A los Accionistas del Grupo FinancieroCorporaci6nBl:
Opinion
Hemosauditadolosestadosfinancieros consolidadosde Grupo FinancieroCorporacionBI (en adelante el "Grupo"), los cuales comprenden el balance general consolidado al 31 de diciembre de 2019 y los estados consolidados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el afio terminado en esa fecha, asi como las notas explicativasdelosestadosfinancierosconsolidados,numeradasdela 1 ala39queincluyen unresumendelaspoliticascontablessignificativas.Estos estadosfinancierosconsolidados han sido preparados por la administraci6n del Grupo de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccion de la Superintendencia de Bancos emitido porla JuntaMonetaria.
En nuestra opinion, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situacion financiera consolidada de Grupo Financiero Corporaci6nBI al 31 de diciembre de 2019, losresultados consolidados desusoperacionesysusflujos deefectivoconsolidadosporela.fio terminado enesafecha, deacuerdoconelManualdelnstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia e Inspecci6n de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la Republica de Guatemala, segun se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados.
Basepara la Opinion
Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Publicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen mas adelante en la secci6n "Responsabilidades de los Auditores en laAuditoria de los Estados FinancierosConsolidados" de nuestro informe. Somos independientes del Grupo de conformidad con el Codigo de Etica para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (Codigo de Etica del IESBA) junto con losrequerimientos de etica aplicables anuestraauditoriadelosestadosfinancierosconsolidadosenGuatemalayhemoscumplido las demas responsabilidades de etica de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditorfa que hemos obtenido proporciona una base suficiente yadecuadapara nuestra opinion.
Asuntode Enfasis
Dirigimos la atencion a las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados que describen la base contable utilizada en la preparacion de los mismos. Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de lnstrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccion de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de lasNormas Internacionales de InformacionFinanciera, comose indica en la nota39. Nuestraopinion nohasidomodificadaen relaci6n con esteasunto.
CuestionesClavede laAuditoria
Las cuestiones clave de la auditoria son aquellas cuestiones que, segun nuestro juicio profesional,hansidolasdemayorrelevanciaennuestraauditoriadelosestadosfinancieros consolidadosdelperiodoactual.Estascuestioneshansidotratadasenelcontextodenuestra auditoria de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formacion de nuestra opinion sobre estos, y no expresamos una opinion por separado sobre estas cuestiones.
Estimacionpor valuacion de la carterade creditos (Veasenotas 3cy 6 a/os estadosfinancieros)
Cuestionclave de laauditoria
Como se trato la cuestion clave en nuestra auditoria
Obtener un entendimiento del ambiente de controldelGrupo.
Evaluar y probar el disefio y eficacia operativa de los controles relevantes implementadosporel Grupoparasu proceso de estimacionpor valuaci6nde la carterade creditos.
Lanormativaregulatoriaestablecida Nuestros procedimientos de auditoria en esta en el "Reglamento para la areaincluyeron,entreotros: Administracion del Riesgo de Credito" aprobado en la Resoluci6n • JM-93-2005 y sus modificaciones seg(m Resolucion JM-167-2008 • emitidas por la Junta Monetaria de Guatemala (el "Reglamento") requiere al Grupo la constituci6n y registro de reservas o provisiones espedficasygenericas.
•
El Grupo debe aplicar a los saldos base de cada activo crediticio, el porcentajeminimo establecidoporel Reglamento para cada una de las • categoriasestablecidas en el mismo, considerando tambien los criterios y elementosbase parasu agrupaci6ny clasificacion.
Evaluar y verificar los criterios y elementos base aplicados por el Grupo para la agrupaci6n y clasificaci6n de las categorias establecidasparalossaldosqueconformanla carteradecreditos.
Efectuar pruebas selectivas sobre saldos de cartera de creditos para validar que el porcentaje aplicado por el Grupo para la determinaci6nde sureservaespecificaseael aplicabledeconformidadconelReglamento.
(Continua)
Cuestion clave de la auditoria
Como se trato la cuestion clave en nuestra auditorfa
La determinaci6n de la estimacion • por valuacion de la cartera de creditos es una cuestion clave para nuestra auditoria, ya que cualquier error en la categoria asignada a un • activo crediticio por la administraci6n del Grupo, tendria una implicacion en el porcentaje minimo aplicado y por consiguiente en la exactitud de la estimacion registrada.
•
•
Revision selectiva de documentaci6n que soportasaldosde cartera decreditosdadosde baja contra la estimaci6n por valuaci6n de cartera de creditos. Recalcular de fonna independiente el monto de la estimaci6n por valuaci6n especifica para cartera de creditos, considerando los resultados obtenidos en las pruebas relacionadas con adecuada agrupaci6n y clasificaciondelos activos crediticios. Entenderyevaluar loscriteriosaplicadospor el Grupo para la determinaci6n de la estimaci6n por valuaci6n generica para cartera de creditos, considerando el cumplimientode los parametrosestablecidos por el Reglamento. Evaluar lo adecuado de las revelaciones en los estados financierosy susnotas.
ResponsabilidadesdelaAdministracionydeLosResponsablesdefGobiernodelaEntidad enRelacion con losEstadosFinancieros Consolidados
La administracion es responsable de la preparacion y presentaci6n razonable de los estados financieros consolidados adjuntosdeconformidadcon el Manual de lnstrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspecci6n de la Superintendencia de. Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administraci6n considere necesario para permitir la preparaciondeestadosfinancierosconsolidadoslibres deincorrecci6n material,debida afraudeoerror.
Enlapreparaci6ndelosestadosfinancierosconsolidados,laadministraci6nesresponsable de la evaluaci6n de la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha, revelando segun corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administraci6n tiene intenci6ndeliquidarelGrupooeldecesarsusoperaciones, obiennotengaotraalternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervision del proceso de informaci6nfinancieradel Grupo.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoria de los Estados Financieros Consolidados
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros consolidados en su conjunto estan libres de incorrecci6n material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoriaquecontenganuestraopinion. Seguridadrazonable esunaltogrado deseguridadpero nogarantizaqueuna auditoriarealizadadeconformidad con las Normas Internacionalesde Auditoria y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Publicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrecci6n material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones economicas que los usuarios tomanconbase en los estados financieros consolidados.
Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Publicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante laauditoria. Tambien:
•
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecci6n material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, disefiamos y aplicamos procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinion. El riesgo de no detectar una incorrecci6n material debida a fraude es mas elevado que en el caso de una incorrecci6n material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusi6n, falsificaci6n, om1s10nes deliberadas, manifestaciones intencionadamenteerr6neasolaelusi6ndelcontrolintemo.
Obtenemosun entendimiento delcontrolintemo relevante para laauditoriaconelfin de disefiar procedimientos de auditoria que sean adecuados en funci6n de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opini6n sobre la eficacia del controlintemodelGrupo.
Evaluamos lo adecuado de las politicas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente informaci6n revelada por la administraci6n.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilizacion por la administraci6n del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoria obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atenci6n en nuestro informe de auditoria sobre la correspondiente informaci6n revelada en los estados financieros consolidadoso, sidichasrevelacionesnoson adecuadas, queexpresemosunaopinion modificada.Nuestrasconclusionessebasanenlaevidenciade auditoriaobtenidahasta la fecha de nuestro informe de auditoria. Sin embargo, hechos o condicionesfuturos pueden ser causa deque el Grupo dejedeserun negocio enmarcha.
(Continua)
• Evaluamos la presentaci6n global, la estructura y el contenido de los estados financierosconsolidados, incluidalainformaci6n revelada, ysilosestadosfinancieros consolidados representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logrenlapresentaci6nrazonable.
• Obtenemosevidenciadeauditoriasuficienteyadecuadaconrespectoalainformaci6n financiera de las entidades o lineas de negocio dentro del Grupo para expresar una opinion sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la administracion, supervision y desarrollo de la auditoria del Grupo. Somoslosunicos responsables de nuestra opinion de auditoria.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relaci6n con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realizaci6n de la auditoria planeados y los hallazgos significativos de la auditoria, incluyendocualquier deficiencia significativa del controlinternoque identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoria.
Tambienproporcionamosa losresponsablesdelgobiemodelaEntidadunadeclaraci6nde que hemos cumplido los requerimientos de etica aplicables en relacion con la independenciay de queles hemos comunicadotodaslasrelaciones y demascuestiones de lasque sepuede esperar razonablementequepuedanafectar anuestraindependenciay, en sucaso, las correspondientessalvaguardas.
Entrelascuestionesquehansidoobjetodecomunicacionconlosresponsablesdelgobierno delaEntidad,determinamos las que hansidodelamayor relevancia enlaauditoriade los estados financieros consolidados del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoria. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoria salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohiban revelar publicamente la cuestion o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuesti6n no se deberia de comunicar en nuestro infonne porque razonablemente se esperaria que las consecuencias adversas de hacerlo superarian los beneficiosdeinterespublicode lamisma.
Aldana A Colegiado No. CPA- 1379
Guatemala,6demarzo de2020
Balances Generales Consolidados
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en quetzales)
Equivalentes de efectivo (notas 5 y 11) 3,594,652,359 3,316,483,785 15,122,194,606 15,428,898,752
Véanse notas que acompañan a los estados financieros consolidados.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2019 y 2018
1 Constitución
Grupo Financiero Corporación BI (en adelante el “Grupo”) se constituyó para dar cumplimiento al artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002. Su conformación fue autorizada mediante resolución de Junta Monetaria JM-82-2003 del 4 de julio de 2003 y formalizada por resolución de la Superintendencia de Bancos de Guatemala No. 818-2004 del 27 de septiembre de 2004.
El Grupo Financiero Corporación BI lo forman las siguientes empresas:
Banco Industrial, S.A.
Financiera Industrial, S.A.
Contecnica, S.A.
Mercado de Transacciones, S.A.
Almacenadora Integrada, S.A.
Almacenes Generales, S.A.
Seguros El Roble, S.A.
Fianzas El Roble, S.A.
Westrust Bank (International) Limited
De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial, S.A. actúa como empresa responsable, según resolución Número 818-2004 emitida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Descripción de las operaciones
A excepción de Westrust Bank (International) Limited que fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de las Bahamas, las demás entidades que forman parte del Grupo fueron constituidas de conformidad con las leyes de la República de Guatemala. Todas estas entidades fueron constituidas para operar por tiempo indefinido.
Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de 1966, por medio de escritura pública No. 495 el 15 de junio de 1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar sus pactos sociales al actual Código de Comercio, según escritura pública No. 227 del 25 de mayo de 1983. Sus operaciones corresponden a la banca.
Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas también como bancos de inversión. Sus operaciones consisten en la colocación de fondos captados a través de pagarés financieros, en créditos e inversiones.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Contecnica, S.A. (la “Tarjeta de Crédito”) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediante tarjetas de crédito para uso local e internacional.
