BalancesGenerales Al31dediciembrede2018y2017 (Cifrasexpresadasenquetzales)
Activo
Disponibilidades(nota4)11,892,604,07411,565,987,766 Inversiones,neto(nota5)26,899,971,71424,409,907,103 Carterade 51,198,464,51546,620,824,277 Productosfinancierosporcobrar(nota7)394,503,358392,379,945 Cuentasporcobrar,neto(nota8)382,025,803430,840,801 Bienesrealizables,neto(nota9)104,007,52470,662,963 Inversionespermanentes(nota10)588,894,586588,894,586 Otrasinversiones(nota11)205,770,740208,260,223 Inmueblesymuebles,neto(nota12)1,508,340,3081,422,775,665 Cargosdiferidos,neto(nota13)800,145,490752,820,864 93,974,728,11286,463,354,193
Pasivo,OtrasCuentasAcreedorasy CapitalContable Obligacionesdepositarias(nota14)61,496,174,20355,275,273,309 21,730,318,01020,518,164,241
Obligacionesfinancieras(nota16)80,125,000939,576,000 Gastosfinancierosporpagar(nota17)358,655,844308,042,001 Cuentasporpagar(nota18)691,574,413801,870,382 Provisiones(nota19)25,004,26223,596,943
Otrasobligaciones(nota20)1,431,335,7501,358,782,450 71,730,65226,995,454
Totalpasivo85,884,918,13479,252,300,780
Otrascuentasacreedoras(nota22)108,550,088105,908,688
Totalpasivoyotrascuentas acreedoras85,993,468,22279,358,209,468
Capitalcontable(notas23,24,25)7,981,259,8907,105,144,725
Compromisosycontingencias(nota36)
93,974,728,11286,463,354,193
Contingencias,compromisos,otras responsabilidadesycuentasdeorden (notas33y36)153,461,809,204150,304,520,562
EstadosdeResultados
sterminadosel31dediciembrede2018y2017 (Cifrasexpresadasenquetzales)
Productosfinancieros(nota26)5,728,653,6485,194,217,438 Gastosfinancieros(nota26)(3,145,200,538)(2,820,014,144) 2,583,453,1102,374,203,294
Productosporservicios(nota27)401,399,930371,907,517 Margenporservicios401,399,930371,907,517
665,326,978600,687,616 Cuentasincobrablesydedudosa (nota6) (314,506,668)(326,930,347) (17,790,871)(2,216,116)
Margenporotrosproductosygastosde 333,029,439271,541,153
Margenoperacionalbruto3,317,882,4793,017,651,964 (1,894,701,045)(1,723,302,847) Margenoperacionalneto1,423,181,4341,294,349,117 Productosygastosextraordinarios,neto (nota30)55,974,53297,377,765 Productosygastosdeejerciciosanteriores, neto(nota31)4,223,1947,606,895 Gananciabruta1,483,379,1601,399,333,777 Impuestosobrelarenta(nota32) (119,611,160)(113,858,068) Ganancianeta1,363,768,0001,285,475,709
Q
Q
Vienen6,617,491,8905,819,669,016
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Saldo 1,285,475,7091,206,619,991 Ganancianeta1,363,768,0001,285,475,709 2,649,243,7092,492,095,700
Menos:
Trasladoareservalegal(64,273,785)(60,331,000)
Trasladoareservasdecapital(1,144,073,382)(1,073,891,792) (77,128,542)(72,397,199) (1,285,475,709)(1,206,619,991) 1,363,768,0001,285,475,709
Totalcapitalcontable7,981,259,8907,105,144,725 financieros.
EstadosdeFlujodeEfectivo sterminadosel31dediciembrede2018y2017 (Cifrasexpresadasenquetzales)
Flujodeefectivodelasactividadesde
Cobroporintereses5,679,769,2085,186,971,630 Cobroporcomisiones65,431,2109,565,462 Cobroporservicios401,387,434371,843,032
Pagoporintereses (2,628,411,740)(2,323,424,139)
Pagoporcomisiones (23,449,339)(755,516) (1,772,858,242)(1,605,742,356)
-valores
(6,383,936)Gananciacambiaria(neto)258,510,994220,522,787
realizables(neto)
Inversionesenvalores:
(5,233,252)(3,639,741)
366,910,088,389363,133,890,290 (368,821,372,989)(366,090,393,796)
Ingresoporamortizaciones25,648,759,85821,092,344,217 Egresopordesembolsos (30,538,454,290)(23,295,829,080)
Otrasinversiones:
Obligacionesdepositarias:
681,904,493102,305,133 (679,415,010)(106,034,374)
Ingresoporcaptaciones887,455,297,402832,376,356,547 Egresopor (881,234,505,794)(827,487,562,378)
17,936,372,99515,199,851,130 (16,733,662,022)(14,753,120,431)
Obligacionesfinancieras:
Ingreso
400,000831,913,000 (859,851,000)(28,616,000) Ventadebienesrealizables28,387,70610,002,770 Impuestosobrelarentapagado (52,005,753)(53,031,529)
Otrosingresosyegresos(neto):
Flujosnetosdeefectivoprocedentes deactividades(usadosen)de
272,270,320267,719,082 (693,979,603)(856,750,872)
1,288,997,0392,198,384,868 Van1,288,997,0392,198,384,868
EstadosdeFlujodeEfectivo Vienen1,288,997,0392,198,384,868
Inversionespermanentes: -(25,000,000)
Dividendosrecibidos403,340,639363,357,278
Ingresoporventadeinmueblesymuebles350,195135,821 Egresoporcompradeinmueblesymuebles(297,448,182)(182,137,903)
Flujosnetosdeefectivoprocedentes
Flujodeefectivodelasactividadesde
106,242,652156,355,196
Pagodedividendos(780,285,409)(387,935,446)
Capitalcontable: (77,128,542)(72,397,199) - (1,015,692)
Recibidoporaportesyprimassobre acciones370,000,118375,000,000
Flujosnetosdeefectivousadosen (487,413,833)(86,348,337)
yequivalentesdeefectivo907,825,8582,268,391,727 Disponibilidadesyequivalentesdeefectivoal
14,202,739,76611,934,348,039
Disponibilidadesyequivalentesdeefectivoal 15,110,565,62414,202,739,766
Lasiguienteesla
31dediciembre
Disponibilidades(nota4)11,892,604,07411,565,987,766 Inversiones(nota5)3,217,961,5502,636,752,000 15,110,565,62414,202,739,766
NotasalosEstadosFinancieros
31dediciembrede2018y2017
1Operaciones
y429el
18defebrerode1966 Guatemalapormediodeescritura r sus del25demayode1983.
Susoperacionescorrespondenalabancayserigen,ensuorden,porlassiguientes leyesguatemaltecas:LeydeBancosyGruposFinancierosy,enloquefuere contraelLavadodeDinerouOtrosActivosyla LeyparaPreveniryReprimirelFinanciamientodelTerrorismo.
ElBancotieneubicadassusoficinascentralesenla7aavenida5-10zona4,Centro FinancieroTorreI,CiudaddeGuatemala. la
2Bases aBasedeContabilidad utilizadas
enGuatemalayconel ManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilanciae elaSuperintendenciadeBancos(MIC) deJuntaMonetariaJM-150-2006ysusmodificacionesposteriores.
ElMICtienecomoobjetivonormarelregistrocontabledetodaslasactividades SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Adicionalmente,estcontableseinformesdebenregirseporlaLey deBancosyGruposFinancieros Financiera,LeycontraelLavadodeDinerouOtrosActivos,LeyparaPrevenir yReprimirelFinanciamientodelTerrorismoyotrasleyesaplicablesasu dela SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
b Losactivosypasivossepresentanalcosto.Enelcasodealgunasinversiones alvencimiento,alcostoamortizado;enelcasodealgunosactivosno financieros,asuvalorrevaluadoyenelcasodebienesrealizables,asuvalor adconloindicadoenlanota3g.
NotasalosEstadosFinancieros c quetzales(Q),lamonedadecurso legalenGuatemala.Al31dediciembrede2018lostiposdecambiode referenciadelBancodeGuatemalaydelmercadobancariodedivisasestaban alrededordeQ7.74=US$1.00(Q7.34=US$1.00para2017).
dEstimacionesContables
losestadosfinancierossehanefectuadoestimacionesy supuestosrelacionadosparainformarsobrelosactivos,pasivos,resultadosyla revel Losresultadosrealespuedendiferirde estasestimaciones.Lasestimacionesimportantesquesonparticularmente susceptiblesacambiossignificativosserelacionanprincipalmenteconla la v envalores,la yla decuentasporcobrar.
3 ContablesSignificativas adjuntacontenidaenlosestadosfinancierosysusnotashansido preparadasyson delBanco. contablesqueseresumen en presentacideestosestadosfinancieros. principalmenteenloque seresumeenlanota40.
aEquivalentesdeEfectivo
Seconsideranequ
convertiblesaefectivoyquevencendentrodelostresmesessiguientesala fechadelosestadosfinancieros.
bInversiones
i.InversionesenValores
Elportafoliodeinversionesenvalorescomprendeloquesepresentaa :
valoresparasuvencimiento
considerarlascomisionesyotroscargossimilaresincurridosenla compra.
