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Financiera Industrial, S.A.

Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

Financiera Industrial, S.A.

Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Movimiento del Capital Contable Estados de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros

Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.

Informe de los Auditores Independientes A los Accionistas de Financiera Industrial, S.A.: Opinión Hemos auditado los estados financieros de Financiera Industrial, S.A. (en adelante la “Financiera”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022 y los estados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 31 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Financiera de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Financiera Industrial, S.A. al 31 de diciembre de 2022, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros. Base para la Opinión Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Financiera de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. (Continúa)

Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. una sociedad anónima guatemalteca y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía.

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Asunto de Énfasis Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 31. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Financiera para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Financiera o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Financiera. Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. (Continúa)

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También: •

Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

•

Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Financiera.

•

Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.

•

Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Financiera para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Financiera deje de ser un negocio en marcha.

•

Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.

Lic. Hugo Rodríguez A. Colegiado No. CPA – 637 Guatemala, 9 de febrero de 2023

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Balances Generales Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q

2021 Q

207,658,933 2,495,119,527 160,809,080 29,769,446 1,726,842 180,000 272,131,623 55,087 3,167,450,538

195,375,563 4,794,618,736 134,443,972 62,406,841 395,244 180,000 522,132,730 49,155 5,709,602,241

2,628,517,401 1,297,379 1,866,836 2,414,783 2,634,096,399

5,246,885,493 7,812,785 6,203,696 5,491,923 5,266,393,897

103,440

79,287

2,634,199,839

5,266,473,184

533,250,699

443,129,057

3,167,450,538

5,709,602,241

Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden (nota 24) 40,191,389,364

38,152,701,970

Activo Disponibilidades (nota 4) Inversiones (nota 5) Cartera de créditos, neto (nota 6) Productos financieros por cobrar (nota 7) Cuentas por cobrar (nota 8) Inversiones permanentes (nota 9) Otras inversiones (nota 10) Cargos diferidos (nota 11)

Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y Capital Contable Obligaciones financieras (nota 12) Gastos financieros por pagar (nota 13) Cuentas por pagar (nota 14) Créditos diferidos (nota 15) Total pasivo Otras cuentas acreedoras (nota 16) Total pasivo y otras cuentas acreedoras Capital contable (notas 17 y 18) Compromisos y contingencias (nota 27)

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q

2021 Q

Productos financieros (nota 19) Gastos financieros (nota 19) Margen por inversión

213,196,816 (123,769,427) 89,427,389

366,018,760 (237,496,920) 128,521,840

Productos por servicios (nota 20) Margen por inversión y por servicios

12,950,684 102,378,073

12,020,189 140,542,029

(360,000)

(165,928)

1,939,829

(984,758)

1,579,829 103,957,902 (10,012,893) 93,945,009

(1,150,686) 139,391,343 (12,169,318) 127,222,025

(68,013) 93,876,996 (3,755,354) 90,121,642

(45,010) 127,177,015 (5,898,477) 121,278,538

Otros productos y gastos de operación: Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (nota 6) Variaciones y ganancias (pérdidas) cambiarias en moneda extranjera, neto Margen de otros productos y gastos de operación Margen operacional bruto Gastos de administración (nota 21) Margen operacional neto Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto (nota 22) Ganancia bruta Impuesto sobre la renta (nota 23) Ganancia neta Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estados de Movimiento del Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q

2021 Q

100,000,000

39,597,003

34,426,614

6,063,927 45,660,930

5,170,389 39,597,003

182,253,516

84,016,130

115,214,611 297,468,127

98,237,386 182,253,516

121,278,538 90,121,642 211,400,180

103,407,775 121,278,538 224,686,313

(115,214,611) (6,063,927) (121,278,538) 90,121,642 533,250,699

(98,237,386) (5,170,389) (103,407,775) 121,278,538 443,129,057

Capital contable: Capital pagado (nota 17): Saldo al inicio y al final del año Reservas de capital Reserva legal (nota 3h): Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Saldo al final del año Reserva para futuros dividendos: Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores (nota 18) Saldo al final del año Resultados de ejercicios anteriores: Saldo al inicio del año Ganancia neta Menos: Traslado a reserva dividendos (nota 18) Traslado a reserva legal

