Contecnica,S.A.
EstadosFinancieros
31dediciembrede2025y2024
(ConelInformedelosAuditoresIndependientes)
delContenido
InformedelosAuditoresIndependientes
BalancesGenerales
EstadosdeResultados
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
EstadosdeFlujodeEfectivo
NotasalosEstadosFinancieros
Informede losAuditoresIndependientes
AlosAccionistasde Contecnica,S.A.:
Opinión
Hemosauditadolosestadosfinancieros deContecnica,S.A.(enadelantela“Compañía”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2025 y los estados de resultados, demovimientodelcapitalcontable ydeflujo deefectivoporelañoterminado enesafecha,asícomolasnotasexplicativasdelosestadosfinancieros,numeradasdela1 a la 29 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Compañía de acuerdo con el ManualdeInstruccionesContablesparaEntidades SujetasalaVigilancia eInspecciónde laSuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.
En nuestraopinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Contecnica, S.A. al 31 de diciembre de 2025, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido porlaJuntaMonetariadelaRepúblicadeGuatemala,segúnsedescribeen lasnotas2y3 alosestadosfinancieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades delos Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientesdelaCompañíade conformidad conelCódigodeÉticaparaProfesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidadesdeéticadeconformidadconesosrequerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada paranuestraopinión.
(Continúa)
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Contadores Públicos y Auditores Guatemala, C.A. Klynveld
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas InternacionalesdeInformaciónFinanciera,comoseindicaenlanota29. Nuestraopinión nohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.
Cuestiones Clave de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional,hansidolasdemayorrelevanciaennuestraauditoríadelosestadosfinancieros del período actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría delosestadosfinancierosensuconjuntoyenlaformacióndenuestraopiniónsobreestos, ynoexpresamosunaopiniónporseparadosobreestascuestiones.
Hemosdeterminadoquenohaycuestionesclavedelaauditoríaparacomunicarennuestro informe.
Responsabilidades dela Administración y de los Responsables del Gobierno dela Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material,debidaafraudeoerror.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable denegocio en marcha, exceptosi la administracióntiene intención de liquidar la Compañía o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativarealista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelaCompañía.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoríaquecontenganuestra opinión. Seguridadrazonable es unaltogrado deseguridad,pero nogarantizaqueunaauditoríarealizadadeconformidadconlasNormas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores PúblicosyAuditoresdeGuatemalaparaelsectorfinancieroregulado,detectesiempreuna incorrecciónmaterial cuando existe.
(Continúa)
Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuariostomanconbase enlosestadosfinancieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneasolaelusióndelcontrolinterno.
• Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelaCompañía.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condicionesfuturospueden sercausadequelaCompañíadejedeserunnegocioenmarcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
(Continúa)
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficienciasignificativa del control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.
TambiénproporcionamosalosresponsablesdelgobiernodelaEntidadunadeclaraciónde que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independenciay dequeleshemoscomunicadotodaslasrelacionesydemáscuestionesde lasquesepuedeesperarrazonablementequepuedanafectaranuestraindependenciay,en sucaso,lascorrespondientessalvaguardas.
Entrelascuestionesquehansidoobjetodecomunicaciónconlosresponsablesdelgobierno delaEntidad,determinamoslasquehansidodelamayorrelevanciaenlaauditoríadelos estados financieros delperíodo actual y que son, enconsecuencia,las cuestiones clavede laauditoría.Describimosesascuestiones23ennuestroinformedeauditoríasalvoquelas disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablemente se esperaría que las consecuenciasadversasdehacerlosuperaríanlosbeneficiosdeinteréspúblicodelamisma.
ColegiadoNo.CPA–637
Guatemala,26deenerode2026
BalancesGenerales
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Disponibilidades(nota4) 213,883,361 181,222,998
Carteradecréditos,neto(nota5) 5,634,495,116 5,668,706,179
Productosfinancierosporcobrar(nota6) 149,008,932 150,034,698
Cuentasporcobrar,neto(nota7) 52,495,131 55,917,898
Inversionespermanentes(nota8) 15,560,340 15,675,910
Inmueblesymuebles,neto(nota9) 38,654,414 8,981,229
Cargosdiferidos,neto(nota10) 45,378,468 41,426,670 6,149,475,762 6,121,965,582
PasivoyCapitalContable
Créditosobtenidos(nota11) 3,512,524,013 3,601,462,115
Obligacionesfinancieras(nota12) 958,909,000 1,005,496,000
Gastosfinancierosporpagar(nota11) 9,293,403 9,444,729
Cuentasporpagar(nota13) 337,537,421 350,147,831
Provisiones(nota14) 21,259,921 10,236,283 Totalpasivo 4,839,523,758 4,976,786,958
Capitalcontable(notas15y16) 1,309,952,004 1,145,178,624
Compromisosycontingencias(nota26) 6,149,475,762 6,121,965,582
Contingencias,compromisos,otras responsabilidadesycuentasdeorden(nota23) 28,335,601,859 25,685,474,083
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeResultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Productosfinancieros(nota 17) 1,078,981,062 1,084,532,627
Gastosfinancieros(nota 17) (305,942,505) (320,312,778)
Margenporinversión 773,038,557 764,219,849
Productosporservicios(nota18) 1,151,880,769 1,049,016,582
Gastosporservicios(nota18) (24,520,508) (26,047,790)