Elvalorcontabledeestasi costoamortizado.Lascompras,amortizacionesylosvencimientosse
NotasalosEstadosFinancieros Operacionesdereporto
Lasinversionesenvaloresmantenidasbajoacuerdodereventase
Lasinversionesenvaloresotorgadasbajoacuerdoderecomprasedan debajadelacuentadeinversionesregistradaenelbalancegeneralyse registranencuentasdeorden.
ii. VaInversiones Deacuerdoconlasregulacionesvigentessedebe
c
i. representaelimportedelos -menos elajustealtipodecambiocuandosetratedeenmoneda extranjera.Lascomisionesycualquiercostoincrementalrelacionadoscon cadames.Paraefectosdecierrescontablesmensuales,losmontospor comprasenestablecimientosseregistrancomocuentasporcobrarcuando serealizanlastransaccionesporpartedeltarjetahabiente.
tantolosconsumoscomolosinteresespordevengar.Conformesevencen lascuotasrespectivas,lasmismassetrasladanjuntoconsusinteresesalas
ii. Cobrar De
-93-2005del23demayode2005ysus mod -167-2008sedeberegistrarcontra carterade activoscrediticios.
Encasoesta elexcedente dereservasdecapitalenel capitalcontable. sermenoral1.25%deltotaldelosactivoscrediticiosbrutos.
NotasalosEstadosFinancieros dInversionesPermanentes
Lasinversionesenaccionesefectuadas entidadesenqueporsupa tengacontroly/oinfluencia significativa.
quesedistribuyenlasgananciasacumuladasdelaentidadparticipada(enla
Lasinversionespermanentesenmonedaextranjerasecontabilizanasu equivalenteenquetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealiza conformidadconlorequeridoporelManualdeInstruccionesContablespara BancosdeGuatemala. cuentadeanticipos
eInmueblesyMuebles i.Activosadquiridos por losactivosfijosrevaluados.
ii.Activosrevaluados valuadorindependiente.
iii.
iv. Lasrenovacionesymejorasimportantessecapitalizan,mientrasquelos desembolsos
v. Losbienesinmueblesymueblesregistradosalcosto(exceptoterrenosy ylosedificiosrevaluadosse utilizadossonlossiguientes:
NotasalosEstadosFinancieros Elgastopor seregistracontralos por sobrelosedificiosrevaluadosquesecarga enlacuentar partedelcapitalcontable.
Losactivostotalmentedepreciadosserebajandelasrespectivascuentas asdeorden.
f Laslicenciasdeprogramas,elderechodellaveylasmejorasapropiedades ajenassedifierenyseamortizan 10%, 6.67%,y5%anual,respectivamente.Adicionalmente,lasprimasporcompra decarteraseamortizandeacuerdocon correspondientes.
gBienesRealizables
Estoscorrespondenabienesinmueblesymueblesadjudicadosenpagode Banco.Inicialmentesecontabilizanalvalordelcapital plazoquenoexcededetresmesescontadosapartirdelafechaenquese a
seregistraunautilidadporrealizarenotrascuentasacreedoras.
Losbienesrealizablesdebenv ;elpreciobasedelas 10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.
Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente,sin equivalentealadiferenciaentreambosvalores.
Lasutilidadesnetasqueproduzcanlosbienesrealizablesporsutenenciao resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo.
NotasalosEstadosFinancieros Silaventaesalcontadoyelvalordeventaesmayoralvalorenlibrosla diferenciasecontabilizadirectamenteen Silaventaes aplazosyelvalordeventaesmayoralvalorenlibrosladiferenciase contabilizacomounautilidaddifer secobrenlascuotas.Sielvalordeventaesmenoralvalorenlibrosse enlosresultados,independientementesiesalcontadoo aplazos.
Losproductoscapitalizadosprocedentesdebienesrealizablessiloshubiere,se
hIndemnizacionesLaborales
DeacuerdoconlasLeyesdeGuatemala pagarasusempleadosytrabajadoresencasodedespidoinjustificado serviciooasusbeneficiariosencasodemuerte,conformeloestablecidopor
porel Noseha ,cuandoestossepresentanlospagosse reconocencomogastoenlosresultadosdel
iReconocimientosdeIngresos
Losingresosdevengadosporconceptosdistintosalosindicadosenlosliterales i,iiyiiisiguientesseregistranenlascuentasproductosporcobraryutilidades cuandoseperciben.
Losingresosobtenidosporlosconceptossiguientesseregistranutilizandola
i.Interesesdevengadosnopercibidossobrebonosemitidosodocumentos expedidosporelBancodeGuatemalayvaloresdeotrosemisorescuyos
ii.Interesesdevengadosnopercibidossobrevaloresemitidosporgobiernos
-3paracortoplazooBBB-paralargoplazo, unacalificadoraderiesgodereconocidoprestigiointernacional;e,
iii.Intereses,comisiones,rentasyotrosproductossobrecarteradetarjetasde
NotasalosEstadosFinancieros cuentadecuandodebieronefectuarselospagospactadosoconvenidos.Cuandoocurra reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
financiero elregistrocontableenresultadossesuspendecuandoseincurraenunatraso debieronrecibirselospagospactadosoconvenidos.Cuandoocurrala singresosregistradosencuentasderesultadosque nohayansidoefectivamentepercibidossereconocencomogastoscontrala cuentadeproductosporcobrarenlaquehayansidoregistradosinicialmente. asde .
Lossaldossuspendidosregistradosencuentasdebalanceyencuentasde seregistranencuentasdeorden.
jObligacionesSubordinadas
Lasobligacionessubordinadasseregistranenelpasivocomootras obligaciones.
kDividendosDecretados
Accionistas,rebajandolacuentadereservasdecapitalyregistrandounacuenta dividendos. losbancos,sociedadesfinancierasyentidadesfueradeplaza,ladistribuc dedividendos,bajocualquiermodalidadoformaqueadoptentalesdividendos, fortalecerlaliquidezy/olasolvenciadelbanco,sociedadfinancieraoentidad fueradeplazarespectiva.
lAsignacionesaDirectores
DeconformidadconlaEscrituraSocialdelBanco,laAsambleaGeneralde Accionistasapruebaanualmenteelpagodeasignacionesadirectores.Elmonto asignadoserebajadelacuentaresultadosdeejerciciosanterioresyseregistra
NotasalosEstadosFinancieros mReservaLegal
(5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. E
anualmente el excedentedel5%delamismacuandolareservalegalanualexcedaelquince porciento(15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior, sinperjuiciodeseguirreservandoelcincoporciento(5%)anualmencionado anteriormente.Se ganancianetadel .
nReservaparaEventualidades Lareservaparaeventualidadesseutilizapararegistrarlosmontosquede conformidadconlasdisposicionesdelosorganismosdirectivosdelBancose separendelasutilidadesporconsiderarseconvenientecrearoincrementar reservasparahacerlefrenteaquebrantoseventuales,asegurarlacoberturade
GruposFinancieros.
oActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente enquetzalesutilizandoeltipodecambioqueprocedaconformealas disposicionesdelasautoridadesmonetarias(vernota2c).
pTransaccionesenMonedaExtranjera Lastransaccionesenmonedaextranjerasecontabilizanasuequivalenteen quetzalesutilizandoeltipodecambiovigent
Eldiferencialdecambio,sihubiesealguno,queresulteentrelafechacuando
qImpuestosobrelaRenta
Elimpuestosobrelarentaeselimpuestoqueseestimapagarsobrelarenta
rProvisiones
Se comoresultadodeacontecimientospasadosyesprobablequerequieraun puedediferirdelmontodefinitivo.
NotasalosEstadosFinancieros 4Disponibilidades
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional:
Caja1,026,626,264918,325,654 BancoCentral 5,686,665,7605,339,014,819 286,619,100260,774,200 Chequesacompensar488,090,641666,366,747 Totalmonedanacional7,488,001,7657,184,481,420
Monedaextranjera: Caja101,281,59785,143,481 2,354,241,4992,638,265,792 74,057,31266,688,308 Bancosdelexterior1,783,647,1771,509,102,672 Chequesygirosacompensar91,374,72482,306,093 Totalmonedaextranjera4,404,602,3094,381,506,346 11,892,604,07411,565,987,766
(a)Elsaldodeestascuentasseaplicaparacubrirelencajebancariorequerido sobresusobligacionesdepositarias;porloqueestosfondosseconsideran restringidos(vernota14).
