Almacenadora Integrada, S.A.
Estados Financieros 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Con el Informe de los Auditores Independientes)
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Índice del Contenido Informes de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Movimiento del Capital Contable Estados de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.
Informe de los Auditores Independientes A los Accionistas de Almacenadora Integrada, S.A.: Opinión Hemos auditado los estados financieros de Almacenadora Integrada, S.A. (en adelante la “Almacenadora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2023 y los estados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 27 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Almacenadora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Almacenadora Integrada, S.A. al 31 de diciembre de 2023, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros. Base para la Opinión Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Almacenadora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. (Continúa)
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. una sociedad anónima guatemalteca y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía.
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Asunto de Énfasis Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 27. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Almacenadora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Almacenadora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Almacenadora. Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. (Continúa)
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También: •
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
•
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Almacenadora.
•
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
•
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Almacenadora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Almacenadora deje de ser un negocio en marcha.
•
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Lic. Hugo Rodríguez A. Colegiado No. CPA – 637 Guatemala, 13 de febrero de 2024 3
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Balances Generales Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales) 2023 Q
2022 Q
4,822,124 6,602,974 200,000 522,997,314 775,586 535,397,998
8,386,025 7,261,444 2,441,127 447,311,729 1,093,358 466,493,683
Créditos obtenidos (nota 9) Gastos financieros por pagar (nota 10) Cuentas por pagar (nota 11) Provisiones (nota 12) Total pasivo
335,475,700 597,963 3,682,389 407,583 340,163,635
320,370,576 555,163 3,597,262 378,181 324,901,182
Otras cuentas acreedoras (nota 13) Total pasivo y otras cuentas acreedoras
6,110,647 346,274,282
9,163,193 334,064,375
Capital contable (nota 14)
189,123,716
132,429,308
535,397,998
466,493,683
1,779,480,562
1,426,168,453
Activo Disponibilidades (nota 4) Cuentas por cobrar (nota 5) Bienes realizables (nota 6) Inmuebles y muebles, neto (nota 7) Cargos diferidos (nota 8)
Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y Capital Contable
Compromisos (nota 24)
Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden (nota 22)
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales) 2023 Q
2022 Q
Productos financieros Gastos financieros (nota 15) Margen por inversión
17,677 (20,217,279) (20,199,602)
9,667 (16,855,935) (16,846,268)
Productos por servicios (nota 16) Gastos por servicios (nota 17) Margen por servicios Margen por inversión y servicios
120,807,108 (397,610) 120,409,498 100,209,896
90,146,115 (200,764) 89,945,351 73,099,083
986,550
(5,367,691)
986,550 101,196,446 (35,567,535) 65,628,911 (73,392)
(5,367,691) 67,731,392 (31,383,139) 36,348,253 (27,996)
(155,039) 65,400,480 (8,706,072) 56,694,408
2,858 36,323,115 (6,738,873) 29,584,242
Otros productos y gastos de operación: Ganancia (pérdida) cambiaria en moneda extranjera, neta Margen por otros productos y gastos de operación Margen operacional, bruto Gastos de administración (nota 18) Margen operacional, neto Productos y gastos extraordinarios, neto (nota 19) Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto (nota 20) Ganancia bruta Impuesto sobre la renta (nota 21) Ganancia neta Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Estados de Movimiento del Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)
Capital contable: Capital pagado (nota 14): Saldo al inicio y al final del año Reservas de capital: Reserva para futuros dividendos: Saldo al inicio y al final del año Reserva legal (nota 3g): Saldo al inicio del año Traslado de resultados anteriores Saldo al final del año
de
2023 Q
2022 Q
8,342,400
8,342,400
7,082,331
7,082,331
11,545,252
10,038,747
1,479,212 13,024,464
1,506,505 11,545,252
5,000
5,000
105,454,325 56,694,408 162,148,733
77,376,588 29,584,242 106,960,830
(1,479,212) 160,669,521 189,123,716
(1,506,505) 105,454,325 132,429,308
ejercicios
