Bicapital Corporation (Panamá, República de Panamá)
Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios e Información Suplementaria
Al 30 de septiembre de 2021
(Con el Informe de los Auditores Independientes sobre la Revisión de los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios)
Bicapital Corporation
Estado Consolidado de Situación Financiera Condensado Al 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América) (No auditado) 30 de septiembre de (Auditado) 31 de marzo de Nota 2021 2021
Activos
Efectivo
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Estado Consolidado de Situación Financiera Condensado Al 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
auditado)
de
Pasivos
Patrimonio
por conversión de moneda
atribuible a los propietarios de la Compañía
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Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(No auditado) 30 de septiembre de ___ Nota 2021 2020
Ingresos por intereses
Gastos por intereses
(266,595,286) (285,335,650) Ingresos por intereses, neto 382,309,150 330,223,538
Provisión para pérdidas en activos financieros 7,8,9 (44,367,875) (51,878,139)
Ingresos por intereses, neto, después de provisiones 337,941,275 278,345,399
Ingresos por honorarios y comisiones
Gastos por honorarios y comisiones
(44,522,966) (35,208,307) Honorarios y comisiones, neto 93,598,782 64,915,396
Primas devengadas
(53,257,653) (44,194,471)
Comisión por reaseguro y recargos por fraccionamiento de primas (77,422,433) (69,714,045)
Gastos por reclamaciones de seguros (53,324,859) (43,928,935)
Ingresos por primas, neto 14,368,362 19,084,861
Utilidad de operaciones bancarias y seguros 445,908,419 362,345,656
Gastos operativos y administrativos 27 (261,734,538) (227,201,077)
Otros gastos (1,886,877) (3,015,388)
Otros ingresos 28 23,068,397 22,898,340
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 205,355,401 155,027,531
Impuesto sobre la renta 29 (24,595,858) (19,604,145)
Utilidad neta por el período 180,759,543 135,423,386
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Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(No Auditado) 30 de septiembre de 2021 2020
Otras utilidades integrales
Partidas que no pueden ser reclasificadas a resultados:
Remedición de pasivos por beneficios definidos (2,441,543) (1,139,492)
Participación no controladora 5,415,733 3,913,885 176,477,065 120,634,323
Utilidad neta por acción
Ganancias básicas y diluidas por acción (dólar) 1.4941 1.1210
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Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Otro resultado integral, neto de impuestos
Remedición de pasivos por beneficios definidos
Impuesto sobre otras utilidades integrales
Cambios por conversión de moneda derivado del proceso de conversión
Total otro resultado integral
Total de utilidades integrales del período
Transacciones con propietarios de la Compañía
Contribuciones y distribuciones Intercambio de acciones
Constitución de provisión dinámica
Incremento en reserva riesgo país
Saldos al 30 de septiembre de 2021 (No auditado)
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(Continúa)
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Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2020 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Otro resultado integral, neto de impuestos
Remedición de pasivos por beneficios definidos
Impuesto sobre otras utilidades integrales
Cambios por conversión de moneda derivado del proceso de conversión
Total
de utilidades integrales del período
Transacciones con propietarios de la Compañía
Contribuciones y distribuciones
Intercambio
Incremento en reservas
Constitución de provisión dinámica
Disminución en reserva riesgo país
Total de transacciones con los propietarios
Saldos al 30 de septiembre de 2020 (No auditado)
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Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Flujos de efectivo de actividades de operación:
Ajustes por:
para pérdidas en activos financieros
de activos por derecho de uso
por intereses
intereses
Ganancias y pérdidas no realizadas por conversión de moneda
Ganancia en venta de propiedad y equipo 11 (a) (224,891) (49,760)
Pérdida por activos mantenidos para la venta 419,534 112,493 Gasto de impuesto sobre la renta
(99,390,986) (78,291,603)
Cambios en: Préstamos, neto (555,637,484) (230,262,383) Otras cuentas por cobrar, neto 10,804,636 19,125,450
Gastos pagados por anticipado (34,761,766) (10,741,635)
Activos bajo contratos de seguro 105,092,583 (1,299,364)
Fondos restringidos (15,293,920) (6,989,662)
Activos mantenidos para la venta 4,652,744 29,502
Otros activos (7,459,920) (15,891,500)
Depósitos de clientes 706,013,613 524,957,624
Cuentas por pagar e ingresos diferidos 57,058,358 40,592,270
Reservas de seguro (125,050,219) (14,340,421)
Pasivos por contratos de seguro 5,171,379 (2,487,289)
Sub-total 150,590,004 302,692,592
Intereses recibidos 639,176,806 601,833,787
Intereses pagados (246,075,587) (290,988,223)
Intereses pagados por arrendamientos pasivos (3,644,551) (4,163,921)
Impuesto sobre la renta pagado (29,071,676) (16,399,340)
Sub-total 360,384,992 290,282,303
Efectivo neto generado por actividades de operación 411,584,010 514,683,292
(Continúa)
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Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Flujos de efectivo de actividades de inversión:
(No auditado) 30 de septiembre de__ Nota 2021 2020
Adquisición de inversiones en valores (3,410,664,205) (610,489,688)
Redención de inversiones en valores 3,090,040,888 536,807,375
Adquisición de propiedades y equipo 11 (a) (21,401,839) (6,232,138)
Disposición de propiedades y equipo 738,869 270,659
Adquisición de activos intangibles (6,451,733) (4,909,861)
Adquisición de subsidiaria, neta de efectivo adquirido 32 (c) (20,563,214) -
Efectivo neto utilizado en actividades de Inversión (368,301,234) (84,553,653)
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento:
Dividendos pagados
(b) (133,602,491) (121,714,214)
Producto de financiamientos recibidos 3,353,616,032 2,959,971,896
Pago de financiamientos recibidos (3,220,359,781) (3,204,131,190)
Emisión de instrumentos de deuda 7,106,969,083 6,101,814,968
Pago de instrumentos de deuda (7,194,018,107) (6,073,640,563)
Pago de pasivos por arrendamientos (3,145,905) (2,292,792)
Producto de acuerdos vendidos bajo acuerdos de recompra 859,446 326,285,517
Repago de acuerdos vendidos bajo acuerdos de recompra (41,009,811) (10,403,248)
Efectivo neto utilizado en actividades de Financiamiento (130,691,534) (24,109,626)
Efecto de fluctuación de tasas de cambio en efectivo y equivalentes de efectivo mantenidos (6,054,669) (28,818,825) (Incremento) disminución en efectivo y equivalentes de efectivo, neto (93,463,427) 377,201,188
Efectivo y equivalentes de efectivo:
Al inicio del período 2,508,017,892 2,213,951,136
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 2,414,554,465 2,591,152,324
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(1) Información general-
Bicapital Corporation (“Bicapital”) fue constituida de conformidad a las leyes de la República de Panamá el 15 de noviembre de 2006 por un período de tiempo indefinido como una compañía tenedora de acciones. La oficina registrada de la Compañía está localizada en avenida Samuel Lewis, Calle No. 57, Obarrio, Panamá, República de Panamá.
Bicapital Corporation ha sido establecida como una compañía tenedora de acciones de subsidiarias que están involucradas principalmente en la banca de inversión, banca comercial y actividades de banca de consumo y en la prestación de servicios de gestión de activos a través de las instituciones bancarias y en las actividades de seguros. Las empresas en que actualmente tiene participación accionaria Bicapital Corporation, operan en las Repúblicas de Guatemala, Honduras, El Salvador, Bahamas, Panamá y los Estados Unidos de América La sede principal de Banco Industrial, S.A. (principal subsidiaria en los estados financieros consolidados) es 7ª. Avenida 5-10, Zona 4, Centro Financiero, Guatemala, República de Guatemala.
Los estados financieros consolidados condensados intermedios (“estados financieros intermedios”) al 30 de septiembre de 2021, comprenden Bicapital y empresas en que actualmente tiene participación accionaria (en conjunto se refieren como la "Compañía" o individualmente como "Subsidiarias de la Compañía").
Una reestructuración corporativa se llevó a cabo a partir del 2007, lo que desencadenó una oferta de canje de valores, extendiéndose perpetuamente, lo cual consiste en el derecho de los accionistas de Banco Industrial, S.A. ("el Banco") para intercambiar sus acciones por acciones comunes de Bicapital Corporation. Por cada acción común del Banco, los accionistas tienen derecho a recibir dos (2) acciones comunes disponibles de Bicapital Corporation. Al 30 de septiembre de 2021, los accionistas del Banco han intercambiado hasta el 98.18% (a marzo 2021: 98.18%) de sus acciones.
