Lohnsteuer Effizienzsteigerung durch Steuervereinfachung, Bürokratieabbau, KI-Einsatz
BDI-Vorschläge für lohnsteuerliche Strukturreformen Hintergrund: Bedeutung und Vorbildfunktion der Lohnsteuer Mit einem Steueraufkommen von über 250 Mrd. Euro (2024) ist die Lohnsteuer – neben der Umsatzsteuer – die mit Abstand aufkommensstärkste Steuer. Zugleich ist die Lohnsteuer bei der Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens Vorreiterin und Vorbild. Zusätzlich zu wegweisenden Digitalisierungsprojekten der Finanzverwaltung haben viele Unternehmen lohnsteuerliche Prozesse erfolgreich digitalisiert. Auch Künstliche Intelligenz (KI) gewinnt an Bedeutung. Beispiele sind: Programmablaufplan der Finanzverwaltung für die LSt-Software
Elektronische Lohnsteuer-Abzugsmerkmale (ELStAM)
Digitale Lohnschnittstelle (DLS) in LSt-Prüfungen
Tax CMS für die lohnsteuerliche Compliance
KI-Bots
Die Arbeitgeber stellen für den Staat den Lohnsteuerabzug sicher und müssen dafür haften. Dies kostet sie Zeit, Geld und Ressourcen. Daher ist der Staat im Gegenzug zumindest in der Pflicht, die lohnsteuerlichen Regelungen so unbürokratisch und praxisgerecht wie möglich auszugestalten.
Rechtliche Vorgaben vereinfachen
LSt-Prüfungen modernisieren
New Work gestalten
Handlungsbedarf: Chancen für eine zeitgemäße Lohnsteuer ergreifen Für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung bestehen viele Möglichkeiten, die lohnsteuerlichen Regelungen zu modernisieren und den Anforderungen der neuen Arbeitswelt gerecht zu werden. Ziel sind effiziente, digitale und KI-gestützte Prozesse, die Vorteile für Arbeitgeber, Beschäftigte und Finanzbehörden mit sich bringen.
LSt-Prüfungen modernisieren
Rechtliche Vorgaben vereinfachen
New Work gestalten
Beispiele:
Beispiele:
Beispiele:
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Sachzuwendungen steuerund sozialversicherungsrechtlich neu regeln BDI-Positionspapier
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Prozessuale Prüfungen voranbringen und Tax CMS der Unternehmen nutzen BDI-Positionspapier
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Rechtssicherheit für mobiles Arbeiten im Ausland schaffen BDI-Positionspapier
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Pauschalierungen und Typisierungen häufiger einsetzen (z. B. Auslagenersatz bei E-Firmenwagen)
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Kooperative, innovative, KI-gestützte Prüfmethoden zum Einsatz bringen
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Lohnsteuerabzug für Auslandssachverhalte (z. B. Entsendungen) vereinfachen
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Ausreichend Umsetzungszeit vorsehen und rückwirkende Änderungen vermeiden