Fianzas El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 8 de noviembre de 1982 para operar por tiempo indefinido. Su principal actividad consiste en realizar operaciones de seguros y reaseguro de caución en cualquiera de sus formas y fases de conformidad con el Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala que corresponde a la “Ley de la Actividad Aseguradora”; y también puede realizar operaciones de coaseguro.
Sus oficinas centrales se ubican en 7ª avenida 5-10 zona 4, Centro Financiero, Torre II, nivel 16, ciudad de Guatemala.
La Aseguradora forma parte del Grupo Financiero Corporación BI cuya empresa responsable es el Banco Industrial, S.A. La controladora última de la Aseguradora es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.
2 Bases de Preparación
a Base de Contabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de seguros regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-141-2010.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades de las entidades aseguradoras sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de la Actividad Aseguradora, Código de Comercio, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b Base de Medición
Los activos y pasivos se presentan al costo, con excepción de algunas inversiones en valores del Estado que se presentan al costo amortizado.
c Moneda de Presentación
Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.79 = US$1.00 y (Q7.70 = US$1.00 en 2019).
d Estimaciones Contables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos.
3 Políticas Contables Significativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración de la Aseguradora.
Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se describe en la nota 34.
a. Equivalentes de Efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles en efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha de los estados financieros
b. Inversiones
El portafolio de inversiones comprende:
i. Inversiones en valores
Las inversiones en valores se registran al costo de adquisición y algunas inversiones en valores del Estado se registran al costo amortizado.
ii. Depósitos
Los depósitos comprenden depósitos a plazo y de ahorro.
iii. Otros valores
Comprende el fideicomiso de administración de garantías.
c. Primas por Cobrar
i. Primas por cobrar de seguros de caución
Las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de caución que han sido emitidas o renovadas y de endosos que impliquen cobro.
Notas a los Estados Financieros
ii. Estimación para primas por cobrar de seguros de caución
Se debe registrar una estimación sobre las primas por cobrar de los seguros de caución cuya vigencia ha finalizado y se consideren de dudosa recuperación. Los cargos a la estimación se registran contra los resultados del año en el rubro de gastos de administración.
d. Bienes Muebles
i. Activos adquiridos
Los bienes muebles se presentan al costo de adquisición.
ii. Desembolsos posteriores a la adquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
iii. Depreciación
Los bienes muebles se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente, los cuales se detallan a continuación:
Mobiliario y equipo 20 y 33.33
Vehículos 20
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
e. Amortización
Los derechos sobre programas informáticos y sus licencias se registran como cargos diferidos en el rubro de gastos por amortizar. Los desembolsos por estos conceptos se difieren y se amortizan por el método de línea recta a razón del 20% anual, de conformidad con las regulaciones vigentes. El gasto por amortización se registra en los resultados del año.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y amortización acumulada y se controlan en cuentas de orden.
f. Inventario de Salvamentos
En caso de liquidación de una pérdida, el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera.
Notas a los Estados Financieros
Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.
g. Operaciones con Reaseguradoras
Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que se presenta en el estado de resultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forman parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
h. Reservas Técnicas
En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras. Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.
Las reservas técnicas se determinan con base a lo que determina la ley respectiva. Las reservas técnicas se liberan y constituyen mensualmente. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año.
i. Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras
De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidas en todo momento, en la moneda correspondiente, en los activos y dentro de los límites establecidos en el artículo 11 del Anexo a la Resolución JM-3-2011.
Notas a los Estados Financieros
j. Siniestros Pendientes de Liquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de caución se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro.
En cada fecha de reporte se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros de caución.
Esta estimación se establece con el importe obtenido de aplicar un porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de cada ejercicio contable. El porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3) años, los siniestros netos ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.
k. Obligaciones Contractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de caución se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.
l. Otras Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
m. Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
La política se apega a lo estipulado por las leyes laborales de Guatemala. Se contabiliza una provisión con base en los sueldos pagados en el año para cubrir el pago de indemnizaciones laborales. El incremento a la provisión se constituye con cargo a los resultados del año y los pagos de indemnización se cargan contra la provisión registrada para el efecto.
Notas a los Estados Financieros
n. Asignación a Directores
La Asamblea General de Accionistas puede acordar, a propuesta del Consejo de Administración, una participación para el presidente y para los demás miembros del Consejo de Administración. El monto asignado se rebaja de la cuenta utilidades retenidas y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.
ñ. Dividendos Decretados
Los dividendos para los accionistas se decretan con base en beneficios justificados y realizados de conformidad con las disposiciones legales aplicables. En adición a la utilidad neta de cada año, también se pueden distribuir las utilidades retenidas.