para

Saldo al final del año Total capital contable

futuros

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estados de Flujo de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q Flujo de efectivo de las actividades de operación: Cobro por intereses Cobro por comisiones Cobro por servicios Pago por intereses Pago por comisiones Pago por gastos de administración (Pérdida) ganancia cambiaria (neto) Cartera de créditos: Ingreso por amortizaciones Egreso por desembolsos Inversiones: Ingreso por desinversión Egreso por inversión Obligaciones financieras: Ingreso por colocación Egreso por redención o readquisición Impuesto sobre la renta pagado Otros ingresos y egresos (neto) Flujo neto de efectivo provisto por (usado en) actividades de operación Aumento (disminución) neta en disponibilidades y equivalentes de efectivo Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del año Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del año

2021 Q

242,676,174 332,125 12,920,182 (125,527,248) (468) (6,327,404) 355,981

348,972,257 4,332,943 11,952,647 (220,553,038) (107,999) (8,812,576) (266,507)

75,706,142 (102,341,595)

41,021,559 (86,642,041)

3,517,903,447 (955,904,266)

817,673,232 (1,497,706,995)

2,800,336,400 (5,423,671,285) (4,025,681) (9,534,764)

1,628,462,780 (1,127,209,812) (5,958,497) 4,474,169

22,897,740

(90,367,878)

22,897,740

(90,367,878)

215,112,458

305,480,336

238,010,198

215,112,458 (Continúa)

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Estados de Flujo de Efectivo Información Complementaria La siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Disponibilidades (nota 4) Inversiones (notas 5) Otras inversiones (nota 10)

207,658,933 17,000,000 13,351,265 238,010,198

195,375,563 13,000,000 6,736,895 215,112,458

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 y 2021

Operaciones Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 para operar por tiempo indefinido como una sociedad financiera privada, también conocidas como bancos de inversión. Sus operaciones consisten en la captación a través de pagarés financieros y la colocación en créditos e inversiones, así como la administración de fideicomisos; y se rigen, en su orden, por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Sociedades Financieras Privadas y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley de Supervisión Financiera, la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo. La Financiera tiene ubicadas sus oficinas centrales en la Vía 5, 5-34 zona 4, Centro Financiero Torre III, nivel 4, Ciudad de Guatemala. La controladora última de la Financiera es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.

Bases de Preparación a Base de Contabilidad Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad bancaria regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modificaciones posteriores. El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Sociedades Financieras Privadas, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. b Base de Medición Los activos y pasivos se presentan al costo. En el caso de algunas inversiones al vencimiento se presentan al costo amortizado.

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Notas a los Estados Financieros c Moneda de Presentación Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2022 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.85 = US$1.00 (Q7.72 = US$1.00 para 2021). d Estimaciones Contables En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por valuación de cartera de créditos y la valuación de inversiones en valores.

Políticas Contables Significativas La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración de la Financiera. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se resume en la nota 31. a Equivalentes de Efectivo Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha de los estados financieros. b Inversiones i. Inversiones en valores El portafolio de inversiones en valores comprende lo siguiente: 

Títulos valores para su vencimiento El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se determina por el método de costo o de costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.



Operaciones de reporto Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registran al costo de adquisición.

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Notas a los Estados Financieros Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registrada en el balance general y se registran en cuentas de orden. c Cartera de Créditos i. Préstamos De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de créditos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los créditos otorgados se registran mensualmente conforme se devenguen, en función del plazo del crédito otorgado o al momento de la cancelación anticipada del mismo. ii.

Estimación por valuación de cartera de créditos De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones posteriores se debe registrar contra los resultados del año una reserva conforme la valuación de su cartera de activos crediticios. La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.

d Inversiones Permanentes Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que por su participación accionaria se tenga control y/o influencia significativa. Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición. e Provisiones Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.

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Notas a los Estados Financieros f Reconocimiento de Ingresos Los ingresos devengados por conceptos distintos a los indicados en los literales i y ii siguientes, se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas según corresponda, y se registran en los resultados del año hasta cuando se perciben. Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados: i.

Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala; e,

ii.

Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo de A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional.

La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de sus operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarse de las cuentas de balance afectadas. Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden. g Dividendos Decretados Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando las cuentas de resultados de ejercicios anteriores y/o de reserva para futuros dividendos. El pago se hace efectivo de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos de la Financiera. La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución de dividendos, bajo cualquier modalidad o forma que adopten tales dividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecer la liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva.

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Notas a los Estados Financieros h Reserva Legal De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionados anteriormente. Se contabiliza en el año corriente el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior. i

Reserva para Futuros Dividendos Esta reserva se origina por decisión de la Asamblea General de Accionistas y/o Consejo de Administración y se incrementa con el monto de resultados de ejercicios anteriores que no se distribuyó a los accionistas. Se podrá disponer de este saldo solamente con la autorización específica de la Asamblea de Accionistas y/o Consejo de Administración.

j Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar mensualmente sobre la renta imponible mensual utilizando las tasas impositivas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores. k Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c). l

Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción. El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.

m Nuevas Regulaciones Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito El 25 de mayo de 2022 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito”, cuyo objeto es normar aspectos que deben observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento, relativos a las administración del riesgo de crédito, al proceso crediticio, a la información mínima de los solicitantes de financiamiento y de los deudores, y a la valuación de activos crediticios. 13

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Notas a los Estados Financieros Este nuevo reglamento derogará la Resolución de Junta Monetaria JM-93-2005 y sus modificaciones a partir del 1 de enero de 2024.

Disponibilidades El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Caja Banco central depósito legal Bancos del país Total moneda nacional Moneda extranjera: Banco central depósito legal Bancos del país Total moneda extranjera

500 9,256 189,016,157 189,025,913

500 9,930 179,329,960 179,340,390

510,066 18,122,954 18,633,020 207,658,933

501,420 15,533,753 16,035,173 195,375,563

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Notas a los Estados Financieros 5

Inversiones El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:

Moneda nacional: En títulos valores para su vencimiento: Certibonos República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo Banco de Guatemala Total inversiones en moneda nacional Moneda extranjera: En títulos valores para su vencimiento: Eurobonos República de Guatemala Total inversiones en moneda extranjera Total inversiones

% Rangos tasa de interés anual

Año de vencimiento

Saldo en US$

Saldo en Q

6.63 y 9.25

2023 a 2039

1,872,007,584

7 y 7.50

2025 a 2027

285,000,000 2,157,007,584

4.88 y 8.13

2028 a 2034

43,059,408

338,111,943 338,111,943 2,495,119,527

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Notas a los Estados Financieros El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:

Moneda nacional: En títulos valores para su vencimiento: Certibonos República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo Banco de Guatemala Total inversiones en moneda nacional Moneda extranjera: En títulos valores para su vencimiento: Eurobonos República de Guatemala Certibonos República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo Banco de América Central, S.A. Total inversiones en moneda extranjera Total inversiones

% Rangos tasa de interés anual

Año de vencimiento

Saldo en US$

Saldo en Q

6.63 y 9.25

2022 a 2041

3,387,698,862

6.63 y 9.25

2022 a 2027

758,002,642 4,145,701,504

4.38 y 8.13 4.88 y 6.20

2026 a 2050 2026 a 2035

79,830,913 3,735,305

616,224,401 28,833,271

2.20

2022

500,000

3,859,560 648,917,232 4,794,618,736

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Geográficamente las instituciones donde se tienen los saldos de las inversiones se ubican en la República de Guatemala. Al 31 de diciembre de 2022 las inversiones tienen vencimientos que oscilan del 2023 al 2039 (2022 al 2050 en 2021). Los vencimientos en los próximos cinco años de estas inversiones se resumen a continuación: Q 2023 2024 2025 2026 2027 en adelante

217,048,849 800,115,528 335,057,904 30,556,376 1,112,340,870 2,495,119,527

Las inversiones al 31 de diciembre de 2022 incluyen equivalentes de efectivo por Q17,0000,0000 (Q13,000,000 en 2021).

