Cumplimiento inteligente
Del cumplimiento digital al cumplimiento inteligente
Riesgosoperativosante loscambiosenlafacturaciónde petrolíferos2026
Inteligenciaartificial aplicadaaladetección deanomalíasy auditoríadigital
NIF–B3,uncambiocon vistasalestándar internacional
Índice
Edición Marzo-Abril
P.4
Cumplimientointeligente
Delcumplimientodigitalal cumplimientointeligente
P.16
Gobernanzaycalidaddedatos fiscales¿Cómohanevolucionado?
P.8
Riesgosoperativosantelos cambiosenlafacturaciónde petrolíferos2026
P.18
Ventajasdelaautomatizacióny conciliaciónmasivadelCFDI
P.10
Inteligenciaartificialaplicadaala deteccióndeanomalíasy auditoríadigital
P.20
Lametamorfosisdelafiscalidad:el roldelcontadorydelfiscalistaenla eradelalgoritmo
P.12
Analíticaavanzadaygestióndel riesgofiscal
P.14
NIF–B3,uncambioconvistasal estándarinternacional.¿Yaconocesla nuevaformadepresentarlosestados deresultados?
P.24
Fortalecimientoregulatoriodelos ProveedoresdeCertificación medianteoficialesde cumplimientocapacitados
P.26
NoticiasAMEXIPAC
¿SabesquéeslaVUCEM?
SistemadeInformaciónde Subcontratación
Loscostosocultosdelsalario mínimoyotroscostospara2026
LacontribucióndeGENAala convocatoriadepruebassobrela facturaciónelectrónica
P.34
Herramientasdefiscalización medianteinteligenciaartificial
Direccióneditorial:
Amexipac,A.C.
Arteydiseño:
Amexipac,A.C.®todoslosderechosreservados2023.Nilatotalidadniparte de esta publicación puede ser reproducida o almacenada en un sistema de recuperación o ser transmitido en cualquier forma ya sea electrónica, óptica,mecánicafotocopia,magnética,grabaciónocualquierotromediosin previa autorización por escrito de Amexipac, A.C. Para cualquier aclaración por favor contáctenos en el correo electrónico info@amexipac.org.mx. El contenidoeinformaciónaquíprovistaesintegradaodesarrolladaconfines informativos exclusivamente y no constituye una opinión profesional, fiscal olegalporloqueAmexipac,a.c.noasumeningunaresponsabilidadsobre suuso.
P.42
Cumplimiento inteligente
Del cumplimiento digital al cumplimiento inteligente
Jaime Hinojosa
La nueva etapa de la administración tributaria
Durante la última década, la administración tributaria estuvo marcada por un proceso profundo de digitalización. Declaraciones electrónicas, facturación en línea y validaciones automatizadas transformaron la interacción entre contribuyentes y autoridad. Lo que antes dependía de papel y revisión manual evolucionó hacia datos estructurados, transmisión en tiempo real y validación inmediata.
Sin embargo, la digitalización no es el destino final, es la infraestructura sobre la cual se está construyendo una nueva etapa: el cumplimiento inteligente.
Del modelo declarativo a la integración del cumplimiento
Tradicionalmente, la administración tributaria ha operado bajo un esquema de fiscalización expost:elcontribuyentedeclara,laautoridad revisa y, en su caso, determina diferencias o sanciones. Este modelo genera costos de cumplimiento, correcciones posteriores e incertidumbre.
El enfoque conceptual desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en Tax Administration 3.0 propone un cambio estructural: integrar el cumplimiento dentro de los sistemas donde ocurren las transacciones. Es decir, que las obligaciones fiscales se gestionen desde el origen, en los propios sistemas empresariales, reduciendo erroresantesdequesematerialicen.
En este esquema, el cumplimiento deja de ser un acto aislado y se convierte en una capa integrada al flujo operativo. La tecnología no solo transmite información; la valida, la estructuraylaconecta.
Un ejemplo claro es la validación en tiempo real del CFDI. El comprobante no se revisa meses después en una auditoría; es estructuralmente validado en el momento de suemisión,impidiendoerroresformalesantes de que se materialicen. Este mecanismo ilustra cómo el cumplimiento comienza a trasladarse desde la fiscalización posterior hacialaprevención enelorigen.
De la digitalización a la inteligencia
La digitalización masiva generó un activo estratégico:datosestructuradosagranescala. Sobreesabaseseestáconstruyendounacapa adicionaldeinteligencia.
Las administraciones tributarias están incorporandoanalíticaavanzadaeinteligencia artificial para segmentar contribuyentes por niveles de riesgo, detectar anomalías y priorizar intervenciones. El énfasis ya no se centra exclusivamente en sancionar incumplimientos detectados, sino en prevenirlos mediante modelos de gestión de riesgomássofisticados.
La publicación La Inteligencia Artificial en las Administraciones Tributarias de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) destaca que estas herramientas permiten optimizar la selección de auditorías, analizar grandes volúmenes de información y fortalecer la supervisión mediante análisis continuo. No se trata de sustituir la función humana, sino de apoyarla con capacidades analíticasqueantesnoeran posibles.
La incorporación de IA en el contexto mexicano
En México, la facturación electrónica en tiempo real y la validación estructurada han generado un ecosistema de datos de alta calidad y gran volumen. Este entorno crea condiciones técnicas favorables para la adopción demodelosanalíticosavanzados.
La disponibilidad de información detallada permite identificar inconsistencias sistemáticas, patrones atípicos y relaciones relevantes entre operaciones. Esto abre la puerta a esquemas de supervisión más dinámicos y segmentación permanente del riesgo.
No obstante, el uso de inteligencia artificial exige principios claros de gobernanza. Entre los aspectos críticos se encuentran la calidad de los datos, la prevención de sesgos algorítmicos, la explicabilidad de decisiones automatizadas, la protección de datos personales y la supervisión humana en procesosdealtoimpacto.
La inteligencia aplicada al cumplimiento no es únicamente una mejora tecnológica; implica una transformación en la forma en que se gestionaelriesgotributario.
Una transformación que nos involucra a todos
Hoynoestamosanteunasimpleactualización tecnológica, sino frente a una redefinición del ecosistemafiscal.Unentornodondelacalidad delosdatos,lainteroperabilidad,laseguridad y la ética profesional serán tan importantes comoelconocimientonormativo.
La oportunidad es clara: construir un modelo donde el cumplimiento no sea una carga que se atiende al final del proceso, sino una característicanatural,integradayconfiablede laactividadeconómica.
La siguiente etapa de la administración tributaria no dependerá únicamente de algoritmos o plataformas digitales. Dependerá de la visión con la que decidamos utilizarlos.
Nuevos retos y nuevas responsabilidades
La transición hacia un modelo de cumplimiento inteligente plantea desafíos relevantes: fortalecer la ciberseguridad, garantizar interoperabilidad entre sistemas, mantener equilibrio entre eficiencia tecnológica y derechos del contribuyente, y desarrollarcapacidadesprofesionalesacordes conelnuevoentorno.
En este contexto, los roles evolucionan. El contador y el fiscalista amplían su función hacia el análisis y la gestión estratégica del riesgo. Los integradores deben diseñar soluciones con el cumplimiento incorporado desde el origen. Los proveedores de infraestructura digital asumen responsabilidades críticas en materia de seguridadycontinuidadoperativa.