Reserva para eventualidades: Saldo al inicio y al final del año Resultados de ejercicios anteriores: Saldo al inicio del año Ganancia neta Menos: Traslado a reserva legal Saldo al final del año Total capital contable Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Estados de Flujo de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 (Cifras expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de operación: Cobro por intereses Pago por intereses Cobro por servicios Pago por servicios Pago por gastos de administración Pérdida cambiaria, neta Créditos obtenidos: Ingreso por créditos Egreso por amortización de créditos Impuesto sobre la renta pagado Otros ingresos y egresos, neto Flujo neto de efectivo provisto por actividades de operación Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Egreso por compra de inmuebles y muebles Flujo neto de efectivo usado en actividades de inversión Disminución neta en disponibilidades Disponibilidades al inicio del año Disponibilidades al final del año
2023 Q
2022 Q
17,677 (19,619,316) 120,807,108 (397,610) (27,144,385) (98,938)
9,667 (16,300,771) 90,146,115 (200,764) (22,201,589) (5,367,691)
61,530,000 (45,339,388) (8,534,431) (477,699)
(6,145,266) (6,748,747) 1,631,630
80,743,018
34,822,584
(84,306,919)
(35,004,007)
(84,306,919)
(35,004,007)
(3,563,901) 8,386,025 4,822,124
(181,423) 8,567,448 8,386,025
Transacción no monetaria: Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 la Almacenadora registró construcciones en proceso con abono a cuentas por pagar por Q1,424,460. Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
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Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2023 y 2022
1
Operaciones Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 11 de agosto de 1970 para operar por tiempo indefinido. Su actividad principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito, por medio de la administración de bodegas propias dentro de sus instalaciones, bodegas habilitadas en ubicaciones de sus clientes y bodegas fiscales para las cuales cuenta con personal de la Superintendencia de Administración Tributaria. La Almacenadora mantiene responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tiene contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas. Sus instalaciones tienen una capacidad de 65,783 metros cuadrados para almacenaje de mercaderías. La Almacenadora tiene ubicadas sus oficinas centrales en la 24 avenida 41-81 zona 12, Ciudad de Guatemala. La controladora última de la Almacenadora es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.
2
Bases de Preparación a
Base de Contabilidad Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de almacenes generales de depósitos regulados en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modificaciones posteriores. El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b
Base de Medición Los activos y pasivos se presentan al costo y en el caso de bienes realizables, a su valor de adjudicación o de conformidad con lo indicado en la nota 3b.
8
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Notas a los Estados Financieros
3
c
Moneda de Presentación Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2023 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.83 = US$1.00 (Q7.85 = US$1.00 para 2022).
d
Estimaciones Contables En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por la recuperación de cuentas por cobrar.
Políticas Contables Significativas La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparadas y es responsabilidad de la administración de la Almacenadora. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se resume en la nota 27. a
Inmuebles y Muebles i. Activos adquiridos Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición. ii. Desembolsos posteriores a la adquisición Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año. iii. Depreciación Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos) se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes: Edificios Mobiliario, equipo y maquinaria Equipo de computación y programas informáticos Vehículos Otros muebles
% 5.00 20.00 33.33 20.00 10.00 9
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Notas a los Estados Financieros El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año. Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden. b
Bienes Realizables Estos corresponden a bienes muebles adjudicados en pago de almacenajes a favor de la Almacenadora y se contabilizan según la liquidación aprobada por el Consejo de Administración o delegado. Los bienes realizables deben venderse en un plazo máximo de dos años a partir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo deben ofrecerse en subasta pública. De no venderse los bienes realizables en subasta pública se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez menor al anterior en un 10%, partiendo de la base de la primera subasta. Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el registrado contablemente, sin más trámite se constituye la reserva por el monto equivalente a la diferencia entre ambos valores. Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotación deben aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial para cubrir posibles pérdidas en la realización de estos activos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando se formalice la venta del mismo. Si la venta es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros la diferencia se contabiliza como una utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las cuotas. Los productos capitalizados procedentes de bienes realizables si los hubiere, se contabilizan por el método de lo percibido.