Notas a los Estados Financieros
5Inversiones, neto
8es el siguiente:
Rangostasa de Fecha devencimiento Saldo enUS$ Saldo en Q
Moneda nacional: En o peraciones de reporto:Guatemala2.652019-220,000,0007.00 201986,357,950306,357,950
Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad 2.00--24,957,89824,732,411,29 6
Total inversiones en moneda nacional 25,038,769,24 6 Moneda extranjera:
481,751,037
Total inversiones en moneda extranjera 1,892,292,166
Total inversiones 26,931,061,41 2(31,089,698)
Total inversiones, neto 26,899,971,714
Notas a los Estados Financieros
7es el siguiente: Rangos tasade Fecha devencimiento Saldo en US$ Saldo en Q
Moneda nacional: En operaciones de reporto:
Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad 2.00--25,957,898
Intereses pagados en compra de valores 1,270,13923,330,852,473 Total inversiones en moneda nacional 23,422,146,106
extranjera:
3,639,545 26,731,624
a
a 8.50
39,357,581 289,072,381 Eurobonos Comcel 2024 6.88
30,000,000 220,343,100 Total inversiones en moneda extranjera 1,018,850,695
Total inversiones 24,440,996,801(31,089,698)
Total inversiones, neto 24,409,907,103
NotasalosEstadosFinancieros a.Al31dediciembre2018g lasinstitucionesdondesetienenlos saldosdelasinversionesseubicanen
b. -13-2007del operacionesdeBancodeComercio,S.A. ActivosyPasivosdelmismo. activosdee estosaunfideicomiso.El o deC fueconstituidoel16deenerode2007conun
FinancieraIndustrial,S.A.
lFideicomiso uidosdeBancodeComercio, SociedadAnvigentessonlossiguientes:
3ldediciembre 2018 Q 2017 Q
25,957,89828,957,898 (1,000,000)(3,000,000) 24,957,89825,957,898
Loscertificados ambosperodos.
c.Al31dediciembrede2018lasinversionestienenvencimientosqueoscilandel 2019al2044. seresumen
Q
20194,988,343,434 20201,048,797,080 20211,348,972,671 20221,301,204,782 2023enadelante18,243,743,445 26,931,061,412
NotasalosEstadosFinancieros Elresumen estadoeselsiguiente: 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional: Vigentes 21,817,715,16119,293,151,420
Vencidos: 1,430,3911,077,779
Encobroadministrativo 180,734,384186,487,688 Encobrojudicial 113,948,643121,812,367 296,113,418309,377,834
Totalmonedanacional22,113,828,57919,602,529,254
Monedaextranjera: Vigentes 29,838,783,61627,684,214,817
Vencidos: Enprocesode 3,154,0043,604,249
Encobroadministrativo 65,694,032120,536,143
Encobrojudicial 24,048,54115,871,692 92,896,577140,012,084
Totalmonedaextranjera29,931,680,19327,824,226,901 52,045,508,77247,426,756,155
Elresumen eselsiguiente: 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional:
Deudoresempresarialesmayores12,522,872,86110,858,249,065
Deudoresempresarialesmenores1,708,709,1781,734,128,871 546,589,705498,210,593 1,898,418,9311,801,985,324
Deconsumo 5,437,237,9044,709,955,401
Totalmonedanacional22,113,828,57919,602,529,254
Monedaextranjera:
Deudoresempresarialesmayores28,271,825,28226,266,556,683
Deudoresempresarialesmenores738,794,846678,450,256 6,066,0184,992,646 579,179,402558,100,534
Deconsumo 335,814,645316,126,782
Totalmonedaextranjera29,931,680,19327,824,226,901 52,045,508,77247,426,756,155
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional: Guatemala22,113,828,57919,602,529,254
Totalmonedanacional22,113,828,57919,602,529,254
Monedaextranjera: Guatemala24,130,352,46223,558,969,738 5,801,327,7314,265,257,163
Totalmonedaextranjera29,931,680,19327,824,226,901 52,045,508,77247,426,756,155
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional: 3,274,151,1573,262,532,299 3,714,827,5403,489,527,824 4,264,941,7823,940,825,172 10,859,908,1008,909,643,959
Totalmonedanacional22,113,828,57919,602,529,254
Monedaextranjera: Hasta 5,630,538,1235,593,349,770 1,462,187,4521,524,373,817 2,543,469,5772,141,777,744 20,295,485,04118,564,725,570
Totalmonedaextranjera29,931,680,19327,824,226,901 Total 52,045,508,77247,426,756,155
NotasalosEstadosFinancieros Elmovimientocontable se resume el 31dediciembre 2018 Q 2017 Q 805,931,878655,732,498 310,378,839326,930,347
decuentasporcobrar(nota8)1,667,0818,227,090 312,045,920335,157,437
Menoscargospor: (275,218,779)(176,814,070)
decuentasporcobrar(nota8)(5,027,346)(3,690,813) Diferencialcambiarioneto9,312,584(4,453,174) (270,933,541)(184,958,057) 847,044,257805,931,878
31dediciembre 2018 Q 2017 Q 310,378,839326,930,347
Bienesrealizables 4,127,829314,506,668326,930,347
NotasalosEstadosFinancieros 7ProductosFinancierosporCobrar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional: Inversiones285,101,946267,860,668 Cartera 61,848,56057,197,603
Totalmonedanacional346,950,506325,058,271
Monedaextranjera: Inversiones21,720,34443,612,154 Carterade 25,832,50823,709,520
Totalmonedaextranjera47,552,85267,321,674 394,503,358392,379,945
8CuentasporCobrar,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
Cuentasporliquidar
31dediciembre 2018 Q
99,846,758101,915,524
Primasdeseguros 69,955,35275,165,173 60,749,50823,818,311
Pagosporcuentaajena 31,828,82183,311,597
Impuestos,arbitriosycontribuciones7,683,8845,997,083 2,574,6322,536,999
Gastosjudiciales2,071,5091,697,961 Faltantesdecajayotrosvalores188,250149,930 Otros31,251,81539,292,337
Totalmonedanacional306,150,529333,884,915
Monedaextranjera: Cuentasporliquidar 66,923,62844,429,224 4,893,85934,804,664
Primasdeseguros3,100,4452,634,694
reporto-12,851,911 Otros6,829,9505,712,501
Totalmonedaextranjera81,747,882100,432,994
Totalcuentasporcobrar387,898,411434,317,909 (5,872,608)(3,477,108) 382,025,803430,840,801
NotasalosEstadosFinancieros Al31dediciembrede2018lascuentasporliquidarincluyenunsaldopor Q98,759,015(Q101,613,239en2017)quecorrespondea pendientesderegistrar
Elmovimientocontable resume el 31dediciembre
Q 3,477,10814,906,895
5,027,3463,690,813
Menoscargospor: cartera (1,667,081)(8,227,090) (1,065,494)(6,766,615) Diferencialcambiarioneto100,729(126,895) (2,631,846)(15,120,600) 5,872,6083,477,108
9BienesRealizables,neto Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre
Activosextraordinarios: Monedanacional: Inmuebles 124,499,20195,858,046 Muebles 2,036,9621,643,930
Totalmonedanacional 126,536,16397,501,976
Monedaextranjera: Inmuebles 18,650,54413,148,019
Totalmonedaextranjera 18,650,54413,148,019
Totalactivosextraordinarios145,186,707110,649,995 (44,321,459)(41,776,718) 100,865,24868,873,277 Van 100,865,24868,873,277
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre 20182017 QQ
Vienen100,865,24868,873,277
Bienesparaarrendamientofinanciero: Monedanacional: Inmuebles1,788,2231,788,223 Totalmonedanacional1,788,2231,788,223 Monedaextranjera: Inmuebles1,354,053Totalmonedaextranjera1,354,053Totaldebienespara arrendamiento3,142,2761,788,223 104,007,52470,662,963
Elmovimientocontable resume
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Saldoalinicio 41,776,71839,986,258 : 4,127,829Otrasprovisiones-2,807,795 4,127,8292,807,795
Menoscargospor: (1,583,088)(1,016,825) Diferencialcambiario - (510) (1,583,088)(1,017,335) Saldo 44,321,45941,776,718
Notas a los Estados Financieros
10Inversiones Permanentes El resumende esta cuenta al 31 de diciembre de 2018es el siguiente: Porcentajede
25,000196,00058,860,969 466,892,990 Total 588,894,586
Notas a los Estados Financieros El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de2017es el siguiente: Porcentajede
Acciones:En moneda nacional:Contecnica, S.A.
Otras asociaciones e instituciones:Guatemala
moneda extranjera: Westrust Bank(International)
100430,00010031,835,969245,913,850 Banco Industrial El Salvador, S.A. de C.V. 90270,00010027,000,000220,783,140 Otras asociaciones e instituciones:Club Campestre San Isidro
196,000 58,860,969 466,892,990 Total 588,894,586
NotasalosEstadosFinancieros (a)LasentidadesWestrustBank(International)Limited,FinancieraIndustrial, S.A.yContecnica,S.A.sonentidadesreguladasysupervisadasporla SuperintendenciadeBancosdeGuatemalayformanpartedeGrupo Financiero nota35).
(b)Losdividendosrecibidosporlasinversionesenaccionesseresumena ): el
31dediciembre Entidad 2018 Q 2017 Q
WestrustBank(International)Limited(i)81,259,11579,308,511 Contecnica,S.A.272,295,000234,760,000 FinancieraIndustrial,S.A.49,562,50049,219,000 Guatemala, S.A.152,600S.A.(ii)71,42469,767 403,340,639363,357,278
i.LosdividendosrecibidosdeWestrustBank(International)Limited 8equivalena US$10,800,000 . ii. acciones.
11OtrasInversiones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional: Disponibilidadesencaja(a)49,729,21939,439,284 Totalmonedanacional49,729,21939,439,284 Van49,729,21939,439,284
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Vienen49,729,21939,439,284
Monedaextranjera:
US$20,143,898(US$22,959,138para 2017)(b)155,852,331168,629,588
DisponibilidadesencajaporUS$24,453 (US$26,053para2017)(a)189,190191,351
Totalmonedaextranjera156,041,521168,820,939 205,770,740208,260,223
(a)FondosespecialesrelacionadosconelsistemadehipotecasaseguradasFHA modalidad.