Cartera de Créditos, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Vigentes Fiduciarios Documentos descontados Hipotecarios-fiduciarios Total moneda nacional

150,172,758 2,227,093 71,666 152,471,517

104,484,161 1,008,885 91,666 105,584,712

Moneda extranjera: Vigentes Fiduciarios Total moneda extranjera Total cartera de créditos, bruta

10,492,310 10,492,310 162,963,827

30,652,101 30,652,101 136,236,813

Menos: estimación por valuación Total cartera de créditos, neto

(2,154,747) 160,809,080

(1,792,841) 134,443,972

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 % % Créditos en moneda nacional Créditos en moneda extranjera

4.00 y 13.00 3.50 y 5.00

4.00 y 13.00 3.50 y 6.25

El resumen de la cartera de créditos por categoría es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Deudores empresariales mayores Deudores empresariales menores Microcréditos Total moneda nacional

107,943,167 19,591,590 24,936,760 152,471,517

72,894,000 19,363,000 13,327,712 105,584,712

Moneda extranjera: Deudores empresariales mayores Deudores empresariales menores Microcréditos Total moneda extranjera Total cartera de créditos

7,852,220 412,241 2,227,849 10,492,310 162,963,827

29,200,706 443,849 1,007,546 30,652,101 136,236,813

Geográficamente los saldos de la cartera de créditos corresponden a clientes ubicados en la República de Guatemala. El resumen de la cartera de créditos por vencimiento es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Hasta un año De uno a tres años De tres a cinco años De más de cinco años Total moneda nacional Van

102,603 52,545,736 49,152,018 50,671,160 152,471,517 152,471,517

21,953 10,848,328 36,700,327 58,014,104 105,584,712 105,584,712

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Vienen Moneda extranjera: De uno a tres años De tres a cinco años De más de cinco años Total moneda extranjera Total cartera de créditos

152,471,517

105,584,712

10,492,310 10,492,310 162,963,827

6,410,930 443,849 23,797,322 30,652,101 136,236,813

El movimiento contable de la estimación por valuación de la cartera de créditos se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Saldo al inicio del año Provisión cargada a resultados Diferencial cambiario, neto Saldo al final del año

1,792,841 360,000 1,906 2,154,747

1,637,515 165,928 (10,602) 1,792,841

Productos Financieros por Cobrar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Inversiones Cartera de créditos Otras inversiones Total moneda nacional Moneda extranjera: Disponibilidades Inversiones Otras inversiones Total moneda extranjera

20,769,445 50,888 2,261,836 23,082,169

45,418,643 42,147 6,324,059 51,784,849

52,018 6,034,809 600,450 6,687,277 29,769,446

9,429,074 1,192,918 10,621,992 62,406,841

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 8

Cuentas por Cobrar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Cuentas por liquidar Aporte FCBI Fideicomisos Otros Total moneda nacional Moneda extranjera: Cuentas por liquidar Deudores varios Total moneda extranjera

1,475,078 166,667 534 1,642,279

11,653 166,667 614 15,727 194,661

7,852 76,711 84,563 1,726,842

7,719 192,864 200,583 395,244

Inversiones Permanentes El saldo de esta cuenta representa la inversión en treinta y seis (36) acciones de la Asociación Bancaria de Guatemala con valor nominal de Q5,000 cada una, con un costo de Q180,000 y un porcentaje de participación de 2.08%.

Otras Inversiones Esta cuenta representa el fondo de amortización para el servicio de la deuda por la emisión autorizada de pagarés financieros, constituido conforme el programa y el reglamento correspondiente autorizados por la Junta Monetaria (ver nota 11). El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala con interés anual que oscila entre 7.13% y 9.25% (6.63% y 9.50% en 2021) con vencimientos entre febrero de 2023 y septiembre de 2040 (junio 2022 y septiembre de 2040 en 2021). Van

233,450,000 233,450,000

449,050,000 449,050,000 20

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Vienen

233,450,000

449,050,000

Depósitos monetarios en instituciones financieras guatemaltecas.