Margenporservicios 1,127,360,261 1,022,968,792
Margenporinversiónyservicios 1,900,398,818 1,787,188,641
Otrosproductosygastosdeoperación:
Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera 89,235,096 69,637,049
Productosporinversionesenacciones(nota8) 10,931,781 7,440,189
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (notas5y21) (756,748,135) (792,845,965)
Margen por otros productos y gastos de operación(nota21) (656,581,258) (715,768,727)
Margenoperacionalbruto 1,243,817,560 1,071,419,914
Gastosdeadministración(nota19) (469,554,426) (407,088,191)
Margenoperacionalneto 774,263,134 664,331,723
Productosygastosextraordinarios,neto(nota 20) 114,579,860 85,288,288
Productosdeejerciciosanteriores 3,773 857
Gananciabruta 888,846,767 749,620,868
Impuestosobrelarenta(nota22) (170,748,387) (158,752,422)
Ganancianeta 718,098,380 590,868,446
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Q 2024 Q
Capitalcontable:
Capitalpagado(nota15):
Saldoalinicioyalfinaldelaño 250,000,000 250,000,000
Reservasdecapital:(nota16)
Reservalegal(nota3h):
Saldo
Traslado de resultados de ejercicios
Reservaparafuturosdividendos:
Saldoaliniciodelaño 19,442 16,064
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 553,325,024 722,828,378
Dividendospagados(nota16) (553,325,000) (722,825,000) Saldo
Reservaparaeventualidades
Saldoaliniciodelaño 18,359,819Traslado de resultados de ejercicios anteriores 8,000,000Traslado(a)dereservasdinámicas (10,337,147) 18,359,819
Saldoalfinaldelaño 16,022,672 18,359,819
Otras Saldo
Reservasdinámicas(nota16):
Saldoaliniciodelaño 16,640,181Traslado de resultados de ejercicios anteriores - 35,000,000
Trasladode(a)reservaparaeventualidades 10,337,147 (18,359,819)
Saldoalfinaldelaño 26,977,328 16,640,181 (Continúa)
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
2025 Q 2024 Q
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Saldoaliniciodelaño 590,868,446 797,714,081
Ganancianeta 718,098,380 590,868,446 1,308,966,826 1,388,582,527
Menos:
Trasladoareservaparafuturosdividendos (nota16) (553,325,024) (722,828,377)
Trasladoareservalegal (29,543,422) (39,885,704)
Trasladoareservasdinámicas - (35,000,000)
Trasladoareservaparaeventualidades (8,000,000)(590,868,446) (797,714,081)
Saldoalfinaldelaño 718,098,380 590,868,446
Totalcapitalcontable 1,309,952,004 1,145,178,624
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeFlujodeEfectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 (Cifras expresadas en quetzales) 2025 Q 2024 Q
Flujodeefectivodelasactividadesdeoperación:
Cobroporintereses 1,092,144,084 997,315,952
Cobroporcomisiones 1,086,261,329 964,257,917
Cobroporservicios 53,482,184 69,477,006
Pagoporintereses (295,763,830) (258,218,120)
Pagoporcomisiones (968,080) (974,873)
Pagoporservicios (23,917,578) (25,678,490)
Pagoporgastosdeadministración (392,949,126) (331,968,134)
Gananciacambiaria,neta 89,235,096 69,637,049
Carteradecréditos:
Ingresoporamortizaciones 24,728,445,698 250,744,069,653
Egresopordesembolsos (25,423,156,830) (251,885,793,651)
Créditosobtenidos:
Ingresoporcréditos 82,534,139,363 74,241,422,805
Egresoporamortizacióndecréditos (82,632,439,385) (73,733,074,255)
Obligacionesfinancieras:
Ingresoporcolocación 1,140,890,000 1,026,508,000
Egresoporredenciónoreadquisición (1,187,477,000) (1,165,270,000)
Impuestosobrelarentapagado (170,392,959) (143,630,211)
Otrosingresosyegresos,neto 22,228,682 (124,971,044)
Flujo neto de efectivo procedente de lasactividadesdeoperación 619,761,648 443,109,604
Flujodeefectivodelasactividadesdeinversión:
Inversionespermanentes:
Dividendosrecibidos 10,931,781 7,440,189
Egresoporcompradeinmueblesymuebles (44,708,066) (13,397,363)
Flujo neto de efectivo usado en las actividadesdeinversión (33,776,285) (5,957,174)
Flujo de efectivo de las actividades de financiación:
Pagodedividendos (553,325,000) (722,825,000)
Flujo neto de efectivo usado en las actividadesdefinanciación (553,325,000) (722,825,000)
Aumento(disminución)netaendisponibilidades 32,660,363 (285,672,570)
Disponibilidadesaliniciodelaño 181,222,998 466,895,568
Disponibilidadesalfinaldelaño 213,883,361 181,222,998
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
NotasalosEstadosFinancieros
31 de diciembre de 2025 y 2024
1
Operaciones
Contecnica,S.A.(la“Compañía”)fueconstituidabajolasleyesdelaRepúblicade Guatemalael16demarzode1981paraoperarportiempoindefinido. Suactividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediante la emisión, administraciónyoperacióndetarjetasdecréditoparausolocaleinternacional. Sus operaciones se rigen en su orden por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de BancosyGrupos Financieros,yen loque fuereaplicable,porla LeyOrgánicadel Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley de Supervisión Financiera, la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el FinanciamientodelTerrorismo.
LaCompañíatienesusoficinascentralesubicadasenlaVía6,6-60zona4,ciudad de Guatemala. La controladora última de la Compañía es la entidad Bicapital CorporationconstituidaenlaRepúblicadePanamá.
2 BasesdePreparación
a BasedeContabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, conlaprácticageneral enlaactividadbancariareguladaenGuatemalaycon el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modificaciones posteriores.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividadesfinancierasdelasentidadessujetasalavigilanciaeinspecciónde laSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Adicionalmente,estaspolíticascontableseinformesdebenregirseporlaLey de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, Decreto 2-2024 Ley deTarjetasdeCréditoyotrasleyesaplicablesasuactividad,asícomoporlas disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b BasedeMedición
Losactivosypasivossepresentanalcosto.
c MonedadePresentación
Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de cursolegalenGuatemala.
