GrupoFinancieroCorporaciónBI
31dediciembrede2025y2024
(ConelinformedelosAuditoresIndependientes)
delosAuditores
BalancesGeneralesConsolidados
EstadosConsolidadosdeResultados
EstadosConsolidadosdeMovimientodelCapitalContable
EstadosConsolidadosdeFlujodeEfectivo
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
AlosAccionistasdel Grupo
Opinión
HemosauditadolosestadosfinancierosconsolidadosdeGrupoFinancieroCorporaciónBI (en adelante el “Grupo”), los cuales comprenden el balance general consolidado al 31 de diciembre de 2025 y los estados consolidados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativasdelosestadosfinancierosconsolidados,numeradasdela1ala40queincluyen unresumendelaspolíticascontablessignificativas.Estosestadosfinancierosconsolidados han sido preparados por la administración del Grupo de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos y el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros,segúnaplique,emitidosporlaJuntaMonetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada de GrupoFinancieroCorporaciónBIal31dediciembrede2025,losresultadosconsolidados desusoperacionesysusflujosdeefectivoconsolidadosporelañoterminadoenesafecha, deacuerdoconelManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos y el Manual de Instrucciones Contables paraEmpresasdeSegurosemitidosporlaJuntaMonetariadelaRepúblicadeGuatemala, segúnsedescribeenlasnotas2y3alosestadosfinancierosconsolidados.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados” de nuestro informe. Somos independientes del Grupo de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código deÉtica del IESBA)junto con los requerimientos de éticaaplicables anuestraauditoríadelosestadosfinancierosconsolidadosenGuatemalayhemoscumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficienteyadecuadaparanuestraopinión.
(Continúa)
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos y elManual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, emitidos por la Junta Monetaria, la cual difiere en algunosaspectosdelasNormas InternacionalesdeInformaciónFinanciera,comoseindica enlanota40.Nuestraopiniónnohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.
Cuestiones Clave de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional,hansidolasdemayorrelevanciaennuestraauditoríadelosestadosfinancieros consolidadosdelperíodoactual.Estascuestioneshansidotratadasenelcontextodenuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.
Hemosdeterminadoquenohaycuestionesclavedelaauditoríaparacomunicarennuestro informe.
ResponsabilidadesdelaAdministraciónydelosResponsablesdelGobiernodelaEntidad en Relación conlosEstadosFinancieros Consolidados
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financierosconsolidados adjuntosdeconformidadcon el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de BancosyelManualdeInstruccionesContablesparaEmpresasdeSeguros emitidos por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparacióndeestadosfinancierosconsolidadoslibresdeincorrecciónmaterial, debidaafraudeoerror.
Enlapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidados,laadministraciónesresponsable de la evaluación de la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intencióndeliquidarelGrupooeldecesarsusoperaciones,obiennotengaotraalternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelGrupo.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoríaquecontenganuestraopinión.
(Continúa)
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros consolidados.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamenteerróneasolaelusióndelcontrolinterno.
Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelGrupo.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidadoso,sidichasrevelacionesnosonadecuadas, queexpresemosunaopinión modificada.Nuestrasconclusionessebasanenlaevidenciade auditoríaobtenidahasta la fecha de nuestro informe de auditoría.Sin embargo, hechos o condicionesfuturos puedensercausadequeelGrupodejedeserunnegocioenmarcha.
(Continúa)
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financierosconsolidados, incluidalainformaciónrevelada,ysilosestadosfinancieros consolidados representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logrenlapresentaciónrazonable.
Planeamos y desarrollamos la auditoría de grupo para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a la información financiera de las entidades o unidades de negocio dentro del Grupo como base para formarnos una opinión sobre los estados financieros consolidados del Grupo. Somos responsables de la dirección, supervisión y revisión del trabajo realizado para los fines de la auditoría del Grupo. Somoslosúnicosresponsablesdenuestraopinióndeauditoría.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficienciasignificativa del control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.
TambiénproporcionamosalosresponsablesdelgobiernodelaEntidadunadeclaraciónde que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independenciay dequeleshemoscomunicadotodaslasrelacionesydemáscuestionesde lasquesepuedeesperarrazonablementequepuedanafectaranuestraindependenciay,en sucaso,lascorrespondientessalvaguardas.
Entrelascuestionesquehansidoobjetodecomunicaciónconlosresponsablesdelgobierno delaEntidad,determinamoslasquehansidodelamayorrelevanciaenlaauditoríadelos estados financieros consolidados del período actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablemente se esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficiosdeinteréspúblicodelamisma.
ColegiadoNo.CPA–637
Guatemala,27defebrerode2026
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Disponibilidades(nota4) 24,657,683,320 20,716,978,803
Inversiones,neto(nota5) 49,131,009,262 35,589,712,425
Carteradecréditos,neto(nota6) 109,673,380,728 103,680,656,024
Productos financieros y servicios por cobrar (nota7) 1,084,533,285 931,001,167
Cuentasporcobrar,neto(nota8) 3,325,031,075 3,710,730,614
Institucionesdeseguros yfianzas 303,962,992 280,215,142
Bienesrealizables,neto(nota9) 121,743,204 91,433,872
Inversionespermanentes(nota10) 562,382,414 562,497,983
Otrasinversiones(nota11) 419,010,953 429,799,154
Inmueblesymuebles,neto(nota12) 3,689,223,685 2,960,901,567
Cargosdiferidos,neto(nota13) 1,427,346,926 1,529,707,983
Otrosactivos 200,000 200,000 194,395,507,844 170,483,834,734
CapitalContable
Obligacionesdepositarias(nota14) 127,791,635,839 116,052,763,725
Créditosobtenidos(nota15) 38,459,689,220 28,841,396,152
Obligacionesfinancieras(nota16) 1,262,581,000 1,005,496,000
Gastosfinancierosporpagar(nota17) 721,372,294 691,243,822
Cuentasporpagar(nota18) 2,684,654,814 2,445,140,881
Reservastécnicas(nota19) 1,291,246,402 1,182,594,678
Provisiones(nota20) 168,734,025 140,065,628
Institucionesdesegurosyfianzas 474,588,195 506,869,118
Otrasobligaciones(nota21) 2,567,610,850 2,581,593,750
Créditosdiferidos(nota 22) 461,126,162 340,442,690
Totalpasivo 175,883,238,801 153,787,606,444
Otrascuentasacreedoras (nota23) 310,370,843 263,536,720
Totalpasivoyotrascuentasacreedoras 176,193,609,644 154,051,143,164
Capitalcontable(notas12,24,25y26) 18,201,898,200 16,432,691,570 194,395,507,844 170,483,834,734
Contingencias, compromisos, otras responsabilidadesycuentasdeorden (nota34) 1,010,667,583,121 920,724,614,526
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Productosfinancieros(nota27) 14,269,563,592 12,793,714,623
Productosporservicios(nota27) 2,215,400,236 2,033,210,955
Primasdeseguro,netas(nota27) 1,559,277,399 1,427,459,660
Total productos financieros y por servicios 18,044,241,227 16,254,385,238
Gastosfinancieros(nota28) 6,558,687,237 6,003,771,366
Gastosporservicios(nota28) 59,817,666 52,294,685
Gastosdeadquisiciónyrenovación(nota28) 411,786,554 376,416,827
Gastosporsiniestralidad(nota28) 1,084,416,182 995,998,017
Totalgastosfinancierosyporservicios 8,114,707,639 7,428,480,895
Margenfinancieroydeservicios 9,929,533,588 8,825,904,343
Otros productos y gastos de operación, neto (nota29)
Productosdeoperación 927,381,640 958,439,884
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación(nota6) (2,022,783,889) (1,774,438,349)
Gastosdeoperación (131,407,407) (146,882,523)
Subtotal (1,226,809,656) (962,880,988)
Margenoperacionalbruto 8,702,723,932 7,863,023,355
Gastosdeadministración(nota30) (4,911,635,057) (4,346,786,171)
Margenoperacionalneto 3,791,088,875 3,516,237,184
Productosygastosextraordinarios,neto (nota31) 279,143,500 238,079,195
Productosygastosdeejerciciosanteriores,neto (nota32) 26,318,666 33,136,445
Gananciabruta 4,096,551,041 3,787,452,824
Impuestosobrelarenta(nota33) (574,838,172) (532,374,642)
Ganancianeta 3,521,712,869 3,255,078,182
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Q 2024 Q
Capitalcontable:
Capitalpagado(nota24):
Saldoalinicioyfinaldelaño 2,803,567,230 2,803,567,230
Aportacionespermanentes(notas24y25):
Saldoalinicioyfinaldelaño 1,882,421,376 1,882,421,376
Reservasdecapital(nota26):
Parafuturascapitalizaciones
Saldoalinicioyfinaldelaño 4,551,212,357 4,551,212,357
Parafuturosdividendos
Saldoaliniciodelaño 928,367,036 522,148,485
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 1,865,958,284 2,785,509,702
Dividendosdecretados (1,576,296,260) (2,379,291,151)
Saldoalfinaldelaño 1,218,029,060 928,367,036
Paraeventualidades
Saldoaliniciodelaño 168,801,702 152,036,470
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 8,000,000 -
Trasladoaprovisióndinámica (10,337,147) (1,594,587)
Trasladodeprovisióndinámicas - 18,359,819
Saldoalfinaldelaño 166,464,555 168,801,702
Parareinversióndeutilidades
Saldoalinicioyfinaldelaño 4,733,444 4,733,444
Paraotrosfines
Saldoaliniciodelaño 471,851,606 486,527,357
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 117,533,800 100,782,549
Trasladoderevaluacióndeactivos 1,946,999 1,947,000
Separación de Westrust Bank (International) Limited del Grupo FinancieroCorporaciónBI - (117,405,300)
Saldoalfinaldelaño 591,332,405 471,851,606
Reservalegal:
Saldoaliniciodelaño 1,554,565,874 1,360,154,049
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 188,634,202 194,411,825
Saldoalfinaldelaño 1,743,200,076 1,554,565,874 Van 12,960,960,503 12,365,520,625
Q Vienen 12,960,960,503 12,365,520,625
Revaluacióndeactivos(nota12):
Saldoaliniciodelaño 103,062,988 105,372,732
Depreciacióndelaño (2,309,744) (2,309,744)
Saldoalfinaldelaño 100,753,244 103,062,988
Gananciaopérdidasporcambiosenelvalor demercadodelasinversiones
Saldoaliniciodelaño (21,338,158)Movimientodelaño 11,719,880 (21,338,158)
Saldoalfinaldelaño (9,618,278) (21,338,158)
ProvisionesDinámicas(nota26):
Saldoaliniciodelaño 518,509,024 -
Trasladoderesultadosdeejercicios anteriores 372,366,820 535,274,256
Trasladodereservasparaeventualidades 10,337,147 1,594,587
Trasladoareservasparaeventualidades - (18,359,819)
Saldoalfinaldelaño 901,212,991 518,509,024
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Saldoaliniciodelaño 3,466,937,091 3,637,207,054
SeparacióndeWestrustBank (International)LimiteddelGrupo FinancieroCorporaciónBi - 335,887,824
Ganancianeta 3,521,712,869 3,255,078,182 6,988,649,960 7,228,173,060
Menos:
Trasladosareservasparafuturos dividendos (1,865,958,284) (2,785,509,702)
Trasladoaprovisióndinámica (372,366,820) (535,274,256)
Trasladoala reservalegal (188,634,202) (194,411,825)
Trasladoareservasparaotrosfines (117,533,800) (100,782,549)
Trasladoareservaparaeventualidades (8,000,000)Dividendosdecretados(nota26) (187,567,114) (145,257,637) (2,740,060,220) (3,761,235,969)
Saldoalfinaldelaño 4,248,589,740 3,466,937,091
Totalcapitalcontable 18,201,898,200 16,432,691,570
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de operación:
Cobroporintereses 14,051,770,945 12,445,563,126
Cobroporcomisiones 1,282,660,212 1,134,386,253
Cobroporservicios 4,084,444,070 3,716,800,225
Pagoporintereses (5,759,803,083) (5,030,617,239)
Pagoporcomisiones (647,627,245) (516,683,924)
Pagoporservicios 175,974,199 131,314,594
Pagoporgastosdeadministración (4,659,818,644) (3,997,827,394)
Ganancia por negociación de títulosvalores(neto) 10,098,743 43,241,554
Gananciacambiaria(neto) 741,382,843 702,512,678
Pérdida por tenencia o explotación de bienesrealizables(neto) (10,214,375) (2,446,146)
Inversionesenvalores:
Ingresopordesinversión 438,350,582,072 314,068,606,690
Egresoporinversión (446,355,543,995) (308,903,684,627)
Carteradecréditos:
Ingresoporamortizaciones 66,886,674,858 298,170,820,171
Egresopordesembolsos (74,478,096,476) (310,887,208,501)
Otrasinversiones:
Ingresopordesinversión 1,553,421,331 1,552,538,755
Egresoporcolocación (1,542,633,129) (1,539,655,536)
Obligacionesdepositarias:
Ingresoporcaptaciones 2,109,284,902,865 1,874,728,199,593
Egresoporretirodedepósitos (2,097,478,112,160) (1,869,455,269,498)
Créditosobtenidos:
Ingresoporcréditos 104,017,523,856 82,648,818,145
Egresoporamortizacióndecréditos (94,236,065,248) (81,454,872,683)
Obligacionesfinancieras:
Ingresoporcolocación 1,734,562,000 1,026,508,000
Egresoporredenciónoreadquisición (1,187,477,000) (1,177,270,000)
Ventadebienesrealizables 137,652,533 149,647,016
Impuestosobrelarentapagado (447,977,004) (432,206,428)
Otrosingresosyegresos(neto):
Otrosingresosdeoperación 3,152,717,357 1,309,676,436
Otrosegresosdeoperación (6,108,199,115) (5,266,132,059)
Flujos netos de efectivo procedentes de actividades deoperación 12,552,800,410 3,164,759,201 Van 12,552,800,410 3,164,759,201
12,552,800,410 3,164,759,201
Flujo de efectivo de las actividades de inversión:
Inversionespermanentes: Ingresopordesinversión - 15,907,304
Egresoporinversión - (142,858,904)
Dividendosrecibidos 11,141,750 94,870,394
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 276,750 978,348
Egreso por compra de inmuebles y muebles (838,182,409) (634,797,312)
Otrosingresosdeinversión - 411,005
Otrosegresosdeinversión (281,096,246) (48,882,866)
Flujos netos de efectivo usados enactividadesdeinversión (1,107,860,155) (714,372,031)
Flujo de efectivo de las actividades de financiación:
Capitalcontable: Pagodedividendos (1,763,863,374) (2,398,373,788)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiación (1,763,863,374) (2,398,373,788)
Aumentonetodedisponibilidadesy equivalentesdeefectivo 9,681,076,881 52,013,382
Disponibilidadesyequivalentesde efectivoaliniciodelaño 21,746,978,803 21,694,965,421
Disponibilidadesyequivalentesde efectivoalfinaldelaño 31,428,055,684 21,746,978,803
(Continúa)
InformaciónComplementaria
Lasiguienteeslaintegracióndelasdisponibilidadesyequivalentesdeefectivo: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Disponibilidades(nota4) 24,657,683,320 20,716,978,803
Equivalentesdeefectivo(notas5y11) 6,770,372,364 1,030,000,000 31,428,055,684 21,746,978,803
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
31 de diciembre de 2025 y 2024
1 Constitución
Grupo Financiero Corporación BI (en adelante el “Grupo”) se constituyó para dar cumplimiento al artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002. Su conformación fue autorizada mediante resolución de Junta MonetariaNo.JM-82-2003del4dejuliode2003yformalizadaporresoluciónde la Superintendencia de Bancos de Guatemala No. 818-2004 del 27 de septiembre de2004.