6,235,832

4,144,046

Certificados de Depósito a plazo con Banco de Guatemala con interés anual de 9.25% y vencimiento en enero 2022. Total moneda nacional

239,685,832

2,000,000 455,194,046

Moneda extranjera: Eurobonos de la República de Guatemala por US$3,990,000 (US$,8,435,000 en 2021), con interés anual que oscila entre 7.13% y 9.25%, (4.88% y 8.13% en 2021) con vencimientos entre febrero de 2023 y noviembre de 2039 (febrero 2028 y junio 2050 en 2021).

31,330,358

65,110,777

Depósitos monetarios en instituciones financieras guatemaltecas por US$142,053 (US$76,802 en 2021).

1,115,433

592,848

32,445,791 272,131,623

1,235,059 66,938,684 522,132,730

Certificado de Bono del Tesoro de la República de Guatemala por US$160,000 con interés anual de 4.88% con vencimiento en julio de 2035 Total moneda extranjera

El saldo de la cuenta otras inversiones al 31 de diciembre de 2022 incluye equivalentes de efectivo por Q13,351,265 (Q6,736,895 en 2021) conformado por depósitos monetarios por Q7,351,265 (Q4,736,895 en 2021) y Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala por Q6,000,000 (Q2,000,000 en 2021). Al 31 de diciembre de 2022 la cuenta de otras inversiones incluye saldos con vencimientos que oscilan del 2023 al 2040 (2022 al 2050 en 2021). Los vencimientos en los próximos cinco años de las otras inversiones se detallan en la página siguiente: 21

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Q A la vista 2023 2024 2025 2026 2027 en adelante

7,351,265 6,000,000 20,000,000 238,780,358 272,131,623

Cargos Diferidos El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Gastos anticipados: Materiales y suministros Servicios

36,399 18,688 55,087

31,021 18,134 49,155

Obligaciones Financieras El resumen de esta cuenta representa las obligaciones en las siguientes series de pagarés financieros: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Serie IX Serie X Serie XI Serie XII Serie XIII Total moneda nacional Moneda extranjera: Serie II Serie III Total moneda extranjera

997,363,486 1,278,349,500 62,385,410 2,338,098,396

83,801,037 999,999,448 1,471,266,848 943,853,948 1,087,620,183 4,586,541,464

290,419,005 290,419,005 2,628,517,401

385,199,129 275,144,900 660,344,029 5,246,885,493

Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El total de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta Q6,121 millones y US$100 millones. Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Los pagarés financieros de las series IX, X, XI, XII y XIII en moneda nacional y los pagarés financieros de las series II y III en moneda extranjera se utilizan para el manejo del producto “Plan Dorado de Inversión” y tienen características especiales para su emisión (véase nota 27). Al 31 de diciembre de 2022 los pagarés tienen vencimientos que varían entre el 2023 y 2072 (entre el 2022 y 2024 en el 2021), están garantizados con los activos de la Financiera y devengan interés anual a una tasa variable que oscila entre 0.25% y 5.84% (0.25% y 6.31% en 2021). Los pagarés se amortizarán de acuerdo con las condiciones de cada emisión mediante pagos mensuales, trimestrales o al vencimiento. Para el servicio de la deuda se ha constituido un fondo de amortización equivalente al 10% de la deuda en circulación, el cual está representado por las otras inversiones que se indican en la nota 10.

Gastos Financieros por Pagar Esta cuenta está integrada por los intereses pendientes de pago generados por las obligaciones financieras en moneda nacional que corresponden a las series IX, XII y XIII.

Cuentas por Pagar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Retenciones de impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta (nota 23) Cheques caducados Gastos por pagar Otros Total moneda nacional Moneda extranjera: Cheques caducados Retenciones de impuesto sobre la renta Otros Total moneda extranjera

905,348 353,951 197,279 145,322 69,533 1,671,433

1,706,785 624,277 329,285 221,009 2,913,736 5,795,092

131,247 64,156 195,403 1,866,836

128,636 122,948 157,020 408,604 6,203,696 23

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 15

Créditos Diferidos El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Inversiones Cartera de créditos Total moneda nacional Moneda extranjera: Inversiones Cartera de créditos Total moneda extranjera

