Bicapital Corporation (Panamá, República de Panamá)
Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios e Información Suplementaria
Al 30 de septiembre de 2019
(Con el Informe de los Auditores Independientes sobre la Revisión de los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios)
Bicapital Corporation
Estado Consolidado de Situación Financiera Condensado Al 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América) (No auditado)
de septiembre de
Las notas de las páginas 10 a la 61 son una parte integral de estos estados financieros consolidados condensados intermedios.
Bicapital Corporation
Estado Consolidado de Situación Financiera Condensado Al 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
de
Nota
Pasivos
Patrimonio
por conversión de moneda extranjera (47,585,025) (39,318,667)
Patrimonio atribuible a los propietarios de la Compañía
1,677,544,312 Total de patrimonio y pasivos 17,486,620,357 17,012,664,587
Las notas de las páginas 10 a la 61 son una parte integral de estos estados financieros consolidados condensados intermedios.
Bicapital Corporation
Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(No auditado) 30 de septiembre de ____
Nota 2019 2018
Ingresos por intereses 26 593,117,814 555,211,924
Gastos por intereses 26 (287,478,908) (268,429,178)
Ingresos por intereses, neto 305,638,906 286,782,746
Provisión para pérdidas en activos financieros 7, 8, 9 (38,581,012) (35,061,314)
Ingresos por intereses, neto, después de provisiones 267,057,894 251,721,432
Ingresos por honorarios y comisiones 27 116,721,489 110,870,854
Gastos por honorarios y comisiones 27 (36,825,610) (33,872,783) Honorarios y comisiones, neto 79,895,879 76,998,071
Primas devengadas 28 173,585,765 183,337,050
Reservas técnicas 28 (45,823,505) (49,999,717)
Adquisición y renovación de costos (65,306,527) (71,615,601)
Gastos por reclamaciones de seguros (47,592,612) (46,946,789) Ingresos por primas, neto 14,863,121 14,774,943
Utilidad de operaciones bancarias y seguros 361,816,894 343,494,446
Gastos operativos y administrativos 29 (224,227,138) (222,120,036)
Otros gastos (7,791,830) (8,027,063)
Otros ingresos 30 23,455,451 22,549,408
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 153,253,377 135,896,755
Impuesto sobre la renta 16 (18,363,535) (15,053,560)
Utilidad neta por el período 134,889,842 120,843,195
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Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(No Auditado) 30 de septiembre de 2019 2018
Otras utilidades integrales
Partidas que no pueden ser reclasificadas a resultados:
Remedición de Pasivos por beneficios definidos
2,975,961 9,762,942
Impuestos relacionados (677,259) (2,149,844)
2,298,702 7,613,098
Partidas que son o pueden ser reclasificadas a resultados:
Cambios por conversión de moneda en negocios en el extranjero (8,272,700) (51,050,296)
Otras utilidades integrales, neta de impuestos (5,973,998) (43,437,198)
Utilidad neta atribuible a:
Participación controladora
130,554,412 116,647,241
Participación no controladora 4,335,430 4,195,954
134,889,842 120,843,195
Utilidad integral total atribuible a:
Participación controladora 124,586,756 73,182,461
Participación no controladora 4,329,088 4,223,536
128,915,844 77,405,997
Utilidad neta por acción
Ganancias básicas y diluidas por acción (dólar) 1.1128 1.0045
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Otro resultado integral, neto de impuestos
Remedición de pasivos por beneficios definidos
Impuesto sobre otras utilidades integrales
Cambios por conversión de moneda en negocios del extranjero
Total de utilidades integrales del año
Transacciones con propietarios de la Compañía
Contribuciones y distribuciones
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Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
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(Continúa)
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Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2018 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Saldo al 31 de Marzo 2018
Impacto de la adopción de NIIF 9
Saldo al 1 de Abril 2018
Total de utilidades integrales
Otro resultado integral, neto de impuestos
Remedición de pasivos por beneficios definidos
Impuesto sobre otras utilidades integrales
Cambios por conversión de moneda en negocios del extranjero
Total otro resultado
Total de utilidades integrales del año
Transacciones con propietarios de la Compañía
Contribuciones y distribuciones Emisión de acciones
Saldos al 30 de septiembre de 2018
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Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Flujos de efectivo de actividades de operación:
para pérdidas en activos financieros
de activos por derecho de uso
Ganancias y pérdidas no realizadas por conversión de moneda
Pérdida (Ganancia) en venta de propiedad y equipo
(a)
de impuesto sobre la renta 16
(593,117,814) (555,211,924)
(31,178,854)
(122,469)
(124,050,455)
Cambios en: Préstamos (143,807,223) (117,626,973) Otras cuentas por cobrar (9,233,888) 12,153,376
Gastos pagados por anticipado (9,451,558) (3,131,981)
Activos bajo contratos de seguro (1,918,375) 10,069,227
Fondos restringidos (52,744,521) (40,627,235)
Activos mantenidos para la venta 1,238,296 422,434
Otros activos 9,312,743 (6,152,636)
Depósitos de clientes 307,003,439 77,615,223
Cuentas por pagar e ingresos diferidos 27,878,902 (25,320,409)
Reservas de seguro (12,920,271) (18,656,034)
Provisiones (1,919,798) (3,579,248)
Pasivos por contratos de seguro 75,631 2,784,729
Pasivos derivados mantenidos para la administración de riesgos - (185,239)
Sub-total 113,513,377 (112,234,766)
Intereses recibidos 588,149,929 554,956,005
Intereses pagados (287,010,533) (265,978,304)
Impuesto sobre la renta pagado (20,838,596) (15,993,871)
Sub-total 280,300,800 272,983,830
Efectivo neto generado por actividades de operación 319,094,691 36,698,609
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Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América) (No auditado) 30 de septiembre de __ Nota 2019 2018
Flujos de efectivo de actividades de inversión:
Adquisición de inversiones en valores (474,457,669) (1,862,156,418) Vencimiento de inversiones en valores
Adquisición de propiedades y equipo 11 (a) (27,663,397) (6,874,661) Disposición de propiedades y equipo 2,420,306 1,060,395
Adquisición de activos intangibles 1,739,612 (2,481,978)
Efectivo neto (utilizado) generado en actividades de Inversión
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento:
Contribuciones a capital recibidas 24 (a)
de financiamientos recibidos
Pago de financiamientos recibidos (2,780,429,748) (2,507,272,616) Emisión de instrumentos de deuda 5,037,034,872 5,576,742,058 Pago de instrumentos de deuda (4,976,775,130) (5,548,581,237) Pago de pasivos por arrendamientos (4,593,149) -
de acuerdos vendidos
y equivalentes de efectivo:
de fluctuación de tasas de cambio en efectivo y equivalentes de efectivo mantenidos (13,010,421) (68,500,275)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(1) Información general-
Bicapital Corporation (“Bicapital”) fue constituida de conformidad a las leyes de la República de Panamá el 15 de noviembre de 2006 por un período de tiempo indefinido como una compañía tenedora de acciones. La oficina registrada de la Compañía está localizada en avenida Samuel Lewis, Calle No. 57, Obarrio, Panamá, República de Panamá.