Mercado de Transacciones, S.A. (la “Casa de Bolsa”) fue constituida el 27 de noviembre de 1986. Sus actividades consisten en la realización de transacciones de agente de valores, colocación de títulos de crédito objeto de oferta pública o negociación privada.
Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida el 11 de agosto de 1970. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito.
Almacenes Generales, S.A. (“ALGESA”) fue constituida el 16 de octubre de 1968. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito.
Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida el 29 de noviembre de 1972. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguros y reaseguro en cualquiera de sus formas y fases, comprendiendo todos los ramos del seguro; y también puede realizar transacciones de coaseguro
Fianzas El Roble, S.A. (la “Aseguradora de Caución”) fue constituida el 8 de noviembre de 1982. A partir del 13 de agosto de 2010 Fianzas El Roble, S.A. adquirió la calidad de aseguradora para operar seguros de caución por medio del Decreto Número 25-2010 “Ley de la Actividad Aseguradora”. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguro y reaseguro de caución en cualquiera de sus formas y fases; y también puede realizar transacciones de coaseguro.
Westrust Bank (International) Limited (el “Banco Off-shore”) fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de las Bahamas el 21 de octubre de 1991 mediante Memorándum de Asociación y tiene la licencia para realizar transacciones bancarias en la Mancomunidad de las Bahamas.
El Banco Off-shore obtuvo la autorización de la Junta Monetaria de Guatemala el 17 de julio de 2003 según la Resolución de JM-85-2003, en cumplimiento con la Ley de Bancos y Grupos Financieros y la regulación sobre la autorización de entidades offshore para operar en Guatemala. Sus actividades corresponden a la banca.
El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4, Centro Financiero, Torre I, Nivel 3, Ciudad de Guatemala.La controladora última de las empresas que conforman el Grupo es Bicapital Corporation, entidad constituida en la República de Panamá.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
2 Bases de Preparación
a Base de Contabilidad
En la preparación de los estados financieros del Banco, de la Financiera, de la Tarjeta de Crédito, de la Casa de Bolsa, de la Almacenadora y de ALGESA se utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
En la preparación de los estados financieros del Banco Offshore se aplican las normas internacionales de información financiera; sin embargo, para efectos de esta consolidación, se efectúa el ajuste a los estados financieros para adecuar el reconocimiento de ingresos por intereses a la base contable de lo percibido (ver nota 3j).
En la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la Aseguradora de Caución se utiliza, el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.
Los dos manuales contables antes mencionados tienen como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (llamados indistintamente en este reporte como los “Manuales de Instrucciones Contables” o MIC, tanto para las actividades bancarias y de seguros como para las otras actividades).
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Sociedades Financieras Privadas, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Ley de Actividad Aseguradora, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a sus actividades, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b Principios de Consolidación y Conversión
El término consolidación y las políticas de consolidación y conversión que se utilizaron en la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y por el Acuerdo del Superintendente de Bancos Número 6-2008 “Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas que Integran Grupos Financieros”, del 18 de febrero de 2008.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Para la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo se aplica la normativa de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
i. Consolidación
Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio de los accionistas, resultados de las operaciones, flujos de efectivo y notas que los acompañan de todas las entidades que forman el Grupo y que se describen en la nota 1. Todos los saldos y transacciones importantes entre estas entidades se eliminaron en la consolidación de los estados financieros.
ii. Conversión
El Banco Offshore mantiene sus registros contables en dólares de los Estados Unidos de América. Para efecto de la consolidación los estados financieros se convirtieron a quetzales utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de cierre para los saldos del balance general y el tipo de cambio promedio del año para el resultado de sus operaciones, según fueron publicados por el Banco de Guatemala (ver nota 2d). La diferencia resultante del proceso de conversión se clasifica como componente del capital contable consolidado.
Estos principios y políticas de consolidación y conversión difieren de lo establecido en las normas internacionales de información financiera - NIIF (ver nota 39).
c Base de Medición
Los activos y pasivos se presentan al costo. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros, a su valor revaluado (ver nota 3c) y en el caso de bienes realizables, a su valor de adjudicación o de conformidad con lo indicado en la nota 3h.
Debido a que la mayoría de las entidades significativas operan en Guatemala, para efectos de la presentación en las notas a los estados financieros consolidados, el término “moneda local” se refiere a montos en quetzales y el término “moneda extranjera” se refiere a montos en otras monedas.
d Moneda de Presentación
Los estados financieros consolidados están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2019 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.70 = US$1.00 (Q7.74 = US$1.00 para 2018).
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
e Estimaciones Contables
En la preparación de los estados financieros consolidados se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por valuación de cartera de créditos, de inversiones en valores y de bienes realizables y la recuperación de cuentas por cobrar.
3 Políticas Contables Significativas
La información adjunta contenida en los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas han sido preparadas y es responsabilidad de la administración del Grupo. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros consolidados. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se resume en la nota 39.
a Equivalentes de Efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha de los estados financieros.
b Inversiones
i. Inversiones en valores
El portafolio de inversiones en valores comprende lo que se presenta a continuación:
Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.
El valor contable de estas inversiones se determina por el método de costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
Operaciones de reporto
Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registran al costo de adquisición.
Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registradas en el balance general y se registran en cuentas de orden.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Depósitos
Los depósitos comprenden depósitos a plazo en entidades bancarias.
c Estimación por Valuación de Inversiones
De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuación de inversiones como resultado de un análisis de riesgo.
d Cartera de Créditos
Préstamos y otros
De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, másmenos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de créditos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los créditos otorgados se registran directamente en los resultados del año.
Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las transacciones por parte del tarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan junto con sus intereses a las cuentas por cobrar de tarjetas de crédito.
Primas por cobrar
De acuerdo con el MIC las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquen cobro.
Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendiente de cobro de la póliza.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año en la cuenta de devoluciones y cancelaciones de primas.
Productos financieros por cobrar
Se registra como productos financieros por cobrar los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejo de cuenta.
Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar
De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008, el Banco, la Financiera, la Tarjeta de Crédito y el Banco Offshore deben registrar contra los resultados del año una reserva conforme la valuación de la cartera de activos crediticios.
En caso esta exceda del máximo legal permitido como gasto deducible para la determinación del gasto de impuesto sobre la renta, el excedente podrá registrarse directamente contra cuentas de reservas de capital en el capital contable.
La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.
Estimación para primas por cobrar de seguros de caución De acuerdo con el MIC se debe registrar una estimación sobre las primas por cobrar de los seguros de caución cuya vigencia ha finalizado y se consideren de dudosa recuperación. Los cargos a la estimación se registran contra los resultados del año en el rubro de gastos de administración.
e Inversiones Permanentes
Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que por su participación accionaria, se tenga control y/o influencia significativa. Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisición de acciones de otras entidades se registren en la cuenta de anticipos para adquisición de activos incluida en el rubro de Inmuebles y Muebles.
f Inmuebles y Muebles
i. Activos adquiridos
Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición, excepto por los activos fijos revaluados.
ii. Activos revaluados
Los inmuebles revaluados se registran al valor según avalúo realizado por valuador independiente.
iii. Superávit por revaluación
El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte del capital contable en la cuenta revaluación de activos.
iv. Desembolsos posteriores a la adquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
v. Depreciación
Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente.
Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:
Edificios (al costo y revaluados) 2
Mobiliario y equipo 5
Equipo de cómputo
Vehículos
Otros 10 y 25
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año excepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga en la cuenta revaluación de activos que forma parte del capital contable.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
g Amortización
Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el método de línea recta, a razón del 10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes.
El gasto por amortización se registra contra los resultados del año.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
h Bienes Realizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más intereses y gastos incurridos en su adjudicación.
La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente, en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquiere la propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario se registra una utilidad por realizar en otras cuentas acreedoras.
Los bienes realizables deben venderse en un plazo máximo de dos años a partir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse en subasta pública. De no venderse los bienes realizables en subasta pública, se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un 10%, partiendo de la base de la primera subasta.
Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el registrado contablemente, sin más trámite, se constituye la reserva por el monto equivalente a la diferencia entre ambos valores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotación deben aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial para cubrir posibles pérdidas en la realización de estos activos.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando se formalice la venta del mismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza directamente en los resultados del año. Si la venta es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza como una utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabiliza la pérdida en los resultados, independientemente si es al contado o a plazos.
Los productos capitalizados procedentes de bienes realizables si los hubiere, se contabilizan por el método de lo percibido.
i Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
La política contable de las empresas que forman el Grupo se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha creado provisión para estos casos cuando estos se presentan, los pagos se reconocen como gasto en los resultados del año.
j Reconocimientos de Ingresos
Los ingresos devengados por el Banco, la Financiera, la Almacenadora, ALGESA, la Casa de Bolsa y la Tarjeta de Crédito; por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas, según corresponda, y se registran en los resultados del año hasta cuando se perciben.
Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados:
i. Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala;
ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; e,
Notas a los Estados Financieros Consolidados
iii. Intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero.
Para las operaciones de tarjeta de crédito se registran ingresos por los conceptos siguientes:
i. Por intereses y cargos por servicios
Los intereses y productos por servicios se devengan y registran como ingreso en el estado de resultados en las fechas de corte establecidas por la Tarjeta de Crédito e indicadas en la nota 3 literal (a) iv anterior, calculados sobre el saldo pendiente de capital de cada tarjetabiente a la fecha de corte del mes anterior.
El registro contable en resultados, para las operaciones de tarjeta de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando se debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. A partir de esta suspensión para estas cuentas los intereses se reconocen al ser percibidos.
Los saldos suspendidos, registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que son devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.
Los ingresos registrados en cuentas de resultados que no fueron efectivamente percibidos se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que se registraron inicialmente.
ii. Por intereses por extrafinanciamiento
Se reconocen únicamente al hacer el cargo mensual de las cuotas de capital de extrafinanciamiento.
iii. Por intereses por mora
En adición a los intereses por financiamiento, la Tarjeta de Crédito cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados, computados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y que se acumulan hasta tres meses de mora. A partir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabiente no ha cancelado sus cuotas atrasadas.
iv. Por manejo de cuenta
La Tarjeta de Crédito cobra a los tarjetahabientes una cuota por manejo de cuenta que cubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estado de resultados conforme se devenga.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
v. Por comisiones por operaciones de intercambio
La Tarjeta de Crédito recibe comisiones sobre los consumos que los clientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Estas comisiones se reconocen como producto cuando se reciben las cuotas de reembolso para el intercambio de transacciones, ya que hasta en ese instante las mismas se consideran devengadas.
vi. Por otros productos por servicios
Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
vii. Por intereses por cuentas por cobrar a compañías relacionadas
Los ingresos por intereses sobre cuentas por cobrar a compañías relacionadas se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan, calculados sobre una base de tasa de interés efectiva.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos deberán reversarse de las cuentas de balance afectadas.
