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Banco Industrial, S.A.

Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

Banco Industrial, S.A.

Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Movimiento del Capital Contable Estados de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros

Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.

Informe de los Auditores Independientes A los Accionistas de Banco Industrial, S.A.: Opinión Hemos auditado los estados financieros de Banco Industrial, S.A. (en adelante el “Banco”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022 y los estados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 39 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración del Banco de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Banco Industrial, S.A. al 31 de diciembre de 2022, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros. Base para la Opinión Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Asunto de Énfasis Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 39. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. (Continúa) Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. una sociedad anónima guatemalteca y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía.

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Cuestiones Clave de la Auditoría Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido las de mayor relevancia en nuestra auditoría de los estados financieros del período actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones. Hemos determinado que no hay cuestiones clave de la auditoría para comunicar en nuestro informe. Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar el Banco o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco. Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. (Continúa)

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También: 

Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.



Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Banco.



Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.



Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Banco deje de ser un negocio en marcha.



Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría. (Continúa)

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También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Entidad una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y de que les hemos comunicado todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que puedan afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas. Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la Entidad, determinamos las que han sido de la mayor relevancia en la auditoría de los estados financieros del período actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablemente se esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.

Lic. Hugo Rodríguez A. Colegiado No. CPA – 637 Guatemala, 28 de febrero de 2023

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Balances Generales Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q

2021 Q

19,318,623,404 41,664,929,281 75,501,241,371 594,209,208 1,858,718,635 159,423,440 650,692,376 369,280,580 1,760,152,150 1,003,934,305 142,881,204,750

17,320,533,310 35,157,202,764 66,619,294,471 492,297,785 763,195,576 123,470,499 588,894,586 330,096,470 1,703,878,440 858,534,557 123,957,398,458

104,258,529,693 22,570,949,876 425,445,296 1,526,839,191 37,404,905 2,630,493,700 259,547,497 131,709,210,158

88,409,781,613 21,495,544,377 306,713,999 1,089,961,668 31,347,183 2,585,905,200 154,073,917 114,073,327,957

Otras cuentas acreedoras (nota 21) 176,490,020 Total pasivo y otras cuentas acreedoras 131,885,700,178

117,696,850

Activo Disponibilidades (nota 4) Inversiones, neto (nota 5) Cartera de créditos, neto (nota 6) Productos financieros por cobrar (nota 7) Cuentas por cobrar, neto (nota 8) Bienes realizables, neto (nota 9) Inversiones permanentes (nota 10) Otras inversiones (nota 11) Inmuebles y muebles, neto (nota 12) Cargos diferidos, neto (nota 13)

Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y Capital Contable Obligaciones depositarias (nota 14) Créditos obtenidos (nota 15) Gastos financieros por pagar (nota 16) Cuentas por pagar (nota 17) Provisiones (nota 18) Otras obligaciones (nota 19) Créditos diferidos (nota 20) Total pasivo

Capital contable (notas 22, 23, 24)

114,191,024,807

10,995,504,572

9,766,373,651

142,881,204,750

123,957,398,458

225,737,418,433

193,208,913,934

Compromisos y contingencias (nota 35)

Contingencias, compromisos, responsabilidades y cuentas de (notas 32 y 35)

otras orden

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q

2021 Q

Productos financieros (nota 25) Gastos financieros (nota 25) Margen por inversión

8,056,707,701 (3,769,456,443) 4,287,251,258

6,920,823,228 (3,232,475,385) 3,688,347,843

Productos por servicios (nota 26) Margen por servicios

514,200,143 514,200,143

433,335,444 433,335,444

1,057,624,153

587,308,144

(450,000,000) (41,900,156)

(327,000,000) (23,359,661)

565,723,997 5,367,175,398 (2,837,011,471) 2,530,163,927

236,948,483 4,358,631,770 (2,447,921,365) 1,910,710,405

95,342,464

95,712,755

8,822,236 2,634,328,627 (286,822,437) 2,347,506,190

(65,052,377) 1,941,370,783 (230,548,447) 1,710,822,336

Otros productos y gastos de operación: Otros productos de operación (nota 27) Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (nota 6) Otros gastos de operación Margen por otros productos y gastos de operación Margen operacional bruto Gastos de administración (nota 28) Margen operacional neto Productos y gastos extraordinarios, neto (nota 29) Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto (nota 30) Ganancia bruta Impuesto sobre la renta (nota 31) Ganancia neta

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estados de Movimiento del Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) Capital contable: Capital pagado (nota 22): Saldo al inicio y al final del año Aportaciones permanentes (nota 23): Saldo al inicio y al final del año Reservas de capital (nota 24): Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Menos: Dividendos decretados Ajuste a períodos anteriores impuesto sobre la renta Saldo al final del año

2022 Q

2021 Q

2,404,594,120

1,525,754,852

3,221,897,621

2,863,149,566

1,707,107,300

1,399,152,904

(1,118,136,266)

(1,024,958,244)

3,810,868,655

(15,446,605) 3,221,897,621

765,839,038

687,234,942

85,541,117 851,380,155

78,604,096 765,839,038

55,639,604 (239,003) 55,400,601

55,878,607 (239,003) 55,639,604

1,792,648,416 2,347,506,190

1,572,081,915 1,710,822,336

4,140,154,606

81,826,080 3,364,730,331

(85,541,117) (1,707,107,300) (1,792,648,417) 2,347,506,189 10,995,504,572

(78,604,096) (1,399,152,904) (94,324,915) (1,572,081,915) 1,792,648,416 9,766,373,651

Reserva legal: Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Saldo al final del año Revaluación de activos (nota 12): Saldo al inicio del año Depreciación del año Saldo al final del año Resultados de ejercicios anteriores: Saldo al inicio del año Ganancia neta Regularización de gastos de ejercicios anteriores Menos: Traslado a reserva legal Traslado a reservas de capital Asignación a directores (nota 24) Saldo al final del año Total capital contable

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estados de Flujo de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales) 2022 Q Flujo de efectivo de las actividades de operación: Cobro por intereses 7,918,964,692 Cobro por comisiones 148,946,003 Cobro por servicios 514,163,077 (3,161,686,342) Pago por intereses Pago por comisiones (18,873,075) Pago por gastos de administración (2,682,505,009) Ganancia o pérdida por negociación de títulos -valores 4,265,023 Ganancia cambiaria (neto) 535,722,505 Pérdida por tenencia o explotación de bienes realizables (neto) (11,597,363) Inversiones en valores: Ingreso por desinversión 344,112,345,470 (347,121,813,463) Egreso por inversión Cartera de créditos: Ingreso por amortizaciones 41,738,263,882 Egreso por desembolsos (51,120,782,245) Otras inversiones: 4,138,798,978 Ingreso por desinversión Egreso por colocación (4,177,983,089) Obligaciones depositarias: Ingreso por captaciones 1,611,870,976,342 Egreso por retiro de depósitos (1,596,022,083,197) Créditos obtenidos: Ingreso por créditos 2,057,911,850 Egreso por amortización de créditos (2,270,358,766) Obligaciones financieras: Venta de bienes realizables 75,435,844 Impuesto sobre la renta pagado (219,621,135) Otros ingresos y egresos (neto): Otros ingresos de operación 18,322,412,618 Otros egresos de operación (18,012,034,130) Flujos netos de efectivo procedentes de actividades de operación 6,618,868,470 Van 6,618,868,470

2021 Q

6,751,957,759 123,413,476 433,395,794 (2,709,108,892) (19,596,218) (2,165,867,593) 420,787 359,970,958 (5,101,417) 337,422,836,136 (342,079,124,835) 27,535,017,871 (37,610,558,332) 1,148,655,713 (1,166,627,982) 1,389,405,965,780 (1,377,037,464,761) 2,090,623,200 (1,796,847,256) 116,338,671 (134,040,829) 13,836,644,792 (13,335,847,133) 1,165,055,689 1,165,055,689

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Estados de Flujo de Efectivo

Vienen

2022 Q

2021 Q

6,618,868,470

1,165,055,689

507,202,792 77,140,550 (75,000) (410,303,062) 1,401,348

223,892,525 796,852 (443,532,776) -

175,366,628

(218,843,399)

Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Inversiones permanentes: Dividendos recibidos Ingreso por desinversión Egreso por inversión Ingreso por venta de inmuebles y muebles Egreso por compra de inmuebles y muebles Otros ingresos de inversión Flujos netos de efectivo procedentes (usados en) de actividades de inversión

Flujo de efectivo de las actividades de financiación: Pago de dividendos (1,118,136,266) Ingreso por otras captaciones Egreso por retiro de otras captaciones Capital contable: Pago de asignación a directores Litigios Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiación (1,118,136,266) Aumento (disminución) neto de disponibilidades y equivalentes de efectivo 5,676,098,832 Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del año 17,775,533,312 Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del año 23,451,632,144

(1,024,958,244) 300,000,000 (150,000,000) (94,324,915) (15,446,605) (984,729,764) (38,517,474) 17,814,050,786 17,775,533,312

Información Complementaria La siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Disponibilidades (nota 4) 19,318,623,404 17,320,533,310 Inversiones (nota 5) 4,133,008,740 455,000,002 23,451,632,144 17,775,533,312 Véanse notas que acompañan a los estados financieros. 9

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Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 y 2021

Operaciones Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de 1966 como sociedad anónima en Guatemala por medio de escritura pública No. 495 el 15 de junio de 1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar sus pactos sociales al actual Código de Comercio, según escritura pública No. 227 del 25 de mayo de 1983. Sus operaciones corresponden a la banca y se rigen, en su orden, por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley de Supervisión Financiera, la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo. El Banco tiene ubicadas sus oficinas centrales en la 7a avenida 5-10 zona 4, Centro Financiero Torre I, Ciudad de Guatemala. La controladora última del Banco es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.