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de utilidades retenidas y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta el dividendo.
o. Reserva Legal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. El cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior se contabiliza en el año corriente.
p. Otras Reservas
El saldo de la reserva para otros fines se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de Accionistas. Se podrá disponer del saldo de esta reserva solamente con autorización específica de la Asamblea de Accionistas.
q. Reconocimiento de Ingresos
i. Por primas de seguros y otros ingresos relacionados
En el ramo de caución, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, siempre que la vigencia de la póliza no exceda de un año y el período de las obligaciones que garantizan inicie dentro del mismo.
Notas a los Estados Financieros
Las primas cobradas sobre pólizas cuya vigencia exceda de un año o que el período de las obligaciones que garantizan se inicie en el ejercicio siguiente, se contabilizan como parte de las obligaciones contractuales pendientes de pago y se reconocen como ingreso cuando inicia el nuevo año de vigencia de la póliza o la vigencia de las obligaciones, según sea el caso.
ii. Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro.
iii. Por intereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Por venta de bienes muebles
Los ingresos por la venta de bienes muebles se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emite la factura y/o la documentación legal correspondientes. El ingreso se determina comparando el precio de venta con el valor en libros del activo vendido.
v. Por venta de salvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente.
r. Gastos de Adquisición y Renovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gastos de operación del año en que se incurren.
s. Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte. Cualquier ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores se registra en las cuentas de productos o gastos de ejercicios anteriores.
Notas a los Estados Financieros
t. Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c).
u. Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio neto, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se registra en los resultados del año.
v. Nuevas Regulaciones
Reglamento para la Administración Integral de Riesgos de Aseguradoras y Reaseguradoras
El 26 de agosto de 2020 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-1052020 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos de Aseguradoras y Reaseguradoras”, cuyo objeto es regular los aspectos que deben observar las aseguradoras y reaseguradoras autorizadas para operar en el país, con relación a la administración integral de riesgos.
Las aseguradoras y las reaseguradoras deberán implementar un sistema para la administración integral de riesgos considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan, con el propósito de evaluar la suficiencia del margen de solvencia en función de los riesgos, observando lo establecido en dicho reglamento y en las demás disposiciones relacionadas con la actividad aseguradora, dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de inicio de vigencia. El plazo se podrá prorrogar por una sola vez a solicitud, hasta por doce (12) meses.
4 Inversiones
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2020 es el siguiente:
Rangos tasa de interés anual Fechas de Vencimiento Saldo en Q
Equivalente de efectivo Q
En valores del Estado De 5.62% a 9.00% De 2021 a 2039 35,269,274 -
En valores de empresas privadas y mixtas De 2.00% a 2.25% De 2021 a 2043
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:
Rangos tasa de interés anual Fechas de Vencimiento Saldo en Q
Equivalente de efectivo Q
En valores del Estado: De 5.62% a 9.50% De 2020 a 2034 38,330,182 -
En valores de empresas privadas y mixtas: De 2.00% a 2.25% De 2020 a 2043 56,924,678 18,870,876 Total
Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades ubicadas en Guatemala.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018 la Aseguradora constituyó en Financiera Industrial, S.A. el Fideicomiso de Administración de Garantías Fianzas El Roble, registrado como inversiones en valores de empresas privadas. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 la Aseguradora mantiene aportes en este fideicomiso en moneda nacional por Q29,919,141 (Q29,855,238 en 2019) y en moneda extranjera por US$1,208,771 (US$1,064,909 en 2019) (véase nota 31).