(b) vencerdelosfinanciamientosobtenidosconWellsFargoBank NationalAssociation(vernota15-dyf).
(c)Los seconsideranrestringidos.
Notas a los Estados Financieros
12Inmuebles y Muebles, neto El movimientocontable de esta cuenta nado el 31 de diciembre de 2018 : SaldoinicialQ AdicionesQ TrasladosQ BajasQ SaldofinalQ
Costo:Terrenos 139,550,033(2,092,609)
Edificios 585,232,792 1,864,260 6,890,554 (3,576,089) 590,411,517 Mobiliario y equipo 1,339,940,478 15,376,210 83,613,652 (79,596,988 ) 1,359,333,352 9,741,558 200,000 3,443,228 (3,787,728) 9,597,058 Otros 7,849,545 72,10 7 268,768 (45,184) 8,145,23 6
Anticipos para activos 32,951,982279,935,605 (172,453,623) (1,483,870 ) 138,950,094 2,115,266,388 297,448,182 (78,237,421) (90 , 582 , 468 ) 2,243,894,681
Edificios (138,075,134) (11,683,453 )89,402 (149,669,185 ) Mobiliario y equipo (603,745,929) (111,358,125 ) (492,640) 79,523,716 (636,072,978) (4,702,207) (1,858,427)3,053,295 (3,507,339) Otros (116,162) (130,467 )32,051 (214,578 ) (746,639,432) (125,030,472) (492,640) 82,698,46 4 (789,464,080 ) 1,368,626,956 172,417,710 (78,730,061) (7,884,003) 1,454,430,60 1
Activos fijos revaluados:
Terrenos 49,692,771-49,692,771 Edificios 11,950,094 --11,950,094 61,642,865-61,642,865 revaluados (7,494,156) (239,002 )(7,733,158 ) 54,148,709 (239,002 ) -53,909,707 Total 1,422,775,665 171,643,110 (78,237,421) (7,841,046) 1,508,340,308
a los Estados Financieros
(267,527,809) (4,930,986) 32,951,982 2,082,541,192
(87,777,108) (61,378,146) 2,115,266,388
(126,669,970) (11,406,151)987 (138,075,134) Mobiliario y equipo (542,640,206) (108,262,136)47,156,413 (603,745,929) (4,216,549) (1,850,445)1,364,787 (4,702,207)
Otros (40,821) (79,831)4,490 (116,162) (673,567,546) (121,598,563)48,526,677 (746,639,432) 1,408,973,646 60,281,887 (87,777,108) (12,851,469) 1,368,626,956
Activos fijos revaluados:
Terrenos 49,692,771-49,692,771
61,642,865-61,642,865
edificios revaluados (7,255,154) (239,002)(7,494,156) 54,387,711 (239,002)54,148,709 Total 1,463,361,357 60,042,885 (87,777,108) (12,851,469) 1,422,775,665
NotasalosEstadosFinancieros 13CargosDiferidos,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Derechodellave721,282,171721,282,171 Mejorasapropiedadesajenas223,363,469207,573,634 Licenciasdeprogramas401,906,400307,847,381 Primaporcompradecartera 12,768,88016,048,845 Otros7,869,0967,869,096 1,367,190,0161,260,621,127 (784,213,740)(694,432,121) 582,976,276566,189,006
Gastosanticipados:
Impuestosobrelarentapagostrimestrales80,477,95175,546,814 Impuestodesolidaridad61,911,26266,853,170 Gastosdelexterior27,723,2936,568,945 Interesesycomisiones18,262,36511,837,368 10,961,0267,879,589 Otros17,833,31717,945,972 217,169,214186,631,858 800,145,490752,820,864 de -69-2007.
LaprimaporcompradecarteracorrespondealsobrepreciopagadoaBanco CitibankdeGuatemala,S.A.yCitibankCentralAmerica(Nassau)Limitedporla cesi
Lospagostrimestralesacuentadelimpuestosobrelarentaseacreditanenla 8345-2015delaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala(nota32).
NotaslosEstadosFinancieros derechode llave Q mejorasa propiedades Q licenciasde programas Q Total Q
Saldoinicial569,987,21248,424,30776,020,602694,432,121
Aumentopor
Menos:
48,440,05810,388,32731,705,77990,534,164
Bajaspormejorasa propiedades totalmente amortizadas-(106,836)-(106,836) Regularizaciones (128,747)(128,747) Reclasificaciones portrasladoa Equipode Computo (516,962)(516,962)
Total618,427,27058,705,798107,080,672784,213,740
derechode llave Q mejorasa propiedades Q licenciasde programas Q Total Q
Saldoinicial521,557,97840,067,21748,511,277610,136,472
Aumentopor 48,429,2348,824,16527,509,32584,762,724
Menos: Bajaspormejorasa propiedades totalmente amortizadas-(452,366)-(452,366) Regularizaciones- (14,709)- (14,709)
Total569,987,21248,424,30776,020,602694,432,121
NotasalosEstadosFinancieros 14ObligacionesDepositarias
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
31dediciembre 2018 Q
Q
20,074,094,56717,994,548,819 9,960,575,2108,956,044,428 18,753,670,00517,161,060,095 22,855,87722,356,946 256,976,026155,947,987
Totalmonedanacional49,068,171,68544,289,958,275
Monedaextranjera:
6,788,193,2846,650,044,520 3,187,359,0201,901,470,161 2,432,578,5202,420,216,028 2,541,8232,042,931 17,329,87111,541,394
Totalmonedaextranjera12,428,002,51810,985,315,034 61,496,174,20355,275,273,309
Monedanacional:
Monedaextranjera:
31dediciembre
0.00y6.500.00y6.75 0.00y5.000.00y6.00 0.00y7.500.00y7.75
0.00y5.000.00y3.50 0.00y4.700.00y2.96 0.00y4.500.00y4.50
NotasalosEstadosFinancieros monedanacionaly/oextranjeracomounporcentajedelatotalidaddetales
efectivoenlascajasdelosBancos,y,cuandolascircunstanciasloameriten,de documentosovalores,nacionalesoextranjeros, deacuerdoconlosreglamentosqueparaelefectoemitalaJuntaMonetaria.
Elporcentajedelencajebancariosobrelasobligacionesdepositariasy obligacionesfinancierasenmonedanacionalymonedaextranjeraesde14.6%. ElBancodeGuatemalaremunerasobresaldosdedisponibilidadesqueintegran elencajebancariocomputable(vernota4).
Decreto19-2002,estableciendolacr
LascuotasquecadabancodebeaportarmensualmentealFOPAsedeterminan aportarestascuotascesacuandoelsaldodeesteaportealcanceelcincopor ciento(5%)deltotaldelasobligacionesdepositariasenelsistemafinanciero nacional.
FOPAloscualesseregistraronen y US$3,303,071(Q85,961,116yUS$3,141,754enel2017).
Al31dediciembrede2018lascuentasqueintegranlasobligaciones depositariasincluyensaldosporQ256,976,025yUS$2,239,884, tercerosqueseencuentranembargadosporordenjudicial.
-178-2002establecequelosentesoficiales quetenganrecursosfinancierosenlosbancosdelsistemaprovenientesdel encontrario),trasladengradualmentedichosrecursosalBancodeGuatemala. 43,582,779al31dediciembre2018(Q23,463,219enel2017).
AutorizadasUS$ UtilizadasUS$ DisponiblesUS$Vencimiento
Indefinida
Indefinida
28,240,000 16,000,000 12,240,000
Entidad corresponsal
BAC Florida Bank
Banco Aliado, S. A. 10,000,00010,000,000
Banco Centro Americano de
30,000,00026,073,6603,926,340Indefinida
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A.20,000,00010,000,00010,000,000Indefinida
Indefinida
Indefinida
5,000,0005,000,000
2,000,0002,000,000
Banco d e e Inversiones
Banco d el Bajio , S.A. de C.V
Banco Do Brasil1,000,0001,000,000Indefinida
Indefinida
12,500,00012,500,000
80,000,000 69,000,000 11,000,000 Indefinida
Banco Internacional d e Costa Rica, S.A.
Banco Latinoamericano d e Exportaciones
Banco Nacional de Comercio Exterior S.N.C.25,000,00025,000,000Indefinida
Banco Nacional d e DesenvolvimientoeSocial20,000,00020,000,000Indefinida
Banco Sabadell, S.A.1,000,0001,000,000Indefinida
Ba , S.A. 2,833,0002,833,000 Indefinida
Bank o f America , N.A. 100,187,890 95,000,000 5,187,890 Indefinida
Bank of Nova Scotia10,200,00010,000,000200,000Indefinida
Banque de Commerce et d e Placements 10,313,42510,313,425 Indefinida
Barclays Bank Plc 30,000,00030,000,000 Indefinida
Caixabank, S.A.10,000,00010,000,000Indefinida
Citibank N.A. New York 105,987,000 70,000,000 35,987,000 Indefinida
Cobank ACB 45,000,000 31,650,410 13,349,590 Indefinida
Cobank CCC181,470,762181,470,762Indefinida
Commerzbank A.G 80,337,990 34,200,000 46,137,990 Indefinida
Credit Suisse First Boston 10,000,00010,000,000 Indefinida Van 821,070,067 543,394,832 277,675,235
Notas a los Estados Financieros Entidad corresponsal AutorizadasUS$ UtilizadasUS$ DisponiblesUS$Vencimiento Vienen 821,070,067 543,394,832 277,675,235
Deutsche Bank A.G.
