpositivo del 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como rentaimponibleeltotaldeingresosafectos.Adicionalmente,lasrentasdelcapital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivodel5%.
La determinación del gasto del impuesto sobre la renta se preparó en todos sus aspectossignificativos,deconformidadconlodispuestoenelLibroIdelaLeyde ActualizaciónTributaria,DecretoNúmero10-2012delCongresodelaRepública de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posterioresdependiendodelcriterioqueapliquenlasautoridadesfiscalescuando analicenlastransacciones.
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Gruposegúnelresumensiguiente:
31dediciembre 2017 Q 2016 Q
Enmonedanacional:
Administración 3,623,402,896 3,237,742,586
Garantía 2,691,338,970 1,941,041,133
Inversión 163,917,174 153,790,739
Otros 7,394,915,133 5,823,726,195
Totalmonedanacional13,873,574,173 11,156,300,653 Van 13,873,574,17311,156,300,653
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Vienen13,873,574,17311,156,300,653
Enmonedaextranjera:
Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2015, la Junta Monetaria mediante resolución Número JM-17-2015 aprobó la modificación del MIC, específicamente relacionado a la clasificación de los impuestos de importación garantizadosanteelfisco,trasladandolossaldosde“Administracionesajenas”a “Compromisosycontingencias”.
(a) Duranteelperíodoterminadoel31dediciembrede2017laCompañíarealizó el registro contable en cuentas de orden del total de la cartera de créditos considerada incobrable que se encuentra en proceso de cobro por el departamentojurídicoodeuntercero;estodeconformidadconloestablecido enelManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia eInspeccióndelaSuperintendenciadeBancos.
(b)Duranteelperíodoterminadoel31dediciembrede2017,serealizóelregistro contable en cuentas de orden del total del importe de las pólizas de seguros contratadassobrelacarteradecréditosqueseencuentranendosadasafavordel Banco;estodeconformidadconloestablecidoenelManualdeInstrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la SuperintendenciadeBancos.
CompromisosyContingencias
CartasdeCrédito
Al31dediciembrede2017elBancotienepasivoscontingentesderivadosde cartasdecréditoemitidasporQ67,746,984yUS$198,152,438equivalentes a Q1,455,384,081 (Q69,762,372 y US$233,473,722 equivalentes a Q1,756,219,688enel2016).
Al 31 de diciembre de 2017 el Banco OffShore tiene pasivos contingentes derivadosdecartasdecréditoemitidasporUS$1,356,568(US$930,949en 2016).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Fideicomisos
Al31dediciembrede2017elBancoadministracomofiduciariocincuentay dos (52) contratos de fideicomiso (56 en 2016). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendoelcumplimientodelasobligacionesfiscalesdelosfideicomisos.
Deestosfideicomisosúnicamenteuno(1)esauditadoporAldana,Rodríguez y Asociados, S.C. Ocho (8) son auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación (4 en 2016) y nueve (9) son auditados por otros auditoresindependientes(13en2016).
Al 31 de diciembre de 2017 la Financiera administra como fiduciario cuatrocientossesentaysiete(467)contratosdefideicomiso(398en2016). DeconformidadconelCódigodeComercio,elfiduciarioesresponsableante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos.
A excepción del Fideicomiso de Realización y Exclusión de Activos del Banco de Comercio, Sociedad Anónima; los demás fideicomisos no son auditados por Aldana, Rodríguez y Asociados, S.C. De acuerdo con la opinióndelosabogadosyasesoresfiscales,asícomodelaadministración, no hay litigios conocidos o potenciales derivados de la actuación de la Financieracomofiduciario.
CompromisosporArrendamientos
ElGrupocelebrócontratosdearrendamientooperativoparaelusodealgunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos. El monto del gasto para el 2017 por este conceptoasciendeaQ90,945,677(Q102,902,239en2016).
Durante el año terminado el 31 de diciembre 2016 ALGESA suscribió un contratodearrendamientodelinmuebleubicadoenla27avenida33-85zona 12,CiudaddeGuatemala. Elplazodelarrendamientoesde10añoscontados apartirdel1deenerode2016prorrogableporperíodosigualesomenoresde conformidadconelacuerdodelaspartes.