El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la resolución No. JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
El 2 de octubrede 2024 la JuntaMonetaria emitió la resolución No. JM-132-2024 que autorizó la separación de Westrust Bank (International) Limited del Grupo FinancieroCorporaciónBI.
Al 31 de diciembre de 2025 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIsonlassiguientes:
BancoIndustrial,S.A.
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.
De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial, S.A. actúa como empresa responsable, según resolución No. 818-2004 emitida por la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Descripcióndelasoperaciones
Lasentidadesqueformanparte delGrupofueronconstituidasdeconformidadcon las leyes de la República de Guatemala. Todas estas entidades fueron constituidas paraoperarportiempoindefinido.
Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de 1966, por medio de escritura pública No. 495 el 15 de junio de1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar sus pactos sociales al actualCódigodeComercio,segúnescriturapúblicaNo.227del25demayode 1983. Susoperacionescorrespondenalabanca.
Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas también como bancos de inversión. Sus operaciones consisten en la colocación de fondos captados a través de pagarés financieros,encréditoseinversiones.
Contecnica, S.A. (la “Tarjeta de Crédito”) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediantetarjetasdecréditoparausolocaleinternacional.
Mercado de Transacciones, S.A. (la “Casa de Bolsa”) fue constituida el 27 de noviembrede1986. Susactividadesconsistenenlarealizacióndetransacciones deagentedevalores,colocacióndetítulosdecréditoobjetodeofertapúblicao negociaciónprivada.
Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida el 11 de agosto de 1970. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes GeneralesdeDepósito.
Almacenes Generales, S.A. (“ALGESA”) fue constituida el 16 de octubre de 1968. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales deDepósito.
Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida el 29 de noviembre de 1972. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguros y reaseguroencualquieradesusformasy fases, comprendiendotodoslosramos delseguro;ytambiénpuederealizartransaccionesdecoaseguro.
Fianzas El Roble, S.A. (la “Aseguradora de Caución”) fue constituida el 8 de noviembre de 1982. A partir del 13 de agosto de 2010 Fianzas El Roble, S.A. adquirió la calidad de aseguradora para operar seguros de caución por medio delDecretoNúmero 25-2010“LeydelaActividadAseguradora”.Suprincipal actividadconsisteenrealizartransaccionesdeseguroyreasegurodecauciónen cualquiera de sus formas y fases; y también puede realizar transacciones de coaseguro.
Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. (“Almaguate”)fueconstituidabajolasleyesdelaRepúblicadeGuatemalael6 denoviembrede1967paraoperarportiempoindefinido.Suactividadprincipal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividadespermitidasporlaLeydeAlmacenesGeneralesdeDepósito.
El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4, Centro Financiero, Torre I, Nivel 3, Ciudadde Guatemala.La controladora última de las empresas que conforman el Grupo es Bicapital Corporation, entidad constituidaenlaRepúblicadePanamá.
Enlapreparacióndelos estadosfinancierosdelBanco,dela Financiera,de la Tarjeta de Crédito, de la Casa de Bolsa, de la Almacenadora, ALGESA y de Almaguate se utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
En la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la Aseguradora de Caución se utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.
Los dos manuales contables antes mencionados tienen como objetivo normar elregistrocontabledetodaslasactividadesfinancierasdelasentidadessujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (llamadosindistintamenteenestereportecomolos“ManualesdeInstrucciones Contables”oMIC,tantoparalasactividadesbancariasydeseguroscomopara lasotrasactividades).
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley deBancosyGruposFinancieros,LeydeSociedadesFinancierasPrivadas, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Ley de Actividad Aseguradora, Ley Monetaria, Ley de SupervisiónFinanciera,LeyContraelLavadodeDinerouOtrosActivos,Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a sus actividades, así como por las disposiciones de la Junta MonetariaydelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
b PrincipiosdeConsolidación
El término consolidación y las políticas de consolidación que se utilizaron en la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y Grupos Financieros,lasdisposicionesemitidasporlaJuntaMonetariayporelAcuerdo del Superintendente de Bancos Número 6-2008 “Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas que Integran Grupos Financieros”,del18defebrerode2008.
ParalapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidadosadjuntosdelGrupo seaplicalanormativadelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Consolidación
Losestadosfinancierosconsolidadosincluyenlosactivos,pasivos,patrimonio delosaccionistas,resultadosdelasoperaciones,flujosdeefectivoynotasque losacompañan detodaslasentidades que forman elGrupoy quese describen enlanota1.Todoslossaldosytransaccionesimportantesentreestasentidades seeliminaronenlaconsolidacióndelosestadosfinancieros.
c BasedeMedición
Los activos y pasivos se presentan alcosto. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros,asuvalorrevaluado(vernota3f)yenelcasodebienesrealizables, asuvalordeadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenlanota3h.
Debido a que la mayoría de las entidades significativas operan en Guatemala, para efectos de la presentación en las notas a los estados financieros consolidados, el término “monedalocal” serefierea montos en quetzales y el término“monedaextranjera”serefiereamontosenotrasmonedas.
d MonedadePresentación
Los estados financieros consolidados están expresados en quetzales (Q), la monedadecursolegalenGuatemala. Al31dediciembrede2025lostiposde cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisasestabanalrededordeQ7.67=US$1.00(Q7.71=US$1.00para2024).
e EstimacionesContables
En la preparación de los estados financieros consolidados se han efectuado ciertas estimacionesy supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente conladeterminacióndela estimaciónporvaluacióndecartera decréditos,deinversionesenvaloresydebienesrealizablesylarecuperación decuentasporcobrar.
Lainformaciónadjuntacontenidaenlosestadosfinancierosconsolidadosadjuntos ysusnotashansidopreparadasyesresponsabilidaddelaadministracióndelGrupo. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros consolidados. Estas políticascontablesdifierendelasnormasinternacionalesdeinformaciónfinanciera (NIIF)principalmenteenloqueseresumeenlanota40.
a EquivalentesdeEfectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fechadelosestadosfinancieros.
b Inversiones
i. Inversionesenvalores
El portafolio de inversiones en valores comprende lo que se presenta a continuación:
Títulosvaloresparalaventa
Se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran contablemente en la fecha de la transacción
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con baseensuvalordecotizaciónenbolsadevalores.Cuandonosecuenta con el valor de cotización en bolsa, se determina con base en la normativarelacionadaconlavaluacióndeinversionesenvalores.
Cuando se trata de títulos valores emitidos porel Bancode Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas donde no pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se efectúa al costo de adquisición.
Lasdiferenciasqueresultandelavariacióndepreciosseregistranenel capital contable. Cuando el título valor se venda la ganancia o pérdida acumuladaenelcapitalcontable,será reconocidaenresultados.
Títulosvaloresparasuvencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.
Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablementeenlafechadelatransacción.
Operacionesdereporto
Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registranalcostodeadquisición.
Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recomprase dan de baja de la cuenta de inversiones registradas en el balance general y seregistranencuentasdeorden.
Depósitos
Losdepósitoscomprendendepósitosaplazoenentidadesbancarias.
c EstimaciónporValuacióndeInversiones
De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuacióndeinversionescomoresultadodeunanálisisderiesgo.
Préstamosyotros
De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos elajustealtipodecambiocuandosetratedecréditosenmonedaextranjera. Lascomisionesocargospercibidosnodevengadosporotrosconceptosque no sean intereses cobrados anticipadamente y vinculados a la administración de los créditos otorgados se irán reconociendo al menos mensualmente como productos conforme se devenguen, en función del plazodelcréditootorgadooalmomentodelacancelacióndelcrédito.
Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando serealizanlastransaccionesporparte deltarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conformese vencen las cuotas respectivas se trasladan junto con sus intereses a las cuentas por cobrardetarjetasdecrédito.
Primasporcobrar
Deacuerdo con elMIC lasprimasporcobrar representanelimportedelas primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros deaccidentes y enfermedades y de seguros dedaños, que hansido emitidasorenovadasydeendososocertificadosqueimpliquencobro.
Mensualmente sedande baja concargoa resultados,lasprimasporcobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la pólizaestá compuesta porvarios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendientedecobrodelapóliza.
El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicadoenelpárrafoanteriorseregistracontralosresultadosdelañoenla cuentadedevolucionesycancelacionesdeprimas.
Productosfinancierosporcobrar
Se registra como productos financieros por cobrar los montos correspondientesalosingresosporintereses,cargosporserviciosymanejo decuenta.
Estimaciónporvaluacióndecarteradecréditosycuentasporcobrar
De acuerdo con lo establecido en el artículo 43 del Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, resolución No. JM 47-2022 y sus modificaciones, se debe constituir reservas o provisiones específicas para cubrir las pérdidas esperadas. El Banco calcula las pérdidas esperadas mediante la multiplicación de los componentes siguientes: a. Probabilidad de incumplimiento, b. Pérdida dado el incumplimiento y c. Exposición al momento del incumplimiento, conforme lo establecido en el Anexo 1 de dichoreglamento.
Provisionesdinámicas
De acuerdo con lo establecido en la resolución No. JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones, el banco debe determinar y registrar mensualmente, con saldosreferidosalcierredelmes,reservasoprovisionesdinámicasparalos activos crediticios clasificados en la categoría de riesgo A conforme a lo establecido en el Anexo 2 de este reglamento, Estas reservas tienen como objetivomitigarelefectodeeventosadversosenlaactividadeconómicaen unperiododetensiónfinanciera.
Se exceptúa de este requerimiento al subsegmento de cédulas hipotecarias y las operaciones autoliquidables (back to back), si por algún motivo la garantía de estas fuera sujeta de cualquier limitación que perjudique los derechosdelacreedor.
Las reservas o provisiones dinámicas se registran como parte del capital contable, en la cuenta Provisiones Dinámicas, con cargo a las cuentas de gananciasporaplicardeejerciciosanteriores,reservaparaeventualidadesu otrasreservas.
Estimaciónpordeteriorodecontingenciasycompromisos Registrodeestimaciones,derivadasdelanálisisderiesgo,calculadassobre las cuentas que corresponda, incluidas en el grupo 801 Contingencias y CompromisosdefinidasenelMIC.
El cálculo determinado seregistra con cargo alos resultados del año y con abono a la cuenta de estimación por deterioro de contingencias y compromisosincluidaenelrubrodeProvisionesenelbalancegeneral.
Estimaciónparaprimasporcobrardesegurosdecaución
De acuerdo con el MIC se debe registrar una estimación sobre las primas por cobrar de los seguros de caución cuya vigencia ha finalizado y se considerendedudosarecuperación.Loscargosala estimaciónseregistran contralosresultadosdelañoenelrubrodegastosdeadministración.
e InversionesPermanentes
Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizandoelmétododecosto,inclusivelasinversionesenaccionesdeentidades en que, por su participación accionaria, se tenga control y/o influencia significativa.Losingresosobtenidosdeestasinversionesseregistransóloenla medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada(enlaquesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafechade adquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalenteenquetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para EntidadessujetasalaVigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciadeBancos deGuatemala.
De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisicióndeaccionesdeotrasentidadesseregistrenenlacuentadeanticipos paraadquisicióndeactivosincluidaenelrubrodeInmueblesyMuebles.
f InmueblesyMuebles
i. Activosadquiridos
Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición,exceptopor losactivosfijosrevaluados.
ii. Activosrevaluados
Losinmueblesrevaluadosseregistranalvalorsegúnavalúorealizadopor valuadorindependiente.
iii. Superávitporrevaluación
El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte delcapitalcontable enlacuentarevaluacióndeactivos.
iv. Desembolsosposterioresalaadquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
v. Depreciación
Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajesestablecidosfiscalmente.
Losporcentajesdedepreciaciónutilizadossonlossiguientes:
Edificios(alcostoyrevaluados) 2
Mobiliarioyequipo 5
Equipodecómputo 10
Vehículos 20
Otros 10y25
Elgastopordepreciaciónseregistracontralosresultadosdelañoexcepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga enlacuentarevaluacióndeactivosqueformapartedelcapitalcontable.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas decostoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
g Amortización
Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenassedifierenyseamortizanporelmétododelínearecta,arazóndel10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes.
Elgastoporamortizaciónseregistracontralosresultadosdelaño.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costoyamortizaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
h BienesRealizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más interesesygastosincurridosensuadjudicación.
La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente, en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquierelapropiedad.Sielavalúoesmenoralmontoregistradocontablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario seregistraunautilidadporrealizarenotrascuentasacreedoras.
Losbienesrealizablesdebenvenderseenunplazomáximodedosañosapartir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse ensubastapública.De novenderse losbienesrealizablesensubasta pública, se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.
Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente, sin más trámite, se constituye la reserva por el monto equivalentealadiferenciaentreambosvalores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotacióndebenaplicarseensutotalidadalaconstituciónyaumentodeuna reservaespecialparacubrirposiblespérdidasenlarealizacióndeestosactivos.
El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferenciasecontabilizadirectamenteenlosresultadosdelaño. Silaventaes a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabilizacomounautilidaddiferida,trasladándosealosresultadosconforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabilizalapérdidaenlosresultados,independientementesiesalcontadoo aplazos.
Losproductoscapitalizadosprocedentesdebienesrealizablessiloshubiere,se contabilizanporelmétododelopercibido.
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
La política contable de las empresas que forman el Grupo se apega a lo dispuestoporelCódigodeTrabajo. Nosehacreadoprovisiónparaestoscasos cuandoestossepresentan,lospagossereconocencomogastoenlosresultados delaño.
j ReconocimientosdeIngresos
Los ingresos devengados por el Banco, la Financiera, la Almacenadora, ALGESA, la Casa de Bolsa y la Tarjeta de Crédito; por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas, según corresponda, y se registran enlosresultadosdelañohastacuandoseperciben.
Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la basedeacumulaciónodevengoencuentasderesultados:
i. Interesesdevengadosnopercibidossobrebonosemitidosodocumentos expedidosporelBancodeGuatemalayvaloresdeotrosemisorescuyos fondosdeamortizacióncontroleelBancodeGuatemala;
ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’so calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional;e,
iii. Intereses, comisiones,rentasyotrosproductossobrecarteradetarjetas decrédito,factorajeyarrendamientofinanciero.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario parael resto delasoperaciones y servicios, contados a partirdel día siguiente decuandodebieronefectuarselospagospactadosoconvenidos.Cuandoocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Paralasoperacionesdetarjetadecréditoseregistraningresosporlosconceptos siguientes:
i. Porinteresesycargosporservicios
Los intereses y productos por servicios se devengan y registran como ingresoenelestadoderesultadosenlasfechasdecorteestablecidaspor la Tarjeta de Crédito e indicadas en la nota 3 literal (a) iv anterior, calculados sobre elsaldo pendientede capital de cada tarjetahabiente a lafechadecortedelmesanterior.
El registro contable en resultados, para las operaciones de tarjeta de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. A partir de esta suspensión paraestascuentaslosinteresessereconocenalserpercibidos.
Lossaldossuspendidos,registradosencuentasde balancey encuentas de resultados, así como los que son devengados a partir de la fecha de suspensiónseregistranencuentasdeorden.