Para las operaciones de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente percibidos, se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente.
Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, se registran en cuentas de orden.
Para las operaciones de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución se registran ingresos por los conceptos que se detallan en la página siguiente:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
i. Por primas de seguros y otros ingresos relacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mismo año.
En el ramo de vida planes individuales, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago de las primas correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mes que se cobra la prima.
ii. Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro.
iii. Por intereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Por venta de bienes inmuebles y muebles
El valor de la venta de bienes inmuebles y muebles así como los productos de esta venta, se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emiten las facturas correspondientes.
v. Por venta de salvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente.
vi. Por inversión en bienes inmuebles
Los ingresos por arrendamiento se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se muestra en el estado de resultados, conforme se devengan las cuotas fijadas en los contratos de alquiler.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
Banco offshore:
El Banco Offshore registra sus ingresos utilizando la base contable de lo devengado; sin embargo, para efectos de la presentación de estados financieros consolidados adjuntos, realiza los ajustes necesarios para homogenizar sus ingresos por intereses de acuerdo con la base contable de lo percibido, observando lo indicado en el MIC.
k Obligaciones Subordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.
l Dividendos Decretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas de cada empresa, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decretan los dividendos.
La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución de dividendos, bajo cualquier modalidad o forma que adopten tales dividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecer la liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva.
m Asignaciones a Directores
De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistas aprueba anualmente el pago de asignaciones a directores. El monto asignado se rebaja de la cuenta resultados de ejercicios anteriores y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.
Para la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Asamblea General de Accionistas pueden acordar una asignación para el presidente y para los demás miembros del Consejo de Administración. El monto asignado se rebaja de la cuenta utilidades retenidas y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.
n Reserva Legal
Unicamente para las entidades guatemaltecas:
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento 5% de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza en el año corriente el 5% de la ganancia neta del año anterior.
o Reserva para Eventualidades
La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos, se separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
p Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (nota 2d).
q Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.
r Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
s Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación.
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
t Inventario de Salvamentos
En caso de liquidación de una pérdida el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora o de la Aseguradora de Caución según corresponde.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.
u Operaciones con Reaseguradoras
Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los que se asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que muestra en el estado de resultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forma parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
v Reservas Técnicas
En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras.
Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.
Las reservas técnicas y matemáticas se calculan con base a lo que define la ley respectiva. Las reservas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas de catástrofes y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año.
w Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de la Junta Monetaria JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidas en todo momento en las inversiones y porcentajes que se resumen en la página siguiente:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Títulos valores emitidos por el Banco de Guatemala y/o por el Gobierno de Guatemala, así como en cédulas hipotecarias con garantía del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas FHA, sin límite de monto.
Depósitos monetarios, de ahorro o a plazo, en bancos constituidos legalmente en el país o sucursales de bancos extranjeros establecidas en el mismo, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos en una misma entidad bancaria, no excederá del 5% del total de las reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora.
Préstamos otorgados a los asegurados con la garantía de la reserva matemática de sus respectivas pólizas de seguro de vida, hasta el valor de rescate.
Primas por cobrar de pólizas vigentes del ramo de daños, que no presenten más de un mes de vencida a la fecha determinada para su pago, previa deducción de la parte cedida en reaseguro proporcional a reaseguradoras o aseguradoras registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala, impuestos, intereses por pagos fraccionarios de primas y gastos de emisión.
El importe de la prima por cobrar de cada póliza no debe exceder a su reserva para riesgos en curso.
El importe de la participación de las reaseguradoras en los siniestros pendientes de ajuste y de pago, siempre que estas entidades se encuentren registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Inmuebles urbanos que no estén destinados para el uso de las entidades, hasta el 20% de las reservas técnicas, deducida la depreciación que corresponda a tales inmuebles.
Acciones de sociedades constituidas en el país, hasta un 10% de las reservas técnicas. Para que tales acciones sean aceptables deberá comprobarse que la sociedad emisora, excepto cuando se trate de entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, ha pagado dividendos en efectivo en los últimos tres ejercicios contables anteriores a la fecha de la valuación de las reservas técnicas, así como que la sociedad cuenta con estados financieros dictaminados por un auditor independiente.
El porcentaje de los dividendos recibidos en cada ejercicio contable no deberá ser menor a la tasa de rendimiento promedio ponderada de las inversiones del mercado asegurador que publique la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El importe de la inversión en acciones de una misma sociedad, no excederá del 5% del total de reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Créditos con garantía de hipotecas en primer lugar sobre inmuebles ubicados en el territorio nacional hasta el 10% de las reservas técnicas. Cada crédito no podrá exceder del 60% del avalúo del inmueble, salvo cuando se destine a vivienda en cuyo caso se permitirá que alcance hasta el 75% del valor del avalúo.
El importe del crédito hipotecario que se otorgue a una misma persona individual o jurídica, no deberá exceder del 3% del total de reservas o del 9% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Títulos valores de deuda privada emitidos por entidades establecidas o constituidas en el país, hasta el 20% de las reservas técnicas, siempre que cuenten con la calificación local mínima BBB- (gtm) para deuda de largo plazo o F-3 (gtm) para deuda de corto plazo, otorgada por Fitch Centroamérica, S.A. o su equivalente en otra calificadora de riesgo, que se encuentre inscrita para operar en el país o reconocida por la Comisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and Exchange Commission -SEC-).
El importe de inversión en una misma entidad emisora, no excederá del 5% de la totalidad de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Títulos valores emitidos por las sociedades financieras privadas y entidades bancarias, así como las cédulas hipotecarias con garantía de otras aseguradoras, constituidas o establecidas legalmente en el país, hasta el 20% de las reservas técnicas. El importe de la inversión en una misma entidad emisora, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Depósitos en bancos del extranjero, inversiones en títulos valores de bancos centrales del extranjero, de gobiernos centrales del extranjero o de instituciones privadas del extranjero, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos e inversiones en una misma entidad, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Notas a los
Estados
Financieros Consolidados
En casos plenamente justificados y a solicitud de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Superintendencia de Bancos de Guatemala podrá autorizar a incrementar la inversión del 30% a que se refiere el párrafo anterior, para cumplir con el calce de inversiones en moneda extranjera a que se refiere el artículo 51 del Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de la Actividad Aseguradora.
Los depósitos y las inversiones deberán efectuarse en entidades o países que tengan una calificación internacional de riesgo AAA hasta A-, en moneda local o extranjera, según sea el caso.
Las referidas calificaciones corresponden a las asignadas por Standard & Poor´s. Cuando la entidad o el país no cuente con calificación de esta calificadora serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la Comisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and Exchange Commission -SEC-).
Las calificaciones deberán estar vigentes al día anterior a la fecha de la valuación de las reservas técnicas. Los títulos valores u obligaciones deberán cotizarse en mercados internacionales y su valor de mercado deberá estar disponible al público a través de Bloomberg o Reuters.
El monto de las inversiones que realice la Aseguradora en activos e instrumentos emitidos, avalados, respaldados o aceptados por personas individuales o jurídicas con las que mantengan vínculo de propiedad, administración o responsabilidad, no deberá exceder del 10% de la totalidad de las reservas técnicas o del 30% del patrimonio técnico de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
La inversión de la reserva para riesgos catastróficos no deberá efectuarse en bienes inmuebles ni en créditos hipotecarios a que se refieren los incisos anteriores.
x Siniestros Pendientes de Liquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de daños, accidentes personales y de caución se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de siniestro.
El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran hasta cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al final de cada ejercicio contable se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros del ramo de daños.
Esta estimación se establece con el importe obtenido de aplicar un porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de cada ejercicio contable. Este porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3) años, los siniestros netos ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. De este cálculo se deduce los siniestros ocurridos por eventos catastróficos que representan un valor atípico en la serie estadística.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.
y Provisión para el Programa Lealtad
Se contabiliza una provisión para cubrir los gastos del programa de lealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos, que de acuerdo con las estimaciones de la administración representan una obligación para la Tarjeta de Crédito. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conforme se devengan.
z Obligaciones Contractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.
aa Productos Devengados no Percibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes de la Aseguradora se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abono a la cuenta productos devengados no percibidos, y se contabilizan en el apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones, cuando se perciben.
ab Gastos de Adquisición y Renovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gastos de operación del año en que se incurren; excepto para las comisiones con agentes de seguro que se registran con base en la prima devengada.
ac Nuevas Regulaciones
Reglamento del Seguro Colectivo
El 3 de febrero de 2016 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-142016 “Reglamento del Seguro Colectivo”, cuyo objeto es regular lo relativo a la colocación del seguro colectivo por parte de las aseguradoras de forma directa o por intermediario de seguros.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El seguro colectivo es un contrato de seguro que proporciona cobertura a un grupo asegurado.
Las aseguradoras que al entrar en vigencia este reglamento, tengan textos de planes de seguros colectivos registrados o aprobados, que no se ajusten a lo establecido en el mismo, deberán adecuarse a estas disposiciones mediante el registro en la Superintendencia de Bancos de un anexo que modifique los referidos textos, o el registro de un nuevo plan de seguro, en un plazo no mayor de doce (12) meses, contado a partir de la vigencia de este reglamento, que es el 12 de febrero de 2016 fecha en que fue publicado.
El 18 de diciembre de 2017 la administración de la Aseguradora presentó la solicitud de prórroga al plazo antes descrito ante la Superintendencia de Bancos, de acuerdo con el oficio 328-2017 del 10 de enero de 2018 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prorroga hasta el 12 de febrero de 2019, posteriormente y de acuerdo con el oficio No.739-2019 del 10 de febrero de 2020 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prorroga hasta el 2021.
Las pólizas emitidas deberán adecuarse a su renovación una vez registrado el anexo o el nuevo plan de seguro.