(2) Base de preparación-
(a) Declaración de cumplimiento y bases de preparaciónLos estados financieros intermedios que se acompañan han sido preparados de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 34 Información Financiera Intermedia. Estos no incluyen toda la información necesaria para un conjunto completo de estados financieros bajo NIIF. Sin embargo, las notas explicativas seleccionadas se incluyen para explicar los eventos y transacciones que resultan significativas para la comprensión de los cambios en la situación financiera y el rendimiento de la Compañía desde los últimos estados financieros consolidados anuales Se sugiere que estos estados financieros consolidados condensados intermedios sean leídos en conjunto con los estados financieros consolidados auditados de la Compañía al 31 de marzo de 2021.
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Los resultados de las operaciones de los períodos intermedios no necesariamente son indicativos de los resultados que puedan ser esperados para el año completo.
La administración de la Compañía prepara los estados financieros consolidados intermedios sobre la base de que la Compañía tiene los recursos adecuados para continuar en operación, siendo la base contable de empresa en funcionamiento adecuada.
Los estados financieros intermedios fueron autorizados para su emisión por la Junta Directiva el 11 de noviembre de 2021.
(b) Moneda funcional y de presentación-
Los estados financieros intermedios y sus notas se expresan en dólares de los Estados Unidos de América ("dólares" o "US$") como la moneda de presentación; sin embargo, la moneda funcional es el Quetzal de Guatemala ("Quetzal" o "Q").
Como la mayoría de las subsidiarias importantes operan en Guatemala, para efectos de revelación cuando en una nota se determina como "moneda nacional" se está refiriendo a que esa cantidad corresponde a quetzales guatemaltecos convertidos a dólares. El término "moneda extranjera" fue nominado para cantidades en monedas distintas al quetzal guatemalteco.
Excepto cuando se indique lo contrario, todas las cantidades se han redondeado a la unidad más próxima.
(c)
Base de medición-
Los estados financieros consolidados condensados intermedios han sido preparados sobre la base del costo histórico o costo amortizado, excepto por los siguientes rubros materiales:
Rubro
Base de medición
Activos mantenidos para la venta Al menor valor entre su importe en libros y su valor razonable menos los costos de ventas.
Instrumentos de capital a valor razonable
Valor razonable con cambios en resultados.
Inversiones en asociadas Método de participación.
Pasivo por beneficios a empleados
Valor razonable de los activos del plan menos el valor presente de la obligación. (Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(d) Uso de estimaciones y juicios-
La preparación de los estados financieros intermedios de acuerdo con NIIF requiere que la administración realice una serie de juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de políticas contables y los saldos de los activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos.
Los juicios significativos realizados por la administración en la aplicación de las políticas contables de la Compañía y las principales fuentes de incertidumbre de estimaciones fueron las mismas que se aplicaron a los estados financieros consolidados al 31 de marzo de 2021.
(3) Políticas de contabilidad significativas-
Las políticas contables utilizadas en los presentes estados financieros intermedios, son las mismas que las aplicadas en los últimos estados financieros anuales.
(4) Normas emitidas aún no adoptadas-
A continuación se presenta actualización de la información proporcionada en los últimos estados financieros anuales sobre normas emitidas pero aún no efectivas que pueden tener un impacto significativo en los estados financieros consolidados de la Compañía
NIIF 17 Contratos de Seguros
La NIIF 17 requiere que los pasivos por seguros se midan a un valor de cumplimiento actual y proporcionen un enfoque de medición y presentación más uniforme para todos los contratos de seguros. Estos requerimientos están diseñados para lograr el objetivo de una contabilidad consistente y basada en principios para los contratos de seguro. La NIIF 17 reemplaza a la NIIF 4 Contratos de Seguros y entrará en vigencia para los períodos anuales de presentación de información financiera que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
La Compañía está en proceso de evaluación del posible impacto de la aplicación de la NIIF 17 sobre sus estados financieros consolidado
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(5) Administración de riesgos financieros-
La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos provenientes de los instrumentos financieros, para lo cual se lleva a cabo esfuerzos de gestión de riesgos:
riesgo de crédito
riesgo de liquidez
riesgo de mercado
administración de capital
Los objetivos de gestión del riesgo financiero de la Compañía y las políticas son consistentes con los dados a conocer en los estados financieros consolidados al 31 de marzo de 2021
En esta nota se presenta información sobre la exposición de la Compañía al riesgo de crédito, cuya gestión desde el 1 de abril de 2018 refleja el deterioro de activos financieros, según exista alguna evidencia objetiva de deterioro de los instrumentos financieros activos. El monto de pérdidas determinado será aplicando el modelo de “pérdida crediticia esperada” (PCE), durante el período y las variaciones con respecto al período anterior se reconoce como gasto de provisión en los resultados de las operaciones.
La compañía evalúa periódicamente el nivel de riesgo de crédito de su portafolio de préstamos, dichas evaluaciones incluyen perspectivas futuras que se incorporan al modelo de reservas de préstamos.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
La siguiente tabla analiza los instrumentos financieros de la Compañía, que se exponen al riesgo crediticio y su correspondiente valoración de acuerdo a la clasificación de riesgo:
Al 30 de septiembre de 2021
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorado)
Durante el tiempo de vida (deteriorado)
A costo amortizado
Préstamos
Grados 1 - 3: De riesgo normal 10,870,565,014 880,666,659
Grados 4 - 5: De riesgo superior al normal
Grados 6 - 7: Con pérdidas esperadas -
Grados 8 - 9: Con pérdidas significativas esperadas - 15,613,689
Grado 10: De alto riesgo de irrecuperabilidad
bruto
937,054,217
Reservas para pérdidas en préstamos (88,665,384) (12,427,745) (82,181,743) (183,274,872) Valor
Otras Cuentas por Cobrar
Reservas para pérdidas en cuentas por cobrar (2,713,492)
1,597,508
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2021
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorado)
Durante el tiempo de vida (deteriorado)
A costo amortizado
Préstamos
Grados 1 - 3: De riesgo normal
Grados 4 - 5: De riesgo superior al normal
Grados 6 - 7: Con pérdidas esperadas -
Grados 8 - 9: Con pérdidas significativas esperadas -
Grado 10: De alto riesgo de irrecuperabilidad
Monto bruto
941,849,078
Reservas para pérdidas en préstamos (86,258,714) (13,071,298) (71,751,121) (171,081,133) Valor
Inversiones
Inversiones en valores 5,089,670,274
Reservas para pérdidas en inversiones (12,839,236)
Valor en libros, neto 5,076,831,038
Otras Cuentas por Cobrar Con antigüedad menor a 360 días
Con antigüedad mayor a 360 días -
bruto
Reservas para pérdidas en cuentas por cobrar (2,685,238)
(12,839,236)
(4,041,696)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
A continuación, se muestran los instrumentos financieros por su valor en libros sin considerar las reservas por pérdida esperada, clasificados según los rangos de mora:
30 de septiembre de 2021
Rangos
De 0 a 30 días 11,839,692,482 5,417,704,193
De 31 a 60 días 79,506,649 - 11,206,725 90,713,374
De 61 a 90 días 32,799,141
31 de marzo de 2021
De 0 a 30 días 11,277,053,452 5,089,670,274 201,558,623 16,568,282,349
De 31 a 60 días 117,027,934
De 61 a 90 días 49,069,409
De 91 a 180 días 43,316,549
De 181 a 360 días 25,351,816 - 1,044,013 26,395,829
Más de 360 días 69,303,050 - 1,356,721 70,659,771 Total 11,581,122,210 5,089,670,274 217,941,042 16,888,733,526
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
La siguiente tabla proporciona información sobre los activos financieros que se modificaron mientras tenían un ajuste por pérdida crediticia esperada a lo largo de la vida de dichos activos:
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
A. Activos financieros modificados durante el período
Costo amortizado bruto antes de la modificación 360,420 75,103,012
Pérdida Esperada antes de la modificación 64,339 684,838
Costo amortizado neto antes de la modificación 296,081 74,418,174
Pérdida neta por modificación (14,893) (322,173)
Ganancia neta por modificación 20,134 453,579
B. Activos financieros modificados
Importe bruto en libros de los activos financieros modificados para los cuales la provisión de pérdida ha cambiado a una medición de 12 meses durante el período. 2,668,102 2,127,281
El valor en libros de los activos financieros que dieron lugar a la baja en cuentas dados de baja y las pérdidas derivadas de la baja en cuentas se detalla a continuación.
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Costo amortizado bruto antes de la modificación 607,423 11,730,797
Pérdida esperada antes de la modificación 150,851 647,428
Costo amortizado neto antes de la modificación 456,572 11,083,369
Pérdida neta por modificación (42) (26,095)
Ganancia neta por modificación 56,621 549,325
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(6) Valor razonable de instrumentos financieros-
La Compañía mide el valor razonable de los instrumentos financieros utilizando modelos de valoración de acuerdo con la jerarquía del valor razonable, lo que refleja el grado de subjetividad mostrado por los modelos y sus entradas con respecto a la información de mercado al público.