Los ingresos registrados en cuentas de resultados que no fueron efectivamentepercibidos sereconocencomogastoscontralacuenta de productosporcobrarenlaqueseregistraroninicialmente.
ii. Porinteresesporextrafinanciamiento
Se reconocen únicamente al hacer el cargo mensual de las cuotas de capitaldeextrafinanciamiento.
iii. Porinteresespormora
En adición a los intereses por financiamiento, la Tarjeta de Crédito cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados,computadosapartirdeldíasiguientedelvencimientodelas cuotasrespectivasyqueseacumulanhastatresmesesdemora.Apartir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabientenohacanceladosuscuotasatrasadas.
iv. Pormanejodecuenta
LaTarjetadeCréditocobraalostarjetahabientesunacuotapormanejo de cuenta que cubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estadoderesultadosconformesedevenga.
v. Porcomisionesporoperacionesdeintercambio
La Tarjeta de Crédito recibe comisiones sobre los consumos que los clientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Estas comisiones se reconocen como producto cuando serecibenlascuotasdereembolsoparaelintercambiodetransacciones, yaquehastaeneseinstantelasmismasseconsiderandevengadas.
vi. Porotrosproductosporservicios
Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados conformesedevengan.
vii. Porinteresesporcuentasporcobraracompañíasrelacionadas
Los ingresos por intereses sobre cuentas por cobrar a compañías relacionadas se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan,calculadossobreunabasedetasadeinterésefectiva.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Paralasoperacionesdetarjetasdecrédito,factorajeyarrendamientofinanciero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieronrecibirselospagospactadosoconvenidos.
Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas deresultadosquenohayansidoefectivamentepercibidos,sereconocencomo gastoscontralacuentadeproductosporcobrarenlaquehayansidoregistrados inicialmente.
Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, quenoseránextornados.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados,asícomolosqueseandevengadosapartirdelafechadesuspensión, seregistranencuentasdeorden.
Para las operaciones de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución se registraningresosporlosconceptosquesedetallanacontinuación:
i. Porprimasdesegurosyotrosingresosrelacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomadoylosotrosingresoscorrespondientes,recargosporfraccionamiento yderechosdeemisióndepólizas,secontabilizancomoingresocuandose emiten las pólizas o losdocumentos correspondientes, realizándose así la utilidadrespectivaenelmismoaño.
Enelramodevidaplanesindividuales,elingresosecontabilizacuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago delasprimas correspondientes, realizándoseasílautilidadrespectivaenelmesquesecobralaprima.
ii. Porcomisionesyparticipacionesporreasegurocedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuandoseperciben,deconformidadconlascondicionespactadasenlos contratosdereaseguro.
iii. Porintereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estadoderesultadoscuandoseperciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Porventadebienesinmueblesymuebles
El valor de la venta de bienes inmuebles y muebles, así como los productos de esta venta, se contabilizan en el estado de resultados de acuerdoconelmétododelopercibidocuandoseemitenlasfacturasy/o escrituraspúblicascorrespondientes.
v. Porventadesalvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultadosdeacuerdoconelmétododelopercibidocuandoelactivose vendeyseemitelafacturacorrespondiente.
vi. Porinversiónenbienesinmuebles
Los ingresos por arrendamiento se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se muestra en el estado de resultados, conforme se devenganlascuotasfijadasenloscontratosdealquiler.
k ObligacionesSubordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.
l DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas de cada empresa, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrandounacuentaporpagar.
La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución dedividendos,bajocualquiermodalidadoformaqueadoptentalesdividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecerlaliquidezy/o lasolvenciadelbanco,sociedadfinancierao entidad fueradeplazarespectiva.
m AsignacionesaDirectores
De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistasapruebaanualmenteelpagodeasignacionesadirectores.Elmonto se contabiliza a resultados y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivoduranteelañoenelquesedecretalaasignación.
n ReservaLegal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta laliquidacióndelasociedad.
Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedelcincoporciento 5% de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior,sinperjuicio deseguirreservandoelcincoporciento(5%)anualmencionadoanteriormente. Secontabilizaenelañocorrienteel5%delaganancianetadelañoanterior.
o ReservaparaEventualidades
La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que, de conformidadconlasdisposicionesdelosorganismosdirectivos,seseparende las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) segúnlodispuestoenelartículo53delaLeydeBancosyGruposFinancieros.
p ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(nota2d).
q TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.
r ImpuestosobrelaRenta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquierotroajustesobreelimpuestoapagarconrespectoaañosanteriores.
s Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación.
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puedediferirdelmontodefinitivo.
t InventariodeSalvamentos
Encasodeliquidacióndeunapérdidaelsalvamento ocualquierrecuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora o de la Aseguradora de Caución segúncorresponde.
Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalentealvalorestimadodetalesactivos.
u OperacionesconReaseguradoras
Lascuentasporcobrarareaseguradorasseoriginanporlossiniestrosocurridos en los que se asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado,registrandounacuentaporcobraralasreaseguradorassobrelabase del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reasegurocedidoquemuestraenelestadoderesultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual sedeterminaconconsentimientodelreasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedidoenelestadoderesultadosconabonoalascuentascorrientesacreedoras de reaseguro que forma parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
v ReservasTécnicas
En la resolución de Junta Monetaria No. JM-3-2011 seaprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de AseguradorasydeReaseguradoras.
Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución,valuacióneinversióndelasreservastécnicasdelasaseguradoras ylasreaseguradoras.
Lasreservastécnicasymatemáticassecalculanconbasealoquedefinelaley respectiva. Las reservas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas de catástrofes y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variaciónfavorableodesfavorablequeformapartedelosresultadosdelaño.
w InversióndelasReservasTécnicasdeAseguradorasydeReaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la resolución de la Junta Monetaria No. JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicasdeaseguradorasydereaseguradoras”,lasreservastécnicastienenque estar invertidas en todo momento en las inversiones y porcentajes que se resumenacontinuación:
TítulosvaloresemitidosporelBancodeGuatemalay/oporelGobierno deGuatemala,asícomoencédulashipotecariascongarantíadelInstituto deFomentodeHipotecasAseguradasF.H.A.,sinlímitedemonto.
Depósitos monetarios, de ahorro o a plazo, en bancos constituidos legalmente enelpaís osucursalesdebancosextranjerosestablecidasen el mismo, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos en una misma entidad bancaria no excederá del 5% del total de las reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora.
Préstamos otorgados a los asegurados con la garantía de la reserva matemática de sus respectivas pólizas de seguro de vida, hasta el valor derescate.
Primas por cobrar de pólizas vigentes del ramo de daños, que no presentenmásdeunmesdevencidaalafechadeterminadaparasupago, previa deducción de la parte cedida en reaseguro proporcional a reaseguradoras o aseguradoras registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala, impuestos, intereses por pagos fraccionarios de primasygastosdeemisión.
El importe de la prima por cobrar de cada póliza no debe exceder a su reservaparariesgosencurso.
El importe de la participación de las reaseguradoras en los siniestros pendientes de ajuste y de pago, siempre que estas entidades se encuentrenregistradasenlaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Inmueblesurbanosquenoesténdestinadosparaelusodelasentidades, hasta el 20% de las reservas técnicas, deducida la depreciación que correspondaatalesinmuebles.
Acciones de sociedades constituidas en el país, hasta un 10% de las reservas técnicas. Para que tales acciones sean aceptables deberá comprobarse que la sociedad emisora, excepto cuando se trate de entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, ha pagado dividendos en efectivo en los últimos tres ejercicios contables anteriores a la fechade la valuación de las reservas técnicas, así como que la sociedad cuenta con estados financieros dictaminados por un auditor independiente. El porcentaje de los dividendosrecibidosencadaejerciciocontablenodeberásermenorala tasaderendimientopromedioponderadadelasinversionesdelmercado aseguradorquepubliquelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
El importe de la inversión en acciones de una misma sociedad no excederádel5%deltotaldereservastécnicasodel15%delpatrimonio técnico,dela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Créditos con garantía de hipotecas en primer lugar sobre inmuebles ubicados en el territorio nacional hasta el 10% de las reservas técnicas. Cada crédito no podrá exceder del 60% del avalúo del inmueble, salvo cuandosedestineaviviendaencuyocasosepermitiráquealcancehasta el75%delvalordelavalúo.
El importe del crédito hipotecario que se otorgue a una misma persona individualojurídicanodeberáexcederdel3%deltotaldereservasodel 9% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Títulos valores de deuda privada emitidos por entidades establecidas o constituidasenelpaís,hastael20%delasreservastécnicas,siempreque cuentenconlacalificaciónlocalmínimaBBB-(gtm)paradeudadelargo plazo o F-3 (gtm) para deuda de corto plazo, otorgada por Fitch Centroamérica,S.A. o su equivalente en otra calificadora de riesgo, que seencuentreinscritaparaoperarenelpaísoreconocidaporlaComisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and ExchangeCommission-SEC-).
El importe de inversión en unamisma entidademisora,no excederá del 5% de la totalidad de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de laAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Títulos valores emitidos por las sociedades financieras privadas y entidades bancarias, así como las cédulas hipotecarias con garantía de otras aseguradoras, constituidas o establecidas legalmente en el país, hastael20%delasreservastécnicas.
El importe de la inversión en una misma entidad emisora, no deberá excederdel5%deltotaldelasreservasodel15%delpatrimoniotécnico, delaAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Depósitos en bancos del extranjero, inversiones en títulos valores de bancos centrales del extranjero, de gobiernos centrales del extranjero o de instituciones privadas del extranjero, hasta el 30% de las reservas técnicas.Elimportedelosdepósitoseinversionesenunamismaentidad no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimoniotécnico,delaAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
En casos plenamente justificados y a solicitud de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Superintendencia de Bancos de Guatemala podrá autorizar a incrementar la inversión del 30% a que se refiere el párrafo anterior, para cumplir con el calce de inversiones en moneda extranjera a que se refiere el artículo 51 del Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de la Actividad Aseguradora.
Losdepósitosylasinversionesdeberánefectuarseenentidadesopaíses que tengan una calificación internacional de riesgo AAA hasta A-, en monedalocaloextranjera,segúnseaelcaso.
Las referidas calificaciones corresponden a las asignadas por Standard &Poor´s.Cuandola entidadoelpaísnocuente concalificacióndeesta calificadora serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la Comisión de Valores de los EstadosUnidosdeAmérica(U.S.SecuritiesandExchangeCommission -SEC-).
Las calificaciones deberán estar vigentes al día anterior a la fecha de la valuación de las reservas técnicas. Los títulos valores u obligaciones deberán cotizarse en mercados internacionales y su valor de mercado deberáestardisponiblealpúblicoatravésdeBloombergoReuters.
El monto de las inversiones que realice la Aseguradora en activos e instrumentos emitidos, avalados, respaldados o aceptados por personas individuales o jurídicas con las que mantengan vínculo de propiedad, administración o responsabilidad, no deberá exceder del 10% de la totalidaddelasreservastécnicasodel30%delpatrimoniotécnicodela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.
La inversión de la reserva para riesgos catastróficos no deberá efectuarse en bienes inmuebles ni en créditos hipotecarios a que se refieren los incisos anteriores.
x SiniestrosPendientesdeLiquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de daños, accidentes personales y de caución se contabilizanconformelasestimacionesdelmontodelaindemnizaciónapagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conformelascoberturassegúneltipodesiniestro.
Elgastoporsiniestroylaobligacióncorrespondienteseregistranhastacuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado,independientementedelafechadeocurrenciadelsiniestro.
Al final de cada ejercicio contable se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos desegurosdelramodedaños.
Esta estimación se establece con el importe obtenido de aplicar un porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de cada ejercicio contable. Este porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3) años, lossiniestros netos ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. De este cálculo se deduce los siniestros ocurridos por eventos catastróficos que representan un valoratípicoenlaserieestadística.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentandentrodelrubrodereservastécnicas.
y ProvisiónparaelProgramaLealtad
Secontabilizaunaprovisiónparacubrirlosgastosdelprogramadelealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos, que de acuerdo con las estimaciones de la administración representan una obligación para la Tarjeta de Crédito. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conformesedevengan.
z ObligacionesContractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en lapólizadeseguro,segúneltipodesiniestro.
aa ProductosDevengadosnoPercibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes de la Aseguradora se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abonoalacuentaproductosdevengadosnopercibidos,ysecontabilizanenel apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones,cuandoseperciben.
ab GastosdeAdquisiciónyRenovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gastos deoperación del año en quese incurren; excepto para las comisiones con agentes de seguro que se registran con base en la prima devengada.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional: Caja 1,816,457,303 1,660,702,075
Bancocentraldepósitolegal(a) 15,153,438,352 12,224,635,749
Bancocentraldepósitosespeciales 636,706,400 573,237,300
Bancosdelpaís 202,291,655 211,789,678
Chequesacompensar 299,319,811 445,319,774
Totalmonedanacional 18,108,213,521 15,115,684,576
Monedaextranjera: Caja 187,239,836 214,118,564
Bancocentraldepósitolegal(a) 3,935,825,956 2,850,776,135
Bancocentraldepósitosespeciales 139,579,925 128,736,759
Bancosdelpaís 1,701,135 305,550
Bancosdelexterior 2,255,985,760 2,373,611,539
Chequesacompensar 29,137,187 33,745,680
Totalmonedaextranjera 6,549,469,799 5,601,294,227 24,657,683,320 20,716,978,803
(a) El Banco aplica el saldo de estas cuentas para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideranrestringidos(vernota14).
5 Inversiones,neto
Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2025eselsiguiente: %Rangos deinterés anual Añode vencimiento Saldoen US$ Saldoen Q
Monedanacional:
Enoperacionesdereporto:
CertificadosdeBonosdelTesorodelaRepública de
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
CertificadosdeBonosdelTesorodelaRepública
Certificados de depósitos a plazo emitido por el Bancode
Cédulas hipotecarias Fomento de Hipotecas
179,500,000
101,745,116
5,791,950,191
Aseguradas-F.H.A.(f) 0.00a12.50 2026a2056 - 11,727,434,149
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos
Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima.(b)
Monedaextranjera:
operacionesdereporto:
deBonosdelTesorodelaRepública
Fomento de Hipotecas
9,926,956,462
49,159,780,545
(28,771,283)
49,131,009,262
Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024eselsiguiente: %Rangos deinterés anual Añode vencimiento Saldoen US$ Saldoen Q
Monedanacional:
Enoperacionesdereporto:
CertibonosRepúblicadeGuatemala
Certificados de depósitos a plazo Banco de Guatemala
hipotecariasVivibanco
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
Certibonos de Bonos delTesoro de la República deGuatemala
Certificados de depósitos a plazo emitido por el BancodeGuatemala
Cédulas hipotecarias Fomento de Hipotecas
111,965,964 1,207,515,964
1,706,900,000
AseguradasF.H.A.(f) 0.00a12.50 2025a2055 - 10,766,260,002
Deinstitucionesfinancieras:
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos
Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad
Anónima.(b)
14,200,000
29,972,759,326
Totalinversionesenmonedanacional 31,180,275,290
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
Monedaextranjera:
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
CertificadosdeBonosdelTesorodelaRepública
Cédulas hipotecarias Fomento de Hipotecas AseguradasF.H.A.(f)
Deinstitucionesfinancieras:
2,309,318,443
1,543,948,879
326,967,489
Deentidadesprivadasnofinancieras:
4,433,598,210
(24,161,075)
35,589,712,425
a. Las inversiones en Certibonos incluyen Q100,000 depositados como garantía enelFideicomisodeGarantíadeOperacionesBursátilesdelaBolsadeValores Nacional,S.A.arequerimientodeestaentidad.
b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución No. JM-13-2007 del doce deenerodedosmilsiete,mediantelacualdispusolasuspensióndeoperaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró a la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activos de esa entidad y la transmisión de estos a un fideicomiso. El Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima fue constituido el 16 de enero de 2007 con un plazo de veinticinco años, para administrar y realizar los activos excluidos que constituyenelpatrimoniofideicomitidoparalaamortizacióndeloscertificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a FinancieraIndustrial,S.A.