Duranteelañoterminadoel31dediciembre2016elBancooffshoresuscribió dos(2)contratosporelarrendamientodeunbieninmuebleyparqueos. El plazodelosarrendamientosespor3añoscontadosapartirdel1deenerode 2016pudiéndoseprorrogarporperíodosigualesomenoresdeconformidad conelacuerdodelaspartes.
Al 31 de diciembre de 2017 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisionesefectuadasporlaSuperintendenciadeAdministraciónTributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e interesesresarcitoriosyseresumenacontinuación:
DelBanco:
ImpuestosAdicionalesReclamados
VíaJudicial:
31dediciembre 2017 2016 Q Q
Impuestosobrelarentaperíodofiscal 2008 424,195 424,195a. Impuesto sobre la renta períodos fiscales1999y2000 1,656,875 1,656,875b. Retenciones de impuesto sobre la renta1993–1994 16,125 16,125c. 2,097,195 2,097,195
VíaAdministrativo:
Impuesto sobre la renta períodos fiscales2013y2014 217,081,502 218,421,440d. 219,178,697 220,518,635
a. Proceso2009-21-01-44-0000304delperíodocomprendidoentreel1de enero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridadestributariasesdeQ424,195másmultadeQ424,195eintereses resarcitorios.
b. Proceso247-2003,OficialTerceroyNotificadorSegundo,SalaSegunda deloContencioso,delperíodocomprendidoentreel1deeneroal31de diciembrede1999yde2000. Elimpuestosolicitadoporlasautoridades tributarias es de Q1,656,875 más multa de Q1,656,875 e intereses resarcitorios (Q2,631,890 más multa de Q2,631,890 e intereses resarcitoriosen2013).Duranteelañoterminadoel31dediciembrede 2014elprocesoseliquidódeformaparcial.
Notas a los
Estados Financieros
Consolidados
c. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedorenelperíodocomprendidodel1dejuliode1993al30dejunio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125másmultadeQ16,125einteresesresarcitorios.
d. Procesos2014-21-01-44-0000960y2015-21-01-44-0000538delperíodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q217,081,502 másmultadeQ217,081,502einteresesresarcitorios(Q218,421,440más multadeQ218,421,440einteresesresarcitoriosen2016). Duranteelaño terminadoal31dediciembre2017elprocesoseliquidódeformaparcial.
DelaFinanciera: Al31dediciembrede2017estánpendientesderesoluciónlossiguientesreparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadasporlaSuperintendenciadeAdministraciónTributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitoriosyseresumenacontinuación:
Víajudicial:
Impuestosobrelarentaperíodosfiscales1998y1999 2,000,425 a. Impuestosobreproductosfinancierosperíodofiscal1998 184,058b. 2,184,483
a. Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo,delperíodocomprendidoentreel1deenerode1998al31de diciembre de 1999. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributariasesdeQ2,000,425másmultadeQ2,000,425einteresesresarcitorios.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
b. Proceso 79-03, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributariasesdeQ184,058másmultadeQ184,058einteresesresarcitorios.
c. ProcesoAdministrativo,Expediente92008521delperíodocomprendidoentre el1deeneroal30deseptiembrede1987.Elimpuestoadicionalreclamadopor las autoridades tributarias es de Q1,819 más multa de Q182 e intereses resarcitorios.
DeacuerdoconlaopinióndelosabogadosylosasesoresfiscalesdelaFinanciera, asícomodelaadministración,hayposibilidadqueelresultadodeestoslitigiossea favorable. Por esta razón la Financiera no ha registrado contablemente provisión algunaal31dediciembrede2017paracubrirposiblespérdidasporestosreclamos.
DelaAseguradora:
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionalescomoresultadoderevisionesefectuadasporlaSuperintendenciade AdministraciónTributaria.
a. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.
Al 31 de diciembre de 2017 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302paraambosañosparacubrircualquierpérdidarelacionadacon algunaresoluciónadversadellitigiodescritoanteriormente(vernota18).
b. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2015-21-01-44-0000510SAT,reparoporomisiónderetencióndel5%del impuestosobrelarenta,derivadodelacapitalizacióndeutilidadesyreserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000einteresesresarcitorios. Actualmentesepresentóunrecurso derevocatoriayseestáenlaesperadelaresolución.