Bases de Preparación a

Base de Contabilidad Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad bancaria regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modificaciones posteriores. El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

Base de Medición Los activos y pasivos se presentan al costo. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros, a su valor revaluado y en el caso de bienes realizables, a su valor de adjudicación o de conformidad con lo indicado en la nota 3g.

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Notas a los Estados Financieros

Moneda de Presentación Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2022 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.85 = US$1.00 (Q7.72 = US$1.00 para 2021).

Estimaciones Contables En la preparación de los estados financieros se han efectuado estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por valuación de cartera de créditos, la valuación de inversiones en valores, la valuación de bienes realizables y la recuperación de cuentas por cobrar.

Políticas Contables Significativas La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas han sido preparadas y son responsabilidad de la administración del Banco. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se resume en la nota 39. a

Equivalentes de Efectivo Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha de los estados financieros.

Inversiones i. Inversiones en valores El portafolio de inversiones en valores comprende lo que se presenta a continuación:  Títulos valores para su vencimiento

El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.

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Notas a los Estados Financieros  Operaciones de reporto

Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registran al costo de adquisición. Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registrada en el balance general y se registran en cuentas de orden. ii. Estimación por valuación de inversiones De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuación de inversiones como resultado de un análisis de riesgo. c

Cartera de Créditos i. Préstamos y otros De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de créditos en moneda extranjera. Las comisiones o cargos percibidos no devengados, por otros conceptos que no sean intereses, cobrados anticipadamente y vinculados a la administración de los créditos otorgados, se irán reconociendo al menos mensualmente como productos conforme se devenguen, en función del plazo del crédito otorgado o al momento de la cancelación anticipada del crédito. Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las transacciones por parte del tarjetahabiente. Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan junto con sus intereses a las cuentas por cobrar de tarjetas de crédito. ii. Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008 se debe registrar contra los resultados del año una reserva conforme la valuación de la cartera de activos crediticios.

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Notas a los Estados Financieros En caso esta exceda del máximo legal permitido como gasto deducible para determinación del gasto de impuesto sobre la renta, el excedente podrá registrarse directamente contra cuentas de reservas de capital en el capital contable. La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos. d

Inversiones Permanentes Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que por su participación accionaria se tenga control y/o influencia significativa. Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición. Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisición de acciones de otras entidades se registren en la cuenta de anticipos para adquisición de activos incluida en el rubro de Inmuebles y Muebles.

Inmuebles y Muebles i. Activos adquiridos Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición, excepto por los activos fijos revaluados. ii. Activos revaluados Los inmuebles revaluados se registran al valor según avalúo realizado por valuador independiente. iii. Superávit por revaluación El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte del capital contable en la cuenta revaluación de activos.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros iv. Desembolsos posteriores a la adquisición Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año. v.

Depreciación Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente. Los porcentajes anuales de depreciación utilizados son los siguientes: % Edificios (al costo y revaluados) Mobiliario y equipo Equipo de cómputo Vehículos Otros

2 5 10 20 10 y 25

El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año excepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga en la cuenta revaluación de activos que forma parte del capital contable. Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden. f

Amortización Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el método de línea recta, a razón del 10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes. El gasto por amortización se registra contra los resultados del año.

Bienes Realizables Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos a favor del Banco. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más intereses y gastos incurridos en su adjudicación.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquiere la propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario se registra una utilidad por realizar en otras cuentas acreedoras. Los bienes realizables deben venderse en un plazo máximo de dos años a partir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo deben ofrecerse en subasta pública. De no venderse los bienes realizables en subasta pública se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un 10%, partiendo de la base de la primera subasta. Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el registrado contablemente, sin más trámite se constituye la reserva por el monto equivalente a la diferencia entre ambos valores. Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotación deben aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial para cubrir posibles pérdidas en la realización de estos activos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando se formalice la venta del mismo. Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros la diferencia se contabiliza directamente en los resultados del año. Si la venta es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros la diferencia se contabiliza como una utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabiliza la pérdida en los resultados, independientemente si es al contado o a plazos. Los productos capitalizados procedentes de bienes realizables si los hubiere, se contabilizan por el método de lo percibido. h

Indemnizaciones Laborales De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo. La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha creado provisión para estos casos, cuando estos se presentan los pagos se reconocen como gasto en los resultados del año.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros i

Reconocimientos de Ingresos Los ingresos devengados por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas, según corresponda, y se registran en los resultados del año hasta cuando se perciben. Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados: i.

Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala;

ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; e, iii. Intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero. Según la resolución JM-37-2020 emitida el 31 de marzo de 2020 permitió reconocer los intereses y otros productos no percibidos de los activos crediticios y de las inversiones en cédulas hipotecarias, según corresponda en la cuenta de resultados. Este tratamiento se aplicó temporalmente para hacer frente a la situación derivada de la pandemia de COVID-19. La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de las operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarse de las cuentas de balance afectadas. Para las operaciones de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente percibidos se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente. Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no se extornarán. 16

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden. j

Obligaciones Subordinadas Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.

Dividendos Decretados Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decretan los dividendos. La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución de dividendos, bajo cualquier modalidad o forma que adopten tales dividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecer la liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva.

Asignaciones a Directores De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistas aprueba anualmente el pago de asignaciones a directores. El monto se contabiliza a resultados y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.

m Reserva Legal De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del 5% de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza en el año corriente el 5% de la ganancia neta del año anterior.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros n

Reserva para Eventualidades La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos del Banco se separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.

Provisiones Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.

Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (ver nota 2c).

Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción. El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.

Nueva regulación Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito El 25 de mayo de 2022 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito”, cuyo objeto es normar aspectos que deben observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento, relativos a las administración del riesgo de crédito, al proceso crediticio, a la información mínima de los solicitantes de financiamiento y de los deudores, y a la valuación de activos crediticios.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Este nuevo reglamento derogará la Resolución de Junta Monetaria JM-93-2005 y sus modificaciones a partir del 1 de enero de 2024.

Disponibilidades El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Caja Banco central depósito legal (a) Banco central depósitos especiales Cheques a compensar Total moneda nacional Moneda extranjera: Caja Banco central depósito legal (a) Banco central depósitos especiales Bancos del exterior Cheques y giros a compensar Total moneda extranjera

1,491,423,609 10,534,785,812 489,016,700 675,807,573 13,191,033,694

1,285,053,720 9,688,602,507 425,223,100 518,865,590 11,917,744,917

170,082,434 2,828,345,444 127,480,792 2,945,474,844 56,206,196 6,127,589,710 19,318,623,404

166,952,788 2,856,206,421 103,646,168 2,254,784,418 21,198,598 5,402,788,393 17,320,533,310

(a) El saldo de estas cuentas se aplica para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran restringidos (ver nota 14).

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 5

Inversiones, neto El resumen de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:

Moneda nacional: En operaciones de reporto: Certibonos República de Guatemala Cédulas Hipotecarias Vivibanco En títulos valores para su vencimiento: Certibonos República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo Banco de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima Total inversiones en moneda nacional Moneda extranjera: En operaciones de reporto: Certificados de depósitos a plazo Banco de Guatemala Eurobonos República de Guatemala En títulos valores para su vencimiento: Eurobonos República de Guatemala Certibonos República de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A Eurobonos Comcel Intereses pagados en compra de valores Total inversiones en moneda extranjera Total inversiones Menos: estimación por valuación Total inversiones, neto

Rangos tasa de interés anual

Fecha de vencimiento

Saldo en US$

3.65 a 3.95 6.00

2023 2023

214,997,000 71,351,302

6.00 a 9.25

2024 a 2042

21,614,116,053

2.75 a 7.50 0.00 a 13.00

2023 a 2025 2023 a 2053

5,111,998,800 9,611,303,037

2.00

2041

15,000,000 36,638,766,192

4.10 4.10

2023 2023

1,000,000 1,080,202

7,852,220 8,481,985

3.70 a 8.13 4.88 a 6.20 5.00 a 8.50 5.13 -

2026 a 2050 2023 a 2035 2023 a 2046 2032 -

491,492,867 90,756,605 47,546,106 15,000,000 223,141

3,859,310,120 712,640,830 373,342,484 117,783,300 1,752,150 5,081,163,089 41,719,929,281 (55,000,000) 41,664,929,281