LosmovimientoscontablesdeloscertificadosdeparticipacióndelFideicomiso deAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBancodeComercio, SociedadAnónimavigentessonlossiguientes:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño 14,200,000 14,500,000
Amortizacionesdelaño - (300,000)
Saldoalfinaldelaño 14,200,000 14,200,000
Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambosaños.
c. Al31dediciembrede2025lasinversionestienenvencimientosqueoscilandel 2026al2056.Losvencimientosenlospróximoscincoañosdeestasinversiones seresumenacontinuación:
2026 9,123,752,450 2027 1,917,650,746 2028 903,569,131 2029 1,721,354,441 2030enadelante 35,493,453,777 49,159,780,545
d. Las inversiones al 31 de diciembre de 2025 incluyen equivalentes de efectivo porQ6,770,372,364(Q1,030,000,000en2024).
e. El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025
2024
Saldoaliniciodelaño 24,161,075 54,994,285
Másaumentospor:
Provisión del año cargada a resultados(nota6) - 6,613,131
Traslados de la estimación por valuación de cartera de crédito (nota6) 10,096,528 14,579,343
Traslado de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota20) 5,682 285,441 10,102,210 21,477,915
Menoscargospor:
Utilizacióndereserva - (383,654)
Traslado a la estimación por valuación de cartera de crédito (nota6) (5,489,168) (51,805,411)
Traslado a la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota20) - (115,162)
Diferencialcambiario,neto (2,834) (6,898) (5,492,002) (52,311,125) Saldoalfinaldelaño 28,771,283 24,161,075
f. Las cédulas hipotecarias con tasa 0.00% corresponden a cédulas que se encuentranensituaciónjurídica.
g. Al31dediciembre de2024elbancocuenta con Eurobonosemitidosporotras instituciones financieras que están como garantía de una línea de crédito otorgada por la entidad financiera Commerzbank. Estos títulos valores tienen unvalornominaldeUS$202,884,000equivalentesaQ1,563,474,825.(vernota 15).
h. Al 31 de diciembre 2025 geográficamente los saldos de las inversiones se ubicanel96.02%enlaRepúblicadeGuatemala(100%en2024)yel3.98%en EstadosUnidosdeAmérica.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Fiduciarios
43,594,513,978 43,679,656,755
Prendarios-fiduciarios 2,318,539,973 2,263,541,703
Prendarios 535,092,540 521,161,713
Hipotecarios-fiduciarios 2,313,371,109 1,936,459,323
Hipotecarios 7,839,815,008 5,330,711,967
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 36,666,425 51,149,022
Congarantíadeobligacionespropias 824,691,078 784,671,174
Documentosdescontados 1,034,541,230 903,462,424
Tarjetasdecrédito 10,395,245,184 10,098,301,096
Pagosporcartadecrédito 1,200,000Arrendamientofinanciero 1,326,164 1,473,393
Totalmonedanacional 68,895,002,689 65,570,588,570
Monedaextranjera:
Fiduciarios 27,336,491,875 27,700,228,086
Prendarios-fiduciarios 1,889,272,532 1,025,123,664
Prendarios 1,015,040,896 927,608,023
Hipotecarios-fiduciarios 2,913,984,758 3,200,273,066
Hipotecarios-prendarios 253,477,519 173,488,122
Hipotecarios 6,979,354,426 4,919,380,544
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 1,480,415,057 1,254,050,672
Congarantíadeobligacionespropias 407,213,087 585,444,063
Documentosdescontados 381,966,214 352,392,086
Tarjetasdecrédito 734,537,729 666,569,542
Pagoporcartasdecrédito 421,548 423,844
Arrendamientofinanciero 3,056,063 3,168,959
Totalmonedaextranjera 43,395,231,704 40,808,150,671
Totalcarteradecréditos,bruta 112,290,234,393 106,378,739,241
Menos:
Estimaciónporvaluación: Específica (2,364,733,918) (1,817,732,951) Genérica (252,119,747) (880,350,266)
Totalestimaciónporvaluación (2,616,853,665) (2,698,083,217)
Totalcarteradecréditos,neto 109,673,380,728 103,680,656,024
Lasoperacionesdecréditodevengantasasdeinterésanualesvariablesqueoscilan entrelosporcentajesquesepresentanacontinuación:
31dediciembre 2025 % 2024 %
Créditos:
Enmonedanacional(a)
0.00y50.00 0.00y50.00
Enmonedaextranjera 3.00y14.00 3.00y13.50
Tarjetadecrédito:
Enmonedanacional(b) 0.00y60.00 0.00y60.00
Enmonedaextranjera (b) 0.00y48.00 0.00y48.00
a) Loscréditoscontasas0.00%seotorgaronenunapromociónespecifica.
b) Las tarjetas de crédito con tasa 0.00% corresponden a deudores en situación jurídica.
Elresumendelacarteradecréditosporsu estadoeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional: Vigentes 66,529,861,967 63,398,289,083
Vencidos: Enprocesode prórroga 24,542,183 23,051,491
Encobroadministrativo 1,665,554,181 1,392,752,314 Encobrojudicial 675,044,358 756,495,682 2,365,140,722 2,172,299,487
Totalmonedanacional 68,895,002,689 65,570,588,570
Monedaextranjera: Vigentes 43,253,204,771 40,696,441,265
Vencidos: Enprocesode prórroga 3,143,734 3,416,921
Encobroadministrativo 61,475,176 27,336,691
Encobrojudicial 77,408,023 80,955,794 142,026,933 111,709,406
Totalmonedaextranjera 43,395,231,704 40,808,150,671
Totalcarteradecréditos,bruta 112,290,234,393 106,378,739,241
Elresumendelacarteradecréditosporcategoríaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Créditosempresariales 38,387,881,791 36,567,407,445
Créditosproductivos 3,496,341,662 2,912,354,595
Créditoshipotecariosparavivienday cédulashipotecarias 2,290,489,505 2,305,597,918
Créditosdeconsumo 24,720,289,731 23,785,228,612
Totalmonedanacional 68,895,002,689 65,570,588,570
Monedaextranjera: Créditosempresariales 40,923,287,489 38,322,541,920
Créditosproductivos 682,513,459 745,789,943
Créditoshipotecariosparavivienday cédulashipotecarias 569,793,194 658,566,488
Créditosdeconsumo 1,219,637,562 1,081,252,320
Totalmonedaextranjera 43,395,231,704 40,808,150,671
Totalcarteradecréditos 112,290,234,393 106,378,739,241
Elresumendelacarteradecréditosporáreageográficaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional: Guatemala 68,895,002,689 65,570,588,570
Totalmonedanacional 68,895,002,689 65,570,588,570
Monedaextranjera: Guatemala 31,740,265,664 30,820,257,001
Otrospaíses 11,654,966,040 9,987,893,670
Totalmonedaextranjera 43,395,231,704 40,808,150,671
Totalcarteradecréditos 112,290,234,393 106,378,739,241
Elresumendelacarteradecréditosporvencimientoeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Hastaunaño 15,842,428,632 12,152,487,936
Deunoatresaños 13,300,445,256 12,039,339,828
Detresacincoaños 12,030,967,550 12,755,921,551
Demásdecincoaños 27,721,161,251 28,622,839,255
Totalmonedanacional 68,895,002,689 65,570,588,570
Monedaextranjera:
Hastaunaño 7,631,492,929 6,916,851,343
Deunoatresaños 3,795,411,751 3,409,637,338
Detresacincoaños 4,930,557,859 3,279,420,788
Demásdecincoaños 27,037,769,165 27,202,241,202
Totalmonedaextranjera 43,395,231,704 40,808,150,671
Totalcarteradecréditos 112,290,234,393 106,378,739,241
Elmovimientocontable dela estimaciónporvaluacióndelacarteradecréditosse resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño 2,698,083,217 2,248,701,941
Másaumentospor:
Provisión del año cargado a resultados 1,800,457,834 1,555,325,157
Traslado de la estimación por valuación de inversiones (nota5) 5,489,168 51,805,411
Traslado de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota20) 26,865,537 6,160,367
Traslado de la estimación por valuación de cuentas por cobrar (nota8) 1,5851,832,814,124 1,613,290,935 Van 4,530,897,341 3,861,992,876
Añosterminadosel 31dediciembre 2025
2024
Vienen
Menoscargospor:
4,530,897,341 3,861,992,876
Utilizacióndereserva (1,870,235,670) (1,115,778,732)
Traslado a la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota18) (31,162,172) (26,801,581)
Traslado a la estimación por valuacióndeinversiones(nota5) (10,096,528) (14,579,343)
Trasladoaestimaciónporvaluación decuentasporcobrar(nota8) (488,058) (3,106,704)
Diferencialcambiarioneto (2,061,248) (3,643,299) (1,914,043,676) (1,163,909,659)
Saldoalfinaldelaño 2,616,853,665 2,698,083,217
Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación de activos crediticios, créditosreconocidoscomoincobrablesyestimaciónpordeteriorodecontingencias ycompromisosseresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Carteradecréditos 1,800,457,834 1,555,325,157
Créditosreconocidosincobrables 194,497,600 184,453,455
Inversiones(nota5) - 6,613,131
Cuentasporcobrar(nota8) 11,956,647 8,894,478
Contingenciasycompromisos (nota20) 15,708,962 19,152,128
Bienesrealizables(nota9) 162,8462,022,783,889 1,774,438,349
Gradualidadenelregistrocontabledelasreservasoprovisionesespecíficas
De conformidad con lo establecido en el artículo 55 de la resolución No. JM-472022“ReglamentoparalaAdministracióndelRiesgodeCrédito”yposteriormente modificadoporlaresoluciónNo.JM-56-2025conbaseenlaprimeravaluaciónpor moraaqueserefiereelartículo54deeste reglamento,elGrupodebiócalcularlas reservasoprovisionesespecíficasconformeloestablecidoenelartículo45deeste reglamento, y en caso el referido cálculo seamayor que lasreservaso provisiones específicasregistradascontablemente al31dediciembrede2023,se calcularápor únicavezladiferencia.
ElGrupodeberáregistrartrimestralmente,comomínimo,losporcentajesindicados deladiferenciadeterminada,conlagradualidadsiguiente:
a)Amarzode2024:7.5%; k)Aseptiembrede2026: 65%;
b)Ajuniode2024:15%; l)Adiciembrede2026:69%;
c)Aseptiembrede2024:22.5%; m)Amarzode2027:73%.
d)Adiciembrede2024: 30%; n)Ajuniode2027:77%;
e)Amarzode2025:37.5%; o)Aseptiembrede2027:81%;
f)Ajuniode2025:45%; p)Adiciembrede2027: 85%;
g)Aseptiembrede2025:49%; q)Amarzode2028:89%.
h)Adiciembrede2025: 53%; r)Ajuniode2028:93%;
i)Amarzode2026:57%; s)Aseptiembrede2028:97%;
j)Ajuniode2026:61%; t)Adiciembrede2028:100%;
Enelcálculodelaprimeravaluacióndelasreservasoprovisionesespecíficassegún lo establecido en el artículo 55 de laresolución No. JM-47-2022 y posteriormente modificado por la resolución No. JM-56-2025, el Grupo determinó una diferencia por Q1,623,276,363. Con base en la adopción de la gradualidad anteriormente indicada,al31dediciembrede2025elGrupohacontabilizadoreservasespecíficas correspondientesaestadiferenciaporQ865,852,238(Q636,963,625en2024).
Utilizacióndelasreservasoprovisionesgenéricas
De conformidad con lo establecido en el artículo 53 de la resolución No. JM-472022, el saldo contable de las reservas o provisiones genéricas al 31 de diciembre de 2023 será utilizado exclusivamente para constituir reservas o provisiones específicas.
7 ProductosFinancierosydeServiciosporCobrar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Inversiones 423,077,452 399,334,037
Carteradecréditos 374,829,891 315,523,604
Cuentasporcobrar 22,457,860 20,158,124
Disponibilidades 182,987 2,457,158
Otros - 9,364,853
Totalmonedanacional 820,548,190 746,837,776
Monedaextranjera:
Inversiones 152,348,257 100,245,188
Carteradecréditos 98,985,337 71,123,488
Cuentasporcobrar 12,646,442 12,715,313
Disponibilidades 5,059 39,904
Otros - 39,498
Totalmonedaextranjera 263,985,095 184,163,391 1,084,533,285 931,001,167
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Primasdeseguros(a) 1,283,467,084 1,209,568,447
Cuentasporliquidar(b) 249,023,652 573,283,943
Sobregirosencuentadedepósitos 204,304,130 75,748,932
Pagosporcuentaajena 150,613,161 112,304,850
Faltantedecajay valores 42,598,103 2,087,140
DeudoresAEX 24,751,022Impuestosarbitriosycontribuciones 9,433,337 9,626,373
Operaciones de cajeros automáticos y otrasredes 6,886,750 6,929,200
Depósitosengarantía 3,087,206 2,964,982
Gastosjudiciales 1,492,467 1,388,133
Deudorespordiferimientodecuota 337,790 9,544,316 Otros 30,020,774 28,920,128
Totalmonedanacional 2,006,015,476 2,032,366,444
Monedaextranjera:
Cuentasporliquidar(b) 863,952,361 923,530,781
Sobregirosencuentasdedepósitos 253,365,279 541,180,329
Primasdesegurosyfianzas 253,000,177 243,151,779
Otros 796,339 1,451,505
Totalmonedaextranjera 1,371,114,156 1,709,314,394
Totalcuentasporcobrar 3,377,129,632 3,741,680,838
Menos:
Estimaciónporvaluación (52,098,557) (30,950,224) 3,325,031,075 3,710,730,614
a) De conformidad con la normativa establecida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, al 31 de diciembre de 2025 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q21,112,403 (Q17,861,754 en 2024) por cancelación de saldos de primas por cobraratrasadas,segúnlaantigüedadaplicableacadaramo.
b) Al 31 de diciembre de 2025 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q171,575,051 (Q141,128,892 en 2024) que corresponde a depósitos en línea pendientesderegistrarporremesasentránsito.