c
Provisiones Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.
d
Indemnizaciones Laborales De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
10
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Notas a los Estados Financieros La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha creado provisión para estos casos y cuando estos se presentan, los pagos se reconocen como gasto en el resultado del año. e
Reconocimientos de Ingresos Los ingresos devengados por el servicio de almacenaje, arrendamiento y otros servicios se registran en las cuentas “Productos por cobrar” y “Otras cuentas acreedoras” – productos por servicios devengados no percibidos, según corresponda y se registran en los resultados cuando se perciben. La contabilización de ingresos devengados no percibidos registrados en la cuenta “Otras cuentas acreedoras” se suspende cuando se incurre en un atraso de noventa días calendario para sus operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarse de las cuentas de balance afectadas. Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.
f
Dividendos Decretados Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de resultados de ejercicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decretan los dividendos.
g
Reserva Legal De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza en el año corriente el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior.
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Notas a los Estados Financieros h
Reserva para Futuros Dividendos Esta reserva se origina por decisión de la Asamblea General de Accionistas y se incrementa con el monto de resultados de ejercicios anteriores que no se distribuyó a los accionistas. Se podrá disponer de este saldo solamente con la autorización específica de la Asamblea de Accionistas.
i
Reserva para Eventualidades La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que, de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos de la Almacenadora, se separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
j
Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta imponible mensual utilizando las tasas impositivas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
k
Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c).
l
Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción. El diferencial de cambio, si hubiese alguno que resulte, entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.
4
Disponibilidades El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Caja Bancos del país (nota 23)
6,500 4,815,624 4,822,124
6,500 8,379,525 8,386,025 12
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Notas a los Estados Financieros 5 Cuentas por Cobrar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Productos por cobrar Deudores varios Cuentas por liquidar
5,910,647 691,119 1,208 6,602,974
6,722,066 538,321 1,057 7,261,444
Un monto equivalente al de la cuenta productos por cobrar está acreditado en la cuenta “productos por servicios devengados no percibidos” incluido en el rubro “otras cuentas acreedoras” en el pasivo.
6 Bienes Realizables Al 31 de diciembre de 2023 se tiene bienes muebles adjudicados por un monto de Q200,000 (Q2,441,127 en 2022).
13
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Notas a los Estados Financieros 7
Inmuebles y Muebles, neto El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 es el siguiente: Saldo inicial Q Costo Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de computación Programas informáticos Maquinaria Vehículos Otros muebles Construcciones en proceso Depreciación acumulada Edificios Mobiliario y equipo Equipo de computación Programas informáticos Maquinaria Vehículos Otros muebles Total
Adiciones Q
Traslados Q
Bajas Q
Saldo final Q
315,561,581 124,384,083 161,743 284,685 5,429,622 866,816 2,546,990
2,188,318 77,510 232,911 8,449 71,000 29,291
39,158,004 -
-
(42,510)
315,561,581 164,882,015 216,708 483,488 8,449 4,673,016 866,816 2,533,771
37,754,815 486,990,335
81,699,440 84,306,919
(39,158,004) -
(1,775,159)
80,296,251 569,522,095
(34,942,997) (65,014) (105,190) (2,592,806) (538,871) (1,433,728) (39,678,606) 447,311,729
(6,759,472) (37,628) (120,144) (2,957) (1,076,573) (173,363) (253,013) (8,423,150) 75,883,769
848,390 22,545 34,108
(40,854,079) (80,097) (191,226) (2,957) (3,039,957) (712,234) (1,644,231) (46,524,781) 522,997,314