NotasalosEstadosFinancieros
Al 31 de diciembre de 2025 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.66451=US$1.00(Q7.70625=US$1.00para2024).
d EstimacionesContables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados realespuedendiferirdeestasestimaciones. Lasestimacionesimportantesque son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmenteconladeterminacióndelaestimaciónporvaluacióndecartera decréditosylarecuperacióndecuentasporcobrar.
3 PolíticasContablesSignificativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparadayesresponsabilidaddelaadministracióndelaCompañía. Laspolíticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticascontables difieren de las normas internacionalesdeinformación financiera (NIIF) principalmente en lo que seresumeenlanota29.
a CarteradeCréditos
i. Cuentasporcobrartarjetahabientes
Lacarteradecréditosrepresentaelimportedelossaldosdelascuentas por cobrar por tarjeta de crédito en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de saldos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incrementalrelacionadosconlossaldosporcobrarportarjetadecrédito sereconocendirectamenteenlosresultadosdelaño.
Para efectos de cobro, los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en veinte (20) ciclos, cuyas fechas de corte sondel6al25decadames.
Paraefectosdecierrescontablesmensuales,losmontosporcomprasen establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizanlastransaccionesporpartedeltarjetahabiente.
ii. Cuentasporcobrarextra-financiamientotarjetadecrédito Enlacuentade“extra-financiamientoporcobrar”seregistraelsaldode lascuotaspendientesdesertrasladadasalestadodecuentadelatarjeta decrédito;Conformesevencenlascuotasrespectivas,estassetrasladan juntoconsusinteresesalascuentasporcobrartarjetasdecrédito.
NotasalosEstadosFinancieros
iii. Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar
Deacuerdo con lo establecidoen el artículo 43 delReglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Reglamento JM 47-2022 y sus modificaciones se debe constituir reservas o provisiones específicas para cubrir las pérdidas esperadas. La Tarjeta calcula las pérdidas esperadas mediante la multiplicación de los componentes siguientes: probabilidad de incumplimiento, pérdida dado el incumplimiento y exposiciónalmomentodelincumplimiento,conformeloestablecidoen el Anexo 1 del Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito,ReglamentoJM47-2022ysusmodificaciones.
iv. Provisionesdinámicas
De acuerdo con el artículo 2 de la Resolución JM-47-2023 son estimacionesconstituidassobrelosactivoscrediticiosderiesgonormal excluyendolascédulashipotecariasycuyoobjetivoesmitigarelefecto deeventosadversosenlaactividadeconómicaenunperíododetensión financiera. La Tarjeta deberá constituir dichas reservas mensualmente, consaldosreferidosalcierredelmes.
v. Productosfinancierosporcobrar
Se registra como productos financieros por cobrar, los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejodecuentaqueseencuentranpendientesdecobro.
b InversionesPermanentes
Las inversiones en acciones que efectúe con carácter permanente se reconocenutilizandoelmétododecosto,inclusivelasinversionesenacciones de entidades en que por su participación accionaria se tenga control y/o influenciasignificativa.
Losingresosobtenidosdeestasinversionesseregistransóloenlamedidaen que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la quesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafechadeadquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realizala adquisición y semantienen registradasal tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables paraEntidadessujetasalaVigilanciaeInspeccióndelaSuperintendenciade BancosdeGuatemala.
NotasalosEstadosFinancieros
c InmueblesyMuebles
i. Activosadquiridos
Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición.
ii. Desembolsosposterioresalaadquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
iii. Depreciación
Los bienes inmuebles y muebles excepto los terrenos y la pinacoteca, se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajesestablecidosfiscalmente.
Losporcentajesanualesdedepreciaciónutilizadossonlossiguientes:
Elgastopordepreciaciónseregistracontralosresultadosdelaño.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas decostoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
d Amortización
Lasmejorasapropiedadesajenas,losprogramasinformáticosylasmarcasy patentes se difieren y se amortizan por el método de línea recta a razón del 5%, y 20% anual respectivamente. El gasto por amortización se registra contralosresultadosdelaño.
e IndemnizacionesLaborales
Deacuerdo con las Leyes deGuatemala los patronos tienenla obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su serviciooasusbeneficiariosencasodemuerte,conformeloestablecidopor elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
LapolíticacontableseapegaalodispuestoporelCódigodeTrabajo. Nose ha contabilizado provisión para estos casos y cuando estos se presentan, los pagossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
f ReconocimientosdeIngresos
Los ingresos obtenidos por los conceptos de la página siguiente se registran utilizandolabasedeacumulaciónodevengoencuentasderesultados:
NotasalosEstadosFinancieros
i. Porinteresesycargosporservicios
Losinteresesycargosporserviciossedevenganyregistrancomoingreso en las fechas de corte establecidas e indicadas en la nota 3 literal a i anterior, calculados sobre el saldo pendiente de capital de cada tarjetahabientealafecha decortedelmesanterior.
El registro contable en resultados para las transacciones de tarjetas de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. A partir de esta suspensión paraestascuentaslosinteresessereconocenalserpercibidos.
ii. Porinteresesporextra-financiamiento
Se reconocen únicamente al hacer el cargo mensual de las cuotas de capitaldeextra-financiamiento.
iii. Porinteresespormora
Se cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados computados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotasrespectivasyqueseacumulanhastatresmesesdemora. Apartir delcuartomessedejandeefectuarcargosporinteréssieltarjetahabiente nohacanceladosuscuotasatrasadas.
iv. Pormanejodecuenta
Secobraalostarjetahabientesunacuotapormanejodecuentaquecubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estado de resultados conformesedevenga.
v. Porcomisionesporoperacionesdeintercambio
Se reconocen como producto las comisiones recibidas sobre los consumos que los tarjetahabientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Las comisiones se reconocen como producto cuando se reciben las cuotas de reembolso para el intercambio de transacciones, ya que hasta en ese instante estas se consideran devengadas.
vi. Porotrosproductosporservicios
Losingresosporserviciossereconocenconformesedevengan.
g DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. El pagosehaceefectivoduranteelañoenelquesedecretanlosdividendos.