Riesgos operativos
ante los cambios en la facturación de petrolíferos 2026
Erick Rafael Contreras Fajardo
En recientes publicaciones fiscales se han identificado cambios significativos en materia defacturaciónelectrónica,particularmenteen actualizaciones de catálogos y reglas de validación. Dentro de estas modificaciones se observa una tendencia clara por parte de la autoridad a fortalecer los lineamientos aplicables a la facturación relacionada con hidrocarburosypetrolíferos.
EnlaResoluciónMisceláneaFiscalpublicadael 28 de diciembre de 2025, específicamente en la regla 2.7.1.48, se establece que tratándose de petrolíferos como gasolinas, diésel, turbosina, combustóleo (mezclados o no con otros componentes), así como gas licuado de petróleoypropano,ademásdeestarsujetosa controlesvolumétricos,deberánincorporaren el CFDI el Complemento Concepto para la facturacióndeHidrocarburosyPetrolíferos.
Asimismo, se señala la obligación de registrar en el campo “ClaveProdServ” las claves que correspondan,talescomo:
Por su parte, la regla 2.7.1.34 fue actualizada para limitar la cancelación de los comprobantes que incorporen el ComplementoConceptoparalafacturaciónde Hidrocarburos y Petrolíferos, así como aquellos que incluyan el Complemento Carta Porte cuando en el campo “BienesTransp” se registren lasclavesantesmencionadas.
Estos cambios forman parte de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026. Adicionalmente, el 9 de enero de 2026 se publicó el Anexo 29, en el cual se hace referencia a la fracción V, inciso f, del Código Fiscal de la Federación, estableciendo que los CFDI emitidos por contribuyentes que distribuyan o enajenen hidrocarburosopetrolíferosdeberáncontener elnúmerodepermisovigenteotorgadoporla Comisión Nacional de Energía. También se precisa que deberán incluir las claves de productos correspondientes al Complemento Concepto para la facturación de Hidrocarburos y Petrolíferos, las cuales deberán coincidir con el listado emitido por dicha Comisión. Dentro de las validaciones previstas, se contempla la verificación del número de permiso registrado en el complemento, con esto, será posible conocer la trazabilidad de los hidrocarburos desde el suministro hasta el consumidor final solamente con la forma de emisión de los comprobantes.
En este contexto, es evidente que la autoridad fiscal continúa fortaleciendo el marco regulatorio aplicable a la facturación de
hidrocarburos y petrolíferos, incorporando mayores controles, validaciones técnicas y restricciones operativas que impactan directamente en la emisión, estructura y cancelación delosCFDI.
No obstante, aunque las reglas y validaciones han sido anunciadas en la Resolución MisceláneaFiscalpara2026ysuAnexo29,ala fechanosehapublicadodemaneraintegralla información técnica necesaria para implementarcorrectamenteestoscambios.Es decir, aún no se cuenta con especificaciones públicas completas ni con lineamientos técnicos definitivos que permitan realizar las adecuaciones correspondientes en los sistemasdefacturación.
La aplicación inmediata de estas disposiciones, sin los insumos normativos y tecnológicos necesarios, podría generar contingencias fiscales o rechazos en el proceso de timbrado de comprobantes. Por ello, resulta indispensable que la autoridad publique oportunamente las especificaciones pendientesyotorgueunperiodorazonablede adecuación que permita a los contribuyentes ajustar procesos, sistemas y controles internos.
Solo mediante una implementación clara, gradual y técnicamente definida será posible fortalecerelcontrolenelsectorenergéticosin comprometer la seguridad jurídica ni la operacióndeloscontribuyentesobligados.
Inteligencia artificial
aplicada a la detección de anomalías y auditoría digital
Jorge López Chapa
El momento de transformación
La auditoría fiscal enfrenta un reto que los métodosconvencionalesnopuedenabsorber: el volumen de transacciones digitales crece más rápido que cualquier equipo humano. En México, el SAT emitió más de 11,400 millones de CFDI en 2025 —361 facturas por segundo—. Ante esta escala, la inteligencia artificial no es una opción tecnológica más: es laúnicarespuestaoperativamenteviable.
LaOCDEconfirmalatendenciaglobal:29de38 países miembros ya utilizan IA en su administración tributaria, y el 75% de ellos la aplicaespecíficamenteparadetectarevasióny fraude. El 70% de los países del Foro de Administración Tributaria cuentan con estrategiadetransformación digitalactiva.
Resultados medibles
Los casos más documentados demuestran impacto concreto. Austria, a través de su CentrodeCompetenciasenAnálisisPredictivo (PACC),analizó6.5millonesdecasosen2023y recuperó aproximadamente 185 millones de euros en ingresos tributarios adicionales. Australia,con43modelosdeIAenproducción, emitió más de 636,000 alertas preventivas en el ejercicio 2023-24, protegiendo AUD 78.9 millonesen recaudación.
El patrón es consistente: la IA permite priorizar con precisión los casos de mayor riesgo, sustituyendo la selección aleatoria por modelos que integran cientos de variables simultáneamente.
Retos documentados
La adopción no está libre de tensiones. En Francia, el Conseil d'État ha exigido que las decisiones algorítmicas de la administración pública cumplan principios de transparencia e inteligibilidad. En Australia, una auditoría independiente encontró que el 74% de los modelos de IA del fisco carecían de evaluacionesdeéticadedatoscompletas—un recordatorio de que la velocidad de adopción puedesuperarlosmarcosdegobernanza—.El FMI advierte que la calidad de los datos es el prerrequisito indispensable: los modelos son tan confiables como los datos con que se entrenan.
El auditor del siglo XXI y la visión de futuro
La IA no elimina al auditor: transforma su rol. La frontera está clara —en todos los países estudiados, la decisión administrativa final recae en un ser humano—. El auditor del futuro no compite con la máquina en cálculo: la supera en sabiduría, en juicio ético y en capacidad de interpretar el contexto detrás de losdatos.
El horizonte apunta hacia la auditoría continua: sistemas que detectan anomalías en tiempo real, en el momento mismo de la transacción. Más allá de la eficiencia, el objetivo de fondo es más ambicioso: construir sistemas tributarios donde la confianza reemplace a la desconfianza como principio organizadorentreelfiscoyelcontribuyente.
Conclusión
Lainteligenciaartificialenlaauditoríafiscalno es solo una cuestión técnica: es una cuestión de justicia. Cada anomalía detectada con precisión, cada contribuyente que cumple porque el sistema lo haría visible si no lo hiciera, es una pequeña reparación del contrato social. El criterio último para evaluar esta tecnología no es la eficiencia que genera, sino su contribución a sistemas tributarios másjustos,másconfiablesymáshumanos.
Analítica avanzada y gestión del riesgo fiscal
César Luis Perales Téllez
No existe mejor campo de aplicación para la analítica avanzada que la información contenidaenelComprobanteFiscalDigital.