Inter American Development Bank92,000,00092,000,000 -
JP M organ Chase & Co.
Kbc Bank N N
Mercantil Banco Universal Venezuela25,000,00015,000,00010,000,000Indefinida
Natixis Banques Populaires
Bank
Sumitomo Mitsui Banking Corp.153,179,916153,000,000179,916Indefinida
45,000,000
Indefinida The Bank o f New York Mellon 40,000,000 40,000,000Indefinida
The Bank o f Montreal
The Export-Import Bank Of Korea30,000,00030,000,000Indefinida
Wells Fargo Bank 128,146,411 60,000,000 68,146,411 Indefinida
Kantonalbank (ZKB) 20,743,446 8,015,71 6 12,727,730 Indefinida
Caixabank, S.A.24,000,00024,000,00022/01/2019
Hamburger Sparkasse (Estructurada) 5,500,000 5,500,00028/01/2019
Commerzbank Ag. 10,000,000 10,000,00005/04/2019 eInversiones (Estructurada)9,999,9999,999,99929/04/2019
Bankinter, S.A. 5,000,000 5,000,00006/05/2019 9,999,997 9,999,99703/06/2019 4,000,0004,000,00014/06/2019
Cobank (Estructurada) 61,762,019 61,762,01915/08/2019
KGI Bank 30,000,000 30,000,00018/10/2019
Citibank N.A. New York12,248,09112,248,09109/12/2019
Cargill Financial Services Europe Limited (Estructurada) (h)50,000,00050,000,00011/12/2019
Deutsche Bank A.G.3,000,0003,000,00016/12/2019 Van 1,796,744,443 1,257,815,151 538,929,292
Notas a los Estados Financieros Entidad corresponsal AutorizadasUS$ UtilizadasUS$ DisponiblesUS$Vencimiento
Vienen1,796,744,4431,257,815,151 538,929,292
Wells Fargo Bank (d)
Bank of America, N.A. (e)500,000,000500,000,000
Wells Fargo Bank (f)
Wells Fargo Bank Series (g)
Wells Fargo Bank Series (i)350,000,000350,000,000
Notas a los Estados Financieros
AutorizadasUS$ UtilizadasUS$ DisponiblesUS$Vencimiento
15,240,000 15,000,000 240,000 Indefinida
Entidad corresponsal
BAC Florida Bank
Banco Aliado, S. A. 10,000,00010,000,000 Indefinida30,000,0001,342,07528,657,925Indefinida
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A. 20,000,00020,000,000 Indefinida 5,000,0005,000,000Indefinida
Banco del Bajio, S.A. de C.V. 2,000,0002,000,000 Indefinida
Banco Do Brasil 1,000,0001,000,000 Indefinida S.A.2,833,0002,833,000Indefinida
Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 12,500,00012,500,000 Indefinida
Banco Latinoamericano de Exportaciones 105,695,000 103,995,000 1,700,000 Indefinida
Banco Nacional Comercio Exterior S.N.C.25,000,00025,000,000Indefinida
Banco Nacional de Desenvolvimiento 20,000,00020,000,000 Indefinida
Banco Sabadell, S.A.1,000,0001,000,000Indefinida
108,428,414 103,000,000 5,428,414 Indefinida
Bank of America, N.A
Bank of Nova Scotia 19,200,000 19,000,000 200,000 Indefinida
Banque de Commerce et de Placements10,313,42510,313,425Indefinida
Barclays Bank Plc 30,000,000 15,000,000 15,000,000 Indefinida
Citibank N.A New York 128,844,869 103,000,000 25,844,869 Indefinida
CoBank, ACB45,000,00040,364,9134,635,087Indefinida
CoBank, CCC 160,000,000 127,719,178 32,280,822 Indefinida
Commerzbank A.G. 92,839,606 90,000,000 2,839,606 Indefinida
Credit Suisse First Boston10,000,00010,000,000Indefinida Van 854,894,314 623,421,166 231,473,148
Notas a los Estados Financieros
Entidad corresponsal AutorizadasUS$ UtilizadasUS$ DisponiblesUS$Vencimiento Vienen 854,894,314 623,421,166 231,473,148
Deutsche Bank A.G.
InterAmerican Development Bank
JPMorgan Chase & Co.60,000,00060,000,000 Indefinida
KBC Bank NV
Korea EximBank
Mercantil Banco Universal Venezuela25,000,00025,000,000Indefinida
Natixis Banques Populaires
Nordea Bank
Sumitomo Mitsui Banking Corp.100,000,00098,000,0002,000,000 Indefinida
The Bank of Montreal 95,000,000 95,000,000Indefinida The Bank of New York Mellon 50,348,541 49,500,000 848,541 Indefinida
Wells Fargo Bank 137,664,95775,000,00062,664,957 Indefinida Zurcher Kantonalbank (ZKB) 20,743,445 10,069,637 10,673,808
Indefinida 5,000,000 5,000,00005/01/2018 2,500,0002,500,00019/02/2018 10,000,000 10,000,00012/01/2018 20,500,000 20,500,00025/06/2018 20,500,00020,500,00025/06/2018
CoBank (Estructurada) 60,685,721 60,685,72110/05/2018 14,000,000 14,000,00012/01/2018
Hamburguer Sparkasse (Estructurada)5,500,0005,500,00023/11/2018
Regions Bank (Estructurada) 5,000,000 5,000,00002/07/2018
Wells Fargo Bank (d) 74,897,611 74,897,61115/10/2021 Van 1,864,442,261 1,420,074,135 444,368,126
Notas a los Estados Financieros
Entidad corresponsal
Vienen1,864,442,2611,420,074,135444,368,126
01/11/2022
Bank of America, N.A. (e)
Wells Fargo Bank (f)373,500,646373,500,64613/07/2025
Wells Fargo Bank (g )
23/09/2019
13/04/2026 Citibank (
Cargill Financial Services Europe Limited (i)50,000,00050,000,00011/12/2019
Total en quetzales
NotasalosEstadosFinancieros (a)Al31dediciembrede2018y2017 4.39%y6.00% ytienen fiduciariadelBanco.
(b) queoscilanentreLIBOR 3.65% ytienen
(c) comprometidas.
(d)Duranteseptiembreyoctubrede2011seobtuvofinanciamientoenelmercado
Associatio
US$90,000,000apartirdeenerode2014hastaoctubrede2018y US$90,000,000apartirdeenerode2015hastaoctubrede2021.
(e) noviembrede
financierosylosconveniosestable
(f)Duranteagostoydiciembrede2013seobtuvofinanciamientoenelmercado
Associa
US$20,000,000apartirdeoctubrede2015hastajuliode2018,US$30,000,000 apartirdeoctubrede2016hastajuliode2023,US$250,000,000apartirde octubrede2016hastajuliode2025yUS$150,000,000apartirdeenerode2017 hastaoctubrede2023.
(g)El13demayode2016seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacional nWellsFargoBankNationalAssociation
US$40,000,000apartirdejuliode2018hastaabrilde2023,US$5,000,000a partirdejuliode2018hastaabrilde2023yUS$305,000,000apartirdejulio de2019hastaabrilde2026.
NotasalosEstadosFinancieros (h) CargillFinancialServicesEuropeLimitedporUS$50,000,000conunplazode eselonce(11)dediciembrede2019.
(i)El19deseptiembre Citibank,N.A.porUS$100,000,000conunplazode36meses,contasade lmestreinta(30)porun Q470,000,000yEurobonosporUS$56,400,
(j)El12dediciembrede2018seobtuvofinanciamientoenelmercado AssociationporUS$350,000,000. conlascuotastrimestralesestablecidasenloscontratosrespectivosyconpago
sigue: US$US$ 20182017 2018 - 1,441,674,880 20191,306,321,321249,579,830 2020120,513,074120,513,074 2021172,691,744116,789,278 2022639,403,508597,041,824 2023enadelante569,711,744267,975,895 2,808,641,3912,793,574,781
NotasalosEstadosFinancieros 16ObligacionesFinancieras Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q 1,950,00041,901,000 78,175,000897,675,000 80,125,000939,576,000 correspondientesresolucionesdelaJuntaMonetaria.
Eltotaldelasemisionesdebonoshipotecariostienenunmontoautorizadodehasta Q310millones,parabonosbancariosenquetzaleshastaQ1,500millonesypara
destinanparafinanciaroperacionesactivasautorizadasporlaLeydeBancosy GruposFinancieros.
Losbo
hipotecariasaseguradasporelsistemaF.H.A.yelplazoesdehastaveinticinco hipotecarioscongaran entreel2%y8%anual(2%y9.5%en2017).
activosdelBancoyelplazoesdehastaveint
el6.5%y9.5%anual daserieseelabore.