Bicapital Corporation ha sido establecida como una compañía tenedora de acciones de subsidiarias que están involucradas principalmente en la banca de inversión, banca comercial y actividades de banca de consumo y en la prestación de servicios de gestión de activos a través de las instituciones bancarias y en las actividades de seguros. Las empresas en que actualmente tiene participación accionaria Bicapital Corporation, operan en las Repúblicas de Guatemala, Honduras, El Salvador, Bahamas, Panamá y los Estados Unidos de América. La sede principal de Banco Industrial, S.A. (principal subsidiaria en los estados financieros consolidados) es 7ª. Avenida 5-10, Zona 4, Centro Financiero, Guatemala, República de Guatemala.
Los estados financieros consolidados condensados intermedios (“estados financieros intermedios”) al 30 de septiembre de 2019, comprenden Bicapital y empresas en que actualmente tiene participación accionaria (en conjunto se refieren como la "Compañía" o individualmente como "Subsidiarias de la Compañía").
Una reestructuración corporativa se llevó a cabo a partir del 2007, lo que desencadenó una oferta de canje de valores, extendiéndose perpetuamente, lo cual consiste en el derecho de los accionistas de Banco Industrial, S.A. ("el Banco") para intercambiar sus acciones por acciones comunes de Bicapital Corporation. Por cada acción común del Banco, los accionistas tienen derecho a recibir dos (2) acciones comunes disponibles de Bicapital Corporation. Al 30 de septiembre de 2019, los accionistas del Banco han intercambiado hasta el 98.16% (a marzo 2019: 98.14%) de sus acciones.
(2) Base de preparación-
(a) Declaración de cumplimiento y bases de preparaciónLos estados financieros intermedios que se acompañan han sido preparados de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 34 Información Financiera Intermedia. Estos no incluyen toda la información necesaria para un conjunto completo de estados financieros bajo NIIF. Sin embargo, las notas explicativas seleccionadas se incluyen para explicar los eventos y transacciones que resultan significativas para la comprensión de los cambios en la situación financiera y el rendimiento de la Compañía desde los últimos estados financieros consolidados anuales Se sugiere que estos estados financieros consolidados condensados intermedios sean leídos en conjunto con los estados financieros consolidados auditados de la Compañía al 31 de marzo de 2019
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Los resultados de las operaciones de los períodos intermedios no necesariamente son indicativos de los resultados que puedan ser esperados para el año completo.
Los estados financieros intermedios fueron autorizados para su emisión por la Junta Directiva el 7 de noviembre de 2019.
(b) Moneda funcional y de presentación-
Los estados financieros intermedios y sus notas se expresan en dólares de los Estados Unidos de América ("dólares" o "US$") como la moneda de presentación; sin embargo, la moneda funcional es el Quetzal de Guatemala ("Quetzal" o "Q").
Como la mayoría de las subsidiarias importantes operan en Guatemala, para efectos de revelación cuando en una nota se determina como "moneda nacional" se está refiriendo a que esa cantidad corresponde a quetzales guatemaltecos convertidos a dólares. El término "moneda extranjera" fue nominado para cantidades en monedas distintas al quetzal guatemalteco.
Excepto cuando se indique lo contrario, todas las cantidades se han redondeado a la unidad más próxima.
(c) Base de medición-
Los estados financieros consolidados condensados intermedios han sido preparados sobre la base del costo histórico o costo amortizado, excepto por los siguientes rubros materiales:
Rubro
Instrumentos financieros derivados
Base de medición
Valor razonable
Activos mantenidos para la venta Al menor valor en libros o el valor razonable menos costos de ventas.
Pasivo por beneficios a empleados
(d) Uso de estimaciones y juicios-
Valor razonable de los activos del plan menos el valor presente de la obligación.
La preparación de los estados financieros intermedios de acuerdo con NIIF requiere que la administración realice una serie de juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de políticas contables y los saldos de los activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos (Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Los juicios significativos realizados por la administración en la aplicación de las políticas contables de la Compañía y las principales fuentes de incertidumbre de estimaciones fueron las mismas que se aplicaron a los estados financieros consolidados al 31 de marzo de 2019, excepto por los cambios originados por la adopción de NIIF 16 que se detallan en la nota 3 (a).
(3) Políticas de contabilidad significativas-
Las políticas contables utilizadas en los presentes estados financieros intermedios, son las mismas que las aplicadas en los últimos estados financieros anuales, excepto por lo relacionado a la adopción de NIIF 16 respecto a arrendamientos, que se indican a continuación:
a) Arrendamientos
Arrendamientos a partir del 1 de abril de 2019
La Compañía aplicó inicialmente el 1 de abril de 2019, utilizando el enfoque retrospectivo modificado, igualando el activo por derecho de uso con el pasivo por arrendamiento.