Perollegaraestaafirmaciónreconociendoasu vez,laevolucióndelgobiernodigitalenMéxico a través del SAT, no ha sido tarea fácil, de las facturasyporconsecuencialasdeclaracionesy revisiones en papel, se fue desarrollando el modelo de información a través de facturas digitalizadas, facturas con entrega en lotes, hasta llegar a lo que conocemos actualmente como CFDI en sus diferentes versiones, que ha permitido a la autoridad generar servicios digitales a los contribuyentes, pero también revisiones electrónicas expeditas y con mayor certeza.
En contraparte, los contribuyentes como emisores de los documentos fiscales cuentan actualmente con la misma posibilidad de explotar y analizar la información para ir cada vez más, recortando la brecha entre los resultados de ambos modelos de información en una revisión, la del contribuyente y la del SAT.
El CFDI se ha fortalecido como el núcleo del cumplimientofiscalenMéxico,elcumplimiento entendido no solo como la presentación de declaraciones; adicionalmente cumple un papelimportanteencadaetapadelciclofiscal.
Cada comprobante ya incorpora validaciones críticas: identidad del emisor y receptor, estructuranormativayconsistenciatécnica.Sin embargo, el verdadero reto no está en emitir correctamente un CFDI, sino en consolidar y analizarmilesomillonesdetransaccionespara detectar desviaciones que puedan generar riesgos y por consecuencia prender alertas antelaautoridad.
Diferencias entre lo facturado y lo declarado, operaciones con empresas publicadas como emisores de comprobantes sin materialidad, pagos sin su correspondiente complemento de recepción, variaciones atípicas en la emisión o en el comportamiento de proveedores y clientes, son solo algunas señales que deben identificarseoportunamente.
Antes, bastaba con asegurarse de que los comprobantes registrados contablemente coincidieran con los que obran en poder de la autoridad.Hoyesoyanoessuficiente.
Elcumplimientofiscalactual exigeanticiparsecon informaciónconfiable.
Integrar la información del CFDI con los sistemas operativos, contables y bancarios, mediante conciliaciones automáticas e indicadores inteligentes, nos permite transformar el control reactivo en gestión preventiva.
Para lo anterior es necesario adoptar una solución que atienda las siguientes necesidades:
• Comprendayapliquelanormatividadfiscal vigente e interprete correctamente los principios generales contables y el registro financiero.
• Interprete de forma dinámica las reglas y actualizacionesfiscalesvv.
• Ofrezca capacidad de procesamiento de altos volúmenes de información para entrega de reportes para su interpretación y hojas de trabajo para dar soporte documentas a los hallazgos de las revisiones.
• Acompañe al usuario en la definición de indicadoresyalertassensiblesparaelgiroo tipodeindustriadesucompañía.
• Cumpla con los más altos estándares de seguridaddelainformaciónyprotecciónde datospersonales.
Transformemos el cumplimiento fiscal en inteligencia empresarial mediante analítica avanzada, automatización y el aprovechamiento de tecnologías como la Inteligencia Artificial para generar modelos y escenarios predictivos, fortaleciendo la confianzaenelecosistemafiscalmexicano.
– B3, un cambio con vistas al estándar internacional
¿Ya conoces la nueva forma de presentar los estados de resultados?
Jorge Eduardo Quintero López
Existe una necesidad intrínseca en la informaciónfinancieradelpaísdealinearnosa las regulaciones internacionales, para una mayor confiabilidad y representatividad de esta.
LanuevaNormadeInformaciónFinancieraB-3 (Estado de resultado integral), cuyo proyecto fue emitido por el CINIF (Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera y de Sostenibilidad) el 31 de julio de 2025, está prevista para entrar en vigor el 1 de enero de 2028, con posible aplicación anticipada permitidadesdeel1deenerode2027siempre ycuandotambiénseaaplicadalanuevaNIFB-1 ahora llamada “bases para la preparación de losestadosfinancieros”.
Los cambios más relevantes se centran en la modificación estructural del estado de resultado integral. La nueva NIF B-3 establecequelosingresos,costosygastos deben clasificarse en cada una de las siguientescategorías:
• Operación
• Inversión
• Financiamiento
• Impuestosalautilidad
• Operacionesdiscontinuadas
Debiendo mostrar como mínimo, los siguientessubtotalesytotales:
• Utilidadopérdidadeoperación
• Utilidad o pérdida antes de financiamiento
• Utilidadopérdidaantesdeimpuestosa lautilidad
• Utilidad o pérdida de operaciones continuas
• Utilidadopérdidaneta
Si lo contrastamos con la base anterior del estado de resultados podríamos ver una comparativa similaralosiguienteensuestructurabásicageneral:
Estos cambios buscan mejorar la representacióndelasoperacionesalatenderla sustancia económica de cada transacción. La clasificaciónporcategoríasproporcionamayor transparencia, facilita el análisis del desempeño operativo y permite una comparaciónmásprecisaentreentidades.Esta nueva estructura también se alinea con la tendencia internacional hacia estados financieros más analíticos y orientados al usuario.
La trascendencia de la nueva NIF B-3 radica en la transformación del enfoque tradicional de presentación de estados de resultados y su interpretación, pasando de un modelo basado enrubrosgeneralesaunobasadoenlafunción económicadecadapartida.Estopermitiráque inversionistas, analistas y otros usuarios de la información financiera tengan una visión más claradelorigenynaturalezadelosresultados.
Además, la separación explícita de categorías facilita la identificación de actividades generadoras de valor y aquellas que
representan costos de financiamiento o inversión, ejemplo, una empresa de nueva creación que tiene un apalancamiento inicial con una inversión fuerte, puede tener una pérdida neta al inicio, pero a la vez tiene una utilidadoperativaatractivahaciaelfuturo.
El periodo de preparación es crucial para que las entidades ajusten sus sistemas contables y procesos de revelación. Dado que el CINIF permite aplicación anticipada desde 2027, las organizaciones podrán familiarizarse con los nuevos criterios antes de la obligatoriedad en 2028, lo cual es recomendable para evitar impactos en comparabilidad y en la interpretacióndetendenciasfinancieras.
En conjunto, la nueva NIF B-3 representa un avancesignificativohacialahomologacióncon lasNormasInternacionesyporendelamejora sustancial en la calidad de la información financieraenMéxico.
Resultadointegraldefinanciamientodesaparececomorubro
Gobernanza y calidad de datos fiscales ¿Cómo
han evolucionado?
Beatriz Muñoz Gutiérrez
En México, indudablemente ambos han evolucionado hacia una fiscalización digital intensiva y automatizada derivado del avance enlatecnología,impulsadaprincipalmentepor elServiciodeAdministraciónTributaria(SAT).
Esta transformación o evolución ha pasado de revisiones “manuales” a una "inteligencia de datos", basada en la factura electrónica (CFDI) en tiempo real, buscando incrementar la recaudación mediante el acceso masivo a informacióntecnológica.
¿Qué significa la gobernanza de datos fiscales?
La gobernanza fiscal implica procesos y normas para garantizar el uso eficaz de la información, buscando así una estrategia sostenible. En el caso de México, se he implementado a través de los siguientes medios:
• Facturación Electrónica y Calidad de Datos (CFDI): La evolución se asienta en la maduración del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Actualmente, los datos fiscales deben reflejar operaciones existentes y verdaderas, donde el CFDI 4.0 exige mayor calidad y validación de datos delreceptor.