4 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Moneda nacional:
Caja 1,134,718,706 1,026,653,963
Banco Central depósito legal (a) 5,859,521,662 5,686,678,594
Banco Central depósitos especiales 318,215,400 286,619,100
Bancos del país 58,178,139 68,524,297
Cheques a compensar 373,490,514 488,090,641
Total moneda nacional 7,744,124,421 7,556,566,595
Moneda extranjera:
Caja 113,944,997 101,325,930
Banco Central depósito legal (a) 1,803,905,132 2,354,744,174
Banco Central depósitos especiales 79,465,117 74,057,312
Bancos del país 1,966,169 1,412,864
Bancos del exterior 1,754,144,693 1,932,933,368
Cheques y giros a compensar 29,991,718 91,374,724
Total moneda extranjera 3,783,417,826 4,555,848,372 11,527,542,247 12,112,414,967
(a) El Banco aplica el saldo de estas cuentas para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran restringidos (ver nota 14).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
5 Inversiones, neto
El resumen de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:
de interés anual
Moneda nacional:
En operaciones de reporto: Certificados de Bonos del Tesoro de la República de
262,365,281
En títulos valores para su vencimiento: Certibonos de Bonos del Tesoro de la República de
15,253,830,333 Certificados de depósitos a plazo emitido por el
De instituciones financieras:
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos
de Banco de Comercio, Sociedad
de Administración de Garantías - 2043 - 38,053,803 Intereses pagados en compra de valores 1,682,846 Total inversiones en moneda nacional 31,702,901,968
Moneda extranjera: En
de reporto:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Bonos
39,993,449,333
39,962,360,175
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El resumen de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 es el siguiente:
Rangos de interés anual Año de vencimiento
Moneda nacional:
En operaciones de reporto:
Certificados de Bonos del Tesoro de la República de
En títulos valores para su vencimiento: Certibonos de Bonos del Tesoro de la República de
Certificados de depósitos a plazo emitido por el
De instituciones financieras: -
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad
Moneda extranjera:
En títulos valores para su vencimiento:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
4,820,767,692
35,032,041,613 Menos:
(31,089,698)
35,000,951,915
Notas a los Estados Financieros Consolidados
a. La Aseguradora de Caución constituyó el Fideicomiso de Administración de Garantías Fianzas El Roble el 31 de agosto de 2018. Al 31 de diciembre de 2019 la Aseguradora mantiene aportes en moneda nacional Q29,855,238 y en moneda extranjera US$1,064,909 (véase nota 32).
b. Las inversiones en Certibonos incluyen Q100,000 depositados como garantía en el Fideicomiso de Garantía de Operaciones Bursátiles de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. a requerimiento de esta entidad.
c. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución número JM-13-2007 del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró a la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activos de esa entidad y la transmisión de estos a un fideicomiso. El Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima fue constituido el 16 de enero de 2007 con un plazo de veinticinco años, para administrar y realizar los activos excluidos que constituyen el patrimonio fideicometido para la amortización de los certificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a Financiera Industrial, S.A.
Los movimientos contables de los certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima vigentes son los siguientes:
Años terminados el 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Saldo al inicio del año
24,957,898 25,957,898
Amortizaciones del año (4,000,000) (1,000,000)
Saldo al final del año 20,957,898 24,957,898
Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambos períodos.
d. Al 31 de diciembre de 2019 las inversiones tienen vencimientos que oscilan del 2020 al 2050. Los vencimientos en los próximos cinco años de estas inversiones se resumen a continuación:
2020 6,950,141,803
2021 1,801,762,347
2022 2,230,476,212 2023 560,111,268
2024 en adelante 28,450,957,705 39,993,449,335
Notas a los Estados Financieros Consolidados
e. Las inversiones al 31 de diciembre de 2019 incluyen equivalentes de efectivo por Q 3,758,193,278 (Q4,519,373,550 en 2018).
f. El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2019
Saldo al inicio y final del año 31,089,698 31,089,698
Menos cargos por:
Regularizaciones contra la estimación por valuación (540)Saldo al final del año 31,089,158 31,089,698
g. Las cédulas hipotecarias con tasa 0.00% corresponden a cédulas que se encuentran en situación jurídica.
Regularizaciones contra la estimación por valuación (415,108,894) (364,410,796)
Traslado a estimación por valuación de cuentas por cobrar (nota 8) (10,688,997) (5,027,346)
Diferencial cambiario neto (992,344) -
Créditos aplicados a la estimación - (15,841,405) (426,790,235) (385,279,547)
Saldo al final del año 1,138,423,377 988,791,104
Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación se resumen a continuación:,
Años terminados el 31 de diciembre 2019
Estimación por valuación: Cartera de créditos 570,276,720 402,337,839
Bienes realizables (nota 9) 7,798,872 4,127,829
Primas por cobrar (nota 8) - 100,751 578,075,592 406,566,419
Notas a los Estados Financieros Consolidados
7 Productos Financieros y de Servicios por Cobrar
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Moneda nacional:
316,669,033 325,567,619 Cartera de créditos 108,773,203 102,298,862 Otros 17,313,111 16,282,426
Total moneda nacional 442,755,347 444,148,907
Moneda extranjera:
99,109,452 86,900,613 Cartera de créditos 21,467,812 32,581,276 Otros 8,106,792 6,963,941
Total moneda extranjera 128,684,056 126,445,830 571,439,403 570,594,737
8 Cuentas por Cobrar, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Moneda nacional:
Primas de seguros 759,891,013 752,854,429
Cuentas por liquidar 130,257,770 104,440,636
Sobregiros en cuenta de depósitos 12,521,966 60,749,508
Pagos por cuenta ajena 39,943,023 31,828,821
Impuestos arbitrios y contribuciones 12,025,562 10,952,783
Depósitos en garantía 2,687,187 2,574,632
Gastos judiciales 2,386,125 2,071,509
Otros 25,981,362 32,634,312
Total moneda nacional 985,694,008 998,106,630
Moneda extranjera:
Primas de seguros y fianzas 170,903,879 199,902,912
Cuentas por liquidar 100,229,025 67,756,925
Sobregiros en cuentas de depósitos 1,823,661 4,893,859
Otros 1,660,263 1,727,195
Total moneda extranjera 274,616,828 274,280,891
Total cuentas por cobrar 1,260,310,836 1,272,387,521
Menos: estimación por valuación (5,591,140) (6,628,570) 1,254,719,696 1,265,758,951
Notas a los Estados Financieros Consolidados
a) Al 31 de diciembre de 2019 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q14,260,612 (Q21,474,329 en 2018) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedad aplicable a cada ramo.
b) Al 31 de diciembre de 2019 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q93,728,055 (Q98,759,015 en 2018) que corresponde a depósitos en línea pendientes de registrar por remesas en tránsito.
El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Saldo al inicio del año 6,628,570 4,209,845
Más aumentos por:
Traslado de estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) 10,688,997 5,027,346
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2019 2018 Q Q
Activos extraordinarios: Moneda nacional:
Notas a los
Estados
Financieros Consolidados
31 de diciembre 2019 2018
Moneda extranjera:
Menos: estimación por valuación (50,262,232) (50,940,770) Subtotal 100,576,577 103,066,735
Bienes para arrendamiento financiero:
Moneda nacional:
Moneda extranjera:
Total de bienes para arrendamiento financiero 3,137,069 3,142,276 103,713,646 106,209,011
El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre
Saldo al inicio del año 50,940,770 46,935,192
Más: Provisión genérica y por valuación 7,798,872 4,127,829 Provisión del año cargada contra salvamentos y recuperaciones por realizar 12,726,011 5,253,225 Diferencial cambiario neto - 85,054 20,524,883 9,466,108
Menos: Regularizaciones contra la reserva (12,583,712) (3,877,442) Pérdidas por ventas de bienes (8,619,709) (1,583,088) (21,203,420) (5,460,530)
Saldo al final del año 50,262,232 50,940,770
Notas a los Estados Financieros Consolidados
10 Inversiones Permanentes
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente: Porcentaje de No. de Valor nominal
Acciones:
En moneda nacional:
Imágenes Computarizadas de
asociaciones e instituciones:
Otras asociaciones e instituciones:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 es el siguiente:
de No. de Valor nominal
nacional:
Imágenes Computarizadas de
asociaciones e instituciones:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(a) Al 31 de diciembre de 2019 y por el año terminado en esa fecha, los estados financieros auditados de Banco Industrial El Salvador, S.A. se resumen a continuación: Q
(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación (véase nota 29):
Años terminados el 31 de diciembre
Entidad 2019 Q 2018 Q
Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. (i)
Computarizadas de
i. Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$456,300 (US$532,467 en 2018).
ii. Los dividendos se generan sobre acciones comunes clase “B”, sin valor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
11 Otras Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019
2018
Moneda nacional:
Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala con interés anual que oscila entre 7.125% y 9.50% (7.50% y 9.50% para el 2018). 355,350,000 313,750,000
Certificados de Depósito a Plazo con Banco de Guatemala con interés anual de 9.25% para ambos años. 2,000,000 2,000,000
Disponibilidades en caja (b). 59,797,607 49,729,219
Total moneda nacional 417,147,607 365,479,219
Moneda extranjera:
Depósitos en instituciones financieras por US$29,762,834 (US$20,143,898 para 2018) (b). 229,139,297 155,852,332
Eurobonos de la República de Guatemala por US$9,670,000 (US$7,575,000 para 2018) con interés anual que oscila entre 4.875% y 8.125%, con vencimientos entre febrero de 2028 y junio 2050. 74,447,783 58,607,396
Disponibilidades en caja por US$19,895 (US$24,453 para 2018) (a). 153,168 189,190
Total moneda extranjera 303,740,248 214,648,918 720,887,855 580,128,137
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
(a) Representa el fondo de amortización constituido para el servicio de la deuda por la emisión autorizada de pagarés financieros, el cual se constituye conforme el programa y el reglamento correspondiente autorizados por la Junta Monetaria (nota 16).
(b) Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas FHA recaudados por el Banco para cubrir gastos de investigación y tramitación de solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajo esta modalidad.
Notas a los
Estados Financieros
Consolidados
(c) Los depósitos en instituciones financieras corresponde a las cuotas trimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells Fargo Bank National Association (ver nota 15-d y e).
(d) Los saldos de depósitos y disponibilidades clasificados como otras inversiones se consideran restringidos.
(e) Dentro de las otras inversiones al 31 de diciembre de 2019 se incluyen equivalentes de efectivo por Q12,162,108 (Q35,022,235 en 2018).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
12 Inmuebles y Muebles, neto
El movimiento de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se resume a continuación:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El movimiento de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 se resume a continuación:
El diferencial cambiario corresponde a los cambios que se dan en la conversión de los activos fijos del Banco off-shore.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
13 Cargos Diferidos,
neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Derecho de llave 721,282,171 721,282,171
Mejoras a propiedades ajenas 238,703,199 230,077,658
Licencias de programas informáticos 478,156,378 422,197,950
Prima por compra de cartera 12,261,764 15,796,608
Otros 8,253,726 8,399,174 1,458,657,238 1,397,753,561
Menos amortización acumulada (898,906,643) (796,806,342) 559,750,595 600,947,219
Gastos anticipados:
Impuestos y arbitrios 209,504,144 162,518,437 Comisiones 59,880,509 47,700,770
Primas pagadas por anticipado a reaseguradoras 18,388,253 31,853,350
Proveeduría 16,913,520 12,775,854 Otros 35,970,702 66,852,632 340,657,128 321,701,043 900,407,723 922,648,262
El derecho de llave corresponde al sobreprecio pagado por la adquisición de Banco de Occidente, S.A. de conformidad con la autorización de la Junta Monetaria en Resolución JM-69-2007.
La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesión de cartera de créditos bancarios con garantía hipotecaria, según contrato.