Saldo en Q

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El resumen de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:

Moneda nacional: En operaciones de reporto: Certibonos República de Guatemala Cédulas Hipotecarias Vivibanco En títulos valores para su vencimiento: Certibonos República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo Banco de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima Total inversiones en moneda nacional Moneda extranjera: En títulos valores para su vencimiento: Eurobonos República de Guatemala Certibonos República de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A Intereses pagados en compra de valores Total inversiones en moneda extranjera Total inversiones Menos: estimación por valuación Total inversiones, neto

Rangos tasa de interés anual

Fecha de vencimiento

Saldo en US$

1.65 6.00 a 6.25

2022 2022

52,500,000 60,842,092 113,342,092

6.50 a 9.25

2022 a 2041

19,509,618,296

3.79 a 9.25 0.00 a 14.00

2022 a 2025 2022 a 2052

3,237,928,185 8,986,051,509

2.00

2022 a 2041

15,000,000 31,748,597,990 31,861,940,082

4.50 a 8.13 4.88 a 5.88 5.00 a 8.50 -

2026 a 2050 2023 a 2035 2022 a 2046 -

257,883,081 128,507,124 46,088,321 1,201

1,990,630,451 991,961,911 355,761,277 7,881 3,338,361,520 35,200,301,602 (43,098,838) 35,157,202,764

Saldo en Q

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros a. Al 31 de diciembre 2022 geográficamente las instituciones donde se tienen los saldos de las inversiones se ubican en la República de Guatemala. b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución número JM-13-2007 del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró a la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activos de esa entidad y la transmisión de estos a un fideicomiso. El Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima fue constituido el 16 de enero de 2007 con un plazo de veinticinco años, para administrar y realizar los activos excluidos que constituyen el patrimonio fideicometido para la amortización de los certificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a Financiera Industrial, S.A. Los movimientos contables de los certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima vigentes son los siguientes: Años terminados el 3l de diciembre 2022 2021 Q Q Saldo al inicio del año Amortizaciones del año Saldo al final del año

15,000,000 15,000,000

15,957,898 (957,898) 15,000,000

Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambos períodos. c. Al 31 de diciembre de 2022 las inversiones tienen vencimientos que oscilan del 2023 al 2053. Los vencimientos en los próximos cinco años de estas inversiones se resumen a continuación: Q 2023 2024 2025 2026 2027 en adelante

4,381,124,951 677,052,812 2,803,228,287 745,349,278 33,113,173,953 41,719,929,281 22

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros d. Las inversiones al 31 de diciembre de 2022 incluyen equivalentes de efectivo por Q4,133,008,740 (Q455,000,002 en 2021). e. El movimiento contable de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Saldo al inicio del año Más aumentos por: Provisión del año cargada a resultados Traslado de la estimación por valuación de inversiones Traslado de la estimación de cartera Saldo al final del año

43,098,838

33,089,158

11,901,162

55,000,000

2,000,000 8,009,680 43,098,838

f. Las cédulas hipotecarias con tasa 0.00% corresponden a cédulas que se encuentran en situación jurídica.

Cartera de Créditos, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Fiduciarios Prendarios - fiduciarios Prendarios Hipotecarios-fiduciarios Hipotecarios-prendarios Hipotecarios Con bonos de prenda Hipotecarios – prendarios - fiduciarios Con garantía de obligaciones propias Documentos descontados Tarjetas de crédito Arrendamiento financiero Total moneda nacional Van

32,512,793,884 1,666,654,595 314,665,484 1,318,054,447 1,891,887 3,289,749,170 3,200,000 72,590,711 563,380,800 373,960,332 2,192,551,358 1,740,168 42,311,232,836 42,311,232,836

27,282,666,165 1,289,640,964 277,540,057 1,044,669,179 5,993,027 3,128,750,761 4,399,799 72,790,711 382,083,572 211,417,524 1,480,857,754 1,863,392 35,182,672,905 35,182,672,905

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Vienen

42,311,232,836

35,182,672,905

Moneda extranjera: Fiduciarios Prendarios-fiduciarios Prendarios Hipotecarios-fiduciarios Hipotecarios-prendarios Hipotecarios Hipotecarios-prendarios-fiduciarios Con garantía de obligaciones propias Documentos descontados Tarjetas de crédito Arrendamiento financiero Total moneda extranjera Total cartera de créditos, bruta

24,926,647,073 1,528,340,496 928,764,393 2,215,658,196 639,335,382 3,762,973,530 278,005,655 92,918,504 170,777,776 159,952,832 3,432,377 34,706,806,214 77,018,039,050

23,993,741,034 2,118,891,194 359,108,974 2,257,434,702 163,019,690 3,070,254,061 586,533,904 54,611,236 122,344,218 111,893,687 3,471,362 32,841,304,062 68,023,976,967

Menos: Estimación por valuación: Específica Genérica Total estimación por valuación Total cartera de créditos, neto

(244,131,885) (1,272,665,794) (1,516,797,679) 75,501,241,371

(190,126,893) (1,214,555,603) (1,404,682,496) 66,619,294,471

Las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 % % Créditos: En moneda nacional En moneda extranjera

1.00 y 50.00 3.00 y 12.50

1.00 y 50.00 1.65 y 18.60

Tarjeta de crédito: En moneda nacional En moneda extranjera

18.00 y 49.80 18.00 y 48.00

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El resumen de la cartera de créditos por su estado es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Vigentes Vencidos: En proceso de prórroga En cobro administrativo En cobro judicial Total moneda nacional Moneda extranjera: Vigentes Vencidos: En proceso de prórroga En cobro administrativo En cobro judicial Total moneda extranjera Total cartera de créditos

41,947,603,097

34,867,316,244

7,901,664 259,410,828 96,317,247 363,629,739 42,311,232,836

6,187,453 198,345,631 110,823,577 315,356,661 35,182,672,905

34,662,372,708

32,789,216,595

13,186,474 23,409,070 7,837,962 44,433,506 34,706,806,214 77,018,039,050

2,481,394 12,942,309 36,663,764 52,087,467 32,841,304,062 68,023,976,967

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El resumen de la cartera de créditos por categoría es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Deudores empresariales mayores Deudores empresariales menores Microcréditos Créditos hipotecarios para vivienda De consumo Total moneda nacional

26,144,475,139 1,377,621,849 1,997,606,720 2,005,562,304 10,785,966,824 42,311,232,836

22,249,071,466 1,463,550,402 1,098,648,363 1,963,588,754 8,407,813,920 35,182,672,905

Moneda extranjera: Deudores empresariales mayores Deudores empresariales menores Microcréditos Créditos hipotecarios para vivienda De consumo Total moneda extranjera Total cartera de créditos

32,580,473,081 539,799,510 389,100,663 667,069,928 530,363,032 34,706,806,214 77,018,039,050

31,046,552,149 615,352,440 208,960,990 561,170,464 409,268,019 32,841,304,062 68,023,976,967

El resumen de la cartera de créditos por área geográfica es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Guatemala Otros países Total moneda nacional

42,164,272,715 146,960,121 42,311,232,836

35,019,946,429 162,726,476 35,182,672,905

Moneda extranjera: Guatemala Otros países Total moneda extranjera Total cartera de créditos

27,554,936,657 7,151,869,557 34,706,806,214 77,018,039,050

24,141,005,955 8,700,298,107 32,841,304,062 68,023,976,967

El resumen de la cartera de créditos por vencimiento se muestra en la página siguiente:

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Hasta un año De uno a tres años De tres a cinco años De más de cinco años Total moneda nacional

6,723,543,061 7,214,151,539 6,140,502,432 22,233,035,804 42,311,232,836

4,410,375,178 4,611,340,351 6,935,403,272 19,225,554,104 35,182,672,905

Moneda extranjera: Hasta un año De uno a tres años De tres a cinco años De más de cinco años Total moneda extranjera Total cartera de créditos

7,053,653,175 2,537,359,172 2,925,314,191 22,190,479,676 34,706,806,214 77,018,039,050

3,499,768,424 2,001,442,455 1,993,381,321 25,346,711,862 32,841,304,062 68,023,976,967

El movimiento contable de la estimación por valuación de la cartera de créditos se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Saldo al inicio del año Más aumentos por: Provisión del año cargada a resultados Traslado de la estimación por valuación de cuentas por cobrar (nota 8) Diferencial cambiario neto Menos cargos por: Regularizaciones contra la estimación por valuación Traslado a la estimación por valuación de cuentas por cobrar (nota 8) Traslado a la estimación por valuación de inversiones Diferencial cambiario neto Saldo al final del año

1,404,682,496

1,429,462,912

438,098,838

325,000,000

10,102,385 3,889,392 452,090,615

11,536,617 336,536,617

(320,558,002)

(330,593,850)

(19,417,430)

(21,425,692)

