31dediciembrede2025y2024
(ConelInformedelosAuditoresIndependientes)
InformedelosAuditoresIndependientes
BalancesGenerales
EstadosdeResultados
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
EstadosdeFlujodeEfectivo
NotasalosEstadosFinancieros
Opinión
HemosauditadolosestadosfinancierosdeAlmacenesGenerales,S.A.(enadelantela “Almacenadora”),loscualescomprendenelbalancegeneralal31dediciembrede2025y losestadosderesultados,demovimientodelcapitalcontableydeflujodeefectivoporel añoterminadoenesafecha,asícomolasnotasexplicativasdelosestadosfinancieros, numeradasdela1ala23queincluyenunresumendelaspolíticascontablessignificativas. EstosestadosfinancieroshansidopreparadosporlaadministracióndelaAlmacenadora deacuerdoconelManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia eInspeccióndelaSuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.
Ennuestraopinión,losestadosfinancierosantesmencionadospresentanrazonablemente, entodoslosaspectosmateriales,lasituaciónfinancieradeAlmacenesGenerales,S.A.al 31dediciembrede2025,losresultadosdesusoperacionesysusflujosdeefectivoporel añoterminadoenesafecha,deacuerdoconelManualdeInstruccionesContablespara EntidadesSujetasalaVigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciadeBancosemitido porlaJuntaMonetariadelaRepúblicadeGuatemala,segúnsedescribeenlasnotas2y3 alosestadosfinancieros.
BaseparalaOpinión
EfectuamosnuestraauditoríadeconformidadconlasNormasInternacionalesde AuditoríaylasresolucionesemitidasporelColegiodeContadoresPúblicosyAuditores deGuatemalaparaelsectorfinancieroregulado.Nuestrasresponsabilidadesdeacuerdo condichasnormassedescribenmásadelanteenlasección“Responsabilidadesdelos AuditoresenlaAuditoríadelosEstadosFinancieros”denuestroinforme.Somos independientesdelaAlmacenadoradeconformidadconelCódigodeÉticapara ProfesionalesdelaContabilidaddelConsejodeNormasInternacionalesdeÉticapara Contadores(CódigodeÉticadelIESBA)juntoconlosrequerimientosdeéticaaplicables anuestraauditoríadelosestadosfinancierosenGuatemalayhemoscumplidolasdemás responsabilidadesdeéticadeconformidadconesosrequerimientos.Consideramosquela evidenciadeauditoríaquehemosobtenidoproporcionaunabasesuficienteyadecuada paranuestraopinión.
(Continúa)
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, comose indica en la nota 23. Nuestra opinión nohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.
Responsabilidades dela Administración y de los Responsables del Gobierno dela Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material,debidaafraudeoerror.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad delaAlmacenadora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable denegocio en marcha, exceptosi la administracióntiene intención de liquidar la Almacenadora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativarealista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelaAlmacenadora.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoríaquecontenganuestra opinión. Seguridadrazonable es unaltogrado deseguridadpero nogarantizaqueunaauditoríarealizadadeconformidadconlasNormas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores PúblicosyAuditoresdeGuatemalaparaelsectorfinancieroregulado,detectesiempreuna incorrecciónmaterial cuando existe. Lasincorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuariostomancon base enlosestadosfinancieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría.
(Continúa)
También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneasolaelusióndelcontrolinterno.
• Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelaAlmacenadora.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de laAlmacenadora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente informaciónrevelada enlos estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, queexpresemosunaopiniónmodificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condicionesfuturospueden sercausadequelaAlmacenadoradejedeserunnegocioenmarcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Noscomunicamosconlosresponsablesdelgobiernodela Entidadenrelacióncon,entre otras cuestiones, el alcancey el momento de realización dela auditoría planeados y los hallazgossignificativos dela auditoría,incluyendocualquierdeficienciasignificativadel control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.