17GastosFinancierosporPagar Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional:
Obligacionesdepositarias144,963,905137,258,304
Obligacionesfinancieras540,8645,420,132
Totalmonedanacional145,504,769142,678,436 Van145,504,769142,678,436
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Vienen145,504,769142,678,436
Monedaextranjera:
Obligacionesdepositarias21,094,75425,405,854 146,997,04497,156,064
Otrasobligaciones45,059,27742,801,647
Totalmonedaextranjera213,151,075165,363,565 358,655,844308,042,001
18CuentasporPagar Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Monedanacional:
Impuestosobrelarentaporpagar(nota32)119,526,693113,843,320 Obligacionesinmediatas 174,915,464172,079,309 138,829,536136,904,505
Ingresosporaplicar 45,852,84638,343,404 49,729,21939,439,284 4,328,8272,511,327
Otras 19,015,98414,047,066
Totalmonedanacional 552,198,569517,168,215
Monedaextranjera: 94,339,243211,907,408
Obligacionesinmediatas 10,354,42836,340,487
Ingresosporaplicar 25,925,74026,123,803 5,251,2396,498,174 189,1901,769,524
Otras 3,316,0042,062,771
Totalmonedaextranjera 139,375,844284,702,167 691,574,413801,870,382
19Provisiones Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Aguinaldos 4,477,1124,201,882 Bonificaciones 20,527,15019,395,061 25,004,26223,596,943
NotasalosEstadosFinancieros 20OtrasObligaciones Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Deudasubordinada1,160,542,5001,101,715,500 270,793,250257,066,950 1,431,335,7501,358,782,450
i.Deudasubordinada
subordinadaporUS$150,000,000emitidoel27dejuliode2011conBankof America,N.A.comoprestamistayconTheBankofNewYorkMelloncomo doel27deenerode2012. subordinadasuscrito.
ii.
Al31dediciembrede2018y2017estesaldolointegranUS$35,000,000que mercadodecapitalesinternacionalel30deabrilde2008, de9% anualen2017)yconpagoalvencimientoel30deabrilde2068;sinembargo, puedeserprepagadaapartirdel30deabrilde2018.
-2007del nActaNo.53delaAsamblea OrdinariadeAccionistas,ambasdel28dediciembrede2007yporlaJunta -14-2008del23deenerode2008conel
-172-2007 oficialel26deoctubrede2007.
NotasalosEstadosFinancieros 21
EstacuentacorrespondealosingresosqueelBancoyapercibi devengado.Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre
Monedaextranjera:
(a)Al31dediciembrede2018lascomisionesocargospercibidosnodevengados, porotrosconceptosquenoseanintereses,cobradosanticipadamentey
;estodeconformidadcon enelManualde Instrucc
laSuperintendenciadeBancos MonetariaJM-115-2017.
22OtrasCuentasAcreedoras Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
Rendimientoporoperacionesdereporto58,082Comisiones 24,08929,264 62,349,80455,942,877
Productoscapitalizados 10,625,96611,580,956 Totalmonedanacional 72,975,77067,523,833 Van 72,975,77067,523,833
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Elsaldototaldeproductosfinancierosdevengadosnopercibidosregistradosen
31dediciembre
23CapitalPagado Elcapitalautorizadoesdecuatromilmillonesdequetzales(Q4,000,000,000), distribuidoencienmillones(100,000,000)deaccionescomunesnominativascon valornominaldeQ40cadauna.
Al31dediciembrede2018elcapitalsuscritoypagadoasciendeaQ2,404,594,120 distribuidoen60,114,853acciones(Q2,359,139,560distribuidoen58,978,489 accionesal31dediciembrede2017).
1,136,364accionesporunvalordeQ325.60 ro 4983del8defebrero2018.
Q370,000,118queincluyeunaprimaporlaventadeaccionesdeQ324,545,558. ero 4883del31deenero2017. a Q375,000,000queincluyeunaprimaporlaventadeaccionesdeQ325,000,000.
NotasalosEstadosFinancieros 24AportacionesPermanentes
Lasaportacionespermanentescorrespondenaprimassobreaccionesrecibidasde losaccionistasporpagosenexcesodelvalornominaldelasaccionesemitidas.
25ReservasdeCapitalyResultadosdeEjerciciosAnteriores
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2018
Reservaparafuturascapitalizaciones1,038,252,4941,038,252,494
Reservasparafuturosdividendos1,024,744,319685,956,346
Reservaparaeventualidades 25,000,000493,233493,233 2,088,490,0461,724,702,073
Reservaparafuturasdividendos:
2018:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.65 del23deabrilde2018 vapara futurosdividendosporQ338,787,973.
2017:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.64 vapara futurosdividendosporQ685,956,346.
Dividendosdecretados:
2018:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.65 del23de utilidadesdel2017,dividendosporQ780,285,409.
2017:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.64 utilidadesdel2016,dividendosporQ387,935,446.
Reservaparaeventualidades
2018:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.65 utilidadesdel2017,reservaparaeventualidadesporQ25,000,000.
NotasalosEstadosFinancieros 2017:
inadoel31dediciembrede2017sepagaronQ1,015,692por fiscal2013.
2018: DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.65 del23deabrilde2018 utilidadesdel2017 77,128,542.
2017: DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.64
Elresumendelosproductosygastosgeneradosporoperacionesfinancierasse 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Productosfinancieros: Ingresosporintereses:
3,827,606,9663,395,292,557 Inversiones 1,831,375,9161,768,345,691 Disponibilidades 26,573,20521,175,712 5,685,556,0875,184,813,960
Comisiones: 20,055,5641,173,338
Otrosproductosfinancieros: 14,415,7661,050,702 Diferenciasdeprecioenoperacionesde reporto8,626,2317,179,438 Totalproductosfinancieros5,728,653,6485,194,217,438 Van 5,728,653,6485,194,217,438
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Vienen 5,728,653,6485,194,217,438
Gastosfinancieros:
Gastosporintereses: Obligacionesdepositarias 1,615,423,9751,423,853,690 954,613,649772,817,640
Obligacionesfinancieras 37,364,03454,032,286 Otrasobligaciones 116,024,556114,063,708 2,723,426,2142,364,767,324
Otrosgastosfinancieros: Beneficiosadicionales 152,007,491145,008,500 23,208,58516,240,700 120,186,343109,040,369 Productosnocobrados 4,791,7063,347,934
Diferenciasdeprecioenoperacionesde reporto98,130,860180,853,801 Comisiones 23,449,339755,516
Totalgastosfinancieros 3,145,200,5382,820,014,144 2,583,453,1102,374,203,294
27ProductosporServicios 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Comisiones177,819,250169,526,944 Manejodecuenta65,975,23064,971,573 sindicados43,999,85632,299,299 CobromensualBI- 43,594,61242,632,880 Cobroporusodecajeros25,522,07818,389,644 Chequesrechazados19,910,18422,353,365 Otros24,578,72021,733,812 401,399,930371,907,517
NotasalosEstadosFinancieros 28
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Dividendos(nota10) 403,340,639363,357,278
Variacionesygananciascambiariasen monedaextranjera261,986,339237,330,338 665,326,978600,687,616
29
31dediciembre
Funcionariosyempleados 845,134,784770,501,713
Mantenimientoyotrosservicios 261,013,819227,353,521
Depreciaciones 125,014,616121,597,144
Amortizaciones 93,771,55788,915,740
Honorariosprofesionales 89,006,02671,100,826
Impuestos,arbitriosycontribuciones87,095,08082,129,327
Arrendamiento 85,740,15279,322,035
Seguridadyvigilancia 43,452,26641,873,855
ProgramadeLealtad 38,106,57424,050,783
Reparacionesymantenimiento 36,984,59236,549,006
Primasdesegurosyfianzas 35,791,24230,156,501
Mercadeoypublicidad 32,520,76235,561,741 20,880,81021,249,627 15,595,32615,349,803
Gastosdecorresponsales 13,074,00012,270,000 11,272,02611,134,201
ComisionesKingExpress 9,978,7279,893,925 8,844,2719,450,033
Donaciones 8,459,8274,768,226 8,043,2937,066,807
Parqueo 4,139,4484,059,580 3,612,9073,350,328 3,418,9123,408,732
Gastosmenoresdeagencias 2,863,3452,934,121
Comunicacionesinternacionales 1,759,985804,315
Gastosvarios 9,126,6988,450,957 1,894,701,0451,723,302,847
NotasalosEstadosFinancieros 30ProductosyGastosExtraordinarios,neto El
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Productos: Recuperaciones 52,712,32441,332,557
Reintegrosporreclamosalseguro5,409,0034,350,315
Utilidaden realizables2,783,298445,736
Utilidadenventadebienesinmuebles856,683283,299
Sobrantesdecajayvalores 625,249781,363
Reintegrodegastosadministrativos174,94150,041,890
Comisionesadministrativas - 3,235,198
Otros 1,164,0831,529,627
Totalproductosextraordinarios63,725,581101,999,985
Gastos: realizables (2,375,041)(1,004,723) bienesrealizables (2,365,631)(1,789,900)
Gastosactivosextraordinariosbienes inmuebles (2,241,909)(754,561)
Gastosactivosextraordinariosbienes muebles (743,002)(839,489) - (224,137)
Otros (25,466)(9,410)
Totalgastosextraordinarios (7,751,049)(4,622,220) 55,974,53297,377,765
31ProductosyGastosdeEjerciciosAnteriores,neto
Elresumendelosproductosygastosdeejerciciosanterioressemuestraa
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Productos: Chequesygiroscaducados 3,799,4152,269,268 2,540,2127,927,976
Extornodeprovisiones 923,9441,041,548
Totalproductosdeejerciciosanteriores7,263,57111,238,792 Van 7,263,57111,238,792
NotasalosEstadosFinancieros
terminadosel 31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Vienen7,263,57111,238,792
Gastos:
Cierredeagencia (909,399)(485,026)(434,159)(878,208) (273,792)(445,820)
Arrendamientos (67,271)(514,598) - (749,547)
Impuestosobrelarenta - (324,246) Otros (870,730)(719,478)
Totalgastosdeejerciciosanteriores(3,040,377)(3,631,897) 4,223,1947,606,895
32ImpuestosobrelaRenta delEstadoparaefectuar
fiscalesterminadosel31dediciembrede2013y2014yafueronsu 10- demarzode 2012,apartirde estableceuntipoimpositivode25%.Adicionalmente,lasrentasdelcapitalylas adasconuntipoimpositivode avadaconuntipoimpositivode5%.