• Reforma Fiscal 2026: El cambio más disruptivo es la adición del artículo 30-B al Código Fiscal de la Federación (CFF). Esta reforma obliga a las plataformas digitales (nacionales y extranjeras como streaming y marketplaces) a dar acceso al SAT a sus basesdedatosentiemporealparaverificar el cumplimiento, lo que representa una "llave maestra" de información y reducir la evasión.
• Buzón Tributario & Digitalización de Trámites: Se ha consolidado el uso de "Factura SAT Móvil", "SAT Móvil" y "SAT ID" para simplificar la gestión documental, elevando la calidad de los datos al eliminar elpapelyestandarizarelregistro:
• Fiscalización Digital Inteligente (20252026): El SAT ha cambiado auditorías presenciales por análisis de Big Data, detectando inconsistencias automáticamente. A partir de 2026, la fiscalizaciónsecentraenelusodedatosen tiempo real, limitando las auditorías físicas yprivilegiandoelcruceautomatizado.
Como consecuencia, se ha tenido una mejora notable en la calidad de los datos fiscales, lo que permite a la autoridad tener mejor seguridad de la información y asertividad. Algunas iniciativas para lograrlo, han sido las siguientes:
Validación del RFC y Datos: La calidad del dato se asegura mediante validar la clave del RFC y cédula de datos fiscales, datos necesarios para lafacturación(CFDI4.0).
Actualización y Código QR: Para garantizar la precisión, se utiliza el código QR en la constancia de situación fiscal, lo que asegura que el domicilio, régimen y nombre coincidan conlosregistrosvigentesdelSAT.
DatosAbiertos:Sepromuevelavisualizaciónde datos económicos (Data México) para la toma dedecisiones,mejorandolatransparencia.
Validación en Tiempo Real y Complemento de Recepción de Pagos (CRP): Los Proveedores AutorizadosdeCertificación(PAC)actúancomo intermediarios que verifican el cumplimiento delosrequisitosdelAnexo20antesdetimbrar la factura, además se obliga a vincular cada pago con la factura correspondiente, permitiendo al SAT conocer el flujo real de efectivoynosoloeldevengado.
En este año y subsecuentes, la atención se centrará en la precisión total y consistencia de la información ante la autoridad y la fiscalización basada en datos en tiempo real, por lo cual se exhorta a estar atentos en cambios o actualizaciones en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tener una armonización en los datos maestros para el CFDI 4.0, integridad y sustancia económica, cuyoenfoqueesevitardeduccionessimuladas, tener trazabilidad de operaciones y prevenir discrepancias fiscales. Sin duda la inteligencia artificial (IA) también jugará un papel muy importante pues ayuda a detectar anomalías y errores en tiempo real, identifica inconsistencias en patrones atípicos y asegura laintegridaddelosdatosfiscales.
Ventajas de la automatización y conciliación masiva del CFDI
Daniel Medina
La evolución digital en materia tributaria en México se ha desarrollado de forma acelerada en los últimos cinco años. El modelo de fiscalización electrónica implementado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha convertido al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en la parte central de su ecosistemadecontrolrecaudatorio,delcualse desprendendeclaracionesprellenadas,control de obligaciones, minería de datos, modelos de riego y políticas de fiscalización más efectivas. Tan solo en 2025 se emitieron 529,325,8171 de CFDI´s,hoyendíalasautoridadescuentancon información prácticamente en tiempo real sobre ingresos, egresos, nómina, traslado de mercancías y retenciones, lo que les permite tener una mayor trazabilidad de las operacionesdeloscontribuyentes.
La conciliación masiva de CFDI´s consiste en el proceso sistemático de comparación entre los comprobantes emitidos y recibidos que obran en los sistemas internos de la empresa —ERP, contabilidad, tesorería— y la información con laquecuentaelSATensusbasesdedatos.
Cuando las organizaciones gestionan miles o incluso millones de comprobantes al año, la revisión manual se vuelve inviable o incluso para aquellos pequeños negocios que no cuentan con sistemas digitales robustos. Es aquí donde la automatización adquiere relevancia, ya que, mediante herramientas o aplicaciones de integración tecnológica, (robots de procesos y analítica de datos), es posible obtener los CFDI desde las propias bases de datos del contribuyente, el cual debe de contar con una eficiente recepción, administración y resguardo de estos, lo que permite clasificarlos por tipo de operación y conciliarlos contra los registros contables en cuestióndeminutos.
Para el empresario, la principal ventaja radica en conocer en tiempo real las operaciones que ha efectuado su empresa, y para los responsables del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas, los apoya para mitigar los riesgos fiscales derivados de diferencias entre ingresos facturados y declarados, deducción de comprobantes cancelados o emitidos por proveedores con irregularidades, así como errores en el acreditamiento del IVA, entre otros. Una conciliación automatizada permite detectar estas inconsistencias antes de que lo haga la autoridad y que pueden derivar en cartas invitación, o revisiones profundas, las cuales absorben recursos de la compañía para darlesrespuesta.
Conclusión
Enelcontextoactualdefiscalizacióndigital, dondeelSATutilizaalgoritmos(inteligencia artificial) para cruzar información de manera automatizada y masiva, operar sin procesos tecnológicos de conciliación de CFDI´simplicaasumirunriesgoinnecesario y solo ser reactivos a la autoridad. En este entorno, la automatización y conciliación masiva de CFDI´s ya no es una ventaja competitiva, sino una necesidad estratégica para empresarios y contadores paranoestarendesventaja.
La metamorfosis de la fiscalidad: el rol del contador y del fiscalista en la era del algoritmo
Jesús Romero
Durantedécadas,lacontabilidadylaasesoríafiscalfueronconcebidascomodisciplinascentradas en el registro histórico y el cumplimiento reactivo. No se trata simplemente de una actualización de herramientas; estamos ante una redefinición profunda de la identidad profesional, donde el datoseconvierteenelactivomásvaliosoylainterpretacióntécnicaenelprincipalmecanismode protecciónfinanciera.
El contador: de tenedor de libros a arquitecto de datos
El rol tradicional, centrado en la captura manual de pólizas, se encuentra en proceso de transformación y progresiva desaparición. La automatización mediante sistemas ERP y la integración de procesos en la nube han permitido que el registro contable ocurra, en muchos casos,entiemporeal.
La robótica de procesos (RPA) asume tareas repetitivas como conciliaciones bancarias y provisionescontables.Estoliberaalcontadordetareasoperativas,permitiéndoleenfocarseenel análisisfinancieroylageneracióndevalorestratégico.
Asimismo, las herramientas de inteligencia de negocios (Business Intelligence) han redefinido el perfil profesional. El contador moderno no solo reporta cifras, sino que interpreta variaciones, identificatendenciasyproyectaescenariosfuturosmediantetablerosdecontroldinámicos.
El CFDI 4.0 como eje de la fiscalización moderna
En países con esquemas avanzados de facturación electrónica, como México, el cumplimiento fiscal ha evolucionado hacia la validación estructurada de datos en formato XML. En este contexto, el profesional debe elevar significativamente su perfil técnico y su capacidaddeinterpretaciónnormativa.