ColegiadoNo.CPA–637
Guatemala,25defebrerode2026
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Disponibilidades(nota4) 6,517,754 6,118,813
Cuentasporcobrar(nota5) 1,994,639 1,692,360
Inmueblesymuebles,neto(nota6) 3,556,792 2,244,349
Cargosdiferidos(nota7) 3,343,966 3,529,369
Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y CapitalContable
Cuentasporpagar(nota8) 470,685 1,189,872
Provisiones(nota9) 90,107 80,214 Totalpasivo 560,792 1,270,086
Otrascuentasacreedoras (nota10) 1,815,904 1,263,326 Totalpasivoyotrascuentasacreedoras 2,376,696 2,533,412
(nota11)
Compromisos(nota20) -15,413,151 13,584,891
Contingencias,compromisos,otras responsabilidadesycuentasdeorden(nota 18) 960,831,310 1,162,401,248
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Productosporservicios(nota15)
Gastosporservicios(nota12) (43,873) (40,594) Margenporservicios
Productosfinancieros(nota13)
Otrosproductosygastosdeoperación:
Pérdida (ganancia) cambiaria en moneda extranjera,neta (25,064) 1,171
Margen por otros productos y gastos deoperación (25,064) 1,171
Margenoperacional,bruto
Gastosdeadministración(nota14) (15,432,079) (14,472,171)
Margenoperacional,neto 2,621,051 2,223,660
Gastosextraordinarios (3,714) -
Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto (nota16) 35,324 3,299 Gananciabruta 2,652,661 2,226,959
Impuestosobrelarenta(nota17) (667,685) (563,280)
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Capitalcontable:
(nota11):
Reservasdecapital:
Reservaparafuturosdividendos:
Reservalegal(nota3h):
deresultadosdeejercicios
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
2025 Q 2024 Q
Flujodeefectivodelasactividadesdeoperación:
Cobroporservicios 18,062,998 16,689,123
Pagoporservicios (43,873) (40,594)
Cobroporintereses 59,069 46,131
Pagoporgastosdeadministración (14,313,617) (13,808,782) (Pérdida)gananciacambiaria,neto (25,064) 1,171
Impuestosobrelarentapagado (967,551) (424,189)
Otrosegresoseingresos,neto (119,179) 139,222
Flujo neto de efectivo provisto por actividadesdeoperación 2,652,783 2,602,082
Flujodeefectivodelasactividadesdeinversión:
Egresoporcompradeinmueblesymuebles (2,216,714) (1,139,293)
Otrosegresosdeinversión (37,128) (845,210)
Flujo neto de efectivo usado en actividadesdeinversión (2,253,842) (1,984,503)
Aumentonetoendisponibilidades 398,941 617,579
Disponibilidadesaliniciodelaño 6,118,813 5,501,234
Disponibilidadesalfinaldelaño 6,517,754 6,118,813
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
31 de diciembre de 2025 y 2024
Almacenes Generales, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 16 de octubre de 1968 para operar por tiempo indefinido. Su actividad principales eldepósito, conservación,custodiay manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito, por medio de la administración de bodegas propias dentro de sus instalaciones,bodegashabilitadasenubicacionesdesusclientesybodegasfiscales para las cuales cuenta con personal de la Superintendencia de Administración Tributaria. La Almacenadora mantiene responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tiene contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas. Sus instalaciones tienen una capacidad de 18,713metroscuadrados(datonoauditado)paraalmacenajedemercaderías.
La Almacenadora tiene ubicadas sus oficinas centrales en la 27 avenida 33-85 zona 12, Ciudad de Guatemala. La controladora última de la Almacenadora es la entidadBicapitalCorporationconstituidaenlaRepúblicadePanamá.
a BasedeContabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de almacenes generales de depósitos regulados en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y susmodificacionesposteriores.
ElMICtienecomoobjetivonormarelregistrocontabledetodaslasactividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Almacenes Generales de Depósito, LeyMonetaria,LeydeSupervisiónFinanciera,LeycontraelLavadodeDinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b BasedeMedición
Losactivosypasivossepresentanalcostoyenelcasodebienesrealizables,a suvalordeadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenlanota3c.
c MonedadePresentación
Losestadosfinancierosestánexpresadosenquetzales(Q),lamonedadecurso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2025 los tipos de cambio de referencia delBancodeGuatemala y del mercado bancario dedivisas estaban alrededordeQ7.66=US$1.00(Q7.71=US$1.00para2024).
d EstimacionesContables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimacionesysupuestosrelacionadosparainformarsobrelosactivos,pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por la recuperación de cuentasporcobrar.
3 PolíticasContablesSignificativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparadas y es responsabilidad de la administración de la Almacenadora. Las políticas contablesqueseresumena continuaciónse aplicaron en lapreparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticascontables difieren delas normas internacionalesdeinformación financiera (NIIF) principalmente en lo que seresumeenlanota23.
a InmueblesyMuebles
i. Activosadquiridos
Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición.
ii. Desembolsosposterioresalaadquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
iii. Depreciación
Losbienesinmueblesymueblessedeprecianporelmétododelínearecta, utilizandotasasbasadasenlosporcentajesestablecidosfiscalmente.