La Compañía aplicó la solución práctica para eximir la definición de un contrato de arrendamiento en transición. Esto significa que aplicará la NIIF 16 a todos los contratos celebrados antes del 1 de abril de 2019 e identificados como arrendamientos de acuerdo con la NIC 17 y la CINIIF 4.
La Compañía evaluará al inicio si un contrato es, o contiene, un arrendamiento, y contabilizará cada componente del arrendamiento dentro del contrato como un arrendamiento de forma separada de los componentes del contrato que no constituyen un arrendamiento, a menos que aplique la solución práctica.
a.1) Como arrendatario:
La Compañía reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento en la fecha de inicio del arrendamiento. El activo por derecho de uso se mide inicialmente al costo, que corresponde al monto inicial del pasivo por arrendamiento ajustado por cualquier pago de arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio, más los costos iniciales incurridos y una estimación de los costos para desmantelar y eliminar el activo subyacente o para restaurar el activo subyacente o el sitio en el que se encuentra, menos los incentivos de arrendamiento recibidos.
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
El activo por derecho de uso se deprecia posteriormente utilizando el método de línea recta desde la fecha de inicio hasta el final de la vida útil del activo por derecho de uso o al final del plazo del arrendamiento. Las vidas útiles estimadas de los activos de derecho de uso se determinan sobre la misma base que las de propiedades y equipo. Además, el activo por derecho de uso se reduce periódicamente por pérdidas por deterioro si existen, y se ajuste producto de posibles reevaluaciones del pasivo financiero por arrendamiento.
El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor presente de los pagos de arrendamiento que no se pagan en la fecha de inicio, descontados utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento o, si la tasa no puede determinarse fácilmente, se utilizará la tasa incremental de los financiamientos que mantiene la Compañía. Generalmente, la Compañía usa su tasa de interés incremental como tasa de descuento. La Compañía utilizó como tasa de descuento la tasa promedio ponderada del sistema financiero para establecimientos financieros, bienes inmuebles y servicios (en moneda extranjera) en Guatemala y su equivalente en el resto de países de la región; cuando no sea posible obtener la tasa de interés promedio ponderada del sistema financiero, se utilizará como tasa incremental la tasa de los financiamientos recibidos que mantiene la Compañía.
Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor
La Compañía ha decidido no reconocer los activos por derecho de uso y los pasivos por arrendamientos para arrendamientos a corto plazo que tienen un plazo de arrendamiento de 12 meses o menos y arrendamientos de activos de bajo valor. La Compañía reconoce el pago de arrendamiento asociado con estos arrendamientos como un gasto en línea recta durante el plazo del arrendamiento.
a.2) Como arrendador:
La Compañía como arrendador clasificará cada uno de sus arrendamientos como un arrendamiento operativo o un arrendamiento financiero.
Para clasificar cada arrendamiento, la Compañia realiza una evaluación general para determinar si el arrendamiento transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios asociados con la propiedad del activo subyacente. Si este es el caso, entonces el arrendamiento es un arrendamiento financiero, si no, entonces es un arrendamiento operativo. Como parte de esta evaluación, la Compañía considera ciertos indicadores tales como, si el arrendamiento es por la mayor parte de la vida económica del activo.
Los arrendamientos financieros son reportados como parte de la cartera de préstamos al valor presente del arrendamiento.
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
La Compañía reconocerá los pagos por arrendamiento procedentes de los arrendamientos operativos como ingresos de forma lineal o de acuerdo con otra base sistemática.
a.3) Impacto en los estados financieros
En la transición a la NIIF 16, la Compañía reconoció US$53,470,834 adicionales de activos por derecho de uso y pasivo por arrendamiento. (Ver nota 23)
Al medir los pasivos de arrendamiento, la Compañía descontó los pagos de arrendamiento utilizando una tasa promedio de 7.15% al 1 de abril de 2019.
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
b) Uniformidad en la presentación de los estados financieros consolidados Excepto por lo detallado en la nota 3 (a) las políticas de contabilidad detalladas anteriormente han sido aplicadas consistentemente en los períodos presentados en los estados financieros consolidados condensados intermedios. Algunas cifras en los estados financieros consolidados condensados intermedios al 30 de septiembre 2018 han sido reclasificadas para adecuar su presentación a la del período terminado el 30 de septiembre de 2019, en el Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado, en los rubros de:
Estado Consolidado de Resultados y Otras Utilidades Integrales Condensado Por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2018 (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Impacto de reclasificaciones
Saldo previamente informado Reclasificación
Saldo después de reclasificación
Provisión para pérdidas en activos financieros (42,794,917) 7,733,603 (35,061,314) A/ Ingresos por honorarios y comisiones 112,356,464 (1,485,610) 110,870,854 B/ Gastos por honorarios y comisiones (33,606,165) (266,618) (33,872,783) C/ Gastos operativos y administrativos (223,872,264) 1,752,228 (222,120,036) D/ Otros ingresos 30,283,011 (7,733,603) 22,549,408 E/ Total (157,633,871) - (157,633,871)
A/ Para reflejar la compensación de producto por recuperaciones de crédito con el gasto por pérdida para provisión de deterioro en activos financieros (cartera de créditos).
B/ Para mejorar la presentación del gasto por el programa de lealtad.
C/ Reclasificación de gastos por comisiones por US$1,752,228 y la compensación del gasto por el programa de lealtad.
D/ Reclasificación de gastos por comisiones para mejorar su comparabilidad.
E/-Efecto de la compensación del ingreso por recuperaciones en cartera de créditos por US$7,733,603
La Compañía ha determinado que no existe impacto en el resultado del ejercicio del período; el impacto no es significativo en los flujos de efectivo totales provenientes de actividades de operación, inversión o financiación por el período terminado al 30 de septiembre de 2018; así mismo se considera que el impacto en los indicadores financieros que calcula la Compañía derivado de las reclasificaciones efectuadas, no es significativo.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(4) Normas emitidas aún no adoptadas-
Una serie de nuevas normas y enmiendas a las normas son efectivas para los períodos anuales que comienzan después del 1 de enero de 2020 y es permitida su aplicación anticipada; sin embargo, la Compañía no ha adoptado anticipadamente las siguientes normas nuevas o modificadas en la preparación de estos estados financieros consolidados condensados.