NotasalosEstadosFinancieros
h ReservaLegal
Deacuerdoconlosartículos36y37delCódigodeComerciodeGuatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Estanopodráserdistribuidaenformaalgunaentrelosaccionistassino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza en el añocorrienteelcincoporciento(5%)delaganancianetadelañoanterior.
i ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme alasdisposicionesdelasautoridadesmonetarias(nota2c).
j TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.
Eldiferencialdecambio,sihubiesealguno,queresulteentrelafechacuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.
k ImpuestosobrelaRenta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta imponible mensual utilizando las tasas impositivas vigentes a la fecha de reporte y cualquierotro ajuste sobreel impuesto apagarcon respecto a años anteriores.
l Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación.
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puedediferirdelmontodefinitivo.
m ProvisiónparaelProgramadeLealtad
Se contabiliza una provisión para cubrir los gastos del programa de lealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos que de acuerdo con las estimaciones de la administración representan una obligación. Los puntos provisionados se reconocencomogasto conformesedevengan.
NotasalosEstadosFinancieros
4 Disponibilidades
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional: Caja 2,000 2,000
Depósitosenbancosdelpaís 161,077,150 138,826,960
Totalmonedanacional 161,079,150 138,828,960
Monedaextranjera:
Depósitosenbancosdelpaís 6,397,867 6,561,416
Depósitosenbancosdelexterior 46,406,344 35,832,622
Totalmonedaextranjera 52,804,211 42,394,038 213,883,361 181,222,998
5 CarteradeCréditos,neto
Elresumendelacarteradecréditosporsu estadoeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional: Vigente 5,327,934,819 5,346,616,142 Vencida 287,829,241 369,894,523
Totalmonedanacional 5,615,764,060 5,716,510,665
Monedaextranjera: Vigente 409,644,442 401,876,370 Vencida 3,874,013 4,504,493
Totalmonedaextranjera 413,518,455 406,380,863
Totalcarteradecréditos,bruta 6,029,282,515 6,122,891,528
Menos:
Estimaciónporvaluación: Específica (200,697,337) (257,428,465) Genérica (194,090,062) (196,756,884)
Totalestimaciónporvaluación (394,787,399) (454,185,349)
Totalcarteradecréditos,neto 5,634,495,116 5,668,706,179
NotasalosEstadosFinancieros
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación:
Créditosenmonedanacional 0.00-60.00
Créditosenmonedaextranjera 0.00-36.60
Elresumendelacarteradecréditosporcategoríaeselsiguiente: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Deconsumo 5,181,345,860 5,334,453,799
Deudores empresariales 361,984,275 336,240,236
Productivos 72,433,924 45,816,630
Totalmonedanacional 5,615,764,059 5,716,510,665
Monedaextranjera:
Deconsumo
343,788,835 343,459,776
Deudores empresariales 64,503,232 60,068,619
Productivos 5,226,389 2,852,468
Totalmonedaextranjera 413,518,456 406,380,863
Geográficamente los saldos de la cartera de créditos corresponden a saldos de clientesubicadosenlaRepúblicadeGuatemala.
Losmovimientoscontablesdelaestimaciónporvaluacióndelacarteradecréditos seresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025
2024 Q
Saldoaliniciodelaño 454,185,349 396,482,576
Másaumentospor: Provisióndelañocargadaaresultados 745,791,582 792,845,965
Menoscargospor:
Créditos aplicados contra la estimación porvaluación (805,189,532) (735,143,192)
Saldoalfinaldelaño 394,787,399 454,185,349
NotasalosEstadosFinancieros
GradualidadenRegistroContabledelasReservasEspecíficas
Encasoelcálculoporpérdidasesperadasseamayorquelasreservasoprovisiones específicasregistradascontablemente al31dediciembrede2023,se calcularápor únicavezladiferencia.
La Compañía deberá registrar trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicadosdeladiferenciadeterminada,conlagradualidadsiguiente:
Amarzode2024 7.5% Aseptiembrede2026
Ajuniode2024 15.0% Adiciembrede2026
Aseptiembrede2024 22.5% Amarzode2027 73.0%
Adiciembrede2024 30.0% Ajuniode2027
Amarzode2025
Ajuniode2025
Aseptiembrede2027
Adiciembrede2027
Aseptiembrede2025 49.0% Amarzode2028 89.0%
Adiciembrede2025 53.0% Ajuniode2028 93.0%
Amarzode2026 57.0% Aseptiembrede2028 97.0%
Ajuniode2026 61.0% Adiciembrede2028 100%
Al31dediciembrede2025,conbaseenlaadopcióndelagradualidad,laCompañía contabilizó reservas específicas por Q200,697,337 (Q260,095,286 en 2024), el cálculo total de las reservas especificas según la pérdida esperada es de Q220,569,132(Q364,507,578en2024).