De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Aseguradora,asícomodelaadministración,hayposibilidaddequeelresultado deestelitigioseafavorable.
a. Expediente1041-2008-975,elvalordelaindemnizaciónreclamadaesde Q99,396yposiblementepudierallegarhastaQ399,000,póliza91-4004221, JuzgadoCuartodePrimeraInstanciacivildeldepartamentodeGuatemala. EnopinióndelabogadodelaAseguradora,lasprobabilidadesdeobtenerun resultadofavorableesbaja.
b. Expediente C-2-99-8190 Juzgado sexto de primera instancia civil, juicio sumario, el valor de la indemnización reclamada es de Q250,000 por un SegurodeVidanopagado.Elprocesoseencuentrasuspendidoentantono se nombre representante de la mortual del demandante (la demandante falleció). EnopinióndelabogadodelaAseguradora,lasprobabilidadesde obtenerunresultadofavorableesmediana.
3. Enadiciónaloslitigiosdetalladosanteriormenteestápendientederesolución unprocesoplanteadoporlaAseguradorapararequeriralaSuperintendenciade AdministraciónTributarialadevolucióndeimpuestosobrelarentapagadoen excesoporunmontodeQ2,732,382. Elprocesoseencuentraentrámiteenla vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala SegundadeloContenciosoAdministrativo.
Estemontosetienecontabilizadoenelrubrodedeudoresvarios(vernota8). De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidades de obtener un resultado favorable en este litigio.
DelaAseguradoradeCaución:
Estápendientederesoluciónporpartedeljuzgadotercerodeprimerainstancia civil de Guatemala, el Juicio Ejecutivo No. 1050-2017-00658; en el cual el InstitutoGuatemaltecodeSeguridadSocial–IGSS-demandapagodeFianza por incumplimiento deobligaciones de un fiador por un monto de Q275,560 más el 10% de costas. De acuerdo con la opinión de los abogados de la Aseguradora, se consideran medianas las posibilidades de un resultado favorable.
Notas a losNotas a los Estados Financieros Consolidados
LaTarjetadeCrédito:
Al 31 de diciembre de 2017 se había autorizado a los tarjetahabientes un límitemáximoporgirarporunmontodeQ4,258,599,411(Q4,022,728,881 en 2016) y se tenía un margen disponible de Q2,516,899,269 (Q2,475,847,649en2016).
ContingenciasporlaabsorcióndelBancodeOccidente,S.A. ComoresultadodelaabsorcióndeBancodeOccidente,S.A.enel2006 el Banco asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, conjuntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdidaquepudieragenerarseenlosprocesosderesoluciónrespectivos.
Compromisos:
LaAseguradoraylaAseguradoradeCaucióncelebraronvariosconvenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo,sonresponsablesporeltotaldelasobligacionesencasoquelas compañíasreaseguradorasnoestuvieranenposibilidaddepagarlaporción quelescorrespondiera.Loscontratosestánexpresadosenquetzales.
CumplimientoconlasRegulacionesdeBolsadeValoresNacional,S.A. La Casa de Bolsa se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de ValoresNacional,S.A.
ActividadesBursátiles
La Casa de Bolsa en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidadsolidariaantetercerosporlasoperacionesfinancierasque administraporsucuenta.
Adicionalmente,recibeefectivodepartedesusclientesparacolocarloen transaccionesdeinversiónporcuentadelosmismos. Elefectivorecibido seregistraencuentasdeorden;sinembargo,laCasadeBolsaestáobligada poreltotaldelefectivorecibido,desdecuandoserecibeelefectivohasta cuando se liquida la operación correspondiente y se entrega al cliente la documentaciónrespectiva. Al31dediciembrede2017seteníaregistrado efectivoporQ7,873,326(Q690,824en2016)recibidoporesteconcepto.
FideicomisodeGarantíadeOperacionesBursátiles
La Casa de Bolsa se constituyó como fideicomitente adherente del “Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional,S.A.”Deacuerdoconelcontratodefideicomiso,cadaAgentede Bolsadeberáaportarlassumasenefectivoy/olosvaloresemitidosporel EstadodeGuatemala(atravésdelMinisteriodeFinanzasPúblicas)oporel BancodeGuatemalaporunvalormínimodeQ100,000.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimientodefectuosodelasobligacionescontractualesquesederiven de las operaciones bursátiles que Mercado de Transacciones, S.A. realice (vernota5).
