BP-AM_Estados_Financieros_2025_Separado_Banpais/Publico

Grupo Financiero del País

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Junta Directiva y Accionistas de Banco del País, S.A.

Opinión

Deloitte & Touche, S. de R.L. R.T.N.: 08019002267146

Tegucigalpa, Honduras Edificio Ficohsa Colonia Payaqui, Boulevard San Juan Bosco Apartado Postal 3878 Tel.: (504) 2276 9500

Colonia Trejo Calle 12 Avenida Circunvalación, Edificio Yude Canahuati 3r piso local #2. Apartado Postal 4841 Tel.: (504) 2276 9501 www.deloitte.com/hn

Hemos auditado los estados financieros separados de Banco del País, S.A. (“El Banco”), que comprenden los estados separados de situación financiera al 31 de diciembre de 2025 y 2024, los estados separados de resultados, de cambios en el patrimonio y los estados de flujos de efectivo, correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, así como las notas explicativas de los estados financieros separados incluyendo un resumen de las políticas contables materiales.

En nuestra opinión, los estados financieros separados adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Banco del País, S.A., al 31 de diciembre de 2025 y 2024, su desempeño financiero separado y flujos de efectivo separados correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las normas, procedimientos, prácticas y disposiciones contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras (en adelante “CNBS”) descritas en la nota 2 a los estados financieros separados

Fundamentos para la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en nuestro informe en la sección de Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros. Somos independientes del Banco de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética Profesional del Colegio Hondureño de Profesionales Universitarios en Contaduría Pública (COHPUCP) y Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores, y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Ética del COHPUCP y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Párrafo de énfasis- Base contable

Base Contable - Sin calificar nuestra opinión de auditoría, indicamos que el Banco prepara sus estados financieros separados con base en las normas, procedimientos, prácticas y disposiciones contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros en Honduras (“CNBS”) descritas en la Nota 2 a los estados financieros separados, para su presentación a la CNBS, las cuales difieren, en ciertos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”); en la Nota 38 el Banco ha determinado las principales diferencias. Por lo tanto, los estados financieros separados que se acompañan no tienen como propósito presentar la situación financiera, el desempeño financiero y los flujos de efectivo del Banco de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera y prácticas generalmente aceptadas en países y jurisdicciones diferentes a los de la República de Honduras.

Asuntos Claves de Auditoría

Los asuntos claves de la auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron los más significativos en nuestra auditoría de los estados financieros separados. Estos asuntos fueron atendidos en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros separados en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión y no proveemos una opinión por separado sobre estos asuntos. Hemos determinado que los asuntos que se describen a continuación son los asuntos clave de auditoría que se comunican en nuestro informe.

Asunto Clave de Auditoría

Determinación y contabilización de estimación por deterioro para cartera de crédito – Grandes deudores comerciales

La estimación por deterioro de la cartera de crédito, para el caso de los denominados grandes deudores comerciales, es un asunto clave en nuestra auditoría. La cartera de créditos comerciales bruta al 31 de diciembre de 2025 y 2024, por L50,295,005,410 y L50,216,915,762, respectivamente, representa el 41% y 43% del total activos del Banco.

Esta cartera requiere del análisis de los factores establecidos para la determinación y registro contable de la estimación antes indicada, de conformidad con el ente regulador mediante Resolución GRD No. 004/09-01-2025 (Circular CNBS 01/2025) y para Cartera Agropecuaria según Resolución GRD No.186/29-03-2022 (Circular CNBS 05/2022) y Resolución GES No.470/21-06-2021 (Circular CNBS 12/2021), se requiere una evaluación por parte de la administración del Banco y análisis específicos de dichos deudores para determinar su clasificación y determinación de reserva con base en lo establecido por el ente regulador.

Para estos deudores, la clasificación y posterior medición de la estimación depende de 4 factores de riesgos fundamentales a evaluar: Capacidad de pago, comportamiento de pago, disponibilidad de garantías y entorno económico, de acuerdo con lo establecido en la sección 2.1.2 criterios de clasificación de las “Normas para la evaluación y clasificación de la cartera crediticia” emitida por la CNBS.

Refiérase a las Notas 2.c.

Evaluación del ambiente de procesamiento informático: El Banco utiliza varias aplicaciones informáticas para el procesamiento de las operaciones cuyo volumen transaccional y nivel de automatización es alto. Aplicamos procedimientos de auditoría e identificamos deficiencias relacionadas con controles en seguridad de la información sobre los sistemas de tecnología de la información (TI) que respaldan el registro de transacciones y

Nuestros procedimientos de auditoría se detallan a continuación

Nuestros procedimientos de auditoría incluyeron el entendimiento y revisión del diseño e implementación de los controles claves, así como la aplicación de procedimientos sustantivos según detallamos a continuación:

• Obtuvimos un entendimiento sobre las políticas crediticias del Banco y realizamos pruebas de diseño e implementación de controles y verificación de la aplicación de la normativa requerida por el ente regulador.

• Probamos el diseño e implementación de los controles relacionados con procesos de análisis de información financiera y evaluación de cartera crediticia realizada por el Banco con base en los factores de riesgos fundamentales para la evaluación del crédito de grandes deudores comerciales con base en la normativa emitida por la CNBS.

• La determinación de la reserva de créditos fue auditada como sigue: 1) Solicitamos la integración de clientes considerados como grandes deudores comerciales, probando la integridad y exactitud de dicho reporte.

2) Aplicamos método de selección sobre la población, solicitamos su expediente y verificamos que el mismo cuente con la información establecida por la CNBS, realizamos el análisis de los 4 factores de riesgo que indica la normativa, con el fin de realizar una clasificación independiente y la comparamos con la clasificación del Banco. Finalmente, con base a la clasificación y porcentajes establecidos por la CNBS recalculamos la reserva requerida.

• Adicionalmente, de las muestras seleccionadas de clientes observamos las garantías otorgadas de los clientes, con el fin de revisar que la formalización de las mismas esté a favor del Banco, el registro y control de las garantías posean la documentación original, así como su admisibilidad y valoración con base a valuadores certificados por el ente regulador.

Abordar el asunto implico realizar procedimientos de auditoria ampliados más allá de lo que se habría realizado si los controles hubieran estado diseñados y operados de manera efectiva y evaluar la evidencia de auditoria en relación con la formación de nuestra opinión general sobre los estados financieros, que incluía:

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Asunto Clave de Auditoría

los procesos de información financiera del Banco.

Estas deficiencias afectan los controles del Banco sobre el acceso a los sistemas de TI y los procesos de informes financieros relacionados con el registro de transacciones en todas las cuentas de los estados financieros separados y nos obligó a aumentar el alcance de nuestro esfuerzo de auditoría.

Este aumento en alcance exigió un juicio significativo del auditor para diseñar y ejecutar los procedimientos de auditoría incrementales, así como para evaluar la suficiencia de los procedimientos realizados y la evidencia de auditoría obtenida, sin embargo el Banco ha implementado un plan de mitigación para subsanar las deficiencias en el corto plazo.

Nuestros procedimientos de auditoría se detallan a continuación

• Evaluación de otros controles, incluyendo controles manuales y controles de conciliación que impactan el procesamiento de transacciones registradas en los estados financieros.

• Realizamos procedimientos de auditoría sustantivos incrementales para abordar los riesgos identificados para las cuentas afectadas de los estados financieros separados.

• Realizar técnicas de auditoría, para identificar y probar transacciones que cumplan con ciertas características de interés de auditoría.

Responsabilidades de la Administración y los Responsables del Gobierno del Banco en relación con los estados financieros separados.

La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros separados adjuntos de conformidad con las normas, procedimientos, prácticas y disposiciones contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras (“CNBS”) descritas en la nota 2 de los estados financieros separados y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros separados libres de errores materiales, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros separados, la Administración es responsable de evaluar la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha, revelando, si le fuese aplicable, los asuntos relacionados con el principio de negocio en marcha y utilizando dicho principio contable, a menos que la administración tenga la intención de liquidar el Banco o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista que hacerlo así. Los encargados de gobierno del Banco son responsables de la supervisión del proceso de generación de información financiera de Banco del País, S.A.

Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros Separados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros separados en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o a error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría detectará siempre un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error, y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas con base en los estados financieros separados.

Como parte de una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros separados, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o una elusión del control interno.

• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Banco.

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas de las estimaciones contables y las revelaciones relativas hechas por la Administración.

• Concluimos sobre lo apropiado de la utilización del principio de empresa en marcha por parte de la administración del Banco y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como empresa en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, nos es requerido llamar la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones correspondientes en los estados financieros separados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión de auditoría. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuros podrían causar que el Banco cese de operar como entidad en funcionamiento.

• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros separados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros separados representan las transacciones y eventos subyacentes de forma que logren su presentación fiel.

Nos comunicamos con los encargados de gobierno del Banco en relación con, entre otros asuntos, el alcance planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los encargados de gobierno del Banco una declaración de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y nos hemos comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás asuntos de los que se puede esperar, que puedan afectar nuestra independencia y, de ser el caso, las correspondientes salvaguardas.

A partir de los asuntos comunicados a los encargados de gobierno del Banco, determinamos que esos asuntos fueron de la mayor importancia en la auditoría de los estados financieros separados del período actual y, por lo tanto, son los asuntos claves de la auditoría, describimos estos asuntos en nuestro informe de auditoría a menos que las leyes o regulaciones lo impidan la revelación pública de asuntos o cuando, en situaciones extremadamente poco frecuentes, determinamos que un asunto no debe comunicarse en nuestro informe de auditoría porque de manera razonable se pudiera esperar que las consecuencias adversas por hacerlo serían más que los beneficios de interés público de dicha comunicación.

Grupo Financiero del País

BANCO DEL PAÍS, S.A. (91.28% propiedad de Bicapital Corporation, S.A.)

ESTADOS SEPARADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024 (Expresados en Lempiras)

ACTIVO DISPONIBLE

INVERSIONES FINANCIERAS

Inversiones Financieras a costo amortizado

Inversiones Financieras a valor Razonable

Inversiones financieras designadas al Costo

Rendimiento financiero por cobrar

PRÉSTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES E INTERESES

Vigentes

Atrasados

Vencidos

Refinanciados

En ejecución judicial

Rendimiento financiero por cobrar

Estimación por deterioro acumulado

CUENTAS POR COBRAR

ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA, GRUPO DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Activos físicos

Depreciación acumulada

OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

ACTIVOS CONTINGENTES

BALANCE

PASIVO

DEPÓSITOS

Cuenta de cheques

De ahorro

A plazo

Otros depósitos

Costo financiero por pagar

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Préstamos sectoriales

Créditos y obligaciones bancarias

Costo financiero por pagar

CUENTAS POR PAGAR

ACREEDORES VARIOS

VALORES TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

PROVISIONES

OTROS PASIVOS

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO NETO

CAPITAL PRIMARIO

CAPITAL COMPLEMENTARIO

Primas sobre acciones

Reservas de capital

Resultados de ejercicios anteriores

Resultados del ejercicio

PATRIMONIO RESTRINGIDO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVOS CONTINGENTES

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + CONTINGENTES

Notas

2a,

2b, d, 6

2024

11,702,400,032 11,388,540,714 22,861,987 110,548,025 180,449,306 11,569,332,302 11,265,916,816 17,470,628 111,034,264 174,910,594 L19,188,967,273 L 16,747,086,893

88,411,421,804 85,766,866,620 606,991,884 10,731,537

2,556,347,079 517,644,049 533,754,695 (1,580,914,060)

86,318,450,681 84,514,542,866 373,188,989 15,928,117 1,655,059,613 233,119,860 550,596,975 (1,023,985,739) 120,453,758

258,010,456 1,851,808,238 2,831,844,512 (980,036,274) 887,666,207 122,420,727,768 11,009,432,890 L 133,430,160,658

L 74,709,480,469 10,931,611,172 36,034,331,737 27,499,218,258 150,267,751 94,051,551 25,835,977,007 8,613,527,675 16,902,095,682 320,353,650 L 558,712,753 236,246,908

9,280,910,915 994,319,713 170,742,619 111,786,390,384

L 6,753,719,440 185,506,010 359,877 2,270,206,237 1,018,353,724 406,192,096 10,634,337,384 122,420,727,768 11,009,432,890

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados.

212,965,674 1,703,817,000 2,598,116,601 (894,299,601) 776,084,940 117,563,935,610 14,723,376,126 L 132,287,311,736

L 71,712,201,892 11,870,203,443 28,675,280,040 30,893,107,960 143,504,383 130,106,066 25,997,593,423 5,580,108,819 20,142,176,769 275,307,835 L488,454,896 213,301,116

8,549,138,280 825,937,176 158,289,785 107,944,916,568

L 6,753,719,440 185,506,010 359,877 1,096,455,982 1,173,750,255 409,227,478 9,619,019,042 117,563,935,610 14,723,376,126

L 132,287,311,736

L 133,430,160,658 236,198,120

BANCO DEL PAÍS, S.A. (91.28% propiedad de Bicapital Corporation, S.A.)

ESTADOS SEPARADOS DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE 2025 Y 2024 (Expresados en Lempiras)

PRODUCTOS FINANCIEROS

Intereses

Ingresos por comisiones

Otros ingresos

GASTOS FINANCIEROS

Intereses

Gastos por comisiones

Otros gastos

UTILIDAD FINANCIERA

PRODUCTOS POR SERVICIOS

Ganancia en venta de activos y pasivos

Arrendamientos operativos

Servicios diversos

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de funcionarios y empleados

Gastos generales

Pérdidas por deterioro de activos financieros

Depreciaciones y amortizaciones

Provisiones

Gastos diversos

UTILIDAD DE OPERACIÓN

Ingresos y gastos no operacionales

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

UTILIDAD NETA

2025 2024

L 11,649,080,663 1,733,667,397 509,186,782 13,891,934,842

(6,982,946,676) (1,104,499,899) (12,725,578) (8,100,172,153) 5,791,762,689

84,686,667 11,091,770 564,623,241 660,401,678

L9,392,924,143 1,502,593,717 391,602,868 11,287,120,728

(5,250,512,481) (887,679,466) (2,262,372) (6,140,454,319) 5,146,666,409

44,254,114 10,356,430 501,505,542 556,116,086 (1,517,750,487) (1,155,324,637) (857,400,000) (193,949,156) (2,694,246) (200,710,143) (3,927,828,669) 1,774,953,826 (37,763,893)

(1,629,249,255) (1,385,329,204) (1,341,500,000) (260,976,384) (8,503,375) (197,869,101) (4,823,427,319) 1,628,737,048 (103,733,359) 1,525,003,689 (506,649,965) L 1,018,353,724 1,737,189,933 (563,439,678) L 1,173,750,255

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados.

BANCO DEL PAÍS, S.A. (91.28% propiedad de Bicapital Corporation, S.A.)

ESTADO SEPARADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024 (Expresados en Lempiras)

Saldos al 31 Diciembre 2023

CAPITAL, RESERVAS Y UTILIDADES

Capital Social

Aportes patrimoniales no capitalizados

Primas sobre acciones

Reservas Utilidades

PATRIMONIO RESTRINGIDO Regularización de ajustes por valorización Ajustes por adopción por primera vez NIIF

TOTAL PATRIMONIO

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados. Notas

Saldos al 31 Diciembre 2024

al 31 Diciembre 2025

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BANCO DEL PAÍS, S.A.

(91.28% propiedad de Bicapital Corporation, S.A.)

ESTADOS SEPARADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024 (Expresados en Lempiras)

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Intereses (neto)

Comisiones (neto)

Servicios (neto)

Pago por gastos de administración

Ganancia o pérdida por tenencia o explotación de bienes recibidos en pago (neto)

Inversiones (neto)

Préstamos descuentos y negociaciones (neto)

Depósitos (neto)

Venta de bienes recibidos en pago

Otros ingresos y gastos (neto)

Efectivo de efectivo neto usado de las actividades de operación

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Dividendos recibidos

Bienes muebles e inmuebles adquiridos

Flujo neto de efectivo usado en las actividades de inversión

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Obligaciones financieras neto

Valores, títulos y obligaciones en circulación

Dividendos pagados

Flujo neto de efectivo provisto por las actividades de financiación

VARIACIÓN NETO DE EFECTIVO

DISPONIBILIDADES AL PRINCIPIO DEL PERÍODO

DISPONIBILIDADES AL FINAL DEL PERÍODO

L 5,077,886,757 972,198,315 (498,913,744) (2,112,790,173)

(11,312,637) (127,529,019) (2,621,048,810) 3,033,269,622 203,661,166 (1,841,866,969)

2,073,554,508

L 4,067,166,871 891,165,465 (376,977,750) (1,925,530,683) (5,874,805) (1,886,211,600) (12,044,998,761) 4,694,153,057 59,107,951 (1,623,634,591) (8,151,634,846)

142,507,304 (330,713,182) (188,205,878) 113,038,881 (603,973,138) (490,934,257) (195,194,230) 751,725,980 556,531,750 2,441,880,380 16,747,086,893 L 19,188,967,273 6,269,416,433 4,138,102,000 (545,492,724) 9,862,025,709 1,219,456,606 15,527,630,287 L 16,747,086,893

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados.