Elfiscalistayelcontadoryanorevisanfacturas únicamente desde su representación visual; ahora auditan nodos, atributos y estructuras de validación. Esta transición del modelo de revisión humana al modelo de validación matricial exige el dominio de estándares técnicos como los establecidos en el Anexo 20 delaResoluciónMisceláneaFiscal.
Lavalidacióntécnicaimplicacomprendertanto la forma (cumplimiento del esquema XSD) como el fondo (sustancia económica de la operación). Una interpretación técnica incorrecta de los métodos de pago —por ejemplo, pago en una sola exhibición frente a pago en parcialidades— puede activar alertas automáticas en los sistemas de análisis de riesgodelaautoridadfiscal.
Los visores electrónicos y la prevención de inconsistencias
Las autoridades tributarias utilizan plataformas digitales que consolidan la información de los comprobantes fiscales emitidos y recibidos para prellenar declaraciones. En este entorno, la sincronización de datos se convierte en un elementocrítico.
Una gestión incorrecta de cancelaciones o complementos de pago puede generar duplicidades en la determinación de ingresos. Por ello, el profesional debe garantizar la integridad de los metadatos, asegurando la correcta relación entre folios fiscales y sus respectivoscomplementos.
La conciliación periódica de archivos XML descargados frente a los estados financieros permite detectar discrepancias, comprobantes inexistentes o errores de timbrado antes de que la autoridad emita requerimientos formales.
Comparativa entre perfil tradicional y perfil digital
Elperfiltradicionalsecentrabaenelregistrohistórico,utilizabadocumentosfísicosoarchivosPDF y realizaba revisiones selectivas. En contraste, el perfil digital trabaja con estructuras de datos, validael100%delainformaciónmedianteprocesosautomatizadosyparticipaactivamenteenla configuracióntecnológicadelossistemasempresariales.
Conclusión
Laevolucióndelcontadorydelfiscalistarepresentaunatransicióndel“haceroperativo”al“pensar estratégico”. En el entorno digital actual, el éxito profesional depende de la capacidad para interpretar datos, comprender normas técnicas y anticipar riesgos fiscales mediante herramientastecnológicas.
Desdemiexperienciaprofesional,laverdaderatransformaciónnoradicaúnicamenteenaprender nuevas plataformas, sino en adoptar una mentalidad analítica y preventiva. El profesional que logre integrar conocimiento normativo, pensamiento estratégico y dominio tecnológico no solo garantizará el cumplimiento, sino que se consolidará como un asesor indispensable para la alta dirección.
Fortalecimiento regulatorio
de los Proveedores de Certificación mediante oficiales de cumplimiento capacitados
Anyel Carrillo de Albornoz
ElentornoregulatorioaplicablealosProveedoresdeCertificacióndeCFDI(PCCFDI)exigecadavez mayores estándares de control, trazabilidad operativa, seguridad de la información y capacidad de atención oportuna a los requerimientos de la autoridad fiscal. En este contexto, la figura del Oficial de Cumplimiento adquiere un papel fundamental como responsable de supervisar la correcta observancia de las disposiciones normativas, lineamientos técnicos y obligaciones establecidasparalaoperacióndelosserviciosdecertificación.
Contar con personal especializado en cumplimiento permite fortalecer los mecanismosinternosdeprevención,detección y mitigación de riesgos, así como asegurar la integridad de los procesos de timbrado, resguardo de información, continuidad operativa y atención a auditorías o revisiones. Asimismo, facilita la adecuada documentación decontroles,laactualizaciónpermanenteante cambios regulatorios y la adopción de mejores prácticas alineadas con estándares internacionalesdeseguridadygobiernodeTI.
La profesionalización de los Oficiales de Cumplimiento no solo contribuye al apego normativo, sino que también genera mayor confianza institucional, transparencia operativa y certidumbre tanto para la autoridad como para los contribuyentes que utilizan los servicios de los PCCFDI. De esta manera, se consolida un ecosistema más sólido, homogéneo y preparado para responder a los retos técnicos y regulatorios delsector.
En línea con este objetivo, la Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación (AMEXIPAC) promueve entre sus socios programas de capacitación especializada, actualización normativa continua y espacios de intercambio de experiencias, orientados a fortalecer las competencias técnicas y regulatorias del personalresponsabledecumplimiento.
InvitamosalosPCCFDIa asegurarquesuequipocuente conlapreparaciónnecesaria paraafrontarlasobligaciones actualesyfuturasdelsector. FormarpartedeAMEXIPAC brindaaccesoaestos programasdecapacitación comopartedelosbeneficios parasocios,contribuyendo directamentealfortalecimiento institucionalyalcumplimiento regulatorio.
Amexipac inicia su programa anual de talleres 2026
con enfoque en nuevas regulaciones para PAC
Elpasado4defebrero,AMEXIPACdioinicioasuprograma anual de cursos y talleres exclusivos para sus socios, marcando el arranque de la agenda de capacitación 2026 con el primer Tema Selecto del año, impartido por un equipodeespecialistas.
El taller inaugural estuvo orientado a analizar las nuevas disposiciones normativas que regirán la operación de losProveedoresCertificadosdeComprobantesDigitales porInternet(PAC),enuncontextodemayoresexigencias regulatorias y fortalecimiento de la fiscalización digital. El objetivo fue ofrecer a los asistentes una perspectiva integral sobre los cambios previstos, su impacto en la operación cotidiana y las implicaciones tanto para los PAC comoparaloscontribuyentes.
La sesión puso especial énfasis en tres ejes temáticosdealtarelevanciaparaelsector:
1. Normatividad de los PCCFDI.
Se abordó la reestructuración del Capítulo2.7ydelasección2.7.2,asícomo los ajustes en reglas y fichas de trámite relacionadas con los Comprobantes FiscalesDigitalesporInternet(CFDI).
2. Anexo 29.
Se analizaron las mejoras técnicas obligatorias, nuevas validaciones, la incorporación del listado de la Comisión Nacional de Energía (L_CNE) y los cambios en el servicio de cancelación de CFDI.
3. Fiscalización basada en CFDI.
Se destacó la transición hacia un modelo de supervisión 100% digital, donde la materialidad adquiere un papel determinante y se amplían las facultades de la autoridad fiscal, incluyendo las visitas exprés previstas en el Artículo 49 Bis.
Las capacitaciones, foros y talleres forman partedeunaestrategiaintegralparafortalecer el cumplimiento regulatorio, reducir riesgos y garantizar la continuidad operativa de los socios ante los desafíos de la fiscalización digital.
Si aún no formas parte de Amexipac, la asociación invita a integrarse y participar activamenteenlosespaciosquecontribuyenal desarrolloyfortalecimientodelaindustriadela facturaciónelectrónicaenMéxico.
Con este arranque, Amexipac reafirma su compromiso con la profesionalización continua de sus miembros, a través de programas diseñados para atender necesidades puntuales y ofrecer herramientas prácticas y estratégicas frente a un entorno normativoenconstanteevolución.
¿Sabes qué es la VUCEM?
AMEXIPAC
La Ventanilla Única de Comercio Exterior Mexicano (VUCEM) es una plataforma digital que centraliza y simplifica los trámites de importación y exportación en México. Es una plataforma integral de servicios que facilita el cumplimiento de las RRNA´s (Regulaciones y Restricciones No Arancelarias), previas al Despacho Aduanero, garantiza la transparencia, simplifica y potencia las operaciones de comercio exterior y facilita su logística.