El1dejuniode2002entróenvigencialaLeydeBancosyGruposFinancieros, DecretoNúmero19-2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012. De acuerdo con estas regulaciones,losbancos,lassociedadesfinancieras,asícomolas entidadesfuera de plaza y las empresasespecializadasenserviciosfinancierosque formenparte degrupos financieros, con excepción de las operacionesfinancieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas PúblicasoelBancodeGuatemala,nopodránefectuaroperacionesqueimpliquen financiamientodirecto o indirecto de cualquier naturaleza,sin importarla forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligacionesy/o créditos,ni otorgargarantíaso avales, que en conjuntoexcedan losporcentajessiguiente:
a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácterprivado o a una solaempresao entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivadosdedepósitosinterbancariosdenaturalezaoperativaodelosdepósitos einversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedantenerenelbancode sugrupofinanciero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas,lasqueseconsideraráncomounasolaunidadderiesgo.
Esteporcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) delpatrimonio computable,si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, losquedeberánquedarencustodiadelamisma. Además,deberápactarsepor escritoque,encasoeldeudorseademandadooincurraenincumplimiento,sin mástrámite,seharáefectivalagarantía.
LosdepósitoseinversionesquelasempresasdelGrupoFinancieromantengan en elbanco de su grupo financiero, no deberán computarseparaefectosde loslímites establecidosenesteinciso.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberanade otros países distintos a Guatemala,conformelaescaladelímites queestablezcalaJuntaMonetariaconbaseenlacalificaciónderiesgosoberano que otorguencalificadorasde riesgoreconocidaspor la Comisión de Bolsay Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission–SEC-).
e) Cien porciento (100%)del patrimoniocomputable,alconjuntodeinversiones que realicenlos bancoso sociedadesfinancierasen títulosrepresentativosde deuda soberana de otros países distintos a Guatemala,que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión,seaotorgadaporcalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisión deBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeAmérica(SecuritiesandExchange Commission–SEC-).
Cuandolasentidadesexcedanloslímitesestablecidosenlaley,deberándeducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadasdeconformidadconlaley.
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca;
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condicionesdeplazo,tasas,montos,garantíasycomisionesdiferentesalasque utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentarálasoperacionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.
El Grupo está expuestoa los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impactosignificativoadversosobresusestadosfinancieros:
RiesgodeCrédito
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraenpérdidascomoconsecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
RiesgodeLiquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementosensusactivosocumplirconsusobligacionesoportunamente,sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
RiesgoPaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambienteeconómico,socialypolíticodelpaísdondeeldeudorocontraparte tienesudomicilioy/osusoperaciones.Incluyelosriesgossoberano,políticoy detransferencia.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimientodelaLeyvigentecontraelLavadodeDinerouOtrosActivos ylaLeyparaPreveniryReprimirelFinanciamientodelTerrorismo,también arriesgalaimagendelainstitución.
RiesgoRegulatorio
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraenpérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
RiesgodeTasadeInterés
Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Parareducirlaexposiciónalriesgodetasadeinterés,elGrupose aseguraquelastransaccionesdeactivosypasivossecontratenbajocondiciones similares y con un margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detallesreferentesalastasasdeinterésaplicablesalosinstrumentosfinancieros serevelanensusrespectivasnotasalosestadosfinancieros.
Comopartedelaspolíticasdeadministraciónderiesgodetasadeinteréssobre créditosalargoplazoobtenidosdebancosdelexterior,elGrupoharealizado diversas transacciones de cobertura mediante la suscripción de contratos de derivadosdetasadeinterés.
Se realizan transacciones de cobertura con bancos del exterior mediante la suscripción de contratos de swap de tasa de interés para protección de las operacionesdecréditoconsusclienteslocales.Al31dediciembrede2017y 2016 se tiene suscrito un contrato con Standard Bank London Limited, con vencimientoel30dejuniode2018.Latasafijadaenestecontratoestáen5.32% anual y los valores nocionales totalizan US$4,388,910 para 2017 y US$8,777,820para2016.Deacuerdoconlascondicionesdelastasasdeinterés enlosmercadosinternacionalesal31dediciembrede2017,estecontratotiene un valor razonable de pérdida no realizada, no contabilizada en los estados financierosporUS$76,562equivalentesaQ562,330(US$336,083equivalentes aQ2,528,060para2016).