75,080 4,787 79,867

86,816 2,392 89,208

2,334,916 2,334,916 2,414,783

5,402,549 166 5,402,715 5,491,923

Otras Cuentas Acreedoras El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Cartera de créditos Productos por servicios Total moneda nacional Moneda extranjera: Cartera de créditos Total moneda extrajera

50,888 534 51,422

42,146 614 42,760

52,018 52,018 103,440

36,527 36,527 79,287

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El saldo total de productos financieros devengados no percibidos registrados en otras cuentas acreedoras, según el tipo de moneda se resume a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional Moneda extranjera

50,888 52,019 102,907

42,146 36,527 78,673

Capital Pagado i. Capital autorizado El capital autorizado es de Q235,000,000, distribuido en 23,500,000 acciones comunes nominativas con valor nominal de Q10 cada una. ii. Capital suscrito y pagado El capital suscrito y pagado asciende a Q100,000,000, distribuido en 10,000,000 de acciones.

Reservas de Capital y Resultados de Ejercicios Anteriores Reserva para futuros dividendos: De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No.77 del 8 de febrero de 2022 se aprobó trasladar de los resultados de ejercicios anteriores a la reserva legal Q6,063,927 y a la reserva para futuros dividendos Q115,214,611. De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No.75 del 2 de febrero de 2021 se aprobó trasladar de los resultados de ejercicios anteriores a la reserva legal Q5,170,389 y a la reserva para futuros dividendos Q98,237,386. De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No.76 del 2 de febrero de 2021 se decidió que los dividendos no pagados en 2020 por Q54,803,485 ya no serán efectivos a sus accionistas, aprobando que este monto quede registrado en la cuenta No. 503103 “Reserva para futuros dividendos”.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 19

Margen por Inversión El resumen de los productos y gastos generados por operaciones financieras se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos financieros: Ingresos por intereses: Inversiones Cartera de créditos Disponibilidades Comisiones: Otras Otros productos financieros: Negociación de títulos valores Total productos financieros Gastos financieros: Gastos por intereses: Obligaciones financieras Otros gastos financieros: Negociación de títulos valores Diferencia de precio en operaciones de reporto Comisiones Total gastos financieros Margen por inversión

200,980,415 9,310,400 2,111,992 212,402,807

351,097,973 7,231,775 2,424,635 360,754,383

332,125 332,125

4,332,943 4,332,943

461,884 213,196,816

931,434 366,018,760

(119,252,270)

(222,008,519)

(4,402,561)

(15,326,614)

(114,127) (469) (4,517,157) (123,769,427) 89,427,389

(53,788) (107,999) (15,488,401) (237,496,920) 128,521,840

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 20

Productos por Servicios El resumen de los productos por servicios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Fideicomisos Otros

12,914,089 36,595 12,950,684

11,907,685 112,504 12,020,189

Gastos de Administración El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Impuestos, arbitrios y contribuciones Procesamiento electrónico de datos Servicios contables Honorarios profesionales Servicios de personal Custodia de valores Publicaciones Multas Gastos varios Cuotas asociaciones diversas Papelería, útiles y suministros Comunicaciones Almacenaje y archivo Primas de seguros y fianzas Traslado de valores Administración de sistemas

5,710,780 2,479,236 758,016 480,897 195,380 95,983 91,280 77,667 55,794 46,667 10,738 3,313 6,872 270 10,012,893

5,090,106 3,326,775 1,263,360 462,246 357,517 295,413 78,154 29,560 50,119 43,197 11,683 6,196 1,042 620,000 533,950 12,169,318

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 22

Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores, neto El resumen de los gastos y productos de ejercicios anteriores se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Extorno de provisiones Total productos de anteriores

18,503

(40,008) (38,215) (8,293) (86,516) (68,013)

(45,081) (45,081) (45,010)

ejercicios

Gastos: Reposición de cheques caducados Obligaciones financieras Otros Total gastos de ejercicios anteriores

