Fianzas El Roble, S.A.
Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Con el Informe de los Auditores Independientes)
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Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Movimiento de Capital Contable Estados de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.
Informe de los Auditores Independientes A los Accionistas de Fianzas El Roble, S.A.: Opinión Hemos auditado los estados financieros de Fianzas El Roble, S.A. (en adelante la “Aseguradora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022 y los estados de resultados, de movimiento de capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 34 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Aseguradora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Fianzas El Roble, S.A. al 31 de diciembre de 2022, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros. Base para la Opinión Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Aseguradora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Asunto de Énfasis Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 34. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. (Continúa)
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. una sociedad anónima guatemalteca y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía.
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Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Aseguradora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Aseguradora. Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. (Continúa)
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Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Aseguradora.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Aseguradora deje de ser un negocio en marcha.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Lic. Vilma Monroy Colegiado No. CPA – 231 Guatemala, 28 de febrero de 2023
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Balances Generales Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q
2021 Q
106,733,016 1,413,728 2,676,996 312,808 1,079,196 20,220 5,313,242 117,549,206
103,054,821 587,868 1,693,009 1,247,117 1,097,321 32,792 3,499,906 111,212,834
Activo Inversiones (nota 4) Disponibilidades (nota 5) Primas por cobrar, neto (nota 6) Instituciones de seguros (nota 7) Deudores varios, neto (nota 8) Bienes muebles, neto (nota 9) Cargos diferidos, neto (nota 10)
Pasivo y Capital Contable Reservas técnicas (nota 11) Obligaciones contractuales pendientes de pago (nota 12) Instituciones de seguros (nota 13) Acreedores varios (nota 14) Otros pasivos (nota 15) Total del pasivo
5,057,538
5,027,482
43,015,167 3,148,915 6,468,048 466,973 58,516,641
44,311,799 3,334,282 5,544,758 811,629 59,029,950
Capital, reservas y utilidades (notas 16, 17 y 18)
59,392,565
52,182,884
117,549,206
111,212,834
4,622,785,801
4,031,263,503
Compromisos y contingencias (nota 31)
Cuentas de orden (nota 32) Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q
2021 Q
Primas de seguro directo Menos devoluciones y cancelaciones de primas Primas directas netas (nota 19)
23,646,565 (2,364,028) 21,282,537
19,016,003 (1,382,282) 17,633,721
Más primas por reaseguro tomado local Total primas netas
750,748 22,033,285
989,984 18,623,705
Menos primas por reaseguro cedido (nota 20) Primas netas de retención
(15,215,278) 6,818,007
(12,500,347) 6,123,358
1,300,081 (1,370,815) (70,734) 6,747,273
1,295,733 (1,022,724) 273,009 6,396,367
(1,986,712)
(1,699,458)
4,262,251 2,275,539
3,351,335 1,651,877
(159,339)
(366,636)
59,080 396,038 455,118 295,779 9,318,591
378,466 96,564 475,030 108,394 8,156,638
9,318,591
8,156,638
Variaciones en reservas técnicas: Más variaciones producto Menos variaciones gasto Primas netas de retención devengadas Costo de adquisición: Gastos de adquisición y renovación (nota 21) Menos comisiones y participaciones por reaseguro cedido (nota 22) Total costo de adquisición, neto Siniestralidad: Gastos por obligaciones contractuales (nota 23) Menos: Recuperaciones por reaseguro cedido Salvamentos y recuperaciones Total gastos de siniestralidad, neto Utilidad bruta en operaciones de seguros Van
(Continúa)
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Estados de Resultados 2022 Q
2021 Q
9,318,591
8,156,638
(4,165,509) (38,575) (4,204,084)
(4,107,933) (31,094) (4,139,027)
Menos: Derechos de emisión de pólizas, neto Productos de inversiones (nota 25) Total de productos Total gastos y productos de operación Utilidad en operación