-
-
-
(848,390) (22,545) (34,108) (827,606)
629,422
42,510 1,576,975 (198,184)
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Notas a los Estados Financieros El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:
Costo Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de computación Programas informáticos Maquinaria Vehículos Otros muebles Construcciones en proceso Depreciación acumulada Edificios Mobiliario y equipo Equipo de computación Programas informáticos Maquinaria Vehículos Otros muebles Total
Saldo inicial Q
Adiciones Q
315,561,581 117,336,495 513,689 251,595 9,827 6,216,896 866,816 2,818,113
1,209,462 71,899 155,035 355,890 -
9,061,791 452,636,803
34,636,181 36,428,467
(29,102,167) (413,830) (131,470) (8,460) (2,554,224) (365,510) (1,435,271) (34,010,932) 418,625,871
(5,945,861) (75,029) (95,665) (1,367) (1,181,746) (173,361) (269,580) (7,742,609) 28,685,858
Bajas Q
Saldo final Q
5,943,157 -
(105,031) (423,845) (121,945) (9,827) (1,143,164) (271,123)
315,561,581 124,384,083 161,743 284,685 5,429,622 866,816 2,546,990
(5,943,157) -
(2,074,935)
37,754,815 486,990,335
105,031 423,845 121,945 9,827 1,143,164 271,123 2,074,935 -
(34,942,997) (65,014) (105,190) (2,592,806) (538,871) (1,433,728) (39,678,606) 447,311,729
Traslados Q
-
15
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Notas a los Estados Financieros 8
Cargos Diferidos El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Proveeduría Primas de seguros y fianzas Licencias para equipo de computación Otros
9
425,176 298,556 46,409 5,445 775,586
404,430 681,764 7,164 1,093,358
Créditos Obtenidos El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Crédito bancario contratado con Banco G&T Continental, S.A. por un monto original de US$50,000,000, saldo de US$35,000,000 (US$40,800,000 en 2022) con tasa de interés del 6.50% (5.25% para el 2022) anual variable y vencimiento el 20 de diciembre de 2028 pagadero en cuotas anuales de US$7,142,857 a partir de diciembre 2022 y un último pago del saldo al vencimiento. Al 31 de diciembre de 2023 se han realizado pagos anticipados a capital por US$714,286. Crédito bancario contratado con Banco Industrial, S.A. con desembolsos parciales hasta un monto de Q94,000,000, tasa de interés del 7% anual variable y vencimiento en marzo de 2033 pagadero en 8 cuotas anuales de Q10,445,000 a partir de marzo 2025 y un último pago de Q10,440,000. Crédito bancario contratado con Banco Industrial, S.A. por un monto de Q26,530,000 con tasa de interés del 7% anual variable y vencimiento el 7 de febrero de 2033 pagadero en 8 cuotas anuales de Q2,948,000 a partir de febrero de 2025 y un último pago de Q2,946,000 al vencimiento.
273,945,700
320,370,576
35,000,000
-
26,530,000 335,475,700
320,370,576 16
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Notas a los Estados Financieros Las amortizaciones del crédito obtenido durante los próximos cinco años se resumen a continuación: Q 2024 2025 2026 2027 2028 en adelante
10
55,907,285 69,300,285 69,300,285 69,300,285 71,667,560 335,475,700
Gastos Financieros por Pagar Esta cuenta está integrada por los intereses pendientes de pago generados por el crédito obtenido.
11
Cuentas por Pagar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Cuentas por pagar por servicios varios Impuesto único sobre inmuebles Impuesto sobre la renta por pagar (nota 21) Retenciones Cuentas por liquidar Cuotas patronales Cheques caducados Otros
12
1,568,520 844,650 765,497 168,889 136,406 93,026 65,616 39,785 3,682,389
1,844,814 844,650 593,856 102,714 89,009 83,506 5,937 32,776 3,597,262
Provisiones El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Bono 14 Aguinaldo
335,164 72,419 407,583
311,830 66,351 378,181
17
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Notas a los Estados Financieros 13
Otras Cuentas Acreedoras El saldo de esta cuenta se muestra a continuación: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Productos por servicios devengados no percibidos Activos extraordinarios
14
5,910,647 200,000 6,110,647
6,722,066 2,441,127 9,163,193
Capital Pagado
El capital autorizado es de Q8,812,400 distribuido en 88,124 de acciones comunes nominativas con valor nominal de Q100 cada una. El capital suscrito y pagado asciende a Q8,342,400 distribuido en 83,424 acciones.