18,503

Impuesto sobre la Renta Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta presentadas por la Financiera correspondientes a los periodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2018 al 2021 y la que se presentará por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación. De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 se adoptó el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los períodos de liquidación mensual un tipo impositivo de 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como renta imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2022 ascendió a Q3,755,354 (Q5,898,477 en 2021) y corresponde al 7% en promedio sobre los ingresos afectos de la Financiera en ambos años. La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Rentas de actividades lucrativas Rentas afectas al 7% Rentas exentas Rentas afectas al 5% Total ingresos brutos Impuesto aplicable a rentas de actividades lucrativas: Impuesto sobre rentas afectas al 7% Impuesto sobre rentas afectas al 5% Gasto total de impuesto sobre la renta Menos pagos mensuales Impuesto sobre la renta por pagar (nota 14)

53,390,775 176,546,958 360,000 230,297,733

84,006,809 294,277,881 360,000 378,644,690

3,737,354 18,000 3,755,354 (3,401,403)

5,880,477 18,000 5,898,477 (5,274,200)

353,951

624,277

Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se preparó, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 24

Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas de Orden Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Financiera, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta se indica a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos crediticios 162,963,828 Administraciones ajenas 26,178,118,367 Emisiones autorizadas de obligaciones financieras 6,907,038,068 Obligaciones financieras 6,907,038,068 Compromisos y contingencias 11,388,968 Otras cuentas de orden 24,794,007 Cuentas de registro 48,058 40,191,389,364

136,236,813 24,183,377,689 6,893,728,068 6,893,728,068 11,218,510 34,365,795 47,027 38,152,701,970

El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra la Financiera (nota 27) según el siguiente detalle: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q En moneda nacional: Garantía Administración Otros Total moneda nacional

1,955,368,307 7,420,085,357 16,802,664,703 26,178,118,367

3,566,941,214 6,390,983,813 14,225,452,662 24,183,377,689

Concentración de Inversiones y Contingencias El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes incluidos a continuación: a)

Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero.

Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas entre sí que formen parte de una unidad de riesgo.

Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma. Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía. Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan en el banco de su grupo financiero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso.

Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-).

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros e)

Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-).

Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.

Conformación del Grupo Financiero El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación del Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero. El 27 de septiembre de 2004 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-818-2004 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada, siendo Banco Industrial, S.A. la empresa responsable. El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI. El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración. Al 31 de diciembre de 2022 las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son:      

Banco Industrial, S.A. (empresa responsable) Financiera Industrial, S.A. Contecnica, S.A. Mercado de Transacciones, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Almacenes Generales, S.A.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros    

Seguros El Roble, S.A. Fianzas El Roble, S.A. Westrust Bank (International) Limited Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A.

Las transacciones realizadas con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Intereses Productos de ejercicios anteriores Gastos: Diferencias de precio en operaciones de reporto Custodia de valores Comisiones Primas de seguros y fianzas Gastos varios

836,330 836,330

1,208,431 71 1,208,502

104,401 95,983 468 270 6,872 207,994

29,669 295,413 107,999 1,042 6,196 440,319

Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Activos: Disponibilidades Otras inversiones

179,638,482 7,351,265

168,592,646 4,736,894

Pasivos: Cuentas por pagar

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Adicionalmente hay otras transacciones con otras partes relacionadas las cuales se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Servicios Honorarios Gastos: Procesamiento electrónico de datos Servicios contables Servicios de personal Servicios jurídicos Traslado de valores Administración de sistemas

2,479,236 758,016 195,380 2,024 3,434,656

115,907 20,521 136,428 3,326,775 1,263,360 357,517 620,000 533,950 6,101,602

A las empresas del grupo financiero les está prohibido: a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca; b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y, c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incompatibles con el negocio financiero.

Compromisos y Contingencias 

Planes de inversión Al 31 de diciembre de 2022 se tiene obligaciones por la captación de fondos por planes de inversión por Q2,628,517,400 (Q5,246,885,493 en 2021); los cuales están respaldados con la emisión del 100% de los Pagarés Financieros Serie IX, X, XI, XII y XIII en moneda nacional y los Pagarés Financieros Series I, II y III en moneda extranjera (véase nota 12).