6
ProductosFinancierosporCobrar
Elresumendeproductosfinancierosporcobrardecarteradecréditossepresentaa continuación:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Monedanacional:
Intereses 100,298,550 115,119,162 Comisiones 44,827,951 30,884,366
Totalmonedanacional 145,126,501 146,003,528
Monedaextranjera: Intereses 3,802,711 3,958,210 Comisiones 79,720 72,960 Totalmonedaextranjera 3,882,431 4,031,170 149,008,932 150,034,698
NotasalosEstadosFinancieros
7 CuentasporCobrar,neto Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre
Menos:
NotasalosEstadosFinancieros
8 InversionesPermanentes
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
Club Hércules, 2 acciones con valor nominal de Q100cadauna
Monedaextranjera:
CompañíadeProcesamientodeMediosdePagode Guatemala (Bahamas) S.A. – 3,501 acciones (3,527 en 2024) con valor nominal de US$210 cadauna.
Duranteelañoterminadoel31dediciembrede2025porlasinversionesenaccionesenCompañíadeProcesamientode MediosdePagodeGuatemala(Bahamas)S.A. serecibierondividendosporUS$1,417,534equivalentesaQ10,931,781 (US$956,383equivalentesaQ7,440,189en2024).
NotasalosEstadosFinancieros
9 InmueblesyMuebles,neto
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2025seresumeacontinuación:
NotasalosEstadosFinancieros
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024seresumeacontinuación:
Durante el año terminado el31 de diciembrede 2025 se reclasificaron anticipos para adquisición deactivos al rubrode cargosdiferidosporQ13,708,908(Q15,092,598en2024),integradoporproyectosquefueronconcluidosdelacuentade programas informáticos por Q13,667,127 (Q13,733,385 en 2024) y mejoras a propiedades ajenas por Q48,781 (Q1,359,213en2024).
NotasalosEstadosFinancieros
10 CargosDiferidos,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Programasinformáticos 54,382,803 45,051,472
Mejorasapropiedadesajenas 7,283,047 7,471,310
Marcasypatentes 24,225 45,532 61,690,075 52,568,314
Menosamortizaciónacumulada (21,082,044) (16,876,980) 40,608,031 35,691,334
Gastosanticipados 4,770,437 5,735,336 45,378,468 41,426,670
Losmovimientoscontablesdelaamortizaciónacumuladasonlossiguientes:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño 16,876,980 14,659,715
Gastodelañocargadoaresultados 9,117,320 7,145,093
Bajasporactivostotalmenteamortizados (4,912,256) (4,927,828)
Saldoalfinaldelaño 21,082,044 16,876,980
11 CréditosObtenidos
LaCompañíatienecontratadaslíneasdecréditoconbancosyentidadesfinancieras localesparaelfinanciamientodesusoperaciones.Al31dediciembrede2025esta cuentaseresumeacontinuación:
Utilizadas Disponibles Enmonedanacional 3,884,646,630 3,470,369,208 414,277,422
Enmonedaextranjera
TotalenUS$ 24,834,980 5,500,000 19,334,980 TotalequivalenteenQ 190,347,955 42,154,805 148,193,150
Totalenquetzales 4,074,994,585 3,512,524,013 562,470,572
NotasalosEstadosFinancieros
Al31dediciembrede2024estacuentaseresumeacontinuación: Autorizadas Utilizadas Disponibles
Enmonedanacional 3,824,500,000 3,532,105,865
Enmonedaextranjera TotalenUS$
Al 31 de diciembre de 2025 los intereses por pagar por créditos obtenidos son los gastosfinancierosporpagarporQ9,293,403(Q9,444,729en2024).
Los créditos obtenidos tienen vencimientos entre enero de 2026 y diciembre de 2028 (entre enero de 2025 y diciembre de 2028 en 2024), para ambos años, devengan tasas de interés anual que oscilan entre 7% y 8% y tienen garantía fiduciaria.
12 ObligacionesFinancieras
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Enmonedanacional
Sin garantía de recompra o desinversión anticipada:
PagarésBICreditVI
PagarésBICreditV
31dediciembre 2025
2024
389,272,000 -
569,637,000 1,005,496,000
958,909,000 1,005,496,000
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaBolsadeValoresNacional,S.A. Eltotaldelas emisiones tiene un monto autorizado de hasta dos mil seiscientos sesenta y nueve millones, seiscientos treinta y siete mil (Q2,669,637,000) (tres mil cuatrocientos millonesQ3,400,000,000en2024).
Lospagarésfinancierosdevengantasasdeinterésvariablequeoscilanentre4.00% y4.75%anual,paraambosaños. Losinteresessepaganmensualmenteylosplazos son de 6, 12 y 18 meses con vencimientos entre enero de 2026 y junio de 2027 (enerode2025yjuniode2026para2024).
Losrecursosobtenidossedestinanafinanciaroperacionesactivasautorizadaspor laLeydeBancosyGruposFinancieros.
NotasalosEstadosFinancieros
13 CuentasporPagar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
obligaciones
Ingresos por aplicar por obligaciones
31dediciembre
ycontribuciones 18,669,875 19,687,322
Impuestosobrelarenta(nota22) 15,477,640 15,122,211
Monedaextranjera: Ingresosporaplicar 27,437,105 26,142,940 Depósitosengarantía 383,226 385,312 Totalmonedaextranjera 27,820,331 26,528,252 337,537,421 350,147,831
14 Provisiones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2025
Monedanacional Bonificaciones 2,124,152 2,000,958 Aguinaldos 471,630 434,890
Estimaciónpordeteriorode contingenciasycompromisos 1,979,718 1,414,233 4,575,500 3,850,081
Monedaextranjera
Estimaciónpordeteriorode contingenciasycompromisos 16,684,421 6,386,202 21,259,921 10,236,283
NotasalosEstadosFinancieros
El movimiento contable de la estimación por deterioro de contingencias y compromisosseresume acontinuación:
31dediciembre
2025 Q 2024 Q
Saldoaliniciodelaño 7,800,435Másaumentospor: Provisióncargadaalosresultadosdelaño, neto(nota21) 10,863,995 7,878,511
Menoscargospor: Pagosaplicadosalaprovisión (292) (78,076)
Saldoalfinaldelaño 18,664,138 7,800,435
15 CapitalPagado
El capital autorizado es de Q1,000,000,000 distribuido en 10,000,000 de acciones comunesnominativasconvalornominaldeQ100cadauna.