(339,975,432) 1,516,797,679

(8,009,680) (1,287,811) (361,317,033) 1,404,682,496

Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación se resumen en la página siguiente:

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Estimación por valuación: Cartera de créditos Inversiones

438,098,838 11,901,162 450,000,000

325,000,000 2,000,000 327,000,000

Productos Financieros por Cobrar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Inversiones Cartera de créditos Total moneda nacional Moneda extranjera: Inversiones Cartera de créditos Total moneda extranjera

385,930,429 77,215,517 463,145,946

373,147,841 61,120,927 434,268,768

95,334,569 35,728,693 131,063,262 594,209,208

38,272,877 19,756,140 58,029,017 492,297,785

Cuentas por Cobrar, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Cuentas por liquidar Primas de seguros Pagos por cuenta ajena Deudores por diferimiento de cuota Cuentas por cobrar Sobregiros en cuentas de depósito Impuestos, arbitrios y contribuciones Depósitos en garantía Gastos judiciales Otros Total moneda nacional Van

269,432,912 71,436,349 56,102,370 19,033,165 119,324,675 223,700,219 11,000,827 2,974,251 2,436,189 26,555,540 801,996,497 801,996,497

153,582,732 60,400,755 75,382,619 22,840,369 56,781,224 16,530,144 11,673,155 3,003,768 3,046,211 14,589,200 417,830,177 417,830,177

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Vienen Moneda extranjera: Cuentas por liquidar Sobregiros en cuentas de depósitos Primas de seguros Otros Total moneda extranjera Total cuentas por cobrar Menos: estimación por valuación

801,996,497

417,830,177

985,170,148 76,594,178 3,234,081 11,358,968 1,076,357,375 1,878,353,872 (19,635,237) 1,858,718,635

249,743,781 94,074,252 2,676,108 11,456,287 357,950,428 775,780,605 (12,585,029) 763,195,576

Al 31 de diciembre de 2022 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q114,005,046 (Q88,639,835 en 2021) que corresponde a depósitos en línea pendientes de registrar por remesas en tránsito. El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Saldo al inicio del año Más aumentos por: Traslado de la estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) Diferencial cambiario neto

Menos cargos por: Traslado a la estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) Regularizaciones contra la estimación por valuación Diferencial cambiario neto Saldo al final del año

12,585,029

4,618,003

19,417,430 196,404 19,613,834 32,198,863

21,425,692 21,425,692 26,043,695

(10,102,385)

(11,536,617)

(2,461,241) (12,563,626) 19,635,237

(1,851,303) (70,746) (13,458,666) 12,585,029

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 9

Bienes Realizables, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Activos extraordinarios: Moneda nacional: Inmuebles Muebles Total moneda nacional Moneda extranjera: Inmuebles Total moneda extranjera Total activos extraordinarios Menos: estimación por valuación Bienes para arrendamiento financiero: Moneda nacional: Inmuebles Total moneda nacional Moneda extranjera: Inmuebles Total moneda extranjera Total de bienes para arrendamiento

88,665,302 326,005 88,991,307

112,744,317 2,145,087 114,889,404

99,084,485 99,084,485 188,075,792 (31,816,264) 156,259,528

45,571,199 45,571,199 160,460,603 (40,130,722) 120,329,881

1,789,686 1,789,686

1,374,226 1,374,226 3,163,912 159,423,440

1,350,932 1,350,932 3,140,618 123,470,499

El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Saldo al inicio del año Menos cargos por: Pérdidas por ventas de bienes Saldo al final del año

40,130,722

45,994,289

(8,314,458) (8,314,458) 31,816,264

(5,863,567) (5,863,567) 40,130,722

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 10

Inversiones Permanentes El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:

Acciones: En moneda nacional: Contecnica, S.A. Financiera Industrial, S.A. Imágenes Computarizadas de Guatemala, S.A. Otras asociaciones e instituciones: Asociación Bancaria de Guatemala Altavista Golf Tenis Club Club Hércules Club Industrial Mayan Golf Club Guatemala Country Club En moneda extranjera: Westrust Bank (International) Limited Banco Industrial El Salvador, S.A. Otras asociaciones e instituciones: Club Campestre San Isidro Total

Valor nominal por acción US$ Q

Costo de la inversión Total US$ Q

Porcentaje de participación

No. de acciones

20.00 99.13

500,000 9,912,500

100 10

50,000,000 69,875,000

6.86

913

1,000

1,560,047

6.30

108 1 2 2 2 1

5,000 26,000 100 1,000 2,000 500

540,000 50,749 40,000 5,000 3,900 1,900 122,076,596

100.00

419,999

100

21,835,969

168,773,300

90.00

450,000

100

45,000,000

359,646,480

25,000

25,000 66,860,969

196,000 528,615,780 650,692,376

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 10

Inversiones Permanentes El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:

Valor nominal por acción US$ Q

Costo de la inversión Total US$ Q

Porcentaje de participación

No. de acciones

38.46 99.13

500,000 9,912,500

100 10

50,000,000 69,875,000

5.74

763

1,000

1,485,047

6.30

108 1 2 2 2 1

5,000 26,000 100 1,000 2,000 500

540,000 50,749 40,000 5,000 3,900 1,900 122,001,596

100.00

430,000

100

31,835,969

245,913,850

90.00

270,000

100

27,000,000

220,783,140

25,000

25,000 58,860,969

196,000 466,892,990 588,894,586

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros (a)

Las entidades Westrust Bank (International) Limited, Financiera Industrial, S.A. y Contecnica, S.A. son entidades reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala y forman parte de Grupo Financiero Corporación BI (véase nota 34).

(b)

Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación (véase nota 27):

Entidad Westrust Bank (International) Limited (i) Contecnica, S.A. Imágenes Computarizadas de Guatemala, S.A. Banco Latinoamericano de Exportación, S.A. (ii)

Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q 412,639,169 94,275,000

100,530,950 123,135,000

228,900

190,750

59,723 507,202,792

35,825 223,892,525

(i)

Los dividendos recibidos de Westrust Bank (International) Limited durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 equivalen a US$53,000,000 (US$13,000,000 para el 2021).

(ii)

Los dividendos se generan sobre acciones comunes clase “B”, sin valor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.

Otras Inversiones El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Disponibilidades en caja (a) Total moneda nacional Van

87,862,307 87,862,307 87,862,307

76,267,370 76,267,370 76,267,370

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Vienen

87,862,307

76,267,370

Moneda extranjera: Depósitos en instituciones financieras por US$35,822,350 (US$32,867,072 para 2021) (b)

281,284,973

253,704,873

133,300 281,418,273 369,280,580

124,227 253,829,100 330,096,470

Disponibilidades en caja por US$16,976 (US$16,093 para 2021) (a) Total moneda extranjera

(a) Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas FHA recaudados por el Banco para cubrir gastos de investigación y tramitación de solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajo esta modalidad. (b) Los depósitos en instituciones financieras corresponden a las cuotas trimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells Fargo Bank National Association. (c) Los saldos de depósitos y disponibilidades clasificados como otras inversiones se consideran restringidos.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 12

Inmuebles y Muebles, neto El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se resume a continuación:

Costo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Vehículos Otros Anticipos para adquisición de activos Depreciación acumulada: Edificios Mobiliario y equipo Vehículos Otros

Activos fijos revaluados: Terrenos Edificios Depreciación acumulada edificios revaluados Total

Saldo inicial Q

Adiciones Q

Traslados Q

Bajas Q

Saldo final Q

142,958,424 607,498,909 1,423,581,241 13,893,359 8,015,570

80,820 22,302,744 63,474

17,958,039 175,004,147 3,731,376 2,728,692

(3,314,619) (162,524,682) (1,639,189) (73,539)

142,958,424 622,223,149 1,458,363,450 15,985,546 10,734,197

301,263,179 2,497,210,682

392,041,275 414,488,313

(242,656,030) (43,233,776)

(148,809,593) (316,361,622)

301,838,831 2,552,103,597

(186,068,415) (655,983,487) (4,947,301) (157,252) (847,156,455) 1,650,054,227

(12,263,219) (133,149,620) (3,228,410) (359,906) (149,001,155) 265,487,158

(43,233,776)

1,396,347 147,518,807 1,622,972 82,826 150,620,952 (165,740,670)

(196,935,287) (641,614,300) (6,552,739) (434,332) (845,536,658) 1,706,566,939

49,692,741 11,950,124 61,642,865

(7,818,652) 53,824,213 1,703,878,440

(239,002) (239,002) 265,248,156

(165,740,670)

(8,057,654) 53,585,211 1,760,152,150

(43,233,776)

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se resume a continuación:

Costo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Vehículos Otros Anticipos para adquisición de activos Depreciación acumulada: Edificios Mobiliario y equipo Vehículos Otros

Activos fijos revaluados: Terrenos Edificios Depreciación acumulada edificios revaluados Total