La Compañía tiene las siguientes actualizaciones a la información proporcionada en los últimos estados financieros anuales sobre las normas emitidas pero aún no efectivas que pueden tener un impacto significativo en los estados financieros consolidados de la Compañía.
NIIF 17 Contratos de Seguros
La NIIF 17 requiere que los pasivos por seguros se midan a un valor de cumplimiento actual y proporcionen un enfoque de medición y presentación más uniforme para todos los contratos de seguros. Estos requerimientos están diseñados para lograr el objetivo de una contabilidad consistente y basada en principios para los contratos de seguro. La NIIF 17 reemplaza a la NIIF 4 Contratos de Seguros y entrará en vigencia para los períodos anuales de presentación de información financiera que comiencen a partir del 1 de enero de 2021.
La Compañía está en proceso de evaluación del posible impacto de la aplicación de la NIIF 17 sobre sus estados financieros consolidados.
(5) Administración de riesgos financieros-
La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos provenientes de los instrumentos financieros, para lo cual se lleva a cabo esfuerzos de gestión de riesgos:
riesgo de crédito
riesgo de liquidez
riesgo de mercado
administración de capital
Los objetivos de gestión del riesgo financiero de la Compañía y las políticas son consistentes con los dados a conocer en los estados financieros consolidados al 31 de marzo de 2019.
En esta nota se presenta información sobre la exposición de la Compañía al riesgo de crédito, cuya gestión desde el 1 de abril de 2018 refleja el deterioro de activos financieros, según exista alguna evidencia objetiva de deterioro de los instrumentos financieros activos. El monto de pérdidas determinado será aplicando el modelo de “pérdida crediticia esperada” (PCE), durante el período y las variaciones con respecto al período anterior se reconoce como gasto de provisión en los resultados de las operaciones.
(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
La siguiente tabla analiza los instrumentos financieros de la Compañía, que se exponen al riesgo crediticio y su correspondiente valoración de acuerdo a la clasificación de riesgo:
30 de septiembre de 2019
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorado)
Durante el tiempo de vida (deteriorado) Total
A costo amortizado
Préstamos
Grados 1 - 3: De riesgo normal 9,481,917,625 489,268,632 118,031 9,971,304,288
Grados 4 - 5: De riesgo superior al normal
Grados 6 - 7: Con pérdidas esperadas - 34,696,772
Grados 8 - 9: Con pérdidas significativas esperadas - 4,233,806
Grado 10: De alto riesgo de irrecuperabilidad
Monto bruto
Reservas para pérdidas en préstamos (67,160,499) (7,223,503) (70,550,820) (144,934,822)
en libros,
Cuentas por Cobrar
para pérdidas en cuentas por cobrar
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31 de marzo de 2019
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorado)
Durante el tiempo de vida (deteriorado)
A costo amortizado
Préstamos
Grados 1 - 3: De riesgo normal 9,289,236,435 551,825,194 -
Grados 4 - 5: De riesgo superior al normal 105,725,908 34,781,948
Grados 6 - 7: Con pérdidas esperadas - 52,321,239 5,591,566 57,912,805
Grados 8 - 9: Con pérdidas significativas esperadas -
Grado 10: De alto riesgo de irrecuperabilidad
Monto bruto 9,394,962,343 638,928,381 120,770,830 10,154,661,554
Reservas para pérdidas en préstamos (65,904,538) (11,189,540) (53,480,338) (130,574,416) Valor en libros, neto 9,329,057,805
4,071,125,637
Reservas para pérdidas en inversiones (9,916,353) - - (9,916,353) Valor en libros, neto 4,061,209,284 - - 4,061,209,284
Otras Cuentas por Cobrar
Con antigüedad menor a 360 días 160,233,836 -
160,233,836 Con antigüedad mayor a 360 días - - 976,062 976,062 Monto bruto 160,233,836 - 976,062 161,209,898
Reservas para pérdidas en cuentas por cobrar (2,156,274) - (975,354) (3,131,628) Valor en libros, neto 158,077,562 -
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
A continuación, se muestran los instrumentos financieros por su valor en libros sin considerar las reservas por pérdida esperada, clasificados según los rangos de mora:
30 de septiembre de 2019
Rangos de
De 0 a 30 días 9,975,538,094 4,181,972,826
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
31 de marzo de 2019
Rangos de mora
De 0 a 30 días 9,841,061,625 4,071,125,637 152,310,138 14,064,497,400
De 31 a 60 días 140,800,284 - 5,693,818 146,494,102
De 61 a 90 días 57,912,805 - 736,076 58,648,881
De 91 a 180 días 38,840,195 - 931,353 39,771,548
De 181 a 360 días 25,891,967 - 562,451 26,454,418
Más de 360 días 50,154,678 - 976,062 51,130,740 Total 10,154,661,554 4,071,125,637 161,209,898 14,386,997,089
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(6) Valor razonable de instrumentos financieros-
La Compañía mide el valor razonable de los instrumentos financieros utilizando modelos de valoración de acuerdo con la jerarquía del valor razonable, lo que refleja el grado de subjetividad mostrado por los modelos y sus entradas con respecto a la información de mercado al público.
En el caso de los instrumentos financieros que en pocas ocasiones son objeto de negociación y tienen poco mercado para la fijación de precios, el valor razonable es menos objetivo y requiere un mayor grado de juicio; con el fin de establecer el valor razonable se debe tener en cuenta las entradas de datos tales como la liquidez del instrumento, la concentración, la incertidumbre de los factores del mercado, supuestos de precios y otros riesgos que afectan al instrumento específico.
Jerarquía de valor razonable
Al medir el valor razonable de un activo o un pasivo, la Compañía utiliza datos de mercado observables en la medida de lo posible. Los valores razonables se clasifican en diferentes niveles en una jerarquía de valor razonable basada en las entradas utilizadas en las técnicas de valoración de la siguiente manera.
Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para instrumentos financieros idénticos.
Nivel 2: entradas que no sean los precios cotizados incluidos dentro del nivel 1, que son observables para el activo o pasivo, ya sea directamente (es decir, como precios) o indirectamente (es decir, derivado de los precios).
Nivel 3: entradas para el activo o pasivo, que no se basan en datos de mercado observables (entradas no observables).
A continuación, se describe la base de cálculo del valor razonable de los instrumentos financieros de la Compañía:
Para determinar el valor razonable de los derivados mantenidos para administración de riesgos (activos y pasivos), la medición se realiza con el valor de mercado presentado por la contraparte.
El valor razonable de efectivo y equivalentes de efectivo es su valor en libros, debido a su naturaleza de corto plazo.
El valor razonable de las inversiones en títulos valores a costo amortizado, se calcula mediante un modelo de descuento de flujos de efectivo, con base en la información existente en un mercado secundario.
(Continúa)
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El valor razonable de la cartera de crédito se ha calculado utilizando el método del valor actual; a través de flujos de efectivo futuro descontado a tasas comparativas de instrumentos similares con las mismas características, basado en el costo amortizado de los créditos.
El valor razonable de los préstamos se estima utilizando modelos de valuación, tales como las técnicas de flujos de efectivo descontado. Entradas en las técnicas de valuación incluye probables pérdidas en el tiempo de vida de los créditos, tasas de interés, probabilidad de incumplimiento y la severidad de incumplimiento. Para mejorar la precisión de valuación de las estimaciones para minoristas y pequeños créditos comerciales, los créditos homogéneos se agrupan dentro de una cartera con las mismas características, tales como: antigüedad, calidad de colaterales, tipo de producto y prestatario, gastos pagados por anticipado y la probabilidad de incumplimiento.
El valor razonable de los pasivos financieros: depósitos de clientes, créditos bancarios, obligaciones financieras emitidas y deuda subordinada, se calculó utilizando los flujos de efectivo futuros descontados a una tasa comparativa de instrumentos con similares características.
La Compañía reconoce transferencias entre los niveles de jerarquía del valor razonable a partir del final del período reportado durante el cual se ha producido el cambio. Para los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019 y al 31 de marzo de 2019, no hubo transferencias entre los niveles de la jerarquía del valor razonable.
(Continúa)
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Instrumentos financieros: Valor razonable – Jerarquía del valor razonable
a. Clasificación en libros y valor razonable
Las siguientes tablas muestran el valor en libros y el valor razonable de los activos financieros y pasivos financieros, incluyendo los niveles de jerarquía del valor razonable para los instrumentos financieros. Esta tabla no incluye información sobre el valor razonable de activos y pasivos financieros no medidos a valor razonable cuando su valor en libros se aproxima a su valor razonable.
30 de septiembre de 2019
Concepto
Instrumentos financieros no medidos al valor razonable
Activos
Pasivos
Valor razonable
Acuerdos vendidos bajo acuerdos de recompra 26,864,386 - 26,864,495 - 26,864,495
(Continúa)
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31 de marzo de 2019 Valor razonable
Concepto Valor en libros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
Instrumentos financieros no medidos al valor razonable Activos
de deuda emitidos 865,710,779 - 863,261,370 - 863,261,370 Deuda subordinada 217,899,758 - 219,723,142 - 219,723,142 8,981,101,154 - 1,082,984,512 7,836,159,419 8,919,143,931
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(7) Préstamos-
A continuación se muestra la composición de préstamos y anticipo a clientes, divididos por categoría, así como su provisión por deterioro a la fecha de presentación:
30 de septiembre de 2019
Reserva para
Monto bruto pérdidas en préstamos Valor en libros
Comercial
Préstamos 6,505,343,215 (38,713,823) 6,466,629,392 Documentos descontados 16,580,741 (101,349) 16,479,392
Arrendamiento financiero 24,018,183 (35,880) 23,982,303
Tarjetas de crédito 2,663,020 (22,730) 2,640,290 6,548,605,159 (38,873,782) 6,509,731,377
Pequeña y mediana empresa
Préstamos
582,173,184 (13,149,061) 569,024,123
financiero 6,900,908 (176,366) 6,724,542 Tarjetas de crédito 36,584,611 (1,538,149) 35,046,462
Créditos en cuentas de depósito 1,840,026 - 1,840,026 668,902,107 (15,656,637) 653,245,470
Consumo
(1,879)
(4,172)
Tarjetas de crédito 458,140,841 (27,231,200) 430,909,641
Sobregiros temporales 2,329,278 (84,674) 2,244,604
Créditos en cuentas de depósito 1,350,795 - 1,350,795 1,317,345,530 (65,946,704) 1,251,398,826
Microcréditos
Préstamos 90,368,506 (9,836,099) 80,532,407 Documentos descontados 6,704 (89) 6,615 Arrendamiento financiero 247,264 (3,854) 243,410
Tarjetas de crédito 17,772,593 (849,230) 16,923,363 108,395,067 (10,689,272) 97,705,795
Hipotecarios
Préstamos 1,632,005,513 (13,768,427) 1,618,237,086
Total de préstamos y anticipo a clientes 10,275,253,376 (144,934,822) 10,130,318,554
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Comercial
Monto bruto
31 de marzo de 2019
Reserva para pérdidas en préstamos Valor en libros
Préstamos 6,521,524,226 (33,716,104) 6,487,808,122
(17,615) 2,205,058 6,567,115,489 (33,931,673) 6,533,183,816
Pequeña y mediana empresa
Préstamos 580,211,023 (12,729,033) 567,481,990
de crédito 29,782,637 (1,351,358) 28,431,279
Consumo
Préstamos 801,263,659 (30,224,891) 771,038,768
financiero 195,055 (4,505) 190,550 Tarjetas de crédito 429,084,025 (25,647,012) 403,437,013
Sobregiros temporales 2,233,944 (40,106) 2,193,838
Créditos en cuentas de depósito 1,589,981 - 1,589,981 1,234,553,808 (55,919,483) 1,178,634,325
Microcréditos
Préstamos 99,480,176 (9,480,657) 89,999,519
Documentos descontados 9,216 (146) 9,070
Arrendamiento financiero 232,876 (5,224) 227,652
Tarjetas de crédito 18,840,491 (857,244) 17,983,247 118,562,759 (10,343,271) 108,219,488
Hipotecarios
Préstamos 1,576,831,712 (15,712,830) 1,561,118,882
Total de préstamos y anticipo a clientes 10,154,661,554 (130,574,416) 10,024,087,138
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
La tabla a continuación presenta el movimiento de reserva para pérdidas en préstamos por los seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
Reserva para pérdidas en préstamos Seis meses terminados 2019 2018
Saldo al 31 de marzo
130,574,416 107,456,896
Ajuste por adopción NIIF 9 - 3,838,545
Cargo del período a resultados 38,092,578 37,839,208
Recuperaciones 7,500,540 7,733,603
Castigos (30,210,418) (24,154,031)
Efecto de conversión por tipo de cambio (1,022,294) (3,936,813)
Saldo al 30 de septiembre 144,934,822 128,777,408
Los préstamos son sujetos a castigo cuando se hayan agotado todos los posibles mecanismos de recuperación. Sin embargo, los castigos no eliminan la obligación de las subsidiarias bancarias de continuar con el compromiso de esforzarse para lograr la recuperación. El comité correspondiente en cada una de las subsidiarias bancarias es el único órgano de administración con autorización legal para aprobar los castigos de transacciones consideradas incobrables. La recuperación de créditos castigados se contabiliza rebajando el gasto por pérdida esperada en el estado de resultados consolidado.