Es una solución que permite a los usuarios enviar información en forma electrónica, una sola vez mediante una página web, para efectuar los trámites de las distintas regulaciones y restricciones no arancelarias de comercioexteriorqueemiten10dependencias gubernamentales:
•ServiciodeAdministración Tributaria(SAT).
•DirecciónGeneraldeNormas delaSecretaríadeEconomía.
•SecretaríadeAgricultura.
•SecretaríadeMedioAmbientey RecursosNaturales (SEMARNAT).
•SecretaríadelaDefensa Nacional(SEDENA).
•SecretaríadeSalud.
•SecretaríadeEnergía(SENER).
•ProcuraduríaFederalde ProtecciónalAmbiente (PROFEPA).
•InstitutoNacionaldeBellas Artes(INBA).
•InstitutoNacionalde AntropologíaeHistoria(INAH).
Ademásdedosorganismosreguladores:
•AsociaciónMexicanadela CadenaProductivadelCafé (AMECAFE).
•ConsejoReguladordelTequila (CRT).
Estopermitequelainformaciónsecaptureuna sola vez de manera electrónica, evitando duplicidad de documentos, incrementa considerablemente la competitividad de nuestro país, al simplificar, homologar y automatizarlosprocesosdegestión.
Está plataforma, permite la disponibilidad, el manejo eficiente y automático de la información; así como el desarrollo de herramientas y funcionalidades que permitan su análisis, consulta e interoperabilidad con otras ventanillas de comercio exterior o con dependencias gubernamentales involucradas, mediantelaaplicacióndelasmejoresprácticas y el uso de estándares internacionales de intercambioelectrónicodedatos.
Sustentada en el DOF de enero de 2011 y a diferenciadeotrosportales,laVUCEMpermite lacoordinaciónsimultáneacon:
1. SecretaríadeEconomía: Certificadosdeorigeny permisosprevios.
2. SADER/SENASICA:Certificados fitoyzoosanitarios.
3. COFEPRIS(Salud):Importación deinsumosmédicosy alimentos.
4. SEMARNAT:Controlderesiduos yespeciesprotegidas.
¿Quiénes deben operar en la Ventanilla Digital?
Losusuariosobligadosincluyen:
•ImportadoresyExportadores:Gestióndepermisosycupos.
•AgentesAduanales:Transmisióndedocumentosdigitales(e- documents).
•EmpresasIMMEXyPROSEC:Reportesanualesytrámitesdefomento antelaSecretaríadeEconomía.
¿Qué servicios ofrece la VUCEM?
Engeneral,sonochoservicioslos queofrecelaVUCEM:
•Consultoría
•Digitalización
•Redinalámbricaenlasaduanas delpaís.
•Implementacióndeprocesos
•Información
•Operaciónymantenimientode losserviciosydelafuncióndel procesamientomóvil.
•Servicios (procesamientodesagregados móvil, capacitación,módulodee- learningygestióndelcambio organizacional).
•Aduanadigital.
El uso de la e.firma (antes FIEL) es el requisito deaccesouniversal.
Con la incorporación de los manifiestos de carga basados en estándares internacionales de envío de información anticipada para mercancíasquearribanalpaíspormedioaéreo y ferroviario, la VUCEM se encuentra a la vanguardiaensistemasaduaneros.
Cabe recordar que, para abril de 2026, la MVE (Manifestación de Valor Electrónica), será obligatoria para todas las operaciones de ComercioExteriorenMéxicoypuederealizarse con la e.firma o con los Certificados de Sellos Digitales generados para la transmisión de información a través de la Ventanilla Digital (VUCEM).
Lo anterior permitirá al SAT tener una fiscalizaciónentiemporeal.
¿SABES QUÉ ES LA VUCEM?
Los costos ocultos del salario mínimo y otros costos para 2026
Humberto Arreola
Una vez aprobado el incremento del 13% del Salario Mínimo General (SMG) y del 5% para el Salario Mínimo de la Frontera Norte, los salarios que percibirán los trabajadores como remuneraciónmínimapasaránde$278.80a$315.04yde$419.88a$440.87pesosdiarios, respectivamente,vigentesapartirdel1deenerode2026.
¿Qué deben de considerar los empresarios en sus costos? Hagamos un recuento de los principales efectos.
Se tendrán que reajustar los cálculos de los pasivos laborales. El principal ejemplo es la prima de antigüedad ya que su pago está en relación directa con el salario mínimo del área geográfica de donde se preste el trabajo. El salariobasedepagoeselnominalquepercibe el trabajador por los servicios que presta, topadoaunmáximode2salariosmínimos;en este caso el pasivo laboral se podrá incrementar hasta la misma proporción del incrementodelsalariomínimo.
Elcostodelaprimadeantigüedadesde12días de salario por cada año de servicios. La obligación de pagarla nace a partir de que el trabajador cumple los 15 años de servicios, pero en caso de despido y otros casos
extraordinarios, esta se paga independientemente del tiempo de servicios, situación que obliga en términos financieros a losempresariosareconocerlaprovisiónensus registros contables, en el costo y el pasivo. En el caso de las indemnizaciones y otras prestaciones basadas en el salario, para los trabajadores que perciben el SMG (Salarios Mínimos Generales) también deberán de ajustarsedichoscostos.
En países con esquemas avanzados de facturación electrónica, como México, el cumplimiento fiscal ha evolucionado hacia la validación estructurada de datos en formato XML. En este contexto, el profesional debe elevar significativamente su perfil técnico y su capacidaddeinterpretaciónnormativa.
Elfiscalistayelcontadoryanorevisanfacturas únicamente desde su representación visual; ahoraauditannodos,atributosyestructurasde validación. Esta transición del modelo de revisión humana al modelo de validación matricial exige el dominio de estándares técnicos como los establecidos en el Anexo 20 delaResoluciónMisceláneaFiscal.
Lavalidacióntécnicaimplicacomprendertanto la forma (cumplimiento del esquema XSD) como el fondo (sustancia económica de la operación). Una interpretación técnica incorrecta de los métodos de pago —por ejemplo, pago en una sola exhibición frente a pago en parcialidades— puede activar alertas automáticas en los sistemas de análisis de riesgodelaautoridadfiscal.
Las cuotas de seguridad social tendrán incrementos importantes para 2026, tanto por el incremento del SMG, así como por el incremento del porcentaje del seguro de Cesantía y Vejez. El salario mínimo base de cotización de las cuotas al IMSS – INFONAVIT será de $330.57 y para frontera norte $462.60. Elporcentajedelacesantíayvejezpasarádeun límite actual del 6.422% al 7.513%, lo que significa que las cuotas por este concepto se incrementarán hasta un 18%, dependiendo el rango salarial de los trabajadores. Estos incrementos son directos e inmediatos, y se verán reflejados desde el primer mes de pago de 2026. No obstante que el salario superior o topado solo se incrementará con el porcentaje delainflación,estaseesperaencuandomenos un 4%; las cuotas de los salarios que rebasan las 25 UMAs ($2,828.50 actualmente) reflejarán esteincremento.