BANCO DEL PAÍS, S.A. (91.28% propiedad de Bicapital Corporation, S.A.) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024 (Expresados en Lempiras)

1. INFORMACIÓN GENERAL

Banco del País, S.A. (El Banco) fue organizado bajo las leyes de la República de Honduras, fue constituido el 02 de julio de 1992, como una sociedad anónima de capital fijo, con duración indefinida. Tiene su domicilio en la ciudad de San Pedro Sula, Honduras. Puede establecer sucursales y agencias en cualquier parte del territorio nacional y extranjero. Su actividad principal es la captación de recursos financieros propios de la banca comercial y cualquier otra operación, función o servicio que tenga relación directa e inmediata con el ejercicio profesional de la banca y del crédito.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el capital suscrito y pagado es de L6,753,719,440.

Su controladora es BI Capital Corporation, S.A.

Período Contable – El Banco, tanto para efectos fiscales como financieros utiliza el período calendario que va del 1 de enero al 31 de diciembre.

2. BASES DE PRESENTACIÓN Y PRINCIPALES POLÍTICAS

CONTABLES

Base para la Presentación de los Estados Financieros Separados –Los presentes estados financieros separados han sido preparados por Banco del País, S.A., de conformidad con las normas, procedimientos, prácticas y disposiciones contables emitidas por la Comisión Nacional

de Bancos y Seguros (CNBS), organismo regulador que establece los criterios contables.

Los estados financieros separados que se acompañan no consolidan los estados financieros del Banco con su subsidiaria Seguros del País, S.A. entidad con la cual se configuró situación de grupo financiero. Los estados financieros consolidados son preparados de manera independiente. De acuerdo con la legislación hondureña el Banco debe preparar estados financieros consolidados y separados. Los estados financieros separados son los que sirven de base para la distribución de dividendos y otras apropiaciones por parte de los accionistas.

Las diferencias entre las normas de la CNBS y NIIF deben divulgarse en una nota a los estados financieros separados véase Nota 38. Principales Políticas Contables - Un resumen de las principales políticas adoptadas por el Banco en la preparación de los estados financieros separados se presenta a continuación:

a Disponible – El efectivo y equivalentes de efectivo comprende el efectivo e inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, incluyendo: efectivo, depósitos, letras del Banco Central de Honduras, depósitos en otras Instituciones Financieras, depósitos en bancos del exterior, documentos a cargo de otras Instituciones Financieras y adquisición temporal de documentos.

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b Activos Financieros - El Banco reconoce como activos financieros el Disponible, las Inversiones Financieras, los Préstamos e Intereses y las Cuentas por cobrar.

La Administración define la clasificación de un activo financiero al momento de su reconocimiento inicial como medido a valor razonable o al costo amortizado.

El interés calculado mediante el método de la tasa de interés efectiva es reconocido en el estado de resultados.

• Activos Financieros al Valor Razonable

Esta categoría está subdividida en activos financieros mantenidos para negociar, designados a valor razonable con cambios en resultados.

Las compras y ventas de activos financieros al valor razonable con efecto en los resultados y mantenidos para negociar son reconocidas en la fecha de liquidación, o sea, la fecha en que el activo es recibido o transferido por el Banco. Los activos financieros son dados de baja cuando los derechos para recibir los flujos de efectivo del activo financiero han expirado o cuando la Institución Financiera ha transferido todos los riesgos y beneficios de la Propiedades. Los activos financieros al valor razonable con efecto en los resultados y los activos financieros disponibles para la venta son registrados, posteriormente, al valor razonable.

Las ganancias y pérdidas que se originan de los cambios en el valor razonable de la categoría de "activos financieros al valor razonable con efecto en los resultados" son incluidas en el estado de resultados en el periodo que se originan. Las ganancias y pérdidas que se originan de los cambios en el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta son reconocidas en el otro resultado integral hasta que el activo es dado de baja o se deteriora, cuando estas condiciones ocurran, la ganancia o pérdida acumulada, reconocida previamente en el patrimonio, será reconocida en los resultados.

La Administración establece el valor razonable mediante el uso de la técnica de valuación de flujos descontados.

• Activos Financieros a Costo Amortizado

Un activo financiero deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

- El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

- Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

c Préstamos e Intereses - Comprende las cuentas que representan los derechos provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, bajo las distintas modalidades, derivados de recursos propios. Los créditos se clasificarán en función de la situación de pago en: vigentes, atrasados, vencidos, refinanciados y en ejecución judicial de conformidad con la normativa aplicable emitida por la CNBS.

Los préstamos, descuentos y negociaciones se presentan a su valor principal pendiente de cobro, neto de los intereses descontados no ganados. Los intereses sobre los préstamos se calculan con base en el valor principal pendiente de cobro y las tasas de intereses pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método de acumulación. Los intereses descontados no ganados se reconocen como ingresos durante la vida del préstamo, basándose en el método de línea recta.

Estimación por Deterioro Acumulado – El Banco ha adoptado las políticas dictadas por la CNBS. En cuanto a la constitución de reservas que establecen los siguientes porcentajes clasificados por categoría:

Las categorías de clasificación son las siguientes:

- Categoría I (Créditos buenos)

- Categoría II (Especialmente mencionados)

- Categoría III (Crédito bajo norma)

- Categoría IV (Créditos de dudosa recuperación)

- Categoría V (Créditos de pérdida)

El Banco realizó la clasificación de su cartera al 31 de diciembre de 2025 y 2024 de acuerdo a la resolución Circular CNBS No. 001/2025, para Cartera Agropecuaria Circular CNBS 05/2023, de acuerdo a la resolución GES No.470/21-06-2021 (Circular CNBS 12/2021) y a la resolución Circular CNBS 03/2022, para Cartera Agropecuaria Circular CNBS 05/2022; resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros para la constitución de reservas; establecen porcentajes de acuerdo a las categorías de clasificación así:

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Para determinar las estimaciones de Deterioro de los Grandes, Pequeños Deudores Comerciales, Grandes, Medianos y Pequeños Agropecuarios y Arrendamientos Financiero con garantía hipotecarias se aplica los porcentajes de las estimaciones sobre el saldo adeudado y el valor de la garantía no obstante no debe ser inferiores a 15 % para la categoría III, 40% para la categorial IV y 60% para la categoría V. Adicionalmente para efectos de la evaluación de las estimaciones de deterioro de las operaciones denominadas créditos nuevos por traslado de moneda otorgadas bajo la clasificación de créditos comerciales y por un monto superior a L3,500,000.00 (o su equivalente en dólares) de acuerdo a la resolución GRD No.329/09-05-2023. sea aplica un porcentaje adicional de 5% para las operaciones en categoría I y 10% categoría II.

El saldo de la reserva es una cantidad que la administración del Banco considera suficiente para absorber las posibles pérdidas en la recuperación de los préstamos a cobrar, los criterios de clasificación de los grandes deudores comerciales están en función de la capacidad de pago del deudor, comportamiento histórico de pago, entorno económico, la suficiencia y calidad de las garantías consideradas a su valor del avalúo menos el porcentaje de descuentos establecido; los pequeños deudores comerciales con garantía hipotecaria sobre bienes inmuebles y/o sobre depósitos en el propio Banco se clasifican con base a la mora y tomando en cuenta la suficiencia de las garantías otorgadas por los deudores.

Los pequeños deudores con otras garantías no hipotecarias, los créditos de consumo y los créditos de vivienda se clasifican con base al criterio único de morosidad en el pago de las cuotas de amortización de la deuda. Los microcréditos son evaluados con base a la capacidad de pago del deudor, el patrimonio neto, garantías, importe de sus diversas obligaciones, el monto de las cuotas asumidas para con el Banco; así como, el comportamiento de pago histórico de sus obligaciones y las clasificaciones asignadas por otras instituciones financieras. La clasificación de la cartera de microcréditos, debido a su naturaleza, se realiza de acuerdo con la morosidad en el pago de las cuotas pactadas y las garantías.

El Banco no requirió presentar ante la Comisión Nacional de Bancos y Seguros el Plan de Ajuste Gradual para la Constitución de Estimaciones por Deterioro de Cartera Crediticia” establecido en la Resolución GES No. 654/22-12-2020, en vista que se crearon las reservas requeridas para cubrir el deterioro de cartera y cumplió con los indicadores regulatorios de índice de adecuación de capital y cobertura de mora.

d Inversiones en Otras Entidades - Las inversiones en otras entidades que corresponden a participaciones en el capital de otras entidades cuyo valor razonable no pueda determinarse de forma suficientemente objetiva se mantienen a su costo de adquisición.

e Cuentas por Cobrar - Las cuentas por cobrar son activos financieros que se mantienen dentro del modelo de negocio del Banco, con la finalidad de recolectar los flujos de efectivo contractuales, por lo cual se registran y miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

f Propiedades, Mobiliario y Equipo - Todas las propiedades, mobiliario y equipo están registradas al costo histórico menos la depreciación y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor, a excepción de los terrenos los cuales no están sujetos a depreciación. El costo histórico incluye los gastos atribuidos directamente a la adquisición de las partidas

Los costos posteriores son incluidos en la suma registrada del activo o son reconocidos como un activo separado, que sea apropiado, solamente cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados con la partida fluirán al Banco y el costo de la partida puede ser medida razonablemente. Todas las otras reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados durante el ejercicio en el que son incurridas.

La depreciación del costo de las propiedades, mobiliario y equipo es calculada mediante el método de línea recta a lo largo de su vida útil estimada, como sigue:

Edificios

Activo

Mobiliario y equipo de oficina

Equipo de informática

Vehículos

Instalaciones

Período de depreciación

40 años

5 a 10 años

5 a 10 años 5 años

5 a 10 años

Los valores residuales de los activos y las vidas útiles son revisados, y ajustados si es necesario, en cada fecha del estado de situación financiera. Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 no se realizaron cambios en las estimaciones, vida útil, valor residual y método de depreciación.

g Arrendamientos

• Cuando el Banco es el Arrendatario.

- Arrendamiento Operativo

Los pagos totales realizados bajo arrendamientos operativos son cargados al estado de resultados sobre una base de línea recta (u otra base utilizada, cuando sea más apropiada) a lo largo del período de arrendamiento.

Cuando un arrendamiento operativo se da por terminado antes de su vencimiento, cualquier pago requerido por el arrendador en concepto de penalización por rescisión es reconocida como un gasto en el período en el cual la terminación del contrato ocurre.

- Arrendamiento Financiero

Por los arrendamientos financieros contratados, se registra un activo y un pasivo por el mismo importe, igual al valor razonable del bien arrendado, o bien al valor actual de los pagos mínimos por el arrendamiento, si éste fuera menor, determinados al inicio del arrendamiento.

Los pagos mínimos del arrendamiento se dividen en la carga financiera y la reducción de la deuda. La carga financiera se distribuye entre los ejercicios que constituyen el plazo del arrendamiento. Los pagos contingentes se cargan como gastos en los ejercicios en que son incurridos.

La depreciación y/o amortización del arrendamiento se realiza con base a los métodos de línea recta. Cuando no hay certeza razonable de que el Banco obtendrá la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo se amortiza totalmente a lo largo de la vida útil o en el plazo del arrendamiento, el que sea menor, al 31 de diciembre de 2025 y 2024 no se registraban con arrendamientos financieros.

• Cuando el Banco es el Arrendador

- Arrendamiento Operativo

Los ingresos se reconocen de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento. Los costos directos iniciales incurridos en la negociación y contratación, se añaden al importe en libros del activo arrendado y se reconocen como gasto a lo largo del plazo del arrendamiento, sobre la misma base que los ingresos del arrendamiento. La amortización o depreciación de estos activos se efectúa de forma coherente a las políticas que el Banco utiliza para propiedades, mobiliario y equipo .

- Arrendamiento Financiero

Los activos cedidos en arrendamiento financiero, se presentan como cuentas por cobrar, por un importe igual al de la inversión neta en el arrendamiento. El reconocimiento de los ingresos financieros, se basa en una pauta que refleja, en cada uno de los ejercicios, un tipo de rendimiento constante, sobre la inversión financiera neta realizada en el arrendamiento.

h Otros Activos y Activos Intangibles - Este rubro incluye el importe de los activos intangibles identificables, entre otros conceptos, los programas y licencias informáticas.

Los activos intangibles son activos no monetarios identificables (susceptibles de ser separados de otros activos), aunque sin apariencia física, que surgen como consecuencia de un negocio jurídico o han sido desarrollados por el Banco. Sólo se reconocen contablemente aquéllos cuyo costo puede estimarse de manera fiable y de los que el Banco estima probable obtener en el futuro beneficios económicos.

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Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su costo de adquisición o producción y, posteriormente, se valoran a su costo menos, según proceda, su correspondiente amortización acumulada y las pérdidas por deterioro que hayan experimentado.

La vida útil estimada de los activos intangibles de vida definida es la siguiente:

Activos intangibles

Años

Programas , aplicaciones y licencias 1 a 15

i Activos Mantenidos para la Venta - Bienes Recibidos en Pago o Adjudicados - Los bienes recibidos en concepto de pago de créditos se contabilizan al menor valor establecido en el reglamento respectivo. Para estos efectos se considera como valor de mercado, el avalúo pericial de los bienes realizados por un perito inscrito en la CNBS.

Los bienes muebles e inmuebles que el Banco recibe por dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran dentro de los 10 días hábiles siguientes a su adquisición, al menor de los siguientes valores:

• Al valor acordado con el deudor en la dación en pago.

• Al del avalúo practicado por un profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la CNBS, neto de los descuentos contenidos en la normativa vigente.

• Al consignado en el remate judicial y;

• Al 60% del saldo de capital del crédito. Al valor obtenido mediante el procedimiento señalado, se le agregaran los gastos incurridos para asumir la propiedad del bien.

Estos bienes son vendidos con aprobación previa del Consejo de Administración del Banco en forma directa al público en general, y a sus directores, accionistas principales y partes relacionadas mediante subasta pública. Si el Banco no efectúa la venta dentro de un plazo de dos años posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el valor contable de los bienes en un 33% anual según lo establece la Resolución No. 180/06-02-2012 emitida por la CNBS.

El resultado de la venta de los activos eventuales debe registrarse, según sea el caso de la siguiente manera: a) si la venta es al contado y el precio de venta es mayor al valor registrado en libros, la diferencia se registrará como ingreso en el momento de la venta; b) si la venta es al crédito y por un valor mayor al registrado en libros, el exceso deberá contabilizarse en una cuenta de pasivo y registrarse proporcionalmente en cuentas de ingresos a medida que el valor se vaya recuperado conforme a las cuotas del crédito pactadas, c) en el caso que la transacción origine una pérdida, la misma deberá reconocerse en el momento de la venta.

Los activos eventuales que el Banco tiene registrados antes de la entrada en vigencia de la resolución descrita en el párrafo previo anterior, mantienen su valor de registro en base a lo que establece la Resolución No. 1176/1611-2004. Los bienes muebles e inmuebles que el Banco recibe por dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran al menor de los siguientes valores: a) Al valor acordado con el deudor en la dación en pago, b) Al de avalúo practicado por un profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la CNBS, c) Al consignado en el remate judicial y d) El saldo de capital del crédito neto de las reservas de valuación requeridas por dicho crédito, previo a la adjudicación o adquisición. Estos bienes son vendidos en forma directa al público en general y empleados, y mediante subasta pública cuando se trata de partes relacionadas. Si el Banco no efectúa la venta dentro de un plazo de dos años posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el valor contable de los bienes en un 33% anual.

El Banco dispone de un plazo de dos (2) años contados a partir de su adquisición para liquidarlos, caso contrario el valor de estos activos se castiga progresivamente durante un período de tres (3) años.

j Otros activos y Gastos Anticipados - Los otros activos están conformados principalmente por saldos a cobrar a corto plazo y erogaciones

que van a ser aplicadas a gastos o costos de períodos futuros. (formado principalmente por los gastos anticipados, como primas de seguros, rentas anticipadas y otros).

k Depósitos - Los depósitos de ahorro, a plazo, otros depósitos y costo financiero por pagar, son clasificados como pasivos financieros que no son mantenidos para su comercialización y son registrados al costo.

l Obligaciones Financieras y Subordinadas a Término – Los préstamos y deuda subordinada a término son reconocidas inicialmente al costo que corresponde al valor razonable de la contraprestación recibida. Subsecuentemente, los préstamos son reconocidos al costo amortizado. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base de acumulación y se calculan en función del capital pendiente de pago y la tasa de interés efectiva aplicable, que es la tasa que descuenta exactamente los pagos futuros de efectivo a través de la vida esperada de la obligación.

m Beneficios a Empleados - De acuerdo con el Código de Trabajo de Honduras, el Banco tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los empleados que despida bajo ciertas circunstancias.

Mediante Decreto No. 150/2008 del 3 de octubre de 2008, se reformó parcialmente el Artículo No. 120 del Código del Trabajo, dicha reforma consiste en que, los trabajadores tienen derecho a recibir un treinta y cinco (35) por ciento del importe del auxilio de cesantía que le correspondería por los años de servicio después de quince años de trabajo continuo, si el trabajador decide voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. El Banco tiene como política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley.