El capital suscrito y pagado asciende a Q250,000,000 distribuido en 2,500,000 acciones.
16 ReservasdeCapitalyResultadosdeEjerciciosAnteriores
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2025
Reservalegal 298,830,925 269,287,503
Reservasparafuturosdividendos 19,466 19,442
Reservaparaeventualidades 16,022,671 18,359,819 314,873,062 287,666,764
a.DividendosDecretados
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.1del28deenerode2025sedecretócomopartedelproyectodedistribución de utilidades del 2024, dividendos por Q553,325,023.84. Al 31 de diciembre de 2025 se habían pagado dividendos por Q553,325,000.00 con cargo a la reservaparafuturosdividendos.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.1del25deenerode2024sedecretócomopartedelproyectodedistribución de utilidades del 2023, dividendos por Q722,828,377. Al 31 de diciembre de 2024 se habían pagado dividendos por Q722,825,000 con cargo a la reserva parafuturosdividendos.
NotasalosEstadosFinancieros
b. ReservasDinámicas
De conformidad con lo establecido en el artículo 56 de la Resolución JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito”, duranteelmesdefebrerode2024,concifrasal31deenerode2024,LaTarjeta debíacalcularlasreservaso provisionesdinámicasconformeloestablecidoen elartículo48deestereglamento.
a)Amarzode2024:5%; p)Adiciembrede2027:60%;
b)Ajuniode2024:10%; q)Amarzode2028:63%;
c)Aseptiembrede2024:15%; r)Ajuniode2028:66%;
d)Adiciembrede2024: 20%; s)Aseptiembrede2028:69%;
e)Amarzode2025:25%; t)Adiciembrede2028:72%;
f)Ajuniode2025:30%; u)Amarzode2029:75%;
g)Aseptiembrede2025:33%; v)Ajuniode2029:78%;
h)Adiciembrede2025: 36%; w)Aseptiembrede2029:81%
i)Amarzode2026:39%; x)Adiciembrede2029:84%;
j)Ajuniode2026:42%; y)Amarzode2030:87%;
k)Aseptiembrede2026:45%; z)Ajuniode2030:90%;
l)Adiciembrede2026:48%; aa)Aseptiembrede2030:93%;
m)Amarzode2027:51%; ab)Adiciembrede2030:96%;
n)Ajuniode2027:54%; ac)Amarzode2031:100%;
o)Aseptiembrede2027:57%;
Al 31 de diciembre de 2025, con base en la adopción de la gradualidad Contecnica,S.A.contabilizóreservasdinámicasporQ26,977,329(Q16,640,181en 2024), el cálculo total de las reservas dinámicas según la pérdida esperada es de Q58,266,520(55,171,090en2024).
17 MargenporInversión
El resumen de los productos y gastos generados por transacciones financieras se muestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productosfinancieros: Ingresosporintereses: Carteradecréditos 1,075,962,011 1,081,885,814 Disponibilidades 3,019,051 2,646,813
Totalproductosfinancieros 1,078,981,062 1,084,532,627 Van 1,078,981,062 1,084,532,627
NotasalosEstadosFinancieros
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Vienen 1,078,981,062 1,084,532,627
Gastosfinancieros:
Gastosporintereses:
Créditosobtenidos (259,498,497) (218,216,267)
Obligacionesfinancieras (45,475,928) (49,404,458) (304,974,425) (267,620,725)
Otrosgastosfinancieros:
Comisiones (968,080) (974,873)
Productosnocobrados - (51,717,180)
Totalgastosfinancieros (305,942,505) (320,312,778)
Margenporinversión 773,038,557 764,219,849
18 MargenporServicios
Elresumendelosproductosygastosporserviciossemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productosporservicios:
Comisionesporoperacionesde intercambio 858,759,201 776,867,332
Comisionesporretirosenefectivo 116,584,002 113,204,162 Manejodecuenta 48,614,031 65,152,162
Otrascomisionesporservicios 99,377,102 63,359,639
Comisiónceroriesgo 23,678,280 26,108,443
Otrosproductosporservicios 4,868,153 4,324,844
Totalproductosporservicios 1,151,880,769 1,049,016,582
Gastosporservicios: Comisiones (24,520,508) (26,047,790)
Margenporservicios 1,127,360,261 1,022,968,792
NotasalosEstadosFinancieros
19 GastosdeAdministración
Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Funcionariosyempleados 86,734,589 79,157,580
Promociónprogramadelealtad 91,491,249 66,073,936
Cargosadquirientes 71,396,203 59,643,261
Honorariosprofesionales 62,063,246 46,962,575
Procesamientodeinformación 22,654,889 22,486,636
Impuestosyarbitrios 26,136,159 21,370,045
Mercadeoypublicidad 12,866,616 13,303,300 Reparacionesymantenimiento 11,625,337 11,047,759
Depreciacionesy amortizaciones 10,672,964 8,508,011
Gastoporcontingenciasycompromisos 10,956,553 7,858,127
Segurosyfianzas 7,190,987 7,125,229
Extornodecargos 7,049,452 5,344,576
yútiles
20 ProductosyGastosExtraordinarios,neto
Elresumendelosproductosygastosextraordinariossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos:
Recuperacionesdecartera(a) 113,041,461 61,033,126
Gananciaenventadeactivos - 250,236
Gananciaenventadeacciones 1,538,399Otros - 24,004,926
Totalproductosextraordinarios 114,579,860 85,288,288
NotasalosEstadosFinancieros
a. La cuenta de productos por recuperaciones de cartera registra los cobros de créditosqueyahabíansidodadosdebajaporconsiderarseincobrablesyquese llevabansolocomocontrolencuentasdeorden.