15
Gastos Financieros El saldo de esta cuenta corresponde a los intereses devengados y pagados durante el año por el crédito obtenido.
16
Productos por Servicios El resumen de los productos por servicios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Almacenaje: Bodega propia Bodega fiscal Bodega habilitada Arrendamientos Otros servicios (a) Bodega fiscal Bodega propia Diversos
76,567,980 24,525,993 65,408 101,159,381
65,391,695 12,977,783 82,910 78,452,388
8,094,853
3,200,868
3,387,448 3,147,702 5,017,724 11,552,874 120,807,108
2,849,141 2,314,689 3,329,029 8,492,859 90,146,115
(a) Los otros servicios están integrados principalmente por servicios prestados en zona aduanera.
18
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Notas a los Estados Financieros 17
Gastos por Servicios El saldo de esta cuenta corresponde a las comisiones pagadas por manejo de cuentas de clientes durante el año.
18
Gastos de Administración El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Funcionarios y empleados Depreciaciones (nota 7) Impuesto único sobre inmuebles Energía eléctrica Reparaciones y mantenimiento Primas de seguros y fianzas Seguridad y vigilancia Control fiscal Carga y descarga de mercadería Tarimas para bodega Servicios contables Papelería, útiles y suministros Honorarios profesionales Impuestos Transporte Comunicaciones Procesamiento electrónico de datos Gastos varios
19
13,148,407 8,423,150 3,378,600 1,656,482 1,623,622 1,577,636 1,076,448 858,345 591,577 575,500 384,384 354,367 301,948 298,105 139,880 134,181 70,381 974,522 35,567,535
11,431,931 7,742,609 3,378,600 948,775 1,811,401 1,627,620 817,411 893,582 434,154 82,575 357,504 357,382 226,896 260,250 143,510 111,612 14,699 742,628 31,383,139
Productos y Gastos Extraordinarios, neto El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación. Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Productos: Otros Total productos extraordinarios Van
-
7,001 7,001 7,001
19
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Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Vienen Gastos: Indemnizaciones por daños Otros Total gastos extraordinarios
20
-
7,001
(47,003) (26,389) (73,392) (73,392)
(34,653) (344) (34,997) (27,996)
Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores, neto El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Productos: Extorno de provisiones Otros Total productos de ejercicios anteriores Gastos: Servicios Otros Total gastos de ejercicio anteriores
21
578 8,589 9,167 (138,782) (25,424) (164,206) (155,039)
9,454 9,454 (6,596) (6,596) 2,858
Impuesto sobre la Renta Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta presentadas por la Almacenadora correspondientes a los periodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2019 al 2022 y la que se presentará por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación.
20
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Notas a los Estados Financieros 21
Impuesto sobre la Renta (continuación) De acuerdo con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 102012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2020 la Almacenadora adoptó el régimen opcional simplificado sobre los ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los períodos de liquidación mensual un tipo impositivo del 5% sobre la renta mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre ese monto; considerando como renta imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%. El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2023 ascendió a Q8,706,072 (Q6,738,873 en 2022) y corresponde al 7% en promedio sobre los ingresos afectos de la Almacenadora en ambos años. La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Rentas de actividades lucrativas: Renta afectas al 7% Renta afectas al 5% Rentas de capital: Renta afectas al 10% Total ingresos brutos Impuesto aplicable rentas de actividades lucrativas: Impuesto tasa impositiva 7% Impuesto tasa impositiva 5% Impuesto aplicable rentas de capital: Impuesto tasa impositiva 10% Gasto de impuesto sobre la renta Menos pagos a cuenta y acreditamientos Menos retenciones definitivas Impuesto sobre la renta por pagar (nota 11)
124,090,055 360,000
95,998,669 360,000
17,677 124,467,732
9,667 96,368,336
8,686,304 18,000
6,719,906 18,000
1,768 8,706,072 (7,938,807) (1,768)
967 6,738,873 (6,144,050) (967)
765,497
593,856 21
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Notas a los Estados Financieros Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
22
Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas de Orden Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en la Almacenadora, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta se muestra a continuación: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Pólizas de seguros y fianzas Mercaderías en depósito Márgenes por girar Títulos sobre mercaderías en depósito Contingencias y compromisos Otras cuentas de orden Cuentas de registro
23
960,656,647 641,365,508 59,000,000 59,000,000 56,782,345 2,667,600 8,462 1,779,480,562
897,570,705 467,730,530 7,771,429 52,016,919 1,070,478 8,392 1,426,168,453
Conformación del Grupo Financiero El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación del Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero. El 4 de julio de 2003 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-82-2003 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada, siendo Banco Industrial, S.A. la empresa responsable.