En el caso de los instrumentos financieros que en pocas ocasiones son objeto de negociación y tienen poco mercado para la fijación de precios, el valor razonable es menos objetivo y requiere un mayor grado de juicio; con el fin de establecer el valor razonable se debe tener en cuenta las entradas de datos tales como la liquidez del instrumento, la concentración, la incertidumbre de los factores del mercado, supuestos de precios y otros riesgos que afectan al instrumento específico.
Jerarquía de valor razonable
Al medir el valor razonable de un activo o un pasivo, la Compañía utiliza datos de mercado observables en la medida de lo posible. Los valores razonables se clasifican en diferentes niveles en una jerarquía de valor razonable basada en las entradas utilizadas en las técnicas de valoración de la siguiente manera.
Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para instrumentos financieros idénticos.
Nivel 2: entradas que no sean los precios cotizados incluidos dentro del nivel 1, que son observables para el activo o pasivo, ya sea directamente (es decir, como precios) o indirectamente (es decir, derivado de los precios).
Nivel 3: entradas para el activo o pasivo, que no se basan en datos de mercado observables (entradas no observables).
A continuación, se describe la base de cálculo del valor razonable de los instrumentos financieros de la Compañía:
El valor razonable de efectivo y equivalentes de efectivo es su valor en libros, debido a su naturaleza de corto plazo.
El valor razonable de las inversiones en títulos valores a costo amortizado, se calcula mediante un modelo de descuento de flujos de efectivo, con base en la información existente en un mercado secundario
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
El valor razonable de la cartera de crédito se ha calculado utilizando el método del valor actual; a través de flujos de efectivo futuro descontado a tasas comparativas de instrumentos similares con las mismas características, basado en el costo amortizado de los créditos.
El valor razonable de los préstamos se estima utilizando modelos de valuación, tales como las técnicas de flujos de efectivo descontado. Entradas en las técnicas de valuación incluye probables pérdidas en el tiempo de vida de los créditos, tasas de interés, probabilidad de incumplimiento y la severidad de incumplimiento. Para mejorar la precisión de valuación de las estimaciones para minoristas y pequeños créditos comerciales, los créditos homogéneos se agrupan dentro de una cartera con las mismas características, tales como: antigüedad, calidad de colaterales, tipo de producto y prestatario, gastos pagados por anticipado y la probabilidad de incumplimiento.
El valor razonable de los pasivos financieros: depósitos de clientes, créditos bancarios, obligaciones financieras emitidas y deuda subordinada, se calculó utilizando los flujos de efectivo futuros descontados a una tasa comparativa de instrumentos con similares características.
La Compañía reconoce transferencias entre los niveles de jerarquía del valor razonable a partir del final del período reportado durante el cual se ha producido el cambio. Para los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 y al 31 de marzo de 2021, no hubo transferencias entre los niveles de la jerarquía del valor razonable.
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Instrumentos financieros: Valor razonable – Jerarquía del valor razonable
a. Clasificación en libros y valor razonable
Las siguientes tablas muestran el valor en libros y el valor razonable de los activos financieros y pasivos financieros, incluyendo los niveles de jerarquía del valor razonable para los instrumentos financieros. Esta tabla no incluye información sobre el valor razonable de activos y pasivos financieros no medidos a valor razonable cuando su valor en libros se aproxima a su valor razonable.
30 de septiembre de 2021
Concepto
Instrumentos financieros no medidos al valor razonable
Activos
Pasivos
Valor razonable
Bicapital
Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
31 de marzo de 2021
Concepto
Instrumentos financieros no medidos al valor razonable Activos
Valor razonable
Valor en libros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
Bicapital
Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(7) Préstamos-
A continuación se muestra la composición de préstamos y anticipo a clientes, divididos por categoría, así como su provisión por deterioro a la fecha de presentación:
30 de septiembre de 2021
Monto Bruto Reserva para pérdidas en préstamos Valor en libros
Préstamos 1,852,033,540 (13,960,962) 1,838,072,578 Total de préstamos y anticipo a clientes 11,581,122,210 (171,081,133) 11,410,041,077 (Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Los préstamos son sujetos a castigo cuando se hayan agotado todos los posibles mecanismos de recuperación. Sin embargo, los castigos no eliminan la obligación de las subsidiarias bancarias de continuar con el compromiso de esforzarse para lograr la recuperación. El comité correspondiente en cada una de las subsidiarias bancarias es el único órgano de administración con autorización legal para aprobar los castigos de transacciones consideradas incobrables. La recuperación de créditos castigados se contabiliza rebajando el gasto por pérdida esperada en el estado de resultados consolidado.
El movimiento de la reserva para pérdidas crediticias esperadas en préstamos se detalla a continuación
Al 30 de septiembre de 2021
PCE durante los próximos 12 meses
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados) Total
Al 31 de marzo de 2021 86,184,843 13,071,308 71,824,982 171,081,133
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (12,324,249) 6,185,186 6,139,063 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados 7,371,059 (18,494,561) 11,123,502 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida –deteriorados 15,323,296 6,316,510 (21,639,806)- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (39,923,646) 2,759,726 42,405,760 5,241,840
- Originación o compra de nuevos activos financieros 32,442,911
- Diferencias de cambio (196,807) (25,923) (191,371) (414,101)
Al 30 de septiembre de 2021
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2020
PCE durante los próximos 12 meses
Al 31 de marzo de 2021
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados) Total
- Reserva ajuste post-modelo COVID-19 14,825,694 Al 31 de marzo de 2020 154,466,037
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (25,120,625) 14,660,540 10,460,085- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados 15,942,821 (33,880,244) 17,937,423 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida –deteriorados 28,768,682 9,135,707 (37,904,389) -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (72,206,288) 13,582,316 72,226,257 13,602,285
- Originación o compra de nuevos activos financieros
- Reserva ajuste post-modelo COVID-19 (14,825,694) Al 31 de marzo de 2021 171,081,133
La siguiente tabla proporciona una explicación de cómo los cambios significativos en el valor en libros bruto de los instrumentos financieros durante el período contribuyeron a los cambios en la reserva para pérdidas crediticias esperadas.
Al 30 de septiembre de 2021
Impacto: Incremento/(disminución)
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorados)
Durante el tiempo de vida (deteriorados)
Originación de préstamos 2,384,006,136 46,639,945 11,934,880
Cancelaciones de préstamos (1,266,832,683) (52,900,893) (97,909,746) (Continúa)
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2021
Impacto: Incremento/(disminución)
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorados)
Durante el tiempo de vida (deteriorados)
Originación de préstamos 5,279,948,993 411,334,272 13,931,481
Cancelaciones de préstamos (3,757,116,366) (166,641,467) (103,465,694)
El movimiento de la provisión de pérdida esperada por compromisos de préstamos no utilizados se detalla a continuación
Al 31 de marzo de 2021
PCE durante los próximos 12 meses
Al 30 de septiembre de 2021
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (376) 237
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida –deteriorados
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias
- Originación o compra de nuevos activos financieros
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados) Total
(20,745)
- Activos financieros que han sido dados de baja durante el período (314,339) (20,548) - (334,887)
- Diferencias de cambio (1,231) (21) (9) (1,261)
Al 30 de septiembre de 2021
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2021
PCE durante los próximos 12 meses
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados) Total
Al 31 de marzo de 2020 ¹ - - - -
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida –deteriorados
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias
- Originación o compra de nuevos activos financieros
- Activos financieros que han sido dados de baja durante el período (595,677)
- Diferencias de cambio
(120,561)
¹ Al 31 de marzo de 2020 el monto de provisión de pérdida esperada sobre compromisos de préstamos se registraba como parte de las reservas para pérdidas en préstamos, y a partir de julio del 2020 se separa y se registra como un pasivo; US$1,268,035.
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(8) Inversiones en valores-
Al 30 de septiembre y 31 de marzo de 2021 la Compañía posee un portafolio de inversiones, principalmente en instrumentos de deuda, que se miden a costo amortizado. Esta cuenta se compone de la siguiente manera:
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Bonos de Gobierno
5,225,893,206 4,850,217,209
Certificados de depósito 12,058,762 12,220,145
Bonos corporativos 169,141,616 176,990,276
Notas por cobrar 2,741,895 36,695,049
Bonos hipotecarios 7,868,714 13,547,595
(-) Reserva para pérdidas esperadas de inversiones (13,501,046) (12,839,236) 5,404,203,147 5,076,831,038
El movimiento de la reserva para pérdida crediticia esperada relacionada a las inversiones en valores que se miden a costo amortizado se detalla a continuación.
