31 de diciembre de 2021 y 2020
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Movimiento de Capital Contable
Estados de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores
Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Fianzas El Roble, S.A. (en adelante la “Aseguradora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2021 y los estados de resultados, de movimiento de capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 34 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Aseguradora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Fianzas El Roble, S.A. al 31 de diciembre de 2021, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Aseguradora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 34. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
(Continúa)
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Aseguradora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Aseguradora.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
(Continúa)
• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Aseguradora.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos ocon condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Aseguradora deje de ser un negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Lic.VilmaMonroy Colegiado No. CPA – 231
Guatemala, 28 de febrero de 2022
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Inversiones (nota 4) 103,054,821 97,075,041
Disponibilidades (nota 5) 587,868 2,762,136
Primas por cobrar, neto (nota 6) 1,693,009 3,173,066
Instituciones de seguros (nota 7) 1,247,117 786,598
Deudores varios, neto (nota 8) 1,097,321 1,263,909
Bienes muebles, neto (nota 9) 32,792 14,602
Cargos diferidos, neto (nota 10) 3,499,906 4,699,052 111,212,834 109,774,404
Reservas técnicas (nota 11) 5,027,482 5,423,787
Obligaciones contractuales pendientes de pago (nota 12) 44,311,799 45,867,584
Instituciones de seguros (nota 13) 3,334,282 4,399,963
Acreedores varios (nota 14) 5,544,758 5,715,791
Otros pasivos (nota 15) 811,629 1,050,734 Total del pasivo 59,029,950 62,457,859
Capital, reservas y utilidades (notas 16, 17 y 18) 52,182,884 47,316,545
Compromisos y contingencias (nota 31) 111,212,834 109,774,404
Cuentas de orden (nota 32) 4,031,263,503 3,733,552,357
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en quetzales) 2021 Q 2020 Q
Primas de seguro directo 19,016,003 20,564,078
Menos devoluciones y cancelaciones de primas (1,382,282) (2,681,801)
Primas directas netas (nota 19) 17,633,721 17,882,277
Más primas por reaseguro tomado local 989,984 1,246,886
Total primas netas 18,623,705 19,129,163
Menos primas por reaseguro cedido (nota 20) (12,500,347) (11,762,748)
Primas netas de retención 6,123,358 7,366,415
Variaciones en reservas técnicas:
Más variaciones producto 1,295,733 2,063,191
Menos variaciones gasto (1,022,724) (1,664,039) 273,009 399,152
Primas netas de retención devengadas 6,396,367 7,765,567
Costo de adquisición:
Gastos de adquisición y renovación (nota 21) (1,699,458) (1,532,090)
Menos comisiones y participaciones por reaseguro cedido (nota 22) 3,351,335 2,994,815
Total costo de adquisición, neto 1,651,877 1,462,725
Siniestralidad:
Gastos por obligaciones contractuales (nota 23) (366,636) (509,547)
Menos: Recuperaciones por reaseguro cedido 378,466 321,851 Salvamentos y recuperaciones 96,564 343,144 475,030 664,995
Total gastos de siniestralidad, neto 108,394 155,448
Utilidad bruta en operaciones de seguros 8,156,638 9,383,740 Van 8,156,638 9,383,740 (Continúa)
8,156,638 9,383,740
Gastos y productos de operación:
Gastos de administración (nota 24) (4,107,933) (4,132,281)
Egresos por inversiones (31,094) (8,890)
Total de gastos (4,139,027) (4,141,171)
Menos:
Derechos de emisión de pólizas, neto 1,301,723 1,451,944
Productos de inversiones (nota 25) 6,364,914 3,821,459
Total de productos 7,666,637 5,273,403
Total gastos y productos de operación 3,527,610 1,132,232
Utilidad en operación 11,684,248 10,515,972
Otros productos y gastos:
Más otros productos (nota 26) 99,172 290,738
Menos otros gastos (nota 27) (2,339,275) (899,924)
Total otros productos y gastos (2,240,103) (609,186)
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 9,444,145 9,906,786
Impuesto sobre la renta (nota 28) (1,577,806) (1,849,820)
Utilidad neta 7,866,339 8,056,966
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
Q 2020 Q
Capital social:
Capital pagado (nota 16):
Saldo al inicio y al final del año 2,000,000 2,000,000
Reservas de capital:
Reserva legal: Saldo al inicio del año 6,768,082 6,083,330
al final del año 7,263,421 6,768,082
Otras reservas (nota 17):
Reserva para otros fines:
Saldo al inicio del año 30,491,497 24,780,352 Traslado de utilidades retenidas 4,561,627 5,711,145
Saldo al final del año 35,053,124 30,491,497
Utilidades retenidas:
Saldo al inicio del año 8,056,966 10,920,897
neta 7,866,339 8,056,966 Sub total 15,923,305 18,977,863
Menos:
Traslado a reserva para otros fines (nota 17) (4,561,627) (5,711,145)
Dividendos decretados (nota 18) (3,000,000) (4,525,000)
Traslado a reserva legal (495,339) (684,752) (8,056,966) (10,920,897)
Saldo al final del año 7,866,339 8,056,966
Total del capital contable 52,182,884 47,316,545
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(Cifras expresadas en quetzales)
2021 Q 2020 Q
Flujos netos de actividades de operación
Flujos netos técnico operacional
Flujos de primas:
Prima directa 20,514,362 18,543,815
Prima por reaseguro tomado 666,295 1,157,117
Prima cedida (13,702,858) (9,628,358) 7,477,799 10,072,574
Flujos de siniestros y rentas
Pago de siniestros: Siniestros directos (1,660,328) 660,990
Salvamentos de siniestros 96,565 343,143 (1,563,763) 1,004,133
Flujos de intermediación:
Comisiones por seguros directos (1,664,607) (1,417,227)
Comisiones por reaseguro cedido 3,351,335 2,994,816
Otros gastos de adquisición (128,162) (112,591) 1,558,566 1,464,998
Otros (1,622) 75,392
Flujos netos técnico operacional 7,470,980 12,617,097
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias
Flujos de inversiones financieras: Instrumentos de renta fija (inversiones) 6,333,819 3,812,569
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias 6,333,819 3,812,569
Gastos de administración (2,906,829) (2,821,205)
Impuesto sobre la renta pagado (2,320,243) (3,040,544) Van 8,577,727 10,567,917 (Continúa)
Flujos netos técnico no operacional
Impuestos 1,607 (352,259)
Deudores varios 166,588 (327,629)
Acreedores varios 664,730 634,922
Otros productos (2,578,380) (2,203,344)
Flujos netos técnico no operacional (1,745,455) (2,248,310)
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación 6,832,272 8,319,607
Flujos netos de actividades de inversión
Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras:
Flujos netos de instrumentos de renta fija 30,792,043 1,774,623
Flujos netos por la compra y venta de bienes muebles (26,760) 45,000
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de inversión 30,765,283 1,819,623
Flujos netos por actividades de financiación
Dividendos pagados (3,000,000) (4,525,000)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (3,000,000) (4,525,000)
Flujos de efectivo netos del año 34,597,555 5,614,230
Saldo inicial de disponibilidades y equivalentes de efectivo 25,227,815 19,613,585
Saldo final de disponibilidades y equivalentes de efectivo 59,825,370 25,227,815
Información Complementaria
Las disponibilidades y equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma: 31 de diciembre 2021 Q 2020 Q
Disponibilidades (nota 5) 587,868 2,762,136
Equivalentes de efectivo – depósitos de ahorro y depósitos a plazo (nota 4) 59,237,502 22,465,679 59,825,370 25,227,815
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.