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隨着年紀漸長，人
們的工作和生活 方式都會有所改變。有 人會減少工作時數，有 人則會將重心更多放 在家庭、健康或社區參 與上。到了這個人生階 段，不少人都會開始思 考，日後以至退休後， 應如何管理自己的財 務。
對不少在澳洲生活的 人來說，這個過程可能 會令人感到困惑。
退休金（Superannuation，簡稱「super」）並 非人人都熟悉。相關規 則並不容易理解，尤其
當英語並非您的母語， 或您是在較後的人生 階段才移居澳洲。有些 人不太清楚退休金如 何運作、自己享有哪些 權益，亦不知道可到哪 裏獲取清晰的資訊。
正因如此，很多人都會 依靠家人、朋友、僱主 或社區團體提供協助。
雖然這些支援固然重 要，但亦可能令部分人 士錯過清晰、獨立而值 得信賴的資訊。
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本內容與澳洲政府合作製作。
【免責聲明】 本文提供的任何建議 均屬一般性質，並未考 慮您的個人目標、財務 狀況或需要。在根據本 文資訊作出任何決定 或行動前，請先考慮該 等資訊是否適合您的 個人情況。
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2026 年 5 月 12 日公布的最 新聯邦預算案中，對全權信托 （Discretionary Trusts，即俗稱 的家庭信托）祭出了 30 年來最 重大的稅制改革。
改革的核心在於打擊過去 利用信托將收入分配給低稅率 家庭成員來減稅的「收入拆分 （Income Splitting）」行為。
依照舊的規定，家庭信託財 產���� 生 �� 來的收益可以把利 ���� 發給其成員，而且每一個人 �� 發 金額可以不同（但是如果信託虧 損，虧損金額是不可以分配給其 成員，但可以掛在帳上，等到信 託賺錢才沖抵）。
現在，這個優惠將要被設限 了！本次預算案中家庭信托變更 可以分為四大項：
1. 課徵 30% 最低基本稅率
先說一下什么是Negative Gearing（负扣税）
說得直白点，它的意思是指 “用借钱投资来抵税”。
我用一个例子來說明，假设 您是一名澳大利亚税务居民，你 每年的年薪为 $200,000 ，那你要 交多少税呢？
1. 不足 $18,200部分：(免稅)
2. $18,201 - $45,000部分： 按 16%納稅 （税金为$4,288元）
3. $45,001 - $135,000的部 分：按 30%税率納稅（税金为 $27,000元）
4. $135,001 - $190,000部 分：按 37%税率納稅（税金为 $20,350元）
5. $190,001 - $200,000) 部 分：按 45%税率納稅（税金为 $4,500）
(很多人常說，「当一个人 年收入是 $20万时，你的税率 是 45%。」这个說法並不是很精 準；正確的說法应该是「当你 年 收入是 $20万时，你收入中超 19 万的税率才是 47%。」其他收入 税率和一般人無異，以這个例子 来說，這个收入 20 万的人雖然 一共赚$20万，但实际上是繳了 $56,138税率28%)
另外，絕大多數澳洲納税義 務人，不論收入高低，皆須額外
家庭信託的變革 2026-27 聯邦預算短評（三）
（Minimum Tax）
* 政策實施時間：自 2028 年 7 月 1 日起正式生效。
* 改革具體內容：所有全 權信托的收入，在信托受托人 （Trustee）層面將被直接徵收至 少 30% 的最低稅率。
* 追溯適用範圍：此 政策不設豁免條款（No Grandfathering），意味著無論 是新設立還是現存的家庭信托， 屆時都將全面受此規則約束。
2. 受益人稅務抵免（Tax Credits）機制變動
* 個人受益人：信托在受托 人層面繳納 30% 的稅款後，分得 收入的個人受益人將獲得不可退 還的稅務抵免（Non-refundable tax credits）。如果個人受益人 的邊際稅率高於 30%，則需要 補繳差額；若個人邊際稅率低於 30%（如低收入家庭成員），則 無法退還多繳的稅款，這等同於
使原先的免稅額度與低稅率優勢 失效。
* 公司受益人（Bucket Companies）：為了防止投資人 將信托收入轉移至公司以規避最 低稅率，預算案明定公司受益人 將無法獲得上述的稅務抵免，這 項防堵措施恐將終結過去盛行的 儲水公司（Bucket Company） 避稅模式。
3. 轉型寬限期（Rollover Relief）
* 重組配套措施：政府理解 此政策對現有結構衝擊巨大，因 此將從 2027 年 7 月 1 日起提供 為期 3 年的重組稅收寬限期。