Elgastodeimpuesto 119,611,160(Q113,858,068en2017),loquerepre efectivadel8.06%(8.14%en2017).
NotasalosEstadosFinancieros larentaimponibleydelgastodeimpuesto
31dediciembre 20182017 QQ
Rentabruta(totaldeingresos)6,865,360,4246,279,768,049
Menosrentasexentasynoafectas(2,020,386,779)(1,857,411,261) Menoscostosygastos (5,382,990,547)(4,880,493,434) 1,016,123,674913,509,924
Rentaimponible478,106,772455,373,278 Tasaimpositiva25%25% Gastodeimpuestosobrelarenta 119,526,693113,843,320
rentasobrerentasde capital76,83714,748
rentasobregananciasde capital7,630Gastototaldelimpuestosobrela renta119,611,160113,858,068
Menospagosacuenta,pagosdirectos yacreditamientos (84,467)(14,748) Impuestosobrelarentapor pagar(notas13y18)119,526,693113,843,320 entodossusaspectossignificativos,deconformidadconlodispuestoenelLibroI -2012delCongresode leal impuestosobrelarenta. posterioresdependiendodelcriterioqueapliquenlasautoridadesfiscalescuando analicenlastransacciones.
NotasalosEstadosFinancieros 33Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden
EstaesunacuentaqueresumetodaslascuentasdeordenregistradasenelBanco, conformealorequeridoporelMIC.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre
Monedanacional:
Compromisosycontingencias1,758,056,8141,558,962,876 - 470,000,000 30,504,196,53426,241,260,934
crediticios22,290,757,66919,839,261,575 Administracionesajenas6,176,113,9934,294,068,398 Emisionesautorizadasde
obligacionesfinancieras(nota16)1,810,000,0001,905,000,000 Obligacionesfinancieras1,810,000,0001,905,000,000 17,553,420,96819,519,191,182 Operacionesdereporto - 946,400,000 Otrascuentasdeorden2,382,439,6491,685,731,422 Cuentasdeorden12,061,28212,636,406
Totalmonedanacional84,297,046,90978,377,512,793
Monedaextranjera: Compromisosycontingencias5,690,722,7326,107,983,172 - 414,245,028 19,203,655,10223,289,008,222
crediticios31,801,480,53629,475,020,453 3,300,578,4512,370,481,838 Administracionesajenas1,741,423,105506,076,697 Emisionesautorizadasde obligacionesfinancieras2,205,030,7502,093,259,450 Obligacionesfinancieras2,205,030,7502,093,259,450 2,261,140,2972,313,690,198 Operacionesdereporto - 2,223,357,361 Otrascuentasdeorden755,700,5721,040,625,900 Totalmonedaextranjera69,164,762,29571,927,007,769 153,461,809,204150,304,520,562
NotasalosEstadosFinancieros inadoel31dediciembrede2017, Banco;estodeconformidadconloestablecidoenelManualdeInstrucciones SuperintendenciadeBancos.
Elrubrodeadministracionesajenasincluyelosfideicomisosqueadministrael
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
34
Enmonedanacional:
1,681,418,1381,924,666,322 140,379,980140,276,972 179,235,519163,917,174
Otros 552,287,124654,482,465
Totalmonedanacional 2,553,320,7612,883,342,933
Enmonedaextranjera: 46,335,78644,713,610 11,830,41311,416,241
Otros 136,413,715132,463,909
Totalmonedaextranjera 194,579,914188,593,760 2,747,900,6753,071,936,693
El1dejuniode2002 -2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas -2012.Deacuerdoconestas regulaciones,losbancos,lassociedadesfinanciecomolasentidadesfuera deplazaylasempresasespecializadasenserviciosfinancierosqueformenparte degruposfinancieros,conexcepcidelasoperacionesfinancierasquepueden realizar,sinlimitacilguna,enulosemitidosporelMinisteriodeFinanzas licasoelBancodeGuatemala,nopodefectuaroperacionesqueimpliquen financiamientodirectooindirectodecualquiernaturaleza,sinimportarlaforma judicaqueadopten,talescomo,peronocircunscritoa,bonos,pagars, obligacionesy/ocros,niotorgargaraasoavales,queenconjuntoexcedan losporcentajessiguientes:
a)Quinceporciento(15%)delpatrimoniocomputableaunasolapersona individualojurdica,deterprivadooaunasolaempresaoentidaddel Estadooautnoma.Seexceandeestemitelosexcesostransitorios derivadosdedepsitosinterbancariosdenaturalezaoperativaodelosdepitos einversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedantenerenelbancode sugrupofinanciero.
NotasalosEstadosFinancieros b)Treintaporciento(30%)delpatrimoniocomputableadosomspersonas relacionadasentresqueformenpartedeunaunidadderiesgo.
c)Treintaporciento(30%)delpatrimoniocomputableadosomspersonas vinculadas,lasqueseconsiderarcomounasolaunidadderiesgo.Este porcentajepodincrementarsehastaelcincuentaporciento(50%)del patrimoniocomputable,sielexcedenteloconstituyenactivoscrediticios garantizadostotalmente,duranteelplazodelcrdito,concertificadosde depitosaplazoopagarsfinancierosemitidosporlapropiainstitucin, losquedebequedarencustodiadelamisma.Adems,debepactarsepor escritoque,encasoeldeudorseademandadooincurraenincumplimiento,sin mstite,seharefectivalagarana.
d)Treintaporciento(30%)delpatrimoniocomputableeninversionesque realicenlasentidadesfueradeplazaoentidadesoffshoreenulos representativosdedeudasoberanadeotrospasesdistintosaGuatemala, conformelaescaladelmitesqueestablezcalaJuntaMonetariaconbaseenla calificacideriesgosoberanoqueotorguencalificadorasderiesgo reconocidasporlaComisideBolsayValoresdelosEstadosUnidosde Arica(SecuritiesandExchangeCommissionSEC-).
e)Cienporciento(100%)delpatrimoniocomputable,alconjuntodeinversiones querealicenlosbancososociedadesfinancierasentulosrepresentativosde deudasoberanadeotrospasesdistintosaGuatemala,quecuentenconla msaltacalificacideriesgosoberanoque,enlaescaladegradode inversin,seaotorgadaporcalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisi deBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeArica(SecuritiesandExchange CommissionSEC-).
deinmediatoesteexcesodesupatrimoniocomputable,sinperjuiciodeser sancionadasdeconformidadconlaley.
35 -2002 esaresponsabledelgrupo financiero.
NotasalosEstadosFinancieros Bancolaempresaresponsable.
-2004
BancoIndustrial,S.A.(empresaresponsable)
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
WestrustBank(International)Limited
31dediciembre 2018 Q 2017 Q
Productos: Dividendos403,116,615363,287,512 Intereses28,894,80920,490,276 Comisiones25,56025,560 432,036,984383,803,348
Gastos: Diferenciadeprecioenoperacionesde reporto98,060,038180,822,810 Beneficiosadicionales118,438,565124,629,155 Intereses75,216,70371,467,059 Administrativos80,129,89252,936,800 Comisiones809,819674,568 Gastosextraordinarios564,46584,575 373,219,482430,614,967
NotasalosEstadosFinancieros 31dediciembre
Activos:
Disponibilidades35,655,425796,614
Inversiones-21,874,561 64,484,228452,770,557
Cuentasporcobrar4,683,83439,975,353
Productosfinancierosporcobrar214,282245,009
Inversionespermanentes:
Pasivos:
Adicionalmentehayotrossaldosytransaccionessignificativosconotraspartes
Lossaldossonlossiguientes:
31dediciembre
Activos:
Disponibilidades559,534,473424,231,870 343,778,302633,502,478
Cuentasporcobrar-11,581,962
Inversionespermanentes220,783,140220,783,140
Pasivos:
Obligacionesdepositarias386,229,562606,499,820
NotasalosEstadosFinancieros 48,00048,000
166,432284,111 29,197,18033,624,376
Gastos:
Otras: 77,128,54372,397,199 Dividendosdecretados 780,285,409387,935,446 857,413,952460,332,645 Ventadeinmueblesymuebles - 7,316,727
a) representativasdesucapital,delaempresacontroladora,delaempresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca; b) utilicenenoperacionessimilaresconterceros.LaJuntaMonetariar
c)RealizartransaccionesyprestarserviciosfinancierosquelaJuntaMonetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.