La Comisión, mediante Resolución No. 144/19-02-2018 del 20 de febrero de 2018, resolvió que las instituciones financieras deben de constituir el pasivo laboral a partir del 31 de diciembre de 2009, con fecha límite el 31 de diciembre de 2028, esta reserva debe constituirse en un 5% anual del total del pasivo laboral hasta constituir el 100%, y mediante Resolución No. 1566/06-10-2009 del 6 de octubre de 2009 se amplió el plazo a las instituciones financieras hasta el 31 de enero de 2010, para que a partir de esa fecha se constituya el cinco por ciento (5%) de reserva anual incremental que corresponde al período que finaliza al 31 de diciembre de 2009.

El Banco está constituyendo gradualmente la reserva laboral requerida por la ley, dicha reserva forma parte de la constitución del pasivo laboral mencionado en el párrafo anterior.

La Comisión, mediante resolución No. 144/19-02-2018, del 20 de febrero de 2018, resolvió reformar los lineamientos a ser observados por las instituciones del Sistema Financiero.

n Provisiones - Las provisiones son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o implícita como resultado de un suceso pasado y es probable que tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación, y pueda hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.

Provisión para Programas de Lealtad - Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes, el Banco ha establecido programas de lealtad que otorgan valor agregado al producto del crédito utilizado, por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas o cash back por el uso de los diferentes productos de crédito.

El tarjetahabiente puede redimir sus millas o cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad o acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje. Ciertos programas también ofrecen la opción de canjearlos por efectivo.

El Banco establece un pasivo por cash back o millas disponibles para canje, basándose en el total del saldo acumulado de millas o cash back de las cuentas con estatus activa, por el costo promedio ponderado de canje de los últimos tres meses. El costo estimado de los programas de lealtad se registra como gasto del periodo.

o Uso de Estimaciones - Los estados financieros son preparados de

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conformidad con normas, procedimientos, prácticas y disposiciones contables emitidas por la CNBS. Los estimados hechos por la administración incluyen, entre otros, estimaciones para pérdida de préstamos, inversiones y activos eventuales y vida útil de activos fijos. Aunque la administración considera que estas estimaciones son actualmente adecuadas, adiciones futuras pueden ser necesarias con base en las condiciones económicas. Adicionalmente, las autoridades regulatorias revisan periódicamente la reserva para pérdidas en préstamos, inversiones y activos eventuales. Estas autoridades pueden requerir al Banco reconocer adiciones a estas provisiones con base en sus juicios acerca de la información disponible a la fecha de revisión.

p Productos y Gastos Financieros - Se reconocen los ingresos devengados sobre la base de acumulación. Cuando un crédito presenta mora o se encuentra en cobro por la vía judicial, los intereses se registran de acuerdo con la normativa emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS).

Los intereses que pasan a formar parte del activo como consecuencia de otorgar un refinanciamiento se registran como pasivos diferidos y se reconocen como ingresos hasta que se perciben.

Los intereses sobre los depósitos, títulos emitidos, préstamos recibidos y otras obligaciones se reconocen sobre la base de acumulación.

q Ingresos y Gastos por Comisiones y otros Servicios - Los ingresos por comisiones, costos por créditos y otros servicios varios provenientes del manejo de cuentas, recaudaciones fiscales, giros y transferencias, garantía y avales, compra venta de divisas, cobranzas por cuenta ajena, fideicomisos y administraciones y otros se reconocen en resultados a medida que se presten los servicios. Generalmente, las comisiones sobre préstamos a corto plazo y otros servicios bancarios vinculados a activos financieros, se reconocen como ingreso al momento de su cobro por ser transacciones de corta duración, de acuerdo a lo establecido en la CircularSBO No. 14-2016.

Otros gastos por honorarios y comisiones se relacionan principalmente con honorarios por transacciones y servicios, los que son registrados en gastos a medida que se reciben los servicios.

r Gasto por Impuesto Sobre la Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la base imponible del Banco, de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales. Los créditos fiscales han sido reconocidos como una reducción al impuesto causado. El gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia neta del período, conteniendo el impuesto corriente. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre las ganancias relativa a la ganancia fiscal del período. El impuesto de renta diferido se establece utilizando el método pasivo del estado de situación financiera contemplado en la Norma Internacional de Contabilidad No. 12 (“Impuesto sobre las Ganancias”). Este método se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor en libros de activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias temporales se identifican ya sea como diferencias temporales gravables (las cuales resultarán en un futuro en un monto imponible) o diferencias temporales deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporal deducible.

El activo por impuesto diferido se reconoce en la medida en que es probable que existan utilidades gravables disponibles en el futuro, contra las cuales las diferencias temporales pueden ser utilizadas. Los activos por impuesto diferido se revisan en cada fecha de reporte y se reducen en la medida en que no será probable que el beneficio fiscal respectivo se realice.

s Partes Relacionadas – En base al reglamento del Banco Central de Honduras (BCH) se considera como relacionadas a aquellas personas naturales o jurídicas, o grupo de ellas, que guarden relación con el Banco y que además mantengan entre sí relaciones directas o indirectas por propiedad, por gestión ejecutiva, por parentesco con los Directores,

Comisarios, Accionistas con participación igual o mayor al 10% y Gerente General, Subgerente General, Gerentes Regionales y de la institución dentro del segundo grado de consanguinidad y primero de afinidad, o que estén en situación de ejercer o ejerzan control o influencia significativa.

t Transacciones en Moneda Extranjera - Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada período contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registrados contra resultados del período en que ocurrieron.

u Unidad Monetaria - Los registros contables se mantienen en Lempiras (L), moneda funcional del Banco y de curso legal en la República de Honduras. En Honduras todas las operaciones de compra y venta de divisas deben ser realizadas a través de los bancos nacionales y casas de cambio autorizadas a base de subasta, existiendo para estos propósitos las siguientes tasas de cambio de compra y de venta a la fecha de emisión de los estados financieros y al 31 de diciembre de 2025 y 2024:

07 de febrero de 2026

31 de diciembre de 2025

31 de diciembre de 2024

Por tanto, las transacciones denominadas en moneda legal de Honduras se registran a las tasas de cambio vigentes a la fecha de transacción, y las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en esa moneda, así como por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre, son registradas como parte de los resultados del banco.

3. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

El Banco está expuesto a diferentes riesgos, que es parte de inherente de las actividades del negocio, para lo cual se lleva a cabo la gestión de riesgos siguiendo los lineamientos establecidos por los Entes Reguladores, como ser la Comisión de Bancos y Seguros (CNBS) y Banco Central de Honduras (BCH), así como la adopción de mejores prácticas que apoyen a la administración de los riesgos y así minimizar los efectos adversos en el desempeño financiero del Banco.

Marco de Gestión de Riesgos

La a Junta Directiva es el órgano responsable de velar por el adecuado desarrollo de la gestión de riesgo, a fin de contar con la infraestructura, metodología y personal apropiado, para ello se cuenta con el apoyo del Comité de Riesgos que es el encargado de velar por una sana gestión de riesgos para un buen gobierno de Banco del País, S.A, y tiene como objetivo principal definir las políticas y procedimientos para controlar que las diferentes áreas de negocios estén ejecutando correctamente la estrategia de gestión de riesgo aprobada por la Junta Directiva.

A continuación, se detallan los riesgos a que está expuesto el Banco, provenientes de los instrumentos financieros:

a. Riesgo Crédito - Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por el no pago o pago inoportuno de las obligaciones a cargo de prestatarios, deudores de cualquier tipo, anticipos otorgados a prestadores de servicio, riesgo de la contraparte de las inversiones y cualquier otra operación que determine una deuda a favor de la institución.

La gestión de riesgo de crédito que realiza el Banco es desarrollada mediante el cumplimiento de las políticas, procedimientos y metodologías estipuladas en el Manual de Gestión de Riesgo de Crédito. En adición, también, se han desarrollado Manuales de Políticas y Procedimientos de Crédito para los diferentes segmentos comerciales que el Banco atiende, así como el Manual de Políticas y Procesos de Cobranza.

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Concentración de riesgo de crédito por sector (los saldos expresados consideran cartera crediticia, misma que incluye saldo de capital, intereses por cobrar, cartas de crédito y garantías bancarias)

Vivienda

Comercio

Servicios

Propiedad raíz

Industrias

Agricultura

Consumo

Tarjeta de crédito

2024 Sector

Electricidad, agua, gas

Transporte y comunicaciones

Gobierno

Avicultura

Financiamiento de exportación

Pesca

Ganadería

Bancos nacionales

Exploración y explotación de minas y canteras

Total

b. Riesgo de Mercado - Es la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incremento no esperado en el monto de las obligaciones con acreedores externos o pérdida en el valor de activos, a causa de variaciones en los parámetros que sirven de referencia o afecten el precio de los instrumentos financieros.

El Banco utiliza la metodología denominada Modelo de Brechas de Reprecio y Brechas Diarias de Tipos de Cambio, para estimar el riesgo de mercado al que está expuesto y las pérdidas máximas esperadas, basadas en un número de presunciones para valorar los cambios en el mercado. La administración establece los límites sobre el valor en riesgo que puede ser aceptado, el cual es monitoreado sobre bases diarias.

El riesgo de mercado incluye el análisis de los componentes que se citan a continuación:

• Para el Riesgo de Tipo de Cambio - Este surge por la posibilidad de variaciones en los tipos de cambio correspondientes a instrumentos en los cuales el Banco tiene una posición abierta, larga o corta, tanto en el balance como en operaciones fuera de balance.

2025

L 18,501,439,746

12,813,794,198

11,652,924,000

10,086,083,950

9,559,938,799

8,344,843,249

5,598,381,151

5,560,792,096

4,272,998,983

2,229,071,771

2,042,493,754

1,024,079,363

884,063,178 239,522,567 123,358,828 109,640,067 13,140,707 L 93,056,566,407

L 17,161,658,503 13,396,858,118 10,831,166,430 8,656,956,469

5,440,557,326 7,802,858,573 5,090,537,198 5,657,583,877 8,429,153,441 1,907,156,485 2,102,134,436 1,110,489,129

Se realiza una evaluación diaria de la brecha en riesgo al tipo de cambio; los límites y niveles de tolerancia de la Brecha en Riesgo al Tipo de Cambio son los siguientes: Posición Corta: Hasta el 5% de los recursos propios medidos en lempiras por el equivalente a dólares norteamericanos. Posición Larga: Hasta el 20% de los recursos propios medido en lempiras por el equivalente a dólares norteamericanos Adicionalmente, se realizan pruebas de estrés al tipo de cambio con el objetivo de determinar el impacto generado sobre el Índice de Adecuación de Capital.

El Banco está expuesto a efectos en las tasas de cambio en moneda extranjera sobre su posición y flujos de efectivo. La administración limita el nivel de exposición y monitorea diariamente su situación.

La siguiente tabla presenta la exposición del Banco al riesgo de cambio de moneda extranjera, se incluye en la tabla el grupo de activos y pasivos registrados, categorizados por moneda:

Activos

Disponibilidades

Inversiones Financieras

Préstamos Descuentos y Negociaciones

Cuentas por Cobrar

Activos Mantenidos para la Venta y Grupo para su Disposición

Inversiones Financieras en Acciones y Participaciones

Propiedad Planta y Equipo

Otros activos

Total Activos

Pasivos

Depósitos

Obligaciones Financieras

Obligaciones por Pagar

Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación

Otros Pasivos

Total Pasivos

Posición neta

Grupo Financiero del País

Al 31 de diciembre de 2024

Activos

Disponibilidades

Inversiones Financieras

Préstamos Descuentos y Negociaciones

Cuentas por Cobrar

Activos Mantenidos para la Venta y Grupo para su Disposición

Inversiones Financieras en Acciones y Participaciones

Propiedad Planta y Equipo

Otros activos

Total Activos

Pasivos

Depósitos

Obligaciones Financieras

Obligaciones por Pagar

Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación

Otros Pasivos

Total Pasivos

Posición neta

L 9,870,857,226

11,021,426,863

57,440,715,558

229,346,041

212,965,674

103,441,567

1,703,817,000

759,946,394

L 81,342,516,323

L 55,125,406,874 10,211,541,867 681,449,690 5,909,184,000 898,365,214 L 72,825,947,645 L 8,516,568,678

L 6,844,377,249 444,463,872 28,877,735,123 6,852,079 16,138,546 L 36,189,566,869 L 16,558,717,572 15,786,051,556 20,306,322 2,639,954,280 85,861,747 L 35,090,891,477 L 1,098,675,392

L 16,747,086,893 11,465,890,735 86,318,450,681 236,198,120 212,965,674 103,441,567 1,703,817,000 776,084,940 L 117,563,935,610 L 71,712,201,892 25,997,593,423 701,756,012 8,549,138,280 984,226,961 L 107,944,916,568 L 9,619,019,042

De acuerdo la Circular No.053/2016 indica que las cuentas de activos y pasivos en moneda extranjera preferentemente equilibrada dentro de los límites establecidos por la Comisión. El banco mantiene una posición larga (excedente de activos en moneda extranjera sobre pasivos).

De acuerdo con el Artículo No. 46 de la Ley del Sistema Financiero, la CNBS, determinará las normas referentes a las relaciones entre las operaciones activas y pasivas en moneda extranjera del Banco, con el fin de procurar que el riesgo cambiario se mantenga dentro de rangos razonables.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 el Banco dio cumplimiento a la citada disposición al mantener una relación de 10.02% y 10.29% respectivamente. El riesgo de flujo de efectivo por tasa de interés es el riesgo que los futuros flujos de efectivo de un instrumento financiero fluctúen por cambios en la tasa de interés de mercado. El riesgo de valor razonable de tasa de interés es el riesgo que el valor de un instrumento financiero fluctúe como consecuencia de cambios en la tasa de interés de mercado.

El Banco está expuesto a los efectos de fluctuaciones en los niveles actuales de riesgo de tasa de interés de mercado tanto en su valor razonable como en sus flujos. Los márgenes de interés podrían incrementarse como resultado de tales cambios, pero pueden reducir o crear pérdidas originadas por movimientos inesperados. La administración establece límites sobre el nivel de descalce de tasa de interés que puede ser asumido, el cual es monitoreado diariamente.

• Riesgo de Tasa de Interés - Es la exposición que tenga la condición financiera del banco ante movimientos adversos en las tasas de interés. Cambios bruscos en las tasas de interés tienen un efecto, por una parte, en el margen financiero; y por otra, en el Valor Económico del Capital al cambiar el valor presente de los flujos futuros de los activos y pasivos sujetos a revalorizaciones de tasas de interés, así como a los que no están sujetos a cambios al alterarse su valor presente neto.

La tabla siguiente presenta la tasa de rendimiento promedio ponderado por moneda principal para activos financieros monetarios no llevados al valor razonable con cambios en resultados.

Activos

Disponibilidades

Inversiones financieras

Préstamos descuentos y negociaciones

Pasivos

Depósitos

Obligaciones financieras

Valores, títulos y obligaciones en circulación

Activos

Disponibilidades

Inversiones financieras

Préstamos descuentos y negociaciones

Pasivos

Depósitos

Obligaciones financieras

Valores, títulos y obligaciones en circulación

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, los activos con tasa de interés variable ascienden a L108,764,678,209 y L103,651,851,701 y representan el 88% y 88% del total de activos, y los activos con tasa de interés fija ascienden a L14,820,338,690 y L14,498,398,036 y representan el 12% y 12% del total de activos respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, los pasivos con tasa de interés variable ascienden a L74,709,480,470 y L71,712,201,892, y representan el 67% y 66% del total de pasivos, y los pasivos con tasa de interés fija ascienden a L37,076,909,914 y L36,232,713,674, y representan el 33% y 34% del total de pasivos respectivamente.

Grupo Financiero del País

c. Riesgo de Liquidez - El riesgo de liquidez es el riesgo de que una entidad encuentre dificultades en cumplir obligaciones asociadas con pasivos financieros que son liquidadas entregando efectivo u otro activo financiero.

El enfoque del Banco para administrar la liquidez es asegurar, en la mayor medida posible, que siempre contará con la liquidez suficiente para cumplir con sus obligaciones cuando vencen, tanto en condiciones normales como de tensión, sin incurrir en pérdidas inaceptables.

La posición de liquidez diaria es monitoreada y las pruebas de estrés de liquidez son llevadas a cabo de forma regular bajo una variedad de escenarios que abarcan tanto condiciones normales de mercado, como también más severas. Todas las políticas y procedimientos de liquidez se encuentran sujetas a la revisión y aprobación del Comité de Presidencia. El Banco depende de los depósitos de clientes e instrumentos de deuda emitidos y pasivos subordinados como su fuente primaria de fondos. Mientras que los instrumentos de deuda emitidos y pasivos subordinados tienen vencimientos superiores a un año, los depósitos de clientes generalmente tienen vencimientos y una gran proporción de estos son a la vista. La naturaleza de corto plazo de esos depósitos aumenta el riesgo de liquidez.