Saldo inicial Q

Adiciones Q

Traslados Q

Bajas Q

137,457,424 597,525,916 1,364,627,548 11,817,343 8,229,208

600,544 25,591,493 145,130 43,493

5,501,000 9,461,486 129,736,703 4,682,643 -

(89,037) (96,374,503) (2,751,757) (257,131)

142,958,424 607,498,909 1,423,581,241 13,893,359 8,015,570

182,654,714 2,302,312,153

411,337,068 437,717,728

(264,144,520) (114,762,688)

(28,584,083) (128,056,511)

301,263,179 2,497,210,682

(174,032,641) (640,888,983) (5,330,727) (206,083) (820,458,434) 1,481,853,719

(12,048,983) (111,290,107) (2,321,754) (81,889) (125,742,733) 311,974,995

(114,762,688)

13,209 96,195,603 2,705,180 130,720 99,044,712 (29,011,799)

(186,068,415) (655,983,487) (4,947,301) (157,252) (847,156,455) 1,650,054,227

49,692,741 11,950,124 61,642,865

(7,579,649) 54,063,216 1,535,916,935

(239,003) (239,003) 311,735,992

(114,762,688)

(29,011,799)

Saldo final Q

49,692,741 11,950,124 61,642,865 (7,818,652) 53,824,213 1,703,878,440

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 13

Cargos Diferidos, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Mejoras a propiedades ajenas Licencias de programas Prima por compra de cartera Otros Menos amortización acumulada

Gastos anticipados: Impuesto sobre la renta pagos trimestrales Impuesto de solidaridad Gastos por líneas del exterior Intereses y comisiones Proveeduría Otros

262,992,411 696,823,388 3,568,390 7,605,336 970,989,525 (423,686,921) 547,302,604

253,752,820 612,776,650 5,185,968 7,605,336 879,320,774 (345,097,968) 534,222,806

234,297,357 80,601,845 42,536,001 17,960,863 22,546,223 58,689,412 456,631,701 1,003,934,305

168,548,731 76,627,976 9,190,359 14,733,256 13,583,850 41,627,579 324,311,751 858,534,557

La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesión de cartera de créditos bancarios con garantía hipotecaria, según contrato. Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditan en la liquidación anual del impuesto sobre la renta de conformidad con el oficio Número 8345-2015 de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (nota 31).

Banco Industrial, S.A.

Notas los Estados Financieros El movimiento contable de la amortización acumulada durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se resume a continuación:

Saldo inicial Más: Aumento por amortización del año cargada a gasto Regularizaciones Menos: Bajas por mejoras a propiedades totalmente amortizadas Bajas por mejoras a propiedades cierre de agencias Reclasificaciones Total

Amortización de otros Q

Amortización mejoras a propiedades Q

Amortización licencias de programas Q

Total Q

3,644,996

91,553,105

249,899,867

345,097,968

380,266 -

12,957,667 3,853,243

62,600,609 2,208,028

75,938,542 6,061,271

(1,559,085)

(120,554)

(1,679,639)

(1,045,642) (546,288) 105,213,000

(139,291) 314,448,659

(1,045,642) (685,579) 423,686,921

4,025,262

El movimiento contable de la amortización acumulada durante el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se resume a continuación:

Saldo inicial

Amortización derecho de llave y otros Q

Amortización mejoras a propiedades Q

Amortización licencias de programas Q

Total Q

715,255,217

80,288,493

194,933,322

990,477,032

12,293,691 1,907

54,964,691 10,960

76,930,332 12,867

(1,029,219) (1,767) 91,553,105

(9,106) 249,899,867

(722,311,390) (10,873) 345,097,968

Más: Aumento por amortización del año cargada a gasto 9,671,950 Regularizaciones Menos: Bajas por mejoras a propiedades totalmente amortizadas (721,282,171) Regularizaciones Total 3,644,996

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 14

Obligaciones Depositarias El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Depósitos a la orden Depósitos con restricciones Total moneda nacional Moneda extranjera: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Depósitos a la orden Depósitos con restricciones Total moneda extranjera

34,652,959,324 19,008,083,674 29,525,376,890 25,626,222 336,019,511 83,548,065,621

29,230,529,663 14,787,083,206 27,424,720,121 25,132,339 316,865,063 71,784,330,392

10,256,308,375 4,108,083,159 6,310,121,635 1,794,662 34,156,241 20,710,464,072 104,258,529,693

9,621,057,748 4,205,150,979 2,772,733,032 2,046,308 24,463,154 16,625,451,221 88,409,781,613

Las operaciones de depósito devengan tasas de interés anual que oscilan entre los porcentajes que se resumen a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 % % Moneda nacional: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo

0.00 - 5.00 0.00 - 6.31 0.00 - 7.22

0.00 - 5.03 0.00 - 4.89 0.00 - 7.15

Moneda extranjera: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo

0.00 - 4.00 0.00 - 3.69 0.00 - 5.00

0.00 - 3.00 0.00 - 2.23 0.00 - 4.25

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 

Los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario, el cual se determina en moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos. Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas de los Bancos, y, cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.



El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligaciones financieras en moneda nacional y moneda extranjera es de 14.6%. El Banco de Guatemala remunera sobre saldos de disponibilidades que integran el encaje bancario computable (ver nota 4).



El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personas individuales o jurídicas hasta por Q20,000 o su equivalente en moneda extranjera como se indica en el Artículo 87 de la referida ley. Las cuotas que cada banco debe aportar mensualmente al FOPA se determinan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q163,130,268 y US$5,393,875 (Q137,211,383 y US$4,519,704 en el 2021).



Al 31 de diciembre de 2022 las cuentas que integran las obligaciones depositarias incluyen saldos por Q336,019,511 y US$4,349,883 (Q316,865,063 y US$3,169,164 en el 2021) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentran embargados por orden judicial.



La resolución de Junta Monetaria JM-178-2002 establece que los entes oficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal en contrario), trasladen gradualmente dichos recursos al Banco de Guatemala. Al 31 de diciembre 2022 se tienen cuentas de depósitos de entidades del Estado relacionadas con esta resolución por Q30,030,654 (Q9,171,827 en el 2021).

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 15

Créditos Obtenidos Al 31 de diciembre de 2022 esta cuenta se resume a continuación: Autorizadas US$ Indefinido Vencimiento en 2023 Vencimiento en 2024 Vencimiento en 2025 Vencimiento en 2026 Vencimiento en 2027 Vencimiento en 2029 Vencimiento en 2030 Vencimiento en 2031 Vencimiento en 2032 Vencimiento en 2034 En US Dólares Equivalente en Quetzales

1,680,434,543 423,473,431 10,883,164 176,388,900 241,342,070 135,000,000 68,330,164 133,333,333 89,189,189 200,000,000 195,000,000 3,353,374,794 26,331,436,626

Utilizadas US$ 1,201,527,081 423,473,431 10,883,164 176,388,900 241,342,070 135,000,000 68,330,164 133,333,333 89,189,189 200,000,000 195,000,000 2,874,467,332 22,570,949,876

Disponibles US$ 478,907,462 478,907,462 3,760,486,749

Al 31 de diciembre de 2021 los créditos obtenidos se integran de la siguiente forma: Autorizadas US$ Indefinido Vencimiento en 2022 Vencimiento en 2023 Vencimiento en 2024 Vencimiento en 2025 Vencimiento en 2026 Vencimiento en 2029 Vencimiento en 2030 Vencimiento en 2031 Vencimiento en 2032 En US Dólares Equivalente en Quetzales

1,564,606,636 663,034,199 52,016,406 119,097,534 104,166,676 283,566,221 75,000,000 150,000,000 100,000,000 200,000,000 3,311,487,672 25,561,770,719

Utilizadas US$ 1,037,833,333 663,034,199 52,016,406 119,097,534 104,166,676 283,566,221 75,000,000 150,000,000 100,000,000 200,000,000 2,784,714,369 21,495,544,377

Disponibles US$ 526,773,304 526,773,304 4,066,226,346

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2022 los créditos obtenidos devengan tasas de interés anual que oscilan entre 1.87% y 7.82% (entre 1.30% y 5.85% en 2021), tasas LIBOR/SOFR más 0.75% y 2.95% (entre 0.35% y 2.95% en 2021) y tienen garantía fiduciaria del Banco. Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventes no comprometidas. Well Fargo Bank National Association i. En el 2013 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$450,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 y hasta julio de 2018 inclusive, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 y hasta julio de 2023 inclusive, US$250,000,000 a partir de octubre de 2016 y hasta julio de 2025 inclusive y US$150,000,000 a partir de enero de 2017 hasta octubre de 2023. ii.

En el 2016 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000 a partir de julio de 2018 y hasta abril de 2023 inclusive, US$5,000,000 a partir de julio de 2018 y hasta abril de 2023 inclusive y US$305,000,000 a partir de julio de 2019 hasta abril de 2026.

iii.

El 12 de diciembre de 2018 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos y con pago de interés trimestral anticipado, con vencimiento en julio 2030.

iv.