El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño 30,950,224 23,164,356
Másaumentospor:
Provisión del año cargada a resultados (nota6) 11,956,647 8,894,478
Traslado de la estimación por valuación decarteradecréditos(nota6) 488,058 3,106,704
Trasladodelaestimaciónpordeteriorode contingencias y compromisos (nota20) 1,467,800 926,501
Traslado de la estimación por valuación debienesrealizables(nota9) 13,956,55327,869,058 12,927,683
Menoscargospor:
Utilizacióndereserva (6,483,205) (4,964,323)
Liberacióndereserva (83,565)Trasladoala estimación porvaluaciónde carteradecréditos(nota6) (1,585)Diferencialcambiarioneto (152,370) (177,492) (6,720,725) (5,141,815)
Saldoalfinaldelaño 52,098,557 30,950,224
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 2024 Q Q
Activosextraordinarios: Monedanacional: Inmuebles 28,638,960 57,384,516 Muebles 36,354,009 14,693,833 Totalmonedanacional 64,992,969 72,078,349 Van 64,992,969 72,078,349
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 2024 Q Q Vienen 64,992,969 72,078,349
Monedaextranjera:
Menos:estimaciónporvaluación (39,832,532) (39,048,002) Subtotal 118,612,143 88,295,506
Bienesparaarrendamientofinanciero:
Monedanacional:
Monedaextranjera:
Totaldebienesparaarrendamiento financiero 3,131,061 3,138,366 121,743,204 91,433,872
El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño 39,048,002 40,607,735
Más:
Provisión del año cargada contra salvamentos y recuperaciones por realizar 70,905,208 30,890,137
Provisióndelañocargadacontracuentas incobrablesydedudosarecuperación (nota6) 162,846Van 71,068,054 30,890,137
Añosterminadosel 31dediciembre 2025
2024
Vienen 71,068,054 30,890,137
Menos:
Regularizacionescontrala reserva (50,308,430) (27,784,197)
Pérdidaporventadebienes realizables (6,018,541) (4,665,673)
Trasladoala estimaciónpor valuacióndecuentaspor cobrar(nota8) (13,956,553)(70,283,524) (32,449,870)
Saldoalfinaldelaño 39,832,532 39,048,002
Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2025eselsiguiente:
Acciones:
Enmonedanacional:
Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2024eselsiguiente:
de
2,618,739
(a) Al31dediciembrede2025y2024,losestadosfinancierosauditadosdeBanco IndustrialElSalvador,S.A.seresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Activos 8,031,541,100 5,932,336,174 Pasivos 7,176,886,599 5,139,095,610 Patrimonio 788,716,403 736,063,225 Productos 516,610,056 411,784,600 Gastos 450,671,958 354,607,261
Ganancianetadelaño 65,938,098 57,177,339
(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación(véasenota29):
Añosterminadosel 31dediciembre Entidad 2025 Q 2024 Q
WestrustBank(International) Limited(i) - 87,241,764
Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas)S.A.(ii) 10,931,781 7,440,189 BancoLatinoamericanode Exportación,S.A.(iii) 118,595 95,811 BolsadeValoresNacional,S.A.
11,141,750 94,870,394
i. Los dividendos recibidos por Westrust Bank (International) Limited durante el año terminado el 31 de diciembre de 2024 equivalen a US$13,000,000.
ii. Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$1,417,534 (US$956,383en2024).
iii. Los dividendos se generan sobre acciones comunes clase “B”, sin valor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Disponibilidadesencaja(a) 106,941,022
Totalmonedanacional 106,941,022
Monedaextranjera:
Depósitos en instituciones financieras por US$40,701,841 (US$42,472,544 para 2024).(b)
Disponibilidades en caja por US$14,387 (US$15,033para2024)(a) 110,266 115,850
Totalmonedaextranjera
(a) Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas F.H.A. recaudados por el Banco para cubrir gastos de investigación y tramitación de solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajoestamodalidad.
(b) Los depósitos en instituciones financieras corresponden a las cuotas trimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells FargoBankNationalAssociation(vernota15d,e,f,gyh).
(c) Los saldos de depósitos y disponibilidades clasificados como otras inversionesseconsideranrestringidos.
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
Elmovimientodeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2025seresume acontinuación:
Elmovimientodeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024seresume acontinuación:
(a) EldiferencialcambiariocorrespondealoscambiosquesedanenlaconversióndelosactivosfijosdelBancoOff-shore.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Mejorasapropiedadesajenas 357,900,717 328,279,903
Licenciasdeprogramasinformáticos 612,062,795 1,000,629,075
Primaporcompradecartera 869,436 1,574,171 Otros 8,084,560 8,105,869 978,917,508 1,338,589,018 Menosamortizaciónacumulada (430,899,264) (533,803,999) 548,018,244 804,785,019
Gastosanticipados: Impuestosyarbitrios 390,057,841 360,684,728 Comisiones 257,527,940 168,019,410 Sistemasinformáticos 130,847,646 87,259,079
Primas pagadas por anticipado a reaseguradoras 28,611,817 46,352,911 Proveeduría 32,649,214 31,963,458 Otros 39,634,224 30,643,378 879,328,682 724,922,964 1,427,346,926 1,529,707,983
La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesióndecarteradecréditosbancarioscongarantíahipotecaria,segúncontrato.
Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditarán en la liquidaciónanualdelimpuestosobrelarentadeconformidadconeloficioNúmero 8345-2015delaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala(véasenota33).
Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel31dediciembrede2025seresumea continuación: Amortización deotros Q Amortización mejorasa propiedades Q Amortización licenciasde programas Q
Aumento por amortización del año cargadaagasto
Menos:
Bajasdeactivostotalmenteamortizados (21,308) (2,591,166) (82,676,376) (85,288,850)
Traslado a inmuebles y muebles, neto (nota12)
(105,603,153) (105,603,153) (21,308) (2,591,166) (188,279,529) (190,892,003) Total 5,262,049 151,624,543 274,012,672 430,899,264
Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel31dediciembrede2024seresumea continuación:
Aumentoporamortizacióndelañocargadaa
Menos:
Bajas por mejoras a propiedades totalmente
Bajas de marcas y patentes totalmente amortizadas (8,929) (987,028) (6,207,982) (7,203,939) BajaBancoOff-shore (507,778)
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Depósitosmonetarios 43,346,750,624 38,605,921,537
Depósitosdeahorro 26,005,271,581 22,995,936,775
Depósitosaplazo 35,955,933,916 33,267,248,692
Depósitosalaorden 10,336,342 11,326,928
Depósitosconrestricciones 381,086,191 382,521,148
Totalmonedanacional 105,699,378,654 95,262,955,080
Monedaextranjera:
Depósitosmonetarios 12,180,684,255 11,560,307,651
Depósitosdeahorro 4,214,075,273 3,930,636,999
Depósitosaplazo 5,656,655,870 5,252,330,364
Depósitosalaorden 704,961 772,601
Depósitosconrestricciones 40,136,826 45,761,030
Totalmonedaextranjera 22,092,257,185 20,789,808,645 127,791,635,839 116,052,763,725
Las operaciones dedepósito devengan tasas deinterés anualque oscilan entre losporcentajesqueseresumenacontinuación: 31dediciembre 2025 2024
Monedanacional:
Depósitosmonetarios 0.00-6.75
Depósitosdeahorro
-7.02
Depósitosaplazo 0.00-8.15
Monedaextranjera:
Depósitosmonetarios
-7.00
-7.49
-8.55
0.00-5.00 0.00-5.00
Depósitosdeahorro 0.00-4.89 0.00-4.65
Depósitosaplazo 0.00-8.00 0.00-6.50
Losdepósitosbancariosestánsujetosaencajebancario,elcualsedeterminaen moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos.Esteencajebancariodeberámantenerseconstantementeenformade depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivoenlascajasdelosBancos,y,cuandolascircunstanciasloameriten,de inversioneslíquidasentítulos,documentosovalores,nacionalesoextranjeros, deacuerdoconlosreglamentosqueparaelefectoemitalaJuntaMonetaria.
El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligacionesfinancierasenmonedanacionalymonedaextranjeraesde14.6%. ElBancodeGuatemalaremunerasobresaldosdedisponibilidadesqueintegran elencajebancariocomputable(vernota4).
El 1 de junio de 2002 entró en vigor la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personasindividualesojurídicashastaporQ20,000osuequivalenteenmoneda extranjeracomoseindicaenelArtículo87delareferidaley.
Lascuotasquecadabancodebe aportarmensualmentealFOPAsedeterminan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2025 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q202,683,717 y US$5,784,491(Q193,402,553yUS$5,655,945enel2024).
Al 31 de diciembre de 2025 las cuentas que integran las obligaciones depositariasincluyensaldosporQ381,086,191yUS$5,236,711(Q382,521,148 y US$5,938,171 en el 2024) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentranembargadosporordenjudicial.
La resolución de Junta Monetaria No. JM-178-2002 establece que los entes oficialesquetenganrecursosfinancierosenlosbancosdelsistemaprovenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal en contrario), trasladen gradualmente estos recursos al Banco de Guatemala.Al31dediciembre2025setienencuentasdedepósitosdeentidades del Estado relacionadas con esta resolución porQ37,116,783 (Q40,569,852 en el2024).
Se tiene contratadas líneas de crédito con bancos del exterior, bancos locales y entidades financieras locales para el financiamiento de sus operaciones, principalmente para anticipos de pre-exportación, cartas de crédito y préstamos a laspequeñasymedianasindustrias.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Enmonedanacional 3,463,080,845 3,503,120,604 Enmonedaextranjera 34,996,608,375 25,338,275,548 38,459,689,220 28,841,396,152
(a) Informaciónadicionalal31dediciembrede2025:
Los saldos utilizados por créditos en moneda extranjera ascienden a US$4,566,059,458(US$3,288,016,292en2024).
Se tiene autorizadas líneas de crédito en moneda nacional por Q3,713,260,253 y en moneda extranjera por US$5,711,108,070 (Q3,670,307,128yUS$4,049,155,710respectivamenteen2024).
Los montos pendientes de utilizar por las líneas de crédito autorizadas ascienden a US$1,145,048,612 (US$754,639,419 en 2024) en moneda extranjera, el cual incluye US$94,649,861 equivalente a Q725,444,805 quecorrespondealospasivoscontingentesderivadosdecartasdecrédito (US$106,243,271equivalenteaQ818,737,209en2024)yQ250,179,407 (Q162,071,095en2024)enmonedanacional.
Loscréditosobtenidosdevengantasasdeinterés anualqueoscilanentre 1.95% y 8.00% (entre 3.06% y 7.87% en 2024) en moneda extranjera y entre7.00%y8.00%enmonedanacionalparaambosaños.
LoscréditosobtenidosdevengantasasdeinterésSOFRqueoscilanentre más 3.22% y 5.05% (más 3.51% y 5.84% en 2024) y tienen garantía fiduciariadelBanco.
Las líneasdecrédito tienenvencimientos entre enero2026 y octubre de 2035(enero2025yabrilde2034en2024).
Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventes nocomprometidas.
(b) Enel2016seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionaldecapitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$350,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000 a partir dejuliode2018hastaabril de2023,US$5,000,000apartirdejuliode 2018 hasta abril de 2023 y US$305,000,000 a partir de julio de 2019 hasta abrilde2026.
(c) El 12 de diciembre de 2018 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales con Wells Fargo Bank National Association a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos y con pago de interés trimestral anticipado, con vencimiento en julio2030.
(d) El31dejulio 2020seobtuvofinanciamiento enel mercadointernacionalde capitalesatravésdecréditosconWellsFargoBankNationalAssociationpor US$200,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestralesdeUS$5,555,555apartirdel13dejulio2023conpagodeinterés trimestralanticipadoconvencimientoenjulio2032.
(e) El 30 de marzo 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales através del crédito con Wells Fargo Bank NationalAssociation por US$195,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales a partir del 15 de julio de 2025 con pago de interés trimestralanticipadoconvencimientoenabrilde2034.
(f) El16demayo2022seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionalde capitalesatravésdelcréditoconWellsFargoBankNationalAssociationpor US$135,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales a partir del 15 de julio de 2025 con pago de interés trimestral anticipadoconvencimientoenabrildel2027.
(g) El29dejulio2022seobtuvofinanciamientoconBancoCentroamericanode IntegraciónEconómicaporUS$38,000,000conunplazo de5años, contasa de interés 3.50% anual, pagos de interés trimestral, y se realizan pagos al capitaldeUS$2,000,000trimestrales,elvencimientodelaobligaciónenjulio 2027.
(h) El 26 de octubre de 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacionalCommerzbankAktiengesellschaft,porUS$100,000,000conun plazo de 3 años, con tasa de interés 6.05% anual, con pagos de interés trimestralmente,yseamortizóelcapitalalvencimientodelaobligación,que fue el 24 de octubre de 2025, la garantía del crédito eran inversiones en eurobonos(nota5).
Lasamortizaciones enlospróximosañosdeestoscréditosobtenidosse resumena continuación:
US$
2026 3,047,145,385
2027 374,088,841
2028 447,357,643 2029 293,387,636 2030enAdelante 855,913,252 5,017,892,757
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
BancoIndustrial,S.A.(a)
BonosBancariosIV
Contecnica,S.A.(b)–Pagarésfinancieros
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
303,672,000303,672,000 -
BI-CreditV 569,637,000 1,005,496,000
BI-CreditVI 389,272,000958,909,000 1,005,496,000 1,262,581,000 1,005,496,000
(a) BancoIndustrial,S.A.
BonosBancariosIV:
EnlaresolucióndeJuntaMonetariaNo.JM-54-2024del15demayode2024, se autorizó la emisión de estos bonos hasta por un monto máximo de Q10,000,000,000,conplazodehasta30añosytasasdeinterésfijas,variables o mixtas. La colocación fue autorizada en virtud del Acta No. 5550 del Consejo de Administración, del 19 de agosto de 2025. Los bonos colocados tienenfechas de vencimiento comprendidas entre el22 defebrero y el 17 de junio de 2027, y devengan tasas de interés que oscilan entre el 5.25% y el 7.35%.
BonosBancariosV:
EnlaresolucióndeJuntaMonetariaNo.JM-53-2024del15demayode2024, se autorizó la emisión de estos hasta por un monto máximo de US$1,000,000,000,conunplazodehasta30añosycontasasdeinterésfijas, variablesomixtas. Lasubsecuenteemisióndeseriesdebonosfueautorizada envirtuddelActaNo.5550delConsejodeAdministración,del19deagosto de2025.
(b) Contecnica,S.A.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaBolsa de ValoresNacional,S.A. Eltotal de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta Q2,669,637,000 (Q3,400,000,000en2024).
Los pagarés financieros devengan tasas de interés variable que oscilan entre 4.00% y 4.75% en ambos años. Los intereses se pagan mensualmente y los plazossonde6,12y18mesesconvencimientosentreenerode2026yjunio de2027(enerode2025yjuniode2026parael2024).
Losrecursosobtenidossedestinanafinanciaroperacionesactivasautorizadas porlaLeydeBancosyGruposFinancieros.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaJuntaMonetaria.Eltotaldelasemisiones tieneunmontoautorizadodehastaQ6,121millonesyUS$100millones.
Durante2024seoptóporcancelaranticipadamentelasemisionesdepagarés financieros.