Al 30 de septiembre de 2021 PCE durante los próximos 12 meses Inversiones sin deterioro crediticio Total
Al 31 de marzo de 2021 9,274,175 3,565,061 12,839,236
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (1,550,167) 1,550,167 -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (264,035) (235,528) (499,563)
- Originación o compra de nuevos activos financieros 1,172,739 - 1,172,739
- Castigos - - -
- Diferencias de cambio (10,890) (476) (11,366)
Al 30 de septiembre de 2021 8,621,822 4,879,224 13,501,046
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2021
PCE durante los próximos 12 meses Inversiones sin deterioro crediticio
Al 31 de marzo de 2020
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias
- Originación o compra de nuevos activos financieros
- Castigos
- Diferencias de cambio
Al 31 de marzo de 2021
Al 30 de septiembre de 2021 existen títulos valores cedidos en garantía por operaciones de la Compañía por un monto de US$3,000,000, que corresponden a títulos cedidos por línea de crédito recibida del Banco de Desarrollo de El Salvador. Al 31 de marzo de 2021, el monto de títulos valores dados en garantía era de US$60,762,000 de los cuales US$57,762,000 corresponden a valores cedidos en garantía por operaciones de reporto pasivas y US$3,000,000 corresponde a títulos cedidos por línea de crédito recibida del Banco de Desarrollo de El Salvador (ver nota 16 y 19).
Estos activos financieros se pignoran como garantía, en términos que son habituales y acostumbrados a dichas operaciones.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(9) Otras cuentas por cobrar-
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Prima de seguros por cobrar 114,477,252 132,171,719
Deudores varios 74,341,890 67,003,240
Impuestos y contribuciones 10,371,978 8,282,789
Pagos por cuenta de terceros 6,718,511 9,827,851
Activos del contrato 817,715 550,875
Cheques rechazados 42,626 91,902
Cargos por servicios 15,552 12,666
(-) Reserva para pérdidas esperadas de cuentas por cobrar (Excepto primas de seguros) (4,172,311) (4,041,696) 202,613,213 213,899,346
El movimiento de la reserva por pérdida esperada relacionada a las cuentas por cobrar se detalla a continuación.
Al 30 de septiembre de 2021
Pérdidas Crediticias Esperadas Durante la vida del activo
Al 31 de marzo de 2021 2,213,492 1,330,272 3,543,764
- Reserva ajuste post-modelo COVID-19 497,932
Al 31 de marzo de 2021 4,041,696
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados (4,203) 4,203- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – deteriorados 3,611 (3,611) -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (9,545) (13,221) (22,766)
- Originación o compra de nuevos activos financieros
- Recuperaciones - 13,287 13,287
- Castigos (124,775) (304,446) (429,221)
- Diferencias de cambio (4,754) (4,136) (8,890)
Al 30 de septiembre de 2021 2,425,988 1,431,493 4,355,413
- Reserva ajuste post-modelo COVID-19 (183,102)
Al 30 de septiembre de 2021 4,172,311 (Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2021 Pérdidas Crediticias Esperadas Durante la vida del activo Sin deterioro crediticio Con deterioro crediticio Total
Al 31 de marzo de 2020 1,705,835 1,127,879 2,833,714
- Reserva ajuste post-modelo COVID-19 27,757
Al 31 de marzo de 2020 2,861,471
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados (35,031) 35,031- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – deteriorados - - -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (574,506) (80,273) (654,779)
- Originación o compra de nuevos activos financieros 1,275,661
Al 31 de marzo de 2021 2,213,492 1,330,272 3,571,521
- Reserva ajuste post-modelo COVID-19
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(10) Partes relacionadas-
(a) Remuneración a personal clave-
Los miembros directivos recibieron la siguiente remuneración durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 y 2020, los cuales se incluyeron como gastos administrativos (ver nota 27):
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Beneficios a corto plazo 16,232,852 12,582,774
(b) Transacciones con personal clave y otras partes relacionadas-
Al 30 de septiembre de 2021 y 31 de marzo de 2021, los miembros directivos mantienen las siguientes operaciones:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2021 2021
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Los créditos concedidos a miembros directivos (incluyendo el Consejo de Administración y sus parientes inmediatos) tienen un interés anual que oscila entre el 6.00% y 14 00% (créditos en quetzales), entre 3.00% y 7 50% (créditos en dólares) y operaciones con tarjetas de crédito entre 15.00% y 68.83%. (31 de marzo de 2021: 6.00% y 14.00% para créditos en quetzales, 4.25% y 12 00% para créditos en dólares y operaciones con tarjetas de crédito entre 15.00% y 60.92%).
Los depósitos de miembros directivos generan intereses anuales que oscilan entre 0 10% y 6.50% (depósitos en quetzales) y entre 0.25% y 4.50% (depósitos en dólares). (31 de marzo de 2021: 0.00% y 6.50% para depósitos en quetzales, 0.00% y 4.50% para depósitos en dólares).
Los préstamos concedidos están garantizados por la propiedad de los respectivos prestatarios (garantías financieras). Ninguna pérdida por deterioro se ha registrado contra los saldos pendientes del personal clave, y ninguna reserva específica se ha realizado por pérdidas en deterioro de los saldos con miembros directivos a la fecha de los estados financieros condensados intermedios; sin embargo bajo la metodología de la pérdida esperada se calcula a dichos créditos reserva bajo la base del modelo colectivo.
Las transacciones con partes relacionadas fueron realizadas en condiciones equivalentes a las que se dan en transacciones de mercado. Las transacciones incurridas con partes relacionadas en los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 y 2020 son las siguientes:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Ingreso: Intereses
Gasto: Intereses
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(11) Propiedad y equipo-
(a) Adquisiciones y enajenaciones-
Durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021, la Compañía adquirió activos con un costo de US$21,295,710 (31 de marzo de 2021:US$26,855,910). Como se explica en la nota 32, con la adquisición de la subsidiaria Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A., la Compañía obtuvo propiedades y equipo por un valor neto de US$17,721,878.
Activos con un valor en libros de US$710,160 fueron enajenados durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2020:US$171,566), generando una ganancia en enajenación de US$224,891 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2020: ganancia de US$49,760), la cual es incluida en “Otros ingresos y gastos operativos” en el estado consolidado de resultados y otras utilidades integrales condensado.
(b) Depreciaciones-
30 de septiembre de 30 de septiembre de 2021 2020
Propiedad y equipo 13,448,526 13,054,966
Propiedades
(c) Pérdidas por deterioro y reversiones posteriores-
Para los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 y 2020 no existen pérdidas por deterioro en el valor de los activos de larga duración, evaluados de acuerdo con lo indicado en la NIC 36 Deterioro del valor de los activos.
(12) Plusvalía-
Costo
30 de septiembre de 31 de marzo de 2021 2021
Saldo al inicio del período $ 143,545,260 143,793,564
Adquisición de subsidiarias ¹ 3,187,801Efecto de conversion (151,680) (248,304)
Saldo al final del período 146,581,381 143,545,260
¹ Ver nota 32 Adquisición de subsidiaria
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(13) Activos por derecho de uso-
Los contratos de arrendamientos de la Compañía incluyen principalmente arrendamiento de terrenos, edificios, oficinas, mobiliario y equipo y equipo de tecnología. Los activos por derecho de uso se detallan a continuación:
Saldo al 1 de abril de 2021
por conversión
acumulada
Ajuste inicial al 1 de abril de 2020 Adiciones
Ajuste por conversión
Saldo al 30 de septiembre de 2021
Saldo al 31 de marzo de 2021
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(14) Otros activos-
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Instrumentos de capital a valor razonable ¹ 479,150 425,235
Inversiones en asociadas ² 2,559,021 2,326,457
Otros instrumentos de capital 1,060,898 963,825
Anticipos para construcciones y otros 54,907,198 50,002,184
Mejoras en propiedades arrendadas 3 21,743,519 22,048,965
Inventarios 4 3,423,795 2,180,064
Otros 1,551,978 1,522,183
Total 85,725,559 79,468,913
¹ Instrumentos de capital a valor razonable
La cartera de inversiones y otros activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se detalla a continuación:
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Banco Latinoamericano de Comercio Exterior S.A. 451,725
El efecto de la valuación a valor razonable de estas inversiones es de US$53,914 (31 de marzo de 2021:US$111,828); valor que está registrado como “Otros ingresos”.
A continuación, se presentan los principales métodos de valorización, hipótesis y variables utilizadas en la estimación del valor razonable de los instrumentos financieros:
Instrumento Entidad
Instrumento de Patrimonio
Instrumento de Patrimonio
Instrumento de Patrimonio
Banco Latinoamericano de Comercio Exterior, S.A.
Técnica de Valoración Variables Utilizadas
Precios cotizados en mercados activos No aplica
Banco de Occidente, S.A. (HND) Múltiplos de transacciones precedentes
BAM Financial Corporation
Múltiplos de transacciones precedentes
Múltiplos de mercado ajustados
Múltiplos de mercado ajustados
Nivel de Datos de Entrada
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 2 (Continúa)
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
² Inversiones en asociadas
Asociada Actividad Fecha desde la que es Asociada
Visanet Guatemala-Bahamas Procesamiento de tarjetas de crédito
Imágenes Computarizadas de Guatemala
SoyFri Holdings Inc.