El 31 de julio 2020 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos por US$200,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales de US$5,555,555 a partir del 13 de julio 2023 con pago de interés trimestral anticipado con vencimiento en julio 2032.

El 30 de marzo 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través del crédito por US$195,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales a partir del 15 de julio del 2025 con pago de interés trimestral anticipado con vencimiento en abril del 2034.

vi.

El 16 de mayo 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través del crédito por US$135,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales a partir del 15 de julio del 2025 con pago de interés trimestral anticipado con vencimiento en abril del 2027. 42

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Bank of America, N.A. El 1 de noviembre de 2012 se contrató un préstamo con la entidad financiera por US$500,000,000 con un plazo de 10 años, con tasa de interés fija del 5.50% anual y con pago de intereses el día uno (1) mayo y noviembre de cada año iniciando el uno (1) de mayo de 2013, y se amortizó el capital al vencimiento de la obligación, el uno (1) de noviembre de 2022. Durante el plazo de este financiamiento se cumplió con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de préstamo respectivo. El 29 de julio 2022 se obtuvo financiamiento con Banco Centroamericano de Integración Económica por USD$38,000,000 con un plazo de 5 años, con tasa de interés 3.50% anual, con pagos de interés trimestralmente, y se realizan pagos al capital de USD$2,000,000 trimestralmente, el vencimiento de la obligación en julio 2027. El 26 de octubre 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional Commerzbank Aktiengesellschaft, por USD$100,000,000 con un plazo de 3 años, con tasa de interés 6.05% anual, con pagos de interés trimestralmente, y se amortizara el capital al vencimiento de la obligación, que es 24 de octubre de 2025. Al 31 de diciembre de 2022 el total del disponible incluye US$107,756,444 equivalente a Q846,127,308 que corresponden a los pasivos contingentes derivados de cartas de crédito, (US$51,319,095 equivalentes a Q396,138,260 en 2021).

Gastos Financieros por Pagar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Obligaciones depositarias Total moneda nacional Moneda extranjera: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Otras obligaciones Total moneda extranjera

166,148,066 166,148,066

161,397,793 161,397,793

39,873,975 165,767,844 53,655,411 259,297,230 425,445,296

17,143,758 77,425,316 50,747,132 145,316,206 306,713,999

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 17

Cuentas por Pagar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Obligaciones inmediatas Impuesto sobre la renta por pagar (nota 31) Obligaciones emisión de documentos Obligaciones por administración Ingresos por aplicar Depósitos en garantía Otras Total moneda nacional Moneda extranjera: Obligaciones emisión de documentos Ingresos por aplicar Obligaciones inmediatas Depósitos en garantía Obligaciones por administración Otras Total moneda extranjera

429,960,045 286,776,177 156,970,675 87,862,307 69,679,854 3,352,610 23,754,729 1,058,356,397

294,570,335 230,454,224 146,471,600 76,267,370 64,153,972 2,948,404 22,695,284 837,561,189

298,724,050 136,169,469 27,381,844 1,520,325 133,300 4,553,806 468,482,794 1,526,839,191

163,630,842 63,368,049 10,300,623 9,912,581 124,305 5,064,079 252,400,479 1,089,961,668

Provisiones El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Bonificaciones Aguinaldos

30,616,221 6,788,684 37,404,905

25,705,494 5,641,689 31,347,183

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 19

Otras Obligaciones El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Deuda subordinada Emisión de bonos

2,355,666,000 274,827,700 2,630,493,700

2,315,736,000 270,169,200 2,585,905,200

i. Deuda subordinada Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinada por US$300,000,000 emitido el 29 de enero de 2021 con The Bank of New York Mellon como agente administrativo. Este préstamo devenga una tasa de interés fija del 4.88% anual, los intereses de la deuda serán pagaderos semestralmente a plazos el 29 de enero y el 29 de julio de cada año, comenzando el 29 de julio de 2021 y con vencimiento el 29 de enero de 2031. El Banco podrá amortizar una parte o la totalidad de la deuda en fechas y precios según se pactaron. ii. Emisión de bonos Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 este saldo lo integran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercado de capitales internacional el 30 de abril de 2008, con tasa de interés a partir del 1 de mayo de 2018 de LIBOR más 6% (tasa de interés fija de 6% anual en 2017) y con pago al vencimiento el 30 de abril de 2068; sin embargo, puede ser prepagada a partir del 30 de abril de 2020. La emisión y colocación fue autorizada mediante la resolución 1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta Monetaria mediante la Resolución JM-14-2008 del 23 de enero de 2008 con el respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio de los bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computable de Banco Industrial, S.A. expresados en dólares”). El 24 de octubre de 2007 la Junta Monetaria emitió la resolución JM-1722007 “Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el Cálculo de Patrimonio Computable”, la cual entró en vigencia y fue publicada en el diario oficial el 26 de octubre de 2007.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 20

Créditos Diferidos

Esta cuenta corresponde a los ingresos que el Banco ya percibió pero que no se han devengado. El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Comisiones Cartera de créditos Inversiones Productos por servicios Total moneda nacional Moneda extranjera: Comisiones Inversiones Cartera de créditos Total moneda extranjera

100,197,407 19,665,589 15,848,687 178,845 135,890,528

87,560,369 16,878,778 3,783,070 216,648 108,438,865

66,270,530 55,763,467 1,622,972 123,656,969 259,547,497

31,506,384 12,065,975 2,062,693 45,635,052 154,073,917

Otras Cuentas Acreedoras

El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: Inversiones Cartera de créditos Productos por servicios Rendimiento por operaciones de reporto Comisiones Productos capitalizados Total moneda nacional Moneda extranjera: Inversiones Cartera de créditos Productos por servicios Otros Productos capitalizados Total moneda extranjera

17,925,572 48,484,729 2,313,440 143,329 8,228 68,875,298 25,164,812 94,040,110

17,128,343 39,916,165 1,630,801 9,041 8,603 58,692,953 23,677,445 82,370,398

3,723,085 34,465,320 10,207,886 29,441 48,425,732 34,024,178 82,449,910 176,490,020

1,261,813 18,874,315 9,648,900 421 29,785,449 5,541,003 35,326,452 117,696,850 46

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros El saldo total de productos financieros devengados no percibidos registrados en otras cuentas acreedoras, según el tipo de moneda, se resume a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional Moneda extranjera

68,875,298 48,425,732 117,301,030

58,692,953 29,785,448 88,478,401

Capital Pagado El capital autorizado es de cuatro mil millones de quetzales (Q4,000,000,000), distribuido en cien millones (100,000,000) de acciones comunes nominativas con valor nominal de Q40 cada una. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el capital suscrito y pagado asciende a Q2,404,594,120 distribuido en 60,114,853 acciones.

Aportaciones Permanentes Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de los accionistas por pagos en exceso del valor nominal de las acciones emitidas.

Reservas de Capital y Resultados de Ejercicios Anteriores El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Reserva para futuras capitalizaciones Reservas para futuros dividendos Reserva para eventualidades Reserva para reinversión de utilidades

2,412,405,398 1,288,416,628 109,553,396 493,233 3,810,868,655

2,412,405,398 724,445,595 84,553,395 493,233 3,221,897,621

Reserva para futuros dividendos: 2022: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 69 del 25 de abril de 2022 se aprobó el registro de un incremento en la reserva para futuros dividendos por Q482,114,953.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Dividendos decretados: 2022: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 69 del 25 de abril de 2022 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2021, dividendos por Q1,118,136,266. 2021: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.68 del 26 de abril de 2021 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, dividendos por Q1,024,958,244. Reserva para eventualidades 2022: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 69 del 25 de abril de 2022 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2021, reserva para eventualidades por Q25,000,000. 2021: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 68 del 26 de abril de 2021 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, reserva para eventualidades por Q25,000,000. De conformidad con el acta del Consejo de Administración No. 5291 del 28 de septiembre de 2021 se autorizó registrar los emolumentos correspondientes al año 2018 como gasto en el ejercicio contable 2021 por Q81,826,080 así como el pago del impuesto sobre la renta reclamado por Q15,446,605. Asignación a directores: 2021: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 68 del 26 de abril de 2021 se aprobó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, una asignación a directores de Q94,324,915. Reserva para futuras capitalizaciones: 2021: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 68 del 26 de abril de 2021 se aprobó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, reserva para futuras capitalizaciones de Q1,374,152,904.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 25

Margen por Inversión El resumen de los productos y gastos generados por operaciones financieras es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos financieros: Ingresos por intereses: Cartera de créditos Inversiones Disponibilidades Comisiones: Cartera de créditos

5,263,289,099 2,647,307,489 29,207,661 7,939,804,249

4,548,187,775 2,284,607,463 8,844,070 6,841,639,308

101,254,965

67,107,564

Otros productos financieros: Negociación de títulos valores 4,268,199 Diferencias de precio en operaciones de reporto 11,380,288 Total productos financieros 8,056,707,701 Gastos financieros: Gastos por intereses: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Otras obligaciones