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 

Fideicomisos (nota 24) Al 31 de diciembre de 2022 la Financiera administra como fiduciario seiscientos veintitrés (623) contratos de fideicomiso (608 en 2021). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Estos fideicomisos no son auditados por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. ni por la Contraloría General de Cuentas u otros auditores independientes.



Litigios pendientes Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria. Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación: Q Vía judicial: Impuesto sobre la Renta períodos fiscales 1998 y 1999 Impuesto sobre Productos Financieros período fiscal 1998 Vía administrativa: Impuesto sobre la Renta período fiscal 1987

2,000,425 a. 184,058 b. 2,184,483 1,819 c. 2,186,302

Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero de 1998 al 31 de diciembre de 1999. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q2,000,425 más multa de Q2,000,425 e intereses resarcitorios.

Proceso 79-03, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q184,058 más multa de Q184,058 e intereses resarcitorios.

Proceso Administrativo, Expediente 92008521, del período comprendido entre el 1 de enero al 30 de septiembre de 1987. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q1,819 más multa de Q182 e intereses resarcitorios. 35

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Financiera, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2022 y 2021 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.

Posición Neta en Moneda Extranjera La posición neta en moneda extranjera es como sigue: 31 de diciembre 2022 2021 US$ US$

Activos: Disponibilidades Inversiones Cartera de créditos, neto Cuentas por cobrar Productos financieros por cobrar Otras inversiones Total de activos

2,372,962 43,059,408 1,318,676 10,769 851,642 4,132,053 51,745,510

2,077,332 84,066,219 3,918,094 25,985 1,376,063 8,671,802 100,135,495

Pasivos: Obligaciones financieras Cuentas por pagar Créditos diferidos Otras cuentas acreedoras Total de pasivos Posición neta activa

36,985,592 24,885 297,357 6,625 37,314,459 14,431,051

85,546,543 52,934 699,913 4,732 86,304,122 13,831,373

Planes de la Administración

Como parte de estrategias administrativas, a partir de octubre 2021 la Financiera dejó de aperturar planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto individual, los cuales estarán a cargo de la entidad relacionada Banco Industrial, S.A. Durante el 2022 la Administración trasladó a la entidad relacionada los planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto individual y para el 2023 los planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto empresarial.

Administración de Riesgos La Financiera está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativo adverso sobre sus estados financieros:

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 

Riesgo de crédito Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.



Riesgo de liquidez Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.



Riesgo de mercado Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.



Riesgo operacional Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.



Riesgo país Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.



Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo Es la contingencia que los servicios y productos se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución.



Riesgo regulatorio Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31

Bases de Presentación Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de información financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación: a.

Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido El MIC establece que los ingresos por intereses sobre la cartera de créditos se deben reconocer utilizando el método contable de lo percibido. Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse utilizando el método contable de lo devengado.

b. Valuación de activos crediticios El MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningún caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos. Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos. Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito. c.

Operaciones de reporto El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se rebajen del activo y se registren en cuentas de orden. Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activo financiero; debiendo registrar como pasivo la obligación contraída por la contraparte recibida en la operación de reporto.

d. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos u otras obligaciones De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se irán reconociendo al menos mensualmente como productos conforme se devenguen en función del plazo del crédito otorgado en forma lineal o al momento de la cancelación anticipada del crédito.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financiero. e.

Registro y presentación de otras reservas en el capital contable El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones, pueden registrarse en el capital contable. Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultados del año. Las reservas para eventualidades no son permitidas.

Ajustes a períodos anteriores El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores. Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.

g. Productos y gastos extraordinarios El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios dentro del estado de resultados. Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingresos o gastos como partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas. h. Notas a los estados financieros El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas. i.

Uso de cuentas contables En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera. j.

Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros principalmente en referencia a: 

  

Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros). Registro referente a contratos de instrumentos derivados. Participaciones en otras entidades. Medición del valor razonable.

k. Deterioro del valor de los activos no financieros El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor. l.

Clasificación y medición de instrumentos financieros De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo. Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.

m. Conciliación de actividades de financiación El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.

Financiera Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros n. Impuesto sobre la renta diferido El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF. o. Arrendamientos - Alquileres El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultados del año. Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho de uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.