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Notas a los Estados Financieros 23
Conformación del Grupo Financiero (continuación) El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI, siendo Banco Industrial, S.A. la empresa responsable. El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración. Al 31 de diciembre de 2023 las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se muestran a continuación:
Banco Industrial, S.A. (empresa responsable) Financiera Industrial, S.A. Contecnica, S.A. Mercado de Transacciones, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Almacenes Generales, S.A. Seguros El Roble, S.A. Fianzas El Roble, S.A. Westrust Bank (International) Limited Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A.
Las transacciones realizadas con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Productos: Almacenaje Arrendamientos Intereses Gastos: Intereses sobre préstamos Primas de seguro Seguro médico y prestaciones de personal
42,818,231 690,200 17,677 43,526,108
35,010,106 360,000 9,667 35,379,773
2,154,178 1,577,636 496,800 4,228,614
1,627,620 430,719 2,058,339
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Almacenadora Integrada, S.A.
Notas a los Estados Financieros Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Activos: Disponibilidades (nota 4)
4,815,624
Pasivos: Créditos obtenidos (nota 9)
61,530,000
8,379,525 -
Adicionalmente hay otras transacciones con otras partes relacionadas, las cuales se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Productos: Almacenaje Arrendamientos Otros servicios
184,656 284,656 8,420 477,732
575,328 102,000 182,656 859,984
Años terminados el 31 de diciembre 2023 2022 Q Q Gastos: Servicios contables Emisión recibos electrónicos Otros gastos de administración
24
384,384 4,630 9,027 398,041
357,504 4,983 362,487
Compromisos
Mercaderías en depósito Se mantiene responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tiene contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas.
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Notas a los Estados Financieros 25
Beneficios Fiscales Las transacciones de los almacenes generales de depósito están exentas del Impuesto del Papel Sellado Especial para Protocolos y Timbres Fiscales. Los servicios que prestan no están afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
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Administración de Riesgos Hay exposición a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de crédito Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de liquidez Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Riesgo de mercado Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo operacional Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.
Riesgo país Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo Es la contingencia que los servicios y productos se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución. 25
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Notas a los Estados Financieros
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Riesgo regulatorio Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
Bases de Presentación Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de información financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación: a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido. El MIC establece que los ingresos por servicios se deben reconocer utilizando el método contable de lo percibido. Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse utilizando el método contable de lo devengado. b. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles. El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales. Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil. c. Registro de activos extraordinarios – bienes realizables. El MIC establece que los bienes adjudicados por dación de pago deberán contabilizarse al valor establecido en la liquidación aprobada por el Consejo de Administración o delegado, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. Posteriormente, se deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, para que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, al valor establecido en esta valuación. Las NIIF indican que un activo no corriente se clasificará como mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
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Notas a los Estados Financieros d. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable. El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones, pueden registrarse en el capital contable. Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultados del año. Las reservas para eventualidades no son permitidas. e. Ajustes a períodos anteriores. El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores. Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error. f. Productos y gastos extraordinarios. El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios dentro del estado de resultados. Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas. g. Notas a los estados financieros. El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas. h. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros principalmente en referencia a: Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros). Medición del valor razonable. 27
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Notas a los Estados Financieros i. Uso de cuentas contables. En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera. j. Impuesto sobre la renta diferido. El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF. k. Deterioro del valor de los activos no financieros. El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor. l. Conciliación de actividades de financiación. El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
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