Notas a los Estados Financieros
5 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2020 Q 2019 Q
Depósitos monetarios 2,761,136 741,709
Caja chica 1,000 1,000 2,762,136 742,709
6 Primas por Cobrar, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2020 Q 2019 Q
Seguros de caución:
Administrativos ante gobierno 2,157,592 1,095,988 Administrativos ante particulares 988,966 399,824 Fidelidad 32,242 72,438
Crédito para la vivienda 4,418 487,066 Judiciales 902 7,257 3,184,120 2,062,573
Estimación para primas por cobrar (11,054) (25,238) 3,173,066 2,037,335
El movimiento contable de la estimación para primas por cobrar se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019
Saldo al inicio del año 25,238 178,288
Estimación registrada en el año (nota 24) 5,951Extorno de la provisión abonada a resultados (nota 26) (20,135) (153,050)
Saldo al final del año 11,054 25,238
Notas a los Estados Financieros
7 Instituciones de Seguros
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2020
Compañías reaseguradas 523,633 516,307
Compañías reaseguradoras 262,965 151,981
8 Deudores Varios, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
Productos por cobrar, neto 477,714 547,352
Cuentas por liquidar 375,733 369,643
Otros deudores:
Cheques rechazados 61,974 19,285 Otros 348,4881,263,909 936,280
9 Bienes Muebles, neto
El saldo de este rubro corresponde a mobiliario y equipo. El movimiento contable de estas cuentas se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre
Costo:
Saldo al inicio del año 16,776 19,647
Compras durante el año 14,481Bajas de activos totalmente depreciados (6,370) (2,871)
Saldo al final del año 24,887 16,776
Depreciación acumulada:
Saldo al inicio del año (7,300) (4,715)
Gasto de depreciación (9,354) (5,455)
Bajas de activos totalmente depreciados 6,369 2,870
Saldo al final del año (10,285) (7,300)
Saldos netos al final del año 14,602 9,476
Notas a los Estados Financieros
10 Cargos Diferidos, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
Gastos por amortizar, neto 228,079 16,243
Gastos pagados por anticipado:
por reaseguro cedido
11 Reservas Técnicas
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020
Por seguros de caución: Administrativos ante gobierno 2,003,096 2,415,060 Crédito para la vivienda
Para siniestros pendientes por seguro de caución 1,785,841 1,481,063 Por reaseguro tomado 43,668 41,041
Para siniestros incurridos no reportados 6,870 23,158 6,073,410 6,098,670
Menos: siniestros pendientes a cargo de reaseguradores (649,623) (327,772) 5,423,787 5,770,898
El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
2019
Saldo al inicio del año 857,404 755,779
Provisión cargada a los resultados del año 128,069 119,013
Pagos aplicados a la provisión - (17,388)
Saldo al final del año 985,473 857,404
Notas a los Estados Financieros
16 Capital Pagado
El capital autorizado, suscrito y pagado de la Aseguradora asciende a Q2,000,000 dividido en 20,000 acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
17 Otras Reservas
En estas reservas se registra la reserva para otros fines, cuyo saldo se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de accionistas cuando se realiza la distribución de utilidades.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 esta reserva se incrementó en Q5,711,145 (Q4,086,861 en 2019) de conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-42 del 27 de febrero de 2020 (No. AGO-41 del 28 de febrero de 2019 en 2019).
18 Utilidades Retenidas
Dividendos decretados
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-42 del 27 de febrero de 2020 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2019, dividendos por Q4,525,000.
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-41 del 28 de febrero de 2019 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2018, dividendos por Q6,000,000.
19 Primas Directas, netas
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
De caución:
Administrativos ante gobierno 8,350,034 9,390,189
Administrativos ante particulares 5,584,883 4,713,891
Crédito para la vivienda 3,050,143 4,982,512
Judiciales 639,052 1,263,276
20,752,686
Notas a los Estados Financieros
20 Primas por Reaseguro Cedido
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
De caución:
21 Gastos de Adquisición y Renovación
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Comisiones con agentes de seguros:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
22 Comisiones y Participaciones por Reaseguro Cedido
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
1,760,485
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Comisiones de reaseguradores: Administrativos ante gobierno 1,685,043 1,723,932 Administrativos ante particulares 1,254,456 1,057,019
37,898 175,961
17,418 23,093 2,994,815 2,980,005
Notas a los Estados Financieros
23 Gastos por Obligaciones Contractuales
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019
Siniestros por seguro directo de caución:
Administrativos ante gobierno 366,281 95,223
Administrativos ante particulares 98,430 96,700 Crédito para la vivienda 897 48,611
Gastos de ajuste seguro directo de caución:
Crédito para la vivienda 32,359 113,070
Administrativos ante particulares 10,200 17,529 Administrativos ante gobierno 3,600 13,549
24 Gastos de Administración
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
Funcionarios y empleados 1,979,372 1,926,711
Honorarios profesionales 1,356,921 1,353,147
Impuestos y contribuciones 395,299 396,846
Alquileres 138,478 152,857
Cuentas de dudosa recuperación (nota 6) 5,951Intereses en fideicomiso (nota 31) - 1,519,927
Otros 256,260 164,897 4,132,281 5,514,385
Notas a los Estados Financieros
25 Productos de Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
Intereses en valores del Estado 2,481,554 2,693,031
Dividendos recibidos (nota 31) 834,379 1,607,933
Intereses sobre depósitos
26 Otros Productos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
Cambio de moneda extranjera 156,151 278,493
Utilidad en venta de muebles 45,000Excedente en estimación para primas por cobrar (nota 6)
27 Otros Gastos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2020
Intereses en fideicomiso (nota 31) 752,013Cambio de moneda extranjera 82,242 21,320 Gastos varios 65,669 124,923 899,924 146,243
28 Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por la Aseguradora por los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2016 al 2019 y la que se presentará para el año terminado el 31 de diciembre de 2020 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales.