Las Normas de Riesgo de Liquidez, Resolución GES No.540/24-06-2019, establece: La institución deberá calcular diariamente el RCL que se define a continuación:

El Ratio de Cobertura de Liquidez (RCL) no podrá ser inferior a cien por ciento (100%), deberá calcularse y cumplirse en moneda local y extranjera, y de forma combinada; Para aplicar el exceso de una moneda para cubrir el faltante de la otra, la institución deberá aplicar un factor de descuento del cinco por ciento (5%).

Políticas de Ratio de Cobertura de Liquidez (RCL):

Artículo 16.- Activos Líquidos de Alta Calidad (ALAC)

Para efectos de las presentes Normas, se considerarán como ALAC los siguientes:

Efectivo, Depósitos en el Banco Central de Honduras (incluye reservas de encaje), e instrumentos emitidos a un día de plazo.

Depósitos a la vista en entidades bancarias del país, deduciendo los montos mínimos de cuentas operativas que debe mantener para operaciones específicas o contractualmente definidas.

Depósitos a la vista en entidades financieras del exterior de primer orden, calificadas como tales de conformidad a las disposiciones del BCH,

Fecha de inicio

A) Total Activos Líquidos de Alta Calidad (ALAC)

B) Total Salida de Fondos

C) Total Ingreso de Fondos

D) Ingresos de fondos computable ("C" con límite 75% de "B")

E) Salida Neta de Fondos (B-D) RCL %

Fecha de inicio

Diciembre 2024

A) Total Activos Líquidos de Alta Calidad (ALAC)

B) Total Salida de Fondos

C) Total Ingreso de Fondos

D) Ingresos de fondos computable ("C" con límite 75% de "B")

deduciendo los montos mínimos de cuentas operativas que debe mantener para operaciones específicas o contractualmente definidas.

Valores negociables del exterior que representen créditos ante gobiernos soberanos, bancos centrales y organismos financieros internacionales, con calificación de riesgo internacional de largo plazo mínima AA.

Valores negociables del exterior que representen créditos ante gobiernos soberanos, bancos centrales y organismos financieros internacionales, con calificación de riesgo internacional de largo plazo mínima A.

Títulos valores del Banco Central de Honduras, Secretaría de Finanzas, Empresa Nacional de Energía Eléctrica u otro del sector público que negocien en mercado de contado o reporto y sean admisible para las operaciones de inyección de liquidez del Banco Central de Honduras.

Letras del BCH en moneda nacional, con plazo residual de hasta 14 días calendario.

Bonos de empresas no financieras con calificación de riesgo internacional de largo plazo AA.

La institución deberá establecer los mecanismos que le permitan ejercer un control adecuado sobre la gestión de estos activos de alta calidad (ALAC).

Todos los activos deberán cumplir con todas las características descritas en la definición del Artículo 3 inciso a), no obstante en el caso del numeral 6 solo se le aplicara las características relacionadas con requisitos operativos.

Articulo 17.- Salidas de Efectivo Totales

Para el cálculo de las salidas de efectivo totales que vencen en un horizonte temporal de treinta (30) días, las instituciones supervisadas deberán incluir en este rubro la financiación minorista, mayorista y otros requerimientos adicionales de conformidad a lo señalado en los Artículos 18, 19 y 20 de las presentes Normas.

Artículo 22.- Entradas de Efectivo Totales

Para el cálculo de las entradas de efectivo totales en un horizonte temporal de 30 días, las instituciones supervisadas deberán considerar solamente las entradas contractuales dentro de los próximos 30 días en las que no existan razones para esperar un impago. A los efectos del cálculo del RCL, las entradas de efectivo totales no podrán ser superiores al setenta y cinco por ciento (75%) de las salidas de efectivo totales.

A continuación se presenta el Indicador de Ratio de Cobertura de Liquidez (RCL) en el que se analiza los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2025 y 2024 de acuerdo a la Resolución GES No.540/24-06-2019 de la CNBS, cabe mencionar que según normativa el indicador se implementó en enero 2020 y reemplaza el indicador Calce de plazos.

Moneda

L 17,975,230,027 12,630,124,525 3,406,658,555 3,406,658,555

8,831,391,592 6,422,399,844 868,139,330 868,139,330

5,554,260,514 159% L 26,806,621,619 19,052,524,369 4,274,797,885 4,274,797,885 L 14,777,726,484 181%

E) Salida Neta de Fondos (B-D) RCL % L 12,561,886,275 12,730,012,387 2,787,067,377 2,787,067,377 L 9,942,945,010 126%

7,644,629,318 5,737,869,672 810,228,163 810,228,163 L 4,927,641,508 155% L 20,206,515,593 18,467,882,059 3,597,295,540 3,597,295,540 L 14,870,586,518 136%

Grupo Financiero del País

d. Riesgo País - Es considerado el riesgo de una inversión económica, debido a factores específicos y comunes de un cierto país y se relaciona con la eventualidad de que un estado se vea imposibilitado de cumplir con sus obligaciones con algún agente extranjero, por razones fuera de riesgos usuales que surgen de cualquier relación crediticia.

En relación a la exposición en inversiones en cuanto al Riesgo Soberano, se puede mencionar que el 99.85% (L15,563.2 MM) en 2025 y 99.88% (L14,101.9 MM) en 2024, de las inversiones de Banco del País, S.A., se tienen en Honduras, cuya calificación de riesgos es de “BB (-)” a largo plazo con perspectiva positiva, según Standard & Poor’s.

El 0.15% de las inversiones restantes con un valor de L22.9 MM para el 2025 y el 0.12% por un valor de L17.4 MM para el 2024, respectivamente, se encuentra en la República de Panamá con una calificación de riesgos “BBB” perspectiva negativa; esta calificación según Fitch Ratings.

e. Riesgo Fiduciario - A continuación se describen las políticas para el manejo del riesgo fiduciario:

Políticas Generales

• Todas las operaciones que realice la Banca Fiduciaria deberán efectuarse con estricto apego a la normatividad emitida por las autoridades administrativas, financieras y leyes vigentes.

• Banco del País S.A., como agente fiduciario, ejercerá las facultades dominicales sobre los bienes y derechos dados en fideicomiso, de acuerdo a las siguientes condiciones: a). Las facultades de Fiduciario se ejercerán en función del fin que se deba realizar., b). El beneficio económico del fideicomiso recaerá sobre el fideicomisario., c). Los bienes y derechos deberán devolverse al fideicomitente en el plazo establecido en el contrato, o en su defecto en el plazo establecido por la Ley (máximo de treinta años) o pasar definitivamente al fideicomisario o a persona determinada, con las excepciones señaladas en el Código de Comercio.

• Podrán ser objeto de fideicomiso toda clase de bienes y derechos, salvo aquellos que conforme a la ley sean estrictamente personales de su titular. Los bienes que reciba Banco del País, S.A., en fideicomiso quedarán afectos al fin a que se destinan y en consecuencia sólo podrán ejercerse respecto de ellos los derechos y acciones que se refieran al fin mencionado, salvo los que expresamente se reserve el fideicomitente, los que para él deriven del fideicomiso mismo, o los adquiridos legalmente respecto de tales bienes, con anterioridad a la constitución del fideicomiso, por el fideicomisario o por terceros.

• Los Fideicomisos que constituya Banco del País, S.A., deberán siempre constar por escrito y ajustarse a las disposiciones legales sobre transmisión de los derechos o transmisión de la propiedad, según sea el caso.

• En toda clase de operaciones de Fideicomiso que signifiquen adquisición o sustitución de bienes o derechos, o inversión de dinero o fondos líquidos, Banco del País S.A., se deberá ajustar estrictamente a las instrucciones del fideicomitente. En caso de éstas no ser suficientemente precisas, o cuando la decisión haya quedado a criterio del fiduciario, las inversiones se realizarán en valores que a juicio de la institución ofrezcan la mayor seguridad, procediéndose a la inversión en el menor plazo posible y a la notificación al registro legalmente dispuesto.

• En toda clase de operaciones de Fideicomiso que signifiquen percepción o disposición de fondos líquidos que no hayan de ser aplicados inmediatamente a un fin específico y respecto a las cuales ni la ley, ni el contrato de fideicomiso hayan determinado la aplicación que deban recibir dichos fondos, Banco del País, S.A., como agente fiduciario, los invertirá en la forma más adecuada a su fin y que represente la mayor seguridad para el beneficiario o para el destino a que estén dedicados, llevando cuenta especial de la inversión y de sus productos.

• Es responsabilidad de la Vicepresidencia Ejecutiva de Negocios y Gerencia de Banca Fiduciaria gestionar el análisis de los riesgos inherentes a la administración de los distintos fideicomisos con las áreas de: Gestión Integral de Riesgos, Vicepresidencia Ejecutiva de Operaciones, Asesoría Legal y Cumplimiento.

• Se vigilará en todo momento el cumplimiento de las políticas “Conoce a tu Cliente”.

• Las operaciones de fideicomiso donde Banco del País, S.A., actúe como fiduciario, estarán sujetas a verificación, control y supervisión de la CNBS, por lo que la Banca Fiduciaria brindará acceso irrestricto a la misma para los propósitos que requiera.

f. Riesgo Solvencia Patrimonial .- Según el artículo 37 de la Ley del Sistema Financiero y las Normas para la Adecuación de Capital, Cobertura de Conservación y Coeficiente de Apalancamiento, Resolución GEE No.437/20-06-2024 Circular CNBS No.014/2024 de fecha 24 de junio de 2024, con el objeto de mantener su solvencia, las Instituciones Financieras deben presentar un índice de adecuación de capital mínimo del 10%, una cobertura de conservación de capital mínima de 2.00% para el 31/12/2024 y 2.50% para el 31/12/2025, un coeficiente de apalancamiento mínimo del 4%.

Índice de Adecuación de Capital - El índice de adecuación de capital se define como el resultado de dividir el volumen de los recursos propios de la Institución entre la suma de los activos ponderados por riesgo en una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50%, 100%, 120%, 150% y 175%, y es considerado el indicador más importante.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el índice de solvencia del Banco es el siguiente:

A. Recursos de Capital

A.I Subtotal Capital Primario

A.II Subtotal Capital Complementario Total Recursos de Capital Activos Ponderados

B.II Subtotal ponderados con 10% de riesgo

B.III Subtotal ponderados con 20% de riesgo

B.IV Subtotal ponderados con 50% de riesgo

B.V Subtotal ponderados con 100% de riesgo

B.VI Subtotal ponderados con 120% de riesgo

B.VII Subtotal ponderados con 150% de Riesgo

B.VIII Subtotal ponderados con 175% de riesgo

Total Activos Ponderados por Riesgo Relación (Recursos de Capital / Activos Ponderados) %

Suficiencia (insuficiencia) de Capital

L 6,832,553,425 6,043,989,107 L 12,876,542,532

L 17,524,451 2,795,016,157 8,835,246,635 55,239,974,545 1,921,429,010 22,946,742,293 1,330,233,742

L 93,086,166,833 13.83%

L 3,567,925,849

L 6,832,789,725 4,260,935,603 L 11,093,725,328 L 7,039,108 2,195,677,436 8,016,315,586 55,876,414,329 2,629,166,284 22,225,024,812 1,269,473,728

L 92,219,111,283 12.03%

L 1,871,814,200

Grupo Financiero del País

Metodologías para evaluar y medir los riesgos: Límites - Están relacionados con los límites legales e institucionales detallados en sección de Administración de este riesgo. A través de la medición de estos límites se previenen posibles problemas. Adicionalmente se miden los indicadores de riesgo de crédito, citados en los Indicadores de Riesgo Operativo y Gestión Integral del Riesgo.

Pruebas de Estrés - En la actualidad se analizan diversos factores que hacen vulnerable al sistema financiero, en respuesta, diversos organismos internacionales como el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, el Banco Mundial (BM) y el Fondo Monetario Internacional (FMI), comenzaron a desarrollar técnicas para evaluar la estabilidad de los sistemas financieros.

El Banco realiza adicionalmente una Prueba de Estrés del Índice de Adecuación de Capital en el que se incluyen premisas o supuestos para poder estimar la posición de dicho índice en varios meses del año.

Dentro de estas premisas por ejemplo se pueden mencionar el incremento en los créditos ponderados al 100%, la utilidad proyectada en los meses posteriores, reservas e incrementos de capital en caso de que exista, pagos de deuda subordinada y otros factores relevantes que pueden afectar esta ponderación. Esta prueba de estrés es realizada de forma mensual.

g. Riesgo Operacional y Controles Internos - Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos internos inadecuados o fallidos, personas y sistemas o de eventos externos.

Metodología y Administración - La metodología para la administración de Riesgo Operativo es aplicada y está formalmente documentada en manuales e instructivos, matrices y análisis para todas las áreas involucradas, por lo que se espera permita alcanzar una mejora continua de la gestión del riesgo en los posibles factores y eventos de riesgo a los que se exponga Banco del País S.A.

h. Riesgo Legal - Es el riesgo que los contratos estén documentados incorrectamente o no sean exigibles legalmente en la jurisdicción en la cual los contratos han de ser exigidos o donde las contrapartes operan. Esto puede incluir el riesgo que los activos pierdan valor o que los pasivos

se incrementen debido a asesoría legal o documentación inadecuada o incorrecta. Adicionalmente, las leyes existentes, pueden fallar al resolver asuntos legales que involucran al Banco; una demanda que involucra al Banco que puede tener implicaciones mayores para el negocio financiero e implicarle costos al Banco y al resto del sistema bancario; y las leyes que afectan al Banco u otras entidades comerciales pueden cambiar. Las instituciones financieras son susceptibles, particularmente a los riesgos legales cuando formalizan nuevas clases de transacciones y cuando el derecho legal de una contraparte para formalizar una transacción no está establecido.

Metodología y Administración - La Metodología del Riesgo Legal se implementa de forma proactiva en vista de que no se cuenta con una circular emitida por la CNBS que dicte los procedimientos a seguir.

El Riesgo Legal del Banco se mide y controla a través del monitoreo de los Indicadores de Riesgo de Asesoría Legal así como el ingreso de eventos de pérdidas reportadas en el Módulo de Pérdidas Operativas, el cual tiene como objetivo recopilar todo evento de riesgo. Dentro de los requisitos de cada evento reportado en el módulo, se encuentra la opción que si el evento es de índole legal debe identificarse, con la finalidad de dar seguimiento especial a su plan de mitigación por el tipo de riesgo en que se incurre.

i. Riesgo regulatorio - Es el riesgo de pérdida que se origina de incumplimientos a los requerimientos regulatorios o legales en la jurisdicción en la cual el Banco opera. También, incluye cualquier pérdida que podría originarse de cambios en los requerimientos regulatorios. j. Riesgo Reputacional - Es el riesgo de pérdida de negocio por la opinión pública negativa y daño consecuente en la reputación del Banco que se origina por fallas en la gestión apropiada de algunos de los riesgos citados anteriormente, o del involucramiento en actividades impropias o ilegales por el Banco o su administración tales como lavado de dinero o la intención de ocultar pérdidas.

k. Riesgo Monetario en Moneda Extranjera - Los activos y pasivos monetarios incluyen saldos en Euros y Dólares estadounidenses, los cuales están sujetos al riesgo de fluctuación en la tasa de cambio del Dólar y el Euro respecto al Lempira.

El Banco al 31 de diciembre de 2025 y 2024, mantiene saldos de activos y pasivos en dólares estadounidenses los cuales se detalla a continuación:

El Banco al 31 de diciembre de 2025 y 2024, mantiene saldos de activos y pasivos en Euros el cual se detalla a continuación:

Al 31 de diciembre, los principales indicadores financieros se detallan a continuación:

Índice de Morosidad

Índice de adecuación de capital

Índice de créditos de partes relacionadas

Rendimiento sobre el patrimonio

Rendimiento sobre activos

Grupo Financiero del País

4. INFORMACIÓN POR SEGMENTOS

Banco del País, tiene una propuesta de valor de banca universal brindo soluciones financieras en los segmentos corporativo, pyme, microfinanzas, banca de personas y tarjeta de crédito.

Corporaciones y pyme: se cuenta con un amplio portafolio de soluciones de crédito y administración de efectivo, los productos principales son: líneas de crédito y préstamos de capital de trabajo, préstamos para inversión, créditos sindicados, cartas de crédito, garantías bancarias, servicios de adquirencia, banca fiduciaria, cuentas de ahorro, cuentas de cheques, productos de renta fija como certificados de depósito a plazo fijo, otras soluciones comerciales de administración de flujo de efectivo y ciclo operativo.

5. DISPONIBLE

Al 31 de diciembre, el disponible se detalla a continuación:

Fecha de inicio

Efectivo en caja

1/ Depósitos del interior

2/ Depósitos del exterior

Cheques a compensar

Total

Microfinanzas: se brindan diferentes soluciones de apoyo a microempresarios como: créditos de capital de trabajo, créditos de temporada, créditos de consolidación de deudas y créditos de inversión, todos los programas de crédito son de atención diferenciada. Banca de personas: un diversificado portafolio de productos y servicios enfocada en cubrir las necesidades de nuestros clientes, los principales productos: préstamos de vivienda, préstamos de consumo, préstamos para adquisición de vehículos, créditos educativos, adelanto de salario, tarjeta de crédito, cuentas de ahorro, cuentas de cheques, certificados de depósitos, pago de remesas, transferencias y una amplia oferta de pago de servicios.