El Banco Offshore compró cartera por US$56,146,642 millones a Occidente International Corporation, pagando una prima por US$2,520,404, la cual está amortizando proporcionalmente cada mes de acuerdo a la programación de pagos de cada crédito, disminuyendo directamente la cuenta de prima por adquisición de cartera. Al 31 de diciembre 2019 se registró una amortización de US$75,751 (US$137,425 en 2018).
Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditarán en la liquidación anual del impuesto sobre la renta de conformidad con el oficio Número 8345-2015 de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (veáse nota 32).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El movimiento contable de la amortización acumulada durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se resume a continuación:
Más: Aumento por amortización del año cargada a gasto
Menos:
Bajas de licencias de programas totalmente amortizadas
Bajas por mejoras a propiedades totalmente
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El movimiento contable de la amortización acumulada durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018 se resume a continuación:
Más: Aumento por amortización del año cargada a
Menos:
Bajas de licencias de programas totalmente amortizadas
Bajas por mejoras a propiedades totalmente amortizadas
Reclasificaciones por traslado a Equipo de Computo
Depósitos con restricciones 273,466,957 256,976,026
Total moneda nacional 53,707,905,156 48,908,035,700
Moneda extranjera:
Depósitos monetarios 7,283,228,745 6,992,714,593
Depósitos de ahorro 2,336,227,102 2,189,125,469
Depósitos a plazo 10,010,845,470 9,558,004,114
Depósitos a la orden 2,641,337 3,866,753
Depósitos con restricciones 29,302,603 17,748,501
Total moneda extranjera 19,662,245,257 18,761,459,430 73,370,150,413 67,669,495,130
Las operaciones de depósito devengan tasas de interés anual que oscilan entre los porcentajes que se resumen a continuación:
31 de diciembre 2019 2018
Moneda nacional:
Depósitos monetarios 0.00 y 6.25 0.00 y 6.50
Depósitos de ahorro 0.00 y 5.00 0.00 y 5.00
Depósitos a plazo 0.00 y 7.50 0.00 y 8.00
Moneda extranjera:
Depósitos monetarios 0.00 y 5.00 0.00 y 5.00
Depósitos de ahorro 0.00 y 4.70 0.00 y 4.70
Depósitos a plazo 0.00 y 5.50 0.00 y 5.50
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario, el cual se determina en moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos. Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas de los Bancos, y, cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligaciones financieras en moneda nacional y moneda extranjera es de 14.6%. El Banco de Guatemala remunera sobre saldos de disponibilidades que integran el encaje bancario computable (ver nota 4).
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personas individuales o jurídicas hasta por Q20,000 o su equivalente en moneda extranjera como se indica en el Artículo 87 de la referida ley.
Las cuotas que cada banco debe aportar mensualmente al FOPA se determinan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q 105,733,809 y US$ 3,590,973 (Q95,279,585 y US$3,303,071 en el 2018).
Al 31 de diciembre de 2019 las cuentas que integran las obligaciones depositarias incluyen saldos por Q273,466,958 y US$3,751,998 (Q256,976,026 y US$2,293,992 en el 2018) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentran embargados por orden judicial.
La resolución de Junta Monetaria JM-178-2002 establece que los entes oficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal en contrario), trasladen gradualmente estos recursos al Banco de Guatemala. Al 31 de diciembre 2019 se tienen cuentas de depósitos de entidades del Estado relacionadas con esta resolución por Q49,459,621 (Q43,582,779 en el 2018).
Notas a los Estados Financieros Consolidados
15 Créditos Obtenidos
El Grupo tiene contratadas líneas de crédito con bancos del exterior, bancos locales y entidades financieras locales para el financiamiento de sus operaciones, principalmente para anticipos de pre-exportación, cartas de crédito y préstamos a las pequeñas y medianas industrias.
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
En moneda nacional 619,571,237 657,677,174
En moneda extranjera 20,292,770,055 22,291,819,207 20,912,341,292 22,949,496,381
(a) Información adicional al 31 de diciembre de 2019:
Los saldos utilizados por créditos en moneda extranjera ascienden a US$2,635,821,767 (US$2,881,215,363 en 2018).
El Grupo tiene autorizadas líneas de crédito en moneda nacional por Q664,000,000 y en moneda extranjera por US$3,373,921,433 (Q682,677,174 y US$3,430,630,671 respectivamente en 2018).
Los montos pendientes de utilizar por las líneas de crédito autorizadas ascienden a US$670,686,913 y Q145,000,000 (US$561,800,398 y Q25,000,000 en 2018).
Los créditos obtenidos devengan tasas de interés anual que oscilan entre 4.39 y 6.25% para ambos años y entre 6.50% y 7.00% para los saldos en moneda local (entre 6.25% y 7.00% en 2018) y tienen garantía fiduciaria.
Los créditos obtenidos devengan tasas de interés LIBOR que oscilan entre LIBOR más 0.2250% y 3.65% en ambos años y tienen garantía fiduciaria del Banco.
Las líneas de crédito tienen vencimientos entre enero de 2020 y enero de 2031 (enero de 2019 y enero de 2031 en 2018).
Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventes no comprometidas.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
(b) Durante septiembre y octubre de 2011 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank, National Association por US$180,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$90,000,000 a partir de enero de 2014 hasta octubre de 2018 y US$90,000,000 a partir de enero de 2015 hasta octubre de 2021.
(c) El 1 de noviembre de 2012 se contrató un préstamo con la entidad financiera Bank of America, N.A. por US$500,000,000 con un plazo de 10 años, con tasa de interés fija del 5.50% anual y con pago de intereses el día uno (1) de mayo y noviembre de cada año iniciando el uno (1) de mayo de 2013, y se amortizará el capital al vencimiento de la obligación, que es uno (1) de noviembre de 2022.
Durante el plazo de este financiamiento se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de préstamo respectivo.
(d) Durante agosto y diciembre de 2013 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank, National Association por US$450,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 hasta julio de 2018, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2023, US$250,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2025 y US$150,000,000 a partir de enero de 2017 hasta octubre de 2023.
(e) El 13 de mayo de 2016 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000 a partir de julio de 2018 hasta abril de 2023, US$5,000,000 a partir de julio de 2018 hasta abril de 2023 y US$305,000,000 a partir de julio de 2019 hasta abril de 2026.
(f) El 19 de septiembre de 2016 se contrató un préstamo con la entidad financiera Citibank, N.A. por US$100,000,000 con un plazo de 36 meses, con tasa de interés anual de LIBOR + 2.69% y con pago de intereses trimestrales, y se amortizará el capital mediante un pago parcial en el mes treinta (30) por un monto no mayor a US$50,000,000 y el saldo al vencimiento de la obligación el veintitrés (23) de septiembre de 2019. El préstamo se encuentra garantizado con inversiones en Certibonos por Q470,000,000 y Eurobonos por US$56,400,000, ambos de la República de Guatemala. Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2018 el crédito se canceló de forma anticipada.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(g) El 22 de diciembre de 2016 el Banco obtuvo financiamiento a través de créditos con Cargill Financial Services Europe Limited por US$50,000,000 con un plazo de 1,077 días, con tasa de interés anual de LIBOR + 3.65% y con pago de intereses semestralmente. El 11 de diciembre de 2019 se amortizó el total del capital del financiamiento.
(h) El 12 de diciembre de 2018 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos y con pago de interés trimestral anticipado.
Las amortizaciones en los próximos años de estos créditos obtenidos en moneda extranjera son como sigue:
Serie III 354,359,019 63,554,908 4,407,776,110 3,672,081,660 Van 4,473,576,110 3,752,206,660
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Contecnica, S.A. (c) – Pagarés
BI-Credit I
BI-Credit II
a) Banco Industrial, S.A.
Las autorizaciones para las emisiones en bonos están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria. El total de las emisiones de bonos hipotecarios tienen un monto autorizado de hasta Q172.5 millones, para bonos bancarios en quetzales hasta Q1,500 millones y para bonos bancarios en dólares hasta US$200 millones. Los recursos obtenidos se destinan para financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Los bonos bancarios tienen garantía general de préstamos, inversiones y demás activos del Banco y el plazo es de hasta veinticinco años. Los bonos bancarios devengan una tasa de interés variable que para la emisión en quetzales oscila entre el 6.5% y 9.5% anual en ambos años.
Los bonos hipotecarios están garantizados con los activos del Banco y con cédulas hipotecarias aseguradas por el sistema F.H.A. y el plazo es de hasta veinticinco años en bonos hipotecarios con garantía general y hasta veinte años en bonos hipotecarios con garantía específica. Al 31 de diciembre del 2019 los bonos hipotecarios se encontraban totalmente amortizados. Los bonos hipotecarios devengaban tasas de interés variables entre 2% y 8% en ambos años.
Los bonos se amortizarán mediante pagos anuales de conformidad con el plan de amortización que para cada serie se elabore.
b) Financiera Industrial, S.A.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria. De conformidad con el acta 66 del 31 de marzo de 2017 la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas autorizó la emisión de la serie XIII en quetzales, con cupos de hasta Q2,500 millones.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
El total de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta Q6,121 millones y US$100 millones. Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Los pagarés financieros de las series IX, X, XI, XII y XIII en moneda nacional y los pagarés financieros de las series I, II y III en moneda extranjera se utilizan para el manejo del producto “Plan Dorado de Inversión” y tienen características especiales para su emisión (véase nota 27).
Al 31 de diciembre de 2019 los pagarés tienen vencimientos que varían entre el 2020 y 2052 (entre el 2019 y 2052 en el 2018), están garantizados con los activos de la Financiera y devengan interés anual a una tasa variable que oscila entre 0.25% y 6.55% (0.25% y 7.02% en 2018).
Los pagarés se amortizarán de acuerdo con las condiciones de cada emisión mediante pagos mensuales, trimestrales o al vencimiento. Para el servicio de la deuda se ha constituido un fondo de amortización equivalente al 10% de la deuda en circulación, el cual está representado por las otras inversiones que se indican enla nota 11.
c) Contecnica, S.A.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. El total de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta ochocientos millones de quetzales (Q800,000,000).
De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 6 del 27 de noviembre de 2019 se autorizó la emisión de la serie de pagarés BICredit VI en quetzales, con cupos de hasta Q500,000,000. Al 31 de diciembre del 2019 se encontraba pendiente de autorización en la Bolsa de Valores Nacional, S.A.
Los pagarés financieros devegan tasas de interés variable anual que oscilan entre 5.00% y 6.50% (5.00% y 7.00% en el 2018). Los intereses se pagan mensualmente y los plazos son de 6, 12 y 18 meses con vencimiento entre enero de 2020 y junio de 2021 (enero de 2019 y junio de 2020 para el 2018).