Notas a los Estados Financieros
El derecho del Estado para efectuar estas revisiones prescribe por el transcurso de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación.
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 la Aseguradora adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo del 25%.
Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta para el año fiscal terminado el 31 de diciembre de 2020 ascendió a Q1,849,820 (Q2,774,139 en 2019) equivalente a una tasa efectiva del 18.7% (20.3% en 2019).
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019
Renta bruta (total de ingresos) 33,098,106 39,815,939
Menos:
Costos y gastos deducibles (23,191,320) (26,120,902)
Rentas de capital (1,783,618) (2,649,428)
Rentas exentas y no afectas (1,243,460) (687,235)
Ganancias de capital (45,000)Renta imponible 6,834,708 10,358,374 Tasa impositiva 25% 25%
Gasto de impuesto sobre la renta aplicable a actividades lucrativas 1,708,677 2,589,593
Más:
Gasto de impuesto sobre la renta sobre rentas de capital 141,143 184,546
Menos:
Gasto total de impuesto sobre la renta 1,849,820 2,774,139
Pagos a cuenta y retenciones (606,393) (1,178,308)
Impuesto sobre la renta por pagar (nota 14) 1,243,427 1,595,831
Notas a los Estados Financieros
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
29 Posición neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera es la siguiente:
31 de diciembre
Activos:
Pasivos:
(74,369)
30 Conformación del Grupo Financiero
El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que en este caso es el Banco Industrial, S.A.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. JM-818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI.
Notas a los
Estados Financieros
Las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son:
Banco Industrial, S.A. (empresa responsable)
Financiera Industrial, S.A.
Contecnica, S.A.
Mercado de Transacciones, S.A.
Almacenadora Integrada, S.A.
Almacenes Generales, S.A.
Seguros El Roble, S.A.
Fianzas El Roble, S.A.
Westrust Bank (International) Limited
Los saldos con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Activos:
varios 12,63564,579,538 57,666,387
Las transacciones con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Productos: Dividendos en fideicomiso 834,379 1,607,933 Productos por intereses 505,526 598,995 Primas de seguro de caución 299,116 264,879 1,639,021 2,471,807
Gastos:
Servicios 1,200,000 1,200,000 Costo de administración de fideicomiso 6,000 6,000 1,206,000 1,206,000
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas (entidades), las cuales se resumen a continuación:
Los saldos son los siguientes: 31 de diciembre
Pasivos:
Comisión sobre primas cobradas 4,025 9,426
Las transacciones son las siguientes:
Años terminados el 31 de diciembre
Productos:
por seguros de caución
Gastos:
Otros:
A las empresas del grupo financiero les está prohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca;
b) Efectuar operaciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incompatibles con el negocio financiero.
Notas a los Estados Financieros
31 Compromisos y Contingencias
Fideicomiso de Administración de Garantías Fianzas El Roble
La Aseguradora constituyó el Fideicomiso de Administración de Garantías
Fianzas El Roble el 31 de agosto de 2018, asignando a Financiera Industrial, S.A. como fiduciario a un plazo de 25 años.
El objeto del fideicomiso es administrar los fondos recibidos de los asegurados que garanticen pólizas de seguros de caución y con el propósito de llevar un control individualizado de los fondos que corresponden a cada una de las contragarantías.
El patrimonio fideicometido inicial fue de Q1,000 y la Aseguradora puede realizar aportes adicionales en moneda nacional y moneda extranjera. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 la Aseguradora realizó aportes en moneda nacional por Q29,919,141 (Q29,855,238 en 2019) y en moneda extranjera por US$1,208,771 (US$1,064,909 en 2019).
Principales obligaciones de la Aseguradora – fideicomitente:
‒ Pagar los honorarios pactados al fiduciario
‒ Informar al fiduciario sobre eventos que puedan afectar de manera adversa al patrimonio fideicometido.
Principales obligaciones del fiduciario:
‒ Administrar e invertir los fondos recibidos como patrimonio fideicometido, en inversiones en certificados de depósito a plazo fijo en Banco Industrial, S.A. o en instituciones financieras calificadas y aceptadas en forma previa por la Aseguradora.
‒ Cumplimiento de obligaciones tributarias y de la presentación de estados financieros.