21 OtrosProductosyGastosdeOperación,neto
Elresumendelosotrosproductosygastosdeoperaciónsemuestraacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos:
Dividendos 10,931,781 7,440,189
Variaciones y ganancias cambiarias en monedaextranjera 89,235,096 69,637,049
Totalotrosproductosdeoperación 100,166,877 77,077,238
Cuentasincobrablesydedudosa recuperación(nota5y14) (756,748,135) (792,845,965)
Totalotrosgastosdeoperación (756,748,135) (792,845,965)
Margen por otros productos y gastos deoperación (656,581,258) (715,768,727)
22 ImpuestosobrelaRenta
Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta presentadas por la Compañíacorrespondientesalosperíodosfiscalesterminadosdel31dediciembre de 2021 al2024 y la que se presentaráporel año terminado el31 de diciembre de 2025 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estadoparaefectuarlarevisiónprescribeporeltranscursodecuatroañoscontados apartirdelafechaenqueseprodujoelvencimientoparaelpagodelaobligación.
De conformidad con el Libro I del Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 se adoptó el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre larenta,queestableceparalosperiodosdeliquidaciónmensualuntipoimpositivo de 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como rentaimponibleeltotaldeingresosafectos.
Adicionalmente las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10%y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades estágravadaconuntipoimpositivodel5%.
NotasalosEstadosFinancieros
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2025 ascendió a Q170,415,693 (Q158,603,844 en 2024) y corresponde al 7% en promediosobrelosingresosafectosdelaCompañíaenambosaños.
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobrelarentaseresume acontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Rentasdeactividadeslucrativas Rentasafectasal7% 2,434,252,761 2,265,512,063 Rentasafectasal5%
decapital 3,326,943 1,485,490
Impuesto aplicable a rentas de actividades lucrativas:
Impuestoal7% 170,397,693 158,585,844
al5%
Impuestoaplicablearentasdecapital:
decapitalal10%
Gastototaldeimpuestosobrelarenta 170,748,387 158,752,422
Menospagosacuentayacreditamientos (155,270,747) (143,630,211)
Impuesto sobre la renta por pagar (nota15) 15,477,640 15,122,211
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del CongresodelaRepúblicadeGuatemalaysusreformas,quecontienelaregulación aplicablealimpuestosobrelarenta.
Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
23 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Compañía, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta se incluyeenlapáginasiguiente:
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Monedanacional:
31dediciembre 2025
2024
Compromisosycontingencias 363,729,242 350,502,364
Clasificacióndecarteradecréditosyotros activoscrediticios 5,591,688,134 5,776,519,782
Márgenesporgirar 414,277,422 292,394,135
Administracionesajenas 4,981,620,273 4,547,254,713
Documentosyvalorespropiosremitidos 2,568,702,387 1,990,239,922
Emisiones autorizadas de obligaciones financieras 2,669,637,000 2,100,000,000
Obligacionesfinancieras 2,669,637,000 2,100,000,000
Otrascuentasdeorden 2,300,353,666 1,637,712,161
Pólizasdesegurosyfianzas 2,304,701 2,304,701
Cuentasderegistro 1,358,800 1,373,693
Totalmonedanacional 21,563,308,625 18,798,301,471
Monedaextranjera: Compromisosycontingencias 5,842,900,560 5,990,028,263
Clasificacióndecarteradecréditosyotros activoscrediticios 421,606,928 424,197,019
Márgenesporgirar 148,193,150 173,934,375
Administracionesajenas 359,342,367 298,300,268
Documentosyvalorespropiosremitidos 250,229 699,141
Otrascuentasdeorden - 13,546
Totalmonedaextranjera 6,772,293,234 6,887,172,612 28,335,601,859 25,685,474,083
24 ConcentracióndeInversionesyContingencias
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, DecretoNúmero19-2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas alaleycontenidas enel DecretoNúmero26-2012.
Deacuerdoconestasregulaciones,losbancos,lassociedadesfinancieras,asícomo las entidadesfuera de plaza y las empresasespecializadasen servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las transacciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar transacciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que enconjuntoexcedanlosporcentajesindicadosenlasiguientepágina:
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a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitoseinversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedanteneren elbancodesugrupofinanciero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de esta. Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sinmástrámite,seharáefectivalagarantía.
Losdepósitose inversionesque las empresasdel grupofinancieromantengan en elbanco de su grupo financiero, no deberán computarseparaefectosde loslímites establecidosenesteinciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conformela escaladelímites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberanoqueotorguencalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisiónde Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América(SecuritiesandExchange Commission–SEC-).
e) Cienporciento(100%) delpatrimoniocomputable, alconjunto deinversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulosrepresentativosde deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América(Securities andExchangeCommission–SEC-).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadasdeconformidadconlaley.
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25 ConformacióndelGrupoFinanciero
Elartículo27delaLeydeBancosyGruposFinancierosDecretoNúmero19-2002 establece la conformación deGrupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero.
El 4 de julio de 2003 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-82-2003 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero CorporaciónBI,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El23denoviembrede2022laJuntaMonetaria emitiólaResoluciónNo.JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
El02deoctubrede2024laJuntaMonetariaemitiólaResoluciónNo.JM-132-2024 que autorizó la separación de Westrust Bank (International) Limited del Grupo FinancieroCorporaciónBI.
Al 31 de diciembre de 2025 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIseindicanacontinuación:
BancoIndustrial,S.A.(empresaresponsable)
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.