39 BasesdePresentación
Las políticas contables que utiliza el Grupo para la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos difieren en algunos aspectos de las normas internacionalesdeinformaciónfinanciera(NIIF)comoseresumeacontinuación:
a. Reconocimientodeingresosbajolabasecontabledelopercibido
ElMICestablecequeelGrupodebereconocersusingresosporinteresessobre la cartera de créditos, para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentosycomisionesyparticipacionesporreasegurocedido,utilizandoel métodocontabledelopercibido.
ElMICylasregulacionesrequierenquelaestimaciónporvaluacióndeactivos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalentealcienporciento(100%)delacarteravencida.Estaestimaciónen ningúncasopodrásermenoralequivalentedelunopuntoveinticincoporciento (1.25%)deltotaldelosactivoscrediticiosbrutos.
Las NIIF establecen que debe realizarse una evaluación de deterioro de los activos crediticios, por lo menos una vez al año y deben crearse las reservas parariesgoscrediticiosqueseestimennecesarias.
c. Valuacióndeactivosextraordinarios–bienesrealizables
El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarseinicialmentealvalorestablecidoenlaliquidaciónaprobadapor eljuez,máslosimpuestosygastosdetraslacióndedominio.Posteriormente,el Grupodeberávaluarlosactivosextraordinariosenunplazoquenoexcedade tres(3)meses,contadoapartirdelafechaenqueadquieranlapropiedaddelos mismos,aefectodequeajustenelvalorquetenganregistradocontablemente, alvalorestablecidoenestavaluación.
LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara laventa,sisuimporteenlibrospuederecuperarsefundamentalmenteatravés de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientesclasificadoscomomantenidosparalaventa,semediránalmenorde suimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostosdeventa.LasNIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles
ElMICindicalacontabilizacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesy muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.
El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capitalcontable.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
LasNIIFestablecenqueloscargospordepreciacióndetodoslosactivosfijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondienteentrelascuentasdecapitalcontableafectadas.
Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficiosdeunainversión,estasemantengaregistradacontablementecomo activofinanciero;debiendoregistrarcomopasivolaobligacióncontraídaporla contraparterecibidaenlaoperacióndereporto.
h. Costosdetransacciónasociadosalacarteradecréditos,aloscréditosobtenidos, emisióndepólizasdesegurodirectouotrasobligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinacióndelatasadeinterésefectivayseamortizanduranteelplazodel activoopasivofinancieros.
LasNIIFestablecenquelosbeneficiosporterminacióndebenregistrarsesolo cuando la entidad haya reconocido la obligatoriedad de este pasivo independientementedeladecisióndelempleado.
j. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable
LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodocontableenelquesedescubraelerror.
El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidación de los estadosfinancierosdelasempresasqueintegranelgrupofinancieroautorizado porlaJuntaMonetaria.
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
LasNIIFestablecenqueunconjuntocompletodeestadosfinancierosincluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.
o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevanciadelosinstrumentosfinancierosynaturalezayalcancedelos riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistrartransacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecenquelastransaccionesdebenregistrarsedeacuerdoconsusustancia financiera.
q. Impuestosobrelarentadiferido
El MIC no contempla en su sección IV la Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido,locualesrequeridocuandoseidentificandiferenciastemporariasde conformidadconNIIF.
LasNIIFestablecenqueencadafechadereportesedebeevaluaral final de cadaañosihayalgúnindiciodedeteriorodelvalordealgúnactivo. Sihubiera esteindicioseestimarásuimporterecuperable.Elimporteenlibrosdeunactivo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperableesinferioralimporteenlibros.Esareducciónesunapérdidapor deteriorodelvalor.
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a travésdeunatransaccióndeventa,enlugardesuusocontinuado.
Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán,almenordesuimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostos deventa.LasNIIFnopermitencapitalizarlosgastosycostosportenencia.
u. Obligacionesporsiniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente, el monto de las estimaciones constituidas,conformelalegislaciónaplicable,pararesponderporlossiniestros reportadosalaAseguradorayaúnnoajustadosprovenientesdesegurodirecto, asícomolossiniestrosincurridosnoreportados.
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por segurossonadecuadasyunapruebaparadeterminarsilosactivosporcontratos dereasegurodebenajustarsepordeterioro.Ademásrequierenquesepresente lospasivosporsegurossincompensarlosconlosactivosporreaseguro.