Los recursos obtenidos se destinan a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
17 Gastos Financieros por Pagar
El resumen de esta cuenta se muestra en la página siguiente:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Moneda nacional:
Obligaciones depositarias 160,526,276 144,963,905
Créditos obtenidos 359,828 539,159
Obligaciones financieras 5,209,900 3,340,856
Total moneda nacional 166,096,004 148,843,920
Moneda extranjera:
Obligaciones depositarias 22,081,312 21,094,754
Créditos obtenidos 175,979,710 180,112,135
Otras obligaciones 44,675,942 45,059,277
Total moneda extranjera 242,736,964 246,266,166 408,832,968 395,110,086
18 Cuentas por Pagar
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Moneda nacional:
Gastos por pagar 146,706,208 172,314,556
Impuesto sobre la renta por pagar 145,363,470 138,363,747
Obligaciones contractuales pendientes de pago 117,835,549 114,260,085
Obligaciones emisión de documentos 104,604,320 139,800,511
Ingresos por aplicar 85,193,922 75,334,083
Impuesto sobre primas por cobrar 76,980,158 73,981,931
Obligaciones por administración 61,848,628 49,729,219
Comisiones sobre primas por cobrar 53,836,145 53,478,796
Dividendos por pagar 32,980,399 30,819,907
Retenciones por pagar 22,173,125 19,766,573
Proyecto lealtad 17,532,337 14,347,521
Agentes de seguros 16,344,187 21,141,614
Impuesto al valor agregado por pagar 15,115,490 13,330,912
Otras obligaciones tarjetahabientes 12,484,454 10,703,703
Otros impuestos 12,036,053 10,715,613
Establecimientos afiliados 7,425,215 6,239,467
Primas a devolver 6,338,171 11,522,830
Primas en depósitos 4,149,356 6,692,676
Depósitos en garantía 2,981,957 4,541,236
Otras 54,057,894 72,409,806
Total moneda nacional 995,987,038 1,039,494,786 Van 995,987,038 1,039,494,786
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre 2019
2018
Vienen 995,987,038 1,039,494,786
Moneda extranjera:
Obligaciones emisión de documentos 166,817,512 98,119,825
Ingresos por aplicar 45,926,169 41,173,084
Obligaciones contractuales pendientes de pago 21,407,591 35,334,177
Impuestos sobre primas por cobrar 19,722,653 22,787,987
Depósitos en garantía 12,702,294 5,865,907
Gastos por pagar 11,944,418 9,426,868
Comisiones sobre primas por cobrar 10,918,251 8,989,647
Retenciones por pagar 6,878,712 8,266,728
Impuesto al valor agregado por pagar 4,545,131 2,722,950
Primas en depósito 2,882,763 1,368,805
Agentes de seguros 2,506,695 1,759,506
Primas a devolver 505,167 7,457,443
Obligaciones por administración 153,168 874,624 Otros 12,735,311 10,131,853
Total moneda extranjera 319,645,835 254,279,404 1,315,632,873 1,293,774,190
19 Reservas Técnicas
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019
Por seguros de vida 131,507,817 117,052,105
Por seguros de accidentes y enfermedades 302,003,672 280,705,500
Por seguros de daños 215,265,036 214,349,853
Por reaseguro tomado 2,914,577 3,783,343
Para siniestros pendientes 143,483,029 125,731,412
Para catástrofes 28,363,015 24,965,003
Para siniestros incurridos no reportados 30,901,947 28,840,881
Por seguro de caución:
Administrativas ante gobierno 2,415,060 2,310,577
Administrativas ante particulares 1,926,658 2,092,134
Estimaciones de reclamos por reaseguro tomado 41,042 76,824 859,033,542 800,366,896 Van 859,033,542 800,366,896
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre 2019
2018 Q Vienen 859,033,542 800,366,896
Menos:
Siniestros pendientes a cargo de reaseguradoras (89,921,379) (76,186,419) 769,112,163 724,180,477
Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinada por US$150,000,000 emitido el 27 de julio de 2011 con Bank of America, N.A. como prestamista y con The Bank of New York Mellon como agente administrativo. El pago de capital será al vencimiento de la obligación, el 27 de julio de 2021. Este préstamo devenga una tasa de interés fija del 8.25% anual, con pagos semestrales de interés el 27 de enero y 27 de julio de cada año, iniciando el 27 de enero de 2012.
Se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de deuda subordinada suscrito.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
ii. Emisión de Bonos
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 este saldo lo integran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercado de capitales internacional el 30 de abril de 2008, con tasa de interés a partir del 1 de mayo de 2018 de LIBOR más 6% (tasa de interés fija de 6% anual en 2017) y con pago al vencimiento el 30 de abril de 2068; sin embargo, puede ser prepagada a partir del 30 de abril de 2020.
La emisión y colocación fue autorizada mediante la resolución 1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta Monetaria mediante la Resolución JM-14-2008 del 23 de enero de 2008 con el respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio de los bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computable de Banco Industrial, S.A. expresados en dólares”).
El 24 de octubre de 2007 la Junta Monetaria emitió la resolución JM-172-2007 “Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el Cálculo de Patrimonio Computable”, la cual entró en vigencia y fue publicada en el diario oficial el 26 de octubre de 2007.
22 Créditos Diferidos
Esta cuenta corresponde a los ingresos que el Grupo ya percibió pero que no se han devengado. El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019
2018
Moneda nacional
Cartera de créditos 12,074,970 11,833,941
Comisiones por desembolsos 51,478,500 40,544,386
Productos por servicios 202,960 259,024
Otros 2,891,470 2,091,828 66,647,900 54,729,179
Moneda extranjera
Cartera de créditos 1,951,060 2,355,256
Comisiones por servicios 11,912,040 5,552,020
Otros 16,688,261 18,593,257 30,551,361 26,500,533 97,199,261 81,229,712
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(a) Las comisiones o cargos percibidos no devengados, por otros conceptos que no sean intereses, cobrados anticipadamente y vinculados a la administración de los créditos otorgados, se irán reconociendo al menos mensualmente como productos conforme se devenguen, en función del plazo del créditos otorgado o al momento de la cancelación anticipada del crédito; esto de conformidad con la modificación establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, aprobado en la Resolución de la Junta Monetaria JM-115-2017.
23 Otras Cuentas Acreedoras
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
de diciembre
nacional:
extranjera:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
24 Capital Pagado
La composición del capital de cada una de las compañías que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resume a continuación:
Westrust Bank (International)
3,033,661,630 Eliminaciones por consolidación (465,827,720) (465,827,720) 2,567,833,910 2,567,833,910
(a) Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018 el Consejo de Administración autorizó hacer un llamamiento a los accionistas del Banco para la suscripción de 1,136,364 acciones por un valor de Q325.60 cada una; según consta en acta número 4983 del 8 de enero de 2018. El valor total efectivamente pagado ascendió a Q370,000,118 que incluye una prima por la venta de acciones de Q324,545,558.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
25 Aportaciones Permanentes
Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de los accionistas por pagos en exceso del valor nominal de las acciones emitidas por el Banco (ver nota 24).
26 Reservas de Capital y Resultados de Ejercicios Anteriores
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Para futuras capitalizaciones 1,038,252,494 1,038,252,494
Para futuros dividendos 1,366,275,448 1,050,434,808
Para eventualidades 50,005,000 25,005,000
Para reinversión de utilidades 4,733,444 4,733,444
Para otros fines 302,968,230 281,448,468 2,762,234,616 2,399,874,214
Reserva para futuros dividendos:
2019:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.66 del 26 de abril de 2019 el Banco aprobó el registro de un incremento en la reserva para futuros dividendos por Q 309,273,221.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.12019 del 22 de marzo de 2019 la Casa de Bolsa decidio trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q171,660 como parte del proyecto de distribución de utilidades de 2018.
2018:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 65 del 23 de abril de 2018 se aprobó el registro de un incremento en la reserva para futuras capitalizaciones por Q338,787,973.
Reserva para futuros dividendos
Se decretaron dividendos de: 31 de diciembre 2019 Q 2018
Banco Industrial, S.A. 879,480,299 780,285,409
Contecnica, S.A. 331,407,997 277,740,900
Seguros El Roble, S.A. 131,505,000 108,510,000
Westrust Bank (International) Limited 96,261,099 81,291,607
Financiera Industrial, S.A. 70,000,000 50,000,000 Van 1,508,654,395 1,297,827,916
Notas a los Estados Financieros Consolidados
de diciembre
Vienen 1,508,654,395 1,297,827,916
Fianzas El Roble, S.A. 6,000,000 6,000,000
Mercado de Transacciones, S.A. 3,250,000 3,300,000 1,517,904,395 1,307,127,916
Menos: Eliminaciones por consolidación (491,147,904) (403,588,643) 1,026,756,491 903,539,273
En las cuentas de capital contable los dividendos fueron aplicados de conformidad con lo indicado en las actas de asamblea de cada una de las empresas antes mencionadas así: Q879,480,299 (Q783,585,409 en 2018) contra las reservas de capital y Q147,276,192 (Q119,953,864 en 2018) contra resultado de ejercicios anteriores.
Reserva para eventualidades
2019:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.66 del 26 de abril de 2019 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2018, reserva para eventualidades por Q25,000,000.
2018:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 65 del 23 de abril de 2018 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2017, reserva para eventualidades por Q25,000,000.
Reserva para otros fines
2019:
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 esta reserva se incrementó en Q15,096,436 (Q14,560,414 en 2018) de conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.AGO-51 del 28 de febrero de 2019 (AGO-50 del 15 de febrero de 2018 en 2018).
2019:
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 la reserva para otros fines se incrementó en Q4,086,861 (Q3,061,089 en 2018) según consta en acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-41 del 28 de febrero de 2019 (No. AGO-40 del 31 de enero de 2018 en 2018).
Asignación a directores:
La asignación a directores corresponde a un porcentaje sobre la utilidad neta del año, de conformidad con lo aprobado en las Asambleas de Accionistas respectivas y con base en lo estipulado en la escritura constitutiva del Banco, en las cuentas de capital contable las asignaciones a directores fueron aplicadas contra resultado de ejercicios anteriores así: en 2019 Q81,826,080 y en 2018 Q77,128,542.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
La asignación a directores del Banco corresponde al 6% sobre la ganancia neta del año, de conformidad con la cláusula trigésimo octava de la escritura social del banco.