Losporcentajesdedepreciaciónutilizadossonlossiguientes:
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año. Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
b Amortización
Las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el método de línearecta.
c Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación. Laprovisiónrealizadase aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.
d IndemnizacionesLaborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se hacreadoprovisiónparaestoscasosycuandoestossepresentan,lospagos se reconocencomogasto enelresultadodelaño.
e ReconocimientosdeIngresos
Losingresosdevengados porelserviciodealmacenaje,arrendamientoyotros servicios se registran en las cuentas “Productos por cobrar” y “Otras cuentas acreedoras” – productos por servicios devengados no percibidos, según correspondayseregistranenlosresultadoscuandoseperciben.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos registrados en la cuenta “Otras cuentas acreedoras” se suspende cuando se incurre en un atraso de noventa días calendario para sus operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuandoocurralasuspensiónindicadalosingresosdevengadosno percibidosdeberánreversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.
f DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de resultados de ejercicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en elquesedecretanlosdividendos.
g ReservaLegal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta laliquidacióndelasociedad.
Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedelcincoporciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior,sinperjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionados anteriormente. Secontabilizaelcincoporciento(5%)delaganancianeta del añoanteriorenelañocorriente.
h ReservaparaFuturosDividendos
Esta reserva se origina por decisión de la Asamblea General de Accionistas y se incrementa con el monto de resultados de ejercicios anteriores que no se distribuyó a losaccionistas. Se podrádisponerdeeste saldo solamente conla autorizaciónespecíficadelaAsambleadeAccionistas.
i ImpuestosobrelaRenta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año utilizando las tasas impositivas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
j ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(véasenota2c).
k TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.
4 Disponibilidades
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Caja 6,000 6,000
Bancosdelpaís(nota19) 6,511,754 6,112,813 6,517,754 6,118,813
5 CuentasporCobrar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre
Productosporcobrar 1,815,904 1,263,326
Impuestos,arbitriosycontribuciones 166,823 379,878
Cuentasporliquidar 10,112 48,595 Otros 1,800 561 1,994,639 1,692,360
Un monto equivalente al de la cuenta productos por cobrar está acreditado en la cuenta “productos por servicios devengados no percibidos” incluido en el rubro “otrascuentasacreedoras”enelpasivo.
6 InmueblesyMuebles,neto
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2025eselsiguiente:
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024eselsiguiente:
7 CargosDiferidos
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Mejorasapropiedadesajenas 4,314,445 4,277,318
Amortizacionesacumuladas(a) (1,111,296) (897,104)
desegurosyfianzas
(a) El movimiento contable de la amortización acumulada se resume a continuación:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q Saldoinicial 897,104 721,271
Amortización del año cargada a resultados
8 CuentasporPagar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Gastosporpagar 312,495 538,452
Impuestosobrelarentaporpagar(nota17) 38,028 337,894
Cuotaspatronalesylaborales 27,709 25,815 Otros 92,453 287,711 470,685 1,189,872
9 Provisiones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q Bono14 74,432 66,102 Aguinaldo 15,675 14,112 90,107 80,214
10 OtrasCuentasAcreedoras
El saldo de esta cuenta representa los productos por servicio devengados no percibidosporQ1,815,904(Q1,263,326enel2024).
11 CapitalPagado
El capital autorizado es de Q5,000,000, distribuido en 500,000 acciones comunes nominativas con valor nominal de Q10 cada una. Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 el capital suscrito y pagado asciende a Q1,800,000 distribuido en 180,000 acciones.
12 GastosporServicios
Estos gastos corresponden a las comisiones pagadas por manejo de cuenta de clientesdurante elaño.
13 ProductosFinancieros
Esta cuenta representa los intereses ganados durante el año por los fondos depositadosenlacuentadedepósitosmonetarios.