36CompromisosyContingencias Cartasde
Al31dediciembrede2018setienenpasivoscontingentesderivadosdecartasde 93,619,893yUS$186,153,834equivalentesa Q1,440,262,909(Q67,746,984yUS$198,152,438equivalentesaQ1,455,384,081 enel2017).
NotasalosEstadosFinancieros Fideicomisos
cincuenta(50)
Comercio,elfiduciarioesresponsableantetercerosdelcumplimientodelas obligacionescontenidasenloscontratossuscritos,incluyendoelcumplimiento delasobligacionesfiscalesdelosfideicomisos.Deestosfideicomisos KlynveldPeatMarwickGoerdeler,S.A. ocho(8)sonauditadosporlaContra en2017)ysiete(7)sonauditadosporotrosauditoresindependientes(9en 2017).
CompromisosporArrendamientos
Secelebraroncontratosdearrendamientooperativoparaelusodealgunas agencias,mobiliarioyequipoyotrosactivos,conformelascondiciones estipuladasenloscontratos.Elmontodelgastoparael2018poresteconcepto asciendeaQ85,740,152(Q79,322,035en2017).
ReportosPasivos
Al31dediciembrede2018notieneoperacionesdereportospasivospendientes deliquidar(Q3,169,757,361en2017).
LitigiosPendientes
reparosfiscalesporreclamosdeimpuestosadicionalescomoresultadode revisionesefectuadasporla Losmontosdeimpuestosadicionalesreclamadosnoincluyenmultaseintereses
31dediciembre 20182017 QQ
ImpuestosAdicionalesReclamados
Judicial: 2008424,196424,196a. fiscales1999y20001,656,8751,656,875b. Retencionesdeimpuestosobrelarenta 1993199416,12516,125c. 2,097,1962,097,196
Administrativo:
fiscales2013y2014217,081,502217,081,502d. 219,178,698219,178,698
NotasalosEstadosFinancieros a.Proceso2009-21-01-44eneroal31dediciembrede2008.Elimpuestosolicitadoporlasautoridades einteresesresarcitorios.
b.Proceso247-2003,OficialTerceroyNotificadorSegundo,SalaSegundade didoentreel1deeneroal31de diciembrede1999yde2000.Elimpuestosolicitadoporlasautoridades en2013).
c.Proceso105-99,OficialyNotificadorSegundo,SalaSegundadelo Contencioso,porimpuestosobrelarentanoretenidocomoagenteretenedor ndidodel1dejuliode1993al30dejuniode1994.El deQ16,125einteresesresarcitorios.
d.Procesos2014-21-01-44-0000960y2015-21-01-44comprendidoentreel1deenerode2013al31dediciembre2014.El impuestosolicitadoporlasautoridadestributariasesdeQ217,081,502 rcial.
31de diciembrede2018
A responsabilidadsobreestascontingenciasfiscalescu
NotasalosEstadosFinancieros 37
31dediciembre
38
Activos:
Disponibilidades569,294,400596,547,795 Inversiones244,578,570138,717,849 3,849,568,2873,763,859,321 Productosfinancierosporcobrar6,146,2019,165,934 Cuentasporcobrar,neto10,308,31813,653,360 Bienesrealizables2,585,5921,790,120 Inversionespermanentes58,860,96958,860,969 Otrasinversiones20,168,35122,985,190 Totaldeactivos4,761,510,6884,605,580,538
Pasivos:
Obligacionesdepositarias1,606,318,0611,495,664,947 2,808,641,3912,793,574,781 Gastosfinancierosporpagar27,549,75522,514,465 Cuentasporpagar18,014,31438,762,571 Otrasobligaciones185,000,000185,000,000 2,256,8402,223,391 Otrascuentasacreedoras4,599,1425,210,455 Totalpasivos4,652,379,5034,542,950,610 109,131,18562,629,928
DeconformidadconelAcuerdoNo.06-2008delSuperintendentedeBancos,el Banco financierosindividuales,debepresentarestadosfinancierosconsolidadosconlos
39 Haye significativoadversosobresusestadosfinancieros: queundeudorocontraparte acordados.
NotasalosEstadosFinancieros RiesgodeLiquidez
incrementosensusactivosocumplirconsusobligacionesoportunamente,sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
RiesgodeMercado demovimientosadversosenpreciosenlosmercadosfinancieros.Incluyelos .
RiesgoOperacional
RiesgoP detransferencia.
RiesgodeLavadodeActivosyFinanciamientodelTerrorismo paraelencubrimientodeactivosfinancieros,demodoquepuedanserusados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.
incumplimientodelaLeyvigentecontraelLavadodeDinerouOtrosActivos arriesgala
RiesgoRegulatorio
Eselriesgoqueelvalordeuninstrumentofinancieropuedafluctuar significativamentecomoresultadodecambiosenlast mercado. lastransaccionesdeactivosypasivossecontratenbajocondicionessimilaresy conunmargenqueproveaunadecuadoretorno.Losdetallesreferentesalas respectivasnotasalosestadosfinancieros.
NotasalosEstadosFinancieros adosde
Serealizarontransaccionesdecoberturaconbancosdelexteriormediantela cales. el Al31dediciembrede2017elBancosuscritouncontratoconStandard BankLondonLimited,convencimientoel30dejuniode2018.Latasafijada enestecontratoestabaen5.32%anualylosvaloresnocionalestotalizaban US$4,388,910 mercadosinternacionalesal31dediciembrede2017,estecontratotieneun enlosestados financierosporUS$76,562equivalentesaQ562,330. 40 utilizadas adjuntosdifieren,enalgunosaspectos,delasnormasinternacionalesde .Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumen
a.Reconocimientodeingresosbajolabasecontabledelopercibido ElMICestablecequelosi se debenreconocer contabledelodevengado.
b. equivalentealcienporciento(100%)delacarteravencida.Estaes (1.25%)deltotaldelosactivoscrediticiosbrutos. activoscrediticios,porlomenos parariesgoscrediticiosqueseestimennecesarias.
NotasalosEstadosFinancieros c. bienesrealizables activosextraordinariosenun plazoquenoexcedadetres(3)meses,contadoapartirdelafechaenque adquieranlapropiedaddelosmismos,paraqueajustenelvalorquetengan
Losactiv
unanuevacadatres(3)meses.Labaseparaestaylas anteriorenunmonto,deporlomenos,diez(10)porcientodelabasedela primerasubasta.
LasNIIFindicanqueunact
corrientesclasificadoscomomantenidosparalaven suimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostosdeventa.LasNIIF nopermitencapitalizarlosgastosycostosportenenciadelosactivosno corrientes.
d. bles permitidasparaefectosfiscales. LasNIIFestablecenquelosactivosfijosdebendepreciarsealolargodesu
e. capitalcontable. se correspondienteentrelascuentasdecapitalcontableafectadas.
f.Derechodellave ElMICestablecequeelderechodellaveseamortiza.
NotasalosEstadosFinancieros LasNIIF seamorticen.Porelcontrario,establecenqueselleveacaboanualmenteuna pruebadedeterioro.
g.Operacionesdereporto
ElMICestablecequelasinversionesquegaranticenoperacionesdereportose rebajendelactivoyseregistrenencuentasdeorden.
LasNIIFestablecenquemientrassemantengalapropiedad,riesgosy activofinanciero;debiendoregistrar
h. uotrasobligaciones seregistran directamenteenresultadoscuandoseincurren. activoopasivofinancieros.
i.
ElMICestablecequeciertasreservas,talescomoreservaparaeventualidades, puedenregistrarseenelcapitalcontable. asreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
j. LasNIIFestablecen anteriorespresentadosdebenreexpresarseretroactivamentecorrigiendoel sedescubraelerror.
k.Productosygastosextraordinarios estadoderesultados.
NotasalosEstadosFinancieros LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidasextraordinariasenelestadoderesultadosyotroresultadointegraldel
l. delosestadosfinancierosdelasempresasqueintegranelgrupofinanciero autorizadoporlaJuntaMonetaria.
m.Notasalosestadosfinancieros financieros.
LasNIIFestablecenqueunconjuntocompletodeestadosfinancierosincluye, contablesynotasexplicativas.
n.Usodecuentascontables nocontempladasenelMIC,lasentidadesdebensolicitarpreviamente,la
LasNIIFnoincluyenunanomenclaturadecuentascontables.LasNIIF establecenquelastransaccionesdebenregistrarsedeacuerdoconsusustancia financiera.
o.Algunasdivulgaciones financierosprincipalmenteenreferenciaa:
divulgacionesreferentesainstrumentosfinancieros(porejemplo: relevanciadelosinstrumentosfinancierosynaturalezayalcancedelos riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Registroreferenteacontratosdeinstrumentosderivados. Participacionesenotrasentidades. razonable.
NotasalosEstadosFinancieros p.Impuestosobrelarentadiferido requeridocuandoseidentificandiferenciastemporariasdeconformidadcon NIIF.
q.Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros losactivosnofinancieros.
LasNIIFestablecenquesedebeevalu dedeteriorodelvalordeal alcancesuvalorrecuperablesi,ysolosi,esteimporterecuperableesinferioral
r. yfinalesdepasivosycapitalcontablerelacionadosconactividadesde