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Las transacciones realizadascon compañías del Grupo Financiero Corporación BI seresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos:
Gastos:
Otrastransacciones:
Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Activos:
Pasivos: Créditosobtenidos
71,510,931 Cuentasporpagar 152,628,157 172,612,526
Adicionalmente la Tarjeta tiene saldos y transacciones con otras partes relacionadas,loscualesseincluyenenlapáginasiguiente:
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Lossaldossonlossiguientes: 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Activos: Inversionespermanentes 15,520,340 15,635,910
Pasivos: Cuentasporpagar 34,566,937 30,012,502
Lastransaccionesseresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2025 Q 2024 Q
Productos: Comisionesporoperacionesdeintercambio 540,151,934 489,049,772 Dividendos 10,931,781 7,440,189 551,083,715 496,489,961
Otrastransacciones:
Alasempresasdelgrupofinancierolesestáprohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca;
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentarálasoperacionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.
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26 CompromisosyContingencias
Créditosformalizadospendientesdeutilizar
Se tienen límites de crédito preautorizados a favor de tarjetahabientes por Q6,168,115,639 (Q6,301,806,720 en 2024), estos representan compromisos fueradelbalancegeneral.
Los compromisos generalmente tienen fecha fija de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión. Debido aquealgunoscompromisosexpiransinqueelclientelosutilice,elmontototal de los compromisos no necesariamente representa requerimiento de futuras erogacionesdeflujosdeefectivo.
Cartasdecrédito
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 se tiene contratada una carta de crédito stand-by emitida colateralmente con Wells Fargo por US$5,025,000 con vencimiento en marzo de 2026 (marzo 2025 en 2024) para garantizar las operacionesconVisaInternationalServicesAssociation.
Arrendamientos
Secelebraroncontratosdearrendamientooperativoparaelusodeinmueblesy mobiliario y equipo conforme las condiciones estipuladas en los contratos respectivos. El monto del gasto para el 2025 por este concepto asciende a Q3,607,788(Q3,560,672 en2024)véasenota19.
27 PosiciónNetaenMonedaExtranjera
Laposiciónnetaenmonedaextranjeraescomosigue: 31dediciembre
Activos:
Disponibilidades 6,889,444 5,501,254
Carteradecréditos,neto 53,190,006 52,387,872
Productosfinancierosporcobrar 506,546 523,104
Cuentasporcobrar,neto 1,752,219 1,819,950
Inversionespermanentes 2,024,959 2,039,998 Totaldeactivos 64,363,174 62,272,178
Pasivos:
Créditosobtenidos 5,500,000 9,000,000
Cuentasporpagar 3,629,760 3,442,433
Provisiones 2,176,841 828,704
Totaldepasivos 11,306,601 13,271,137
Posiciónnetaactiva (53,056,573) 49,001,041
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28 AdministracióndeRiesgos
La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos, que de ocurrir, podrían tener unefectosignificativoadversosobrelosestadosfinancieros.
Riesgodecrédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgodeliquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
Riesgodemercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.
Riesgooperacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos. Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
Riesgopaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesudomicilioy/osustransacciones. Incluyelosriesgossoberano,político ydetransferencia.
Riesgodelavadodeactivosyfinanciamientodelterrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.
Riesgoregulatorio
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraen pérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
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29 BasesdePresentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de informaciónfinanciera(NIIF).
Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumenacontinuación:
a. Valuacióndeactivoscrediticios
ElMICylasregulacionesrequierenquelaestimaciónporvaluacióndeactivos crediticiosserealiceporreservasespecíficasmediantelamultiplicacióndelos siguientes componentes: probabilidad de incumplimiento, pérdida dado el incumplimiento y exposición al momento del incumplimiento, conforme lo establecido en el Anexo I del Reglamento para la Administración del Riesgo deCrédito,ResoluciónJM47-2022ysusmodificaciones.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimientodeldeteriorodelosactivosfinancieros,auncuandolosmismos hayansidorecientementeoriginadosoadquiridos.
Por lo tanto, el reconocimiento delaspérdidas se espera quese registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
b. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles
El MIC indicala contabilización dela depreciación delos bienes inmuebles y muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vidaútil.
c. Costosdetransacciónasociadosalacarteradecréditos,aloscréditosobtenidos uotrasobligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinacióndelatasadeinterésefectivayseamortizanduranteelplazodel activoopasivofinanciero.
d. Ajustesaperíodosanteriores
ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.
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Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben re-expresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodoenelquesedescubraelerror.
e. Productosygastosextraordinarios
ElMICcontemplalapresentacióndeproductosygastosextraordinariosdentro delestadoderesultados.
LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidasextraordinarias enelestadoderesultados yotroresultadointegraldel períodooenlasnotas.
f. Notasalosestadosfinancieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación delaspolíticascontablesynotasexplicativas.
g. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Registroreferenteacontratosdeinstrumentosderivados.
Participacionesenotrasentidades.
Medicióndelvalorrazonable.
h. Usodecuentascontables
Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistraroperaciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Además, establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdoconsusustanciafinanciera.
i. Impuestosobrelarentadiferido
El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando seidentifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.
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j. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiere este indicio la Compañía estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deteriorodelvalor.
k. Clasificaciónymedicióndeinstrumentosfinancieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principiodecosto.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según elmodelodenegocioenelquelosactivossongestionadosysuscaracterísticas de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valorrazonableconcambiosenotroresultadointegral;yiii)alvalorrazonable concambiosenlosresultadosdelaño.
l. Conciliacióndeactividadesdefinanciación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos inicialesyfinalesdepasivosycapitalcontablerelacionadosconactividadesde financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. EstaconciliaciónesrequeridaporlasNIIF
m. Arrendamientos-Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultadosdelaño.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamientoquerepresentasuobligacióndehacerpagosporarrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados,utilizandoelmétododelínearectaduranteelplazodelcontrato.