Elresumendeestacuentasemuestraacontinuación: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Obligacionesdepositarias 214,615,049 193,815,849
Créditosobtenidos 9,293,403 9,444,729
Obligacionesfinancieras 1,109,693Totalmonedanacional 225,018,145 203,260,578
Monedaextranjera:
Obligacionesdepositarias 47,314,567 38,957,528
Créditosobtenidos 396,709,065 396,061,436
Otrasobligaciones 52,330,517 52,964,280
Totalmonedaextranjera 496,354,149 487,983,244 721,372,294 691,243,822
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Gastosporpagar 514,630,558 450,166,356
Impuestosobrelarentaporpagar 333,241,478 315,079,585
Obligacionescontractualespendientesde pago 226,520,459 170,345,985
Obligacionesemisióndedocumentos 207,026,904 169,674,054
Ingresosporaplicar 148,727,985 89,217,000
Impuestosobreprimasporcobrar 125,661,059 120,955,368
Obligacionesporadministración 106,941,022 102,379,263
Comisionessobreprimasporcobrar 96,878,216 95,784,214
Dividendosporpagar 57,347,553 52,575,006
Retencionesporpagar 45,790,602 39,442,750
Proyectolealtad 34,566,937 32,115,793
Impuestoalvaloragregadoporpagar 31,574,473 31,320,654
Agentesdeseguros 24,527,674 21,562,171
Otrasobligacionestarjetahabientes 22,436,961 29,704,982
Otrosimpuestos 19,868,522 18,067,059
Depósitosengarantía 19,306,962 19,847,202
Primasendepósitos 16,071,747 4,599,631
Establecimientosafiliados 14,875,784 13,406,212
178,114,587 Totalmonedanacional 2,172,056,724 1,965,570,268
Monedaextranjera:
Obligacionesemisióndedocumentos 264,700,127 169,592,121
Gastosporpagar 72,481,750 98,505,328
Ingresosporaplicar 55,080,972 64,323,248
Impuestossobreprimasporcobrar 28,914,628 28,024,963
Obligacionescontractualespendientesde pago 19,320,786 37,505,480
Retencionesporpagar 18,728,254 9,535,220
Comisionessobreprimasporcobrar 14,586,650 12,467,607
Impuestoalvaloragregadoporpagar 11,167,134 7,722,497
Depósitosengarantía 10,482,575 22,259,050
Agentesdeseguros 4,493,390 4,331,527
Primasendepósito 1,385,743 13,046,466
Obligacionesporadministración 878,820 1,300,706
Primasadevolver 802,780 825,840
Otros 9,574,481 10,130,560
Totalmonedaextranjera 512,598,090 479,570,613 2,684,654,814 2,445,140,881
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025
Porsegurosdeaccidentesyenfermedades 525,351,160 497,126,007
Parasiniestrospendientes 440,022,702 583,568,837
Porsegurosdedaños 314,015,333 295,156,316
Porsegurosdevida 216,501,017 184,241,618
Parasiniestrosincurridosnoreportados 55,784,387 53,272,465
Paracatástrofes 50,295,015 46,611,191
Porreasegurotomado 4,419,613 8,182,724
Porsegurodecaución: Administrativasanteparticulares 3,612,376 3,059,239 Administrativasantegobierno 1,457,295 1,263,939
Estimacionesdereclamosporreaseguro 28,433 29,268 1,611,519,830 1,672,536,925
Menos:
Siniestros pendientes a cargo de reaseguradoras (320,273,428) (489,942,247) 1,291,246,402 1,182,594,678
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre
Monedanacional
Laborales:
Bonificaciones 53,041,956 44,789,905
Indemnizacioneslaborales 39,635,337 36,086,148
Aguinaldos 11,660,968 10,410,318
Otrosbeneficios - 2,569,640
Estimaciónpordeteriorodecontingenciasy compromisos 19,476,425 8,845,147 Totalmonedanacional 123,814,686 102,701,158 Van
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Vienen 123,814,686 102,701,158
Monedaextranjera:
Estimaciónpordeteriorodecontingenciasy compromisos
44,919,339 37,364,470
Totalmonedaextranjera 44,919,339 37,364,470 168,734,025 140,065,628
El movimiento contable de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos durante el año terminado el 31 de diciembre de 2025 se resume a continuación:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño
Másaumentopor:
46,209,617 -
Provisión del año cargado a resultados (nota6) 15,616,404 19,152,128
Traslado de la estimación por valuación deinversiones(nota5) - 115,162
Traslado de la estimación por valuación decarteradecréditos(nota6) 31,162,172 26,801,581
Regularizaciones - 7,823,907 46,778,576 53,892,778
Menoscargospor:
Pagosaplicadosalaprovisión - (57,694)
Trasladoalaestimaciónporvaluaciónde cuentasporcobrar(nota 8) (1,467,800) (926,501)
Trasladoalaestimaciónporvaluaciónde inversiones (nota5) (5,682) (285,441)
Trasladoalaestimaciónporvaluaciónde carteradecréditos(nota6) (26,865,537) (6,160,367)
Diferencialcambiarioneto (253,410) (253,158) (28,592,429) (7,683,161)
Saldoalfinaldelaño 64,395,764 46,209,617
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Deudasubordinada
debonos
i. Deudasubordinada
Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinadaporUS$300,000,000emitidoel29deenerode2021conTheBank ofNewYorkMellon comoagente administrativo.Estepréstamodevenga una tasa de interés fija del 4.88% anual, los intereses de la deuda serán pagaderos semestralmente a plazos el 29 de enero y el 29 de julio de cada año, comenzandoel29dejulio de2021yconvencimiento el29deenerode2031. El Banco podrá amortizar una parte o la totalidad de la deuda en los fechas y preciossegúnsepactaron.
ii. Emisióndebonos
Al 31 de diciembrede2025 y 2024 este saldo lointegran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercadodecapitalesinternacionalel30deabrilde2008,contasadeinterésa partir del 1 de mayo de 2018 de LIBOR más 6% (tasa de interés fija de 6% anualen2017)yconpagoalvencimientoel30deabrilde2068;sinembargo, puedeserprepagadaapartirdel30deabrilde2020.
LaemisiónycolocaciónfueautorizadamediantelaresoluciónNo.1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta MonetariamediantelaresoluciónNo.JM-14-2008del23deenerode2008con el respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio delos bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computabledeBancoIndustrial,S.A.expresadosendólares”).
El24deoctubrede2007laJuntaMonetariaemitiólaresoluciónNo.JM-1722007 “Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el CálculodePatrimonioComputable”, lacualentróenvigencia yfuepublicada eneldiariooficialel26deoctubrede2007.
Estacuentacorrespondealosingresosyapercibidosaúnnodevengados: 31dediciembre 2025 Q 2024
Monedanacional
Monedaextranjera
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025
Monedanacional:
LacomposicióndelcapitaldecadaunadelascompañíasqueconformanelGrupoFinancieroCorporaciónBIseresume acontinuación: 31dediciembre
25 AportacionesPermanentes
Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de losaccionistasporpagos enexcesodelvalornominaldelasaccionesemitidaspor elBanco(vernota24).
26 ReservasdeCapitalyResultadosdeEjerciciosAnteriores
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Reservalegal 1,743,200,076 1,554,565,874
Parafuturascapitalizaciones 4,551,212,357 4,551,212,357
Parafuturosdividendos 1,218,029,060 928,367,036
Paraeventualidades 166,464,555 168,801,702
Parareinversióndeutilidades 4,733,444 4,733,444
Paraotrosfines 591,332,405 471,851,606 8,274,971,897 7,679,532,019
Reservaparafuturosdividendos: 2025:
Deconformidad con el actadeAsamblea General Ordinaria deAccionistas No.72 del 27 de enero de 2025 el Banco aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendosunmontodeQ615,249,182como parte delproyectodedistribuciónde utilidadesdel2024.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.2-2025del24defebrerode2025laCasadeBolsaaprobótrasladaralareserva para futuros dividendos un monto de Q7,423,970 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesde2024.
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.122 del 07 de marzo de 2025 ALGESA aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q8,312,818 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2024.
2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del 29 de enero de 2024 el Banco aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendosunmontodeQ347,602,176como parte delproyectodedistribuciónde utilidadesdel2023.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 1-2024 del 02 de abril de 2024 la Casa de Bolsa aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q1,098,745 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesde2023.
Deconformidad conelactadeAsambleaGeneral deAccionistasNo.79del25de enero de 2024 la Financiera aprobó trasladar de los resultados de ejercicios anteriores a la reserva legal Q2,157,592 y a la reserva para futuros dividendos Q39.124,249.
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.94 del 16 de abril de 2024 ALGESA aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q1,895,914 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2023.
Dividendosdecretados: Sedecretarondividendosde: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
BancoIndustrial,S.A. 1,133,636,260 1,674,856,151
Contecnica,S.A. 553,325,000 722,825,000
SegurosElRoble,S.A. 153,510,000 136,410,000
Compañía Guatemalteca de Almacenes
GeneralesdeDepósitos,S.A. 14,960,000MercadodeTransacciones,S.A. 10,500,000 5,250,000
FianzasElRoble,S.A. 8,600,000 3,600,000
FinancieraIndustrial,S.A. - 300,000,000 1,874,531,260 2,842,941,151
Menos: Eliminacionesporconsolidación (110,667,886) (318,392,363) 1,763,863,374 2,524,548,788
Enlascuentasdecapitalcontable losdividendosfueronaplicadosdeconformidad con lo indicado en las actas de asamblea de cada una de las empresas antes mencionadasasí:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Reservasdecapital 1,576,296,260 2,379,291,151 Resultadosdeejerciciosanteriores 187,567,114 145,257,637 1,763,863,374 2,524,548,788
ProvisiónDinámica:
2025:
Deconformidadconel actadeAsambleaGeneralOrdinaria deAccionistasNo.12025del28deenerode2025laTarjetadeCréditodecretócomopartedelproyecto dedistribucióndeutilidadesdel2024,provisióndinámicaporQ8,000,000.
Reservaparaotrosfines:
2025:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-57del25defebrerode2025 laAseguradoraaprobó trasladara reservapara otros fines un monto de Q111,541,860 como parte del proyecto dedistribución de utilidadesdel2024.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-47 del 27 de febrero de 2025 la Aseguradora de Caución aprobó trasladar a reserva para otros fines un monto de Q5,991,940 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesdel2024.
2024:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-56del22defebrerode2024 laAseguradoraaprobó trasladara reservapara otros fines un monto de Q97,238,508como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2023.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-46 del 22 de febrero de 2024 la Aseguradora de Caución aprobó trasladar a reserva para otros fines un monto de Q3,544,041 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesdel2023.
Gananciaporaplicardeejerciciosanteriores:
2025:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.72 del 27 de enero de 2025 el Banco aprobó trasladar a ganancias por aplicar de ejercicios anteriores un monto de Q800,000,000 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesdel2024.
2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del 29 de enero de 2024 el Banco aprobó trasladar a ganancias por aplicar de ejercicios anteriores un monto de Q500,000,000 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesdel2023.
Deconformidad conelactadeAsambleaGeneral deAccionistasNo.79del25de enero de 2024 la Financiera aprobó trasladar a ganancias por aplicar de ejercicios anteriores un monto de Q1,870,000 como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2023.
ReservasDinámicas:
De conformidad con lo establecido en el artículo 56 de la resolución No. JM-472022“ReglamentoparalaAdministracióndelRiesgodeCrédito”yposteriormente modificado porla resolución No. JM-56-2025, durante el mes de febrero de2024, concifrasal31deenerode2024,elGrupodebíacalcularlasreservasoprovisiones dinámicasconformeloestablecidoenelartículo48deestereglamento.
El Grupo debe registrar trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados delmontoquesedeterminó,conlagradualidadsiguiente:
a)Amarzode2024:5%; p)Adiciembrede2027:60%;
b)Ajuniode2024:10%; q)Amarzode2028:63%;
c)Aseptiembrede2024:15%; r)Ajuniode2028:66%;
d)Adiciembrede2024: 20%; s)Aseptiembrede2028:69%;
e)Amarzode2025:25%; t)Adiciembrede2028:72%.
f)Ajuniode2025:30%; u)Amarzode2029:75%;
g)Aseptiembrede2025:33%; v)Ajuniode2029:78%;
h)Adiciembrede2025: 36%; w)Aseptiembrede2029:81%;
i)Amarzode2026:39%;
x)Adiciembrede2029:84%.
j)Ajuniode2026:42%; y)Amarzode2030:87%;
k)Aseptiembrede2026:45%; z)Ajuniode2030:90%;
l)Adiciembrede2026:48%; aa)Aseptiembrede2030:93%;
m)Amarzode2027:51%; ab)Adiciembrede2030:96%.
n)Ajuniode2027:54%; ac)Aenerode2031:100%.
o)Aseptiembrede2027:57%;
En el cálculo de las reservas o provisiones dinámicas referidas al 31 de enero de 2024 según lo establecido en el artículo 56 de la resolución No. JM-47-2022, el Grupo determinó un monto total de reservas dinámicas por Q1,825,898,794. Con base en la adopción de la gradualidad anteriormente indicada, al 31 de diciembre de 2025 el Grupo ha contabilizado reservas dinámicas correspondientes a este montototalporQ664,216,888(Q370,755,056en2024).
Elresumendelosproductosfinancierosyporserviciossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productosfinancieros:
Ingresosporintereses: Carteradecréditos 11,040,884,932 9,751,563,258
2,864,315,114 2,715,602,025 Disponibilidades 111,931,958 108,169,370
Cuentasporcobrar 5,00014,017,137,004 12,575,334,653
Comisiones: Carteradecréditos 188,384,785 141,308,697 Otras 17,055,537 17,894,053 205,440,322 159,202,750
Otrosproductosfinancieros:
Negociacióndetítulosvalores 10,145,846 43,253,323
Diferencias de precio en operaciones dereporto 36,840,420 15,923,897 46,986,266 59,177,220
Totalproductosfinancieros 14,269,563,592 12,793,714,623
Productosporservicios:
Comisiones 1,500,138,340 1,354,270,889
Manejodecuenta 168,660,069 181,466,612
Derechosdeemisión 146,710,492 133,661,467
Almacenaje 125,522,529 108,352,062
CobromensualBI-móvil 92,891,817 84,369,969
Cobroporservicioanticipodenómina 32,596,728 27,429,173
Cargoporatrasopréstamos 32,549,671 31,748,553
Cobroporusodecajero 19,910,134 22,373,611
Arrendamientos 13,761,602 12,161,759
Penalización por desinversión y cancelación 9,537,035 9,496,994
Otros 73,121,819 67,879,866
Totalproductosporservicios 2,215,400,236 2,033,210,955
Primasdeseguronetas 1,559,277,399 1,427,459,660
Total productos financieros y por servicios 18,044,241,227 16,254,385,238
Elresumendelosgastosfinancierosyporserviciossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Gastosfinancieros:
Gastosporintereses:
Obligacionesdepositarias 3,656,538,507 3,158,176,419
Créditosobtenidos 1,970,276,819 1,801,760,230
Obligacionesfinancieras 51,971,599 49,621,444
Otrasobligaciones 140,941,567 145,088,081 5,819,728,492 5,154,646,174
Otrosgastosfinancieros:
CuotadeformaciónFOPA 247,115,254 237,273,422
Diferenciasde precioen operacionesde reporto 235,517,509 303,095,417
Negociacióndetítulosvalores 156,437,130 157,320,478 Comisiones 67,405,992 22,314,661
Beneficios adicionales otorgados a los cuentahabientes 21,726,671 45,006,386 Productosnocobrados 10,756,189 84,114,828
Totalgastosfinancieros 6,558,687,237 6,003,771,366
Gastosporservicios: Comisiones
porservicios
Gastosdeadquisiciónyrenovación 411,786,554 376,416,827
Gastosporsiniestralidad 1,084,416,182 995,998,017
Total gastos financieros y por servicios 8,114,707,639 7,428,480,895
El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra en la página siguiente:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productosdeoperación:
Variaciones y ganancias cambiarias en monedaextranjera 755,671,580 717,743,560
Dividendos(nota10) 11,141,750 94,870,394 766,813,330 812,613,954
Otros 160,568,310 145,825,930
Totalotrosproductosdeoperación 927,381,640 958,439,884
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación(nota6) (2,022,783,889) (1,774,438,349)
Gastosdeoperación:
Variaciones y ganancias cambiarias en monedaextranjera (23,268,033) (59,320,988) Otros (108,139,374) (87,561,535)
Totalotrosgastosdeoperación (131,407,407) (146,882,523)
Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Funcionariosyempleados 2,026,591,012 1,817,665,526
Mantenimientoyotrosservicios 474,535,268 436,202,373
Reparacionesymantenimiento 406,301,352 324,019,269
Depreciacionesy amortizaciones 355,854,826 295,290,273
Impuestos,arbitriosycontribuciones 247,507,218 231,427,744
Mercadeoypublicidad 246,190,818 204,878,358
Honorariosprofesionales 190,354,404 116,170,788
Proyectolealtad 153,365,640 136,656,484
Consejodeadministración 149,437,552 164,069,519
Arrendamientos(nota34) 131,008,481 125,085,805
Cargosadquirientes 71,396,203 59,643,261
Seguridadyvigilancia 50,676,367 47,226,668
Procesamientoelectrónicodedatosy servicioscomputarizados 58,979,706 55,553,779 Van 4,562,198,847 4,013,889,847
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Vienen 4,562,198,847 4,013,889,847
Donaciones 44,804,650 35,988,667
Teléfono 42,698,964 38,673,557
Gastosporcolocacióndeproductos 40,655,687 47,336,677
Energíaeléctrica 34,037,837 32,765,004
Gastosdecorresponsales 28,889,972 26,852,159
Cobranzas 22,926,448 20,834,368
Papelería,útilesysuministros 23,854,259 23,307,432
Mensajería 16,166,712 13,671,244
Descuentointercambio 6,404,559 6,144,143
Primasdesegurosyfianzas 4,497,065 3,431,810
Fletesyacarreos 1,075,367 984,852
CuotademantenimientoBVN,S.A. 798,800 904,308
Gastosvarios 82,625,890 82,002,103 4,911,635,057 4,346,786,171
Elresumendelosproductosygastosextraordinariossemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos:
Recuperaciones 280,989,555 207,641,527
Utilidadenventadebienesmuebles 13,338,212 38,546,345
Reintegrosporreclamosalseguro 5,138,372 4,456,584
Utilidadenliquidacióndebienes 1,292,740 355,852
Reintegrodegastosadministrativos 10,545 8,987 Otros 2,320,436 26,112,255
Totalproductosextraordinarios 303,089,860 277,121,550
Gastos:
Pérdida en liquidación de bienes realizables (20,678,889) (34,511,428)
Pérdida en tenencia y explotación de bienesrealizables (1,101,935) (2,131,392) Otros (2,165,536) (2,399,535)
Totalgastosextraordinarios (23,946,360) (39,042,355) 279,143,500 238,079,195
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos:
Chequesygiroscaducados 12,977,468 9,936,362
Extornodeprovisiones 8,666,518 13,536,306
Liquidacióndesaldos 8,043,200 13,398,142
Total productos de ejercicios anteriores 29,687,186 36,870,810
Gastos:
Depuracióndestock (1,791,847) (1,989,360)
Sustitucióndechequesygiros (646,555) (148,845)
Interesesplazofijo (155,186) (222,379)
Agencias (81,248)Honorarios (75,292) (118,714)
Reintegrodeinteresesdepréstamos (68,557)Arrendamientos (61,933)Comisionesagentesbancarios (49,167)Transporteyviáticos - (258,425)
Otros (438,735) (996,642)
Totalgastosdeejerciciosanteriores (3,368,520) (3,734,365) 26,318,666 33,136,445
La declaración jurada anual del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2021 al 2024 y la que se presentará por el año terminado al 31 de diciembre 2025 del Banco, de la Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Casa de Bolsa, las Almacenadoras, la Aseguradora y la Aseguradora de Caución están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales.ElderechodelEstadoparaefectuarlarevisiónprescribeporeltranscurso de cuatro años contados apartir de la fecha en quese produjo el vencimiento para elpagodelaobligación.
Régimensobrelasutilidadesdeactividadeslucrativas
De acuerdo con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partirdel1deenerode2013,elBanco,laAseguradora,laAseguradoradeCaución yALGESAadoptaronelrégimensobrelasutilidadesdeactividadeslucrativaspara la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo de 25%. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadasconuntipoimpositivode10%yladistribucióndedividendos,ganancias yutilidadesestágravadaconuntipoimpositivode5%.
RégimenOpcionalSimplificadosobreingresosdeactividadeslucrativas
Deacuerdo con Libro I Impuesto sobrelaRentadel Decreto Número 10-2012 del CongresodelaRepúblicapublicadodel5demarzode2012,apartirdel1deenero de 2013, la Compañía de Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Almacenadora, la Casa de Bolsa y Almaguate a partir del 1 de enero de 2020 la Almacenadora Guatemalteca, adoptaron el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que estableceparalosperíodosdeliquidaciónmensualuntipoimpositivode5%sobre larentaimponiblemensualhastaQ30,000másun7%sobreelexcedentedelarenta imponible mensual sobre este monto; considerando como renta imponible el total deingresosafectos.Adicionalmente,lasrentasdecapitalylasgananciasdecapital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, gananciasyutilidadesestágravadaconuntipoimpositivode5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2025ascendióaQ574,838,172(Q532,374,642en2024)loquerepresentóunatasa efectivadel14.03%(14.06%en2024).
Elgastodelimpuestosobrelarentaseresumeacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
BancoIndustrial,S.A. 294,631,352 285,181,791
Contecnica,S.A. 170,748,387 158,752,422
SegurosElRoble,S.A. 87,723,464 69,254,353
AlmacenadoraIntegrada,S.A. 12,148,886 10,978,339
FianzasElRoble,S.A. 4,259,345 3,784,160
FinancieraIndustrial,S.A. 1,870,138 1,607,284
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenes
GeneralesdeDepósito,S.A. 1,551,568 1,286,697
MercadodeTransacciones,S.A. 1,237,347 966,316
AlmacenesGenerales,S.A. 667,685 563,280 574,838,172 532,374,642
La determinación del gasto del impuesto sobre la renta se preparó en todos sus aspectossignificativos,deconformidadconlodispuestoenelLibro IdelaLeyde Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicenlastransacciones.
34 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Grupo, conformealorequeridoporelMIC.Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Compromisosycontingencias 37,963,896,535 30,733,152,163
Mercadería endepósito 925,131,600 1,239,684,545
Valoresybienescedidosengarantía - 1,563,474,825
Garantíascarteradecréditos 109,805,351,122 96,235,305,799
Márgenesporgirar 8,485,569,153 5,360,096,947
Administracionesajenas 67,298,566,660 56,259,778,128
Documentosyvalorespropios remitidos
Emisiones autorizadas de obligacionesfinancieras
2,568,952,617 1,990,939,063
27,873,897,418 27,353,722,318
Obligacionesfinancieras 27,873,897,418 27,353,722,318
Pólizasdeseguros 50,998,336,491 46,380,807,517
Operacionesdereporto 2,299,353,000 5,471,437,500
Sumasaseguradasretenidas 664,858,524,834 613,452,828,959
Otrascuentasdeorden 9,716,106,273 7,329,664,444 1,010,667,583,121 920,724,614,526
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Gruposegúnelresumensiguiente: 31dediciembre
Enmonedanacional:
Enmonedaextranjera:
Cartasdecrédito
Al31dediciembrede2025elBancotienepasivoscontingentesderivadosde cartas de crédito emitidas por Q93,199,160y US$189,645,939equivalentesa Q1,453,543,200 (Q143,326,525 y US$178,072,567 equivalentes a Q1,372,271,719enel2024).
La tarjeta de crédito al 31 de diciembre de 2025 y 2024 tiene contratada la carta de crédito stand-by emitida colateralmente con Wells Fargo por US$5,025,000convencimientoenmarzode2026(marzo2025en2024)para garantizarlasoperacionesconVisaInternationalServicesAssociation.
Fideicomisos
DeconformidadconelCódigodeComercio,elfiduciarioesresponsableante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Al 31 de diciembre de 2025 el Banco administra como fiduciario veintisiete (27) contratos de fideicomiso (30 en 2024), uno (1) es auditado por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. en ambos periodos, cuatro (4) son auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación en ambos periodos y siete (7) son auditados por otros auditores independientesenambosperiodos.
Al 31 de diciembre de 2025 la Financiera administra como fiduciario seiscientosochentaynueve(689)contratosdefideicomiso(656en2024).De estos fideicomisos únicamente seis (6) son auditados por otros auditores independientesenambosaños.
Compromisosporarrendamientos
ElGrupocelebrócontratosdearrendamientooperativoparaelusodealgunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladasenloscontratos.Elmontodelgastoparael2025poresteconcepto asciendeaQ131,008,481(Q125,085,805en2024).
Reportospasivos
Al 31 de diciembre de 2025 el Banco tiene operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por US$300,000,000 equivalentes a Q2,299,353,000 (US$710,000,000equivalentesaQ5,471,437,500en2024).
Litigiospendientes
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultadoderevisionesefectuadasporlaSuperintendenciadeAdministración Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e interesesresarcitoriosyseresumenacontinuación:
31dediciembre 2025 2024
DelBanco: Q Q
Impuestosadicionalesreclamados
Víajudicial: Impuesto sobre la renta período fiscal2008 424,196 424,196 a. Retenciones de impuesto sobre la renta1993–1994 16,125 16,125 b. 440,321 440,321
a. Proceso administrativo 2009-21-01-44-0000304 y proceso 1012-2012-00136 Oficial y Notificador Segundo Sala Segunda de los ContenciosoAdministrativo,delperíodocomprendidoentreel1deenero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q424,196 más multa de Q424,196 e intereses resarcitorios.
b. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedorenelperíodocomprendidodel1dejuliode1993al30dejunio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125másmultadeQ16,125einteresesresarcitorios.
Deacuerdocon laopinióndelosabogadosy asesoresfiscalesdelBanco, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón el Banco no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2025 y 2024 para cubrir posibles pérdidasporestosreclamos.
ContingenciasporlaabsorcióndelBancodeOccidente,S.A. Como resultado de la absorción de Banco de Occidente, S.A. en el 2006 se asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, juntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdidaquepudieragenerarseenlosprocesosderesoluciónrespectivos
31dediciembre 2025 2024
DelaFinanciera: Q Q
Víajudicial:
Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1998y1999 2,000,425 2,000,425 a. Impuesto sobre productos financieros períodofiscal1998
a. Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda ContenciosoAdministrativo,delperíodocomprendidoentreel1deenero de1998al31dediciembrede1999.Elimpuestoadicionalreclamadopor las autoridades tributarias es de Q2,000,425 más multa de Q2,000,425 e interesesresarcitorios.
b. Proceso79-03,OficialyNotificadorSegundo,SalaSegundaContencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q184,058 más multa de Q184,058 e intereses resarcitorios.
De acuerdo con la opinión de los abogados y los asesores fiscales de la Financiera,así como de la administración, hay posibilidad queel resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón la Financiera no ha registrado contablementeprovisiónalgunaal31dediciembrede2025y2024paracubrir posiblespérdidasporestosreclamos.
DelaAseguradora:
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la SuperintendenciadeAdministraciónTributaria.
a. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No.1012-2010-00094,OficialTercero,SalaSegundadeloContencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembrede2005. Elimpuestoadicionalsolicitadoporlasautoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.Al31dediciembrede2025y2024setieneregistradauna provisiónporQ1,303,515paracubrircualquierpérdidarelacionadacon algunaresoluciónadversadellitigiodescritoanteriormente.
b. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades yreservalegal,el impuestoquesereclama asciendea Q6,250,000más multadeQ6,250,000einteresesresarcitorios.
Actualmentese presentó demanda contenciosa-administrativa contrala SAT y se recibió contestación de la demanda en sentido negativo. Se está a la espera que la Sala Segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativoabraapruebaelproceso.
c. AjustereclamadosegúnexpedienteNo.2024-21-01-44-0000455SAT, porproporcionalidaddecostosygastosparalageneraciónderentas exentas,elimpuestoquesereclamaasciendeaQ484,584.
Deacuerdoconlaopinión delabogadodela Aseguradora,así como de la administración, se consideran medianas las probabilidades de éxito enelresultadodeestelitigio.
2. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución de los procesos planteados por la Aseguradora, incluidos en la páginasiguiente:
a. Para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución deimpuesto sobrela rentapagado en exceso porun monto deQ2,732,382.Elprocesoseencuentraentrámiteenlavíajudicialcon el expediente No. 01012-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de loContenciosoAdministrativo.Estemontosetienecontabilizadoenel rubrodecuentasporcobrar,neto.
b. Expediente No. 2022-03-01-01-0002869 proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de Impuesto al Valor Agregado pagado en excesoporunmontodeQ383,722. Elprocesoseencuentraentrámite pendientederesolverporelTribunalAdministrativoTributario.
De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración,hayposibilidadesdeobtenerunresultadofavorableeneste litigio.
DelaAseguradoradeCaución:
a. Está pendiente de resolución por parte del juzgado tercero de primera instanciacivildeGuatemala,elJuicioEjecutivoNo.1050-2017-00658; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSSdemanda pago de Fianza por incumplimiento de obligaciones de un fiador por un monto de Q265,561 más el 10% de costas. La Aseguradora de Caución presentó oposición a la demanda, la cual fue declarada parcialmente con lugar en resolución del 6 de septiembre de 2022.
El 20 de septiembre de 2022 la Aseguradora de Caución, presentó memorial para interponer Recursos de Ampliación en contra de la sentencia relacionada.El4de enerode 2023notificanque setienepor interpuesto el recurso de ampliación y se emplaza a la parte actora (IGSS) para que se pronuncie sobre el recurso interpuesto por la parte demandada.
DeAlmaguate:
Al31dediciembrede2025y2024estápendientederesolución:
a. Juicio ordinario C2-2000-2225 tramitado ante el juzgado segundo de primera instancia civil del departamento de Guatemala. La contraparte aduce que Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito,S.A.debe pagarlesuna indemnización porlosdañossufridos en los vehículos que se encontraban depositados en las bodegas de la Almacenadora el 21 de septiembre de 1999 por un monto de Q5,500,000.Secontestólademandaensentidonegativo.
Elprocesoseencuentrasuspendidodesdehacevariosañosderivadode un recurso de apelación planteado por la contraparte en contra de la resolución que admitió trámite de excepción mixta de prescripción interpuesta en nombre de Compañía Guatemalteca de Almacenes GeneralesdeDepósito,S.A.
Deacuerdo con la opinión delos abogados, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de este caso sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2025y2024paracubrirposiblespérdidasporestereclamo.
DelaAlmacenadora:
Laentidadmantieneunprocesojudicialdenaturalezatributariaidentificada comoExpedienteNo.01111-2025-00011.Elprocesoderivadelasolicitud de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para la aplicación de sanción de cierre temporal del establecimiento comercial de laAlmacenadora.
Al 31 de diciembre de 2025, se encuentra pendiente la programación de nuevaaudienciaporpartedelJuzgadoOctavode Pazparacontinuarconla solicituddecierretemporal.
Deacuerdoconlaopinióndelosabogadosyasesoresfiscales,asícomode la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2025 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.
Créditosformalizadospendientesdeutilizar
La tarjeta de crédito tiene límites de crédito preautorizados a favor de tarjetahabientes por Q6,168,115,639 (Q6,301,806,720 en 2024). Estos representan compromisos fuera del balance general. Los compromisos generalmente tienen fecha fija de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión. Debido a que algunoscompromisosexpiransinqueelclientelosutilice,elmontototalde los compromisos no necesariamente representa requerimiento de futuras erogacionesdeflujodeefectivo.