2,222,378,785 931,262,822 135,097,718 3,288,739,325

Otros gastos financieros: Beneficios adicionales 89,830,886 Negociación de títulos valores 149,904,469 Cuota de formación FOPA 204,987,194 Productos no cobrados 10,598,731 Diferencias de precio en operaciones de reporto 6,522,762 Comisiones 18,873,076 3,769,456,443 Total gastos financieros Margen por inversión 4,287,251,258

421,790 11,654,566 6,920,823,228

1,855,468,136 681,453,524 175,996,596 2,712,918,256 92,692,927 106,121,727 172,158,841 128,671,435 315,982 19,596,217 3,232,475,385 3,688,347,843

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 26

Productos por Servicios El resumen de los productos por servicios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Comisiones Manejo de cuenta Cobro mensual BI-móvil Cobro por uso de cajeros Cheques rechazados Otros

292,288,241 79,737,386 73,336,219 21,349,626 8,973,638 38,515,033 514,200,143

245,093,669 72,760,569 62,916,589 18,484,457 4,526,849 29,553,311 433,335,444

Otros Productos de Operación El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Dividendos (nota 10) Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera

507,202,792

223,892,525

550,421,361 1,057,624,153

363,415,619 587,308,144

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 28

Gastos de Administración El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Funcionarios y empleados Mantenimiento y otros servicios Reparaciones y mantenimiento Consejo de Administración Impuestos, arbitrios y contribuciones Depreciaciones Mercadeo y publicidad Arrendamiento Amortizaciones Programa de lealtad Honorarios profesionales Primas de seguros y fianzas Seguridad y vigilancia Gastos por colocación de productos Teléfono Energía eléctrica Gastos de corresponsales Papelería, útiles y suministros Donaciones Servicios técnicos y administrativos Mensajería Gastos menores de agencias Comisiones king express Crédito por reclamo de clientes Parqueo Comunicaciones internacionales Gastos varios

1,200,635,533 368,124,298 155,372,724 144,022,598 136,739,570 132,201,382 113,354,241 111,855,032 79,133,524 57,892,705 55,977,145 41,127,202 41,038,925 40,481,469 26,225,827 21,204,713 19,572,534 17,814,087 14,586,397 9,972,457 8,577,188 5,699,325 5,236,986 3,806,442 2,647,119 1,926,389 21,785,659 2,837,011,471

1,024,877,837 325,662,559 102,033,470 105,706,276 114,210,166 125,703,927 75,593,223 102,221,719 79,497,457 45,161,426 123,670,319 42,340,731 44,664,034 23,827,670 18,485,829 17,295,885 14,021,189 12,087,443 8,487,628 6,976,248 5,215,266 5,264,831 2,097,292 2,442,659 1,738,085 18,638,196 2,447,921,365

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Notas a los Estados Financieros 29

Productos y Gastos Extraordinarios, neto El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Recuperaciones Reintegros por reclamos al seguro Utilidad en liquidación de bienes realizables Sobrantes de caja y valores Utilidad en venta de bienes inmuebles Reintegro de gastos administrativos Otros Total productos extraordinarios Gastos: Pérdida en tenencia y explotación de bienes realizables Pérdida en liquidación de bienes realizables Gastos activos extraordinarios bienes inmuebles Gastos activos extraordinarios bienes muebles Otros Total gastos extraordinarios

103,603,903 3,971,299

95,332,809 5,250,079

2,961,292 641,753 348,148 59,101 10,281 111,595,777

2,303,424 513,402 846,852 12,083 136,832 104,395,481

(8,990,915)

(2,200,283)

(4,834,437)

(2,667,530)

(1,396,467)

(2,621,249)

(963,540) (67,954) (16,253,313) 95,342,464

(1,126,817) (66,847) (8,682,726) 95,712,755

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Notas a los Estados Financieros 30

Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores, neto El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Cheques y giros caducados Liquidación de saldos Extorno de provisiones Total productos de ejercicios anteriores Gastos: Agencias Depuración de integraciones Sustitución de cheques y giros caducados Servicios prestados por Swift Intereses plazo fijo Honorarios Ejercicios anteriores Reclasificación de depreciaciones Software Emolumentos administradores Arrendamientos Otros Total gastos de ejercicios anteriores

5,045,071 4,300,447 1,884,494 11,230,012

10,789,237 6,312,306 1,704,093 18,805,636

(779,960) (715,643) (310,452) (184,686) (82,222) (35,879) (17,394) (281,540) (2,407,776) 8,822,236

(57,960) (241,374) (110,961) (221,159) (62,540) (145,410) (9,190) (70,091) (81,826,080) (903,362) (209,886) (83,858,013) (65,052,377)

Impuesto sobre la Renta La declaración jurada anual del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2018 al 2021 y la que se presentará por el año terminado al 31 de diciembre 2022, están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación, y los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2014 ya fueron sujetos a revisión por las autoridades fiscales. El resultado de las revisiones generó ajustes pendientes de resolución que están en etapa judicial o administrativa (nota 35).

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 102012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir de 1 de enero de 2013 se adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo de 25%. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%. El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2022 ascendió a Q286,822,437 (Q230,548,447 en 2021), lo que representó una tasa efectiva del 10.89% (11.88% en 2021). La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Renta bruta (total de ingresos) Menos rentas exentas y no afectas Menos costos y gastos Menos rentas y ganancias de capital Más gastos de rentas exentas Renta imponible Tasa impositiva Gasto de impuesto sobre la renta Más gasto de impuesto sobre la renta sobre rentas de capital Más gasto de impuesto sobre la renta sobre ganancias de capital Gasto total del impuesto sobre la renta Menos pagos a cuenta, pagos directos y acreditamientos Impuesto sobre la renta por pagar (notas 13 y 17)

9,751,357,788 (3,135,156,296) (7,117,029,162) (577,048) 1,648,509,426 1,147,104,708 25% 286,776,177

8,064,667,934 (2,405,264,357) (6,123,297,151) (1,037,602) 1,386,748,071 921,816,895 25% 230,454,224

11,445

84,685

34,815

9,538

286,822,437

230,548,447

(46,260)

(94,223)

286,776,177

230,454,224

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros La determinación del gasto del impuesto sobre la renta arriba indicado se preparó en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.

Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas de Orden Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Banco, conforme a lo requerido por el MIC. 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Moneda nacional: 4,723,209,135 Compromisos y contingencias Valores y bienes cedidos en garantía 1,337,861,000 Garantías cartera de créditos 49,270,792,305 Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos crediticios 42,820,476,037 Administraciones ajenas 5,688,313,483 29,293,644,694 Pólizas de seguros y fianzas Otras cuentas de orden 4,048,240,444 Cuentas de orden 8,824,783 Total moneda nacional 137,191,361,881 Van 137,191,361,881

3,997,831,921 1,337,861,000 44,673,050,098 35,485,750,160 6,216,389,503 20,681,361,591 3,307,456,979 10,235,624 115,709,936,876 115,709,936,876

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Vienen 137,191,361,881 Moneda extranjera 10,770,519,468 Compromisos y contingencias Valores y bienes cedidos 1,593,089,802 Garantías cartera de créditos 29,405,469,825 Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos crediticios 36,487,618,762 Márgenes por girar 2,914,359,441 Administraciones ajenas 356,261,670 Emisiones autorizadas de obligaciones financieras 667,438,700 667,438,700 Obligaciones financieras Pólizas de seguros y fianzas 2,950,602,820 Operaciones en reporto 1,963,055,000 770,202,364 Otras cuentas de orden Total moneda extranjera 88,546,056,552 225,737,418,433

115,709,936,876 7,585,435,082 24,345,441,342 34,115,311,278 3,670,088,085 1,055,072,862 656,125,200 656,125,200 2,083,121,028 3,332,256,981 77,498,977,058 193,208,913,934

El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Banco según el resumen de la página siguiente: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q En moneda nacional: Administración Garantía Inversión Otros Total moneda nacional En moneda extranjera: Administración Garantía Total moneda extranjera

1,554,024,247 2,132,485 234,126,504 721,764,092 2,512,047,328

1,571,199,752 2,159,859 217,316,751 699,643,504 2,490,319,866

48,402,421 12,358,065 60,760,486 2,572,807,814

48,402,421 12,358,065 60,760,486 2,551,080,352

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Notas a los Estados Financieros 33

Concentración de Inversiones y Contingencias El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012. De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes siguientes: a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero. b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas entre sí que formen parte de una unidad de riesgo. c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma. Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía. Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan en el banco de su grupo financiero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso. d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza o entidades off shore en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-). 57

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Notas a los Estados Financieros e) Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-). Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.

Conformación del Grupo Financiero El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero. El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza la conformación del Grupo Financiero Corporación BI, siendo el Banco la empresa responsable. El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración. Las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son:  Banco Industrial, S.A. (empresa responsable) 

Financiera Industrial, S.A.



Contecnica, S.A.



Mercado de Transacciones, S.A.



Almacenadora Integrada, S.A.



Almacenes Generales, S.A.