27 Productos Financieros y por Servicios
El resumen de los productos financieros y por servicios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Productos financieros:
Ingresos por intereses: Cartera de créditos 4,778,674,158 4,369,415,074 Inversiones 2,497,206,873 2,283,678,319 Disponibilidades 41,924,812 29,959,412
Cuentas por cobrar 3,138,141 2,374,573 7,320,943,984 6,685,427,378
Comisiones: Cartera de créditos 50,809,781 20,055,564
Otros productos financieros:
Negociación de títulos valores 2,932,146 20,009,300
Diferencias de precio en operaciones de reporto 10,054,764 10,757,083 12,986,910 30,766,383
Total productos financieros 7,402,938,700 6,754,528,298
Productos por servicios: Comisiones 608,865,247 552,084,995 Manejo de cuenta 108,610,998 101,084,298
Otras obligaciones 118,226,651 116,024,555 3,436,459,711 3,159,191,581
Otros gastos financieros: Cuota de formación FOPA 133,396,959 120,186,343
Negociación de títulos valores 56,528,640 38,806,094
Beneficios adicionales otorgados a los cuentahabientes 31,559,328 33,568,926
Productos no cobrados 20,696,365 16,310,703
Comisiones 1,930,322 23,892,114
Diferencias de precio en operaciones de reporto 84,430 98,482
Total gastos financieros 3,680,655,755 3,392,054,243
Gastos por servicios: Comisiones 33,313,210
Total gastos por servicios 33,757,694 30,220,866
Gastos por adquisición y renovación 251,357,403 243,625,898
Gastos por siniestralidad 716,079,736 683,122,357
Total gastos financieros y por servicios 4,681,850,588 4,349,023,364
29 Margen por Otros Productos y Gastos de Operación, neto
El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2019
2018 Q
Productos de operación:
Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera 305,918,042 272,554,447
Dividendos (nota 10) 5,744,442 4,695,636 Van 311,622,484 277,250,083
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años terminados el 31 de diciembre 2019
2018
Van
311,622,484 277,250,083
Otros 64,690,160 56,068,319
Total otros productos de operación 376,352,644 333,318,402
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (578,075,592) (406,566,419)
Gastos de operación:
Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera (29,830,396) (17,790,871)
Otros (26,156,806) (27,339,499)
Total otros gastos de operación (55,987,202) (45,130,370)
30 Gastos de Administración
El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2019
Funcionarios y empleados 976,091,840 952,211,185
Mantenimiento y otros servicios 338,679,185 290,252,285
Depreciaciones y amortizaciones 254,300,378 242,461,554
Impuestos, arbitrios y contribuciones 138,197,626 128,201,317
Honorarios profesionales 145,055,266 141,691,372
Arrendamientos (nota 34) 101,834,417 95,742,203
Reparaciones y mantenimiento 51,801,473 49,049,307
Mercadeo y publicidad 53,009,985 49,244,754
Proyecto lealtad 64,005,888 61,642,712
Seguridad y vigilancia 45,499,482 45,019,163
Teléfono 23,137,691 22,822,246
Energía eléctrica 22,389,286 20,386,035
Papelería, útiles y suministros 15,252,223 14,730,373
Mensajería 8,559,557 10,336,639
Donaciones 8,642,508 8,657,530
Consejo de Administración 3,722,890 3,418,912
Descuento intercambio 3,621,160 3,787,539
Fletes y acarreos 1,903,839 1,478,805
Primas de seguros y fianzas 1,401,850 4,424,515
Cuota de mantimiento BVN, S.A 502,262 510,898
Gastos varios 126,473,371 122,589,624 2,384,082,177 2,268,558,968
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 Productos y Gastos Extraordinarios, neto
El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Productos: Recuperaciones 134,348,843 119,657,913
Bonificaciones incentivo por crecimiento en cartera de créditos 13,960,748Reintegros por reclamos al seguro 6,478,594 5,409,003
Utilidad en liquidación de bienes 2,631,239 3,415,680
Utilidad en venta de bienes muebles 952,107 931,683
Reintegro de gastos administrativos 263,348 174,941
Otros 9,382,802 1,996,940
Total productos extraordinarios 168,017,681 131,586,160
Gastos:
Pérdida en tenencia y explotación de bienes realizables (2,133,894) (2,430,521)
Pérdida en liquidación de bienes realizables (2,758,566) (2,375,041) Otros (2,594,483) (2,489,279)
Total gastos extraordinarios (7,486,943) (7,294,841) 160,530,738 124,291,319
32 Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores, neto
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Productos:
Cheques y giros caducados 10,271,258 3,799,415
Liquidación de saldos 2,884,093 2,744,605
Extorno de provisiones 2,103,823 938,706
Total productos de ejercicios anteriores 15,259,174 7,482,726 Van 15,259,174 7,482,726
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
Años terminados el 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Vienen 15,259,174 7,482,726
33
Gastos:
Comisiones préstamos sindicados (3,502,809) -
Sustitución de cheques y giros caducados (421,208) (434,159)
Agencias (310,000) -
Arrendamientos (243) (67,271)
Cierre de agencia - (909,399)
Depuración de stock - (485,026)
Gastos de construcción - (273,792)
Servicios - (115,538)
Impuesto sobre la renta - (1,455)
Otros (573,779) (922,271)
Total gastos de ejercicios anteriores (4,808,039) (3,208,911) 10,451,135 4,273,815
Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2019 del Banco, del Banco Offshore, y de la Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Casa de Bolsa, la Almacenadora, ALGESA, la Aseguradora y la Aseguradora de Caución están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación, los períodos fiscales terminados del 2013 al 2014 del Banco y del 2014 de la Tarjeta de crédito ya fueron sujetos a revisión. El resultado de las revisiones generó ajustes pendientes de resolución que están en etapa judicial o administrativa (nota 34).
Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013, el Banco, la Aseguradora, la Aseguradora de Caución y ALGESA adoptaron el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo de 25%. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.
Notas a los
Estados
Financieros Consolidados
Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas
De conformidad con Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República publicado del 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013, el Banco Offshore, la Compañía de Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Almacenadora y la Casa de Bolsa adoptaron el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los períodos de liquidación mensual un tipo impositivo de 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como renta imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2019 ascendió a Q264,661,727 (Q246,486,875 en 2018) lo que representó una tasa efectiva del 12.30% (12.54% en 2018).
El gasto del impuesto sobre la renta se resume a continuación:
La determinación del gasto del impuesto sobre la renta se preparó en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
34 Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas de Orden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Grupo, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2019 Q 2018 Q
Compromisos y contingencias 20,569,997,471 10,740,254,152
Mercadería en depósito 565,771,911 661,816,870
Garantías cartera de créditos 58,679,798,937 53,174,675,735
Márgenes por girar 4,475,451,333 3,544,383,865
Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos crediticios 60,048,022,020 59,030,744,182
Otras cuentas de orden 3,795,225,422 3,693,563,665
Cuentas de registro 26,973,874 30,319,125
Otros 15 15 1,495,009,265,364 1,446,236,864,054
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Grupo según el resumen siguiente:
31 de diciembre 2019
2018
En moneda nacional:
Administración 4,018,221,665 3,703,735,816
Garantía 3,243,129,963 2,792,598,320
Inversión 175,608,257 179,235,519 Otros 10,403,879,687 9,019,322,440
Total moneda nacional 17,840,839,572 15,694,892,095 Van 17,840,839,572 15,694,892,095
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre 2019
En moneda extranjera:
Compromisos y Contingencias
Cartas de Crédito
Al 31 de diciembre de 2019 el Banco tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por Q128,925,551 y US$179,975,232 equivalentes a Q1,385,600,515 (Q93,619,893 y US$186,153,834 equivalentes a Q1,440,262,909 en el 2018).
Al 31 de diciembre de 2019-2018 la tarjeta tiene contratada la carta de crédito stand-by emitida colateralmente con Wells Fargo por US$5,025,000 con vencimiento en marzo de 2020 para garantizar las operaciones con Visa Internacional Services Association.
Fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2019 el Banco administra como fiduciario cuaenta y ocho (48) contratos de fideicomiso (50 en 2018). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos.
De estos fideicomisos únicamente uno (1) es auditado por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. ocho (8) son auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación y siete (7) son auditados por otros auditores independientes en ambos períodos.
Al 31 de diciembre de 2019 la Financiera administra como fiduciario quinientos sesenta y uno (561) contratos de fideicomiso (513 en 2018). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. A excepción del Fideicomiso de Realización y Exclusión de Activos del Banco de Comercio, Sociedad Anónima; los demás fideicomisos no son auditados por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Compromisos por Arrendamientos
El Grupo celebró contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos. El monto del gasto para el 2019 por este concepto asciende a Q101,834,417 (Q95,742,203 en 2018).
Reportos Pasivos
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 no tiene operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar.
Litigios Pendientes
Al 31 de diciembre de 2019 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación:
Del Banco Q
Impuestos adicionales reclamados
Vía judicial:
Impuesto sobre la renta período fiscal 2008 424,196 a. Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1999 y 2000 1,656,875 b Retenciones de impuesto sobre la renta 1993 – 1994 16,125 c. 2,097,196
Vía administrativo:
Impuesto sobre la renta períodos fiscales 2013 y 2014 217,081,502 d. 219,178,698
a. Proceso 2009-21-01-44-0000304 del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q424,196 más multa de Q424,196 e intereses resarcitorios
b. Proceso 247-2003, Oficial Tercero y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 1999 y de 2000. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,656,875 más multa de Q1,656,875 e intereses resarcitorios (Q2,631,890 más multa de Q2,631,890 e intereses resarcitorios en 2013). Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014 el proceso se liquidó de forma parcial.
c. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedor en el período comprendido del 1 de julio de 1993 al 30 de junio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125 más multa de Q16,125 e intereses resarcitorios.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
d. Procesos 2014-21-01-44-0000960 y 2015-21-01-44-0000538 del período comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q217,081,502 más multa de Q217,081,502 e intereses resarcitorios. Durante el año terminado al 31 de diciembre 2017 el proceso se liquidó de forma parcial.
De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales del Banco, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón el Banco no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2019 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.
De la Financiera:
Al 31 de diciembre de 2019 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación:
Vía judicial:
Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1998 y 1999 2,000,425 a. Impuesto sobre productos financieros período fiscal 1998 184,058 b. 2,184,483
Vía administrativa:
Impuesto sobre la renta período fiscal 1987 1,819 c. 2,186,302
a. Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero de 1998 al 31 de diciembre de 1999. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q2,000,425 más multa de Q2,000,425 e intereses resarcitorios.
b. Proceso 79-03, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q184,058 más multa de Q184,058 e intereses resarcitorios.
c. Proceso Administrativo, Expediente 92008521 del período comprendido entre el 1 de enero al 30 de septiembre de 1987. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q1,819 más multa de Q182 e intereses resarcitorios.
De acuerdo con la opinión de los abogados y los asesores fiscales de la Financiera, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón la Financiera no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2019 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
De la Aseguradora:
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria.
a. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302 para ambos años para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (ver nota 18).
b. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades y reserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000 e intereses resarcitorios. Actualmente se presentó un recurso de revocatoria y se está en la espera de la resolución.
De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de este litigio sea favorable.