No olvidemos el impuesto local sobre las nóminas. Considerando que cada entidad federativa tiene su reglamentación y porcentaje de pago, en cada caso se deberá cuantificarelefectofinancieroenloscostosde las empresas. En el caso de Nuevo León se aplicaráel3%sobrelabasequeseincrementan los salarios, en este caso el 13% para aquellos trabajadores que perciben la remuneración mínima. No hay opción para no considerar estos incrementos en los costos de las empresas y de todas las entidades que tienen trabajadores a su servicio. La tarea de planear las finanzas para 2026 inicia desde ya, no podemosesperaraqueinicieelnuevoaño.
Herramientas de fiscalización mediante inteligencia artificial
Anel Ríos Guillen
Con la estructura de las reformas tributarias, se ha visto un cambio Importante en la manera de legislar de nuestras autoridades tributarias, apoyando de las herramientas tecnológicas que han sido a gran medida cargas para los contribuyentes y con beneficio para el servicio de administración tributaria, herramientas que han venido evolucionando de una manera considerableafavordeladependencia,conlaintencióndeunamayorrecaudación,recepciónde informaciónycontroldelosmovimientosquelasempresasrealizan,pormencionaralgunosyde una vez hacer de su conocimiento el siguiente listado de las herramientas del SAT para el control desuscontribuyentes:
• CFDI
• Contabilidadelectrónica
• Buzóntributario
• Materialidad
• EFOSYEDOS
• Esquemasreportables
• Vigilanciasprofundas
Comprobante fiscal digital por internet (CFDI)
Es una de las herramientas más efectivas que se pudieron crear para el fin de recaudar y control hacia los contribuyentes chicos medianos y grandes, en pocas palabras es el documento legal que ampara una operación comercial, el CFDI proporciona respaldo de las transacciones que realizan las personas físicas y morales y facilita el cumplimiento de obligaciones fiscales, además de que recaba información detallada con precisión de la actividad económica y toda la información de una operación realizada conceptos, montos, impuestos. Es la herramienta de fiscalización principaldelaautoridad.
Contabilidad electrónica
El proceso de llevar los registros contables, fiscales y financieros de una manera digital, que de acuerdo al artículo 28 del código fiscal de la federación (CFF) se ingresara de manera mensual, herramienta la cual genera un resumen para la autoridad, es un análisis rápido, práctico y objetivo, con el fin de lograr mejorar la transparencia y facilitar la fiscalizaciónademásdeélenviódecatálogode cuenta,balanzadecomprobacióndecadames, así como la balanza 13 donde la autoridad puede visualizar los resultados anuales en cuentas de orden. Dado a conocer esto comprender la importancia de la revisión constante de los registros contables y el análisis a detalle de la información que se proporcionóalcierrecadames,estohallegado a que se tengan contabilidades más limpias y reales.
Buzón tributario
EsunaherramientatecnológicadelSATunode los métodos de control más novedoso sumando las últimas actualizaciones que se han venido a reformar la obligación de manifestar un número telefónico, así como un correo electrónico, cuya finalidad es la comunicación entre los contribuyentes (personas físicas y morales) para poder estar enviando mensajes de interés, notificaciones, invitacionesyrequerimientos,enviarescritoso solicitudes al SAT (por ejemplo, aclaraciones o trámites), dar seguimientos a trámites con la autoridad fiscal. Con fundamento legal art. 17Kcódigofiscaldelafederación(CFF).
Materialidad
EsunaherramientatecnológicadelSATunode los métodos de control más novedoso sumando las últimas actualizaciones que se han venido a reformar la obligación de manifestar un número telefónico, así como un correo electrónico, cuya finalidad es la comunicación entre los contribuyentes (personas físicas y morales) para poder estar enviando mensajes de interés, notificaciones, invitacionesyrequerimientos,enviarescritoso solicitudes al SAT (por ejemplo, aclaraciones o trámites), dar seguimientos a trámites con la autoridad fiscal. Con fundamento legal art. 17Kcódigofiscaldelafederación(CFF).
EFOS Y EDOS
Empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS), aquellas empresas que emiten facturas falsas o simulan operaciones inexistentes con el fin de que otras empresas puedan deducir impuestos. Empresas que deducen operaciones simuladas (EDOS) empresas o personas que adquieren facturas falsas para poder deducir gastos y de esta manera reducir la carga fiscal. De acuerdo con el artículo 69-B del código fiscal de la federación (CFF) Cuando la autoridad detecte que un contribuyente ha estado emitiendo un comprobante sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios, producir o comercializar, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.
Se deberá de analizar de manera continua las listas publicadas que la administración tributaria pública en el diario oficial de la federación. Y de esta manera detectar que no se cuente con ningún proveedor ligado a estas operaciones inexistentes, además de tener el conocimientocompletodelamaneradeactuar conformealasespecificacionesdeley,comolo es la prevención, materialidad, presuntos definitivos,plazosderespuesta,etc.
Esquemas reportables
Cualquier plan, proyecto, propuesta, asesoría, instrucción o recomendación externado de forma expresa o tácita con el objeto de materializar una serie de actos jurídicos, que generen, directa o indirectamente,laobtencióndeunbeneficiofiscal enMéxicoyquetengaalgunadelascaracterísticas del artículo 199 del Código Fiscal de la Federación. Encontramos la lista de 14 supuestos para la autoridad, es importante que, si se cumple con cualquiera de estos supuestos, se considera la existencia de esquemas reportables, todos los asesores fiscales están obligados a reportar las estrategias cuyo objetivo sea dar un beneficio fiscal a los contribuyentes. Importante tener en cuenta los planes de aplicación de estrategias que pudieran en algún momento considerar y las implicaciones que las mismas podrían generar al presentar la información de los mismos a la secretaríadeadministracióntributaria.
Vigilancias profundas
En los últimos años el servicio de administración tributaria SAT, ha implementado programa de revisión más exhaustivo para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, una de estas es la vigilancia profunda.Lavigilanciaprofundaesunmecanismo implementado por el SAT para identificar inconsistencias o discrepancias en las declaraciones de los contribuyentes contra los CFDI’Semitidosyrecibido.
Deacuerdoconelartículo33delcódigofiscaldela federaciónCFF
III.- Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus facultades y las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de Registro Federal de Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de Población a fin de facilitar la inscripción a dicho Registro; podrá realizar recorridos, invitaciones y censos para informar y asesorar a los contribuyentesacercadelexactocumplimientode sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporación voluntaria o actualización de sus datosenelregistrofederaldecontribuyentes.
IV.-Promover el cumplimiento en materia de presentacióndedeclaraciones,asícomolas
correcciones as su situación fiscal mediante el envíode:
a) Propuestas de pago o declaraciones prellenadas
b) Comunicados para promover el cumplimientodesusobligacionesfiscales.
c) Comunicados para promover el cumplimientodesusobligacionesfiscales
Algunos de los motivos por lo que se originan las vigilanciasprofundassonporlossiguiente:
• Inconsistencias entre los ingresos declarados y losCFDIemitidosorecibidos
• Diferencias entre las retenciones de sueldos y salariosylosCFDIdenómina
• Omisiones en las retenciones pagadas a terceros
• Pago a proveedores que estén en la lista negra delartículo69-BdelCFF
• Errores en la cancelación de CFDI o método de pagoregistradoenlosmismos.