Procesamiento de datos y captura de imágenes
Traslado de dinero entre cuentas de bancos
La información financiera de las inversiones en asociadas se resume a continuación:
30 de septiembre de 2021
31 de marzo de 2021
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
3 Mejoras en propiedades arrendadas: Saldo al 1 de
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
4 Inventarios
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021 Medicamentos y suministros
y
Al 30 de septiembre de 2021, el importe de rebajas de valor reconocido como gasto o costo de ventas durante el período fue de US$9,232,432 (31 de marzo 2021:US$11,885,790). La pérdida por obsolescencia registrada fue de US$0 (31 de marzo 2021:US$0).
La Compañía actualmente no posee inventarios que se encuentren pignorados.
(15) Depósitos de clientes-
Los depósitos de clientes al 30 de septiembre de 2021 y 31 de marzo de 2021 fueron los siguientes:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2021 2021
Depósitos a plazo 5,688,678,870 5,459,509,401
Depósitos monetarios 5,016,427,031 4,785,267,904
Depósitos de ahorro 3,006,332,736 2,762,865,872
Depósitos con restricciones 53,603,979 52,375,107
Depósitos a la orden 3,556,477
A continuación se detallan algunos aspectos legales en la República de Guatemala que tienen incidencia en la cuenta depósitos de clientes:
La resolución emitida por la Junta Monetaria, JM-178-2002 establece que los recursos financieros del gobierno depositados en bancos del sistema que se originan en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (excepto cuando sea requerido por la ley), deberán ser transferidos gradualmente al Banco de Guatemala. Al 30 de septiembre de 2021, la Compañía tiene cuentas de depósitos de entidades del Estado de Guatemala relacionados con dicha resolución por US$7,559,252 (31 de marzo de 2021: US$5,920,810).
(Continúa)
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
El 1 de junio de 2002 la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002 entró en vigor y estableció la creación del Fondo de Protección al Ahorro (FOPA), que cubre los depósitos realizados en los Bancos por individuos y empresas por Q20,000 o su equivalente en moneda extranjera. Las contribuciones son el equivalente a la doceava parte del 2.10% por cada millar del promedio mensual del total de las obligaciones depositarias registradas en la Compañía durante el mes inmediato anterior.
La obligación de la Compañía de contribuir con estas cantidades cesa cuando el saldo de estas contribuciones alcanza el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional guatemalteco.
Durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 la Compañía hizo contribuciones al FOPA por US$12,743,519 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2020:US$10,928,001), que fueron cargados al resultado del período en el rubro “Contribuciones a los fondos de protección”.
Al 30 de septiembre de 2021, las cuentas de depósito a cargo de terceros embargadas por orden de juez competente ascienden a US$45,614,072 (31 de marzo de 2021: US$43,719,062).
(16) Financiamientos-
Los financiamientos recibidos al 30 de septiembre de 2021 y 31 de marzo de 2021 son los siguientes:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2021 2021
De instituciones financieras extranjeras
2,681,551,735 2,561,304,902
De instituciones financieras nacionales 317,526,708 306,844,766
Intereses acumulados por pagar 20,426,943 19,793,634 3,019,505,386 2,887,943,302
A continuación, un detalle de las líneas de crédito autorizadas en moneda nacional y extranjera para uso de la Compañía:
(Continúa)
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 30 de septiembre de 2021
Nombre de la Institución
Moneda nacional
Garantizados
Banco G&T Continental, S.A. 1/
Banco G&T Continental, S.A.2/
No Garantizados
Banco Agromercantil de Guatemala, S.A.
Banco de América Central, S.A.
Banco G&T Continental, S.A.
Banco Promerica, S. A.
Moneda Extranjera Garantizados
Banco Hondureño de la Producción y Vivienda 3/
Régimen de Aportaciones Privadas 3/
Banco Centroamericano de Integración Económica
Banco de América Central, S.A.
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A.
Banco de Crédito del Perú
Banco de Crédito e Inversiones
Banco de Desarrollo de El Salvador 4/
Banco de Occidente de Panamá
Banco del Bajío
Banco Do Brasil
Banco G&T Continental, S.A.
Banco Interamericano de Desarrollo
Banco Latinoamericano de Exportaciones
Banco Latinoamericano de Comercio Exterior
Banco Nacional de Desenvolvimiento Económico e Social
Banco Of América, N.Y.
Banco Sabadell, S.A.
Bank Of América
Bank Of América (Crédito Directo)
Bank Of Nova Scotia
Banque de Commerce Et De Placements
Caixabank, S.A.
Commerzbank, AG.
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Nombre
Moneda
Garantías:
1/ Bienes inmuebles aportados Fideicomiso Irrevocable de Administración y Garantía INMOINSA, constituido en Financiera Industrial, S.A.
2/ Bienes inmuebles aportados al Fideicomiso Irrevocable de Administración y Garantía Almacenadora Integrada constituido en Financiera Industrial, S.A.
3/ Cesión de hipotecas.
4/ Títulos valores Estatales.
Bicapital Corporation Notas a los Estados Financieros Consolidados (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo de 2021
Nombre de la Institución
Moneda nacional
Garantizados
Banco G&T Continental, S.A. 1/
Banco G&T Continental, S.A.2/
No Garantizados
Banco Agromercantil de Guatemala, S.A.
Banco de América Central, S.A.
Banco G&T Continental, S.A.
Banco Promerica, S. A.
Moneda Extranjera
Garantizados
Banco Hondureño de la Producción y Vivienda 3/
Régimen de Aportaciones Privadas 3/
Garantizados
Banco Centroamericano de Integración Económica
Banco de América Central, S.A.
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A.
Banco de Crédito del Perú
Banco de Crédito e Inversiones
Banco de Desarrollo de El Salvador 4/
Banco del Bajío
Banco Do Brasil
Banco G&T Continental, S.A.
Banco Interamericano de Desarrollo
Banco Latinoamericano de Exportaciones
Banco Nacional de Desenvolvimiento Económico e Social
Banco Of América, N.Y.
Banco Sabadell, S.A.
Bank Of América
Bank Of América (Crédito Directo)
Bank Of Nova Scotia
Banque Cantonale Vaudoise
Banque de Commerce Et De Placements
Caixabank, S.A.
Caixabank, S.A. (Garantía IFC)
Citibank/ opic
Commerzbank, AG.
Credit Suisse AG.
Fiduciaria N/A
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Nombre de la Institución
Moneda extranjera No Garantizados
Garantías:
1/ Bienes inmuebles aportados Fideicomiso Irrevocable de Administración y Garantía INMOINSA, constituido en Financiera Industrial, S.A.
2/ Bienes inmuebles aportados al Fideicomiso Irrevocable de Administración y Garantía Almacenadora Integrada constituido en Financiera Industrial, S.A.
3/ Cesión de hipotecas.
4/ Títulos valores Estatales.
La Compañía no ha tenido incumplimiento de pago de capital o intereses u otros convenios importantes respecto a los financiamientos recibidos durante el período terminado al 30 de septiembre de 2021 y marzo 2021; a nivel general las líneas de crédito a favor de la Compañía, tanto en el país donde operan las diferentes subsidiarias, como con corresponsales principalmente de los Estados Unidos de América, han estado vigentes, disponibles y sin ninguna restricción para su utilización durante la crisis COVID-19.
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(17) Instrumentos de deuda emitidos-
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Instrumentos de deuda emitidos por Banco Industrial, S. A. y Banco del País, S.A 204,999,979 204,999,974
Instrumentos de deuda emitidos por Financiera Industrial, S. A. 685,319,735 658,140,075
Instrumentos de deuda emitidos por Contecnica, S. A. 134,253,684 113,468,214
Acciones preferidas emitidas por ¹ Bicapital Corporation 124,800,000 108,140,000 Intereses acumulados por pagar 1,394,779 1,316,591 1,150,768,177 1,086,064,854
¹ El movimiento del período se revela a detalle en el informe consolidado anual.
(18) Beneficios a empleados-
Las obligaciones por beneficios definidos por la Compañía aumentaron US$7,037,125 durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2021 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2020 aumentaron por un valor de US$6,737,971).