1,883,112 4,034,356 5,917,468 1,713,384 11,031,975
1,301,723 6,364,914 7,666,637 3,527,610 11,684,248
Otros productos y gastos: Más otros productos (nota 26) Menos otros gastos (nota 27) Total otros productos y gastos Utilidad antes de impuesto sobre la renta
246,387 (96,769) 149,618 11,181,593
99,172 (2,339,275) (2,240,103) 9,444,145
Impuesto sobre la renta (nota 28) Utilidad neta
(1,971,912) 9,209,681
(1,577,806) 7,866,339
Vienen Gastos y productos de operación: Gastos de administración (nota 24) Egresos por inversiones Total de gastos
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Estados de Movimiento de Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q
2021 Q
Capital social: Capital pagado (nota 16): Saldo al inicio y al final del año
2,000,000
2,000,000
Reservas de capital: Reserva legal: Saldo al inicio del año Traslado de utilidades retenidas Saldo al final del año
7,263,421 472,207 7,735,628
6,768,082 495,339 7,263,421
Otras reservas (nota 17): Reserva para otros fines: Saldo al inicio del año Traslado de utilidades retenidas Saldo al final del año
35,053,124 5,394,132 40,447,256
30,491,497 4,561,627 35,053,124
7,866,339 9,209,681 17,076,020
8,056,966 7,866,339 15,923,305
(5,394,132) (2,000,000) (472,207) (7,866,339) 9,209,681 59,392,565
(4,561,627) (3,000,000) (495,339) (8,056,966) 7,866,339 52,182,884
Utilidades retenidas: Saldo al inicio del año Utilidad neta Sub total Menos: Traslado a reserva para otros fines (nota 17) Dividendos decretados (nota 18) Traslado a reserva legal Saldo al final del año Total del capital contable Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Estados de Flujo de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Flujos netos de actividades de operación Flujos netos técnico operacional Flujos de primas: Prima directa Prima por reaseguro tomado Prima cedida Flujos de siniestros y rentas Pago de siniestros: Siniestros directos Salvamentos de siniestros Recuperación de siniestros a cargo del reasegurador Flujos de intermediación: Comisiones por seguro directo Comisiones por reaseguro tomado Comisiones por reaseguro cedido Otros gastos de adquisición Otros Flujos netos técnico operacional
2022 Q
2021 Q
22,454,166 1,645,153 (15,311,974) 8,787,345
20,514,362 666,295 (13,702,858) 7,477,799
(2,060,074) 396,038
(1,660,328) 96,565
552,065 (1,111,971)
(1,563,763)
(1,856,465) 58,083 4,262,251 (127,075) 2,336,794
(1,542,155) (122,452) 3,351,335 (128,162) 1,558,566
16,010
(1,622)
10,028,178
7,470,980
Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias Flujos de inversiones financieras: Instrumentos de renta fija (inversiones) Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias
3,995,780
6,333,819
3,995,780
6,333,819
Gastos de administración
(6,089,638)
(2,906,829)
Impuesto sobre la renta pagado Van
(1,184,961) 6,749,359
(2,320,243) 8,577,727 (Continúa) 8
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Estados de Flujo de Efectivo
Vienen Flujos netos técnico no operacional Impuestos Deudores varios Acreedores varios Otros gastos Flujos netos técnico no operacional Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación Flujos netos de actividades de inversión Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras: Flujos netos de instrumentos de renta fija Flujos netos por la compra y venta de bienes muebles Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de inversión Flujos netos por actividades de financiación Dividendos pagados Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación Flujos de efectivo netos del año Saldo inicial de disponibilidades y equivalentes de efectivo Saldo final de disponibilidades y equivalentes de efectivo
2022 Q
2021 Q
6,749,359
8,577,727
1,971,462 18,125 59,524 (2,292,053) (242,942)
1,607 166,588 664,730 (2,578,380) (1,745,455)
6,506,417
6,832,272
(8,113,046)
30,792,043
(2,362)
(26,760)
(8,115,408)
30,765,283
(2,000,000)
(3,000,000)
(2,000,000)
(3,000,000)
(3,608,991)
34,597,555
59,825,370
25,227,815
56,216,379
59,825,370
Información Complementaria Las disponibilidades y equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Disponibilidades (nota 5) Equivalentes de efectivo – depósitos de ahorro y depósitos a plazo (nota 4)
1,413,728
587,868
54,802,651 56,216,379
59,237,502 59,825,370
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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