(Continúa)
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El movimiento de la reserva para pérdidas crediticias esperadas en préstamos se detalla a continuación.
Al 30 de septiembre 2019
PCE durante los próximos 12 meses
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados)
Al 31 de marzo de 2019 65,830,344 11,189,538 53,554,534
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (14,275,629) 10,435,873 3,839,756 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados 7,781,512 (23,740,991) 15,959,479 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – deteriorados 13,620,859 9,274,390 (22,895,249)- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (26,607,204)
- Originación de nuevos activos
Recuperaciones
- Castigos (106,196) (177,014) (29,927,208) (30,210,418)
- Diferencias de cambio (381,562) (24,987) (615,745) (1,022,294)
Al 30 de septiembre 2019
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Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de marzo 2019
PCE durante los próximos 12 meses
PCE durante el tiempo de vida (no deteriorados)
PCE durante el tiempo de vida (deteriorados) Total
Al 1 de abril 2018
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (24,196,570)
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – deteriorados
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (25,873,790)
- Originación de nuevos activos financieros
(43,222,285)
- Recuperaciones - - 15,155,670 15,155,670
- Castigos (1,363,040) (3,021,322) (62,432,641) (66,817,003)
- Diferencias de cambio (1,573,371) (285,049) (1,945,207) (3,803,627) Al 31 de marzo 2019
La siguiente tabla proporciona una explicación de cómo los cambios significativos en el valor en libros bruto de los instrumentos financieros durante el período contribuyeron a los cambios en la reserva para pérdidas crediticias esperadas.
Al 30 de septiembre 2019
Impacto: Incremento/(disminución)
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorados)
Durante el tiempo de vida (deteriorados)
Originación de préstamos 2,027,506,373 6,595,435 173,229
Cancelaciones de préstamos (1,267,255,542) (16,689,482) (33,339,052)
Al 31 de marzo 2019
Impacto: Incremento/(disminución)
Durante los próximos 12 meses
Durante el tiempo de vida (no deteriorados)
Durante el tiempo de vida (deteriorados)
Originación de préstamos 4,092,982,931 315,275,546 4,215,029
Cancelaciones de préstamos (2,461,524,880) (304,605,660) (95,148,116)
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(8) Inversiones en valores-
Al 30 de septiembre y 31 de marzo de 2019, como parte de sus inversiones, la Compañía posee un portafolio de inversiones que se miden a costo amortizado, principalmente en instrumentos de deuda. Esta cuenta se compone de la siguiente manera:
30 de septiembre de 2019 31 de marzo de 2019
Bonos de Gobierno
3,973,670,206 3,787,812,646
Certificados de depósito 13,895,427 13,984,486
Bonos corporativos 176,572,546 250,293,279
Notas por cobrar 853,885 -
Bonos hipotecarios 16,980,762 19,035,226
(-) Estimación por valuación de inversiones (9,798,470) (9,916,353) 4,172,174,356 4,061,209,284
El movimiento de pérdida por deterioro de las inversiones en valores se detalla a continuación:
Reserva para pérdidas en inversiones en valores Seis meses terminados 2019 2018
Saldo al 31 de marzo 9,916,353 -
Ajuste inicial por adopción NIIF 9 - 11,460,130
Cargo del período a resultados (77,642) (754,980)
Efecto de conversión por tipo de cambio (40,241) (183,268)
Saldo al 30 de septiembre 9,798,470 10,521,882
(Continúa)
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El movimiento de la reserva para pérdida crediticia esperada relacionada a las inversiones en valores que se miden a costo amortizado se detalla a continuación.