Contamos una amplia red de distribución que incluye agencias, ventanillas, ATM, agentes bancarios y canales de atención electrónica.

L 2,272,014,002

15,065,876,942 1,816,916,073 34,160,256

L 19,188,967,273

L 2,195,709,141 13,107,656,641 1,387,827,379 55,893,732

L 16,747,086,893

1/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Banco mantiene dentro de sus depósitos en Bancos del interior cuentas de cheques en Banco Central de Honduras por L9,928,165,132, L8,557,932,841 y Bancos Comerciales por L80,039,800, L39,800 e inversiones a corto plazo por L5,057,672,010 y L4,549,684,000 respectivamente.

2/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Banco mantiene dentro de sus depósitos en Bancos del exterior cuentas de cheques en Bancos del Extranjero por L1,816,916,073 y L1,387,827,379 respectivamente.a. Moneda Nacional –Resolución No. 578-12-2024 , Circular normativa D- 38/2024 del 27 de diciembre de 2024, se establece que el requerimiento de encaje será de diez por ciento (10.0%) a partir de la catorcena que inicia el 09 de enero de 2025 y el de inversiones obligatorias de tres por ciento (3.0%)

Encaje Legal -

a. Moneda Nacional –Resolución No. 578-12-2024 , Circular normativa D- 38/2024 del 27 de diciembre de 2024, se establece que el requerimiento de encaje será de diez por ciento (10.0%) a partir de la catorcena que inicia el 09 de enero de 2025 y el de inversiones obligatorias de tres por ciento (3.0%).

b. Moneda Extranjera –Resolución No. 578-12/2024, Circular normativa D- 38/2024 del 27 de diciembre de 2024 del Banco Central de Honduras estableció para los recursos captados del público en moneda extranjera, se mantiene el requerimiento de encaje en doce por ciento (12.0%) y el de inversiones obligatorias de doce por ciento (12.0%).

La posición de encaje en moneda nacional y extranjera de las instituciones del sistema financiero se establece cada (14) días calendario, comenzando un día jueves y finalizando un día miércoles.

6. INVERSIONES FINANCIERAS

La tasa de encaje se aplicará a los promedios diarios registrados en los saldos de los depósitos y demás obligaciones sujetas a encaje durante la catorcena inmediata anterior. El encaje en moneda nacional y extranjera se constituirá, en su totalidad, en depósitos a la vista en el Banco Central de Honduras y deberá mantenerse sobre la base diaria el cien por ciento (100%) para 2024 y ochenta por ciento (80%) para 2025.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el requerimiento de encaje por los depósitos y obligaciones en moneda nacional asciende a L7,343,001,322 y L6,868,169,923, que representa el 13% respectivamente, del total de depósitos y obligaciones sujetas a reserva.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el requerimiento de encaje por los depósitos y obligaciones en moneda extranjera asciende a L5,460,296,936 y L4,944,392,025, que representa el 24% respectivamente, del total de depósitos y obligaciones sujetas a reserva.

Las inversiones en certificados y bonos al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Inversiones financieras a costo amortizado:

Inversiones no obligatorias

Inversiones de fondos especiales (Nota 37,b)

Inversiones financieras vencidas

1/Inversiones restringidas no obligatorias

Inversiones financieras a valor razonable: Acciones y participaciones

Inversiones financieras designadas al costo: Acciones

Rendimientos financieros por cobrar sobre Inversiones

Total

1/ Al 31 de diciembre de 2024 se reclasificó saldo contable por L5,589,390,780 de las inversiones no obligatorias a la cuenta de inversiones no obligatorias restringidas, ya que; estas inversiones respaldan obligación con Banco Central de Honduras por L5,189,000,000 a una tasa del 6.75%, (Nota 13).

Tasa de rendimiento promedio ponderada de las inversiones financieras registradas al costo amortizado al 31 de diciembre de 2025 y 2024 es de 9.11% y 9.76%, respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Banco mantiene Bonos del Gobierno de Honduras, emitidos por la Secretaría de Finanzas (SEFIN) en moneda nacional que devengan tasa de interés entre 2% y 11% para 2025 y 2024, con vencimientos entre el 2026 al 2040.

El movimiento de la inversión en instrumentos financieros se resume a continuación:

Al inicio del año

Compras

Variación en rendimientos financieros por cobrar

Cancelaciones y amortizaciones

Al final del año

Las inversiones en acciones al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

1/ Seguros del País, S.A.

Centro de Compensación Bancaria, S.A.

Confianza Administradora de Valores, S.A.

Otras inversiones

Sub total Banco Latinoamericano de Exportaciones

L 11,569,332,302 1,835,933,193, 5,538,712 (1,708,404,175)

L 11,702,400,032

L 9,660,905,592 1,982,319,977 22,215,109 (96,108,376)

L 11,569,332,302

L 99,999,900 3,375,200 3,236,300 3,936,625 110,548,025 22,861,987

L 133,410,012

L 99,999,900 3,375,200 3,000,000 4,659,164 111,034,264 17,470,628

L 128,504,892 2025

1/ El Banco posee el 99.9999% de las acciones de Seguros del País, S.A., los que están registrados al costo. Mediante Resolución No.364/27-032007, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, autorizó la constitución y funcionamiento del Grupo Financiero denominado Grupo Financiero del País.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 Seguros del País, S.A. presentaba un total de activos netos por L1,905,971,228 y L1,572,039,249 y una utilidad neta de L182,865,428 y L158,782,150.

7. PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES E INTERESES

Los préstamos, descuentos e intereses a cobrar al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Vigentes

Comercio

Consumo

Vivienda

Atrasado

Comercio

Consumo

Vivienda

Vencido

Comercio

Consumo

Vivienda

Refinanciado

Comercio

Consumo

Vivienda

Ejecución Judicial

Comercio

Consumo

Vivienda

Subtotal saldo de capital

Intereses y comisiones por cobrar sobre préstamos

Subtotal

Ingresos por intereses capitalizados

Reserva para préstamos e intereses de dudoso cobro

Total

L 57,751,819,812 10,405,016,888 17,610,029,920

235,449,231

252,460,665 119,081,988

L 7,827,350 2,643,378 260,809

1,927,827,991

247,530,393 498,118,462

166,891,844

175,170,686

175,581,519

89,575,710,936 533,754,695 90,109,465,631 (117,129,767) (1,580,914,060)

L 88,411,421,804

L 57,929,237,222 10,150,320,174 16,434,985,470

89,361,327

221,699,057 62,128,605

L 14,989,848 576,637 361,632

1,042,629,761 237,316,907 488,038,308

79,334,306

65,799,665 87,985,889

86,904,764,808 550,596,975

87,455,361,783 (112,925,363) (1,023,985,739) L 86,318,450,681

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, las operaciones crediticias, compuesta por préstamos y tarjetas de crédito, en Lempiras ascienden a L 58,748,400,238.24 y L58,186,367,854, respectivamente, devengando tasas anuales que oscilan entre 0% y (en el 2024 entre 0% y 47%). Las operaciones crediticias, compuesta por préstamos y tarjeta de crédito, en Dólares estadounidenses ascienden a L30,827,310,657 (US$1,168,865,599) y L28,718,396,934 (US$1,164,985,089), respectivamente, devengando tasas de intereses que oscilan entre 3% y 51% (en el 2024 entre 3% y 47%) respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, la relación de cartera atrasada, vencida y en proceso de ejecución judicial sobre el saldo de capital de la cartera de préstamos es de 1.50% y 0.86% respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, la tasa de cobertura del saldo de capital de la cartera de préstamos es de 1.70% y 1.14% respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, la tasa de rendimiento promedio ponderado era de 10.88% y 11.44% respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, los créditos otorgados con garantías de depósitos ascienden a L407,098,570 y L381,662,566 respectivamente.

Grupo Financiero del País

Distribución de Cartera de Préstamos por Sector Económico (Destino) – El Banco hace esfuerzos por tener una cartera de préstamos diversificada por sector económico para minimizar el riesgo del impacto negativo de un solo evento o una serie de acontecimientos. La clasificación de los préstamos por sector, se resume a continuación:

Vivienda Comercio Servicios Otros

Propiedad raíz Consumo

Electricidad, agua, gas

Industrias

Agricultura

Total

L 18,403,072,697

15,889,188,595

11,135,828,754

6,472,509,967

7,369,180,275

11,082,822,012

4,008,251,127

9,741,023,924

5,473,833,585

L 17,073,499,903 15,748,198,516

10,288,516,785

7,100,724,068

8,204,312,229

10,675,712,438

5,218,648,866

7,657,832,274

4,937,319,729 L 86,904,764,808

Se presentan los siguientes montos adeudados por cobrar, de los principales deudores del Banco:

50 mayores clientes

Resto de clientes

Total cartera L 16,545,330,187 9,774,267,032 13,678,006,007

Al 31 de diciembre se presenta la siguiente estructura de categorías de riesgo de acuerdo la resolución vigente emitida por la CNBS:

I Créditos Buenos

II Créditos especialmente mencionados

V

Estimación para Incobrabilidad de Créditos e Intereses a Cobrar

Al 31 de diciembre, la estimación para incobrabilidad de créditos, intereses a cobrar y comisiones por cobrar (sobregiros y prestamos reestructurados) está conformada de la siguiente manera:

Reserva para préstamos e intereses de dudoso cobro

Reserva para cuentas y comisiones por cobrar (sobregiros) Total

Grupo Financiero del País

Al 31 de diciembre de 2025, el Banco mantiene estimaciones por riesgos relacionados a la cartera de créditos su integración se presenta a continuación:

Concepto

I. Por sectores

Comercial

Vivienda

Consumo

Total requerida

Total registrada 1/ Suficiencia

II. Por categoría

Categoría I

Categoría II

Categoría III

Categoría IV

Categoría V

Total requerida

Total registrada 1/ Suficiencia

III. Por tipo de garantía

Hipotecaria

Prendaria

Accesoria

Fiduciaria

Total requerida

Total registrada 1/ Suficiencia

Préstamos 2025 Contingencias Total

L 676,798,415

222,706,823

681,038,488

L 1,580,543,726

L 79,210,997

75,583,083

375,339,105

372,641,057

677,769,484

L 1,580,543,726

L 347,625,701

171,210,236

254,107,922

807,599,867

L 1,580,543,726 L 135,850

L 676,934,265

222,706,823

681,038,488

L 135,850 79,102 56,748 L 135,850 135,850 L 135,850

L 1,580,679,576 1,582,015,714

L 1,336,138

L 79,210,997

75,662,185

375,395,853

372,641,057

677,769,484

L 1,580,679,576 1,582,015,714

L 1,336,138

L 347,625,701

171,210,236

254,107,922

807,735,717

L 1,580,679,576 1,582,015,714

L 1,336,138

1/ Al cierre de diciembre de 2025 se registra un saldo de reserva registrada de L1,582,015,714 y reserva requerida de L1,580,679,576 resultando una suficiencia de reserva de L1,336,138

Al 31 de diciembre de 2024, el Banco mantiene estimaciones por riesgos relacionados a la cartera de créditos su integración se presenta a continuación:

I. Por sectores

Comercial

Vivienda

Consumo

Total requerida

Total registrada 1/Suficiencia

II. Por categoría

Categoría I

Categoría II

Categoría III

Categoría IV

Categoría V

Total requerida

Total registrada 1/Suficiencia

III. Por tipo de garantía

Hipotecaria

Prendaria

Accesoria

Fiduciaria

Total requerida

registrada

L 5,194,159

L 515,460,479 128,334,395 379,053,277

L 1,022,848,151 1,024,003,131

L 1,154,980

L 308,039,031 63,100,713 151,364,804 218,919,249 281,424,354

L 1,022,848,151 1,024,003,131

L 1,154,980

L 276,994,269 102,913,419 178,043,841 464,896,622

L 1,022,848,151 1,024,003,131 L 1,154,980

Grupo Financiero del País

1/ Al cierre de diciembre de 2024 se registra un saldo de reserva registrada de L1,024,003,131 y reserva requerida de L1,022,848,151 resultando una suficiencia de reserva de L1,154,980.

Los resultados de la evaluación son reportados bajo normativa en los formatos de diseño de cartera establecidos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), sin haber recibido ninguna observación de parte del Ente Regulador por los resultados.

Al 31 de diciembre, el movimiento de la reserva para préstamos e intereses de dudoso cobro, se detalla como sigue:

Al inicio del año

1/ Aumento con efecto en resultados

Aplicación de créditos

Al final del año

L 1,024,003,131

1,341,500,000

(783,487,417)

L 1,582,015,714

L 690,849,727 857,400,000 (524,246,596)

L 1,024,003,131

1/ El aumento del gasto deterioro de activos financieros para el 2025 y 2024 es de L1,341,500,000 y L857,400,000, el cual se segrega de la siguiente forma: Pérdidas por estimación de deterioro de préstamos descuentos y negociaciones con valor de L1,341,500,000 y L857,400,000.

8. CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre, las cuentas por cobrar presentaban los siguientes saldos:

Remesas por cobrar

Cuentas y comisiones por cobrar

Estimación por deterioro acumulado de cuentas y comisiones por cobrar

Total

L 86,878,231 34,677,181 (1,101,654)

L 120,453,758

L 167,173,097 69,042,415 (17,392) L 236,198,120

9. ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA, GRUPO DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN Y OPERACIONES

Al 31 de diciembre, el Banco mantiene saldos por activos mantenidos para la venta y grupo para su disposición, integrado por las cuentas siguientes:

Bienes recibidos en pago o adjudicados

Estimación por deterioro de los activos

Al 31 de diciembre, los activos eventuales se presentan a continuación:

Saldo al 31 de diciembre de 2024

Más: Adquisiciones

Menos: Retiros (ventas)

Saldo al 31 de diciembre de 2025

L 355,384,794 (97,374,338) L 258,010,456 L 305,887,445 (92,921,771) L 212,965,674 Valor Activos Reservas

305,887,445 262,136,032 (212,638,683)

355,384,794

(92,921,771) (6,797,182) 2,344,615

Saldo al 31 de diciembre de 2023

Más: Adquisiciones

Menos: Retiros (ventas)

Saldo al 31 de diciembre de 2024 L 138,605,988 243,926,802 (76,645,345)

(97,245,375) (7,645,978) 11,969,582 L (92,921,771)

Grupo Financiero del País

Por ventas al 31 de diciembre de 2025

Descripción del activo

Casas de habitación

Terrenos habitacionales

Maquinaria

Por ventas al 31 de diciembre de 2024

Precio de venta

Costo de Adquisición Utilidad o (Pérdida)

10. PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Al 31 de diciembre la propiedad, mobiliario y equipo se detallan a continuación:

Saldo al 31 de diciembre del año 2024 neto

(+) Adiciones

(-) Retiros

(+ -) Reclasificaciones

(-) Cargos por depreciación

(+) Adiciones

(-) Retiros

(+ -) Reclasificaciones

Saldo al 31 de diciembre del año 2025 neto

1,851,808,238

Saldo al 31 de diciembre del año 2023 neto

Cargos por depreciación (+) Adiciones

(-) Retiros

(+ -) Reclasificaciones

Saldo

Durante los períodos terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024, se reconocieron en los resultados del período L160,637,371 y L126,230,466 respectivamente, por concepto de gasto por depreciación. Adicionalmente en los períodos 2025 y 2024 se registraron reclasificación por L23,087,452 y L79,451,150 que corresponde a obras que se encontraban en proceso y se registraron como instalaciones.

Grupo Financiero del País

11. OTROS ACTIVOS

Al 31 de diciembre, los otros activos se describen como siguen:

1/Intangibles

2/Gastos anticipados

Construcciones en usufructo

Especies fiscales, papelería útiles y otros

Impuesto sobre la Renta

3/Otros activos

Total

L 339,611,385 395,132,613 6,628,032 1,509,020 5,610,386 139,174,771 L 887,666,207 L 224,714,919 397,103,335 7,882,720 1,980,240 5,610,386 138,793,340 L 776,084,940

1/ Para cada clase de los activos intangibles distintos a la plusvalía se revela lo siguiente:

El movimiento de los intangibles, se detallan a continuación:

2/ Al 31 de diciembre de 2025, el 24% de los gastos anticipados corresponden a anticipos realizados a proveedores nacionales y extranjeros por proyectos de inversión y pagos relacionados a la compra de plásticos de tarjeta de crédito y 2024 el 33% de los gastos anticipados corresponden a anticipos realizados a proveedores nacionales y extranjeros por proyectos de inversión y pagos relacionados a la compra de plásticos de tarjeta de crédito.

3/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el 75% y 61% del saldo de otros activos corresponden a saldos de operaciones por liquidar de medios de pago, servicio adquirente y transacciones ACH, la naturaleza de estas operaciones es de liquidación diaria y de alta rotación.