14 GastosdeAdministración
Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Arrendamientos(nota20) 5,457,331 5,282,454
Funcionariosyempleados 2,922,150 2,790,994
Mantenimiento 1,032,432 1,140,654
Depreciacionesinmueblesymuebles 904,271 484,856
Energíaeléctrica 798,649 1,011,036
Procesamientodedatos 680,965 582,464
Primasdesegurosyfianzas 560,708 611,317
Controlfiscal 546,714 524,291
Reparaciones 443,254 543,939
Destruccióndedesechos 424,664Seguridadyvigilancia 292,392 272,052
Cargaydescargadecontenedores 281,905 283,721
Amortizacionesmejoras 214,192 178,533
Honorariosprofesionales 181,952 116,426
Impuestos 112,604 103,749
Papeleríayútiles 101,651 100,390
Serviciosdecontabilidad 40,320 33,600
Gastosvarios 435,925 411,695 15,432,079 14,472,171
Elresumendelosproductosporserviciossemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Almacenaje:
Bodegafiscal 5,689,421 6,219,377 Arrendamiento 5,012,385 4,036,783 Bodegapropia 4,359,715 3,874,564 15,061,521 14,130,724
Otrosservicios(a):
Bodegafiscal 970,478 838,744 Bodegapropia 855,380 639,665 Diversos 1,175,619 1,079,990 3,001,477 2,558,399 18,062,998 16,689,123
(a) Los otros servicios están integrados principalmente por servicios prestados enzonaaduanera.
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos: Servicios 21,299 21,511 Otros 27,156 2,230
Totalproductosdeejercicios anteriores 48,455 23,741
Gastos:
Liquidacióndeanticipos (12,469) (10,547) Servicios (473) (9,536) Otros (189) (359)
Totalgastosdeejerciciosanteriores (13,131) (20,442) 35,324 3,299
17 ImpuestosobrelaRenta
Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta presentadas por la Almacenadora correspondientes a los periodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2021 al 2024 y la que se presentará por el año terminado el 31 de diciembrede2025estánsujetasarevisiónporpartedelasautoridadesfiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro añoscontadosapartirdelafechaenqueseprodujoelvencimientoparaelpagode laobligación.
De acuerdo con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partirdel1deenerode2013seadoptóelrégimensobrelasutilidadesdeactividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta que establece un tipo impositivode25%.
Adicionalmente,lasrentasdecapitaly lasgananciasdecapitalestángravadascon un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades estágravadaconuntipoimpositivode5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2025ascendióaQ667,685(Q563,280en2024),loquerepresentóunatasaefectiva del25.17%(25.29%en2024).
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobrelarentaseresume acontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 2024 Q Q
Rentabruta(totaldeingresos) 18,175,066 16,767,612
Menoscostosygastos (15,468,884) (14,486,813)
Menosrentasdecapital (59,069) (46,131)
Rentaimponible 2,647,113 2,234,668
Tasaimpositiva 25% 25%
Gastodeimpuestosobrelarenta 661,778 558,667
Más gasto deimpuesto sobrela renta porrentasdecapital 5,907 4,613
Gastototaldeimpuestosobrelarenta 667,685 563,280
Menospagosacuentayacreditamientos (623,750) (220,773)
Menosretencionesderentasdecapital (5,907) (4,613)
Impuesto sobre la renta por pagar (nota8) 38,028 337,894
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del CongresodelaRepúblicadeGuatemalaysusreformas,quecontienelaregulación aplicablealimpuestosobrelarenta.
Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
18 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Almacenadora,conforme alo requeridoporelMIC. Elresumendeestacuentaes elsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Pólizasdesegurosyfianzas 786,360,940 945,478,460
Mercaderíasendepósito 155,212,197 193,163,558
Contingenciasycompromisos 19,193,294 23,530,810
Otrascuentasdeorden 64,879
19 ConformacióndelGrupoFinanciero
Elartículo27delaLeydeBancosyGruposFinancierosDecretoNúmero19-2002 establecelaconformacióndelGrupoFinanciero,elcualdeberáorganizarsebajoel control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero.
El 4 de julio de 2003 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-82-2003 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero CorporaciónBI,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El23denoviembrede2022laJuntaMonetaria emitiólaResoluciónNo.JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
El 02 de octubre 2024 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-132-2024 que autorizó la separación de Westrust Bank (International) Limited del Grupo FinancieroCorporaciónBI.
Al 31 de diciembre 2025 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIseindicanacontinuación:
BancoIndustrial,S.A.(empresaresponsable)
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.
Las transacciones realizadascon compañías del Grupo Financiero Corporación BI seresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos: Serviciosdealmacenaje
Gastos: Primasdeseguroyfianza 560,709 611,317 Seguromédico,prestacionesdepersonal 123,398 117,130 684,107 728,447
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 se tienen saldos de disponibilidades por Q6,511,754yQ6,112,813concompañíasdelGrupoFinancieroCorporaciónBI.