Estos aumentos corresponden a la proporcionalidad registrada en el semestre, con base en la proyección del informe actuarial de pasivos laborales a finales de septiembre de 2021 y 2020, respectivamente
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(19) Acuerdos vendidos bajo acuerdos de recompra-
Durante el período terminado al 30 de septiembre de 2021, no existen contratos de recompra vigentes realizados por la Compañía, durante el período terminado al 31 de marzo de 2021, se llevaron a cabo contratos de recompra en los cuales la entidad asignó valores de otras entidades privadas a cambio de obtener la disponibilidad correspondiente, contratos por: US$40,150,365, el desglose de dichas operaciones es el siguiente: 31 de marzo de 2021
Contraparte Monto US$
(20) Pasivos por arrendamientos-
Los pasivos por arrendamientos reconocidos al 30 de septiembre de 2021 y 31 de marzo de 2021, son los siguientes:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2021 2021
Tasa de Descuento Vencimientos
Valor total Monto Registrado
Valor total Monto Registrado Contratos Contratos
A continuación se revelan los vencimientos de flujos contractuales por los pasivos por arrendamiento:
Análisis de vencimientos
Flujos de efectivo contractuales No descontados
Descripción Al 30 de septiembre de 2021 Al 31 de marzo de 2021 Menos de un año
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(21) Provisiones-
Saldos al 31 de marzo de 2020
Saldos al 31 de marzo de 2021
al 31 de marzo de 2021
de provisión (4,253,599) (34,522,634) (619,937) (39,396,170)
Ajustes por conversión (25,848) (71,753) (1,583) (99,184)
¹ Otras provisiones incluidas al 30 de septiembre 2021 y 31 de marzo 2021 se integran así:
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Retribuciones a los directores por los servicios prestados (ver nota 10) 14,280,004 21,418,494
Contribución solidaria 4,901,110 9,241,515
Contribución del empleador 12,250,450 4,822,377 31,431,564 35,482,386
² El monto de la provisión de pérdida esperada sobre compromisos de préstamos no utilizados representa el monto reconocido en el período; dicho registro se inició a partir de julio 2020.
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(22) Patrimonio de los accionistas-
(a) Estructura del capital social-
El capital social autorizado de la Compañía es de Ocho Mil Millones (8,000,000,000) de acciones, sin valor nominal.
Al 30 de septiembre de 2021 y 31 de marzo de 2021, el capital social de la Compañía asciende a US$528,798,399 y US$528,791,497, respectivamente. Al 30 de septiembre de 2021, el número de acciones comunes en circulación totaliza 117,458,789 (31 de marzo de 2021: 117,458,071).
Acciones comunes 30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
Emitidas y en circulación al inicio del periodo 118,736,933 118,729,131
Intercambio de acciones 740 7,802
Emitidas y en circulación al final del periodo 118,737,673 118,736,933
Acciones propias 1/ (1,278,884) (1,278,862)
En circulación al final del periodo 117,458,789 117,458,071
Capital social autorizado 8,000,000,000 8,000,000,000
1/ Durante el período terminado el 30 de septiembre de 2021, la adquisición de acciones propias de las subsidiarias fue de 22 equivalente a US$22 (30 de septiembre de 2020: 2 equivalente a US$2)
Al 30 de septiembre de 2021, se registró aumento de capital por un monto de US$6,902 correspondiente a intercambio de acciones comunes realizadas por los accionistas de Banco Industrial, S.A.; dicho intercambio por la reestructuración corporativa establecida, que da derecho a los accionistas de la empresa indicada al canje de sus acciones comunes por acciones comunes de Bicapital Corporation, en los términos que se indican en la nota 1 de este informe. (30 de septiembre de 2020:US$20,184 por intercambio de acciones comunes). (Continúa)
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(b) Dividendos-
El 13 de mayo de 2021 la Junta de Accionistas de Bicapital Corporation acordó declarar dividendos por US$130,610,626, el dividendo por acción fue US$1.10.
El 07 de mayo de 2020 la Junta de Accionistas de Bicapital Corporation acordó declarar dividendos por US$118,729,131, el dividendo por acción fue US$1.00.
Los dividendos pagados al interés no controlador proviene de las subsidiarias de la Compañía.
(c) Naturaleza y propósito de las reservas-
c.1) Reserva legal
De acuerdo con la legislación de cada país, las “Subsidiarias de la Compañía” cumplen con la creación de una reserva legal. El cinco por ciento de los ingresos netos del ejercicio está sujeto a la reserva legal, hasta que esta alcance una quinta parte del capital social. Al 30 de septiembre y 31 de marzo del 2021 la reserva legal ha alcanzado la cantidad requerida. El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$163,605,496 (31 de marzo 2021: US$142,922,159).
c.2) Reserva para futuras capitalizaciones
Esta reserva comprende cantidades separadas de utilidades retenidas para capitalizar y aumentar el capital. El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$371,896,071 (31 de marzo 2021: US$202,612,388).
c.3) Reserva para futuros dividendos
Esta reserva comprende cantidades separadas de las utilidades retenidas para cubrir el pago de dividendos a sus accionistas por el capital invertido. La Compañía paga un determinado porcentaje de sus ganancias cada año como dividendos y la cantidad de los dividendos, por tanto, varían directamente con las ganancias. El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$138,628,597 (31 de marzo 2021: US$486,091,813).
(Continúa)
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c.4) Reserva por conversión de moneda extranjera
La reserva por conversión de moneda extranjera comprende todas las diferencias en moneda extranjera que surgen de la conversión en los estados financieros de las operaciones en el extranjero, así como la parte efectiva de las diferencias en moneda extranjera derivadas de la cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero. El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de (US$39,275,536) (31 de marzo 2021: (US$36,371,426)).
c.5) Provisión dinámica
La Superintendencia de Bancos de Panamá (SBP) emitió el 28 de mayo de 2013, el Acuerdo 04-2013 por medio del cual se establecen las disposiciones sobre la gestión y administración del riesgo de crédito inherente a la cartera de crédito y operaciones fuera de balance; dicho acuerdo establece la constitución de dos tipos de provisión, una específica y otra denominada dinámica.
La Compañía tiene constituidas reservas específicas bajo la metodología de pérdida esperada y como entidad regulada por la Superintendencia de Bancos de Panamá a partir del 30 de junio del 2016 constituyó la provisión dinámica bajo los criterios prudenciales de la regulación bancaria panameña sobre la facilidades crediticias clasificadas en la categoría Normal de la Compañía, su periodicidad de registro es trimestral tomando en cuenta datos de último día de trimestre, y aplicando los componentes y porcentajes establecidos en la regulación establecida.
La provisión dinámica es una partida patrimonial que se abona o acredita con cargo a la cuenta de utilidades no distribuidas. El saldo acreedor de la provisión dinámica forma parte del capital regulatorio, pero no puede sustituir ni compensar los requerimientos de adecuación de capital establecidos por la Superintendencia de Bancos de Panamá. Esto quiere decir que la provisión dinámica pasará a descontar el monto de las utilidades no distribuidas de cada banco hasta cumplir con el monto de provisión dinámica mínima requerida (ver nota 31). El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$177,316,126 (31 de marzo 2021: US$176,487,835).
c.6) Otras reservas
Corresponde a saldos constituidos para otros fines tales como para eventualidades, por regulación local, adquiridos por operaciones de fusión en su oportunidad. El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$99,252,817 (31 de marzo de 2021: US$96,898,272) (Continúa)
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(d) Contribuciones de capital
Corresponde a los montos recibidos por la Compañía en forma transitoria mientras se formalizan los respectivos procesos de capitalización y emisión de acciones. El saldo de dicha reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$7,097,369 (31 de marzo de 2021: US$7,097,369).
(e) Reserva regulatoria Riesgo País
El Acuerdo 07-2018 de la Superintendencia de Bancos de Panamá estableció a partir del 30 de junio del 2019 para las subsidiarias en el extranjero de naturaleza bancaria que consoliden operaciones con una propietaria de acciones bancarias establecida en Panamá y sobre la cual dicha entidad sea su supervisor de origen, el establecimiento de políticas y procesos para medir la exposición por Riesgo País sobre las operaciones siguientes: Colocaciones, préstamos y operaciones de reporto, inversiones en valores, instrumentos financieros derivados, contingencias irrevocables y cualquier otra que determine dicha Superintendencia.
Para el cálculo de la reserva por Riesgo País se toman como saldos de exposición a incluir, los de aquellas operaciones cuyo país de la fuente de repago y/o domicilio del deudor sean distintos del país de la subsidiaria; la reserva a constituir será el resultante entre la comparación del cálculo de reserva Riesgo País determinado y el monto de las reservas correspondientes a la naturaleza de la operación en cuestión. El saldo de esta reserva al 30 de septiembre de 2021 es de US$6,992,382 (31 de marzo 2021: US$4,166,655), dicha reserva no se incluye como parte de los fondos de capital en el cálculo del Índice de Adecuación de Capital del Grupo Bancario, el efecto de su exclusión en el cálculo determina una baja del 0.05% del mismo (31 de marzo 2021: 0.02%).
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(23) Segmentos operativos-
(a) Base de segmentación-
La Compañía tiene las siguientes cuatro divisiones estratégicas, que son los segmentos que se reportan. Estas divisiones ofrecen diferentes productos y servicios y se gestionan por separado sobre la base de la estructura de administración e información interna de la Compañía.
Segmentos que reportan
Banca corporativa
Banca de personas
Tesorería
Seguros
Operaciones
Préstamos, depósitos y otras transacciones y saldos con clientes comerciales.
Préstamos, depósitos y otras transacciones y saldos con clientes minoristas.