Conclusión
Últimamente el SAT ha utilizado la inteligencia artificial como uno de los principales medios de recaudación fiscal, implementando nuevos procesos de revisión a como antes lo conocíamos tradicionalmente, las famosas auditorias presenciales o solicitud se compulsa por mencionaralgunosporloqueahoraserealizande manera digital, mediante el uso de tecnologías como lo es el comprobante fiscal digital por Internet,Buzóntributario,contabilidadelectrónica entre otros, como los cruces de información automatizados han logrado mejorar la detección de irregularidades, aumentar la fiscalización, fomentar la cultura de los contribuyentes al cumplimiento fiscal de las obligaciones fiscales. Estasherramientassonuncomponenteclavepara la supervisión más precisa y oportuna y a su vez promueve la transparencia y reduce la evasión fiscal. Sin embargo, representa un reto para todos los contribuyentes para adaptarse a este entorno fiscal cada vez más digital y optar por Implementacióndetecnologíasynuevosprocesos.
Sistema de Información de Subcontratación
INFONAVIT
¿Qué es el SISUB?
El INFONAVIT implementó una plataforma electrónica conocida como SISUB (Sistema de Subcontratación), diseñada para facilitar y brindar apoyo a los empleadores que ejecutan servicios u obras especializadas. Esta herramienta asegura que los empleadores cumplan con sus responsabilidades fiscales en materia de vivienda y protege los derechos de los trabajadores contratados bajo estos esquemas.
Todo se gestiona de forma digital, así las empresas pueden cumplir con lo que marca el artículo29BisdelaLeydelINFONAVITsintener que detener sus actividades ni complicar sus operaciones diarias. Esta facilidad aplica para todos los empleadores, tanto personas físicas como morales, siempre que estén debidamente registrados ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) para ejecutar serviciosuobrasespecializadas.
Beneficios del SISUB
• Presentaciónelectrónica(sinacudir aoficinas).
• Seguimientoenlíneadeltrámite.
• Notificacionesporcorreo electrónico.
• InformaciónagrupadaporRFCen unsoloarchivo.
¿Cuándo cumplir?
Enero–Abril
-Agosto
1al17demayo
1al17deseptiembre Septiembre-Diciembre
año)
¿Cómo presentar la información?
1.Ingresa al Portal Empresarial: https://empresarios.infonavit.org.mx con el NRP identificado comoprincipal.
2.Enlasección"Mistrámites",hazclicen“SistemadeInformacióndeSubcontratación”.
3.Enlasección"Mistrámites",eligelaopción"SISUB",aceptatérminosycondicionescone.firma.
4.Hazclicenlapestaña“Envíodeinformación”,descargayllenalosformatosXLSdisponibles.
a). Presentar Informe sin actividad: completa los datos solicitados y carga los documentos requeridos“.pdf”o“.zip”solicitados.
b).PresentarInforme:descargalosformatosXLSycapturalosdatosentodosloscamposque se te solicitan. Guarda los archivos requisitados en formato “.CSV” y carga los archivos “.csv”, “.pdf”o“.zip”solicitados.
5. Captura los datos en los campos que te solicitan conforme al “Instructivo de llenado archivos xlsSISUB”.
6. El sistema te enviará un correo electrónico cuando esté listo tu acuse. Consulta el estatus de tutrámiteenlapestaña“Seguimientoafolio”.
Puntos clave
• Debes estar registrado en Portal Empresarial.
• El envío de la información se debe realizar mediante el NRP que se haya establecido como principal o cuyo domicilio sea el mismoqueelDomicilioFiscal.
• La información se presenta por RFC, el llenadoyenvíodedatosseagruparánenun solo archivo que contenga todos los Números de Registro Patronal (NRP) asociados a dicho RFC. Los contratos y documentos solo se presentan una vez, salvomodificacionesonuevoscontratos.
• Personas físicavs: adjuntar constancia de situaciónfiscal(máximo3días).
• Si no visualizas el folio o quieres corroborar que la información no tenga errores, ingresa a la pestaña Mensajes en envío de Información.
Recomendaciones técnicas
•Internet:25Mbpsomás.
•Nodejarespaciosenblancoen archivosPDFconresoluciónde 200ppp.
•El sistema no guarda avances (activo 5 min), por lo que se sugiere que hasta que se tengalainformacióncompleta ycorrectaseinicielacarga.
La obligación se da por cumplida al presentar tu información a través del SISUB y al obtener el acusedetrámiteaceptadoatravésdelsistema
Cumplir con tus obligaciones fiscales y laborales ahora más sencillo que nunca con el Portal EmpresarialdelINFONAVIT.Conocepasoapaso,lasinstruccionesparaquecompleteselproceso eficientemente, garantices un trámite exitoso y evita contratiempos, en la Guía de usuario y el Instructivodellenado,disponiblesenwww.infonavit.org.mx
EncuentramásinformaciónenlaGuíadeusuarioeinstructivoqueponemosatudisposiciónenel PortalInfonavit,secciónempleadores,opciónMisobligacionesyseleccionaSISUB.
La contribución de GENA a la convocatoria de pruebas sobre la facturación electrónica
GENA
GENA ha presentado su contribución a la Convocatoria de Pruebas de la Comisión Europea sobre la revisión de las normas de la UE sobre la facturación electrónica en la contratación pública. Esta revisión es una oportunidad clave para abordar la fragmentación restante y acercarse a procesos comercialescompletamentedigitalesydeextremoaextremoentodalaUE.
Aunque la facturación electrónica en B2G ha crecidosignificativamenteenlaúltimadécada, la adopción sigue siendo desigual. Los diferentes formatos, plataformas y requisitos nacionales continúan limitando la interoperabilidad, aumentando los costes para losproveedores—especialmentelasPyMES—y restringiendolareutilizacióndedatos.Porello, GENA anima a la Comisión a aprovechar los avances existentes eliminando los umbrales restantes para la facturación electrónica B2G, ampliandolosprocesosdigitalesmásalládelas facturasparaincluirórdenesdecompraynotas de entrega, y promoviendo sintaxis y estándares semánticos comunes entre los Estadosmiembros.
En su respuesta, GENA también subraya la importancia de alinear el marco revisado con iniciativasmásampliasdelaUEcomoelIVAen la Era Digital (ViDA), eIDAS 2.0 y la European Business Wallet, donde la facturación
electrónica ya ha sido identificada como un caso de uso clave. Más allá de los mandatos, GENA destaca el papel de los incentivos — como el pago más rápido de facturas electrónicas— para acelerar la adopción, tomando ejemplos exitosos de países como NuevaZelandayAustralia.
Finalmente, GENA pide una armonización más estricta a nivel de la UE, incluyendo un esquema común de certificación para los puntos de acceso, requisitos de seguridad alineadosyunadefinicióncoherentede"datos críticos". También recomienda que Peppol o eDelivery sean los canales predeterminados para las centrales B2G, sustituyendo el correo electrónicoporredesseguraseinteroperables. Con estos pasos, el marco revisado de facturación electrónica puede reducir las cargas administrativas, fortalecer la confianza y apoyar un Mercado Único más eficiente y digitalmentemaduro.