12. DEPÓSITOS

Los depósitos al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

A costo amortizado

a) Del público

b) De instituciones financieras

c) De entidades oficiales

d) Depósitos restringidos

e) Cheques certificados

Subtotal

Por su clasificación

a) Depósitos en cuenta de cheques

b) Depósitos en cuentas de ahorro

c) Depósitos a plazo

d) Depósitos restringidos

Sub total

Costo financiero por pagar

Total

L 64,652,383,898 243,097,807 9,561,758,937 150,267,751 7,920,525 74,615,428,918

L 10,931,611,172 36,034,331,737 27,499,218,258 150,267,751 74,615,428,918 94,051,551

L 74,709,480,469

L 59,481,472,151 217,002,545 11,736,240,417 143,504,384 3,876,329 71,582,095,826

L 11,870,203,442 28,675,280,040 30,893,107,960 143,504,384 71,582,095,826 130,106,066

L 71,712,201,892

Grupo Financiero del País

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, los depósitos pignorados a favor del Banco por concepto de préstamos otorgados ascienden a L1,431,948,858 y L1,219,076,059 respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, en los depósitos a plazo se incluyen valores captados en Dólares de los Estados Unidos de América por L4,797,449,981 y L4,908,742,481 (US$181,902,804 y US$193,409,869) respectivamente. Los depósitos a plazo se contratan normalmente a tasas de interés fijas hasta su vencimiento y devengan una tasa de interés anual promedio ponderada de 5.87% y 6.23% respectivamente.

Los depósitos constituidos en moneda extranjera se expresan a su equivalente en dólares de los Estados Unidos de América, representa 23.08% y 23.25% del total de depósitos.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, en los depósitos de ahorro se incluyen valores captados en Dólares por L9,571,203,157 (US$362,907,107) y L8,239,263,950 (US$324,636,089) y devengan una tasa de interés anual promedio ponderada de 1.54% y 1.47% respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, en los depósitos a plazo en moneda local se incluyen valores por L22,701,768,278 y L25,984,365,479, devengan una tasa de interés anual promedio ponderada del 12.91% y 11.84% respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, en los depósitos de ahorro en moneda local se incluyen valores por L26,402,942,925 y L20,407,942,226, devengan una tasa de interés anual promedio ponderada del 2.97% y 2.79% respectivamente.

13. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Al 31 de diciembre, el detalle final de las líneas de crédito con bancos corresponsales se muestra a continuación:

Grupo Financiero del País

Los préstamos sectoriales al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Banco Hondureño para la Producción y Vivienda (BANHPROVI)

Régimen de Aportaciones Privadas (RAP) 1/Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE)

Subtotal de Préstamos Sectoriales

L 4,862,709,766

1,780,175,049

1,970,642,860

L 8,613,527,675

L 4,007,026,243 970,868,054

1/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Banco registra una línea de crédito de US$100,000,000 y US$100,000,000 equivalentes a L2,637,370,000 y L2,538,000,000 respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025, en el total de préstamos sectoriales de L8,613,527,675 se incluyen saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por L1,970,642,860 (US$74,720,000); y en moneda nacional por L L6,642,884,815. Esos préstamos han sido destinados en la misma moneda, a clientes del Banco.

Al 31 de diciembre de 2024, en el total de préstamos sectoriales de L5,580,108,819 se incluyen saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por L602,214,522 (US$23,727,917); y en moneda nacional por L4,977,894,297. Esos préstamos han sido destinados en la misma moneda, a clientes del Banco.

Los créditos y obligaciones bancarias con bancos corresponsales al 31 de diciembre de 2025, se detallan a continuación:

Líneas Bancarias Diciembre 2025 Fecha de

Entidad prestamista

Bank of America

Wells Fargo CitiBank

US International Development Finance Corporation (DFC) 1/ Bradesco BAC Florida

Banco Latinoamericano de Exportaciones (BLADEX)

Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) International Finance Corporation IFC USDA/CCC

Banco Interamericano de Desarrollo BID Commerzbank AG

Banco de Comercio Exterior de Colombia (BANCOLDEX) Banco Occidente Panamá

Banco Internacional de Costa Rica (BICSA)

Olam Global Agri Treasury Pte Ltd BUNGE

ECO-BUSINESS FUND JICA

FINDEV CANADA

Otros - Moneda Nacional

Fondo Cafetero PRODERCO

22/08/2008

2/01/2009

20/02/2008

24/08/2022

27/04/2023

16/11/2023

29/08/2024

27/09/2024

4/02/2025 2/07/2025

Fecha de Vencimiento

31/10/2026

30/05/2026

30/12/2026

20/09/2032

31/7/2026

31/01/2026

30/06/2027

01/10/2026

28/02/2026

30/04/2026

31/01/2026

30/04/2026

23/05/2026

30/04/2026

09/05/2026

28/08/2026

15/09/2028

24/12/2026

27/6/2027

672,532 881,863

21/08/1997 21/08/1997 8,200,000 10,000,000 29,800,000 51,918,750 20,700,000

15/08/2036 15/08/2036

Saldo Utilizado en US$: Equivalente en L Saldo Utilizado en L Subtotal de Préstamos con Bancos Corresponsales:

672,532 881,863

L 16,902,095,682 1,600,000 22,472,500 15,303,250 300,000 30,000,000 100,000,000 24,000,000 26,451,205 28,227,136 15,000,000 5,000,000

16,900,541,287

1/ Las líneas de U.S. International Development Finance Corporation (DFC), Citibank / DFC, no reflejan un monto por utilizar en este detalle ya que corresponden a préstamos a largo plazo sin carácter de revolvencia. Únicamente se muestra el saldo de dichos préstamos a la fecha de este análisis.

Al 31 de diciembre de 2025, en el total de préstamos con bancos corresponsales de L16,902,095,682 se incluyen saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por L16,900,541,287 (US$640,810,402); y en moneda nacional por L1,554,395. Esos préstamos han sido destinados en la misma moneda, a clientes del Banco.

Grupo Financiero del País

Los créditos y obligaciones bancarias con bancos corresponsales al 31 de diciembre de 2024, se detallan a continuación:

Líneas Bancarias Diciembre 2024

prestamista

Bank of America

Wells Fargo

CitiBank

US International Development Finance Corporation (DFC) 1/

Citibank / DFC 1/

BAC Florida

Banco Latinoamericano de Exportaciones (BLADEX)

Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE)

International Finance Corporation IFC

Eastern National Bank

USDA/CCC

Banco Interamericano de Desarrollo BID

Commerzbank AG

Banco de Comercio Exterior de Colombia (BANCOLDEX)

Banco Occidente Panamá

Cargill Financial Services Inc

Banco Internacional de Costa Rica (BICSA)

Olam Global Agri Treasury Pte Ltd

BUNGE

ECO-BUSINESS FUND

Otros - Moneda Nacional

Fondo Cafetero

PRODERCO

Banco Central de Honduras

Fecha de Vencimiento

31/10/2025

30/05/2025 30/12/2025

20/09/2032

20/09/2024

31/07/2025

31/01/2025

30/06/2027

01/10/2026

29/11/2025

28/02/2025 02/12/2025

31/01/2025

31/05/2025 23/05/2025 22/05/2025 30/04/2025 09/05/2025 28/08/2025 15/09/2028

15/08/2036 15/08/2036 21/01/2025

Saldo Utilizado en US$: Equivalente en L Saldo Utilizado en L Subtotal de Préstamos con Bancos Corresponsales: 589,110,417 14,951,622,374 5,190,554,395 L 20,142,176,769 5,000,000 5,000,000 10,000,000 100,000,000 1,950,000 35,000,000 981,000 10,000,000 5,000,000 10,000,000

20,000,000 672,532 881,863 5,189,000,000

21/08/1997 21/08/1997 06/12/2024 3,200,000 30,000,000 44,000,000 59,610,417 10,000,000 20,000,000 154,000,000 50,000,000 35,000,000 10,000,000 15,000,000

1/ Las líneas de U.S. International Development Finance Corporation (DFC), Citibank / DFC, no reflejan un monto por utilizar en este detalle ya que corresponden a préstamos a largo plazo sin carácter de revolvencia. Únicamente se muestra el saldo de dichos préstamos a la fecha de este análisis.

Al 31 de diciembre de 2024, en el total de préstamos con bancos corresponsales de L20,142,176,769 se incluyen saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por L14,951,622,374 (US$589,110,417); y en moneda nacional por L5,190,554,395. Esos préstamos han sido destinados en la misma moneda, a clientes del Banco.

14. CUENTAS POR PAGAR

A continuación se presenta el detalle de cuentas por pagar al 31 de diciembre:

1/ Obligaciones por administración

2/ Impuestos por pagar

Documentos y órdenes de pago emitidas

Retenciones y contribuciones por pagar

Obligaciones por tarjetas de crédito y debito

Obligaciones laborales

Total

Grupo Financiero del País

1/ A continuación se presenta un detalle de las obligaciones por administración al 31 de diciembre:

Recaudación fiscal Recaudaciones municipales Recaudaciones servicios públicos Contribución especial tasa de seguridad Otros Total

L 128,508,839 11,726,855 145,909,904 24,569,088 744,402 L 311,459,088

2/ A continuación se presenta un detalle del impuesto por pagar al 31 de diciembre:

Impuesto sobre la renta

Retención de impuestos sobre intereses

Impuesto diferido

Retención de impuesto sobre ventas

Otros

Total

15. ACREEDORES VARIOS

Los acreedores varios al 31 de diciembre, se detallan como sigue:

Seguros y fianzas por pagar

Servicios públicos

Sobrantes de caja

Honorarios profesionales

Alquileres por pagar

Proveedores de bienes y servicios

Gastos mensuales por liquidar

Liquidación ATM

Liquidación adquirencia POS

Transferencias Western Union

Cuentas varias

Total

16. VALORES TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

L 77,059,511 16,887,515 25,668,890 42,805,908 173,799

L 162,595,623

L 16,943,160 11,880,697 168,866,559 22,648,667 1,042,970 L 221,382,053

L 33,385,710 17,607,284 23,737,399 46,649,785 748,763

L 122,128,941

L 105,374,037 4,913,627 17,147,135 36,376 L 225,393 3,769,075 17,364,917 16,655,584 40,223,680 6,141,069 24,396,015

L 236,246,908

Al 31 de diciembre, los valores, títulos y obligaciones en circulación se detallan a continuación:

L 105,665,665 5,745,480 14,580,095 36,376 L 562,494 5,677,579 15,044,820 13,825,971 26,207,807 3,376,289 22,578,540 L 213,301,116

6,416,784,000 2,131,920,000 434,280 L 8,549,138,280

Al 31 de diciembre, los bonos se detallan a continuación:

Grupo Financiero del País

1/ Durante el año 2025, no se realizaron subastas en lempiras y el año 2024, se registraron 3 subastas en las que se adjudicó un total de L4,071,334,000 en las siguientes fechas 23/01/2024 (L1,232,000,000), 22/02/2024 (L2,464,000,000) y 06/08/2024 (L375,334,000).

Al 31 de diciembre, las obligaciones subordinadas a término se detallan a continuación:

Entidad

Inversiones y Desarrollos Energéticos, S.A.

Instituto Nacional de Jubilaciones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo

Magnolia Investments Global, S. A. Solar Power, S. A. de C. V. Ylang Investments Limited

Inversiones y Desarrollos

Energéticos, S.A.

Instituto de Previsión Militar

Régimen de Aportaciones Privadas

1/ El 27 de febrero de 2018, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Inversiones y Desarrollos Energéticos, S.A. (IDESA), por un valor de US$8,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 8% anual, con un plazo de 10 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución No.110/12-02-2018. En fecha 20 de noviembre de 2025 mediante resolución GEE No.705/14-11-2025 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autoriza la renegociación de este instrumento que consiste en la ampliación del plazo en la vigencia equivalente al plazo original y un ajuste de tasa de interés al 9.17%.

2/ El 30 de mayo de 2018, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo (INJUPEMP), por un valor de US$20,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 8% anual, con un plazo de 10 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución No.459/30-05-2018.

3/ Al 31 de diciembre de 2021, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Magnolia Investments Global, S. A, por un valor de US$5,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 7% anual, con un plazo de 8 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución GES No.469/07-10-2020. En fecha 20 de noviembre de 2025 mediante resolución GEE No.705/14-11-2025 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autoriza la renegociación de este instrumento que consiste en la ampliación del plazo en la vigencia equivalente al plazo original y un ajuste de tasa de interés al 9.17%.

4/ Al 31 de diciembre de 2021, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Solar Power, S. A. de C. V., por un valor de US$5,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 7% anual, con un plazo de 8 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución GES No.469/07-10-2020. En fecha 20 de noviembre de 2025 mediante resolución GEE No.705/14-11-2025 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autoriza la renegociación de este instrumento que consiste en la ampliación del plazo en la vigencia equivalente al plazo original y un ajuste de tasa de interés al 9.17%.

896,705,800

L 203,040,000 507,600,000 126,900,000 126,900,000 126,900,000 177,660,000 862,920,000 L 2,131,920,000

5/ Al 31 de diciembre de 2021, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Ylang Investments Limited, por un valor de US$5,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 7% anual, con un plazo de 8 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras.

6/ Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución GES No.469/07-10-2020. En fecha 20 de noviembre de 2025 mediante resolución GEE No.705/14-11-2025 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autoriza la renegociación de este instrumento que consiste en la ampliación del plazo en la vigencia equivalente al plazo original y un ajuste de tasa de interés al 9.17%.

7/ Al 31 de diciembre de 2021, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Inversiones y Desarrollos Energéticos, S. A., por un valor de US$12,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 7% anual, con un plazo de 8 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución GES No.469/07-10-2020. En fecha 20 de noviembre de 2025 mediante resolución GEE No.705/14-11-2025 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autoriza la renegociación de este instrumento que consiste en la ampliación del plazo en la vigencia equivalente al plazo original y un ajuste de tasa de interés al 9.17%.

8/ Al 21 de febrero 2023, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Instituto de Previsión Militar, por un valor de US$34,000,000, el cual fue autorizado con una tasa de interés fija del 7% anual, con un plazo de 10 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a créditos en moneda nacional dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución GRD No.088/02-02-2023.

9/ Al 01 de diciembre 2025, el Banco suscribió un contrato de deuda subordinada a término con: Régimen de Aportaciones Privadas, por un valor de L750,000,000 el cual fue autorizado con una tasa de interés variable del 16.38%, con un plazo de 10 años, intereses pagaderos de forma trimestral y el capital será pagado a su vencimiento, los fondos serán destinados a crecimiento de cartera dirigido a pequeñas y medianas empresas de la República de Honduras. Esta obligación fue autorizada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución GEE No.716/20-11-2025.

Grupo Financiero del País

17. PROVISIONES

Las provisiones al 31 de diciembre, se detalla a continuación:

Descripción

Saldo al 31 de Diciembre 2023

1/ Dotaciones registradas durante el período Reversión de Provisiones

Saldo al 31 de Diciembre 2024

1/ Dotaciones registradas durante el período Reversión de Provisiones

Saldo al 31 de Diciembre 2025 L 1,675,450 42,712 (616,129) 1,102,033 671,408 (1,017,402) L 756,039

993,562,929 L 134,808(31,918) 102,890 (102,145) L 745

(411,810,020) 21,445

(407,429,059)

L 679,541,683 558,853,560 (412,458,067) 825,937,176 576,931,143 (408,548,606) L 994,319,713

1/ Valores corresponden a registros por obligaciones futuras, las cuales están basadas en regulaciones legales y políticas interna de la Institución.

18. OTROS PASIVOS

Al 31 de diciembre, el rubro de otros pasivos presenta los siguientes saldos:

Fecha de inicio

Ingresos cobrados por anticipado Operaciones pendientes de imputación

19. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

Al 31 de diciembre, el impuesto sobre la renta fue calculado en la forma siguiente:

Utilidad operativa

Ingresos NIIF

Ajuste Impuesto Diferido

Más gastos no deducibles

Menos ingresos no gravables

Renta neta gravable

Impuesto sobre la renta al 25%

Impuesto solidaridad 5%

Subtotal

Impuesto sobre la ganancia de capital

Total impuesto sobre la renta

Menos: Pagos a cuenta

Impuesto sobre la renta por pagar

Mediante Decreto No.278-2013 de diciembre del 2013, se reformó el Artículo No.22 de la Ley de Equidad Tributaria contenido en el Decreto No.51-2003 a través del cual se establece que, las personas jurídicas, excepto las incluidas en los Regímenes Especiales de Importación y Turismo, sin perjuicio de lo establecido en el Artículo No.22 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, pagarán una Aportación Solidaria del Cinco por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable superior a Un Millón de Lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante. La Aportación Solidaria Temporal constituye una sobretasa del Impuesto Sobre la Renta, en consecuencia no se considera deducible del Impuesto Sobre la Renta.