Actividades de financiamiento y de gestión de riesgos centralizada a través de préstamos, emisiones de instrumentos de deuda, deuda subordinada e inversión en activos líquidos, como colocaciones a corto plazo y títulos de deuda de empresas y gubernamentales.
Facilidades de ahorro, productos de protección y otros contratos de seguros a largo plazo.
La máxima instancia en la toma de decisiones revisa los informes de gestión interna de cada división por lo menos trimestralmente y asigna recursos a cada segmento.
(Continúa)
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(b) Información sobre los segmentos operativos-
Al 30 de septiembre de 2021
Ingresos por intereses
Gastos por intereses (112,364,142) (32,493,758) (119,251,064) (397,360) (264,506,324) Ingresos por intereses, neto
Provisión para pérdidas en activos financieros (19,003,113) (24,665,553) (613,797) (35,777) (44,318,240) Ingresos por intereses, neto, después de provisiones
Comisiones percibidas y honorarios, netos (incluyendo primas devengadas y reservas técnicas)
Gastos operativos y administrativos (42,912,628) (122,675,383) (17,486,015) (13,443,747) (196,517,773) Depreciaciones y amortizaciones (2,792,179) (18,053,699) (454,913) (753,226) (22,054,017)
Utilidad antes de impuesto sobre la renta
Pasivos del segmento (6,949,454,480) (6,876,696,206) (4,488,672,623) (275,520,414) (18,590,343,723)
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Al 30 de septiembre de 2020 Banca
Ingresos por intereses
615,509,805 Gastos por intereses (131,727,548) (31,444,817) (119,562,224) (73,002) (282,807,591)
Ingresos por intereses, neto
Provisión para pérdidas en activos financieros (17,798,936) (32,369,305) (1,609,121)
(51,712,984) Ingresos por intereses, neto, después de provisiones
Comisiones percibidas y honorarios, netos (incluyendo primas devengadas y reservas técnicas)
Gastos operativos y administrativos (39,335,894) (100,451,143) (15,135,643) (12,155,944) (167,078,624) Depreciaciones y amortizaciones (3,625,322) (17,327,628) (455,617) (735,627) (22,144,194)
Utilidad antes de impuesto sobre la renta
Pasivos del segmento (5,923,475,457) (6,178,520,102) (4,773,115,782) (222,331,706) (17,097,443,047)
(c) Conciliaciones de información de segmentos-
30 de septiembre de 2021 2020
i. Ingreso por intereses, neto
Total ingreso por interés neto para segmentos que reportan 384,398,112 332,702,214
Montos no asignados (2,088,962) (2,478,676)
Ingresos consolidados 382,309,150 330,223,538
ii. Utilidad antes de impuesto sobre la renta
Total resultados para segmentos que reportan 215,298,444 169,248,512
Montos no asignados (9,943,043) (14,220,981)
Resultados consolidados antes de impuesto sobre la Renta 205,355,401 155,027,531
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30 de septiembre de 2021 2020
iii. Activos
Total de activos para segmentos que reportan 20,075,775,205 18,416,237,174
Otros montos no asignados 1,137,785,704 994,066,559
Total de activos consolidados 21,213,560,909 19,410,303,733
iv. Pasivos
Total de pasivos para segmentos que reportan (18,590,343,723) (17,097,443,047)
Otros montos no asignados (559,491,987) (488,035,825)
Total de pasivos consolidados (19,149,835,710) (17,585,478,872)
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(24) Ingresos y gastos por intereses-
Los ingresos y gastos por intereses son analizados de la siguiente manera:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Ingresos por intereses
Préstamos y anticipos a clientes
en valores
por cobrar
Gastos por intereses
Acuerdos vendidos bajo acuerdos de recompra 102,750 7,123,159
Al 30 de septiembre de 2021 el gasto por instrumentos de deuda emitidos incluye dividendos preferentes pagados sobre acciones preferidas por US$3,306,975 (30 de septiembre de 2020: US$3,595,400).
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(25) Ingresos y gastos por honorarios y comisiones-
Los ingresos y gastos por comisiones y honorarios son los siguientes:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Ingresos
Servicios bancarios 34,615,158 23,761,425
Ganancia por operaciones de divisas 28,815,834 21,958,470
Comisiones tarjeta de crédito 24,224,932 15,040,066
Manejo de cuentas 8,149,512 7,751,130
Comisiones remesas familiares 7,046,950 5,368,645
Servicios de legalización 5,180,809 2,616,995
Comisiones cartera de préstamos 4,913,166 3,173,047
Comisión por transferencias 4,779,232 3,426,703
Cobranzas 4,520,851 3,470,894
Almacenaje 4,088,177 3,530,749
Comisión por servicios de mensajería BI-móvil 4,075,680 3,582,947
Recaudación por cuenta de terceros 2,233,732 2,028,618
Arrendamientos 1,822,260 1,533,693
Facturación electrónica 1,381,265 921,876
Comisión por cartas de crédito 1,158,051 1,161,381
Cheques rechazados 625,666 562,287
Otros 306,173 220,641
Mantenimiento 184,300 14,136
Total de ingresos por honorarios y Comisiones 138,121,748 100,123,703
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Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Gastos
Otros gastos por servicios ¹ 22,402,312 17,423,416
Contribuciones a los fondos de protección 12,743,519 10,928,001
Beneficios adicionales 5,816,629 4,442,442
Asistencia en daños y otros 1,826,733 1,265,089
Cobranzas 894,726 789,903
Pérdidas por operaciones de divisas 759,375 286,666
Obligaciones depositarias 79,500 47,944
Negociación de títulos-valores 172 24,846
Total de gastos por honorarios y comisiones 44,522,966 35,208,307
¹ Incluye: gastos por colocación de seguros, costo por venta de tiempo de aire, gastos operación de cajeros automáticos, comisiones por tarjetas de crédito, comisiones agentes bancarios y comisiones corresponsales
(26) Primas devengadas y reservas netas-
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Primas de seguros 160,853,884 140,453,094
Derechos de emisión de pólizas 5,964,857 5,392,430
Variaciones de las reservas 31,554,566 31,076,788 198,373,307 176,922,312
Devolución y cancelación de primas (39,799,234) (35,523,538)
Variaciones de las reservas (13,458,419) (8,670,933) (53,257,653) (44,194,471)
Los productos y gastos detallados en esta nota, corresponden al registro efectuado por el reconocimiento del importe de primas de seguro devengadas del primer año, renovación y únicas; así como aquellas resultantes de conversiones a seguros saldados o prorrogados; también se registran gastos y derechos de emisión de pólizas que se carguen sobre las primas. Las devoluciones y cancelación de primas corresponden a aquellas operaciones derivadas de negocios directos y reaseguro tomado, que después de haberse registrado como ingreso, tengan que devolverse al asegurado; las disminuciones o aumentos resultantes de las valuaciones o estimaciones de las reservas de seguro, la constitución de reservas técnicas y ajustes por reclamaciones o similares se registran como variaciones en las reservas.
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(27) Gastos operativos y administrativos-
Costos de personal:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Sueldos y salarios 80,771,462 73,805,616
Otras prestaciones variables 35,149,185 26,788,702
Depreciación de activos por derecho de uso 4,816,204 5,048,394
Mantenimiento 3,718,085 4,158,397
Energía eléctrica 2,433,187 2,053,192
Comunicaciones 2,200,226 1,985,292
Papelería, útiles y suministros 1,346,871 1,117,728
Mensajería 735,111 613,206
Prima de seguros y fianzas 401,981 409,500 114,470,247 98,786,689
Gastos por arrendamiento:
Propiedades 1,349,311 1,070,265
Equipos y accesorios 662,328 463,309
Otros 51,803 45,468 2,063,442 1,579,042
Total de gastos operativos y Administrativos 261,734,538 227,201,077
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(28) Otros ingresos-
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Servicios de salud 17,579,909 16,313,458
Salvamentos y recuperaciones 3,438,557 1,814,257
Otros 1,277,650 2,334,455
Dividendos recibidos 428,067 114,070
Ganancia en venta de muebles e inmuebles 224,891 49,760
Activos financieros modificados 61,820 -
Ganancia por venta de activos mantenidos para la venta 57,503 2,272,340
Total otros ingresos 23,068,397 22,898,340
(29) Impuesto sobre la renta-
El gasto por impuesto sobre la renta es reconocido por un monto determinado al multiplicar la utilidad (pérdida) antes de impuestos del período intermedio de reporte por la mejor estimación de la administración de la tasa promedio anual ponderada del impuesto a la utilidad que se espera para el año fiscal completo, ajustada por el efecto en la tasa de ciertos aspectos, reconocidos íntegramente en el período intermedio. Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva en los estados financieros intermedios puede diferir de la estimación de la administración de la tasa impositiva efectiva para los estados financieros anuales. La tasa efectiva consolidada de la Compañía para el período de seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 fue de 11.98% (seis meses terminados el 30 de septiembre de 2020: 12.65%). El cambio en la tasa impositiva efectiva fue causado principalmente por los siguientes factores:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 2020
Utilidad antes de impuesto
Tasa de impuesto global (combinada)
Gasto esperado
Gastos no deducibles
Ingresos exentos de impuesto
Subsidiarias bajo régimen fiscal simplificado opcional
Efecto de la tasa de impuesto en el extranjero
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(30) Compromisos y pasivos contingentes-
Durante el curso normal del negocio demandas legales pueden surgir debido a disputas comerciales, laborales u otras. A criterio de la Administración ninguna de dichas demandas son probables que resulten con consecuencias desfavorables para la Compañía, ni los montos demandados podrían tener un impacto significativo en la posición financiera de la Compañía.