2. Están pendientes de resolución algunos procesos civiles gestionados contra la Aseguradora por asegurados derivado de reclamos por siniestros, los cuales se resumen a continuación:
a. Expediente 1041-2008-975, el valor de la indemnización reclamada es de Q99,396 y posiblemente pudiera llegar hasta Q399,000, póliza 91-4004221, Juzgado Cuarto de Primera Instancia civil del departamento de Guatemala. En opinión del abogado de la Aseguradora, las probabilidades de obtener un resultado favorable es baja.
b. Expediente C-2-99-8190 Juzgado sexto de primera instancia civil, juicio sumario, el valor de la indemnización reclamada es de Q250,000 por un Seguro de Vida no pagado. El proceso se encuentra suspendido en tanto no se nombre representante de la mortual del demandante (la demandante falleció). En opinión del abogado de la Aseguradora, las probabilidades de obtener un resultado favorable es mediana.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
3. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobre la renta pagado en exceso por un monto de Q2,732,382. El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo.
Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios (ver nota 8). De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidades de obtener un resultado favorable en este litigio.
De la Aseguradora de Caución:
Está pendiente de resolución por parte del juzgado tercero de primera instancia civil de Guatemala, el Juicio Ejecutivo No. 1050-2017-00658; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSS- demanda pago de Fianza por incumplimiento de obligaciones de un fiador por un monto de Q275,560 más el 10% de costas.
De acuerdo con la opinión de los abogados de la Aseguradora, se consideran medianas las posibilidades de un resultado favorable.
Al 31 de diciembre de 2019 está en proceso ejecutivo la demanda 1163-201800997; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSSdemanda indemnización por incumplimiento de obligaciones por un monto de Q1,117,863. Sin embargo, se está a la espera de la notificación formal para establecer lo procedente.
Planes de inversión
Al 31 de diciembre de 2019 se tiene obligaciones por la captación de fondos por planes de inversión por Q4,407,776,110 (Q3,672,081,660 en 2018); los cuales están respaldados con la emisión del 100% de los Pagarés Financieros
Serie IX, X, XI, XII y XIII en moneda nacional y los Pagarés Financieros
Series I, II y III en moneda extranjera (véase nota 16).
La tarjeta de crédito
Se tienen límites de crédito preautorizados a favor de tarjetahabientes por Q3,089,366,702 (Q2,870,170,795 en 2018). Estos representan compromisos fuera del balance general. Los compromisos generalmente tienen fecha fija de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión. Debido a que algunos compromisos expiran sin que el cliente los utilice, el monto total de los compromisos no necesariamente representa requerimiento de futuras erogaciones de flujo de efectivo.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Contingencias por la absorción del Banco de Occidente, S.A.
Como resultado de la absorción de Banco de Occidente, S.A. en el 2006 el Banco asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, conjuntamente con sus abogados, consideran remotas.
Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdida que pudiera generarse en los procesos de resolución respectivos.
Compromisos
La Aseguradora y la Aseguradora de Caución celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, son responsables por el total de las obligaciones en caso que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.
Cumplimiento con las Regulaciones de Bolsa de Valores Nacional, S.A. La Casa de Bolsa se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A.
Actividades Bursátiles
La Casa de Bolsa en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administra por su cuenta.
Adicionalmente, recibe efectivo de parte de sus clientes para colocarlo en transacciones de inversión por cuenta de los mismos.
El efectivo recibido se registra en cuentas de orden; sin embargo, la Casa de Bolsa está obligada por el total del efectivo recibido, desde cuando se recibe el efectivo hasta cuando se liquida la operación correspondiente y se entrega al cliente la documentación respectiva. Al 31 de diciembre de 2019 se tenía registrado efectivo por Q9,209,788 (Q8,347,400 en 2018) recibido por este concepto.
Fideicomiso de garantía de operaciones bursátiles
La Casa de Bolsa se constituyó como fideicomitente adherente del “Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional, S.A.” De acuerdo con el contrato de fideicomiso, cada Agente de Bolsa deberá aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el Estado de Guatemala (a través del Ministerio de Finanzas Públicas) o por el Banco de Guatemala por un valor mínimo de Q100,000.
Notas a los
Estados
Financieros Consolidados
Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que Mercado de Transacciones, S.A. realice (ver nota 5).
Fideicomiso de administración de garantías fianzas El Roble La Aseguradora constituyó el Fideicomiso de Administración de Garantías Fianzas El Roble el 31 de agosto de 2018, asignando a Financiera Industrial, S.A. como fiduciario a un plazo de 25 años.
El objeto del fideicomiso es administrar los fondos recibidos de los asegurados que garanticen pólizas de seguros de caución y con el propósito de llevar un control individualizado de los fondos que corresponden a cada una de las contragarantías.
El patrimonio fideicometido inicial fue de Q1,000 y la Aseguradora puede realizar aportes adicionales en moneda nacional y moneda extranjera, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 la Aseguradora realizó aportes en moneda nacional Q29,855,238 y en moneda extranjera US$1,064,909. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se recibieron dividendos del Fideicomiso por Q1,607,933 (Q130,339 en 2018) y se pagó a los asegurados intereses por esos depósitos en el Fideicomiso por Q1,519,927 (Q126,130 en 2018).
Mercaderías en Depósito
La Almacenadora y ALGESA mantienen responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tienen contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas.
35 Concentración de Inversiones y Contingencias
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012.
De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes que se resumen en la siguiente página.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas entre sí que formen parte de una unidad de riesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo.
Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma. Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía.
Los depósitos e inversiones que las empresas del Grupo Financiero mantengan en el banco de su grupo financiero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-).
e) Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
36 Transacciones y Saldos con Partes Relacionadas
Las transacciones con partes relacionadas se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2019
Productos:
Gastos:
Otras:
Los saldos con partes relacionadas son los siguientes: 31 de diciembre
Activos: Disponibilidades 1,003,235,003 637,388,273 Cartera de créditos 425,992,128 360,540,614 Cuentas por cobrar 8,890,186Inversiones permanentes 234,697,163 235,080,533 1,672,814,480 1,233,009,420
A las empresas del Grupo les está prohibido: a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca;
Notas a los Estados Financieros Consolidados
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incompatibles con el negocio financiero.
37 Posición Neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera es como sigue: 31 de diciembre 2019 US$ 2018 US$
Activos:
Disponibilidades 495,257,723 588,831,133
Inversiones 1,077,921,600 831,416,436
Cartera de créditos, neto 4,003,221,118 4,257,938,941
Productos financieros por cobrar 15,661,744 15,448,273
Gastos financieros por pagar 31,441,445 31,811,041
Cuentas por pagar 38,738,814 28,299,175
Otras obligaciones 185,000,000 185,000,000
Créditos diferidos 4,017,490 3,463,020
Reservas técnicas 4,811,749 5,178,912
Instituciones de seguros 23,008,924 22,388,963
Obligaciones contractuales pendientes de pago 2,780,625 4,566,939
Provisiones 267,751 341,667
Otras cuentas acreedoras 3,908,013 4,643,080
Total pasivos 5,581,781,808 5,620,386,720
Posición neta 147,831,576 282,891,796
Notas a los Estados Financieros Consolidados
38 Administración de Riesgos
El Grupo está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de Crédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de Liquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Riesgo de Mercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo Operacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.
Riesgo País
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución.
Riesgo Regulatorio
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Riesgo de Tasa de Interés
Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Grupo se asegura que las transacciones de activos y pasivos se contraten bajo condiciones similares y con un margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivas notas a los estados financieros.
Como parte de las políticas de administración de riesgo de tasa de interés sobre créditos a largo plazo obtenidos de bancos del exterior, el Grupo ha realizado diversas transacciones de cobertura mediante la suscripción de contratos de derivados de tasa de interés.
Se realizaron transacciones de cobertura con bancos del exterior mediante la suscripción de contratos de swap de tasa de interés para protección de las operaciones de crédito con sus clientes locales. Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2018 venció el contrato que tenía vigente el Banco.
39 Bases de Presentación
Las políticas contables que utiliza el Grupo para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de información financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación:
a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido
El MIC establece que los ingresos por intereses sobre la cartera de créditos, para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido se deben reconocer utilizando el método contable de lo percibido.
Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse utilizando el método contable de lo devengado.
b. Valuación de activos crediticios
El MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningún caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos.
El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientes de cobro con vencimiento mayor a cuarenta y cinco (45) días al final de cada mes deben darse de baja.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos.
Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
c. Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables
El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. Posteriormente, el Grupo deberá valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, al valor establecido en esta valuación.
Los activos extraordinarios que tengan y los que adquieran el Grupo, deberán ser vendidos dentro de un plazo de dos (2) años, contado a partir de la fecha de su adquisición. Si no hubiere postores en la fecha, hora y lugar señalados para la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la primera subasta.
Las NIIF indican que un activo no corriente se clasificará como mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta, se medirán al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
e. Registro de la depreciación de activos revaluados
El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capital contable.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las cuentas de capital contable afectadas
f. Derecho de llave
El MIC establece que el derecho de llave se amortiza.
Las NIIF establecen que los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro.
g. Operaciones de reporto
El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se rebajen del activo y se registren en cuentas de orden.
Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activo financiero; debiendo registrar como pasivo la obligación contraída por la contraparte recibida en la operación de reporto.
h. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos, emisión de pólizas de seguro directo u otras obligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financieros.
i. Beneficios a empleados
El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse solo cuando la entidad haya reconocido la obligatoriedad de este pasivo independientemente de la decisión del empleado.
j. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable
El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones, pueden registrarse en el capital contable.
Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultados del año. Las reservas para eventualidades no son permitidas.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
k. Ajustes a períodos anteriores
El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período contable en el que se descubra el error.
l. Productos y gastos extraordinarios
El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estado de resultados.
Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas.
m. Consolidación de estados financieros
El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria.
Las NIIF indican que la consolidación se basa en el concepto de control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado.
n. Notas a los estados financieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financieros principalmente en referencia a:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
Participaciones en otras entidades.
Medición del valor razonable.
Notas a los Estados Financieros
Consolidados
p. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
q. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla en su sección IV la Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
r. Deterioro del valor de los activos no financieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que en cada fecha de reporte se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
s. Asignación a directores
El MIC permite que el registro de los pagos por asignaciones a funcionarios y empleados se debiten del patrimonio de los accionistas.
Las NIIF requieren que estos pagos se registren como gastos en el año que correspondan.
t. Salvamentos y recuperaciones
El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar.
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado.
Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
u. Obligaciones por siniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente, el monto de las estimaciones constituidas, conforme la legislación aplicable, para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados.
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro.
v. Reserva para riesgos catastróficos
El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradora deba constituir conforme la legislación aplicable, para hacer frente a obligaciones derivadas de riesgos catastróficos.
Las NIIF prohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún no ocurridos a la fecha de los estados financieros.
w. Reaseguro cedido
De acuerdo con el MIC, las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro.
x. Clasificación y medición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.
y. Conciliación de actividades de financiación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo.
Esta conciliación es requerida por las NIIF.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
z. Arrendamientos – Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultados del año.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento.
El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.