Seguros El Roble, S.A.



Fianzas El Roble, S.A.



Westrust Bank (International) Limited



Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Las transacciones realizadas con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Dividendos Intereses Comisiones

Gastos: Beneficios adicionales Administrativos Intereses Comisiones

506,914,169 4,864,313 9,149,324 520,927,806

223,665,950 2,843,627 25,560 226,535,137

144,779,500 17,626,608 37,917,661 1,140,053 201,463,822

138,450,509 29,365,487 24,327,121 3,203,893 195,347,010

Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Activos: Disponibilidades Cartera de créditos Cuentas por cobrar Productos financieros por cobrar Inversiones permanentes: Financiera Industrial, S.A. Westrust Bank (International) Limited Contecnica, S.A. Pasivos: Obligaciones depositarias Cuentas por pagar

69,873,816 118,171,319 196,503

656,590 21,773,448 60,063,304 110,095

69,875,000 168,773,300

69,875,000 245,913,850

50,000,000

896,414,589 41,009,680

2,048,526,336 10,876,922

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros Adicionalmente hay otros saldos y transacciones significativos con otras partes relacionadas, los cuales se resumen a continuación: Los saldos son los siguientes: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Activos: Disponibilidades Cartera de créditos Cuentas por cobrar Inversiones permanentes

1,499,205,613 428,748,129 40,159,408 359,646,480

1,238,622,111 495,570,275 2,579,168 220,783,140

Pasivos: Obligaciones depositarias

626,518,267

849,142,309

Las transacciones se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Productos: Intereses Gastos: Servicios Intereses

Otras: Dividendos decretados Asignación a directores

39,102,535

34,341,910

256,423,891 6,880,131 263,304,022

186,180,172 8,828,714 195,008,886

1,118,136,266 102,649,340 1,220,785,606

1,024,958,244 94,324,915 1,119,283,159

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros A las empresas del grupo financiero les está prohibido: a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca; b) Efectuar operaciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y, c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incompatibles con el negocio financiero.

Compromisos y Contingencias 

Cartas de crédito Al 31 de diciembre de 2022 se tienen pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por Q104,479,681 y US$168,542,953 equivalentes a Q1,373,436,346 (Q132,111,334 y US$103,438,646 equivalentes a Q798,455,318 en el 2021).



Fideicomisos Al 31 de diciembre de 2022 se administró como fiduciario treinta y cinco (35) contratos de fideicomiso (38 en 2021). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. De estos fideicomisos únicamente uno (1) es auditado por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. cinco (5) son auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación en ambos períodos y ocho (8) son auditados por otros auditores independientes (9 en 2021).



Compromisos por arrendamientos Se celebraron contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos. El monto del gasto para el 2022 por este concepto asciende a Q111,855,032 (Q102,221,719 en 2021).



Reportos pasivos Al 31 de diciembre de 2022 se tienen operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por Q1,963,055,000.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 

Litigios pendientes Están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria. Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Impuestos adicionales reclamados Vía judicial: Impuesto sobre la renta período fiscal 2008 Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1999 y 2000 Retenciones de impuesto sobre la renta 1993 – 1994 Vía administrativo: Impuesto sobre la renta períodos fiscales 2013 y 2014

424,196

424,196 a.

1,656,875 b.

16,125 440,321

16,125 c. 2,097,196

211,771,404 212,211,725

211,771,404 d. 213,868,600

a. Proceso 2009-21-01-44-0000304 del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q424,196 más multa de Q424,196 e intereses resarcitorios. b. Proceso 01012-2002-00247, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 1999 y de 2000. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,656,875 más multa de Q1,656,875 e intereses resarcitorios (Q2,631,890 más multa de Q2,631,890 e intereses resarcitorios en 2013). Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 el proceso se resolvió a favor del Banco, sin incurrir en desembolso al fisco del impuesto reclamado por este concepto. c. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedor en el período comprendido del 1 de julio de 1993 al 30 de junio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125 más multa de Q16,125 e intereses resarcitorios.

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros d. Procesos 2014-21-01-44-0000960 y 2015-21-01-44-0000538 del período comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q217,081,502 más multa de Q211,081,502 e intereses resarcitorios. Durante el año terminado al 31 de diciembre 2017 el proceso se liquidó de forma parcial. De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2022 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos. 

Contingencias por la absorción del Banco de Occidente, S.A. Como resultado de la absorción de Banco de Occidente, S.A. en el 2006 se asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, conjuntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdida que pudiera generarse en los procesos de resolución respectivos.

Posición Neta en Moneda Extranjera La posición neta en moneda extranjera se resume a continuación: 31 de diciembre 2022 2021 US$ US$ Activos: Disponibilidades Inversiones Cartera de créditos, neto Productos financieros por cobrar Cuentas por cobrar, neto Bienes realizables, neto Inversiones permanentes Otras inversiones Total de activos

780,363,988 647,098,921 4,390,964,608 16,691,237 135,879,309 12,873,591 66,860,969 35,839,326 6,086,571,949

699,922,840 432,479,547 4,223,984,317 7,517,569 46,269,531 6,085,872 58,860,969 32,883,165 5,508,003,810

Banco Industrial, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2022 2021 US$ US$ Pasivos: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Gastos financieros por pagar Cuentas por pagar Otras obligaciones Créditos diferidos Otras cuentas acreedoras Total pasivos Posición neta activa

2,637,529,778 2,874,467,332 33,022,155 59,662,464 335,000,000 16,018,659 10,581,980 5,966,282,368 120,289,581

2,153,801,369 2,784,714,369 18,825,489 32,698,090 335,000,000 5,921,180 4,552,567 5,335,513,064 172,490,746

Presentación de Estados Financieros De conformidad con el Acuerdo No. 06-2008 del Superintendente de Bancos, el Banco como empresa responsable de un Grupo Financiero, además de los estados financieros individuales, debe presentar estados financieros consolidados con los de las compañías que conforman el Grupo Financiero Corporación BI.

Administración de Riesgos Hay exposición a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativo adverso sobre sus estados financieros: 

Riesgo de crédito Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.

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Riesgo de liquidez Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.

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Riesgo de mercado Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.

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Notas a los Estados Financieros 

Riesgo operacional Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.

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Riesgo país Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.

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Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución.

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Riesgo regulatorio Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.

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Riesgo de tasa de interés Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, se asegura que las transacciones de activos y pasivos se contraten bajo condiciones similares y con un margen que provea un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivas notas a los estados financieros. Como parte de las políticas de administración de riesgo de tasa de interés sobre créditos a largo plazo obtenidos de bancos del exterior, se han realizado diversas transacciones de cobertura mediante la suscripción de contratos de derivados de tasa de interés.

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Bases de Presentación Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de información financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación: a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido El MIC establece que los ingresos por intereses sobre la cartera de créditos se deben reconocer utilizando el método contable de lo percibido. Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse utilizando el método contable de lo devengado. b. Valuación de activos crediticios El MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningún caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos. Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos. Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito. c. Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. Posteriormente, los bancos deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, para que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, al valor establecido en esta valuación.

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Notas a los Estados Financieros Los activos extraordinarios que tengan y los que adquieran los bancos, deberán ser vendidos dentro de un plazo de dos (2) años, contado a partir de la fecha de su adquisición. Si no hubiere postores en la fecha, hora y lugar señalados para la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la primera subasta. Las NIIF indican que un activo no corriente se clasificará como mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta, se medirán al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes. d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales. Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil. e. Registro de la depreciación de activos revaluados El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capital contable. Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las cuentas de capital contable afectadas. f. Derecho de llave El MIC establece que el derecho de llave se amortiza. Las NIIF establecen que los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro.

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Notas a los Estados Financieros g. Operaciones de reporto El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se rebajen del activo y se registren en cuentas de orden. Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activo financiero; debiendo registrar como pasivo la obligación contraída por la contraparte recibida en la operación de reporto. h. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos u otras obligaciones De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren. De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financieros. i. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones, pueden registrarse en el capital contable. Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultados del año. Las reservas para eventualidades no son permitidas. j. Ajustes a períodos anteriores El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores. Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período contable el que se descubra el error. k. Productos y gastos extraordinarios El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estado de resultados.

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Notas a los Estados Financieros Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas. l. Consolidación de estados financieros El MIC establece que la entidad responsable debe llevar a cabo la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria. Las NIIF indican que la consolidación se basa en el concepto de control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado. m. Notas a los estados financieros El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas. n. Uso de cuentas contables En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera. o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financieros principalmente en referencia a: 

Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).

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Registro referente a contratos de instrumentos derivados.

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Participaciones en otras entidades.

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Medición del valor razonable.

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Notas a los Estados Financieros p. Impuesto sobre la renta diferido El MIC no contempla en su sección IV Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF. q. Deterioro del valor de los activos no financieros El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor. r. Clasificación y medición de instrumentos financieros De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo. Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año. s. Conciliación de actividades de financiación El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF. t. Arrendamientos – Alquileres El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultados del año. Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.