CompromisosporConveniosdeReaseguro
La Aseguradora y la Aseguradora de Caución celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, son responsables por el total de las obligaciones en caso de que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porciónquelescorrespondiera.Loscontratosestánexpresadosenquetzales.
CumplimientoconlasRegulacionesdeBolsadeValoresNacional,S.A.
La Casa de Bolsa se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A., la cual ha emitido normativas que regulan los puestosdebolsa.
Actividadesbursátiles
La Casa de Bolsa en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administraporsucuenta.
Adicionalmente, recibe efectivo de parte de sus clientes para colocarlo en transaccionesdeinversiónporcuentadelosmismos.Elefectivorecibidose registra en cuentas de orden; sin embargo, la Casa de Bolsa está obligada por el total del efectivo recibido, desde cuando se recibe el efectivo hasta cuando se liquida la operación correspondiente y se entrega al cliente la documentación respectiva. Al 31 de diciembre de 2025 se tenía registrado efectivoporQ6,068,857(Q7,028,536en2024)recibidoporesteconcepto.
Fideicomisodegarantíadeoperacionesbursátiles
La Casa de Bolsa se constituyó como fideicomitente adherente del “Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional,S.A.”
De acuerdo con el contrato de fideicomiso, cada Agente de Bolsa deberá aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el Estado de Guatemala(atravésdelMinisteriodeFinanzasPúblicas)oporelBancode GuatemalaporunvalormínimodeQ100,000.
Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que Mercado de Transacciones, S.A. realice (vernota5).
Mercaderíasendepósito
Las Almacenadoras mantienen responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tienen contratadas pólizas de seguroquecubrenlasmercaderíasalmacenadas.
35 ConcentracióndeInversionesyContingencias
El 1 de junio de 2002 entró en vigor la Ley de Bancos y Grupos Financieros, DecretoNúmero19-2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas alaleycontenidas enel DecretoNúmero26-2012.
Deacuerdoconestasregulaciones,losbancos,lassociedadesfinancieras,asícomo las entidadesfuera de plaza y las empresasespecializadasen servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que enconjuntoexcedanlosporcentajesqueseresumenacontinuación:
a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivadosdedepósitosinterbancariosdenaturalezaoperativaodelosdepósitos einversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedantenerenelbancode sugrupofinanciero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas,las que se considerarán como una sola unidad de riesgo.
Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberánquedar en custodiade la misma. Además,deberápactarsepor escrito que,en caso el deudor sea demandadoo incurraenincumplimiento,sin mástrámite,seharáefectivalagarantía.
Losdepósitoseinversionesquelasempresasdel GrupoFinancieromantengan en elbanco de su grupo financiero, no deberán computarse paraefectosde loslímites establecidosenesteinciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conformela escala de límites queestablezcalaJuntaMonetariaconbaseenlacalificaciónderiesgosoberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission–SEC-).
e) Cien porciento (100%)del patrimoniocomputable,alconjuntodeinversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión,seaotorgadaporcalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisión deBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeAmérica(SecuritiesandExchange Commission–SEC-).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio desersancionadasdeconformidadconlaley.
36 TransaccionesySaldosconPartesRelacionadas
Lastransaccionesconpartesrelacionadasseresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025
2024
Productos:
Servicios 540,163,931 489,049,772
Intereses 72,784,574 158,515,703
Primasdeseguros 65,778,533 55,279,020
Dividendos 10,961,049 7,472,820
Almacenaje 582,696 143,964 Otros 5,110,951 90,759,604 695,381,734 801,220,883
Gastos:
Servicios 700,480,905 672,520,056 Comisiones 132,006,359 120,038,888
Honorarios 42,057,436 37,756,818
Intereses 28,536,327 29,896,951
Arrendamientos 2,357,599 2,355,339
Gastosvarios 1,710,069 1,316,673 907,148,695 863,884,725
Otras: Asignaciónadirectores 160,982,238 159,313,158
Lossaldosconpartesrelacionadassonlossiguientes: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Activos: Disponibilidades 1,370,811,107 1,619,760,271 Carteradecréditos 680,454,040 749,729,188
Cuentasporcobrar 37,727,330 19,315,290 Inversionespermanentes 559,734,812 559,850,381 2,648,727,289 2,948,655,130
Pasivos: Obligacionesdepositarias 1,526,911,676 1,728,724,577 Cuentasporpagar 82,545,490 56,394,402 1,609,457,166 1,785,118,979
AlasempresasdelGrupolesestáprohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca;
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condicionesdeplazo,tasas,montos,garantíasycomisionesdiferentesalasque utilicenenoperacionessimilaresconterceros.LaJuntaMonetariareglamentará lasoperacionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.
Laposiciónnetaenmonedaextranjeraescomosigue:
31dediciembre 2025 US$ 2024 US$
Activos: Disponibilidades 854,519,050 731,680,254 Inversiones,neto 1,295,171,905 576,548,367 Van 2,149,690,955 1,308,228,621
Vienen 2,149,690,955 1,308,228,621
Carteradecréditos,neto 5,622,526,533 5,261,427,632
Productosfinancierosporcobrar 34,442,528 22,120,769
Cuentasporcobrar,neto 145,082,470 190,703,608
Primasporcobrar 32,410,258 31,031,454
Inversionespermanentes 70,749,959 70,064,998
Otrasinversiones 40,716,227 42,487,577
Bienesrealizables 12,305,744 5,689,841
Inmueblesymuebles,neto 1,241,232 932,958
Cargosdiferidos,neto 3,621,380 5,701,528
Institucionesdeseguros 29,122,429 26,246,128
Totalactivos 8,141,909,715 6,964,635,114
Pasivos:
Obligacionesdepositarias 2,882,409,598 2,697,785,388
Créditosobtenidos 4,566,059,458 3,288,016,292
Gastosfinancierosporpagar 64,760,063 64,151,753
Cuentasporpagar 63,213,548 56,116,385
Otrasobligaciones 335,000,000 335,000,000
Créditosdiferidos 32,084,003 16,817,397
Reservastécnicas 8,615,431 7,974,605
Institucionesdeseguros 35,658,082 36,173,222
Obligaciones contractuales pendientes depago 3,667,034 6,115,762
Provisiones 5,860,693 -
Otrascuentasacreedoras 19,950,413 13,297,703
Totalpasivos 8,017,278,323 6,521,448,507
Posiciónneta 124,631,392 443,186,607
El Grupo está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impactosignificativoadversosobresusestadosfinancieros: RiesgodeCrédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
RiesgodeLiquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
RiesgodeMercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.
RiesgoOperacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
RiesgoPaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesu domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y detransferencia.
RiesgodeLavadodeActivosyFinanciamientodelTerrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.
RiesgoRegulatorio
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraen pérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
RiesgodeTasadeInterés
Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Grupo se aseguraquelastransaccionesdeactivosypasivossecontratenbajocondiciones similares y con un margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detallesreferentesalastasasdeinterésaplicablesalosinstrumentosfinancieros serevelanensusrespectivasnotasalosestadosfinancieros.
Comopartedelaspolíticasdeadministraciónderiesgodetasadeinteréssobre créditos a largo plazo obtenidos de bancos del exterior, han realizado diversas transaccionesdecoberturamediantelasuscripcióndecontratosdederivadosde tasadeinterés.
Se realizaron transacciones de cobertura con bancos del exterior mediante la suscripción de contratos de swap de tasa de interés para protección de las operacionesdecréditoconsusclienteslocales.
RiesgodeSuscripciónoRiesgoTécnicodelSeguro
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debidoalincrementodelasiniestralidadydelosgastos.
RiesgoLegal
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra enpérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimientodelalegislaciónynormativaaplicable,cambiosregulatorios, procesosjudicialesy/oarbitrales.
RiesgoTecnológico
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debidoalainterrupción,alteración,ofalladelainfraestructuradeTI,sistemas deinformación,basesdedatosyprocesosdeTI.
39 EventoSubsecuente
El 15 de enero de 2026, el Banco celebró un contrato de préstamo subordinado a plazo con International Finance Corporation (IFC) por un monto de US$850 millones,convencimientoen2036.Elpréstamodevengaunatasadeinterésfijadel 6.550% hasta la fecha de reajuste; posteriormente, los intereses se calcularán conformealatasareajustableestablecidaenlostérminosdelcontrato.
Lospagosdeinteresesserealizarándeformasemestral,vencidos,cada15deabril y15deoctubre,iniciandoel15deabrilde2026.
Elpréstamoestáestructuradoendostramos:TramoCyTramoB.ElTramoC,por US$100 millones, fue otorgado directamente por IFC. El Tramo B, por US$750 millones, fue participado por IFC en los mercados de capitales internacionales a través de una emisión de notas, conforme a la estructura establecida para dicho tramo.
40 BasesdePresentación
Las políticas contables que utilizan para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de informaciónfinanciera(NIIF).
Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumenacontinuación:
a. Reconocimientodeingresosbajolabasecontable delopercibido
ElMICestablecequelosingresosporinteresessobrelacarteradecréditos,para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido se deben reconocer utilizando el método contabledelopercibido.
LasNIIFestablecenqueestosinteresesdebenreconocerseutilizandoelmétodo contabledelodevengado.
b. Valuacióndeactivoscrediticios
ElMICylasregulacionesrequierenquelaestimaciónporvaluacióndeactivos crediticios se realicepor reservasespecíficas mediante lamultiplicación delos siguientes componentes: probabilidad de incumplimiento, pérdida dado el incumplimiento y exposición al momento del incumplimiento, conforme lo establecidoenelAnexoIdelReglamentoparalaAdministracióndelRiesgode Crédito,resoluciónNo.JM47-2022ysusmodificaciones.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimientodeldeteriorodelosactivosfinancieros,auncuandolosmismos hayan sido recientemente originados o adquiridos. Por lo tanto, el reconocimientodelas pérdidasse esperaqueseregistredesde elprimerdía en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho quetodacuentaporcobrarestáexpuestaaunriesgodecrédito
c. Valuacióndeactivosextraordinarios–bienesrealizables
El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por eljuez,máslosimpuestosygastosdetraslacióndedominio.Posteriormente,el Grupo deberá valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres(3)meses,contadoapartirdelafechaenqueadquieranlapropiedaddelos mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, alvalorestablecidoenestavaluación.
Los activos extraordinarios que tengan y los que adquieran el Grupo, deberán servendidosdentrodeunplazodedos(2)años,contadoapartirdela fechade suadquisición. Si nohubierepostores enlafecha,horaylugarseñalados para lasubasta,serealizaráunanuevacadatres(3)meses.
La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por cientodelabasedelaprimerasubasta.
LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados comomantenidosparala venta,se mediránal menorde su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.
LasNIIFestablecenquelosactivosfijosdebendepreciarsealolargodesuvida útil.
e. Registrodeladepreciacióndeactivosrevaluados
El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capitalcontable.
Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondienteentrelascuentasdecapitalcontableafectadas.
f. Derechodellave
ElMICestablecequeelderechodellaveseamortiza.
Las NIIFestablecenque los activos intangibles con unavidaútil indefinidano se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una pruebadedeterioro.
g. Operacionesdereporto
El MIC estableceque las inversionesque garanticenoperaciones de reporto se rebajendelactivoyseregistrenencuentasdeorden.
Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activofinanciero;debiendoregistrarcomopasivolaobligacióncontraídaporla contraparterecibidaenlaoperacióndereporto.
h. Costosdetransacciónasociadosalacarteradecréditos,aloscréditosobtenidos, emisióndepólizasdesegurodirectouotrasobligaciones.
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinacióndela tasa deinterésefectiva yseamortizandurante elplazodel activoopasivofinancieros.
i. Beneficiosaempleados
ElMICcontemplalacreacióndeunareservaparaindemnizacioneslaborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse solo cuando la entidad haya reconocido la obligatoriedad de este pasivo independientementedela decisióndelempleado.
j. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable
El MIC estableceque ciertasreservas, tales como reservapara eventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.
LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
k. Ajustesaperíodosanteriores
ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodocontableenelquesedescubraelerror.
l. Productosygastosextraordinarios
El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estadoderesultados.
LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del períodooenlasnotas.
m. Consolidacióndeestadosfinancieros
El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidación de los estadosfinancierosdelasempresasqueintegranelgrupofinancieroautorizado porlaJuntaMonetaria.
Las NIIFindicanque la consolidación se basa en el concepto de control por lo quesenecesitaanalizarcasoporcaso,nosolo aaquellascompañíasenlas que setieneparticipaciónaccionariay/oqueestándentrodelgruporegulado.
n. Notasalosestadosfinancieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.
o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Registroreferenteacontratosdeinstrumentosderivados.
Participacionesenotrasentidades.
Medicióndelvalorrazonable.
p. Usodecuentascontables
Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistrartransacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
q. Impuestosobrelarentadiferido
El MIC no contempla en su sección IV la Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.
r. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.
Las NIIF establecen que en cada fecha de reporte se debe evaluar al final de cadaañosihayalgúnindiciodedeteriorodelvalordealgúnactivo. Sihubiera esteindicioseestimarásuimporterecuperable.Elimporteenlibrosdeunactivo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deteriorodelvalor.
s. Salvamentosyrecuperaciones
El MIC estableceque los salvamentos y recuperacionesdeben contabilizarse a unvalorestimadoconsucorrespondientecuentadesaldoacreedordenominada salvamentosyrecuperacionesporrealizar.
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a travésdeunatransaccióndeventa,enlugardesuusocontinuado.
Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán,almenordesuimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostos deventa.LasNIIFnopermitencapitalizarlosgastosycostosportenencia.
t. Obligacionesporsiniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente, el monto de las estimaciones constituidas,conformelalegislaciónaplicable,pararesponderporlossiniestros reportadosalaAseguradorayaúnnoajustadosprovenientesdesegurodirecto, asícomolossiniestrosincurridosnoreportados.
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por segurossonadecuadasyunapruebaparadeterminarsilosactivosporcontratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además requieren que se presente lospasivosporsegurossincompensarlosconlosactivosporreaseguro.
u. Reservaparariesgoscatastróficos
El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradoradebaconstituirconformelalegislaciónaplicable,parahacerfrente aobligacionesderivadasderiesgoscatastróficos.
Las NIIFprohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún noocurridosala fechadelosestadosfinancieros.
v. Reasegurocedido
De acuerdo con el MIC, las primas por reaseguro cedido se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazoasociadoalriesgocubiertoconlaoperacióndereaseguro.
w. Clasificaciónymedicióndeinstrumentosfinancieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principiodecosto.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros.BajolasNIIFlosactivosfinancierosseclasificanymidensegúnel modelodenegocioenelquelosactivossongestionadosysuscaracterísticasde flujosdeefectivocontractuales,siendoestos:i)alcostoamortizado;ii)alvalor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambiosenlosresultadosdelaño.
x. Conciliacióndeactividadesdefinanciación
ElMICnorequierelapresentacióndeunaconciliaciónentrelossaldosiniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividadesdefinanciaciónquesepresentanenelestadodeflujodeefectivo.
EstaconciliaciónesrequeridaporlasNIIF.
y. Arrendamientos–Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultadosdelaño.
LasNIIFindicanqueelarrendatarioreconoceunactivoporderechodeusoque representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamientoque representasuobligacióndehacerpagosporarrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados,utilizandoelmétododelínearectaduranteelplazodelcontrato.