Adicionalmentehayotrastransaccionesconotraspartesrelacionadas,lascualesse resumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Gastos:
Procesamientoelectrónicodedatos
Arrendamientos
Secelebraroncontratosdearrendamientooperativoparaelusodeinstalaciones externas,conformelas condicionesestipuladasencadacontrato.Elmonto del gastoen2025poresteconceptoasciendeaQ5,457,331(Q5,282,454en2024).
Mercaderíasendepósito
Semantieneresponsabilidadsobrelacustodiadelamercaderíaensusbodegas, para el efecto tiene contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas.
Litigiopendiente
La entidad mantiene un proceso judicial de naturaleza tributaria identificado comoExpediente No. 01111-2025-00004.El procesoderivade lasolicitud de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)para la aplicación de sanción de cierre temporal del establecimiento comercial de Almacenadora Integrada,S.A.
Al 31 de diciembre 2025, se encuentra pendiente la programación de nueva audiencia por parte del Juzgado Octavo de Paz Penal para continuar con la solicituddecierretemporal.
Deacuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales, así como de la administración,hayposibilidadqueelresultadodeestoslitigiosseafavorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembrede2025paracubrirposiblespérdidasporestosreclamos.
21 BeneficiosFiscales
Las transacciones de los almacenes generales de depósito están exentas del Impuesto del Papel Sellado Especial para Protocolos y Timbres Fiscales. Los serviciosqueseprestannoestánafectosalImpuestoalValorAgregado(IVA).
22 AdministracióndeRiesgos
Hay exposición a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativoadversosobresusestadosfinancieros:
Riesgodecrédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgodeliquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
Riesgodemercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.
Riesgooperacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
Riesgopaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberanos, político ydetransferencia.
Riesgodelavadodeactivosyfinanciamientodelterrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que sedetectelaactividadilegalquelosproduce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.
Riesgoregulatorio
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraen pérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntosdifierenenalgunosaspectosdelasnormasinternacionalesdeinformación financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación:
a. Reconocimientodeingresossobrelabasecontabledelopercibido
ElMIC establece quelos ingresosporserviciosse debenreconocerutilizando elmétodocontabledelo percibido.
Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse utilizando el método contabledelodevengado.
b. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles
ElMICindicala contabilizacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesy mueblesypara elcálculodeestadepreciaciónseutilizanlastasaspermitidas paraefectosfiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vidaútil.
c. Registrodeactivosextraordinarios–bienesrealizables
El MIC establece que los bienes adjudicados por dación de pago deberán contabilizarsealvalorestablecidoenlaliquidaciónaprobadaporelConsejode Administración o delegado, más los impuestos y gastos de traslación de dominio.
Posteriormente, se deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de estos, para que ajusten el valor que tengan registrado contablemente,alvalorestablecidoenestavaluación.
LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara la venta,si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientesclasificadoscomomantenidosparalaventasemedirán,almenorde suimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostosdeventa. LasNIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable
ElMICestablecequeciertasreservas,talescomoreservaparaeventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.
LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
e. Ajustesaperíodosanteriores
ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodoenelquesedescubraelerror.
f. Productosygastosextraordinarios
ElMICcontemplalapresentacióndeproductosygastosextraordinariosdentro delestadoderesultados.
LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidasextraordinarias enelestadoderesultados yotroresultadointegraldel períodooenlasnotas.
g. Notasalosestadosfinancieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
LasNIIFestablecenqueunconjuntocompletodeestadosfinancierosincluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.
h. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Medicióndelvalorrazonable.
i. Usodecuentascontables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente,la autorizaciónalaSuperintendencia deBancosdeGuatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecenquelastransaccionesdebenregistrarsedeacuerdoconsusustancia financiera.
j. Impuestosobrelarentadiferido
El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando seidentifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.
k. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indiciodedeteriorodelvalordealgúnactivo.Sihubiereesteindicioseestimará suimporterecuperable.Elimporteenlibrosdeunactivosereduciráhastaque alcance su valor recuperable si, y solo sí, este importe recuperable es inferior alimporteenlibros.Esareducciónesunapérdidapordeteriorodelvalor.
l. Arrendamientos-Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultadosdelaño.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamientoquerepresentasuobligacióndehacerpagosporarrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados,utilizandoelmétododelínearectaduranteelplazodelcontrato.
m. Conciliacióndeactividadesdefinanciación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. EstaconciliaciónesrequeridaporlasNIIF.