A continuación un resumen de los estados financieros del fideicomiso:
Fideicomiso de Administración de Garantías Fianzas El Roble Balances Generales al 31 de diciembre de 2020 y 2019
Principales Cifras
Activo:
31 de diciembre 2020 2019 Q Q
financieros por cobrar 147,853 152,603
Notas a los Estados Financieros
Pasivo:
por pagar
31 de diciembre
2020 2019 Q Q
Fideicomiso de Administración de Garantías Fianzas El Roble
Estados de Resultados
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 y 2019
Principales Cifras
Años terminados el 31 de diciembre
2020 2019 Q Q
Productos financieros
Intereses sobre inversiones 2,012,194 2,705,986
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 2,012,194 2,705,986
Impuesto sobre la renta (201,220) (270,601) Utilidad neta del período 1,810,974 2,435,385
Estos estados financieros no están auditados.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 se recibieron dividendos del Fideicomiso por Q834,379 (Q1,607,933 en 2019) y se pagó a los asegurados intereses por esos depósitos en el Fideicomiso por Q752,013 (Q1,519,927 en 2019).
Compromisos por Contratos de Reaseguro
Se celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, la Aseguradora es responsable por el total de las obligaciones en caso de que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.
Contingencias
a) Está pendiente de resolución por parte del juzgado tercero de primera instancia civil de Guatemala, el Juicio Ejecutivo No. 1050-2017-00658; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSS- demanda pago de Fianza por incumplimiento de obligaciones de un fiador por un monto de Q275,560 más el 10% de costas.
Notas a los Estados Financieros
De acuerdo con la opinión de los abogados de la Aseguradora, se consideran medianas las posibilidades de un resultado favorable.
b) Se tiene conocimiento de la existencia de un proceso ejecutivo de demanda No. 1163-2018-00997; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS- demanda indemnización por incumplimiento de obligaciones por un monto de Q1,117,863; sin embargo, se está a la espera de la notificación formal para establecer lo procedente.
32 Cuentas de Orden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Aseguradora, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2020 Q 2019 Q
Seguro directo en vigor 2,737,213,783 2,774,645,755
Reaseguro cedido en vigor 854,851,138 842,915,092
Reaseguro tomado en vigor 85,641,771 51,525,208
Garantías recibidas 40,047,826 38,591,391
Documentos y valores en custodia 7 7 Cuentas de registro 15,797,832 17,631,370 3,733,552,357 3,725,308,823
33 Administración de Riesgos
La Aseguradora está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de Suscripción o Riesgo Técnico del Seguro
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido al incremento de la siniestralidad y de los gastos.
Riesgo de Crédito
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de Liquidez
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora no cuente con los fondos necesarios para asumir oportunamente el flujo de pago de sus obligaciones, sin incurrir en pérdidas significativas.
Notas a los Estados Financieros
Riesgo de Mercado
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos de los precios en los mercados financieros, que influyen en el valor de los activos y pasivos. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo Legal
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimiento de la legislación y normativa aplicable, cambios regulatorios, procesos judiciales y/o arbitrales.
Riesgo Operacional
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye el riesgo tecnológico y riesgo legal.
Riesgo Tecnológico
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la interrupción, alteración, o falla de la infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y procesos de TI.
34 Bases de Presentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación:
a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido
Para ciertos ingresos por los planes de seguro, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido, se reconocen los ingresos utilizando el método contable de lo percibido.
Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse sobre el método contable de lo devengado.
b. Valuación de primas por cobrar
El MIC establece que los saldos de primas de caución cuya vigencia ha finalizado se consideren de dudosa recuperación.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos.
Notas a los Estados Financieros
Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdidas día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
c. Salvamentos y recuperaciones
El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar.
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de activos no corrientes.
d. Determinación de la depreciación de los bienes muebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
e. Costos de transacción asociados a la emisión de pólizas de seguro directo
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF estos costos de transacción deben reconocerse en resultados durante el plazo del activo financiero.
f. Beneficios a empleados
El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de la decisión del empleado.
g. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable
El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades y otros fines, deben registrarse en el capital contable.
Las NIIF no permiten el registro de reservas para eventualidades y otros fines.
Notas a los Estados Financieros
h. Ajustes a períodos anteriores
El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.
i. Notas a los estados financieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
j. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
k. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros, principalmente en referencia a:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
Participaciones en otras entidades.
Medición del valor razonable.
l. Obligaciones por siniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente el monto de las estimaciones constituidas conforme la legislación aplicable para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados.
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además, requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro.
m. Reaseguro cedido
De acuerdo con el MIC, las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro.
n. Clasificación y medición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.
ñ. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, el cual es requerido cuando se identifiquen diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
o. Deterioro del valor de los activos no financieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiere este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
p. Arrendamientos operativos - Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos operativos se registra con cargo a los resultados del año.
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.
q. Conciliación de actividades de financiación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