Al 30 de septiembre 2019
PCE durante los próximos 12 meses
Inversiones sin deterioro crediticio
Total
Al 31 de marzo de 2019 7,203,184 2,713,169 9,916,353
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (442,484) (515,055) (957,539)
- Originación o compra de nuevos activos financieros 879,897 - 879,897
- Diferencias de cambio (38,702) (1,539) (40,241)
Al 30 de septiembre 2019 7,601,895 2,196,575 9,798,470
Al 31 de marzo 2019
PCE durante los próximos 12 meses
Inversiones sin deterioro crediticio
Total
Al 31 de marzo 2018 - -Ajuste NIIF 9 (adopción) 6,900,606 4,559,524 11,460,130
- Transferencia de pérdidas crediticias esperadas durante 12 meses (119,263) 119,263 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados 1,692,125 (1,692,125) -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (4,270,313) (223,439) (4,493,752)
- Originación o compra de nuevos activos financieros 3,139,361 - 3,139,361
- Castigos - - -
- Diferencias de cambio (139,332) (50,054) (189,386) Al 31 de marzo 2019 7,203,184 2,713,169 9,916,353
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Al 30 de septiembre de 2019 existen títulos valores cedidos en garantía por operaciones de la Compañía, por un monto de US$52,262,000; de los cuales el valor más importante corresponde a US49,262,000 en títulos cedidos por línea de crédito recibida del UBS AG. Al 31 de marzo de 2019, el monto de títulos valores dados en garantía era de US$61,025,327 de los cuales el valor más importante corresponde a US$49,262,000 en títulos cedidos por línea de crédito recibida del UBS AG (ver nota 18).
Estos activos financieros se pignoran como garantía, en términos que son habituales y acostumbrados a dichas operaciones.
(9) Otras cuentas por cobrar-
30 de septiembre de 2019 31 de marzo de 2019
Prima de seguros por cobrar 99,479,164 116,487,191
Deudores varios 51,343,506 26,949,316
Impuestos y contribuciones 8,757,944 8,503,503
Pagos por cuenta de terceros 8,571,444 8,568,737
Cargos por servicios 599,273 8,566
Cheques rechazados 124,169 153,658
Activos del contrato 638,205 538,927
(-) Estimación por valuación de cuentas por cobrar (2,835,694) (3,131,628) 166,678,011 158,078,270
Reserva para pérdidas en otras cuentas por cobrar Seis meses terminados 2019 2018
Saldo al 31 de marzo 3,131,628 -
Ajuste inicial por adopción NIIF 9 - 5,394,388
Cargo del período a resultados 566,076 (2,022,914)
Recuperaciones 672Castigos (839,032) (280,141)
Efecto de conversión por tipo de cambio (23,650) (148,034)
Saldo al 30 de septiembre 2,835,694 2,943,299
El movimiento de pérdida por deterioro de las otras cuentas por cobrar se detalla a continuación: (Continúa)
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El movimiento de la reserva por pérdida esperada relacionada a las cuentas por cobrar se detalla a continuación.
Al 30 de septiembre 2019
Pérdidas Crediticias Esperadas
Durante la vida del activo
Sin deterioro crediticio Con deterioro crediticio
Al 31 de marzo de 2019
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados (32,062) 32,062 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida –deteriorados (32,517) 32,517 -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (401,518) (2,024) (403,542)
- Originación o compra de nuevos activos financieros 241,051 728,567 969,618
- Recuperaciones - 672 672
- Castigos (48,089) (790,943) (839,032)
- Diferencias de cambio (11,823) (11,827) (23,650)
Al 30 de septiembre 2019 1,871,316
Al 31 de marzo 2019 Pérdidas Crediticias Esperadas
Durante la vida del activo Sin deterioro crediticio Con deterioro crediticio
Al 31 de marzo 2018 - - -
Ajuste NIIF 9 (adopción) 3,802,107 1,592,281 5,394,388
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida – no deteriorados (349,100) 349,100 -
- Transferencia a pérdida esperada durante el tiempo de vida –deteriorados 16,458 (16,458) -
- Remedición neta de la reserva para pérdidas crediticias (3,211,813) (514,612) (3,726,425)
- Originación o compra de nuevos activos financieros 2,019,753 412,743 2,432,496
- Castigos (10,105) (793,285) (803,390)
- Diferencias de cambio (111,026) (54,415) (165,441)
Al 31 de marzo 2019 2,156,274 975,354 3,131,628
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(10) Partes relacionadas-
(a) Remuneración a personal clave-
Los miembros directivos recibieron la siguiente remuneración durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019 y 2018, los cuales se incluyeron como gastos administrativos (ver nota 29):
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 2018
Beneficios a corto plazo 10,281,818 9,323,060
(b) Transacciones con personal clave y otras partes relacionadas-
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de marzo de 2019, los miembros directivos mantienen las siguientes operaciones:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2019 2019
Los créditos concedidos a miembros directivos (incluyendo el Consejo de Administración y sus parientes inmediatos) tienen un interés anual que oscila entre el 6.00% y 9.60% (créditos en quetzales), entre 4.50% y 12.00% (créditos en dólares) y operaciones con tarjetas de crédito entre 18.00% y 50.76%. (31 de marzo de 2019: 6.00% y 9.60% para créditos en quetzales, 4.50% y 12.00% para créditos en dólares y operaciones con tarjetas de crédito entre 18.00% y 50.89%). (Continúa)
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Los depósitos de miembros directivos generan intereses anuales que oscilan entre 0.10% y 6.75% (depósitos en quetzales) y entre 0.25% y 4.50% (depósitos en dólares). (31 de marzo de 2019: 0.10% y 6.75% para depósitos en quetzales, 0.25% y 4.50% para depósitos en dólares).
Los préstamos concedidos están garantizados por la propiedad de los respectivos prestatarios (garantías financieras). Ninguna pérdida por deterioro se ha registrado contra los saldos pendientes del personal clave, y ninguna reserva específica se ha realizado por pérdidas en deterioro de los saldos con miembros directivos a la fecha de los estados financieros condensados intermedios; sin embargo bajo la metodología de la pérdida esperada se calcula a dichos créditos reserva bajo la base del modelo a 12 meses.
Las transacciones con partes relacionadas fueron realizadas en condiciones equivalentes a las que se dan en transacciones de mercado. Las transacciones incurridas con partes relacionadas en los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019 y 2018 son las siguientes:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 2018
Ingreso: Intereses
Gasto: Intereses
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(11) Propiedad y equipo-
(a) Adquisiciones y enajenaciones-
Durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019, la Compañía adquirió activos con un costo de US$27,663,397 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2018:US$6,874,661).