Al 30 de septiembre de 2021, una subsidiaria de la Compañía tiene litigios en los procedimientos administrativos ante las autoridades tributarias para disputar una reclamación sobre impuestos y multas adicionales relacionados con la declaración de impuestos del año 2013 y 2014. La administración de la Compañía de acuerdo con información de los asesores legales estima que no se esperan resultados adversos importantes sobre la posición financiera de la Compañía por dichos procesos.
La Administración de la Compañía, no considera necesaria una provisión por este caso, dado que existe una alta incertidumbre sobre la resolución final del mismo, que no está en control de la Compañía y la probabilidad que se tenga una obligación presente En el caso que existiese esta obligación, el importe no pudiera ser estimado de forma fiable hasta recibir la resolución final.
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(31) Provisión dinámica-
El Acuerdo No. 4-2013 establece las disposiciones sobre la gestión y administración del riesgo de crédito inherente a la cartera de crédito y operaciones fuera de balance, le es aplicable a las empresas del Grupo Bancario de la Compañía; al 30 de septiembre de 2021 en cumplimiento con las disposiciones indicadas en los artículos 36 y 38 del Acuerdo mencionado, se estableció la provisión dinámica del Grupo Bancario que asciende a US$177,316,126; (31 de marzo de 2021:US$176,487,835); la misma aplicando la metodología establecida en la regulación indicada y bajo los porcentajes de gradualidad autorizados por la Superintendencia de Bancos de Panamá en dictamen SBP-DS-N-51212016 de fecha 5 de septiembre de 2016 por el inicio de operaciones de Bi-Bank, S.A. como institución obligada; bajo supervisión de origen; los porcentajes autorizados a aplicar son los siguientes: Trimestre %
La provisión dinámica se obtiene mediante el cálculo de los siguientes tres (3) componentes:
(a) Componente 1: resulta de multiplicar un coeficiente Alfa (1.50%) por el monto de los activos ponderados por riesgos clasificados en categoría normal.
(b) Componente 2: resulta de multiplicar un coeficiente Beta (5.00%) por la variación trimestral de los activos ponderados por riesgo clasificados en categoría normal si es positiva. Si la variación es negativa, este componente es cero.
(c) Componente 3: resulta de la variación del saldo de las provisiones específicas en el trimestre.
El monto de la provisión dinámica que debe mantenerse al finalizar el trimestre, es la suma de los componentes 1 y 2 menos el componente 3; si el componente 3 es negativo debe sumarse.
Las restricciones en relación a la provisión dinámica son las siguientes:
No debe ser mayor que 2.5% de los activos ponderados por riesgo correspondientes a las facilidades crediticias clasificadas en la categoría normal.
(Continúa)
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No puede ser menor que el 1.25% de los activos ponderados por riesgo correspondientes a la facilidades crediticias clasificadas en la categoría normal.
No puede disminuir respecto al monto establecido en el trimestre anterior, salvo que la disminución esté motivada por la conversión en provisiones específicas. La Superintendencia de Bancos establecerá los criterios para la citada conversión.
A continuación se presenta la composición de la provisión dinámica al 30 de septiembre de 2021 (31 de marzo 2021):
Subsidiarias
de Consumo, S.A. (Guatemala)
30 de septiembre de 2021 31 de marzo de 2021
El monto de provisión dinámica registrado al 30 de septiembre de 2021 representa el 1.73% (31 de marzo de 2021: 1.81%), de los activos ponderados por riesgo correspondientes a las facilidades crediticias clasificadas en la categoría normal.
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(32) Adquisición de subsidiaria-
Ver política contable en Nota 3 (a) iv. de los estados financieros consolidados al 31 de marzo de 2021.
La Compañía adquirió el 99.82% de las acciones y participación de voto en Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A., el 14 de septiembre de 2021.
La adquisición de la subsidiaria ampliará la prestación de servicios de almacenaje de la Compañía, y genera incremento en sus activos fijos, principalmente. Al 30 de septiembre de 2021, Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. contribuyó en utilidades por US$4,802 a los resultados de la Compañía.
A. Contraprestación transferida
El total de la contraprestación transferida en la fecha de adquisición fue de US$21,000,000.
B. Costos relacionados con adquisición
La Compañía incurrió en costos de adquisición por US$2,500 en relación con honorarios legales. Estos costos han sido incluidos en los “gastos administrativos”.
C. Activos adquiridos y pasivos asumidos
La tabla a continuación resume los importes reconocidos para los activos adquiridos y los pasivos asumidos a la fecha de adquisición.
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A continuación, los flujos de efectivo neto, a la fecha de la adquisición:
Monto en US$
Contraprestación pagada en efectivo 21,000,000
Efectivo y equivalentes de efectivo adquirido (436,786)
Consideración pagada en efectivo, neta del efectivo adquirido 20,563,214
Las técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable de los activos adquiridos son:
Activo adquirido
¹ Propiedad y equipo
D. Plusvalía
Técnica de valoración
Se realizaron avalúos para el terreno e inmueble por medio de especialistas en avalúos, obteniendo un costo atribuido.
La plusvalía surgida de la adquisición se ha reconocido de la siguiente manera.
Monto en US$
Contraprestación transferida 21,000,000
Participación no controladora (proporcional a los importes reconocidos de activos y pasivos) 32,120
Total (A) 21,032,120
Activos netos (B) 17,844,319
Plusvalía (A-B) 3,187,801
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(33) Seguimiento a las medidas derivadas por la emergencia sanitaria COVID-19-
Durante el período terminado al 30 de septiembre de 2021 la Compañía ha dado seguimiento a los lineamientos corporativos para las subsidiarias definidos para la activación del plan de continuidad de negocios, el fortalecimiento de reservas para pérdidas crediticias y la gestión de liquidez; a través de diferentes mecanismos a disposición de las subsidiarias según su estructura de balance. También se continúa con el apoyo a los sectores productivos con otorgamiento de préstamos y la promoción del uso de canales digitales.
Se ha dado seguimiento oportuno al entorno económico local e internacional, cambios regulatorios, resultados obtenidos y esperados, gestión de liquidez y del portafolio de préstamos para el presente período, lo que ha permitido tomar decisiones que minimicen los impactos negativos y permitan alcanzar resultados positivos que se reflejan en el crecimiento al cierre del 30 de septiembre 2021 del total de activos netos por US$682,220,098 (3.32%) y de las utilidades netas del período por US$45,336,157 (33.48% mayor que las utilidades devengadas al 30 de septiembre de 2020)
A la fecha de los estados financieros consolidados intermedios y hasta la fecha de su emisión la administración continúa con el monitoreo, análisis y manejo de los efectos que está teniendo el brote de la pandemia COVID-19 que se propago entre la población mundial desde principios del año 2020 y que afecto las variables macroeconómicas de algunos países donde la Compañía opera (Guatemala, Honduras, El Salvador, Panamá) en sus operaciones, sus clientes y sus proveedores.
(34) Eventos subsecuentes-
Adicional a lo ya revelado, no existen eventos subsecuentes que detallar.
Activos
Gastos pagados por anticipado
no controladora
patrimonio y pasivos
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Anexo 1: Información Suplementaria sobre el Estado Consolidado de Situación Financiera Condensado Al 30 de septiembre 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Subsidiarias Bicapital Corporation
Ingresos por intereses, neto
Provisión para pérdidas en activos financieros
intereses, neto, después de provisiones
por honorarios y comisiones
Gastos por honorarios y comisiones
Honorarios y comisiones, neto
Primas devengadas
Reservas técnicas
Comisión por reaseguro y recargos por fraccionamiento de primas
Ingresos
Gastos
y administrativos
antes de impuesto
Otras utilidades integrales
Partidas que no pueden ser reclasificadas a resultados: Remedición de pasivos por
Partidas que son o pueden ser reclasificadas a resultados: Cambios por conversión de moneda en negocios en el extranjero
Otras utilidades integrales, neta de impuestos
Total de utilidades integrales
neta atribuible
Utilidad integral total atribuible
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Anexo 2: Información Suplementaria sobre el Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2021 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América) Banco Industrial y Subsidiarias Banpaís y Subsidiaria