* 適用轉型方向：允許現有的 全權信托結構在過渡期內，免除 部分稅負轉換為其他實體結構， 例如一般公司（Companies）或 固定信托（Fixed Trusts）。
4. 豁免適用對象 本次 30% 最低稅率的改革
不適用於以下幾種特定的信托類 型：
* 固定信托（Fixed Trusts）
* 合規超級退休金基金 （Complying Superannuation Funds）
* 特殊殘疾信托（Special Disability Trusts）
* 死者遺產信托（Deceased Estates）
* 慈善信托（Charitable Trusts）
澳洲 「信托法」承襲自英國 普通法。各州各自通過了各自的 《受托人法案》（例如新南威爾 士州的 Trustee Act 1925），為 信托的運作奠定了成文法基礎。
曲指一算，家庭信託立法 至今已經百年了。因此新法案的 推出預計會阻力很大，所以政府 同意具體實施細則與法案草案 （Draft Legislation），將在正式 立法前展開業界與公眾諮詢。
2026-27 聯邦預算短評（四）
负扣税的變革
繳納年收入 2%的國民保健稅。
也就是说，在澳洲，你的收入超 过 $190,001元时，每多赚 100 元 就要交47 元的税。
47% 的税率，什么概念？ 我有一位朋友，他非常、非常的 有錢，他告诉我他有很多房子 出租，很多女房客经常交不出 房租，他就要求对方以身体做 交换，他还說 「总之，國家幫 我支付 47% 嫖资，這叫“半白 嫖”」，我聴了觉得好笑，那真 相如何？我们就姑且把它当笑话 吧）
回头来說，除此之外，还 有什么抵税的方法吗？有，它叫 Negative Gearing（负扣税）
假設，我这位朋友您购买了 几套投资房：
* 一年的租金收入：$100,000
* 各项支出与房贷利息： $135,000
* 那他一年就有净亏损： $35,000 这$35,000虧损是可以用來 沖抵他的其他收入的。
举個例子来說，他今年的 薪水、股息、房租…..总收入 是$300,000那今年赋税收入 （Taxable Income）就可以減去 这 $35,000而变成$265,000 更重要的是他是高收入者， 所以他这 $35000刚好卡在他 47% 的税率上，也就是说他省去 了$16,450 的税金。
（其实如此操作不但節稅而
且还可以用短期账面亏损來换取 房产长期的资本增值（Capital Growth）。 等到你几年以后卖 了房子，所赚的钱又可以有50% 免繳资本利得税，所以是一举兩 得。）
在新公佈的 2026–27 年度 澳洲聯邦預算案 中，政府正 式對沿用多年的投資房負扣稅 （Negative Gearing）與資本增值 稅（CGT）提出了歷史性的重大 削減改革，而且是30 年以来最大 的結構性改革。核心變化是限制 二手房的負扣税優惠，並將其鎖 定在「新建住宅」上。 以下為本 次負扣稅改革的四大核心修訂與 時程：
1. 負扣稅優惠鎖定「新建住 房」
* 投資者未來如果購買二手 房（Existing properties），其產 生的出租虧損將無法再用來抵扣 個人的工資或其他應稅收入。
* 負扣稅優惠將主要限 制在新建住宅（New-built properties）上，目的是將投資資 金從「炒作現有存量房」引導至 「增加住房供應」。
2. 「新建住宅」的嚴格定義 新政策對「新房」的認定 有着極其嚴苛的標準，必須滿足 「實質增加住宅供應量」：
* 拆 1 蓋 1 或在後院加蓋祖母 房（Granny Flat）：不屬於新房， 不享受新法規的負扣稅優惠。
* 拆 1 蓋 2（或更多）：屬於
增加了供應量，才被認定為 New Build 並完整保留負扣稅權利。
3. 「不溯及既往」與過渡寬 限期 為了避免房地產市場產生 恐慌和混亂，政府設置了過渡條 款：
* 現有房東（爺爺條款）： 在預算案公布之夜（Budget Night）前已經持有的投資房，其 負扣稅權益完全不受影響。
* 一年寬限期：在預算案公布 後到 2027 年 7 月 1 日 之間新購 入的二手房產，仍可繼續享受舊 制，直到過渡期結束後才適用新 法。
4. 政策實施生效日
* 新的負扣稅限制與修改後 的資本利得稅（CGT）將同步於 2027 年 7 月 1 日 正式上路。
此次改革的核心目的在於打 擊二手房市場炒風、改善住房負 擔能力，並引導資金進入新房市 場以增加房屋供應。以下為關鍵 政策變動摘要： 負扣稅（Negative Gearing） 重大限制
* 限制舊住宅扣稅：購 買現有二手房（Established Properties）的投資者，未來將面 臨負扣稅優惠的嚴格限制或逐步 取消。
* 保留新住宅優惠：為了鼓 勵建房，購買新落成住宅（New Build）的投資者將獲准繼續保留 現行的負扣稅優惠。
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