Activos con un valor en libros de US$2,666,062 fueron enajenados durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2018:US$636,052), generando una pérdida en enajenación de (US$201,160) (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2018: ganancia de US$122,469), la cual es incluida en “Otros ingresos y gastos operativos” en el estado consolidado de resultados y otras utilidades integrales condensado.
(b) Depreciaciones-
30 de septiembre de 30 de septiembre de 2019 2018
Propiedad y equipo 12,766,216 12,820,661
Propiedades de inversión 280,472 226,433 Total depreciaciones 13,046,688 13,047,094
(c) Pérdidas por deterioro y reversiones posteriores-
Para los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019 y 2018 no existen pérdidas por deterioro en el valor de los activos de larga duración, evaluados de acuerdo con lo indicado en la NIC 36 Deterioro del valor de los activos.
(12) Plusvalía-
Costo
30 de septiembre de 31 de marzo de 2019 2019
Saldo al inicio del período $ 143,823,374 146,227,301
Adquisición de subsidiarias -Efecto de conversión (444,382) (2,403,927) Saldo al final del período
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(13) Activos por derecho de uso-
inicial al 1 de abril de 2019 Adiciones Bajas Ajuste por conversión
Saldo al 30 de septiembre 2019 Costo
Depreciación acumulada
en libros neto
(14) Inventarios-
(90,011)
30 de septiembre de 2019 31 de marzo de 2019
Medicamentos y suministros
1,439,670 Repuestos y suministros
Al 30 de septiembre de 2019 el importe de rebajas de valor reconocido como gasto o costo de ventas durante el período fue de US$5,670,936 (31 de marzo 2019:US$10,183,433). La pérdida por obsolescencia registrada fue de US$60,220 (31 de marzo 2019:US$45,765).
La Compañía actualmente no posee inventarios que se encuentren pignorados.
(15) Otros activos-
para construcciones y otros
30 de septiembre de 2019 31 de marzo de 2019
28,939,854 Mejoras en propiedades arrendadas 21,833,275 22,486,769
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(16) Impuesto sobre la renta-
El gasto por impuesto sobre la renta es reconocido por un monto determinado al multiplicar la utilidad (pérdida) antes de impuestos del período intermedio de reporte por la mejor estimación de la administración de la tasa promedio anual ponderada del impuesto a la utilidad que se espera para el año fiscal completo, ajustada por el efecto en la tasa de ciertos aspectos, reconocidos íntegramente en el período intermedio. Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva en los estados financieros intermedios puede diferir de la estimación de la administración de la tasa impositiva efectiva para los estados financieros anuales. La tasa efectiva consolidada de la Compañía para el período de seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 fue de 11.98% (seis meses terminados el 30 de septiembre de 2018: 11.08%). El cambio en la tasa impositiva efectiva fue causado principalmente por los siguientes factores:
Seis meses terminados el 30 de septiembre de 2019 2018
Tasa de impuesto global (combinada)
Ingresos exentos de impuesto (33,115,094) (21.61) (32,278,023) (23.75)
Subsidiarias bajo régimen fiscal simplificado opcional (13,592,866) (8.87) (12,823,029) (9.44)
Efecto de la tasa de impuesto en el extranjero
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
(17) Depósitos de clientes-
Los depósitos de clientes al 30 de septiembre de 2019 y 31 de marzo de 2019 fueron los siguientes:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2019 2019
Depósitos a plazo 4,801,809,228 4,681,603,928
Depósitos monetarios 3,770,287,016 3,713,020,331
Depósitos de ahorro 2,152,237,814 2,021,567,286
Depósitos con restricciones 47,883,109 49,067,531
Depósitos a la orden 3,440,247 3,302,428 10,775,657,414 10,468,561,504
A continuación se detallan algunos aspectos legales en la República de Guatemala que tienen incidencia en la cuenta depósitos de clientes:
La resolución emitida por la Junta Monetaria, JM-178-2002 establece que los recursos financieros del gobierno depositados en bancos del sistema que se originan en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (excepto cuando sea requerido por la ley), deberán ser transferidos gradualmente al Banco de Guatemala. Al 30 de septiembre de 2019, la Compañía tiene cuentas de depósitos de entidades del Estado de Guatemala relacionados con dicha resolución por US$7,087,665 (31 de marzo de 2019: US$3,741,728).
El 1 de junio de 2002 la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002 entró en vigor y estableció la creación del Fondo de Protección al Ahorro (FOPA), que cubre los depósitos realizados en los Bancos por individuos y empresas por Q20,000 o su equivalente en moneda extranjera. Las contribuciones son el equivalente a la doceava parte del 2.10% por cada millar del promedio mensual del total de las obligaciones depositarias registradas en la Compañía durante el mes inmediato anterior.
La obligación de la Compañía de contribuir con estas cantidades cesa cuando el saldo de estas contribuciones alcanza el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional guatemalteco.
Durante los seis meses terminados al 30 de septiembre de 2019 la Compañía hizo contribuciones al FOPA por US$9,973,566 (seis meses terminados al 30 de septiembre de 2018:US$9,163,081), que fueron cargados al resultado del período en el rubro “Contribuciones a los fondos de protección”.
(Continúa)
Bicapital Corporation
Notas a los Estados Financieros Consolidados Condensados Intermedios (Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Al 30 de septiembre de 2019, las cuentas de depósito a cargo de terceros embargadas por orden de juez competente ascienden a US$38,772,370 (31 de marzo de 2019: US$37,153,419).
(18) Financiamientos-
Los financiamientos recibidos al 30 de septiembre de 2019 y 31 de marzo de 2019 son los siguientes:
30 de septiembre de 31 de marzo de 2019 2019
De instituciones financieras extranjeras 2,850,502,107 2,844,113,556
De instituciones financieras nacionales 339,380,428 342,429,689
Intereses acumulados por pagar 28,514,834 29,343,444
3,218,397,369 3,215,886,689
A continuación, un detalle de las líneas de crédito autorizadas en moneda nacional y extranjera para uso de la Compañía:
(Continúa)