La declaración del impuesto sobre la renta del periodo 2018, está siendo revisada por la Autoridad Fiscal, quien presentó notificación de ajustes el 16 de marzo de 2022; de estos ajustes el Banco no está conforme a lo planteado por la autoridad fiscal, por lo que se recurrió a presentar los recursos correspondientes, al 31 de diciembre de 2024 se encuentra el expediente en la Secretaria de Finanzas, en vista que en fecha 10 de julio de 2023 fue remitido por el Servicio de Administración de Rentas para las actuaciones correspondientes por los ajustes a la declaración del Impuesto Sobre Ventas, Impuesto Sobre la Renta y Retenciones correspondiente al período 2018.

L 1,525,003,689 (6,438,305) 1,931,492 264,486,259 (143,974,877) L 1,641,008,258 410,252,064 82,000,413 492,252,477 14,397,488 506,649,965 (429,590,454) L 77,059,511

L 1,737,189,933 (11,814,110) 3,544,233 224,829,995 (113,176,686) L 1,840,573,365 460,143,341 91,978,668 552,122,009 11,317,669 563,439,678 (530,053,968) L 33,385,710

Está pendiente por parte de la Autoridad Fiscal dar resolución a dicho recurso.

De los periodos terminados al 31 de diciembre del 2019 al 2023 en las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta presentada por el Banco, aún no han sido revisadas por la Autoridad Fiscal.

De acuerdo con el Artículo No.144 del Código Tributario, los derechos y acciones de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), la Administración Tributaria, la Administración Aduanera y del obligado tributario, se extinguen; cuando no los ejerciten dentro del plazo legalmente señalado y es efectiva cuando transcurra el plazo contenido en el Código; y, la responsabilidad y la acción del obligado tributario para solicitar la devolución o repetición por tributos y accesorios, así como las acciones y facultades del Estado para verificar, comprobar, fiscalizar, investigar, practicar diligencias y exámenes, determinar y exigir el pago de las obligaciones previstas en el Código, prescriben en forma definitiva por el transcurso de:

• Cuatro (4) años en el caso de obligaciones de importación, exportación o cualquier otra relativa a operaciones comprendidas dentro de los regímenes aduaneros;

Grupo Financiero del País

• Cinco (5) años en el caso de obligaciones relativas a obligados tributarios inscritos en el Registro Tributario Nacional (RTN); • Siete (7) años en los demás casos;

El saldo del impuesto sobre la renta diferido está compuesto de la siguiente forma:

Fecha de inicio

Pasivo por impuesto diferido:

Revaluación de activos

Depreciación a revaluación de activos

Otros ajustes menores

Total impuesto diferido pasivo

Al 31 de diciembre, el movimiento del impuesto diferido se detalla a continuación:

Fecha de inicio

Saldo inicial: Registrados en resultados

Saldo final

L 23,737,399 549,831 1,381,660 L 25,668,890 L 23,737,399 1,931,491

L 25,668,890

L 20,193,166 (503,036) 4,047,267

L 23,737,399

L 20,193,166 3,544,233

L 23,737,399

El impuesto sobre la renta diferido se calcula sobre las diferencias temporales utilizando la tasa de impuesto del 30%.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el capital social suscrito y pagado era de L6,753,719,440 representado por 25,975,844 acciones comunes con valor nominal de L260 cada una.

1/ Ajustes por adopción NIIF

2/ Superávit por revaluación de activos

3/ Ganancia en venta de bienes recibidos en pago o adjudicados

Total

1/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, se encuentra un capital restringido que corresponde a ajustes por cambios en políticas contables establecidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

2/ Durante el período 2006, el Banco revaluó sus terrenos y edificios, autorizado mediante Resolución No.715/01-08-2006 emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y tomando en consideración a los estudios de un valuador independiente, generándose un superávit por revaluación de L90,689,110.

3/ La disminución de L3,035,382 se deriva de la amortización de L7,883,052 que corresponde a los ingresos relacionados a los financiamientos por compra de activos eventuales y el aumento de L10,918,434 a los nuevos financiamientos del período 2025.

De conformidad con el artículo 37 de la Ley del Sistema Financiero las instituciones financieras no estarán obligadas a constituir la reserva legal a que se refiere el artículo 32 del código de comercio.

Los valores constituidos como reserva legal al 31 de diciembre de año 2025 y 2024 fueron de L359,877 y L 359,877 respectivamente; según detalle:

Fecha de inicio

Saldo acumulado de

22. DIVIDENDOS

En la Asamblea General de Accionistas celebrada el 12 de febrero de 2024, se aprobó distribuir dividendos en efectivo del resultado obtenido del ejercicio 2023 por valor de L545,492,724 equivalente a L21.00 por cada acción, mismo que fue aprobado por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, según Resolución No. SBO No.040/26-01-2024; este movimiento se muestra en el Estado de Cambios en el Patrimonio. En el período 2025, no se realizó distribución de dividendos.

23. PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS

Los ingresos por interés por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Préstamos, descuentos y negociaciones

Inversiones financieras

Disponibilidades

Total

L 10,459,316,480 1,136,526,837 53,237,346

L 11,649,080,663 L 8,416,898,332 922,559,983 53,465,828 L 9,392,924,143

Los gastos por interés por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha

Sobre obligaciones con los depositantes

Sobre obligaciones financiera

Sobre títulos valores de emisión propia

Total

24. INGRESOS Y GASTOS POR COMISIONES

Los ingresos por comisiones por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de

Comisiones sobre préstamos, descuentos y negociaciones

Comisiones intercambio tarjeta de débito y crédito

Productos por servicios

Otras comisiones

L 3,193,334,117 1,400,561,029 656,617,335 L 5,250,512,481

Total Fecha de inicio

387,301,645 697,185,997 154,888,061 263,218,014 L 1,502,593,717

Los gastos por comisiones por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Procesamiento

Visanet internacional y MasterCard

Colocaciones internas y externas

Créditos y obligaciones bancarias

Visanet local

Negociación de títulos valores

Negociación de divisas

Programa de Lealtad de tarjeta de crédito

Otras comisiones

Total

25. OTROS INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS

Los otros ingresos y gastos financieros por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Otros Ingresos financieros

Fluctuación por tipo de cambio

Ganancia generadas por entidades registradas al costo

Ganancias Operaciones Moneda Extranjera

Otros Ingresos Financieros

Sub Total

Otros gastos financieros

Pérdida por fluctuación cambiaria

Sub Total

Total

166,135,668 137,155,943 67,192,807 22,866,840 32,298,380

49,369,034 142,507,304 317,310,444509,186,782 12,725,578 12,725,578 L 496,461,204 L 37,480,503 113,038,881 238,343,858 2,739,626 391,602,868 2,262,372 2,262,372 L 389,340,496

Grupo Financiero del País

26. GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS Y PASIVOS

La ganancia en venta de activos y pasivos por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Ganancias por cambios en el valor razonable de activos y pasivos

Ganancia en venta de activos y pasivos

Total

27. SERVICIOS DIVERSOS

Los servicios diversos por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Cargos por gestión de cobro

Cargos por manejos de cuentas

Devolución de cheques

Emisión de chequeras

1/Comisiones varias

2/Otros servicios diversos

Total

1/ Al 31 de diciembre de 2025 se registra un incremento de L40,789,288, el 35% corresponde a comisiones de adquirencia y 58% a comisiones por desembolso de extrafinanciamiento.

2/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 , el 90% y 84% del saldo de otros servicios diversos corresponde a ingresos por comisiones de medios de pago.

28. GASTOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Los gastos de personal por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Remuneraciones del personal

Bonificaciones y compensaciones sociales

Cotizaciones patronales y primas de seguros

Gastos de viaje

Gastos de capacitación

Otros gastos de personal

Total

29. INDICADORES RELATIVOS A LA CARGA DE RECURSOS HUMANOS

Durante el período reportado 2025 y 2024 la Institución Financiera ha mantenido un promedio de 2,893 y 2,884 empleados, respectivamente. De ese número el 64.12% y 65.05% se dedican a los negocios de la Institución Financiera y el 35.88% y 34.95% es personal de apoyo.

30. GASTOS GENERALES

Los gastos de administración por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Gastos por servicios de terceros

Aportaciones

Impuestos y contribuciones

Honorarios profesionales

Consejeros y directores

Total

Grupo Financiero del País

31. PÉRDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS

Las pérdidas por deterioro de activos financieros por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Préstamos, descuentos y negociaciones

Total 7

32. GASTOS DIVERSOS

Los gastos diversos están conformados de la siguiente manera:

Fecha de inicio

Gastos Legales

Contribuciones especiales de seguridad

Gastos por activos eventuales

Papelería y útiles

Envío de documentos

Información crediticia

Donaciones y contribuciones

Becas

Entrega de tarjetas

Combustibles y lubricantes

Otros gastos

Total

33. INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES

L 1,341,500,000

L 1,341,500,000 L 857,400,000 L 857,400,000

L 8,493,188 45,885,004 10,668,073 14,336,955 5,998,664 15,977,893 3,742,159 2,742,638 13,992,817 4,538,639 71,493,071

L 197,869,101

7,379,107 44,902,102 5,350,554 16,332,979 5,124,196 15,834,019 3,884,307 3,154,499 20,238,517 4,840,279 73,669,584 L 200,710,143

Los ingresos y gastos no operacionales por el período terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Otros ingresos no operacionales

Reintegro de reservas

Recuperaciones

Intereses sobre operaciones refinanciadas

Total 1/ 2/

Otros ingresos

Sub total

Otros gastos no operacionales

Pérdidas varias

Otros gastos

Impuesto diferido

Sub total

L 46,942,418 53,216,294 10,807,877 13,747,492

L 124,714,081

L (3,903,689) (222,612,259) (1,931,492) (228,447,440)

L (103,733,359)

L 49,723,908 42,084,199 17,885,080 33,575,503

L 143,268,690

L (3,521,411) (173,966,939) (3,544,233) (181,032,583)

L (37,763,893)

1/ Al 31 de diciembre de 2025, el 50% del saldo de otros ingresos está relacionado a productos extraordinarios por venta de cartera castigada.

2/ Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el 80% y el 71% del saldo de otros gastos corresponde a valores derivados de acuerdos comerciales con bancos y proveedores del extranjero.

34. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

En el curso normal de las operaciones del Banco existen compromisos y pasivos contingentes, derivados de garantías, cartas de crédito, etc., los cuales están reflejados en los estados financieros separados adjuntos. El Banco no anticipa pérdidas como resultado del desenvolvimiento de estas transacciones. Al 31 de diciembre, estos activos y pasivos contingentes, se detallan a continuación:

Fecha de inicio

Márgenes por utilizar en tarjetas de crédito

Garantías bancarias

Cartas de crédito

Aceptaciones bancarias

Operaciones de reporto y pactos de recompra

Total

L 11,009,432,890 L 7,273,723,001 2,057,216,761 156,547,311 46,889,053 5,189,000,000 L 14,723,376,126

Grupo Financiero del País

35. TRANSACCIONES IMPORTANTES CON PARTES RELACIONADAS

El Banco considera como partes relacionadas a los accionistas, directores y a las empresas con las que tiene transacciones en común o administración relacionada, los cuales están dados en condiciones iguales a cualquier cliente del mismo.

Los Estados de situación financiera y los estados de resultados incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas por los años terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024, se detallan a continuación:

Seguros del País, S.A. (Compañía Subsidiaria)

Fecha de inicio

Pasivos:

Depósitos moneda Nacional

Depósitos moneda Extranjera

Resultados:

Intereses pagados moneda nacional

Intereses pagados moneda extranjera

Primas de seguros y fianzas

Rentas y mantenimiento de edifico

Comisiones recibidas

Dividendos recibidos

Reembolso de gastos

Indemnizaciones recibidas

Corporación T Honduras, S.A.

Fecha

Pasivos:

Depósitos moneda Nacional

Depósito moneda extrajera

Resultados:

Comisiones bancarias

Gastos por servicios

Intereses pagados en moneda extranjera

Depósito moneda extranjera

Intereses pagados moneda extranjera

Intereses recibidos moneda extranjera

Comisiones pagadas por renovación de cartas

87,512,013

444,981

22,448,872

36,660

48,012,406

1,999,920

42,840,148

140,000,000

1,431,687

Grupo Financiero del País

Contécnica, S.A.

Fecha de inicio

Gasto por monitoreo transacciones TD y TC

Mercado de Transacciones, S.A.

Gasto por monitoreo transacciones TD y TC

Los saldos de deudas directas e indirectas con otras partes relacionadas al 31 de diciembre de 2025 y 2024, eran de L292,656,774 y L188,311,492 respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, las remuneraciones y beneficios, a personal clave del Banco ascendían a L66,385,500 y L61,056,000 respectivamente.

36. FIDEICOMISOS

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, Banco del País S.A. administra fideicomisos con activos totales no auditados de L24,706,044,851 y L24,380,977,305, respectivamente. La administración de los fideicomisos causó resultados de L9,404,035 y L8,638,478. A continuación se detallan los montos de cada fideicomiso:

Fideicomisos De Administración

Fideicomisos De Garantía

Fideicomisos De Planeación Patrimonial

37. CONTRATOS

a. El 27 de mayo de 2009, el Banco firmó una facilidad de garantía (Guarantee facility, en inglés), con la International Finance Corporation (IFC por sus siglas en ingles), incluido en el Programa de Financiamiento de Comercio global (Global Trade Finance Program, en inglés).

Bajo esta facilidad, el Banco obtiene una garantía ante entes financieros internacionales, sobre los financiamientos que requiera a estos últimos, con fines de comercio exterior. El monto total de la línea es revolvente, y es por la suma de US$60,000,000

b. El Banco firmó un contrato de fideicomiso con Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A., (Banco Ficohsa), que al 31 de diciembre de 2025 y 2024 mantiene un total de activos por L993,562,929 y L824,710,808 respectivamente, con el fin de administrar la reserva que origina el pasivo laboral de Banco del País, S.A., con un plazo de vigencia del contrato de 30 años.

El fiduciario percibirá por concepto de honorarios por el manejo del fideicomiso un 0.60% y 1% pagadero mensualmente calculado sobre la inversión del fondo y deducido de los rendimientos que esta produzca. Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Fideicomiso ha generado L69,674,108 y L58,887,771 de ingresos respectivamente.

c. Al 31 de diciembre de 2025, se mantiene una línea de crédito por US$100,000,000, respectivamente con el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), para financiamiento de capital de trabajo, comercio exterior y sectores productivos, el capital de la línea global de crédito se amortiza mediante el pago de cuotas trimestrales consecutivas y en lo posible, hasta la total cancelación del mismo, por los montos y en las fechas que el BCIE determine con base en las condiciones de plazo y amortización de cada Programa de Crédito, devenga tasas de interés corriente a una tasa variable ajustable. Esta línea de crédito está garantizada por la cesión de garantía de la cartera crediticia financiada con los recursos provenientes de la Línea Global de Crédito.

d. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco firmó un contrato de financiamiento sindicado con United States International Development Finance Corporation (DFC – anteriormente OPIC) por US$92,300,000, el cual fue autorizado a

L 2,640,459 5,369,584 628,435 L 8,638,478

un plazo de 12 años con tasas de interés US Treasury Yield 3 Month más 2.48% revisable de forma trimestral.

e. Al 30 de junio de 2022, el Banco firmó un contrato de financiamiento con IFC por US$60,000,000, el cual fue autorizado a un plazo de 12 meses prorrogables por 2 años adicionales el cual fue cancelado el 30 de junio de 2025 en su totalidad. En fecha 19 de septiembre de 2024, se firmó un nuevo contrato de crédito por US$50,000,000 a un plazo de 24 meses con posibilidad de renovar por 24 meses adicionales.

f. Al 24 de agosto de 2022, el Banco firmó un contrato de financiamiento con Banco de Occidente Panamá por US$10,000,000, el cual fue autorizado a un plazo de 12 meses. El 23 de mayo de 2023 se firmó un nuevo contrato donde se pacta nueva exposición de US$15,000,000. Actualmente, la línea sigue vigente con los datos antes descritos.

g. En fecha 09 de agosto de 2013, el Banco firmó un contrato de servicio de procesamiento de transacciones con Visa Argentina, S.A. (antes conocido como VASA) ahora PRISMA, para el procesamiento del negocio adquirente POS y emisión de tarjetas marca Visa y MasterCard.

h. Al 18 de abril de 2023, el Banco firmó un contrato de financiamiento con Cargill Financial Services International Inc. por US$30,000,000, el cual fue autorizado a un plazo de 24 meses. El 14 de junio de 2024 se firmó un nuevo contrato por US$16,000,000 teniendo una exposición de US$46,000,000. Para diciembre 2025, los montos fueron cancelados a su vencimiento.

i. Al 27 de abril de 2023, el Banco firmó un contrato de línea de crédito con Banco Internacional de Costa Rica S.A. (BICSA) por US$10,000,000, el cual fue autorizado a un plazo de 12 meses. El 22 de julio del 2024 se firmó adenda al contrato de línea de crédito incrementando el mismo en US$10,000,000 para una exposición total de US$20,000,000. Al 31 de diciembre 2025, la línea esta utilizada al 100%.

j. Al 16 de noviembre de 2023, el Banco firmó un contrato de financiamiento con Olam Global Agri Treasury Pte Ltd por US$15,000,000, el cual fue autorizado a un plazo de 18 meses. El 20 de diciembre del 2024 se firmaron tres nuevos contratos por los siguientes montos US$5,300,000,

Grupo Financiero del País

US$5,300,000 y US$10,700,000 respectivamente, a un plazo de 18 meses. Alcanzando una exposición total de US$ 36,300,000.00. En marzo 2025 se firmó contrato por US$6,400,000 y en abril 2025 por US$5,300,000 el plazo de ambos endeudamientos es de 18 meses. En diciembre 2025 se firmaron 3 contratos por un total de US$ 25,000,000 a plazo de 12 meses. Al 31 de diciembre de 2025, la exposición total con esta entidad es de US$58,000,000.

k. Al 24 de agosto de 2024, el Banco firmó tres contratos de financiamiento con Bunge S.A. por US$13,000,000, US$13,000,000, y US$ 20,000,000 los cuales fueron autorizado a un plazo 12 meses cada uno y se desembolsaron el 29 de agosto de 2024, 28 de octubre de 2024 y 06 de diciembre 2024, respectivamente mismos que fueron cancelados a su vencimiento. Durante el año 2025 se suscribieron 3 contratos por US$ 12,000,000, US$5,500,000 y US$20,000,000 a un plazo de 12 meses. Al 31 de diciembre de 2025, la exposición total con esta entidad es de US$37,500,000.

l. El 19 de septiembre de 2024, el Banco firmó con Eco Business Fund un contrato de financiamiento por US$ 20,000,000.00, el mismo fue autorizado a 4 años plazo considerando 12 meses de gracia. Adicionalmente, el 16 de septiembre de 2025 se recibió un remanente de US$ 5,000,000 bajo las condiciones antes descritas. Al 31 de diciembre de 2025 se tiene una exposición total con esta entidad de US$25,000,000.

m. El 04 de febrero de 2025 se recibió un desembolso de parte de Japan International Cooperation Agency (JICA) por la cantidad de US$50,000,000 con vigencia de 2 años con posibilidad de renovarlo por dos años más.

n. El 27 de junio de 2025 el Banco firmó con Development Finance Institute Canada (DFIC) INC un contrato de financiamiento por US$50,000,000 a un plazo de 2 años con posibilidad de renovarlo por dos años más con amortizaciones semestrales de capital.

38. PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS CONTABLES EMITIDAS POR LA COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS

Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN

FINANCIERA

A continuación se describen las diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por el Banco y las Normas Internacionales de Información Financiera.

a) Instrumentos Financieros - La NIIF 9 requiere que todos los activos financieros reconocidos que se encuentren dentro del alcance de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición se midan posteriormente al costo amortizado o al valor razonable. Específicamente, los instrumentos de deuda que se mantienen dentro de un modelo de negocios cuyo objetivo sea el de recuperar los flujos de efectivo contractuales, y que tengan flujos de efectivo contractuales que corresponden exclusivamente a pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente por lo general se miden al costo amortizado al final de los períodos contables posteriores. También se miden a valor razonable con cambios en otro resultado integral las inversiones en instrumentos de deuda mantenidos en un modelo de negocios cuyo objetivo se cumpla al recuperar los flujos de efectivos contractuales y vender los activos financieros y que tengan términos contractuales del activo financiero que producen, en fechas específicas, flujos de efectivo que solo constituyen pagos del capital e intereses sobre el importe principal pendiente. Todas las otras inversiones en instrumentos de deuda y de patrimonio se miden a sus valores razonables al final de los períodos contables posteriores. Además, bajo la NIIF 9, las entidades pueden hacer una elección irrevocable para presentar los cambios posteriores en el valor razonable de una inversión en un instrumento de patrimonio (no mantenida para negociar) en otro resultado integral, solo con el ingreso por dividendos generalmente reconocido en ganancias o pérdidas.

De acuerdo a las normas de la Comisión las inversiones son contabilizadas en base a las NIIF, excepto las inversiones del BCH y los valores garantizados por el Gobierno de Honduras que únicamente se registran bajo el método del costo amortizado.

Adicionalmente las normas prudenciales requieren que cuando se adquiere un instrumento financiero y el precio de transacción sea diferente del valor razonable del instrumento, medido con técnicas de valoración con datos observables del mercado, la diferencia en el valor inicial sea diferida y amortizada en el tiempo en forma sistemática. Las NIIF permiten que dicha diferencia sea reconocida en los resultados del periodo.

b) Reserva para Préstamos Descuentos e Intereses de Dudoso Cobro - El Banco calcula su reserva para préstamos incobrables conforme a las disposiciones emitidas por la Comisión, de acuerdo con algunas premisas mencionadas en la Nota 2c

Con respecto al deterioro de activos financieros, la NIIF 9 requiere un modelo de deterioro por pérdida crediticia esperada, en oposición al modelo de deterioro por pérdida crediticia incurrida, de conformidad con la NIIF 9. El modelo de deterioro por pérdida crediticia requiere que una entidad contabilice las pérdidas crediticias esperadas y sus cambios en estas pérdidas crediticias esperadas en cada fecha en la que se presente el informe para reflejar los cambios en el riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial. En otras palabras, ya no se necesita que ocurra un evento crediticio antes de que se reconozcan las pérdidas crediticias.

c) Reconocimiento y Amortización de Bienes Recibidos en Pago de Préstamos (Activos mantenidos para la venta) - De acuerdo a la NIIF

5, requiere que los activos eventuales no corrientes mantenidos para la venta deben ser valuados en la fecha del balance al menor valor del préstamo en libros y al valor neto de realización de los activos. El Banco registra sus activos eventuales conforme a los requerimientos de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, como se describe en Nota 2i.

d) Comisiones Recibidas por Nuevos Préstamos o Costos Relacionados - Las comisiones recibidas y los costos en los que se incurre para generar préstamos son contabilizados en una base de caja aquellas comisiones recibidas en efectivo y las deducidas del monto otorgado o capitalizadas al préstamo otorgado, se deberá reconocer el ingreso durante la vigencia del préstamo de acuerdo a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera deben tratarse como un componente de la remuneración agregada o costo del préstamo. Estas comisiones deben de diferirse en el tiempo de vigencia de los préstamos.

e) Devengamiento de Intereses – El Banco reconoce los intereses a medida que se devengan, aplicando el método lineal de devengamiento y el reconocimiento de los mismos es suspendido a los 90 días de no pago.

Las NIIF contemplan:

• El criterio definido en las secciones anteriores referido a la “tasa de intereses efectiva” es aplicable también al devengo de intereses.

• El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses, tanto ganados como pagados, sean reconocidos por el método exponencial de devengamiento.

f) Garantías Bancarias Otorgadas – El Banco actualmente no valora dentro de balance las garantías otorgadas, en general, las garantías bancarias son otorgadas por un plazo de 1 año y las cartas de crédito por plazos de 6 meses. Las NIIF contemplan:

• Las garantías otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable.

• Generalmente, el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de la comisión cobrada por otorgar la garantía.

• Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre:

• La estimación del monto a pagar según se explica en el IAS 37

• El importe reconocido inicialmente menos, cuando proceda, su amortización acumulada.

g) Revelaciones - Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los estados financieros separados, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros separados. Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros a interpretar de manera apropiada los estados financieros separados y, consiguientemente, a tomar decisiones adecuadamente informadas.

h) Inversiones en Asociadas y Subsidiarias - La NIC 28 requiere que se aplique el método de participación patrimonial para las empresas asociadas. Las inversiones en compañías asociadas, inversiones en subsidiarias o en aquellas compañías e instituciones en las que se tenga influencia significativa (más del 20% de participación), deben reconocerse por el método de participación y consolidación respectivamente. El Banco valúa sus inversiones al costo.

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i) Indemnizaciones Laborales – El Banco registra una provisión para el pago de prestaciones laborales por despido, muerte o renuncia voluntaria utilizando los porcentajes establecidos por la CNBS. Conforme a la NIC 19, estos beneficios post-empleo se deben reconocer por el método de unidad de crédito proyectada, utilizando criterios actuariales y de valor presente de beneficios futuros, para hacer una estimación fiable del costo final para el banco del beneficio que los empleados tienen acumulado (devengado) a cambio de sus servicios en los períodos presentes y anteriores.

j) Reserva para Inversiones en Acciones - El Banco registra con una cuenta patrimonial la reserva por deterioro de inversiones en acciones conforme a las disposiciones emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de acuerdo con algunas premisas mencionadas en la Nota 5. De acuerdo con NIIF, estas reservas deben reconocerse con base a una evaluación del deterioro de las inversiones los ajustes que resulten de las revisiones normalmente se registran en el período en que se emiten los informes definitivos.

k) Fideicomisos - No se evalúa su consolidación de acuerdo con la NIIF 10. El Manual de Contabilidad y prácticas contables para las Instituciones reguladas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras, contempla que deben presentar el monto de la titularidad dominical o patrimonio fideicometido, el monto de sus activos y pasivos totales como cuenta de orden.

l) Arrendamientos - De acuerdo con las normas contables de la Comisión de Bancos y Seguros de Honduras, el Banco debe registrar sus arrendamientos a resultados del periodo los pagos mensuales conforme contrato y para el cumplimiento de la NIIF 16 el cambio en la definición de un arrendamiento se relaciona principalmente con el concepto de control. La NIIF 16 distingue entre arrendamientos y contratos de servicios sobre la base de si el uso de un activo identificado está controlado por el cliente. Se considera que existe control si el cliente tiene: Derecho de obtener sustancialmente todos los beneficios económicos del uso de un activo identificado; y Derecho a dirigir el uso de ese activo.

39. CARTERA EN ADMINISTRACIÓN

m) Análisis de Sensibilidad Riesgo de Mercado - La NIIF 7 requiere que se divulgue un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado a los cuales el Banco está expuesto a la fecha de estados financieros, mostrando como la utilidad neta del período podría haber sido afectada por cambios en variables relevantes del riesgo que fueran razonablemente posibles.

n) Otros Resultados Integrales - De acuerdo con la NIC 1 “Presentación de estados financieros” en sus definiciones establece: “Otro resultado integral comprende partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes por reclasificación) que no se reconocen en el resultado del periodo tal como lo requieren o permiten otras NIIF y requieren que se presenten por separado como parte del Estado de Resultado en Otros Resultados Integrales.

De acuerdo con la resolución GES N°324/26-04-2017 estas transacciones se revelan como parte de los otros resultados integrales en el patrimonio únicamente y no forman parte de la presentación del estado de resultado.

o) Cambios en Políticas Contables y Corrección de Errores - Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan siempre que sea practicable, el Banco corregirá los errores materiales de periodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto:

• Re expresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó el error; o

• Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información, re expresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio para dicho período.

En los estados financieros en base a las normas emitidas por la CNBS la corrección de errores se aplica a nivel de sistemas en el período que se identifique, y únicamente para efectos de estados financieros publicados estos serán modificados en forma retrospectiva si existe valores materiales y si así lo requiere el ente regulador o los auditores.

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 el monto de la cartera en administración no auditada es de L175,871,065 y L176,145,827 respectivamente y los ingresos obtenidos suman L167,541 y L236,365 respectivamente. Esta cartera es incluida como parte de las cuentas de orden del Banco. A continuación se detalla la cartera en administración:

L 146,703,722 17,017,919 12,149,424

L 175,871,065

Mediante Decreto No.232-2011 del 10 de diciembre de 2011, el Gobierno de Honduras, emitió la Ley de Regulación de Precios de Transferencias, cuyo objetivo es regular las operaciones comerciales y financieras que se realizan entre partes relacionadas o vinculadas de acuerdo con el principio de libre o plena competencia, el ámbito de aplicación alcanza cualquier operación que se realice entre personas naturales o jurídicas domiciliadas o residentes, relacionadas o vinculadas con personas naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas y aquellas amparadas bajo regímenes especiales que gocen de beneficios fiscales.

L167,541

L

L 145,761,214 17,017,919 13,366,694

L 176,145,827

El Banco comenzó a elaborar el estudio para la identificación de los posibles impactos sobre los estados financieros separados y su operación al 31 de diciembre de 2025, el Banco no espera que existan posibles impactos sobre estos estados financieros separados y su operación de los períodos terminados a esa fecha, por considerar que todas sus transacciones con partes relacionadas y vinculadas han sido realizadas a precios de mercado. En el estudio de precios de trasferencia realizados para el periodo que terminó el 31 de diciembre de 2025 no se identificaron ajustes que deban ser considerados en los estados financieros separados, no obstante, cualquier interpretación diferente puede darse en el futuro como resultados de revisiones por parte del Servicio de Administración de Rentas (SAR). 40.

Esta regulación entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2014, mientras que el Reglamento de la Ley de Regularización de Precios de Transferencia entró en vigencia el 18 de septiembre de 2015, de acuerdo al Artículo No.30 del reglamento, los contribuyentes sujetos a esta ley deben presentar ante las autoridades fiscales considerando la información del período fiscal anterior, una declaración informativa a través del Formulario Denominado “Declaración Jurada Informativa Anual Sobre Precios de Transferencia”, de acuerdo al Artículo No.32 del reglamento, los contribuyentes sujetos a esta ley deben presentar ante las autoridades fiscales cuando así sea solicitado, un estudio en materia de precios de transferencia.

En el Artículo No.113 inciso 2 del Decreto No.170-2016 del 28 de diciembre de 2016 se establece que las personas naturales o jurídicas que tengan partes relacionadas, vinculadas o asociadas dentro del territorio nacional, no están sujetas a la presentación del Estudio de Precios de Transferencia, salvo aquellas que sean relacionadas o vinculadas con personas naturales o jurídicas amparadas en regímenes especiales que gocen de beneficios fiscales.

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41. PANDEMIA COVID-19

Banco del País, S.A. evalúa su cartera crediticia, de conformidad a lo establecido en las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia, emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS).

Durante el 2025 no se realizaron renegociaciones de operaciones de créditos en apego a medidas de alivio COVID-19, los saldos reportados corresponden a transacciones registradas en los años 2020 y 2021, que al cierre de diciembre de 2025 las operaciones se mantienen vigentes

La siguiente tabla muestra los efectos de los alivios derivados de la Pandemia COVID-19 sobre la cartera de préstamos al 31 de diciembre de 2024 y 2025.

Tipo de Negociación

Refinanciado COVID

Readecuado COVID

Sin Alivio

Total

L 290,008,157

4,783,500,246

50,861,002,554

L 55,934,510,957

L 280,193688

4,223,766,943

5,1820,701,182

L 56,324,661,813

Durante el 2025 no se realizaron renegociaciones de operaciones de créditos comerciales en apego a medidas de alivio COVID-19, los saldos reportados corresponden a transacciones registradas en los años 2020 y 2021, que al cierre de diciembre de 2025 las operaciones se mantienen vigentes.

La siguiente tabla muestra los efectos de los alivios derivados de la Pandemia COVID-19 sobre la cartera de préstamos de Banca Personal al 31 de diciembre de 2024 y 2025.

de Negociación

Refinanciado COVID

Readecuado COVID

Sin Alivio

Total

L 337,525,012 40,034,455 23,724,896,167 L 24,102,455,634

Durante el 2024 no se realizaron renegociaciones de operaciones de créditos personales en apego a medidas de alivio COVID-19, los saldos reportados corresponden a transacciones registradas en los años 2020 y 2021 que al cierre de diciembre de 2024 las operaciones se mantienen vigentes.

Las gestiones de administración de la cartera de crédito se realizaron de acuerdo a las normativas internas, obteniendo como resultado un indicador de mora de 0.83% al cierre de año 2024 y un indicador de cobertura de mora de 189%, cálculo realizado mediante resolución aprobada por el Ente Regulador (GES No.654/22-12-2020), que incorpora el concepto de cartera crediticia en riesgo.

Acciones Legales

Índice de Mora

Cobertura de Mora

Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, existen varias demandas promovidas en contra del Banco, en las cuales los demandantes reclaman el pago de daños y perjuicios derivados de varias situaciones, así mismo, en fecha 10 de marzo de 2023, se interpuso Recurso de Apelación, el cual fue remitido su expediente por el Servicio de Administración de Rentas a la Secretaría de Finanzas en fecha 10 de julio de 2023, por pretensión de ajustes a la declaración del Impuesto Sobre Ventas, Impuesto Sobre la

43. HECHOS SUBSECUENTES

En sesión de Junta Directiva Extraordinaria de fecha 06 de enero de 2026 se presentó proyecto para el pago de un dividendo de L18.00 por acción que asciende a L467,565,192 y capitalización de utilidades por un monto de L1,039,033,760 este aumento en el capital pagado de realizará por

44. FECHA DE APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Renta y Retenciones correspondiente a la auditoría realizada del período 2018. La Administración del Banco considera, basadas en las opiniones de los asesores legales que manejan los casos, que la resolución de los mismos no tendrá efectos importantes en la situación financiera del Banco y los resultados de las operaciones a futuro, dado que se evalúa muy altas probabilidades de éxito en todos los casos.

medio del incremento en L40 del valor nominal de las acciones comunes pasado de L260 a L300 por acción, autorizado por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolución SBO No.013/16-01-2026.

Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2025, fueron aprobados por la Administración del Banco el 07 de febrero de 2026.